基礎(chǔ)會計計算分析總結(jié)

計計算分析總結(jié)2————————————————————————————————作者：————————————————————————————————日期：3個人收集整理勿做商業(yè)用途(1)銷售產(chǎn)品一批,價款為60000元，增值稅為10200元?？铐?xiàng)收到存入銀行。該批產(chǎn)品的〔2)購入原材料4000元，增值稅680元，材料已驗(yàn)收入庫,款項(xiàng)以銀行存款支付。支付?！?)以銀行存款歸還短期借款5000元及本月借款利息450元?！?)經(jīng)核實(shí)某供貨商已經(jīng)破產(chǎn)倒閉,銀行賬戶也已注銷,以前年度所欠該供貨商的貨款10000要求:逐筆編制大豐公司上述業(yè)務(wù)的會計分錄。售產(chǎn)品貸:主營業(yè)務(wù)收入60000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)10200存商品280004000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)680(4)歸還短期借款5)核銷無法支付的應(yīng)付賬款00誤的原始憑證填制銀行存款收款憑證。4借方科目：銀行存款號個人收集整理勿做商業(yè)用途一級科目明細(xì)科目應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅〔1〕管記賬出納復(fù)核制證2、引航公司2013年3月9日購入甲材料一批，買價8000元,增值稅進(jìn)項(xiàng)稅率17%,材料已經(jīng)歷收入庫,開出支票一張支付購料款。出納人員根據(jù)審核目:銀行存款號摘要貨方科目金額記賬一級科目明細(xì)科目會計主管記賬出納復(fù)核解析:〔1)20000下：2.2009年4月1日，將該無形資產(chǎn)對外出售,取得價款160萬元并收存銀行,應(yīng)交營業(yè)稅8要求:無形資產(chǎn)價值。(3)編制各月攤銷無形資產(chǎn)的會計分錄?！?〕計算該無形資產(chǎn)出售形成的凈損益。5個人收集整理勿做商業(yè)用途(答案中的金額單位用萬元表示)解析:(1〕編制購入該無形資產(chǎn)的會計分錄借：無形資產(chǎn)300貸:銀行存款300(2〕計算各月攤銷無形資產(chǎn)價值=300/10×1/12=2.5(萬元〕(3〕編制各月攤銷無形資產(chǎn)的會計分錄借:管理費(fèi)用2.5貸：累計攤銷2.5〔4)計算該無形資產(chǎn)出售形成的凈損益(5)編制該無形資產(chǎn)出售的會計分錄借：銀行存款160貸：無形資產(chǎn)300應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交營業(yè)稅8營業(yè)外收入12會計科目會計科目庫存現(xiàn)金銀行存款應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備材料庫存商品存貨跌價準(zhǔn)備計折舊短期借款應(yīng)付賬款預(yù)收賬款長期借款實(shí)收資本盈余公積貸方306025000期末余額借方5006個人收集整理勿做商業(yè)用途本年利潤計0787870應(yīng)收賬款-乙公司借方余額27000解析:(3)流動資產(chǎn)合計＝貨幣資金+應(yīng)收賬款+存貨+預(yù)付款項(xiàng)=500+63370+25650+99740+8400=197660(元)費(fèi)用資料如下,編制相關(guān)的會計分錄：(1)領(lǐng)用某種材料3000千克,該材料單價100元?！?)生產(chǎn)A產(chǎn)品發(fā)生的直接生產(chǎn)人員為4000小時,每工時的標(biāo)準(zhǔn)工資為10元;車間管理人(4〕結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)生的制造費(fèi)用(5)A產(chǎn)品完工入庫，結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)本錢7個人收集整理勿做商業(yè)用途解析:(1)領(lǐng)用某種材料3000千克，該材料單價100元。2〕生產(chǎn)A產(chǎn)品發(fā)生的直接生產(chǎn)人員為4000小時,每工時的標(biāo)準(zhǔn)工資為10元；車間管理人員工資8000元,分配生產(chǎn)人員和車間管理人員工資費(fèi)用。