會(huì)計(jì)內(nèi)容稽核制度

會(huì)計(jì)內(nèi)容稽核制度1.總則（1）為強(qiáng)化財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部掌控監(jiān)督，提升會(huì)計(jì)核算管理水平，保護(hù)公司資金財(cái)產(chǎn)安全，特制訂本制度。（2）財(cái)務(wù)部門必須設(shè)置財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)稽查崗位，并搭載專職或全職財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)稽查人員，辦事員人員嚴(yán)禁兼理此項(xiàng)工作。（3）稽查人員必須認(rèn)真學(xué)習(xí)、貫徹落實(shí)、繼續(xù)執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》，嚴(yán)苛財(cái)經(jīng)紀(jì)律，按財(cái)務(wù)制度展開稽查；稽查人員的業(yè)務(wù)水平必須合乎會(huì)計(jì)工作的建議，熟練掌握國家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、制度，同時(shí)建議遵紀(jì)守法，廉潔奉公，實(shí)事求是，終于職守。2.稽查人員的職責(zé)（1）依據(jù)國家各項(xiàng)方針政策、有關(guān)財(cái)務(wù)法規(guī)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)核算基本規(guī)則，以及崗位責(zé)任制對(duì)財(cái)務(wù)部門的會(huì)計(jì)核算等業(yè)務(wù)展開內(nèi)部事后稽查監(jiān)督檢查。（2）負(fù)責(zé)管理監(jiān)督會(huì)計(jì)人員對(duì)有關(guān)規(guī)章制度、法規(guī)和崗位責(zé)任制及各項(xiàng)操作規(guī)程和繼續(xù)執(zhí)行情況，辨認(rèn)出問題及時(shí)充分反映，嚴(yán)格執(zhí)行嚴(yán)苛按照有關(guān)規(guī)章制度繼續(xù)執(zhí)行。（3）負(fù)責(zé)管理對(duì)前一天所出現(xiàn)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性、有效性、準(zhǔn)確性展開全面稽查稽查。（4）負(fù)責(zé)管理對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)賬簿、報(bào)表以及計(jì)算機(jī)中儲(chǔ)備的各種財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料和數(shù)據(jù)及文件的專項(xiàng)稽查工作。（5）核查各種關(guān)鍵印鑒、印章的看管和采用情況。（6）根據(jù)稽查工作中掌控的情況，融合有關(guān)規(guī)章制度，對(duì)會(huì)計(jì)核算中經(jīng)常出現(xiàn)的問題展開分析研究，明確提出合理化建議和書面報(bào)告，推動(dòng)會(huì)計(jì)核算水平的提升和制度的完善。（7）對(duì)稽查中辨認(rèn)出的關(guān)鍵性問題或疑點(diǎn)，必須及時(shí)查明原因并向財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)任呢匯報(bào)；例如即行關(guān)鍵性違規(guī)違紀(jì)和違法犯罪犯罪行為，應(yīng)立即向公司負(fù)責(zé)人匯報(bào)。（8）對(duì)稽查人員應(yīng)當(dāng)按日核對(duì)“事后稽查工作日記”，對(duì)稽查工作中明確提出的建議及處理結(jié)果并作詳盡記錄3.稽查工作重點(diǎn)（1）會(huì)計(jì)憑證稽查重點(diǎn)：各類憑證其經(jīng)濟(jì)內(nèi)部與否符合國家政策或公司有關(guān)規(guī)定，與否真實(shí)合法，憑證內(nèi)容各項(xiàng)要素與否完備，印鑒及有關(guān)簽章與否齊全，數(shù)字（包含大小寫、金額、日期）與否精確有效率，基本建設(shè)的會(huì)計(jì)憑證與否存有合法的原始憑證并作附件或存有填制依據(jù)，更正已登記進(jìn)賬的記賬憑證與否符合規(guī)定，記賬憑證與否按規(guī)定裝訂成冊(cè)，封面內(nèi)容核對(duì)及有關(guān)人員簽章與否齊全。（2）匯款憑證填制稽查重點(diǎn)：檢查匯款憑證填制和供貨方合約與否金額吻合，與否存有財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人的簽章。（3）科目日結(jié)單和科目余額表中稽查重點(diǎn)：科目日結(jié)單中科目與憑證數(shù)與否吻合，科目余額中借貸方發(fā)生額、科目余額與否精確。（4）記賬憑證稽查重點(diǎn)：記賬憑證采用與否恰當(dāng)，會(huì)計(jì)科目會(huì)計(jì)科目與否恰當(dāng)；檢查與否存有漏記積壓印鑒。（5）各類賬簿的記述與否合乎記賬規(guī)則的建議；有關(guān)賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表的數(shù)字與內(nèi)容與否與賬簿一致；會(huì)計(jì)報(bào)表之間有關(guān)數(shù)據(jù)及內(nèi)容構(gòu)稽關(guān)系與否一致，上下期報(bào)表與否貫通，數(shù)字與否真實(shí)精確。4.基本方式庫存現(xiàn)金和有價(jià)證券，使用抽檢和不定期檢查的方法；對(duì)原始憑證在立案時(shí)應(yīng)及時(shí)檢查；對(duì)記賬憑證使用經(jīng)