2023中級會計職稱經(jīng)濟(jì)法考前沖刺題含答案

第頁共頁2023中級會計職稱經(jīng)濟(jì)法考前沖刺題含答案2023中級會計職稱經(jīng)濟(jì)法考前沖刺題含答案1.多項(xiàng)選擇題根據(jù)營改增相關(guān)規(guī)定，以下各項(xiàng)中屬于非營業(yè)活動的有()。A、非企業(yè)性單位按照法律和行政法規(guī)的規(guī)定，為履行國家行政管理和公共效勞職能收取政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)的活動B、單位聘用的員工為本單位提供給稅效勞C、個體工商戶聘用的員工為雇主提供給稅效勞D、單位或者個體工商戶為員工提供給稅效勞【正確答案】ABCD【答案解析】非營業(yè)活動，是指：(1)非企業(yè)性單位按照法律和行政法規(guī)的規(guī)定，為履行國家行政管理和公共效勞職能收取政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)的活動。(2)單位或者個體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供給稅效勞。(3)單位或者個體工商戶為員工提供給稅效勞。(4)財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。2.多項(xiàng)選擇題根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，以下關(guān)于無形資產(chǎn)的稅務(wù)處理正確的有()。A、外購的無形資產(chǎn)，以購置價款和支付的相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該資產(chǎn)到達(dá)預(yù)定用處發(fā)生的其他支出為計稅根底B、通過債務(wù)重組方式獲得的無形資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計稅根底C、自創(chuàng)商譽(yù)的攤銷年限不得低于10年D、在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)按照規(guī)定計算的無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除【正確答案】ABD【答案解析】此題考核無形資產(chǎn)稅務(wù)處理。選項(xiàng)C，企業(yè)自創(chuàng)商譽(yù)不得計算攤銷費(fèi)用。3.多項(xiàng)選擇題以下資產(chǎn)中，計提的折舊不可以在企業(yè)所得稅稅前扣除的有()。A、消費(fèi)性生物資產(chǎn)按照直線法計算的折舊B、單獨(dú)估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地C、以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)D、已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)【正確答案】BD【答案解析】此題考核資產(chǎn)的稅務(wù)處理。以下固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除：(1)房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn);(2)以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn);(3)以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn);(4)已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn);(5)與經(jīng)營活動無關(guān)的固定資產(chǎn);(6)單獨(dú)估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地;(7)其他不得計算折舊扣除的固定資產(chǎn)。4.單項(xiàng)選擇題某企業(yè)注冊資本為3000萬元。2023年按同期金融機(jī)構(gòu)貸款利率從其關(guān)聯(lián)方借款6800萬元，發(fā)生借款利息408萬元。該企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的利息金額為()萬元。A、408B、360C、180D、90【正確答案】B【答案解析】此題考核資本弱化規(guī)那么。企業(yè)實(shí)際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出，除另有規(guī)定外，其承受關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資與其權(quán)益性投資比例為：除金融企業(yè)外的其他企業(yè)為2：1。該企業(yè)的注冊資本為3000萬元，關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資不應(yīng)超過3000×2=6000(萬元)，現(xiàn)借款6800萬元，準(zhǔn)予扣除的利息金額是6000萬元產(chǎn)生的利息，即6000÷6800×408=360(萬元)。5.單項(xiàng)選擇題企業(yè)固定資產(chǎn)投入使用后，由于工程款項(xiàng)尚未結(jié)清而未獲得全額發(fā)票，暫按合同規(guī)定的金額計入固定資產(chǎn)計稅根底計提折舊的，待發(fā)票獲得后進(jìn)展調(diào)整。該調(diào)整期限是()。A、固定資產(chǎn)投入使用后3個月內(nèi)進(jìn)展B、固定資產(chǎn)投入使用后6個月內(nèi)進(jìn)展C、固定資產(chǎn)投入使用后9個月內(nèi)進(jìn)展D、固定資產(chǎn)投入使用后12個月內(nèi)進(jìn)展【正確答案】D【答案解析】企業(yè)固定資產(chǎn)投入使用后，由于工程款項(xiàng)尚未結(jié)清而未獲得全額發(fā)票的，可暫按合同規(guī)定的金額計入固定資產(chǎn)計稅根底計提折舊，待發(fā)票獲得后進(jìn)展調(diào)整。但該項(xiàng)調(diào)整應(yīng)在固定資產(chǎn)投入使用后12個月內(nèi)進(jìn)展。6.多項(xiàng)選擇題根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下對生物資產(chǎn)的稅務(wù)處理正確的有()。A、消費(fèi)性生物資產(chǎn)自投入使用的次月起計提折舊B、林木類消費(fèi)性生物資產(chǎn)，折舊年限最低為10年C、生物資產(chǎn)與固定資產(chǎn)計提折舊方法總是一致的D、通過投資方式獲得的消費(fèi)性生物資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的`相關(guān)稅費(fèi)為計稅根底【正確答案】ABD【答案解析】固定資產(chǎn)符合條件的可使用加速折舊法，生物資產(chǎn)只能按直線法計算折舊。7.單項(xiàng)選擇題根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下關(guān)于資產(chǎn)稅務(wù)處理的表述，說法正確的選項(xiàng)是()。A、消費(fèi)性生物資產(chǎn)計提折舊的起止時間與其他固定資產(chǎn)一樣B、企業(yè)使用或者銷售存貨的本錢計算方法，可以使用后進(jìn)先出法C、單獨(dú)估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地，可以提取折舊D、通過支付現(xiàn)金以外的方式獲得投資資產(chǎn)，以該投資雙方協(xié)議價格為本錢【正確答案】A【答案解析】選項(xiàng)A中的一樣指的是折舊均從次月起開場計提，從停頓使用的次月起停頓計提;選項(xiàng)B，企業(yè)使用或者銷售存貨的本錢計算方法，可以在先