0借:制造費(fèi)用4000折舊4000〔5)A產(chǎn)品完工入庫，結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)本錢借:庫存商品352000某企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)和銷售甲、乙兩種產(chǎn)品，增值稅稅率為17％。該公司所得稅稅率25%，不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)。該企業(yè)2021年8月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):〔1)銷售甲產(chǎn)品600件，單價90元,增值稅率17%,款項(xiàng)尚未收回。(2)銷售乙產(chǎn)品1200件,單價110元，增值稅率17%,款項(xiàng)已存入銀行。0元。5元?！?)結(jié)轉(zhuǎn)已銷售的甲、乙產(chǎn)品的實(shí)際生產(chǎn)本錢,甲產(chǎn)品單位本錢60元,乙產(chǎn)品單位本錢80那么該企業(yè)2012年度8月份利潤表的報表工程金額為:(1〕營業(yè)收入()元(2)營業(yè)本錢()元〔3〕營業(yè)利潤()元〔)元解析:(元)〔4〕利潤總額=41000元8個人收集整理勿做商業(yè)用途〔5)凈利潤＝41000-41000*25％=30750(元)〔1)“發(fā)料憑證匯總表〞顯示，當(dāng)月生產(chǎn)車間共領(lǐng)用材料198000元用于產(chǎn)品生產(chǎn),車間管理部門領(lǐng)用材料3000元，公司行政管理部門領(lǐng)用材料2000元。(2)“工資結(jié)算匯總表〞顯示,本月應(yīng)付生產(chǎn)工人薪酬為114000元,應(yīng)付車間管理人員薪酬為(3)本月計提固定資產(chǎn)折舊5000元〔其中,生產(chǎn)車間用固定資產(chǎn)計提折舊4000元,行政管理000元。(5)將丙產(chǎn)品15臺作為福利分配給本公司行政管理人員，丙產(chǎn)品每臺成產(chǎn)本錢為140元,市要求：編制上述業(yè)務(wù)相關(guān)的會計分錄。解析:(1)領(lǐng)用材料(2)分配工資費(fèi)用借:生產(chǎn)本錢1140000管理費(fèi)用228000(3)計提固定資產(chǎn)折舊0貸：累計折舊5000(5)丙產(chǎn)品作為福利分配貸:應(yīng)付職工薪酬3510借：應(yīng)付職工薪酬3510應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)5109個人收集整理勿做商業(yè)用途W(wǎng)企業(yè)2021年7月發(fā)生如下業(yè)務(wù):(4〕購入材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上記載的價款為60000元,增值稅額為10200元，材料已驗(yàn)收入庫,貨款尚未支付;資本〕;要求:編制上述業(yè)務(wù)的會計分錄。借款賬款存入銀行〔3〕借入短期借款直接歸還應(yīng)付賬款貸：短期借款30000貸:銀行存款，30000(1)A所有者追加投入資本200000元存入開戶銀行。(2〕從銀行提取現(xiàn)金3000元。(3)開出支票動用銀行存款26000元,歸還前欠貨款。(5)用銀行存款支付稅款滯納金31000元。要求:編制上述業(yè)務(wù)相關(guān)的會計分錄。解析:個人收集整理勿做商業(yè)用途(2)從銀行提取現(xiàn)金3000元。(3)開出支票動用銀行存款26000元,歸還前欠貨款。(4〕將短期借款50000元變更為長期借款。貸:長期借款50000(5)用銀行存款支付稅款滯納金31000元貸:銀行存款31000務(wù)：(2)用現(xiàn)金支付生產(chǎn)車間辦公用品費(fèi)440元；A(5)接到開戶銀行的通知，收到光明公司前欠貨款150000元；要求:編制上述業(yè)務(wù)的會計分錄。解析:(1)提取現(xiàn)金借：庫存現(xiàn)金2000(2)支付生產(chǎn)車間辦公用品費(fèi)借：制造費(fèi)用440貸：庫存現(xiàn)金440〔3)收到貨款借:銀行存款80000(4)銷售應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅〔銷項(xiàng)稅額)17000個人收集整理勿做商業(yè)用途華龍公司系增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，其存貨采用實(shí)際本錢法進(jìn)展管(2〕12日，銷售甲商品500件，每件售價100元,價款50000元,增值稅8500元,本錢每件60元,商品已發(fā)出,款項(xiàng)已收存銀行。