中注協(xié)發(fā)布2009年報(bào)審計(jì)情況快報(bào)(第十二期)

/２0１０年4月9日，中注協(xié)發(fā)布2009年報(bào)審計(jì)情況快報(bào)(第十二期)，全文如下:4月3日-4月９日,滬深兩市共有101家上市公司披露了２00９年年度報(bào)告（詳見附表1).其中，滬市45家，深市主板２5家，深市中小企業(yè)板25家，深市創(chuàng)業(yè)板6家。從審計(jì)意見類型看，9８家上市公司被出具了無保留意見的審計(jì)報(bào)告，2家上市公司（ST四環(huán)和*ST中冠Ａ）被出具了帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見審計(jì)報(bào)告，1家上市公司（ST科龍)被出具了保留意見的審計(jì)報(bào)告.2家上市公司被出具帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見審計(jì)報(bào)告的主要原因在于，下列事項(xiàng)的存在使公司的持續(xù)經(jīng)營能力存在重大不確定性:(１)ST四環(huán)目前進(jìn)行的重組尚未得到相關(guān)部門的正式批準(zhǔn)，且存在一定的經(jīng)營壓力；(２）200７年3月起,*ＳT中冠Ａ停產(chǎn)并遣散大部分員工，公司的大部分子公司也已停止經(jīng)營或僅依靠房產(chǎn)出租維持日常運(yùn)作。對(duì)于上述強(qiáng)調(diào)事項(xiàng),相關(guān)會(huì)計(jì)師事務(wù)所已在審計(jì)報(bào)告中提請(qǐng)財(cái)務(wù)報(bào)表使用者予以關(guān)注。２001年1０月至２005年7月，原大股東—廣東格林柯爾企業(yè)發(fā)展有限公司及其關(guān)聯(lián)方（以下簡稱“格林柯爾系公司")與ＳＴ科龍發(fā)生一系列關(guān)聯(lián)交易及異常的現(xiàn)金流入流出。在此期間，格林柯爾系公司還通過天津立信商貿(mào)發(fā)展有限公司等特定第三方公司與ST科龍發(fā)生了一系列不正常的現(xiàn)金流入流出.對(duì)于上述關(guān)聯(lián)交易、異常的資金流入流出以及涉嫌資金挪用行為,ST科龍已向法院提起訴訟。這些事項(xiàng)涉及ＳT科龍與格林柯爾系公司,以及與上述特定第三方公司的應(yīng)收和應(yīng)付款項(xiàng)。截至２009年12月3１日,ST科龍對(duì)格林柯爾系公司和上述特定第三方公司的應(yīng)收款項(xiàng)余額為６。５1億元,并已計(jì)提3．65億元的壞賬準(zhǔn)備。除個(gè)別案件撤訴和被駁回訴訟請(qǐng)求外，上述其他案件均已勝訴并生效,但注冊(cè)會(huì)計(jì)師仍無法采取適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序,以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù),以判斷該筆款項(xiàng)的壞賬準(zhǔn)備計(jì)提和計(jì)價(jià)認(rèn)定是否合理?？紤]到上述事項(xiàng)可能產(chǎn)生的影響,會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)ST科龍2009年度財(cái)務(wù)報(bào)表出具了保留意見的審計(jì)報(bào)告。截至4月9日,會(huì)計(jì)師事務(wù)所共為１133家上市公司出具了審計(jì)報(bào)告（詳見附表2）,其中無保留意見審計(jì)報(bào)告1０96份,帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見審計(jì)報(bào)告3２份，保留意見審計(jì)報(bào)告2份，無法表示意見審計(jì)報(bào)告3份。中注協(xié)通過會(huì)計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)報(bào)備了解到,4月3日—4月9日,有2９家上市公司變更了會(huì)計(jì)師事務(wù)所（詳見附表３)。截至４月９日，共有452家上市公司變更了會(huì)計(jì)師事務(wù)所，其中,331家的變更原因?yàn)闀?huì)計(jì)師事務(wù)所的合并（更名)。在接受委托前，多數(shù)后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師都與前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行了必要的溝通.附表1：上市公司2０09年年報(bào)審計(jì)簡要情況明細(xì)表表1-1

