南京XX大學(xué)中層干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施辦法

南京審計(jì)大學(xué)中層干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施辦法總則第一條為了加強(qiáng)對學(xué)校中層干部的管理和監(jiān)督，促進(jìn)干部勤政廉政建設(shè)，全面履行職責(zé)，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》、教育部《關(guān)于做好教育系統(tǒng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的通知》、江蘇省教育廳《江蘇省省屬學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施辦法（暫行）》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我校實(shí)際情況，制定本實(shí)施辦法（以下簡稱“本辦法”）。第二條本辦法所稱中層干部，是指南京審計(jì)大學(xué)所屬的行政部室、黨群部門、各二級學(xué)院（部）、所、各教學(xué)輔助單位的黨政正職領(lǐng)導(dǎo)干部（含主持工作的副處級干部）及組織人事部門、紀(jì)檢監(jiān)察部門根據(jù)具體情況認(rèn)為需要審計(jì)的其他管理干部。第三條本辦法所稱經(jīng)濟(jì)責(zé)任，是指中層干部任職期間因其所任職務(wù)，依法依規(guī)對所在部門的財(cái)務(wù)收支以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動應(yīng)當(dāng)履行的職責(zé)和義務(wù)。第四條中層干部在任職期內(nèi)、任期屆滿或任期內(nèi)辦理調(diào)任、轉(zhuǎn)任、輪崗、免職、辭職、辭退、退休等事項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)接受任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。遇有特殊情況，需要離任后審計(jì)、暫緩審計(jì)的，由干部管理和監(jiān)督部門提出意見，報(bào)請學(xué)校主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后執(zhí)行。

第五條中層干部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)由學(xué)校組織人事部提出委托，報(bào)經(jīng)學(xué)校經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)聯(lián)席會同意后，由審計(jì)部組織實(shí)施，或經(jīng)分管校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，選擇社會審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)。第二章組織領(lǐng)導(dǎo)第六條學(xué)校建立經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)聯(lián)席會制度（簡稱聯(lián)席會），主要職責(zé)為：研究制定經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作制度、規(guī)定和政策措施；審定學(xué)校年度經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作計(jì)劃；根據(jù)需要調(diào)整經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)安排；通報(bào)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作開展情況；協(xié)調(diào)解決經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中的重大問題；審定經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告；監(jiān)督檢查審計(jì)整改落實(shí)情況等。第七條聯(lián)席會成員由組織人事部、財(cái)務(wù)部、紀(jì)檢監(jiān)察部、審計(jì)部、資產(chǎn)設(shè)備管理中心等部門主要負(fù)責(zé)人組成，聯(lián)席會議由聯(lián)席會主任召集。第八條組織人事部的工作職責(zé)是提出中層干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的年度計(jì)劃名單，向?qū)徲?jì)部出具審計(jì)委托書，通報(bào)被審計(jì)中層干部的有關(guān)情況。第九條紀(jì)委監(jiān)察部的工作職責(zé)是向?qū)徲?jì)部通報(bào)所掌握的被審計(jì)中層干部所在單位的有關(guān)情況；負(fù)責(zé)查處審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的違法違紀(jì)問題；根據(jù)審計(jì)結(jié)果，對應(yīng)給予黨紀(jì)政紀(jì)處分的中層干部做出處理意見和建議。第十條財(cái)務(wù)部、資產(chǎn)設(shè)備管理中心的工作職責(zé)是向?qū)徲?jì)部提供審計(jì)所需要的財(cái)務(wù)、資產(chǎn)管理等相關(guān)資料，通報(bào)財(cái)務(wù)、資產(chǎn)管理的有關(guān)信息以及被審計(jì)中層干部所在單位的有關(guān)情況。第十一條聯(lián)席會辦公室（秘書處）設(shè)在審計(jì)部，其工作職責(zé)是負(fù)責(zé)聯(lián)席會議的召開、組織、協(xié)調(diào)并通報(bào)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)開展情況；根據(jù)聯(lián)席會決定的事項(xiàng)，負(fù)責(zé)整理形成會議紀(jì)要。第三章審計(jì)內(nèi)容第十二條經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的內(nèi)容根據(jù)被審計(jì)中層干部的崗位特點(diǎn)、職責(zé)及其所在部門類型、職能等情況確定。主要包括：（一）被審計(jì)中層干部任職期間所在部門總體發(fā)展、規(guī)劃目標(biāo)完成情況；（二）內(nèi)部控制制度建立健全和執(zhí)行情況；（三）與目標(biāo)責(zé)任制有關(guān)的各項(xiàng)指標(biāo)完成情況；（四）本部門預(yù)算執(zhí)行、財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合法和效益情況；（五）資產(chǎn)管理制度的建立和執(zhí)行情況；（六）重大事項(xiàng)的決策程序和效果情況；（七）被審計(jì)中層干部遵守財(cái)經(jīng)法紀(jì)和廉政自律情況；（八）其他需要審計(jì)的事項(xiàng)。第十三條聯(lián)席會提出的有關(guān)要求和提供的情況應(yīng)作為審計(jì)關(guān)注的重點(diǎn)。第十四條干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的時間范圍應(yīng)當(dāng)包括干部的整個任期。任職時間較長的，以近三年的情況為主，必要時可追溯至其他年度。審計(jì)實(shí)施第十五條審計(jì)部按照組織人事部的委托進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)立項(xiàng)，制定審計(jì)工作計(jì)劃，組成審計(jì)組并實(shí)施審計(jì)。第十六條

