外購材料管理制度(實(shí)用)

外購材料管理制度材料（商品）是生產(chǎn)銷售過程中的勞動(dòng)對(duì)象。根據(jù)會(huì)計(jì)核算的要求，公司所屬部門必須對(duì)材料采購、保管、使用進(jìn)行嚴(yán)格的管理和切實(shí)的監(jiān)督。一、公司生產(chǎn)用原輔料及包裝材料品種多、需用數(shù)量大，占用資金多，應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)部門生產(chǎn)安排,據(jù)庫存物質(zhì)最低量儲(chǔ)備情況備料，防止超儲(chǔ)備積壓或儲(chǔ)備不足的情況，既要保證生產(chǎn)（銷售）的需要,又要加速度流動(dòng)資金的財(cái)周轉(zhuǎn).二、材料的計(jì)價(jià)（1）①買價(jià)是指購入存貨時(shí)增值稅專用發(fā)票所注明的不含稅金的價(jià)格,而未按規(guī)定取得增值稅專用發(fā)票或取得的增值稅專用發(fā)票不符合增值稅專用發(fā)票復(fù)核要求的不予報(bào)銷.對(duì)特殊原因未取得增值稅專用發(fā)票的經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)按普通發(fā)票所列的貨款金額計(jì)價(jià)。②運(yùn)雜費(fèi)是指按合同規(guī)定應(yīng)由本公司負(fù)擔(dān)的外埠運(yùn)雜費(fèi)、裝卸費(fèi)、途中保險(xiǎn)費(fèi)7進(jìn)項(xiàng)稅金，其余金額計(jì)入存貨的采購成本。③途中合理損耗是指運(yùn)輸過程中的合理損耗.④進(jìn)口材料繳納進(jìn)口關(guān)稅計(jì)入采購成本。三、儲(chǔ)備定額的求得：既要考慮經(jīng)常儲(chǔ)備,又要考慮保險(xiǎn)儲(chǔ)備，要掌握供應(yīng)間隔天數(shù)和日消耗量合理計(jì)算，根據(jù)消耗材料的平均定額,確定下期生產(chǎn)需要量。四、儲(chǔ)備資金（庫存材料物資的金額)是公司流動(dòng)資金的主要組成部分，管好儲(chǔ),部門、供應(yīng)部門和財(cái)務(wù)部門必須重視下面幾個(gè)方面：1、編好材料采購計(jì)劃;2、控制材料采購定額；3、掌握材料市場動(dòng)態(tài)；4、積極處理積壓超儲(chǔ)備物資：5、建立健全庫房物資管理制度,定期進(jìn)行清倉查庫.五、材料的分類核算:材料的名稱品種多，規(guī)格各異,為了保證材料類別名稱以及計(jì)量的統(tǒng)一，避類別分別堆放與管理，進(jìn)行材料明細(xì)核算。第一類：原料產(chǎn)（構(gòu)成成品的實(shí)體材料）第二類：包裝材料 包裝瓶、包裝箱和包裝盒,如：瓶子、瓶蓋、墊片、瓶貼封口貼、紙盒、紙箱、鋁膜袋、卷膜和各類宣傳資料等。第三類:勞保用品 勞保衣服、勞動(dòng)手套、工作帽、工作鞋、圍腰等.第四類:低值易耗品 工具、儀表、器具等。采用一次性攤銷直接記入成本書籍及辦公文具用品由公司行政人事部統(tǒng)一管理.六、材料日常業(yè)務(wù)：1天作為結(jié)算日.2、材料入庫（商品入庫、退料的依據(jù)。①外購材料入庫流程材料到庫后,庫房管理人員應(yīng)按規(guī)定通知質(zhì)檢人員驗(yàn)收,并在質(zhì)檢人員驗(yàn)收且出據(jù)的蓋有“合格字樣的質(zhì)檢報(bào)告后方能辦理入庫手續(xù).注意:倉庫管理員必須及時(shí)憑發(fā)票、送貨單和親自清點(diǎn)的實(shí)物到貨實(shí)際量辦理入庫手續(xù)。對(duì)于材料入庫庫管員要在收貨單上填上實(shí)收數(shù),將收料時(shí)的實(shí)際情況全部詳統(tǒng)計(jì)員）,第三聯(lián)交財(cái)務(wù)稽核，第三聯(lián)（紅色）賬，請(qǐng)注意:庫管人員在交單據(jù)時(shí)請(qǐng)將供貨商的送貨單附于“采購入庫單”后作附件.②盤盈處理：盤點(diǎn)出現(xiàn)盤盈現(xiàn)象,在通過盤盈報(bào)批程序后,打印一式二聯(lián)“其他入庫單”并將公司批準(zhǔn)的原件附于“其他入庫單”后作附件。