財(cái)務(wù)管理相關(guān)制度

47財(cái)務(wù)管理相關(guān)制度總

則

一、為了保障國(guó)有資產(chǎn)的安全、增值，保護(hù)投資者的合法權(quán)益，規(guī)范公司公司財(cái)務(wù)行為，有助于公司的發(fā)展，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《公司財(cái)務(wù)通則》，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，制定本制度。

二、公司財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法是，做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、監(jiān)督、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效運(yùn)用公司各項(xiàng)資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。

三、公司應(yīng)當(dāng)認(rèn)真執(zhí)行國(guó)家各項(xiàng)法律、法規(guī)，建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)物資的管理和資金運(yùn)用全過(guò)程的監(jiān)控，嚴(yán)格內(nèi)部牽制制度，防止弊端。

四、公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作。在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的產(chǎn)量、質(zhì)量、工時(shí)、設(shè)備運(yùn)用，存貨的消耗、收發(fā)、領(lǐng)退、轉(zhuǎn)移以及各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的毀損等，都應(yīng)當(dāng)及時(shí)做好完整的原始記錄。公司各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的進(jìn)出消耗，都應(yīng)當(dāng)做到手續(xù)齊全，計(jì)量準(zhǔn)確并制定和修訂原材料、能源等物資消耗定額和工時(shí)定額，定期或者不定期地進(jìn)行資產(chǎn)清查。

財(cái)務(wù)管理的結(jié)構(gòu)體系和職責(zé)權(quán)限

五、本公司財(cái)會(huì)人員必須持證上崗，遵守國(guó)家有關(guān)法規(guī)、公司內(nèi)部各項(xiàng)規(guī)章制度，認(rèn)真履行職責(zé)，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。出納等重要崗位必須由具有深圳常住戶口的人員擔(dān)任。公司財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕承辦不合法、不真實(shí)和損害投資者利益的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須時(shí)可直接向上級(jí)財(cái)務(wù)主管部門反映。

六、公司財(cái)務(wù)應(yīng)接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)督；定期、及時(shí)、準(zhǔn)確地上報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析資料。

資金管理

七、本制度所稱資金管理涉及：

措管理：資本金籌集、勞動(dòng)資金籌集；

鈔票及鈔票等價(jià)物管理；

結(jié)算資金（應(yīng)收款項(xiàng)）管理；

八、資金、管理應(yīng)遵循的原則；

1.取之合法，使用合規(guī)；

2.開源節(jié)流，講求效益；

3.內(nèi)部牽制，防范風(fēng)險(xiǎn)；

4.管理有序，責(zé)任到人；

九、資金籌集：

1.公司提倡多種方式、多渠道籌集資金，涉及：吸取鈔票、非鈔票投資，長(zhǎng)期、短期借款，發(fā)行股票、債券等；

2.資本金的增長(zhǎng)、變動(dòng)，應(yīng)按法律程序經(jīng)批準(zhǔn)和會(huì)計(jì)師事務(wù)所驗(yàn)資確認(rèn)，不得弄虛作假；

3.借款應(yīng)根據(jù)經(jīng)可行性論證的項(xiàng)目和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，有可靠的投資回報(bào)和還款來(lái)源并講求資金成本。

十、鈔票及鈔票等價(jià)物管理

1.內(nèi)部牽制

（1）貨幣資金實(shí)行帳款分管，印鑒分管；

（2）出納不得兼任采購(gòu)、銷售、實(shí)物收發(fā)、保管業(yè)務(wù)，不填制票及兼管理往來(lái)帳，不核對(duì)銀行對(duì)帳單和銀行日記帳；

（3）出納與本公司重要領(lǐng)導(dǎo)人或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人有親屬關(guān)系的應(yīng)實(shí)行回避原則。

2.財(cái)經(jīng)紀(jì)律

（1）鈔票的提取、保管、使用應(yīng)遵守國(guó)家的《鈔票管理?xiàng)l例》，不得坐支鈔票；

（2）銀行帳號(hào)的設(shè)立、使用應(yīng)遵守國(guó)家的《銀行結(jié)算辦法》、《銀行帳戶管理辦法》，嚴(yán)禁設(shè)立帳外帳或公款私存，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，嚴(yán)厲追查并追究責(zé)任；

（3）出納必須憑經(jīng)審核、編號(hào)、手續(xù)齊全的記帳憑證辦理收付款業(yè)務(wù)，不得先斬后奏或以借條、白條原始憑證充抵庫(kù)存；