實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的程序主要包括：（一）審前調(diào)查；（二）成立經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)小組，編制項(xiàng)目審計(jì)方案；（三）送達(dá)審計(jì)通知書；（四）實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)；（五）起草審計(jì)報(bào)告并征求被審計(jì)中層干部及其所在部門的意見；（六）編制經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告和經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果報(bào)告；（七）提請聯(lián)席會審定經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告；（八）出具審計(jì)報(bào)告和審計(jì)結(jié)果報(bào)告等文書。第十七條

審計(jì)組在編制審計(jì)方案前，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行審前調(diào)查，了解被審計(jì)中層干部及所在部門的基本情況。審前調(diào)查可以采取召開座談會、實(shí)地考察、查閱檔案等多種形式。編制審計(jì)方案應(yīng)當(dāng)根據(jù)重要性和謹(jǐn)慎性原則，在評估審計(jì)風(fēng)險基礎(chǔ)上，圍繞審計(jì)目標(biāo)確定審計(jì)的范圍、內(nèi)容、步驟和方法。第十八條

審計(jì)組應(yīng)在實(shí)施審計(jì)3日前，向被審計(jì)中層干部及其所在部門送達(dá)審計(jì)通知書。特殊情況，可在實(shí)施審計(jì)時送達(dá)審計(jì)通知書。審計(jì)部實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行審計(jì)公示，公示時間不得少于7個工作日。第十九條

