施工項目資金管理

施工項目資金管理施工項目資金管理的主要環(huán)節(jié)有：資金收入預(yù)測；資金支出預(yù)測；資金收支對比；資金籌措；資金使用管理。一、施工項目資金收入與支出的預(yù)測及對比（一） 資金收入預(yù)測項目資金是按合同價款收取的，在實施施工項目合同的過程中，應(yīng)從收取工程預(yù)付款（預(yù)付款在施工后以沖抵工程價款方式逐步扣還給建設(shè)單位）開始，每月按進(jìn)度收取工程進(jìn)度款，到最終竣工結(jié)算，按時間測算出價款數(shù)額，做出項目收入預(yù)測表，繪出項目資金按月收入圖及項目資金按月累加收入圖。資金收入測算工作應(yīng)注意以下幾個問題：（1） 由于資金預(yù)測工作是一項綜合性工作，因此，要在項目經(jīng)理主持下，由職能人員參加，共同分工負(fù)責(zé)完成。（2） 加強(qiáng)施工管理，確保按合同工期要求完成，免受延誤工期罰款造成經(jīng)濟(jì)損失。（3） 嚴(yán)格按合同規(guī)定的結(jié)算辦法測算每月實際應(yīng)收的工程進(jìn)度款數(shù)額，同時要注意收款滯后時間因素，即按當(dāng)月完成的工程量計算應(yīng)收取的工程進(jìn)度款不一定能按時收取，但應(yīng)力爭縮短滯后時間。按上述原則測算的收入，形成了資金的收入在時間上、數(shù)量上的總體概念，為項目籌措資金、加快資金周轉(zhuǎn)、合理安排資金使用提供科學(xué)依據(jù)。（二） 資金支出預(yù)測1、 項目資金支出預(yù)測的依據(jù)（1） 成本費用控制計劃；（2） 施工組織設(shè)計；（3） 材料、物資儲備計劃。根據(jù)以上依據(jù)，測算出隨著工程的實施，每月預(yù)計的人工費、材料費、施工機(jī)械使用費、物資儲運(yùn)費、臨時設(shè)施費、其它直接費和施工管理費各項支出。使整個項目的支出在時間上和數(shù)量上有一個總體概念，以滿足資金管理上的需要。2、 項目資金支出預(yù)測程序（如圖一所示）。3、 項目資金支出預(yù)測應(yīng)注意的問題。成本控制計劃物資供應(yīng)計劃施工組織設(shè)計成本控制計劃物資供應(yīng)計劃施工組織設(shè)計圖一項目費用支出預(yù)測程序圖（1） 從實際出發(fā)，使資金支出預(yù)測更符合實際情況。資金支出預(yù)測，在投標(biāo)報價中就已開始做了，但不夠具體，因此，要根據(jù)項目實際情況，將原報價中估計的不確定因素加以調(diào)整，使之符合實際。（2） 必須重視資金的支出時間價值。資金支出的測算是從籌措資金和合理安排調(diào)度資金角度考慮的，一定要反映出資金支出的時間價值，以及合同實施過程中不同階段的資金需要。（三）資金收入與支出對比圖二將施工項目資金收入預(yù)測累計結(jié)果和支出預(yù)測累計結(jié)果繪制在一個坐標(biāo)圖上。圖中曲線A是施工計劃曲線，曲線B是資金預(yù)計支出曲線，曲線C是預(yù)計資金收入曲線。B、C曲線之間的距離是相應(yīng)時間收入與支出資金數(shù)之差，也即應(yīng)籌措的資金數(shù)量。圖中 a、b間的距離是本施工項目應(yīng)籌措資金的最大值?！銏D二施工項目資金我對比圖6。7。 8。9。100二、施工項目資金的籌措（一） 建設(shè)項目的資金來源（1） 財政資金。包括財政無償撥款和撥改貸資金。（2） 銀行信貸資金。包括基本建設(shè)貸款、技術(shù)改造貸款、流動資金貸款和其他貸款等。（3） 發(fā)行國家投資債券、建設(shè)債券、專項建設(shè)債券以及地方債券等。（4） 在資金暫時不足的情況下，還可以采用租賃的方式解決。（5） 企業(yè)自有資金和對外籌措資金（發(fā)行股票及企業(yè)債券，向產(chǎn)品用戶集資）。（6） 利用外資。包括利用外國直接投資，進(jìn)行合資、合作建設(shè)以及利用外國貸款。（二） 施工過程所需要的資金來源施工過程所需要的資金來源，一般是在承發(fā)包合同條件中規(guī)定了的，由發(fā)包方提供工程備料款和分期結(jié)算工程款提供。