土地增值稅稅源明細表（從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人清算適用、從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人按核定征收方式清算適用、納稅人整體轉(zhuǎn)讓在建工程適用）VIP

土地增值稅稅源明細表稅款所屬期限：自年月日至年月日納稅人識別號（統(tǒng)一社會信用代碼）：□□□□□□□□□□□□□□□□□□納稅人名稱：金額單位：人民幣元（列至角分）；面積單位：平方米土地增值稅項目登記表（從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人適用）項目名稱項目地址土地使用權(quán)受讓（行政劃撥）合同號受讓（行政劃撥）時間建設(shè)項目起訖時間總預算成本單位預算成本項目詳細坐落地點開發(fā)土地總面積開發(fā)建筑總面積房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同名稱轉(zhuǎn)讓次序轉(zhuǎn)讓土地面積（按次填寫）轉(zhuǎn)讓建筑面積（按次填寫）轉(zhuǎn)讓合同簽訂日期（按次填寫）第1次第2次……備注土地增值稅申報計算及減免信息申報類型：1.從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人預繳適用□2.從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人清算適用□3.從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人按核定征收方式清算適用□4.納稅人整體轉(zhuǎn)讓在建工程適用□5.從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人清算后尾盤銷售適用□6.轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物的納稅人適用□7.轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物的納稅人核定征收適用□項目名稱項目編碼項目地址項目總可售面積自用和出租面積已售面積其中：普通住宅已售面積其中：非普通住宅已售面積其中：其他類型房地產(chǎn)已售面積清算時已售面積清算后剩余可售面積申報類型項目序號金額普通

住宅非普通

住宅其他類型房地產(chǎn)總額1.從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人清算適用2.從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人按核定征收方式清算適用3.納稅人整體轉(zhuǎn)讓在建工程適用一、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入總額1=2+3+41.貨幣收入22.實物收入及其他收入33.視同銷售收入4二、扣除項目金額合計5＝6＋7＋14＋17＋21＋221.取得土地使用權(quán)所支付的金額62.房地產(chǎn)開發(fā)成本7＝8＋9＋10＋11＋12＋13其中：土地征用及拆遷補償費8前期工程費9建筑安裝工程費10基礎(chǔ)設(shè)施費11公共配套設(shè)施費12開發(fā)間接費用133.房地產(chǎn)開發(fā)費用14＝15＋16其中：利息支出15其他房地產(chǎn)開發(fā)費用164.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金等17＝18＋19＋20其中：營業(yè)稅18城市維護建設(shè)稅19教育費附加205.財政部規(guī)定的其他扣除項目216.代收費用（納稅人整體轉(zhuǎn)讓在建工程不填此項）22三、增值額23=1-5四、增值額與扣除項目金額之比（%）24＝23÷5五、適用稅率（核定征收率）（%）25六、速算扣除系數(shù)（%）26七、減免稅額27=29+31+33其中：減免稅（1）減免性質(zhì)代碼和項目名稱（1）28減免稅額（1）29減免稅（2）減免性質(zhì)代碼和項目名稱（2）30減免稅額（2）31減免稅（3）減免性質(zhì)代碼和項目名稱（3）32減免稅額（3）33填表說明：土地增值稅項目登記表1.本表適用于從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人，在立項后及每次轉(zhuǎn)讓時填報。2.凡從事新建房及配套設(shè)施開發(fā)的納稅人，均應在規(guī)定的期限內(nèi)，據(jù)實向主管稅務機關(guān)填報本表所列內(nèi)容。3.本表欄目的內(nèi)容如果沒有，可以空置不填。4.