管理費(fèi)用電費(fèi)5000元；當(dāng)即通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。要求:根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，編制相關(guān)會計分錄。解析:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額1700應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅－銷項(xiàng)稅額85000000借：銀行存款貸:預(yù)收賬款57000個人收集整理勿做商業(yè)用途大豐公司為增值稅一般納稅企業(yè),主要生產(chǎn)和銷售甲產(chǎn)品,適用增值稅率17%,所得稅稅率25％，不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)。該公司2011年發(fā)生以下業(yè)務(wù):萬元,產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，提貨單已交給買方。貨款及增值稅款尚未收到。(2〕當(dāng)年分配并發(fā)放職工工資40萬元，其中生產(chǎn)工人工資24萬元，車間管理人員工資8外收入。那么該公司2011年度利潤表報表工程金額為：〔1)營業(yè)收入()元(2〕營業(yè)本錢()元(3)營業(yè)利潤()元(4)利潤總額(〕元(5)凈利潤〔)元解析:(1)營業(yè)收入=40+8=48(萬元〕=480000(元)(4〕利潤總額=20+2＝22(萬元)=220000(元)3日,開出支票＃0851計1000元,支付購料的運(yùn)雜費(fèi)。④26日,開出支票＃0852計1500元，用以支付下半年的報刊雜志費(fèi)。元。。④26日，銀行為引航公司代付本月費(fèi)3250元。⑥30日,結(jié)算銀行借款利息1850元。要求：根據(jù)上述資料，請代引航公司完成以下銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制。個人收集整理勿做商業(yè)用途銀銀行存款余額調(diào)節(jié)表2011年6月30日銀行對賬單余額加：銀行已收企業(yè)未收的款項(xiàng)減：銀行已付企業(yè)未付的款項(xiàng)調(diào)節(jié)后余額加:企業(yè)已收銀行未收的款項(xiàng)減:企業(yè)已付銀行未付的款項(xiàng)調(diào)節(jié)后余額編制單位：引航公司單位：元〔3〕企業(yè)銀行存款日記余額(5)銀行已收企業(yè)未收的款項(xiàng)：銀行對賬單⑤3865元。銀行已付企業(yè)未付的款項(xiàng):銀行對賬單④3250元＋⑥1850元企業(yè)已收銀行未收的款項(xiàng):公司銀行存款日記賬⑤8750元。企業(yè)已付銀行未付的款項(xiàng)：公司銀行存款日記賬④1500元調(diào)節(jié)后余額：142800＋3865-5100＝14565要求:編制以下固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的會計分錄:⑴丁公司為擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模從國內(nèi)購進(jìn)一條先進(jìn)生產(chǎn)流水線，價款為600萬元，增值稅稅金〔2)流水線運(yùn)抵公司后,請專業(yè)安裝公司進(jìn)展安裝調(diào)試,并通過開戶銀行支付安裝調(diào)試費(fèi)5萬元,生產(chǎn)流水線經(jīng)過試運(yùn)行，開場正常生產(chǎn)?！?)公司因遭受水災(zāi)而毀損一座倉庫，該倉庫原價為300萬元，已計提折舊80萬元，未計提減值準(zhǔn)備。(5〕倉庫清理完畢,結(jié)轉(zhuǎn)相關(guān)費(fèi)用。⑴購入生產(chǎn)線借:在建工程7120000(2)安裝生產(chǎn)線，投入使用借：固定資產(chǎn)7170000個人收集整理勿做商業(yè)用途(3)倉庫毀損轉(zhuǎn)入清理(4)保險公司核定賠償，毀損倉庫清理費(fèi)用借：固定資產(chǎn)清理15000(5)倉庫清理完畢，結(jié)轉(zhuǎn)相關(guān)費(fèi)用借:營業(yè)外支出615000偉業(yè)公司是增值稅一般納稅企業(yè)，適用的增值稅稅率為17％。