為了保證生產(chǎn)過程的正常進(jìn)行，施工企業(yè)也可墊支部分自有資金，但在占用時間和數(shù)量方面必須嚴(yán)加控制，以免影響整個企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的正常進(jìn)行。因此，施工項目資金來源的渠道是：（1） 預(yù)收工程備料款。（2） 已完施工價款結(jié)算。（3） 銀行貸款。（4） 企業(yè)自有資金。（5） 其他項目資金的調(diào)劑占用。（三） 籌措資金的原則（1） 充分利用自有資金。其好處是：調(diào)度靈活，不須支付利息，比貸款的保證性強(qiáng)。（2） 必須在經(jīng)過收支對比后，按差額籌措資金，避免造成浪費。（3） 把利息的高低作為選擇資金來源的主要標(biāo)準(zhǔn)，盡量利用低利率貸款。用自有資金時也應(yīng)考慮其時間價值。（四）資金籌措計算1、利用銀行貸款如果以工程的合同價為C,工程所需的周轉(zhuǎn)資金為C的P1%，業(yè)主給予的預(yù)付款A(yù)為C的P2%，預(yù)期利潤為C的P3%，工期為N年，年平均利潤率為Pa%。顯然，承包商只用自有資金S承包時，則S與C的關(guān)系應(yīng)如下式：S_ P"2）100或他可以承包的合同金額C為:100SC=（P1-P2）總利潤額：P=C?P3/100自有資金年平均利潤率：100PPa= %）AT?S如該承包商可從銀行借到貸款B，利率為P4%（單利），則他可以承包的合同金額為:100（S+B）C=（P1-P2）預(yù)期利潤：P=毛利潤-貸款利息或 P=C?P3/100-BT?P4/100C?P3-BT?P4（%）C?P3-BT?P4（%）PA=100P（%）=C?P3/100-BT?P4/100X100（%）T?ST?ST?S如P1=20%，P2=10%，P3=6%，P4=15%，S=150萬元，B=400萬元，T=2年，則分別計算只用自有資金和利用銀行貸款兩種情況的結(jié)果列表于表一中。由表一可知，當(dāng)自有資金不變時，利用銀行貸款，可以顯著提高承包合同金額和年平均利潤率。即使只能貸款150萬元，承包合同金額和年平均利潤率也可分別提高到3000萬元和45%。從銀行貸款可采用存款抵押或短期透支等方式。表一只利用自有資金和現(xiàn)時利用銀行貸款比較只用自有資金自有資金+銀行貸款合同金額C二（100x150）/（20-10）=1500萬元C=（150+400）/（20-10）x100=5500萬元預(yù)期利潤P=1500x6/100=90萬元P=（5500x6）/100-（400x2x15）/100=210萬元年平均利潤率：PA=（100x90）/（2x150）=30%PA=（100x210）/（2x150）=70%2、資金籌措的動態(tài)分析資金籌措的動態(tài)分析要求編制資金流動計劃。編制資金流動計劃的目的是要確定在施工過程中承包商何時需要多少資金，以便進(jìn)行資金籌集安排和成本控制。一般可按月度計算資金流動量，大型項目也可按季度安排。資金流動計劃由資金投入計劃和資金回收計劃組成，可用表格或圖線形式表示。它們主要分別依據(jù)施工總進(jìn)度計劃、工程預(yù)算并考慮勞力、材料和設(shè)備的投入時間、合同價格及合同中支付條款等分項計算。二者的計算時間劃分應(yīng)一致，以便比較分析。資金投入計劃中一般考慮前期費用，暫設(shè)工程費用，人員費用，施工機(jī)具費用，材料費用，項目永久設(shè)備采購、運(yùn)達(dá)工地和安裝試車費用，不可預(yù)見費，貸款利息，管理費等。資金回收計劃中則考慮工程施工預(yù)付款、材料設(shè)備預(yù)付款、月進(jìn)度款、最終結(jié)算付款、保證金的退還等?，F(xiàn)舉下例說明（為節(jié)省篇幅，只考慮分項工程施工費用和保留金兩項）。假設(shè)某小型車間廠房的施工總進(jìn)度計劃及各分項工程的持續(xù)時間和成本分別示于圖三及表二中。如毛利潤率估定為合同價的 10%，凈利潤率為凈收入的8%，保留金為合同價的5%，其最大額為3萬元。在工程竣工后發(fā)還50%的保留金，其余50%在6個月缺欠責(zé)任期（又稱維修期）期滿并簽發(fā)缺欠責(zé)任證書后發(fā)還。