納稅人填報本表時，應同時向主管稅務機關(guān)提交土地使用權(quán)受讓合同、房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同等有關(guān)資料。土地增值稅申報計算及減免信息申報類型：必填。由納稅人根據(jù)申報業(yè)務種類以及適用的征收方式進行選擇。一、從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人清算適用（一）表頭項目1.本表適用于從事房地產(chǎn)開發(fā)并轉(zhuǎn)讓的土地增值稅納稅人。2.稅款所屬期是項目預繳開始的時間，截止日期是稅務機關(guān)規(guī)定（通知）申報期限的最后一日（應清算項目達到清算條件起90天的最后一日/可清算項目稅務機關(guān)通知書送達起90天的最后一日）。3.項目名稱填寫納稅人所開發(fā)并轉(zhuǎn)讓的且經(jīng)國家有關(guān)部門審批的房地產(chǎn)開發(fā)項目全稱；項目編碼為納稅人進行房地產(chǎn)項目登記時，稅務機關(guān)按照一定的規(guī)則賦予的編碼，此編碼跟隨項目的預繳清算尾盤銷售全過程。（二）表中項目1.第1欄“轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入總額”，按納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)開發(fā)項目所取得的全部收入額（不含增值稅）填寫。2.第2欄“貨幣收入”，按納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)開發(fā)項目所取得的貨幣形態(tài)的收入額（不含增值稅）填寫。3.第3欄“實物收入及其他收入”，按納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)開發(fā)項目所取得的實物形態(tài)的收入和無形資產(chǎn)等其他形式的收入額（不含增值稅）填寫。4.第4欄“視同銷售收入”，納稅人將開發(fā)產(chǎn)品用于職工福利、獎勵、對外投資、分配給股東或投資人、抵償債務、換取其他單位和個人的非貨幣性資產(chǎn)等，發(fā)生所有權(quán)轉(zhuǎn)移時應視同銷售房地產(chǎn),其確認收入不含增值稅。5.第6欄“取得土地使用權(quán)所支付的金額”，按納稅人為取得該房地產(chǎn)開發(fā)項目所需要的土地使用權(quán)而實際支付（補交）的土地出讓金（地價款）及按國家統(tǒng)一規(guī)定交納的有關(guān)費用的數(shù)額填寫。6.第8欄至13欄，應根據(jù)《中華人民共和國土地增值稅暫行條例實施細則》（財法字〔1995〕6號，以下簡稱《細則》）規(guī)定的從事房地產(chǎn)開發(fā)所實際發(fā)生的各項開發(fā)成本的具體數(shù)額填寫。7.第15欄“利息支出”，按納稅人進行房地產(chǎn)開發(fā)實際發(fā)生的利息支出中符合《細則》第七條第（三）項規(guī)定的數(shù)額填寫。如果不單獨計算利息支出的，則本欄數(shù)額填寫為“0”。8.第16欄“其他房地產(chǎn)開發(fā)費用”，應根據(jù)《細則》第七條第（三）項的規(guī)定填寫。9.第18欄至20欄，按納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時所實際繳納的稅金數(shù)額（不包括增值稅）填寫。10.第21欄“財政部規(guī)定的其他扣除項目”，是指根據(jù)《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》（國務院令第138號，以下簡稱《條例》）和《細則》等有關(guān)規(guī)定所確定的財政部規(guī)定的扣除項目的合計數(shù)。11.第22欄“代收費用”，應根據(jù)《財政部國家稅務總局關(guān)于土地增值稅一些具體問題規(guī)定的通知》（財稅字〔1995〕48號）第六條“關(guān)于地方政府要求房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)代收的費用如何計征土地增值稅的問題”規(guī)定填寫。12.第25欄“適用稅率（核定征收率）”，適用查賬征收方式的納稅人應根據(jù)《條例》規(guī)定的四級超率累進稅率，按所適用的最高一級稅率填寫；適用核定征收方式的納稅人應根據(jù)主管稅務機關(guān)確定的核定征收率填寫。13.第26欄“速算扣除系數(shù)”，應根據(jù)《細則》第十條的規(guī)定找出相關(guān)速算扣除系數(shù)填寫。14.第28、30、32欄“減免性質(zhì)代碼和項目名稱”：按照稅務機關(guān)最新制發(fā)的減免稅政策代碼表中最細項減免性質(zhì)代碼填報。表第29、31、33欄“減免稅額”填寫相應“減免性質(zhì)代碼和項目名稱”對應的減免稅金額，納稅人同時享受多個減免稅政策應分別填寫，不享受減免稅的，不填寫此項。