（4）外匯的收入，使用應(yīng)符合國(guó)家外匯管理的各項(xiàng)法規(guī)、政策。

3.鈔票等價(jià)物

短期投資的購(gòu)入或證券帳號(hào)的開設(shè)必須遵守證券管理有關(guān)法律、法規(guī)，并按公司內(nèi)部職責(zé)、權(quán)限、程序批準(zhǔn)后辦理，嚴(yán)禁私自炒作。

十一、結(jié)算資金管理：

1.應(yīng)收款項(xiàng)管理應(yīng)遵循以下原則：

（1）入帳有據(jù)，解決合規(guī)；

（2）跟蹤管理，掌握動(dòng)態(tài)；

（3）清理及時(shí)，回款迅速；

（4）節(jié)約資金，力戒損失；

（5）職責(zé)明確，失誤必究。

2.債權(quán)的成立應(yīng)符合以下條件：

（1）各類業(yè)務(wù)發(fā)生應(yīng)收帳款應(yīng)符合確認(rèn)銷售成立的有關(guān)條款；

（2）應(yīng)收股利、應(yīng)收利息應(yīng)符合有關(guān)投資項(xiàng)目的規(guī)定和文獻(xiàn)；

（3）暫借和墊付款項(xiàng)應(yīng)按內(nèi)部規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)，附件和手續(xù)齊全。

3.跟蹤管理和清理回款

實(shí)行“源頭負(fù)責(zé)制”，誰(shuí)經(jīng)辦的業(yè)務(wù)，發(fā)生的款項(xiàng)，誰(shuí)負(fù)責(zé)到底，并納入業(yè)績(jī)考核。

4.債務(wù)重組事項(xiàng)應(yīng)按程序，經(jīng)批準(zhǔn)，并預(yù)測(cè)分析可有發(fā)生的重組損益。

投資管理

十二、本公司對(duì)全資、控股、聯(lián)營(yíng)公司以鈔票、實(shí)物和無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行投資；兼并、收購(gòu)、租憑其它公司的股權(quán)；購(gòu)入一年內(nèi)不予出售的股票以及其他有價(jià)證券（涉及公債、國(guó)庫(kù)券、公司債券等）均構(gòu)成公司的長(zhǎng)期投資。

十三、對(duì)外投資的計(jì)價(jià)方法，應(yīng)以投資時(shí)支付的價(jià)款或者評(píng)估擬定的金額計(jì)價(jià)，即按成本法計(jì)價(jià)。公司對(duì)外投資應(yīng)取得中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的驗(yàn)資報(bào)告，分清占股比例、投資總額等并妥善保管。對(duì)公司溢價(jià)或折價(jià)購(gòu)入的長(zhǎng)期債券，其溢價(jià)或折價(jià)差額，應(yīng)采用直線法在債券存續(xù)期內(nèi)分期攤銷。對(duì)短期投資或者說(shuō)長(zhǎng)期債券的轉(zhuǎn)讓，應(yīng)嚴(yán)格審批手續(xù)，對(duì)的計(jì)算損益。中期或年度終了，應(yīng)對(duì)長(zhǎng)期投資逐項(xiàng)檢查，假如由于市價(jià)連續(xù)下跌，或被投資單位經(jīng)營(yíng)狀況惡化等因素，導(dǎo)致其可收回金額低于帳面價(jià)值，并且此項(xiàng)減少的差額在可預(yù)計(jì)的未來(lái)期間內(nèi)不也許恢復(fù)，應(yīng)按此差額計(jì)提長(zhǎng)期投資跌價(jià)準(zhǔn)備。

十四、公司根據(jù)擁有被投資單位股權(quán)比例分別采用成本法權(quán)益法進(jìn)行核算，公司對(duì)外投資股權(quán)在20%以下（不含20%）的采用成本法，股權(quán)在20%—50%的采用權(quán)益法、股權(quán)在50%以上（不含50%）的，應(yīng)編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表。

十五、本公司對(duì)外投資實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)抵押制。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)按照投資額或承包方式，依一定比例向本公司交納風(fēng)險(xiǎn)抵押金。項(xiàng)目投資按期收回或完畢利潤(rùn)上繳計(jì)劃的，逐步退還公司交納的風(fēng)險(xiǎn)抵押金并按同期銀行存款利率支付利息，到期未收回投資或未完畢利潤(rùn)上交計(jì)劃的，由本公司財(cái)務(wù)部按比例扣減風(fēng)險(xiǎn)抵押金。