偉業(yè)公司2009年至2011年與固定資產(chǎn)有關(guān)的業(yè)務(wù)資料如下:(1)2009年12月6日,偉業(yè)公司購入一條需要安裝的生產(chǎn)線，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的生產(chǎn)線價款為2000萬元，增值稅額為340萬元;發(fā)生保險費(fèi)為5萬元，款項(xiàng)均以銀行存款支付;沒有發(fā)生其他相關(guān)稅費(fèi)。生產(chǎn)線已投入安裝，假定該設(shè)備的增值稅可以抵扣。發(fā)生安裝工入工資10萬元，沒有發(fā)生其他相關(guān)稅費(fèi)。該原材料未計提存貨跌價準(zhǔn)備。(3)2009年12月31日，該生產(chǎn)線到達(dá)預(yù)定可使用狀態(tài),當(dāng)日投入使用。該生產(chǎn)線預(yù)計使用(4)2010年12月31日，偉業(yè)公司在對該生產(chǎn)線進(jìn)展檢查時發(fā)現(xiàn)其已經(jīng)發(fā)生減值。該生產(chǎn)線法計提折舊。要求:〔1)編制2009年12月1日購入該生產(chǎn)線的會計分錄。(2)編制2009年12月安裝該生產(chǎn)線的會計分錄。(3)編制2009年12月31日該生產(chǎn)線到達(dá)預(yù)定可使用狀態(tài)的會計分錄。〔5)編制2011年12月31日該生產(chǎn)線計提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的會計分錄。解析:(1)編制2009年12月1日購入該生產(chǎn)線的會計分錄。借：在建工程2005應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)340貸:銀行存款2345個人收集整理勿做商業(yè)用途個人收集整理勿做商業(yè)用途應(yīng)付職工薪酬10(3)編制2009年12月31日該生產(chǎn)線到達(dá)預(yù)定可使用狀態(tài)的會計分錄。貸：在建工程2035應(yīng)計提減值準(zhǔn)備金額＝(2035-165〕-1615.12＝254.88(萬元)(2)編制2009年12月安裝該生產(chǎn)線的會計分錄。借：在建工程30貸：原材料20貸：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備254.88甲公司2012年8月31日有關(guān)總賬和明細(xì)賬戶余額如下:借貸160000借0款貸貨幣資金借---丙企業(yè)貸75000借80000---丁公司借--－甲企業(yè)借貸5500--－乙企業(yè)貸貸個人收集整理勿做商業(yè)用途應(yīng)繳稅費(fèi)應(yīng)繳稅費(fèi)應(yīng)付債券壞賬準(zhǔn)備--－B公司備形資產(chǎn)1900貸借貸借借借借貸借貸借貸貸貸貸貸貸貸貸貸貸貸預(yù)付款項(xiàng)()元存貨()元應(yīng)付賬款〔)元〕4.流動負(fù)債合計()元5．所有者權(quán)益合計(〕元1(2)存貨=原材料+生產(chǎn)本錢＋庫存商品-存貨跌價準(zhǔn)備=46700+90000＋60000-2100＝(3)應(yīng)付賬款="應(yīng)付賬款"、＂預(yù)付賬款"所屬明細(xì)科目期末貸方余額=75000+3000=78000(元)(4)流動負(fù)債合計=短期借款+應(yīng)付賬款+預(yù)收款項(xiàng)+應(yīng)交稅費(fèi)+一年內(nèi)到期的非流動負(fù)債=160)(5)所有者權(quán)益合計=實(shí)收資本+資本公積+盈余公積+利潤分配未分配利潤＋本年利潤=1500000+110000+48100+1900＋36700=1696700(元〕〔1〕2010年12月10日,甲公司銷售一批原材料，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的售價為20000元,增值稅稅額為3400元,款項(xiàng)已由銀行收訖。(2〕2010年12月15日，甲公司向乙公司銷售一批商品，開具的增值稅專用發(fā)票上記載的價款為300000元,增值稅額51000元，款項(xiàng)暫欠。信局部貨款330000元存入銀行。個人收集整理勿做商業(yè)用途(5)2021年8月1日,乙公司無力支付剩余貨款，甲公司研究決定將余款21000元作為壞賬-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)51000貸:壞賬準(zhǔn)備35100(5)末付息一次，不計復(fù)利，到期還本),所借款項(xiàng)已存入銀行。稅稅額為340000元,設(shè)備于當(dāng)日投入使用。