滬市序號(hào)股票代碼股票簡稱披露日期會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)意見類型審計(jì)收費(fèi)510６０0059古越龍山２01０-０４-09天健無保留意見６3萬5１1600128弘業(yè)股份２010-０4-０９江蘇天衡無保留意見5０萬５1260０１35樂凱膠片2０10-04—09大信無保留意見37萬513６0０２２５ST松江２０１0—0４－０9利安達(dá)無保留意見８０萬514６０02７２開開實(shí)業(yè)2010-04－０９立信無保留意見125萬515600280南京中商201０—04—0９南京立信永華無保留意見約85萬51６6００3６1華聯(lián)綜超20１0-0４—０９京都天華無保留意見136萬５17600522中天科技２010-04－09中興華富華無保留意見60萬518600600青島啤酒2010-０4—0９普華永道中天、羅兵咸永道無保留意見７２8萬5１9６００６１９海立股份２０１０－04—09安永華明無保留意見87萬5206006５0錦江投資2010－0４－０9德勤華永無保留意見1７８萬52１60065５豫園商城２０10-０4-09上海上會(huì)無保留意見92萬５22６００673東陽光鋁201０－0４—09天健正信無保留意見7０萬5236006８２南京新百20１0-０4-09南京立信永華無保留意見55萬5246０0８０９山西汾酒２01０－04—09立信無保留意見3５萬5256０0８35上海機(jī)電2０10-04—09安永華明無保留意見1７0萬526６00885力諾太陽2０10-０4－０9武漢眾環(huán)無保留意見50萬52７600172黃河旋風(fēng)２01０－04-08深圳鵬城無保留意見22萬528６00295鄂爾多斯2010—04-0８大信無保留意見１20萬52960039３東華實(shí)業(yè)２0１０—04-０8立信羊城無保留意見45萬5３06０0４91龍?jiān)ㄔO(shè)2010－04-０8立信無保留意見12０萬53160０５69安陽鋼鐵２010—04—0８立信無保留意見120萬532６０0571信雅達(dá)20１0-0４—08天健無保留意見6４萬5336006３５大眾公用2010—0４－０8立信無保留意見100萬5３４６00694大商股份２010－0４-08中準(zhǔn)無保留意見130萬5３5６007１7天津港201０-０4—0８五洲松德聯(lián)合無保留意見80萬5３6601588北辰實(shí)業(yè)20１0－04—0８普華永道中天、羅兵咸永道無保留意見６39萬53７６0１628中國人壽2010—04-08普華永道中天、羅兵咸永道無保留意見695０萬53890０929錦旅Ｂ股20１0-０4－08德勤華永無保留意見80萬５39６0０000浦發(fā)銀行２010－04—07安永華明無保留意見35０萬５4０６00012皖通高速20１0—０4-０７普華永道中天、羅兵咸永道無保留意見185萬5４16０0２２7赤天化2010-04-07天健正信無保留意見30萬5426002６2北方股份２0１0－04-0７中勤萬信無保留意見55萬５43600３09煙臺(tái)萬華2010－04-07德勤華永無保留意見１8０萬54４６003７5星馬汽車２010—04-07華普天健無保留意見60萬５4560062３雙錢股份2010-04—０7立信無保留意見１50萬546600741華域汽車201０-04—07德勤華永無保留意見460萬547６0083９四川長虹201０-0４－０7信永中和無保留意見１6０萬548600066宇通客車2010－04-06天健正信無保留意見93萬549600299藍(lán)星新材2０10—04—06普華永道中天無保留意見３１0萬550600５51時(shí)代出版20１0-04—06華普天健無保留意見7５萬551６00589廣東榕泰2010—04－06廣東正中珠江無保留意見55萬552６00865百大集團(tuán)2010-0４—０6天健無保留意見4０萬55３6０013０*ST波導(dǎo)20１０－０4－06天健無保留意見8０萬５５460024７成城股份201０－04—03中磊無保留意見5０萬表１—2

深市主板序號(hào)股票代碼股票簡稱披露日期會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)意見類型審計(jì)收費(fèi)２60000018*ST中冠A201０-04-0９信永中和帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見30萬261000878云南銅業(yè)20１0-0４－09天健正信無保留意見２６０萬26200０9８9九芝堂2010-04－09天健無保留意見55萬26300００６3中興通訊２010—04－09安永華明無保留意見

100萬２6４０0066２索芙特2010-04-09深圳鵬城無保留意見４0萬2650006８３遠(yuǎn)興能源2010－04—09利安達(dá)無保留意見50萬26600０826合加資源2010-0４-09大信無保留意見５0萬２67000９０5廈門港務(wù)2０1０—04—09天健正信無保留意見53萬26800０９21ＳＴ科龍2010－0４-0９立信大華保留意見80萬2６9000955＊ST欣龍2０１0－0４—09中準(zhǔn)無保留意見未披露2７０000595西北軸承201０-0４-０8信永中和無保留意見２1萬２７1０00605SＴ四環(huán)2０10－０4－０8中興華富華帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見４0萬２７2000619海螺型材20１0—04-08天健正信無保留意見未披露273０0０6９2SＴ惠天2010-04—０8利安達(dá)無保留意見55萬２74０００７１2錦龍股份２010—04－08立信大華無保留意見６５萬275000813天山紡織２010－04－08五洲松德聯(lián)合無保留意見５0萬2７6０00899贛能股份20１０－０4-0８上海東華無保留意見40萬2770009２9蘭州黃河2010-04-０8國富浩華無保留意見33萬2780０099３閩東電力201０-04—０８天健正信無保留意見65萬２7900０421南京中北2010—04-07江蘇天衡無保留意見45萬28000０4０2金融街2010-０4-06中瑞岳華無保留意見110萬281００0419通程控股2０１0—04－06天健無保留意見未披露2８２000８2９天音控股２０10-0４-０6天健無保留意見未披露283000９98隆平高科2010－04—0６天健無保留意見68萬2８4000783長江證券2010—0４-03武漢眾環(huán)無保留意見８０萬表1—3

