公司財務(wù)管理制度模板9篇

1/1公司財務(wù)管理制度模板（集錦9篇）

一、公司各項財務(wù)收支管理原則

公司全體員工應本著高效、節(jié)約的原則經(jīng)辦各種事項，有計劃、有控制地安排各項開支。鑒于公司統(tǒng)一管理需要，各項財務(wù)支出，一律實行總經(jīng)理審批制度。在此基礎(chǔ)上，公司的各項開支，采取有計劃性管理和日常性管理相結(jié)合的具體管理方式。

二、用款制度

1、日常性采購及其他正常開支項目按正常審批程序辦理審核簽字手續(xù)后交財務(wù)辦理付款。

2、非日常性用款，需辦理用款申請，報經(jīng)公司領(lǐng)導批準后按審批意見執(zhí)行。

三、差旅費制度

1、差旅費的報銷標準依據(jù)《差旅費報銷開支規(guī)定》有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。出差人員需填寫《差旅費報銷單》，經(jīng)部門負責人確認，財務(wù)部門審核，報公司總經(jīng)理簽字報銷。差旅費實行按章辦理、超支不補的原則。

2、有關(guān)差旅費開支的具體標準參見《差旅費報銷開支規(guī)定》。

四、設(shè)施設(shè)備采購的規(guī)定

1、各部門應根據(jù)需要作好采購申請，按計劃提出采購申請，盡量避免緊急采購，以降低采購成本，提高采購效率。

2、審批權(quán)限。所有采購均須經(jīng)總經(jīng)理批準，如遇總經(jīng)理不在崗，采購任務(wù)又急迫的情況下，副總經(jīng)理或分管經(jīng)理可以決定500元以下的采購，但事后須報請總經(jīng)理

五、各項資產(chǎn)管理

(一)、固定資產(chǎn)的管理

1、單位價值在2,000元，使用期限在一年以上的資產(chǎn)(公司可以根據(jù)企業(yè)的情況，確定一個適合本企業(yè)的標準)，應列入固定資產(chǎn)管理的范疇。

2、購置固定資產(chǎn)，必須先以書面報告的形式，報經(jīng)批準后方可辦理。

3、固定資產(chǎn)購置，原則上由指定部門統(tǒng)一采購。

4、固定資產(chǎn)成批采購或數(shù)額較大的，必須事先簽訂合同。合同中必須規(guī)定采購的品種、規(guī)格、數(shù)量、交貨時間、交貨地點、交貨方式、成交價格和結(jié)算方式。

5、固定資產(chǎn)購置程序：

(1)、由有關(guān)使用部門提出申請，申請內(nèi)容包括所購固定資產(chǎn)的用途、品種、規(guī)格、數(shù)量。

(2)、交由總經(jīng)理審定手續(xù)。

(3)、辦妥有關(guān)的審批手續(xù)后，交由部門集中辦理。必須遵循貨比三家、優(yōu)質(zhì)優(yōu)價和經(jīng)濟適用的原則。

(二)、固定資產(chǎn)經(jīng)財務(wù)部進行登記造冊后，進行監(jiān)督管理。資產(chǎn)管理部門應定期檢查各部門固定資產(chǎn)使用情況和完好情況。

(三)、辦公用品等消耗品的管理，比照固定資產(chǎn)管理的規(guī)定辦理。

六、報帳制度

(一)、基本要求

1、各項費用報銷，必須取得合法有效的憑證(主要包括法定的發(fā)票、收據(jù)等及相應的原始憑證附件、清單等)。經(jīng)辦人員根據(jù)有關(guān)的發(fā)票單據(jù)及附件及時填制報銷憑證。對有關(guān)的業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、金額、單據(jù)張數(shù)等必須經(jīng)核對后如實填寫。

各項費用反映的經(jīng)濟業(yè)務(wù)必須真實。對于弄虛作假的，一經(jīng)查出，必將嚴肅處理。

3、報銷時，各項手續(xù)必須齊全，各部門必須嚴格按照各自的審批權(quán)限和要求審批各項業(yè)務(wù)，審核簽字人員對其審核的有關(guān)業(yè)務(wù)事項，承擔連帶責任。

4、各種報銷業(yè)務(wù)，有關(guān)人員應當在規(guī)定的期限內(nèi)及時報帳。

(二)、報銷審批程序和要求

1、經(jīng)辦人員根據(jù)有關(guān)的發(fā)票單據(jù)及附件及時填制報銷憑證。對有關(guān)的業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、金額、單據(jù)張數(shù)等必須經(jīng)核對后如實填寫。

2、所屬部門負責人或分管副總審核，主要審核其經(jīng)濟業(yè)務(wù)的真實性、有效性、合理性。

3、到財務(wù)部門將有關(guān)單據(jù)交會計人員審核，主要審核其有關(guān)單據(jù)的合法性、合規(guī)性、真實性，以及有關(guān)費用標準、計劃的執(zhí)行情況。

4、報公司財務(wù)主管人員審批。

5、報公司總經(jīng)理審批。

6、最后，到財務(wù)部門交由財務(wù)人員報帳。

(三)、各項用款申請及其它會計業(yè)務(wù)，按照以上程序辦理。

七、工程付款的有關(guān)規(guī)定

公司所有工程經(jīng)濟合同以及涉及工程成本的一切指標、保證、承諾及其他經(jīng)濟簽證需經(jīng)工程領(lǐng)導小組審核，報總經(jīng)理簽署或授權(quán)委托人簽署后方可執(zhí)行。

工程部門應根據(jù)審批后的工程經(jīng)濟合同的相關(guān)條款，對各項工程款按工程項目和工程進度編制工程項目資金預算及按進度付款計劃，報總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)委托人批準。

凡須支付的工程款項，施工方必須按合同，憑施工進度預算，填制《工程款支付會簽單》，由公司工程領(lǐng)導小組根據(jù)施工方所報進度，按施工規(guī)范的質(zhì)量要求，驗證、簽字認可其質(zhì)量、數(shù)量。報總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)委托人審批。方可到財務(wù)辦理有關(guān)付款手續(xù)。

工程完工后，施工方應將工程決算書以及各項經(jīng)濟簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的程序報公司領(lǐng)導小組部復核，財務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)濟簽證、合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù)，扣除已付工程數(shù)及墊付的各項費用，結(jié)算應付工程尾數(shù)，提出付款方案，報總經(jīng)理批準;

八、其它規(guī)定

(一)、辦公用品等消耗品的管理。

1、辦公用品，安排專人進行登記，并按照標準嚴格控制。辦公室應建立有關(guān)的臺帳，登記各種辦公用品的購買和領(lǐng)用情況。公司將定期對其登記和管理情況進行檢查。

2、購買辦公用品，由各部門提出申請，辦公室統(tǒng)一購買。事先要填制物品申購單并報批簽字。憑批準的申購單到財務(wù)請款和報銷。

3、辦公用品實行定額到人的辦法。公司員工，在配齊有關(guān)辦公用具后，日常消耗性辦公用品按每人每月定時定量并盡量舊換新的辦法執(zhí)行。金額較大的辦公用，須單獨申報。對于金額大但又不屬于固定資產(chǎn)的，應納入低值易耗品，參照固定資產(chǎn)管理辦法進行管理。