十六、本公司對(duì)投資項(xiàng)目實(shí)行專人跟蹤管理，財(cái)務(wù)部門應(yīng)做好項(xiàng)目投資成本與收益的核算。凡是本公司投資的項(xiàng)目，都要建立項(xiàng)目投資檔案，按照投資對(duì)象、反映和記錄自該項(xiàng)目資金投入之日起的投資成本（涉及應(yīng)計(jì)利息和有關(guān)費(fèi)用）和投資回報(bào)（實(shí)現(xiàn)上交利潤(rùn)）對(duì)每個(gè)項(xiàng)目的投資回報(bào)率進(jìn)行定期與不定期考核。

財(cái)產(chǎn)物資管理

十七、公司應(yīng)建立、健全財(cái)產(chǎn)物資管理制度，對(duì)非貨幣性資產(chǎn)的購(gòu)置、建造、增長(zhǎng)、出售、耗用、減少、盤存、計(jì)價(jià)、管理作出規(guī)定，規(guī)范操作。

十八、財(cái)產(chǎn)物資管理應(yīng)遵循的原則：

1.全員管理：物資管理是公司各部門、有關(guān)人員共同的任務(wù)；

2.全過(guò)程監(jiān)控：從采購(gòu)、生產(chǎn)耗用、出售到保管、收、發(fā)、存動(dòng)態(tài)監(jiān)控；

3.綜合管理與分級(jí)歸口管理相結(jié)合；

4.遵守內(nèi)部牽制制度，涉及采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、使用中環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)實(shí)行物、款、帳三分管原則，不同同一人單獨(dú)完畢。

5.實(shí)行資金管理、物資管理，業(yè)務(wù)工作相結(jié)合，管物的部門和人員，必須對(duì)相應(yīng)的采購(gòu)成本、資金占用等負(fù)責(zé)。

十九、物資增長(zhǎng)：

1.公司應(yīng)建立物資詢價(jià)制度，掌握市場(chǎng)價(jià)格信息，貨比三家，重要生產(chǎn)物資應(yīng)有定點(diǎn)供應(yīng)單位；

2.采購(gòu)、生產(chǎn)、加工、盤盈及接受投資、損贈(zèng)或債務(wù)重組的物資應(yīng)按規(guī)定計(jì)價(jià)；

3.物資應(yīng)按歸口管理堅(jiān)持質(zhì)量檢查、核算數(shù)量、憑證驗(yàn)收；

4.固定資產(chǎn)的購(gòu)置，應(yīng)符合公司投資業(yè)務(wù)管理的規(guī)定；

5.嚴(yán)禁使用部門自行采購(gòu)物資，必要時(shí)先經(jīng)批準(zhǔn)并辦理入庫(kù)手續(xù)。

二十、物資減少：

1.不管什么因素發(fā)出和減少物資必須按規(guī)定辦理手續(xù)，嚴(yán)禁以購(gòu)代耗或以便條、借條發(fā)貨和充抵庫(kù)存；

2.存貨減少應(yīng)按公司會(huì)計(jì)政策進(jìn)行計(jì)價(jià)；

3.處置、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)應(yīng)按內(nèi)部管理權(quán)限經(jīng)批準(zhǔn)辦理；

4.商品、產(chǎn)品銷售應(yīng)加強(qiáng)協(xié)議管理，貫徹貨款回籠的保障程序，對(duì)賒銷業(yè)務(wù)應(yīng)慎重，并需了解客戶資信限度和信譽(yù)；

5.盤虧、報(bào)損物資應(yīng)按規(guī)定權(quán)限經(jīng)批準(zhǔn)，并分別情況由保險(xiǎn)公司負(fù)責(zé)人補(bǔ)償后按凈損解決；

6.生產(chǎn)耗用物資應(yīng)按公司計(jì)劃生產(chǎn)管理、費(fèi)用指標(biāo)管理規(guī)定，使用憑證、辦理手續(xù)，產(chǎn)品報(bào)廢補(bǔ)料應(yīng)有質(zhì)檢部門確認(rèn)；

7.貴重物資出庫(kù)應(yīng)按規(guī)定的權(quán)限實(shí)行雙簽。

二十一、物資保管和盤存

1.倉(cāng)庫(kù)存保管人員對(duì)庫(kù)房實(shí)物數(shù)量完整、質(zhì)量完好、帳務(wù)記錄對(duì)的、手續(xù)完備、庫(kù)房整潔安全及資金定額負(fù)責(zé)；