該設(shè)備采用年限平均法計提折舊，預(yù)計可使用(1〕編制丙公司借入長期借款的會計分錄〔2)編制丙公司購入生產(chǎn)設(shè)備的會計分錄〔3)編制丙公司按月計提長期借款利息的會計分錄解析：(1〕借入長期借款交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)340000個人收集整理勿做商業(yè)用途長期借款利息0固定資產(chǎn)折舊月折舊額=(2000000-50000)/10／12=16250期限為6個月，年利率為6%。根據(jù)與銀行簽署的借款協(xié)議,該項(xiàng)借款的本金到期后一次歸還;利息分月預(yù)提,按季支付。編制有關(guān)會計分錄:〔1〕1月1日，借入短期借款，款項(xiàng)存入銀行賬戶?！?)3月31日,支付第一季度利息費(fèi)用4月30日，計提4月份短期借款利息合并完成解析:入銀行賬戶。借:銀行存款貸:短期借款(2)1月31日，計提1月份短期借款利息900000*6%/12＝4500元財務(wù)費(fèi)用4500(4)4月30日，計提4月份短期借款利息借：應(yīng)付利息9000個人收集整理勿做商業(yè)用途個人收集整理勿做商業(yè)用途賬戶名稱?借方余額賬戶名稱?貸方余額短期借款00042?0交易性金融資產(chǎn)?0042?1壞賬準(zhǔn)備?00?18應(yīng)收賬款?000?35應(yīng)交稅費(fèi)8600庫存商品80008?應(yīng)付賬款?20004固定資產(chǎn)?000027實(shí)收資本?0?39240合計90001?5合計?519000宏圖公司8月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：〔2)向外地單位采購商品一批，增值稅專用發(fā)票列示的價款50000元，增值稅850(4〕收到其他單位所欠貨款15000元,存入銀行?！?〕開出轉(zhuǎn)賬支票支付前欠外單位貨款30000元。(1〕貨幣資金(〕元〔2)應(yīng)收賬款〔)元(4)流動資產(chǎn)合計()元解析：幣資金=期初余額+業(yè)務(wù)(1)銷售款-業(yè)務(wù)(3)+業(yè)務(wù)〔4〕-業(yè)務(wù)(5)=〔800＋31000)＋900*50*(1+17%)-200+15000－30000＝69250(元)(3)存貨=期初余額-業(yè)務(wù)(1)銷售+業(yè)務(wù)(2)購進(jìn)＝88000-900*40+50000=102000個人收集整理勿做商業(yè)用途(5)應(yīng)付賬款=期初余額+業(yè)務(wù)(2)-業(yè)務(wù)(5)=42000+(50000+8500)-30000＝70500(元〕假定A、B、C三公司共同投資組成ABC有限責(zé)任公司。按ABC的章程規(guī)定,注冊資本為1200萬元,A、B、C三方各占三分之一的股份。假定A公司以廠房投資，該廠房原值300萬元的新設(shè)備一套和價值100萬元的一項(xiàng)專利權(quán)投資，其價值已被投資各方確認(rèn)，并已向ABC公司移交了專利證書等有關(guān)憑證；C公司以貨幣資金400萬元投資,已存入ABCC為ABCDE公司,注冊資本增加到2000萬元,A、B、C、D、E五方各占五分之一股權(quán)。D20％的股份;E公司需以貨幣資金出資500萬元，以取得20％的股份。協(xié)議簽訂后，修改了原公司章程,有關(guān)出資及變更登記手續(xù)辦理完畢。要求:〔3〕根據(jù)資料一，編制ABC公司實(shí)際收到C公司投資時的會計分錄(4)根據(jù)資料二,編制ABCDE公司實(shí)際收到D公司投資時的會計分錄〔1)根據(jù)資料一,編制ABC公司實(shí)際收到A公司投資時的會計分錄〔2)根據(jù)資料一，編制ABC公司實(shí)際收到B公司投資時的會計分錄借:固定資產(chǎn)30000000〔3)根據(jù)資料一,編制ABC公司實(shí)際收到C公司投資時的會計分錄借:銀行存款4000000〔4〕根據(jù)資料二,編制ABCDE公司實(shí)際收到D公司投資時的會計分錄貸：實(shí)收資本(或股本)4000000(5〕根據(jù)資料二，編制ABCDE公司實(shí)際收到E公司投資時的會計分錄個人收集整理個人收集整理勿做商業(yè)用途貸：實(shí)收資本(或股本)4000000丙公司2011年12月31日總分類賬戶及明細(xì)賬戶的期末余額如下:個人收集整理個人收集整理勿做商業(yè)用途〔1)應(yīng)收賬款(〕元(2)存貨()元(3)資產(chǎn)合計()元(4)應(yīng)付賬款〔)元(5〕流動負(fù)債合計()元(2)存貨=73400+62400＋13500=149300(元)(3〕資產(chǎn)合計=庫存現(xiàn)金+銀行存款＋應(yīng)收賬款+預(yù)付款項(xiàng)