(二)、通訊費用的管理

1、有關(guān)費用報銷標準，由公司綜合部統(tǒng)一制定。

2、通訊費用標準批準后，批準文件交存財務(wù)部門一份，按照批準的標準，按月在職工工資表中給予補補或者憑發(fā)票在標準內(nèi)實報實銷。財務(wù)部門要按照規(guī)定標準嚴格把關(guān)。

(三)、車輛費用的管理規(guī)定

1、車輛管理、維修和保養(yǎng)，費用，經(jīng)公司領(lǐng)導核定標準后在標準范圍內(nèi)掌握使用。

2、各種車輛日常用油應確定一個合理的范圍，并加強管理，油費開支票據(jù)實行統(tǒng)一報賬管理。(提供填寫報銷單，加油發(fā)票及行使記錄明細，經(jīng)司機，財務(wù)會計復制人，總經(jīng)理簽字，財務(wù)記錄管理費用)

(四)、業(yè)務(wù)招待費的管理業(yè)務(wù)招待費的使用，一般應貫徹先申請、審核、批準，后使用的原則。使用時，應按照必要、合理和統(tǒng)籌安排的原則使用。

(五)、差旅費的管理

1、住宿費按出差實際天數(shù)在規(guī)定的標準內(nèi)憑據(jù)報銷;車船費、交通費憑原始單據(jù)報銷;伙食補助費一般按出差的合并天數(shù)計算包干使用。

2、員工出差住宿費在規(guī)定的限額內(nèi)憑據(jù)報銷，特殊情況經(jīng)總經(jīng)理批準方可報銷。

3、出差人員回公司后，填寫“差旅費審批報銷單”，后附所有本次出差原始報銷憑證，在規(guī)定的限額內(nèi)，經(jīng)領(lǐng)導審核方可報銷。

4、出差人員回公司應在一星期內(nèi)報賬，出差借款，遵循“前賬不清、后賬不借”為原則。

(六)、合同的管理公司目前的經(jīng)濟合同主要有工程類、采購供應類、租賃合同及其它合同四大類，

1、按照公司規(guī)定，各種合同，必須報經(jīng)總經(jīng)理簽字批準，或經(jīng)其書面授權(quán)同意簽訂方可有效。

2、財務(wù)部門對各項合同的合法性、合理性、經(jīng)濟性等，應從財務(wù)分析的.角度進行分析、咨詢和監(jiān)督。對一些涉及公司財務(wù)活動的經(jīng)濟合同，有關(guān)部門在簽訂時，應當事先征求財務(wù)部門的意見。

3、所有經(jīng)濟合同簽訂后，都要及時存檔，同時一份(復印件)交財務(wù)部門，以便財務(wù)部門進行必要的分析、檢查和監(jiān)督執(zhí)行。

4、合同簽訂應規(guī)范、嚴密，避免引起法律糾紛。

以上規(guī)定，由財務(wù)部負責解釋并具體監(jiān)督執(zhí)行。并將根據(jù)公司經(jīng)營及業(yè)務(wù)發(fā)展，進行補充和完善。

以上規(guī)定，自頒布之日起執(zhí)行。

公司財務(wù)管理制度模板第2篇第一章總則

第一條為了加強總公司所屬備企業(yè)的成本、費用管理，不斷提高經(jīng)濟效益，現(xiàn)參照國務(wù)院(國營企業(yè)成本管理條例》及其實施細則，結(jié)合現(xiàn)行財務(wù)會計制度的有關(guān)規(guī)定及我公司實際情況，制定本規(guī)定。

第二條本規(guī)定適用于11系統(tǒng)各所屬企業(yè)。

第三條成本、費用管理的基本任務(wù)，是通過對成本、費用的預測、計劃、控制、核算、分析和考核，正確反映企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果，挖掘降低成本、費用的潛力，努力降耗增效。

第四條在成本、費用管理中，各單位要嚴格遵守國家經(jīng)濟政策、財經(jīng)法規(guī)和總公司財務(wù)規(guī)定，實行成本、費用管理責任制，使計劃管理、定額管理和分級管理相結(jié)合，正確核算各單位成本、費用。

第五條根據(jù)資產(chǎn)經(jīng)營責任制，各公司總經(jīng)理對本單位成本、費用管理負全責?？倳嫀?財務(wù)總監(jiān)、主管財務(wù)副總經(jīng)理)或財務(wù)經(jīng)理(主管)協(xié)助總經(jīng)理組織領(lǐng)導本單位的成本費用核算和管理，準確核算成本、費用，并對企業(yè)經(jīng)營效果負責。各單位財會部門具體負責成本費用的核算與管理工作?？偣矩攧?wù)本部依據(jù)本規(guī)定及國家相關(guān)規(guī)定負責對所屬各單位的成本、費用核算進行管理和監(jiān)督。所屬各單位應根據(jù)本規(guī)定，結(jié)合各自行業(yè)實際，參照國家相對應的財務(wù)會計制度，制定各自成本、費用管理實施細則，報財務(wù)本部備案，并指定專人負責企業(yè)的成本管理。

第二章成本、費用開支范圍

第六條工業(yè)企業(yè)應嚴格執(zhí)行國家財務(wù)制度關(guān)于成本、費用開支范圍的規(guī)定，加強對產(chǎn)品的生產(chǎn)成本、制造費用及企業(yè)的管理費用、財務(wù)費用和銷售費用的核算與管理。具體開支范圍按(工業(yè)企業(yè)財務(wù)制度》的規(guī)定執(zhí)行。

第七條總公司所屬其他行業(yè)單位應根據(jù)各自的單位實際，認真遵守相對應的國家行業(yè)財務(wù)會計制度規(guī)定的成本、費用開支范圍。

第三章成本、費用核算

第八條各所屬企業(yè)的制造成本，必須根據(jù)計算期內(nèi)完工產(chǎn)品的統(tǒng)計產(chǎn)量、實際消耗和實際價格，按照權(quán)責發(fā)生制的原則進行核算，對于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的期間費用，應按照其歸屬期限，區(qū)分費用性質(zhì)，據(jù)實進行分類核算。

企業(yè)不得以計劃成本、估計成本、定額成本代替實際成本，成本計算過程中對產(chǎn)成品、自制半成品和勞務(wù)按計劃成本或定額成本進行核算的，要按規(guī)定的成本計算期，及時調(diào)整為實際成本。原材料按計劃價格核算的，與實際價格的差異也應按規(guī)定的成本計算期及時進行調(diào)整分配。

第九條一次支付、分期攤銷的費用，應按照費用項目的受益期限，確定分攤數(shù)額。受益期不超過一年的費用，列入待攤費用;受益期超過一年的費用，列入遞延資產(chǎn)，按實際受益期攤銷，其中開辦費按五年攤銷。企業(yè)遞延資產(chǎn)應在年終會計決算中說明，報總公司財務(wù)本部審查。