深市中小企業(yè)板序號(hào)股票代碼股票簡稱披露日期會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)意見類型審計(jì)收費(fèi)2２3０0２１63中航三鑫2０10—０4－0９中瑞岳華無保留意見６0萬2240０2２59升達(dá)林業(yè)２01０-0４-09信永中和無保留意見45萬2２5002129中環(huán)股份2０10-０4－09五洲松德聯(lián)合無保留意見未披露２260０213９拓邦股份２010—04－09深圳鵬城無保留意見未披露22７0０2171精誠銅業(yè)2010—04—0９華普天健無保留意見3５萬228002２31奧維通信2010—0４—０9華普天健無保留意見未披露22９00２232啟明信息2０10-04—09京都天華無保留意見２５萬２３0００２318久立特材2０10－04—09天健無保留意見72萬231０0２２1９獨(dú)一味2０10—０4－0８國富浩華無保留意見2５萬2320０2０51中工國際2010-04-0８立信大華無保留意見30萬23３０0206７景興紙業(yè)2０１０—04-08天健無保留意見9０萬23400２126銀輪股份２010—0４－08立信無保留意見6５萬２3５0０2216三全食品20１0－04—08京都天華無保留意見80萬2３６00２247帝龍新材2010—04-0８天健無保留意見２８萬2370０2２52上海萊士2010－０4—08立信大華無保留意見未披露238002317眾生藥業(yè)２010—０4－0８深圳鵬城無保留意見45萬239０023２4普利特201０-０4-08安永華明無保留意見約35萬24０00２３2５洪濤股份2010—04－０８深圳鵬城無保留意見4０萬2４10０2354科冕木業(yè)20１0-04—08利安達(dá)無保留意見未披露24２0０２２84亞太股份2010-04—07天健無保留意見未披露２4３002358森源電氣2０１０-04—07天健正信無保留意見未披露２440020５０三花股份2010－0４—07天健無保留意見未披露2４５0０2116中國海誠2０10-0４—07中瑞岳華無保留意見未披露246002３22理工監(jiān)測2010—04—07天健無保留意見未披露２4７002０06精功科技2０1０－04-０３天健無保留意見42萬表1－4

深市創(chuàng)業(yè)板序號(hào)股票代碼股票簡稱披露日期會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)意見類型審計(jì)收費(fèi)43３0０051

三五互聯(lián)2０10—0４-09天健正信無保留意見未披露4４300044賽為智能2010－04-０９立信大華無保留意見３0萬４5３000５8藍(lán)色光標(biāo)2010-０４-０９天職國際無保留意見未披露４63０００48合康變頻２０10-04—0８中瑞岳華無保留意見９0萬4７300０36

超圖軟件2010-04-07京都天華無保留意見35萬483００0２８

金亞科技２０１0—04-0７立信大華無保留意見40萬

附表2：上市公司２0０９年年報(bào)審計(jì)意見匯總表審計(jì)意見類型上周止累計(jì)本周新增本周止累計(jì)無保留意見998981096帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見302３2保留意見112否定意見

無法表示意見３

3合計(jì)1032101１133

附表３:會(huì)計(jì)師事務(wù)所變更情況匯總表序號(hào)股票代碼股票簡稱后任事務(wù)所前任事務(wù)所備注42４0020０6

精功科技天健浙江天健東方合并（更名)42500２050

三花股份天健浙江天健東方合并（更名）42600２25２

上海萊士立信大華廣東大華德律合并(更名）427０02247

帝龍新材天健浙江天健東方合并(更名）428002216

三全食品京都天華北京京都天華合并(更名）４29002067

景興紙業(yè)天健浙江天健東方合并（更名)43000２231奧維通信華普天健華普天健高商合并（更名)4３10021７1精誠銅業(yè)華普天健華普天健高商合并（更名）４3２000９９８隆平高科天健開元信德合并（更名)433００082９天音控股天健開元信德合并（更名）4３40０04１9通程控股天健開元信德合并（更名）4350００929蘭州黃河國富浩華北京五聯(lián)方圓合并(更名）４3６０0０7１2錦龍股份立信大華廣東大華德律合并(更名)437０00６0５ＳT四環(huán)中興華富華中興華合并（更名）4３800０98９九芝堂天健開元信德合并（更名）4３9００0921SＴ科龍立信大華廣東大華德律合并（更名)４400０072９燕京啤酒京都天華北京京都天華合并（更名）44１6001３0＊ST波導(dǎo)天健浙江天健東方合并(更名)4426０0８