業(yè)主的月進(jìn)度款付款每月延遲一個月。該承包商編制了資金投入計劃和資金回收計劃（均以圖線表示，如圖四所示），并據(jù)之求出施工期間所需貸入現(xiàn)金最高額、利息額和凈利潤值。分析計算過程如下：分項工程工 作月123456土方開挖4.54.5基礎(chǔ)4.04.04.0框架施工126屋面地面15墻板吊裝24設(shè)備安裝20費用（萬元）4.58.54.033.010.020.0圖三施工總進(jìn)度計劃表二各分項工程持續(xù)時間及施工費用分項工程持續(xù)時間（以月計）施工總費用（以萬元計）土方開挖29.00混凝土基礎(chǔ)312.00框架施工1.518.00混凝土屋面及地面施工115.00預(yù)制外墻板施工1.56.00設(shè)備安裝120.00表三現(xiàn)金投入回收金額計算（以萬元計）月份123456712月施工費用4.5008.5004.00033.00010.00020.000累計施工費用4.500013.0017.00050.00060.00080.000累計毛利潤額0.4501.3001.7005.0006.0008.000累計施工投入成本4.05011.70015.30045.00054.00072.00072.00072.000月進(jìn)度款付款額（扣除保留金后）4.27512.35016.15047.500057.00077.000現(xiàn)金回收累計額04.27512.35016.15047.50057.00078.50080.000表三中第6月末進(jìn)度款索款額=80.000-3.000（保留金最大額）=77.000。第7月末業(yè)主付款累計為77.000+3.000/2=78.500（竣工驗收后退還所扣保留金的 50%）。第12月末又退還下余的一半保留金1.500萬元，故第12月末累計回收資金=78.500+1.500=80.000萬元。將每月累計投入和回收的資金繪成如圖四所示的現(xiàn)金流量圖線，則圖中陰影部分中的最大縱距離就是所需籌集的資金最高額不大，可用短期貸款方式解決所缺的資金。這樣，陰影部分的面積乘以貸款利率，就是所付出的預(yù)期利息總額。據(jù)以上分析，可以求得：（1） 所需籌集的資金最高額發(fā)生在第5月末以前，其值為54.000-16.150=37.850萬元。（2） 如不足之資金以年利率i=12%從銀行貸款來補(bǔ)足，則利息總額I可計算如下。圖四中陰影部分面積F為：F=?[（4.050-0）+（4.050+11.700）+（11.700+15.300-2x4.275）+（15.300+45.000-2X12.350）+（45.000+54.000-2x16.150）+（54.000+72.000-2x47.500）+2（72.000-57.000）]?1=100.925（萬元？月）故利息總額為：I=100.925x1/12x0.12=1.00925萬元3）凈利潤=總收入-總成本-利息80.000-72.000-1.00925=6.99075萬元=69907.5元

^60^4.00"曲線11.70080.00045,000資金文出累金收累計心^60^4.00"曲線11.70080.00045,000資金文出累金收累計心線——78..50072.000圖四現(xiàn)金流量分析圖三、施工項目資金管理要點（1） 確定施工項目經(jīng)理當(dāng)家理財?shù)闹行牡匚弧Ｄ膫€項目的資金，由哪個項目支配使用。（2） 項目經(jīng)理部應(yīng)在企業(yè)內(nèi)部銀行中申請開設(shè)獨立帳戶，由內(nèi)部銀行辦理項目資金的收、支、劃、轉(zhuǎn)，由項目經(jīng)理簽字確認(rèn)。（3） 內(nèi)部銀行實行“有償使用〃、“存貸計息〃、“定額考核〃，定額內(nèi)利率、定額外高利率的內(nèi)部貸款辦法。項目資金不足時，通過內(nèi)部銀行解決，不搞平調(diào)。（4） 項目經(jīng)理部按月編制資金收支計劃，企業(yè)工程部簽訂供貨合同，公司總會計師批準(zhǔn)，內(nèi)部銀行監(jiān)督實施，月終提出執(zhí)行情況分析報告。（5） 項目經(jīng)理部應(yīng)及時