第十條在費用尚未發(fā)生以前，需要從成本中預提的費用項目和標準，應報總公司財務(wù)本部備案，預提期短的，年終決算不留余額，預提期長，跨年度使用、需保留余額的，應在年終決算中說明，報總公司財務(wù)本部審查。

第十一條低值易耗品單價在200元(含200元)人民幣以下的，可列出品名，在領(lǐng)用時一次列入成本、費用。單價在200元(不含200元)人民幣以上且使用期限超過一年的，必須采用五五攤銷法進行核算，在領(lǐng)用和報廢時各分攤50%。

第十二條產(chǎn)成品和在產(chǎn)品成本以及期間費用的核算，除種植業(yè)和養(yǎng)殖業(yè)按生產(chǎn)季節(jié)、施工企業(yè)按季進行外，一律以月為成本計算期，同一個計算期內(nèi)核算的產(chǎn)量、收入、消耗和支出，起訖日期必須一致。

第十三條成本核算必須劃清下列界限，不得相互混淆，影響成本、費用的準確性。

一、制造費用與直接生產(chǎn)成本;

二、制造成本與期間費用;

三、各類期間費用之間的界限;

四、本期成本與下期成本;

五、在產(chǎn)品成本與產(chǎn)成品成本;

六、可比產(chǎn)品成本與不可比產(chǎn)品成本。

第十四條成本核算的程序和方法要切實可行，一經(jīng)確定，非經(jīng)總公司財務(wù)本部批準，不得變動。

第四章成本管理責任制及監(jiān)督

第十五條各單位必須按分工及崗位職責建立成本管理目標責任制。并編制成本、公用計劃和具體措施，對成本實行計劃控制和目標管理，以保證完成。

第十六條各單位應根據(jù)自身的特點并結(jié)合國家相關(guān)規(guī)定，制訂本單位的各項定額指標，并認真執(zhí)行?？偣緦Σ煌再|(zhì)的單位采用不同的方法和標準進行成本、費用考核。

第十七條各單位財會部門的成本管理責任。;制定本單位成本費用管理制度;組織成本費用核算;編制并具體落實成本費用計劃;監(jiān)督考核單位內(nèi)部各項成本計劃的具體執(zhí)行情況;對本單位成本費用進行及時的預測、控制和分析。

第五章附則

第十八條本規(guī)定由總公司財務(wù)本部負責解釋和修訂。

公司財務(wù)管理制度模板第3篇為了規(guī)范和加強會議工作，保證合作社財務(wù)工作正常有序的進行，為了加強經(jīng)濟管理，提高合作社的經(jīng)濟效益特制定本管理制度。

一、嚴格按照：“中華人民共和國會計法”的規(guī)定，處理合作社各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)。

二、嚴格按照國家規(guī)定的有關(guān)會計制度設(shè)置會計科目，登記會計賬簿、編制報送會計報表，合作社的全部財務(wù)工作、會計核算過程都在國家有關(guān)財會工作的政策法律嚴密指導下進行。

三、會計核算

1、每項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的處理，必須取得原始憑證，會計人員對原始憑證進行審核無誤后，根據(jù)經(jīng)過審核的原始憑證編制記賬憑證。

2、按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定設(shè)置會計科目和會計賬薄，并根據(jù)經(jīng)過審核的原始憑證和記賬憑證，按照國家統(tǒng)一的會計制度關(guān)于記賬規(guī)則的規(guī)定記賬。

3、根據(jù)賬簿記錄編制會計報表，并報送財政部門和有關(guān)部門。

4、合作社在財務(wù)核算中，要做到數(shù)字真實、準確、完整、做到賬證相符、賬表相符。

5、在財務(wù)報銷過程中，實行“一支筆”審批制度，沒有“法人代表”的簽字，一律不予辦理。

6、對于會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料，要按照國家有關(guān)規(guī)定建立檔案，妥善保管。

四、會計監(jiān)督

1、會計人員對本合作社不真實、不合法的原始憑證，不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回。要求更正、補充。

2、會計人員對于違法的收支，不予辦理，并進行制止和糾正。

五、財務(wù)會計人員崗位主管責任制

1、會計主管崗位

(1)對各項財務(wù)會計人員工作要定期研究、布置、檢查、總結(jié)。要積極遵守財經(jīng)紀律和各項規(guī)章制度。要把專業(yè)核算與群眾核算緊密結(jié)合起來，不斷地改進財務(wù)會計工作。

(2)組織編制財務(wù)成本計劃，銀行借款計劃，籌措資金計劃、并組織實現(xiàn)。

(3)定期開展財務(wù)成本計劃完成情況的分析，找出管理中的漏洞，提出改善經(jīng)營管理的建議或措施，進一步挖掘增收節(jié)支的潛力，不斷提高合作社的經(jīng)濟效益。

(4)參加合作社的生產(chǎn)經(jīng)營管理會議，參與經(jīng)營決策。充分運用會計資料，分析經(jīng)濟效果、提供可靠信息、預測經(jīng)濟前景，為領(lǐng)導決策當好參謀助手。

(5)審查并參與擬定經(jīng)濟合同、合作社及其他經(jīng)濟文件。

(6)負責向本合作社領(lǐng)導和全體股東報告財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，審查對外提供的會計資料。

(7)稽核，編制會計憑證，登記會計賬簿，編報會計報表。

2、出納崗位

(1)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)

嚴格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，根據(jù)稽核人員審核簽章的收款證，進行復核，辦理款項收付，收付款后，要在收付款憑證上簽章。

(2)不得以白條抵充庫存現(xiàn)金，更不得任意挪用現(xiàn)金。

(3)根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，并結(jié)出余額。現(xiàn)金的賬面余額要同實際庫存現(xiàn)金核對相符。銀行存款的賬面余款要及時與銀行對賬單核對、月末要編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”使賬面余額與對賬單上余額調(diào)節(jié)相符。對于未達賬款，要及時查詢。

要隨時掌握銀行存款余額、不準簽發(fā)空白支票。不準將銀行賬戶出租、出借給任何單位和個人辦理結(jié)算。

(4)對于現(xiàn)金和各種有價證券、要確保其安全和完整無缺。如有短缺，要負賠償責任。

(5)保管有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票。

為加強機關(guān)財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)審批，節(jié)約經(jīng)費開支，防止國有資產(chǎn)流失，提高資金使用效益，保證機關(guān)各項工作正常運轉(zhuǎn)，根據(jù)有關(guān)規(guī)定，并結(jié)合實際，制定本制度。

第一條收入管理

機關(guān)收入應全部納入財務(wù)核算，在業(yè)務(wù)活動中與其它單位或個人發(fā)生的一切款項，應該及時開具財務(wù)票據(jù)、收取款項、登記入賬，不得截留、隱瞞、挪用。嚴格執(zhí)行“收支兩條線”管理，機關(guān)的房屋出租，應簽訂房屋租賃合同，指定專人負責收取租金。

