會計 工作目標

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會計工作目標a)在付款到期前,整理好所有付款所需的單證

b)登記入賬

c)在規(guī)定的付款期限內(nèi),完成的內(nèi)部付款審批流程(預(yù)付款,貨到即付,貨到后一定期限付款與信用證等等)

d)根據(jù)賬齡制定出資金需求計劃

二.應(yīng)付會計如何做好日常的工作:

a)關(guān)于付款到期前的單證整理

l付款需要確認的是付出款項的真實性.付款是以真實的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為基礎(chǔ)的,所以付出款項的真實性是第一重要的因素.這包括,付款人信息的真實,交易發(fā)生的真實兩個部分.對于這種真實性的證明尋常需要的單證是,內(nèi)部的購買定單(PO),符合購買定單的送貨單(DO)和發(fā)票(Invoice):

a)預(yù)付款:

i.需要檢查合同(一些企業(yè)也可能是對方的報價單(offer或者preforminvoice加上本方的PO),在預(yù)付款狀況下,付款不并代表經(jīng)濟業(yè)務(wù)已經(jīng)完成.此時,由于對方還沒有送貨,也有可能對方還沒有開具正式的增值稅專用發(fā)票(國內(nèi)貿(mào)易).應(yīng)付會計應(yīng)有專門登記這部分預(yù)付款的明細進行追蹤,假如發(fā)現(xiàn)款項已經(jīng)支付,在合理的時間內(nèi),仍舊沒有收到對方的送貨單和增值稅專用發(fā)票就必需啟動相關(guān)的補救程序,包括通知購買人員(Buyer),賣方(Supplier)及相關(guān)的主管或經(jīng)理(SupervisororManager).

b)TT付款:

i.TT付款的前提是貨物已經(jīng)驗收入庫,相關(guān)的憑證入庫單和增值稅專用發(fā)票已經(jīng)搜集完成.(對于外幣的付款,增值稅專用發(fā)票應(yīng)換成相應(yīng)的invoice,并且再配有關(guān)單)

ii.外幣付款時的特別狀況及處理舉例:做為應(yīng)付會計應(yīng)當充份利用對方給予的商業(yè)付款期限,盡量延時付款.(也就是說,在不影響本方的狀況,應(yīng)以免在款項尚未到期時被提前支付),在實務(wù)中有一個案例:某境外供給商與本公司的交往過程中一直采用預(yù)付款的方式,由于雙方合作良好,供給商樂意先給予公司TTat15days的付款期.這樣,就由預(yù)付款轉(zhuǎn)變?yōu)門T付款.但是貨到后15天,應(yīng)付會計根本無法取得相應(yīng)的關(guān)單,至使供給商又要將TTat15days換回原來的TTinadvance.從這則應(yīng)付會計失敗的案例中,我們應(yīng)當注意到,商業(yè)信用的取得是業(yè)務(wù)人員與會計人員作為一個團隊共同努力從而得到供給商的信任.但是由于不幸的單據(jù)傳遞過程,又將這一得之不易的結(jié)果付之東流.對于,新的供給商與公司之間缺少合作的基礎(chǔ),需要繼續(xù)合作的過程中,應(yīng)優(yōu)先在資金緊缺的狀況下給予滿足.對于尚未形成信任關(guān)系的供給商之間應(yīng)盡量表現(xiàn)出合作的神態(tài).正確的做法,應(yīng)當是在TT到期時,果斷的啟動預(yù)付款的付款程序.在將來將付款期限延長至合理期限后,才可以按正常的TT付款流程

c)信用證付款

i.在好多公司中并不是專門由應(yīng)付人員來開立信用證,對方交單后,應(yīng)付人員應(yīng)盡快收集到相關(guān)的單據(jù),據(jù)以登記賬簿,在信用證到期時,此筆款項也會被付出(除非單證出現(xiàn)了不符點被拒付)

l無論采用何種付款方法(先付款,還是后付款),應(yīng)付會計的職責(zé)是應(yīng)追蹤到經(jīng)濟業(yè)務(wù)的全過程,并不是以付款為終止標志的.應(yīng)付會計在記錄和計量的時候,應(yīng)當控制的單據(jù)包括,購買定單,送貨單,增值稅發(fā)票(國內(nèi)貿(mào)易)或者invoice和關(guān)單(境外貿(mào)易),以及其他的內(nèi)部相關(guān)授權(quán)審批資料.以此,證明經(jīng)濟業(yè)務(wù)的真實性

b)登記入賬

l登記入賬也就是確認應(yīng)付.這有兩種含義:

a)單證齊全,應(yīng)做為應(yīng)付款

b)單證不齊.在這種狀況下,必需要認真對待不齊的原因.應(yīng)付會計是有責(zé)任在付款到期日之前搜集全單證的.假如是人為原因,應(yīng)當提醒有關(guān)當事人及告之相關(guān)后果,提醒無效的應(yīng)向管理層(Mamagement)