2.有關(guān)業(yè)務(wù)人員對(duì)經(jīng)營(yíng)的分銷網(wǎng)點(diǎn)、代銷點(diǎn)、展品、陳列品安全完好負(fù)責(zé)；

3.各類存貨根據(jù)不同情況分別采用永續(xù)盤存制或?qū)嵉乇P存制，每月自行盤點(diǎn)，年度中期組織抽查，年末全面清查，并在部門自查的基礎(chǔ)上進(jìn)行復(fù)查，符合率低于規(guī)定指標(biāo)的應(yīng)擴(kuò)大抽面；

4.各部門涉及物資保管、使用和業(yè)務(wù)的人員離崗時(shí)，應(yīng)先辦妥交接手續(xù)，按規(guī)定退還使用或借用的物資。

二十二、其他事項(xiàng)：

1.年度中期和年末存貨對(duì)符合規(guī)定條件的物資應(yīng)計(jì)提存貨跌價(jià)損失；

2.按公司擬定的會(huì)計(jì)政策對(duì)的計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。

成本管理

二十三、公司加強(qiáng)成本管理應(yīng)遵循以下原則：

1.經(jīng)濟(jì)效益原則：這是公司經(jīng)營(yíng)管理的核心，也是成本管理的目的；

2.全面管理原則：廣義概念上的成本管理，強(qiáng)調(diào)全面性即全過(guò)程管理，全方位管理，

員管理，一是從投資成立、產(chǎn)品選取型開發(fā)到產(chǎn)品投產(chǎn)，進(jìn)入市場(chǎng)以及資金籌集、使用，

應(yīng)考慮成本，涉及：投資成本、融資成本、工程成本、產(chǎn)品成本、科研成本；二是從

大項(xiàng)目的事前預(yù)測(cè)、決策，實(shí)行中的監(jiān)控到事后的分析考核，環(huán)環(huán)緊扣；三是公司從領(lǐng)導(dǎo)到全體員工、各部門的工作，均應(yīng)納入成本管理“鏈”；

3.責(zé)任制原則：責(zé)權(quán)利相結(jié)合以責(zé)為中心，賦以相應(yīng)的權(quán)限，完善內(nèi)部授權(quán)制度，責(zé)任明確、獎(jiǎng)罰分明；

4.科學(xué)管理原則：科學(xué)的分析、預(yù)測(cè)，有效的防護(hù)性控制和過(guò)程控制，避免盲目性單純的事后算帳；

5.歸口管理與分級(jí)管理相結(jié)合，財(cái)務(wù)部門是歸口總管單位，各項(xiàng)指標(biāo)應(yīng)按業(yè)務(wù)性質(zhì)、逐級(jí)下達(dá)貫徹到各部門、車間、班組直至個(gè)人。

二十四、公司應(yīng)建立、健全成本管理保障體系及規(guī)章制度：

合規(guī)、切實(shí)、可行的《成本計(jì)算規(guī)程》；

原材料、物資供應(yīng)的質(zhì)量與價(jià)格保障；

工程質(zhì)量監(jiān)理、產(chǎn)品質(zhì)量管理保障；

籌資融資成本預(yù)測(cè)與監(jiān)控體系；

投資成本及效益預(yù)測(cè)、決策與監(jiān)控體系；

銷售網(wǎng)絡(luò)管理制度；

新產(chǎn)品研制、開發(fā)管理與成本控制；

各項(xiàng)消耗指標(biāo)及行政費(fèi)用管理制度；

分析考核獎(jiǎng)懲制度。

成本管理中涉及按側(cè)外原則解決事項(xiàng)的范圍、權(quán)限與責(zé)任。

二十五、建立定期、不定期的多種形式的定性、定量分析、“會(huì)診”制度，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，迅速予以糾正。

二十六、以部門、個(gè)人對(duì)所分管的指標(biāo)、業(yè)務(wù)納入考核、獎(jiǎng)懲范圍。

計(jì)劃和預(yù)算

二十七、為保證公司年度經(jīng)營(yíng)發(fā)展目的的實(shí)現(xiàn)，做到心中有數(shù)，應(yīng)編制年度分季財(cái)務(wù)計(jì)劃，通過(guò)組織實(shí)行、過(guò)程控制、分析、考核，保證預(yù)定經(jīng)濟(jì)效益目的利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)。