第二條經(jīng)費開支審批

機關(guān)財務(wù)開支堅持“一支筆”審批。本單位的具體規(guī)定(略)

第三條經(jīng)費開支報銷規(guī)定

經(jīng)費報支要嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和財政部門有關(guān)規(guī)定。當月的票據(jù)當月報銷，最遲不得超過一個月。在資金結(jié)算中，1000元以上的大額開支必須通過銀行轉(zhuǎn)賬，不能用現(xiàn)金支付。

發(fā)票(原始憑證)應具備以下內(nèi)容：①單位名稱;②填制日期;③款項內(nèi)容(用途)、金額;④填制單位發(fā)票專用章(財務(wù)專用章或單位公章)。凡從外單位取得的發(fā)票(原始憑證)，一般應為正式發(fā)票或財政票據(jù)，并蓋有填制單位財務(wù)印章或發(fā)票專用章;票據(jù)填寫字跡要清楚，不得涂改、挖補，大小寫金額必須相符;多聯(lián)套寫憑證，不得拆開分張單寫。禁止白條報支有關(guān)費用。

1、辦公費。核報各種辦公用品時，必須附按發(fā)票規(guī)定的品名、單位、數(shù)量、單價、金額等內(nèi)容開具的發(fā)票。若一次性購買辦公用品較多，無法在發(fā)票中寫明，可附上購物清單并加蓋銷售單位的發(fā)票印章。辦公用品一律由辦公室統(tǒng)一購置，符合政府采購的支出一律實行政府采購。其他科室所需辦公用品按規(guī)定手續(xù)到辦公室領(lǐng)取，不允許自行購置。

2、電話費。注意節(jié)約電話費的開支，單位公用電話原則上用于公務(wù)活動，嚴禁撥打語音、小額支付等特殊服務(wù)電話。

3、水電費。加強水電管理，壓縮水電費支出，從嚴控制辦公用電用水。家屬樓家庭用水用電和單位出租的門面房暫未向供電(水)部門直接交費的，由辦公室2人以上抄錄各用戶電(水)表數(shù)，據(jù)實收費后統(tǒng)一交機關(guān)財務(wù)。

4、車輛維修費。機關(guān)車維修應由司機事先填寫“車輛維修申請表”，報請主管領(lǐng)導審批，然后將車輛交付定點維修廠維修，如發(fā)現(xiàn)有新增維修項目，必須報主管領(lǐng)導批準。車輛修好結(jié)束后，司機應將維修單帶回交主管領(lǐng)導審核簽字，然后轉(zhuǎn)交財務(wù)部門。財務(wù)部門根據(jù)車輛維修單，定期與維修廠核對，審核無誤后將票據(jù)(修理廠家的維修明細結(jié)算清單)轉(zhuǎn)交給車輛管理人員履行結(jié)賬報銷手續(xù)，經(jīng)領(lǐng)導審簽后財務(wù)部門予以支付維修款項。司機補助按機關(guān)規(guī)定執(zhí)行。機動車保險按財政局要求統(tǒng)一辦理。

5、交通費。按照辦公會研究制定的費用標準，單位的具體規(guī)定(略)……全年費用總額不能超支，結(jié)余部分可結(jié)轉(zhuǎn)下年。

6、差旅費。差旅費報銷標準嚴格按財政局有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。外出學習、培訓等所需經(jīng)費報銷必須附主辦單位通知文件，并經(jīng)領(lǐng)導審批。報銷內(nèi)容主要由交通費(車、船、飛機等)和住宿費(培訓費、會議費、餐費等作單獨列支)組成。外出進行招商考察活動經(jīng)費支出須經(jīng)領(lǐng)導批準，并事先編制經(jīng)費預算，報銷時不允許超出預算。如通過旅行社安排交通和食宿，可憑旅行社開具的發(fā)票作為報銷票據(jù)，報銷憑證需附考察活動支出明細單。

7、會議費。各科室承辦會議，必須先列出會議經(jīng)費預算方案，由主管領(lǐng)導審查，報辦公會批準。報銷會議費應附會議通知文件、參加人員簽到單、會議費預算審批表、會議費結(jié)算清單和會議費的發(fā)票。凡超出審批標準的會議費，不得報銷。赴國內(nèi)出差等公務(wù)活動經(jīng)領(lǐng)導同意后應按當?shù)噩F(xiàn)行規(guī)定的差旅費、會議費項目標準由經(jīng)辦人持真實有效的原始票據(jù)據(jù)實到財務(wù)部門報銷。

8、接待費。公務(wù)接待一般由辦公室按有關(guān)規(guī)定和標準統(tǒng)一安排，接待經(jīng)辦人員每周將接待情況列出詳單，報請領(lǐng)導審批后轉(zhuǎn)交財務(wù)部門。財務(wù)部門根據(jù)接待清單，定期與飯店核對，無誤后由接待經(jīng)辦人員履行簽字報銷手續(xù)，最后財務(wù)部門予以支付款項。

9、慰問費。在職干部職工因病住院，由人事科提出慰問意見，經(jīng)領(lǐng)導批準后組織慰問。慰問費標準科級干部200元，處級干部300元，離退休人員另行規(guī)定。

10、修繕費。所有修繕項目(包括零星修繕費)應編制預算，按照有關(guān)規(guī)定確定施工方，并簽訂施工合同。工程進度款的支付，必須憑合法正式的原始憑證。修繕項目竣工后，應編報竣工財務(wù)決算和修繕項目明細單，報領(lǐng)導審批后方可支付款項或余款。

第四條往來款項管理

1、各科室因公需要借款時，由借款人按規(guī)定填寫借款單，經(jīng)主管領(lǐng)導審核，報請領(lǐng)導審批后，財務(wù)部門方可辦理借款手續(xù)。

2、預支的差旅費，在出差人員返回7日內(nèi)應結(jié)清;零星購物借款，應在收到發(fā)票15天內(nèi)辦理報銷手續(xù)。借款時間最長不得超過45天。前次借款未還的，不得辦理新的借款。出納人員要加強對借款情況的清查，及時催還到期借款。

3、公款不得借給個人或私人使用。

第五條政府采購

機關(guān)大宗、大件物品采購，較大支出的維修及各項長期支出活動，要按照政府采購的程序公開招標購置或決定施工服務(wù)單位，以節(jié)約開支。所有物品采購、經(jīng)費結(jié)算必須由財務(wù)人員參與、兩人以上經(jīng)辦，并在單據(jù)上簽字;其他科室人員如需報銷，須經(jīng)主管領(lǐng)導確認簽字，并報請領(lǐng)導審批后方可支付款項。

第六條票據(jù)、印章管理

收款票據(jù)、印章應分別指定專人管理，即管章的不管票據(jù)、管票據(jù)的不管章。票據(jù)領(lǐng)用時要進行登記。出納人員在收到款項時，必須按款項的內(nèi)容開具票據(jù)(除財政正常經(jīng)費撥款無需開票外)，并嚴格按規(guī)定的要求填寫完整、清楚、不得涂改，作廢的票據(jù)(一式三聯(lián))應同時加蓋“作廢”章。