③外購材料退貨流程退貨是指已入庫外購材料因在生產(chǎn)使用或保管過程中出現(xiàn)材料質(zhì)量不合格需庫要退回給供應(yīng)商.庫管員據(jù)采購部門退貨指令確認(rèn)實(shí)退量,制單人員據(jù)確認(rèn)的數(shù)量在用友ERP中制作退貨單,并通知供應(yīng)部門與供應(yīng)商聯(lián)系收貨,退貨時(shí)應(yīng)填制并打印一式三聯(lián)紅字“采購入庫單"，一聯(lián)作庫管留存，一聯(lián)作財(cái)務(wù)稽核，一聯(lián)作供貨單位收聯(lián)。2、材料領(lǐng)料（1)領(lǐng)料管理①各車所領(lǐng)用的原材料，一般由車間領(lǐng)料員或指定人員憑車間領(lǐng)料單和生產(chǎn)指令到倉庫領(lǐng)料，嚴(yán)禁超額領(lǐng)料。②其他日常用、勞保用品均由定額實(shí)行限額發(fā)料。退庫手續(xù)。④對(duì)存貨領(lǐng)用中手續(xù)不全（未說明用途、領(lǐng)料人未簽字或未簽章）的，倉庫保管員應(yīng)拒絕發(fā)料.(2)領(lǐng)料流程和憑證領(lǐng)料單是材料發(fā)出憑證，材料領(lǐng)料按產(chǎn)品品種“配比”生單，便于按材料消耗定額控制和核算，材料出庫采用先進(jìn)先出法。①領(lǐng)料時(shí)據(jù)生產(chǎn)部門下達(dá)的生產(chǎn)指令（該指令須生產(chǎn)總監(jiān)審核簽字確定）ERP企業(yè)管理軟件系統(tǒng)中的“庫存管理”系統(tǒng)中配比生成出庫單,據(jù)打印的材料領(lǐng)料單發(fā)料，材料領(lǐng)料單為一式二聯(lián),第一聯(lián)作倉庫存,所打印出來的“材料出庫單”相關(guān)人員（車間組長、庫管人員、成本會(huì)計(jì)或統(tǒng)計(jì)員）須簽字。②生產(chǎn)車間領(lǐng)用不合格材料退庫、剩余材料退庫以及假領(lǐng)退手續(xù)的辦理車間在生產(chǎn)過程出現(xiàn)質(zhì)量不合格的材料或在平時(shí)生產(chǎn)過程中多領(lǐng)材料暫時(shí)不用以及在月末盤點(diǎn)有不易搬運(yùn)的材料應(yīng)據(jù)質(zhì)量控制管理要求和財(cái)務(wù)管理要求辦理退料手續(xù),,相關(guān)人員(車間組);月末假退料的應(yīng)辦理紅字領(lǐng)料單,同時(shí)在次月初辦理假領(lǐng)手續(xù)；車間已辦理領(lǐng)用手續(xù)的材料因出現(xiàn)質(zhì)量問題退貨給倉庫，辦理紅字領(lǐng)料單.附于“材料出庫單”后作附件.3、材料報(bào)廢之規(guī)定（見《存貨報(bào)廢程序》)。七、報(bào)表及賬簿管理110子文檔，于每周一將紙報(bào)質(zhì)報(bào)表和材料出入庫單原始單據(jù)上報(bào)(由成本會(huì)計(jì)人員收集1成本會(huì)計(jì)人員；2、庫管人員應(yīng)于每日及時(shí)逐筆登記材料數(shù)量明細(xì)賬;3、材料卡片：必須將每種材料建立卡片并隨時(shí)逐筆登記出、入庫量和結(jié)存量。八、其他規(guī)定1、負(fù)責(zé)材料核算的會(huì)計(jì)要隨時(shí)監(jiān)督各產(chǎn)品對(duì)材料的消耗與成本歸屬;2、庫管人員和材料采購人員有責(zé)任與供料單位核對(duì)帳目；3、庫管人員應(yīng)按《倉庫管理制度》中的規(guī)定進(jìn)行材料管理和倉庫管理。九、處罰報(bào)廢處罰5％—1003—15分處理；5%-20%的罰款,1-5降低到最低。制單處罰①所有的報(bào)表應(yīng)在規(guī)定時(shí)間報(bào)告,請(qǐng)報(bào)表人署名，如少報(bào)、漏報(bào)等均以未報(bào)報(bào)表論處，每次扣績效1分；②當(dāng)日應(yīng)制單據(jù)請(qǐng)?jiān)诋?dāng)日制單并審核,要做到日清日結(jié)，如未完成每次扣績效1分；③不允許未經(jīng)申請(qǐng)批準(zhǔn)補(bǔ)以前漏制單據(jù)，如未按程序申請(qǐng)補(bǔ)單每次扣績效2分；