二十八、編制的依據(jù)：

1.根據(jù)本公司年度“戰(zhàn)略決策指導(dǎo)委員會(huì)”的專家決策會(huì)議制訂的發(fā)展方向，投資規(guī)劃、經(jīng)營(yíng)目的、效益指標(biāo)，在財(cái)務(wù)計(jì)劃中體同和貫徹；

2.根據(jù)市場(chǎng)調(diào)查、反饋信息，才計(jì)劃及時(shí)進(jìn)行檢查修訂、調(diào)整；

3.根據(jù)上一年度計(jì)劃執(zhí)行情況的分析判斷，發(fā)現(xiàn)管理中存在的問(wèn)題，在本年計(jì)劃中防止和糾正。

二十九、編制的原則：

1.真實(shí)、積極、可靠、適當(dāng)留有余地，保障國(guó)有資產(chǎn)及資本增值；

2.計(jì)劃的嚴(yán)厲性與靈活性相結(jié)合，在保障年度總目的實(shí)現(xiàn)的前提下，在進(jìn)度安排、項(xiàng)目構(gòu)成等方面允許有變動(dòng)、調(diào)整；

3.強(qiáng)調(diào)計(jì)劃的科學(xué)性，計(jì)劃數(shù)據(jù)應(yīng)建立在充足的、可靠的市場(chǎng)信息，運(yùn)用適當(dāng)?shù)臄?shù)學(xué)模型、科學(xué)的預(yù)測(cè)、判斷的基礎(chǔ)上；

4.通過(guò)“兩上兩上”反復(fù)平衡、貫徹；

即下達(dá)目的→上報(bào)計(jì)劃→綜合平衡→下達(dá)指村→分解貫徹到各部門分管的指標(biāo)

5.資金調(diào)配的順序：在一方面保證正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的前提下，尋求投資與發(fā)展，兼顧職工集體福利。

三十、計(jì)劃的重要內(nèi)容：

1.銷售收入、利潤(rùn)計(jì)劃；

2.物資供應(yīng)保障計(jì)劃；

3.資金籌集方式、規(guī)模及投資收益計(jì)劃；

4.產(chǎn)品、工程、資金成本計(jì)劃及費(fèi)用預(yù)算；

5.投資方式及支出計(jì)劃；

6.鈔票流量計(jì)劃；

7.利潤(rùn)分派及稅收繳納計(jì)劃；

8.其他收入、支出計(jì)劃。

三十一、綜合平衡的重要指標(biāo)：

1.利潤(rùn)總額、凈利潤(rùn)及上交利潤(rùn)；

2.凈資產(chǎn)增長(zhǎng)率；

3.資產(chǎn)負(fù)債率；

4.速動(dòng)比率；

5.凈資產(chǎn)利潤(rùn)率。

三十二、分析、考核是公司經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中事前、事中、事后三個(gè)環(huán)節(jié)的最后一環(huán)也是檢查、評(píng)估公司、領(lǐng)導(dǎo)、部門、職工業(yè)績(jī)的依據(jù)。

三十三、公司應(yīng)建立、健全分析考核制度、分析考核標(biāo)準(zhǔn)，業(yè)績(jī)與工資福利掛勾的獎(jiǎng)懲條例。

三十四、分析的內(nèi)容、形式和方法：

1.全面分析和專題分析結(jié)合。

年度、季度進(jìn)行全面檢查分析，及時(shí)糾正問(wèn)題和調(diào)整計(jì)劃，不定期地按需要進(jìn)行專題分析，如利潤(rùn)指標(biāo)、費(fèi)用完畢情況，產(chǎn)品質(zhì)量、投資報(bào)酬、鈔票流量等；

2.定性分析和定量分析相結(jié)合。

對(duì)難以量化的工作側(cè)重于定性分析，例如公司兼并收購(gòu)情況總結(jié)，應(yīng)收款面清理回收情況；定量分析可按需要選取用差異分析、對(duì)比分析，與計(jì)劃對(duì)比、與歷年實(shí)際數(shù)對(duì)比。

3.書面分析和會(huì)議分析相結(jié)合。

定期或不定期召開全面或?qū)ｎ}的分析會(huì)，如經(jīng)營(yíng)活動(dòng)分析會(huì)、各種專題分析會(huì)，向領(lǐng)導(dǎo)遞交書面分析報(bào)告，提出問(wèn)題、建議和措施；