15.表中每欄按照“普通住宅、非普通住宅、其他類型房地產(chǎn)”分別填寫。二、從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人按核定征收方式清算適用1.本表適用于從事房地產(chǎn)開發(fā)并轉(zhuǎn)讓的納稅人清算方式為核定征收時填報，各行次應按不同房產(chǎn)類型分別填寫。2.稅款所屬期是項目預繳開始的時間，截止日期是稅務機關(guān)規(guī)定（通知）申報期限的最后一日。納稅人在填報本表時，應同時提交稅務機關(guān)出具的核定文書。3.項目名稱填寫納稅人所開發(fā)并轉(zhuǎn)讓的且經(jīng)國家有關(guān)部門審批的房地產(chǎn)開發(fā)項目全稱；項目編碼為納稅人進行房地產(chǎn)項目登記時，稅務機關(guān)按照一定的規(guī)則賦予的編碼，此編碼跟隨項目的預繳清算尾盤銷售全過程。4.表中項目按稅務機關(guān)出具的核定文書要求填寫。三、納稅人整體轉(zhuǎn)讓在建工程（一）表頭項目1.本表適用于從事房地產(chǎn)開發(fā)并轉(zhuǎn)讓的納稅人，及非從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人，在整體轉(zhuǎn)讓在建工程時填報，數(shù)據(jù)應填列至其他類型房地產(chǎn)中。2.稅款所屬期：從事房地產(chǎn)開發(fā)并轉(zhuǎn)讓的納稅人是項目預繳開始的時間，截止日期是開發(fā)項目整體轉(zhuǎn)讓在建工程合同（協(xié)議）簽訂時間；非房地產(chǎn)開發(fā)納稅人是整體轉(zhuǎn)讓在建工程合同（協(xié)議）簽訂時間。3.項目名稱：從事房地產(chǎn)開發(fā)并轉(zhuǎn)讓的納稅人填寫納稅人所開發(fā)并轉(zhuǎn)讓的且經(jīng)國家有關(guān)部門審批的房地產(chǎn)開發(fā)項目全稱，項目編碼為納稅人進行房地產(chǎn)項目登記時，稅務機關(guān)按照一定的規(guī)則賦予的編碼，此編碼跟隨項目的預繳清算尾盤銷售全過程。（二）表中項目1.第1欄“轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入總額”，按納稅人在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)開發(fā)項目所取得的全部收入額（不含增值稅）填寫。2.第2欄“貨幣收入”，按納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)開發(fā)項目所取得的貨幣形態(tài)的收入額（不含增值稅）填寫。3.第3欄“實物收入及其他收入”，按納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)開發(fā)項目所取得的實物形態(tài)的收入和無形資產(chǎn)等其他形式的收入額（不含增值稅）填寫。4.第4欄“視同銷售收入”，納稅人將開發(fā)產(chǎn)品用于職工福利、獎勵、對外投資、分配給股東或投資人、抵償債務、換取其他單位和個人的非貨幣性資產(chǎn)等，發(fā)生所有權(quán)轉(zhuǎn)移時應視同銷售房地產(chǎn),其確認收入不含增值稅。5.第6欄“取得土地使用權(quán)所支付的金額”，按納稅人為取得該房地產(chǎn)開發(fā)項目所需要的土地使用權(quán)而實際支付（補交）的土地出讓金（地價款）及按國家統(tǒng)一規(guī)定交納的有關(guān)費用的數(shù)額填寫。6.第8欄至13欄，應根據(jù)《細則》規(guī)定的從事房地產(chǎn)開發(fā)所實際發(fā)生的各項開發(fā)成本的具體數(shù)額填寫。7.第15欄“利息支出”，按納稅人進行房地產(chǎn)開發(fā)實際發(fā)生的利息支出中符合《細則》第七條第（三）項規(guī)定的數(shù)額填寫。如果不單獨計算利息支出的，則本欄數(shù)額填寫為“0”。8.第16欄“其他房地產(chǎn)開發(fā)費用”，應根據(jù)《細則》第七條第（三）項的規(guī)定填寫。9.第18欄至20欄，按納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時所實際繳納的稅金數(shù)額（不包括增值稅）填寫。10.第21欄“財政部規(guī)定的其他扣除項目”，是指根據(jù)《條例》《細則》等有關(guān)規(guī)定所確定的財政部規(guī)定的扣除項目的合計數(shù)。11.第22欄“代收費用”，納稅人整體轉(zhuǎn)讓在建工程時，不填寫本項。12.第25欄“適用稅率（核定征收率）”，適用查賬征收方式的納稅人應根據(jù)《條例》規(guī)定的四級超率累進稅率，按所適用的最高一級稅率填寫；適