財務(wù)專用的公章、名章和支票，由會計和出納分別保管，超出正常業(yè)務(wù)范圍用章必須事先請示領(lǐng)導批準。

第七條固定資產(chǎn)管理

凡是使用年限在一年以上以及單價在規(guī)定金額以上(一般設(shè)備500元，專用設(shè)備800元)的購入物品，都應記入單位固定資產(chǎn)管理。

1、固定資產(chǎn)要指定專人管理，并將固定資產(chǎn)進行分類分項登記、編號，建立財產(chǎn)管理卡片，會計賬簿必須設(shè)置固定資產(chǎn)明細賬，定期或不定期地對固定資產(chǎn)進行清查盤點，年度末要進行一次全面的清查盤點，做到帳、卡、物相符。

2、固定資產(chǎn)一律不準私人侵占或帶回家用，嚴禁以物易物或贈送、轉(zhuǎn)讓。機關(guān)工作人員調(diào)離本單位時，必須將借用或領(lǐng)用的設(shè)備、圖書等歸還，并由固定資產(chǎn)管理人員簽字清賬后方可辦理調(diào)離手續(xù)，否則由管理人員負責追回或賠償。

3、大額固定資產(chǎn)的購置，實行政府集中采購。購進的資產(chǎn)要由固定資產(chǎn)管理員負責驗收并登記固定資產(chǎn)實物帳。固定資產(chǎn)購置應做到資源共享、優(yōu)化配置，避免重復購置和閑置。

4、固定資產(chǎn)報廢處置由使用科室提出申請，經(jīng)與固定資產(chǎn)管理人員核對后，填寫“固定資產(chǎn)報廢處置表”報局領(lǐng)導批準(必要時報財政審批)后方可核銷，任何科室及個人未經(jīng)批準不得隨意處置固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)變價收入必須納入局機關(guān)收入管理。

5、每年度末由固定資產(chǎn)管理部門、使用部門和財務(wù)部門進行一次全面的清查盤點，確保固定資產(chǎn)總賬、明細賬和實物相符。對盤盈盤虧的固定資產(chǎn)要查明原因，明確責任，按有關(guān)規(guī)定辦理盤盈盤虧手續(xù)。對清查盤點中發(fā)現(xiàn)的問題，應及時采取措施，加強管理。

第八條本制度從印發(fā)之日起執(zhí)行。

公司財務(wù)管理制度模板第4篇第一章總則

第一條為加強財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)工作，促進公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟效益，根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，特制定本制度。

第二條公司會計核算遵循權(quán)責發(fā)生制原則。

第三條財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：

(一)籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經(jīng)濟效益。

(二)做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財務(wù)管理制度，認真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。

(三)加強財務(wù)核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準確性。

(四)監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財產(chǎn)清查。

(五)按期編制各類會計報表和財務(wù)說明書，做好分析、考核工作。

第四條財務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面，公司財務(wù)管理中心對財務(wù)管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執(zhí)行《會計法》，堅決按財務(wù)制度辦事，并嚴守公司秘密。

第二章財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作

第五條加強原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)。

第六條公司應根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記賬憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。

第七條健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計賬簿。會計核算應以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前后相一致。

第八條做好會計審核工作，經(jīng)辦財會人員應認真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應經(jīng)專人復核，重大事項應由財務(wù)負責人復核。

第九條會計人員根據(jù)不同的賬務(wù)內(nèi)容采用定期對會計賬簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證賬證相符、賬實相符、賬表相符。

第十條建立會計檔案，包括對會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進行保管和銷毀。

第十一條會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。

第三章資本金和負債管理

第十二條資本金是公司經(jīng)營的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資，根據(jù)驗資報告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入賬。

第十三條經(jīng)公司董事會提議，股東會批準，可以按章程規(guī)定增加資本。財務(wù)部門應及時調(diào)整實收資本。

第十四條公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財務(wù)部門應據(jù)實調(diào)整。

第十五條公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應按月計提利息支出，并計入成本。

第十六條加強應付賬款和其他應付款的管理，及時核對余額，保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實無法付出的應付款項報公司總經(jīng)理批準后處理。

第十七條公司對外擔保業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的審批程式報批后，由財務(wù)管理中心登記后才能正式對外簽發(fā)，財務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負債管理，在擔保期滿后及時督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔保。

第四章流動資產(chǎn)管理

第十八條現(xiàn)金的管理：嚴格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本公司實際需要，合理核實現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。

第十九條嚴禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記賬的賬面余額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。財務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。

第二十條銀行存款的管理：加強對銀行賬戶及其他賬戶的_，非因業(yè)務(wù)需要不準外泄，銀行賬戶印簽實行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行賬戶印簽。

第二十一條出納人員要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票，不準將銀行賬戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對賬工作，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對未達賬項進行分析，查找原因，并報財務(wù)部門負責人。

第二十二條應收賬款的管理：對應收賬款，每季末做一次賬齡和清收情況的分析，并報有關(guān)領(lǐng)導和分管業(yè)務(wù)部門，督促業(yè)務(wù)部門積極催收，避免形成壞賬。

第二十三條其他應收款的管理：應按戶分頁記賬，要嚴格個人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門負責人→財務(wù)負責人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必須用于現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費用專案的支付。

第二十四條短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進行，按現(xiàn)行財務(wù)制度規(guī)定記賬、核算收入成本和損益。

公司財務(wù)管理制度模板第5篇一、每月五日開支。

二、辦公文員須將考勤表、違紀扣款單等于每月3日前報財務(wù),各部門工資表應于每月3日前辦完簽字手續(xù)報財務(wù)部。

三、現(xiàn)場管理班子中臨時成員開支列入施工人員工資表中。

四、外委包工合同借款不得超過進度的70%。

五、外包工負責人按進度借款,臨時施工人員不予借款。

六、車輛、器具、材料都應完成詢價、比價程序。

七、單項工程領(lǐng)導班子現(xiàn)金借款總額不超過10000元,特殊情況需經(jīng)主管領(lǐng)導及總經(jīng)理審批。

八、借出支票,必須注明限額及封頂。

九、外委包工付款憑工資表,外委訂貨付款按訂貨合同分期付款,以正式發(fā)票結(jié)帳。

十、報銷憑據(jù)為稅務(wù)局正式發(fā)票,特殊情況憑蓋有收款單位印章的收據(jù)報銷。

十一、借款需在二十日內(nèi)報銷,財務(wù)部根據(jù)借款日期,督促借款者報銷。逾期不報者財務(wù)部對借款者暫扣工資,直至以發(fā)票報銷。

十二、保管員、現(xiàn)場員無工程時,50%開支放假,以工作15天為一期限。

十三、較大型工程可設(shè)保安員。

十四、大型工程或特殊情況下,如需開伙,由工程項目經(jīng)理上報開伙

申請工程副總財務(wù)行政副總總經(jīng)理審批。公司給予

每個工程300元/月開伙補助,其它費用自理。

十五、如工程現(xiàn)場涉及到臨時其它經(jīng)費,如取暖等,由項目經(jīng)理提出

書面申請工程副總審批財務(wù)行政副總總經(jīng)理審批。

公司財務(wù)管理制度模板第6篇第一章總則

第一條為了規(guī)范深圳__高科技股份有限公司(以下簡稱“公司”)會計確認、計量和報告行為，保證會計信息質(zhì)量，使公司的會計工作有章可循、有法可依，公允地處理會計事項，以提高公司經(jīng)濟效益，維護股東權(quán)益，制定本制度。

