土地增值稅稅源明細(xì)表（從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人清算適用、從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人按核定征收方式清算適用、納稅人整體轉(zhuǎn)讓在建工程適用）

土地增值稅稅源明細(xì)表稅款所屬期限：自年月日至年月日納稅人識別號（統(tǒng)一社會信用代碼）：□□□□□□□□□□□□□□□□□□納稅人名稱：金額單位：人民幣元（列至角分）；面積單位：平方米土地增值稅項(xiàng)目登記表（從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人適用）項(xiàng)目名稱項(xiàng)目地址土地使用權(quán)受讓（行政劃撥）合同號受讓（行政劃撥）時間建設(shè)項(xiàng)目起訖時間總預(yù)算成本單位預(yù)算成本項(xiàng)目詳細(xì)坐落地點(diǎn)開發(fā)土地總面積開發(fā)建筑總面積房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同名稱轉(zhuǎn)讓次序轉(zhuǎn)讓土地面積（按次填寫）轉(zhuǎn)讓建筑面積（按次填寫）轉(zhuǎn)讓合同簽訂日期（按次填寫）第1次第2次……備注土地增值稅申報計算及減免信息申報類型：1.從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人預(yù)繳適用□2.從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人清算適用□3.從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人按核定征收方式清算適用□4.納稅人整體轉(zhuǎn)讓在建工程適用□5.從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人清算后尾盤銷售適用□6.轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物的納稅人適用□7.轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物的納稅人核定征收適用□項(xiàng)目名稱項(xiàng)目編碼項(xiàng)目地址項(xiàng)目總可售面積自用和出租面積已售面積其中：普通住宅已售面積其中：非普通住宅已售面積其中：其他類型房地產(chǎn)已售面積清算時已售面積清算后剩余可售面積申報類型項(xiàng)目序號金額普通

住宅非普通

住宅其他類型房地產(chǎn)總額1.從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人清算適用2.從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人按核定征收方式清算適用3.納稅人整體轉(zhuǎn)讓在建工程適用一、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入總額1=2+3+41.貨幣收入22.實(shí)物收入及其他收入33.視同銷售收入4二、扣除項(xiàng)目金額合計5＝6＋7＋14＋17＋21＋221.取得土地使用權(quán)所支付的金額62.房地產(chǎn)開發(fā)成本7＝8＋9＋10＋11＋12＋13其中：土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)8前期工程費(fèi)9建筑安裝工程費(fèi)10基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)11公共配套設(shè)施費(fèi)12開發(fā)間接費(fèi)用133.房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用14＝15＋16其中：利息支出15其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用164.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金等17＝18＋19＋20其中：營業(yè)稅18城市維護(hù)建設(shè)稅19教育費(fèi)附加205.財政部規(guī)定的其他扣除項(xiàng)目216.代收費(fèi)用（納稅人整體轉(zhuǎn)讓在建工程不填此項(xiàng)）22三、增值額23=1-5四、增值額與扣除項(xiàng)目金額之比（%）24＝23÷5五、適用稅率（核定征收率）（%）25六、速算扣除系數(shù)（%）26七、減免稅額27=29+31+33其中：減免稅（1）減免性質(zhì)代碼和項(xiàng)目名稱（1）28減免稅額（1）29減免稅（2）減免性質(zhì)代碼和項(xiàng)目名稱（2）30減免稅額（2）31減免稅（3）減免性質(zhì)代碼和項(xiàng)目名稱（3）32減免稅額（3）33填表說明：土地增值稅項(xiàng)目登記表1.本表適用于從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人，在立項(xiàng)后及每次轉(zhuǎn)讓時填報。2.凡從事新建房及配套設(shè)施開發(fā)的納稅人，均應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi)，據(jù)實(shí)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報本表所列內(nèi)容。3.本表欄目的內(nèi)容如果沒有，可以空置不填。4.納稅人填報本表時，應(yīng)同時向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交土地使用權(quán)受讓合同、房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同等有關(guān)資料。