4.有條件的應(yīng)建立分析數(shù)據(jù)庫(kù)，儲(chǔ)存各類數(shù)據(jù)，提高分析的科學(xué)性和工作效率。

三十五、考核的原則和規(guī)定：

1.逐級(jí)考核，層層考核。公司考核二級(jí)公司及其經(jīng)營(yíng)班子和公司各部門領(lǐng)導(dǎo)，二級(jí)公司考核三級(jí)公司及其經(jīng)營(yíng)班子，部門負(fù)責(zé)人考核所屬員工；

2.科學(xué)、合理、有根有據(jù)。根據(jù)不同部門和業(yè)務(wù)特點(diǎn)，采用不同的考核標(biāo)準(zhǔn)和方法，例如新產(chǎn)品開發(fā)業(yè)績(jī)應(yīng)以最終形成商品化進(jìn)入市場(chǎng)為標(biāo)志，不用單純以技術(shù)衡量；銷售業(yè)債應(yīng)以貨款到帳為依據(jù)；指標(biāo)完畢情況以計(jì)劃、指標(biāo)、會(huì)計(jì)記錄為依據(jù)；

3.考核和獎(jiǎng)懲相結(jié)合。根據(jù)考核結(jié)果應(yīng)有相應(yīng)的獎(jiǎng)懲兌現(xiàn)。

三十六、考核的重要內(nèi)容和指標(biāo)

1.對(duì)公司和負(fù)責(zé)人重要考核凈利潤(rùn)、上交利潤(rùn)、鈔票流量?jī)粼鲩L(zhǎng)額、速動(dòng)比率和凈資產(chǎn)利潤(rùn)率、凈資產(chǎn)增長(zhǎng)率；

2.對(duì)部門考核其所分管的指標(biāo)，如資金定額、存貨周轉(zhuǎn)率、費(fèi)用計(jì)劃、采購(gòu)成本、產(chǎn)品質(zhì)量、貨款回收（應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率）籌資成本、投資報(bào)酬率等；

3.對(duì)個(gè)人考核其所分管的業(yè)務(wù)工作質(zhì)量和指標(biāo)完畢情況；

4.對(duì)于難以量化的工作，應(yīng)建立總結(jié)、報(bào)告、講評(píng)制度、述職報(bào)告和業(yè)績(jī)登記工員簿。

內(nèi)部稽核

三十七、為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，保證財(cái)產(chǎn)安全、醬增值和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)真實(shí)，信息數(shù)據(jù)對(duì)的，根據(jù)有關(guān)法規(guī)擬訂本制度。

三十八、公司應(yīng)建立內(nèi)部稽核制度，設(shè)立稽核部門、人員或崗位，明確職責(zé)、權(quán)限、業(yè)務(wù)范圍、職業(yè)紀(jì)律、工作程序和對(duì)相關(guān)部門的規(guī)定，保證順利開發(fā)工作。

三十九、內(nèi)部稽核的職責(zé)：

1.以各項(xiàng)財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)為準(zhǔn)繩，對(duì)公司籌資、投資，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的僉性核查：

2.公司制度的各項(xiàng)制度、內(nèi)部政策、辦法的合規(guī)性核查；

3.公司計(jì)劃、預(yù)算、會(huì)計(jì)記錄、會(huì)計(jì)住處的真實(shí)性核查；

4.公司財(cái)產(chǎn)物資的采購(gòu)、管理、使用、安全、效益核查；

5.對(duì)公司內(nèi)部牽制訂的完善性和執(zhí)行情況核查；

6.對(duì)分析、考核、業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的公證性核查；

7.對(duì)外勤單位業(yè)務(wù)人員的督導(dǎo)、抽查、考核；

8.對(duì)特殊案件的調(diào)查、審議、核算。

四十、內(nèi)部稽核的職業(yè)紀(jì)律：

客觀、公正、保密

核查事實(shí)，提出建議。

四十一、財(cái)務(wù)部應(yīng)相應(yīng)設(shè)立財(cái)務(wù)稽核人員或崗位，按《內(nèi)部稽核制度》和《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工程規(guī)范》規(guī)定進(jìn)行財(cái)務(wù)稽核；

1.對(duì)會(huì)計(jì)各崗位解決的原始憑證、記帳憑證帳簿啟用、結(jié)轉(zhuǎn)、會(huì)計(jì)報(bào)告的核查；

2.對(duì)計(jì)劃、預(yù)算及執(zhí)行情況進(jìn)行核查；

3.對(duì)銀行及證券保證金帳號(hào)開設(shè)的管理，帳款清理、稅收繳納核查；

4.財(cái)產(chǎn)物資出入庫(kù)憑證及帳實(shí)相符等情