第二條本制度根據(jù)我國《會計法》、《企業(yè)會計準則》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》等國家有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合公司具體情況及公司對會計工作管理的要求制定。

第三條本制度適用于公司及下屬控股公司。各控股公司可根據(jù)本制度，結(jié)合自身實際情況制定實施細則。

第二章會計核算體制

第四條財會組織體系及機構(gòu)設(shè)置

1、公司負責人對公司財務(wù)管理的建立健全、有效實施以及經(jīng)濟業(yè)務(wù)的真實性、合法性負責。公司財務(wù)管理工作在董事會領(lǐng)導下由總經(jīng)理組織實施，公司財務(wù)負責人對董事會和總經(jīng)理負責。

2、公司設(shè)立會計機構(gòu)負責人崗位，負責和組織公司財務(wù)管理工作和會計核算工作。會計機構(gòu)負責人由董事會按規(guī)定的任職條件聘用或解聘。

3、公司設(shè)置財務(wù)部，專門辦理公司的財務(wù)管理和會計事項，財務(wù)部配備與工作相適應、具有會計專業(yè)知識的會計人員。財務(wù)部根據(jù)會計業(yè)務(wù)設(shè)置工作崗位。會計工作崗位，可以一人一崗、一人多崗或一崗多人，但出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管、收入、費用、債權(quán)債務(wù)賬務(wù)處理等工作，財務(wù)部應建立崗位責任6公司財務(wù)管理規(guī)章制度模板3k_d9P#~!k財務(wù)管理制度(第二次修訂稿)制，以滿足會計業(yè)務(wù)需要。

4、財務(wù)部經(jīng)理是公司會計機構(gòu)負責人。

5、公司有權(quán)對下屬控股子公司的財務(wù)負責人予以推薦，并依照規(guī)定程序聘任和解聘。

第五條會計人員職業(yè)道德。會計人員應當熱愛本職工作，努力鉆研業(yè)務(wù)，提高專業(yè)知識和技能，熟悉財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一會計制度。按照法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的程序和要求進行會計工作，保證所提供的會計信息合法、真實、準確、及時、完整，辦理會計業(yè)務(wù)應當實事求是、客觀公正，熟悉本單位經(jīng)營情況和管理情況，運用掌握的會計信息和方法，改善內(nèi)部管理，提高經(jīng)濟效益。保守公司秘密，按規(guī)定提供會計信息。

第六條賬簿設(shè)置。根據(jù)企業(yè)會計準則的規(guī)定結(jié)合公司具體情況使用會計科目、明細賬、日記賬和其他輔助賬。

第七條內(nèi)部會計管理制度。結(jié)合本公司經(jīng)營特點和管理要求，建立內(nèi)部會計管理制度，使會計管理工作滲透到經(jīng)營管理各個環(huán)節(jié)，以利于改善管理。內(nèi)部會計管理制度包含：

1、內(nèi)部牽制制度。必須組織分工、錢賬分離、賬物分離，出納和會計分離。為保障企業(yè)資金安全完整，涉及到資金不相容的職責分由不同的人員擔任，形成嚴格的內(nèi)部牽制制度，并實行交易分開、賬物管理分開、錢賬管理分開，內(nèi)部稽核、定期輪崗。

2、內(nèi)部稽核制度。明確會計稽核的職責、權(quán)限、程序和方法。

3、內(nèi)部原始記錄管理制度。建立規(guī)范的原始記錄管理制度，規(guī)定原始記錄的格式、內(nèi)容和填制方法，按要求填制、簽署、傳遞、匯集、審核、管理原始記錄。

4、內(nèi)部定額管理制度。制定原輔材料、低值易耗品的消耗定額、考核方法、獎懲措施，定期檢查執(zhí)行情況。

5、內(nèi)部財產(chǎn)清查制度。定期清查財產(chǎn)，保證賬實相符。內(nèi)部財務(wù)收支審批，按財務(wù)收支審批權(quán)限、范圍、程序執(zhí)行。

6、內(nèi)部財務(wù)會計分析制度。制定財務(wù)指標分析方法，定期檢查財務(wù)指標落實情況，分析存在問題和原因。

第八條會計工作交接。會計人員工作調(diào)動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接管人員，沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動或離職。辦理移交手續(xù)前，必須編制移交清冊，由交接雙方和監(jiān)交人在移交清冊上簽名，移交清冊填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。

第三章主要會計政策

第九條根據(jù)財政部財會(20_)3號文的規(guī)定，公司于20_年1月1日起執(zhí)行新的企業(yè)會計準則。

第十條會計年度：公司采用公歷年度，即每年從1月1日起至12月31日止。

第十一條記賬本位幣：公司以人民幣為記賬本位幣。

第十二條記賬基礎(chǔ)和計價原則：本公司以權(quán)責發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)，經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時以歷史成本為計價原則。

第十三條外幣業(yè)務(wù)核算方法

公司發(fā)生外幣業(yè)務(wù)時，采用固定匯率進行折算，報告期末按期末匯率進行調(diào)整，差額列入當期損益或予以資本化，在建工程外幣借款的匯兌差額在該工程達到預定可使用狀態(tài)前計入在建工程。

第十四條現(xiàn)金等價物的確定標準

現(xiàn)金等價物是指持有的期限短、流動性強、易于轉(zhuǎn)換為己知金額現(xiàn)金、價值變動風險很小的投資。

第十五條金融資產(chǎn)的確認、計量和轉(zhuǎn)移的核算方法根據(jù)《企業(yè)會計準則第22號-金融工具確認和計量》的規(guī)定：

1、金融資產(chǎn)應當在初始確認時分為：

(1)以公允價值計量且變動計入當期損益的金融資產(chǎn)，包括交易性金融資產(chǎn)和指定為公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn);(2)持有至到期投資;

(3)貸款和應收款項;

(4)可供出售金融資產(chǎn)。

2、確認條件：

(1)在滿足下列條件之一時，劃分為交易性金融資產(chǎn)：

①取得該金融資產(chǎn)的目的主要是為了近期內(nèi)出售;②屬于進行集中管理的可辨認金融工具組合的一部分，且有客觀證據(jù)表明企業(yè)近期采用短期獲利方式對該組合進行管理;③屬于衍生工具。但是，被指定且為有效套期工具的衍生工具，屬于財務(wù)擔保合同的衍生工具、與在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權(quán)益工具投資掛鉤并須通過交付該權(quán)益工具結(jié)算的衍生工具除外。