土地增值稅申報計算及減免信息申報類型：必填。由納稅人根據(jù)申報業(yè)務(wù)種類以及適用的征收方式進(jìn)行選擇。一、從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人清算適用（一）表頭項(xiàng)目1.本表適用于從事房地產(chǎn)開發(fā)并轉(zhuǎn)讓的土地增值稅納稅人。2.稅款所屬期是項(xiàng)目預(yù)繳開始的時間，截止日期是稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定（通知）申報期限的最后一日（應(yīng)清算項(xiàng)目達(dá)到清算條件起90天的最后一日/可清算項(xiàng)目稅務(wù)機(jī)關(guān)通知書送達(dá)起90天的最后一日）。3.項(xiàng)目名稱填寫納稅人所開發(fā)并轉(zhuǎn)讓的且經(jīng)國家有關(guān)部門審批的房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目全稱；項(xiàng)目編碼為納稅人進(jìn)行房地產(chǎn)項(xiàng)目登記時，稅務(wù)機(jī)關(guān)按照一定的規(guī)則賦予的編碼，此編碼跟隨項(xiàng)目的預(yù)繳清算尾盤銷售全過程。（二）表中項(xiàng)目1.第1欄“轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入總額”，按納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目所取得的全部收入額（不含增值稅）填寫。2.第2欄“貨幣收入”，按納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目所取得的貨幣形態(tài)的收入額（不含增值稅）填寫。3.第3欄“實(shí)物收入及其他收入”，按納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目所取得的實(shí)物形態(tài)的收入和無形資產(chǎn)等其他形式的收入額（不含增值稅）填寫。4.第4欄“視同銷售收入”，納稅人將開發(fā)產(chǎn)品用于職工福利、獎勵、對外投資、分配給股東或投資人、抵償債務(wù)、換取其他單位和個人的非貨幣性資產(chǎn)等，發(fā)生所有權(quán)轉(zhuǎn)移時應(yīng)視同銷售房地產(chǎn),其確認(rèn)收入不含增值稅。5.第6欄“取得土地使用權(quán)所支付的金額”，按納稅人為取得該房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目所需要的土地使用權(quán)而實(shí)際支付（補(bǔ)交）的土地出讓金（地價款）及按國家統(tǒng)一規(guī)定交納的有關(guān)費(fèi)用的數(shù)額填寫。6.第8欄至13欄，應(yīng)根據(jù)《中華人民共和國土地增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》（財法字〔1995〕6號，以下簡稱《細(xì)則》）規(guī)定的從事房地產(chǎn)開發(fā)所實(shí)際發(fā)生的各項(xiàng)開發(fā)成本的具體數(shù)額填寫。7.第15欄“利息支出”，按納稅人進(jìn)行房地產(chǎn)開發(fā)實(shí)際發(fā)生的利息支出中符合《細(xì)則》第七條第（三）項(xiàng)規(guī)定的數(shù)額填寫。如果不單獨(dú)計算利息支出的，則本欄數(shù)額填寫為“0”。8.第16欄“其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用”，應(yīng)根據(jù)《細(xì)則》第七條第（三）項(xiàng)的規(guī)定填寫。9.第18欄至20欄，按納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時所實(shí)際繳納的稅金數(shù)額（不包括增值稅）填寫。10.第21欄“財政部規(guī)定的其他扣除項(xiàng)目”，是指根據(jù)《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》（國務(wù)院令第138號，以下簡稱《條例》）和《細(xì)則》等有關(guān)規(guī)定所確定的財政部規(guī)定的扣除項(xiàng)目的合計數(shù)。11.第22欄“代收費(fèi)用”，應(yīng)根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于土地增值稅一些具體問題規(guī)定的通知》（財稅字〔1995〕48號）第六條“關(guān)于地方政府要求房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)代收的費(fèi)用如何計征土地增值稅的問題”規(guī)定填寫。12.第25欄“適用稅率（核定征收率）”，適用查賬征收方式的納稅人應(yīng)根據(jù)《條例》規(guī)定的四級超率累進(jìn)稅率，按所適用的最高一級稅率填寫；適用核定征收方式的納稅人應(yīng)根據(jù)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的核定征收率填寫。13.第26欄“速算扣除系數(shù)”，應(yīng)根據(jù)《細(xì)則》第十條的規(guī)定找出相關(guān)速算扣除系數(shù)填寫。14.第28、30、32欄“減免性質(zhì)代碼和項(xiàng)目名稱”：按照稅務(wù)機(jī)關(guān)最新制發(fā)的減免稅政策代碼表中最細(xì)項(xiàng)減免性質(zhì)代碼填報。表第29、31、33欄“減免稅額”填寫相應(yīng)“減免性質(zhì)代碼和項(xiàng)目名稱”對應(yīng)的減免稅金額，納稅人同時享受多個減免稅政策應(yīng)分別填寫，不享受減免稅的，不填寫此項(xiàng)。15.表中每欄按照“普通住宅、非普通住宅、其他類型房地產(chǎn)”分別填寫。二、從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人按核定征收方式清算適用1.本表適用于從事房地產(chǎn)開發(fā)并轉(zhuǎn)讓的納稅人清算方式為核定征收時填報，各行次應(yīng)按不同房產(chǎn)類型分別填寫。2.稅款所屬期是項(xiàng)目預(yù)繳開始的時間，截止日期是稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定（通知）申報期限的最后一日。納稅人在填報本表時，應(yīng)同時提交稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的核定文書。3.項(xiàng)目名稱填寫納稅人所開發(fā)并轉(zhuǎn)讓的且經(jīng)國家有關(guān)部門審批的房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目全稱；項(xiàng)目編碼為納稅人進(jìn)行房地產(chǎn)項(xiàng)目登記時，稅務(wù)機(jī)關(guān)按照一定的規(guī)則賦予的編碼，此編碼跟隨項(xiàng)目的預(yù)繳清算尾盤銷售全過程。4.表中項(xiàng)目按稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的核定文書要求填寫。三、納稅人整體轉(zhuǎn)讓在建工程（一）表頭項(xiàng)目1.本表適用于從事房地產(chǎn)開發(fā)并轉(zhuǎn)讓的納稅人，及非從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人，在整體轉(zhuǎn)讓在建工程時填報，數(shù)據(jù)應(yīng)填列至其他類型房地產(chǎn)中。2.稅款所屬期：從事房地產(chǎn)開發(fā)并轉(zhuǎn)讓的納稅人是項(xiàng)目預(yù)繳開始的時間，截止日期是開發(fā)項(xiàng)目整體轉(zhuǎn)讓在建工程合同（協(xié)議）簽訂時間；非房地產(chǎn)開發(fā)納稅人是整體轉(zhuǎn)讓在建工程合同（協(xié)議）簽訂時間。3.項(xiàng)目名稱：從事房地產(chǎn)開發(fā)并轉(zhuǎn)讓的納稅人填寫納稅人所開發(fā)并轉(zhuǎn)讓的且經(jīng)國家有關(guān)部門審批的房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目全稱，項(xiàng)目編碼為納稅人進(jìn)行房地產(chǎn)項(xiàng)目登記時，稅務(wù)機(jī)關(guān)按照一定的規(guī)則賦予的編碼，此編碼跟隨項(xiàng)目的預(yù)繳清算尾盤銷售全過程。（二）表中項(xiàng)目1.第1欄“轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入總額”，按納稅人在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目所取得的全部收入額（不含增值稅）填寫。2.第2欄“貨幣收入”，按納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目所取得的貨幣形態(tài)的收入額（不含增值稅）填寫。3.第3欄“實(shí)物收入及其他收入”，按納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目所取得的實(shí)物形態(tài)的收入和無形資產(chǎn)等其他形式的收入額（不含增值稅）填寫。4.第4欄“視同銷售收入”，納稅人將開發(fā)產(chǎn)品用于職工福利、獎勵、對外投資、分配給股東或投資人、抵償債務(wù)、換取其他單位和個人的非貨幣性資產(chǎn)等，發(fā)生所有權(quán)轉(zhuǎn)移時應(yīng)視同銷售房地產(chǎn),其確認(rèn)收入不含增值稅。5.第6欄“取得土地使用權(quán)所支付的金額”，按納稅人為取得該房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目所需要的土地使用權(quán)而實(shí)際支付（補(bǔ)交）的土地出讓金（地價款）及按國家統(tǒng)一規(guī)定交納的有關(guān)費(fèi)用的數(shù)額填寫。6.第8欄至13欄，應(yīng)根據(jù)《細(xì)則》規(guī)定的從事房地產(chǎn)開發(fā)所實(shí)際發(fā)生的各項(xiàng)開發(fā)成本的具體數(shù)額填寫。7.第15欄“利息支出”，按納稅人進(jìn)行房地產(chǎn)開發(fā)實(shí)際發(fā)生的利息支出中符合《細(xì)則》第七條第（三）項(xiàng)規(guī)定的數(shù)額填寫。如果不單獨(dú)計算利息支出的，則本欄數(shù)額填寫為“0”。8.第16欄“其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用”，應(yīng)根據(jù)《細(xì)則》第七條第（三）項(xiàng)的規(guī)定填寫。9.第18欄至20欄，按納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時所實(shí)際繳納的稅金數(shù)額（不包括增值稅）填寫。10.第21欄“財政部規(guī)定的其他扣除項(xiàng)目”，是指根據(jù)《條例》《細(xì)則》等有關(guān)規(guī)定所確定的財政部規(guī)定的扣除項(xiàng)目的合計數(shù)。11.第22欄“代收費(fèi)用”，納稅人整體轉(zhuǎn)讓在建工程時，不填寫本項(xiàng)。12.第25欄“適用稅率（核定征收率）”，適用查賬征收方式的納稅人應(yīng)根據(jù)《條例》規(guī)定的四級超率累進(jìn)稅率，按所適用的最高一級稅率填寫；適