(2)只有符合下列條件之一的金融資產(chǎn)，才可以在初始確認時指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)：

①該指定可以消除或明顯減少由于該金融資產(chǎn)或金融負債的計量基礎(chǔ)不同所導致的相關(guān)利得或損失在確認或計量方面不一致的情況。

②企業(yè)風險管理或投資策略的正式書面文件已載明，該金融資產(chǎn)組合、該金融負債組合、或該金融資產(chǎn)和金融負債組合，以公允價值為基礎(chǔ)進行管理、評價并向關(guān)鍵管理人員報告。

在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的權(quán)益工具投資，不得指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)。

(3)持有至到期的投資，是指到期日固定、回收金額固定或可確定，且企業(yè)有明確意圖和能力持有至到期的非衍生金融資產(chǎn)。

(4)貸款和應收款項，是指在活躍市場中沒有報價、回收金額固定或可確定的非衍生金融資產(chǎn)。

(5)可供出售金融資產(chǎn)，是指企業(yè)沒有劃分為以公允價值計量且其變動計入當期損益金融資產(chǎn)、持有至到期投資、貸款和應收款項的金融資產(chǎn)。比如，企業(yè)購入的在活躍市場上有報價的股票、債券，沒有劃分為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)或持有至到期投資等金融資產(chǎn)的，可歸為此類。金融資產(chǎn)滿足下列條件之一時，應當終止確認：

(1)收取該金融資產(chǎn)現(xiàn)金流量的合同權(quán)利終止;

(2)該金融資產(chǎn)已轉(zhuǎn)移，且符合《企業(yè)會計準則第23號-金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移》規(guī)定的金融資產(chǎn)終止確認條件。

4、金融資產(chǎn)后續(xù)計量

(1)交易性金融資產(chǎn)

①按公允價值計量。

②持有期間取得的利息或現(xiàn)金股利確認為投資收益。

③資產(chǎn)負債表日，公允價值的變動計入公允價值變動損益。

④處置該金融資產(chǎn)或金融負債時，該金融資產(chǎn)或金融負債的公允價值與初始入賬金額之間的差額應確認為投資收益，同時調(diào)整公允價值變動損益。(2)直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)①按公允價值計量。

②持有期間取得的利息或現(xiàn)金股利確認為投資收益。

③資產(chǎn)負債表日，公允價值的變動計入公允價值變動損益。

④處置該金融資產(chǎn)或金融負債時，該金融資產(chǎn)或金融負債的公允價值與初始入賬金額之間的差額應確認為投資收益，同時調(diào)整公允價值變動損益。

(3)持有至到期投資

①持有期間應當按照實際利率法確認利息收入，計入投資收益。實際利率與票面利率差別很小的，也可按票面利率計算利息收入，計入投資收益。

②采用實際利率法，按攤余成本計量。

③處置持有至到期投資時，應將所取得價款與該投資賬面價值之間的差額確認為投資收益。

(4)應收款項

應當采用實際利率法，按攤余成本計量。

企業(yè)收回或處置應收款項時，應按取得的價款與該應收款項賬面價值之間的差額，確認為當期損益。

(5)可供出售金融資產(chǎn)

①持有期間取得的利息或現(xiàn)金股利計入投資收益。

②資產(chǎn)負債表日，應當以公允價值計量，且公允價值變動計入資本公積(其他資本公積)。

③處置可供出售金融資產(chǎn)時，應按取得的價款與原直接計入所有者權(quán)益的公允價值變動累計額對應處置部分的金額，與該金融資產(chǎn)賬面價值之間的差額，確認為投資收益。

公司財務(wù)管理制度模板第7篇總則

第一條為規(guī)范公司財務(wù)印章的管理，加強對財務(wù)事項的監(jiān)控力度，防范財務(wù)管理風險，結(jié)合公司實際情況，特制訂本制度。

第二條公司財務(wù)印章管理遵循“明確責任、嚴格審批、合理使用、妥善保管”原則。

第三條財務(wù)印章的分類：

對外專用財務(wù)印章：對外具有法律效力，并在相關(guān)部門備案的印章。包括財務(wù)專用章、法人章、發(fā)票專用章;

對內(nèi)專用財務(wù)印章：僅供公司內(nèi)部管理需要的印章。包括現(xiàn)金收、付訖章，支票收、付訖章，銀行收、付訖章、個人人名章、稽核章、已開發(fā)票章和作廢章等。

第四條本制度適用于集團公司、各分、子公司及其所屬分支機構(gòu)財務(wù)部。

第一章財務(wù)印章的管理

第五條集團財務(wù)中心負責印章的監(jiān)督管理工作，并不定期檢查各公司財務(wù)印章的使用及管理情況。

第六條各公司財務(wù)部設(shè)專人負責保管財務(wù)印章。

財務(wù)印章必須由責任心強、能堅持原則、秉公辦事、作風正派的人員負責保管;

銀行預留印鑒必須分別保管。一般情況下，財務(wù)專用章由財務(wù)負責人保管，法人章及相關(guān)票據(jù)由相關(guān)出納保管;

對外專用財務(wù)印章必須存放在保險柜中保存;對內(nèi)專用財務(wù)印章由保管人自行妥善保管;

財務(wù)印章保管人員因請假等原因，需由他人臨時保管時，應履行代保管手續(xù)，并注明代保管時間和代保管人，在原保管人回來后，應立即將印章交還原保管人;

財務(wù)印章保管人離職或異動時，須辦理印章交接手續(xù)，由相應直屬的上級領(lǐng)導進行監(jiān)交或收回，交接手續(xù)應記錄印章交接的時間、枚數(shù)、名稱;

企業(yè)名稱變更或印章受損，需要更換相應印章時，應提前做好有關(guān)準備工作，確保及時更換銀行預留印鑒和通知各有關(guān)單位。

財務(wù)印章如有丟失、毀損、被盜、誤用情況，應立即書面逐級上報詳細情況，并迅速采取應急措施防范風險。

停用、廢舊的印章應及時送交行政部封存或銷毀，個人不得擅自處理。

第七條各公司應隨時將財務(wù)印章刻制、變更、注銷及保管等信息上報集團財務(wù)中心備案。

第八條集團財務(wù)中心負責《財務(wù)印章保管登記表》的統(tǒng)計和更新工作。

第二章財務(wù)印章的使用

第九條財務(wù)印章使用必須基于真實、合法、手續(xù)完備的經(jīng)營活動。

第十條使用財務(wù)印章應辦理批準手續(xù)，嚴格登記。

日常財務(wù)活動使用財務(wù)印章，實行授權(quán)制，由財務(wù)負責人授權(quán)相關(guān)人員嚴格按照印章管理要求使用：

(1)銀行預留印鑒除用于日常結(jié)算票據(jù)的支付、收款外均應審批、登記;

(2)發(fā)票專用章除用于已開普通發(fā)票、增值稅票、營業(yè)稅票等稅票的蓋章外均應審批、登記;

(3)其他對內(nèi)專用章嚴格按照要求使用。

非日常財務(wù)活動使用財務(wù)印章，實行審批制，由使用人填寫《用印申請表》經(jīng)財務(wù)負責人或財務(wù)總監(jiān)審批;

加蓋財務(wù)印章時，應加蓋于規(guī)定位置;

嚴禁為空白支票、發(fā)票、信函、表格、合同等加蓋公司財務(wù)印章;

財務(wù)印章由專人保管，不得一章多人使用、保管;

嚴禁將對外專用財務(wù)印章攜帶外出使用。若屬特殊情況，使用部門或個人須書面申請，經(jīng)部門負責人和財務(wù)負責人或財務(wù)總監(jiān)審批后，到財務(wù)部門辦理財務(wù)印章領(lǐng)用手續(xù)，攜帶外出使用。使用后應立即歸還印章，不得貽誤。

月末，印章保管人須將《用印申請表》按順序裝訂成冊，存檔備案。

第三章財務(wù)印章的刻制

第十一條財務(wù)印章由公司統(tǒng)一刻制、授權(quán)使用。

因工作需要刻制財務(wù)印章，由各財務(wù)部填寫《__刻制印章申請表》向行政部提交刻章申請，經(jīng)審批后由行政部辦理刻章;

各公司財務(wù)部申請刻制財務(wù)印章需財務(wù)總監(jiān)審批同意;

各類財務(wù)印章名稱應以上級主管部門批準確定的名稱為準，并使用全稱和法定名稱，不得使用簡稱;

印章刻制完畢，財務(wù)部向行政部申領(lǐng)并登記備案;

各類財務(wù)印章同一內(nèi)容、同一序號不得刻制多枚。

第十二條各公司財務(wù)部為財務(wù)印章的保管、使用部門，嚴禁其他部門申請刻制財務(wù)印章。

第四章財務(wù)印章的啟用、變更和注銷

第十三條財務(wù)印章啟用前，財務(wù)部門應提前通知有關(guān)單位及部門，發(fā)出正式啟用新印章的通知，注明啟用印章依據(jù)、名稱、時間及印模等，同時宣布舊印章作廢。

第十四條財務(wù)新印章啟用后，財務(wù)部門應及時與行政部辦理原有印章移交手續(xù)，將舊印章上繳或銷毀，個人不得擅自處理。

第十五條財務(wù)印章需要變更、注銷時，財務(wù)部門須將變更或注銷的財務(wù)印章移交行政部辦理印章的變更或銷毀。

第五章禁止行為和罰則

第十六條在財務(wù)印章保管、使用中禁止以下行為：

未經(jīng)允許，擅自刻制、變更、注銷財務(wù)印章;

其他部門和個人以任何名義刻制財務(wù)印章;

任何人以任何名義復制公司財務(wù)印章;

為各種空白文檔加蓋財務(wù)印章;

未經(jīng)審批，攜帶財務(wù)印章外出;

替他部門或個人未經(jīng)審批使用財務(wù)印章;

未按本制度要求及時提供財務(wù)印章變動信息;

其他違反國家法律法規(guī)和公司制度的行為。

第十七條對違反本制度的行為，視情節(jié)輕重追究單位負責人、財務(wù)負責人和直接責任人的責任，由公司給予相應的行政處分或經(jīng)濟處罰。給公司造成經(jīng)濟損失的，應承擔全部或部分賠償責任。有犯罪嫌疑的，移交司法機關(guān)依法追究刑事責任。

第六章附則

第十八條本制度由財務(wù)中心負責解釋。

第十九條本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。

公司財務(wù)管理制度模板第8篇第一章總則

第一條為了規(guī)范物業(yè)管理企業(yè)財務(wù)行為，有利于企業(yè)公平競爭，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，結(jié)合物業(yè)管理企業(yè)的特點及管理要求，制定本規(guī)定。

除了規(guī)定另有規(guī)定外，物業(yè)管理企業(yè)執(zhí)行，《施工、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財務(wù)制度》。

第二條本規(guī)定適用于中華人民共和國境內(nèi)的各類物業(yè)管理企業(yè)(以下簡稱企業(yè))，也包括國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)、外商投資企業(yè)等各類經(jīng)濟性質(zhì)的企業(yè);有限責任公司;股份有限公司等各類組織形式的企業(yè)。

第二章代管基金

第三條代管基金是指企業(yè)接受業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人委托代管的房屋共用部位維修基金和共用設(shè)施設(shè)備維修基金。

房屋共用部位維修基金是指專項用于房屋共用部位大修理的資金。房屋的共用部位，是指承重結(jié)構(gòu)部位(包括樓蓋、屋頂、梁、柱、內(nèi)外墻體和基礎(chǔ)等)、外墻面、樓梯間、走廊通道、門廳、樓內(nèi)車庫等。

共用設(shè)施設(shè)備維修基金是指專項用于共用設(shè)施和共用設(shè)備大修理的資金。共用設(shè)施設(shè)備是指共用的上下水管道、公用水箱、加壓水泵、電梯、公用天線、供電干線、共用照明、暖氣干線、消防設(shè)施、住宅區(qū)的道路、路燈、溝渠、池、井、室外停車場、游泳池、各類球場等。

第四條代管基金作為企業(yè)長期負債管理。

代管基金應當專戶存儲，?？顚Ｓ?，并定期接受業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人的檢查與監(jiān)督。

代管基金利息凈收入應當經(jīng)業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人認可后轉(zhuǎn)作代管基金滾存使用和管理。

第五條企業(yè)有償使用業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供的管理用房、商業(yè)用房、共用設(shè)施設(shè)備，應當設(shè)立備查帳簿單獨進行實物管理，并按照國家法律、法規(guī)規(guī)定或者雙方簽訂的合同、協(xié)議支付有關(guān)費用(如租賃費、承包費等)。

管理用房是指業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人向企業(yè)提供的辦公用房。

商業(yè)用房是指業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)限、使用人向企業(yè)提供的經(jīng)營用房。

第六條企業(yè)支付速達軟件的管理用房和商業(yè)用房有償使用費，經(jīng)業(yè)主管理委員會或者物鑿權(quán)人、使用人認可后轉(zhuǎn)作企業(yè)代管的房屋共用部位的維修基金;企業(yè)支付的共用設(shè)施設(shè)備有償使用費，經(jīng)業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人認可后轉(zhuǎn)作企業(yè)代管的共用設(shè)施設(shè)備維修基金。

第三章成本和費用

第七條企業(yè)在從事物業(yè)管理活動中，為物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供維修、管理和服務(wù)等過程是發(fā)生的的各項支出，按照國家規(guī)定計入成本費用。

第八條企業(yè)在從事物業(yè)管理活動中發(fā)生的各項直接支出，計入營業(yè)成本。