在實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)時，被審計(jì)中層干部及所在單位以及其他有關(guān)單位應(yīng)及時提供與被審計(jì)中層干部履行經(jīng)濟(jì)管理職責(zé)情況的書面材料和被審計(jì)中層干部任職期間履行經(jīng)濟(jì)管理職責(zé)情況的述職報(bào)告，并于審計(jì)通知書送達(dá)后10日內(nèi)送交審計(jì)組。書面材料的內(nèi)容主要包括：（一）被審計(jì)中層干部管理職責(zé)范圍和分工；（二）與目標(biāo)責(zé)任制有關(guān)的各項(xiàng)指標(biāo)完成情況；（三）利用資源開展業(yè)務(wù)的效益、效果情況；（四）重大決策及相關(guān)項(xiàng)目情況；（五）國有資產(chǎn)的安全完整情況；（六）部門內(nèi)部控制制度的建立、健全及其執(zhí)行情況；（七）部門及本人遵守國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和領(lǐng)導(dǎo)干部廉政規(guī)定的情況；（八）本人認(rèn)為在經(jīng)濟(jì)責(zé)任方面存在的問題及建議；（九）需要說明的其他情況。第二十條被審計(jì)中層干部及其所在部門應(yīng)對所提供書面材料和其他資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，并予以書面承諾。第二十一條審計(jì)組在實(shí)施審計(jì)工作前應(yīng)召開進(jìn)點(diǎn)會，通報(bào)審計(jì)工作具體安排和要求，聽取被審計(jì)中層干部介紹履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況等。審計(jì)進(jìn)點(diǎn)會一般由組織人事部和審計(jì)處聯(lián)合召集。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)進(jìn)點(diǎn)會一般由下列人員參加：（一）組織人事部的有關(guān)人員以及審計(jì)組成員； （二）被審計(jì)中層干部及其部門領(lǐng)導(dǎo)班子成員和相關(guān)人員；（三）審計(jì)組或被審計(jì)中層干部認(rèn)為需要參加會議的其他人員。第二十二條審計(jì)組通過審查會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表，查閱與審計(jì)有關(guān)的文件資料、檔案，檢查現(xiàn)金、實(shí)物、有價證券等，召開座談會，向有關(guān)單位和個人調(diào)查了解相關(guān)情況，并取得證明資料。第二十三條審計(jì)組實(shí)施審計(jì)后，應(yīng)當(dāng)出具審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：（一）實(shí)施審計(jì)的法律法規(guī)依據(jù)和委托、授權(quán)依據(jù)；（二）被審計(jì)中層干部的職責(zé)范圍等基本情況；（三）被審計(jì)中層干部所在部門財(cái)務(wù)狀況，各項(xiàng)工作目標(biāo)、任務(wù)完成情況等；（四）審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的主要問題及被審計(jì)中層干部應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任；（六）對被審計(jì)中層干部及所在部門違反財(cái)經(jīng)法規(guī)問題的定性，處理意見及依據(jù)，有關(guān)改進(jìn)建議；（七）其他需要反映的情況。提交審計(jì)報(bào)告前，審計(jì)組應(yīng)當(dāng)征求被審計(jì)中層干部及其所在部門的意見。被審計(jì)的中層干部及其所在部門對審計(jì)報(bào)告有異議的，審計(jì)組應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步核實(shí)，并根據(jù)所核實(shí)的情況對審計(jì)報(bào)告作必要修改。被審計(jì)中層干部及其所在部門自接到審計(jì)報(bào)告之日起，可于10日內(nèi)提出書面意見，逾期未提出意見的，視同無異議。第二十四條審計(jì)部完成審計(jì)報(bào)告后，應(yīng)當(dāng)提請聯(lián)席會審定。第五章審計(jì)評價與結(jié)果運(yùn)用第二十五條審計(jì)評價應(yīng)當(dāng)與審計(jì)內(nèi)容相統(tǒng)一，評價結(jié)論應(yīng)當(dāng)有充分的審計(jì)證據(jù)支持。審計(jì)評價應(yīng)遵循“依法評價、實(shí)事求是、客觀公正”的原則。第二十六條審計(jì)部應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定，對被審計(jì)中層干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任過程中存在問題所應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的直接責(zé)任、主管責(zé)任、領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任作出界定。第二十七條本辦法所稱直接責(zé)任，是指中層干部對履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任過程中的下列行為應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任：（一）直接違反法律法規(guī)、國家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校內(nèi)部管理制度規(guī)定的行為；（二）授意、指使、強(qiáng)令、縱容、包庇下屬人員違反法律法規(guī)、國家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校內(nèi)部管理規(guī)定的行為；（三）未經(jīng)民主決策、相關(guān)會議討論而直接決定、批準(zhǔn)、組織實(shí)施重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，并造成重大經(jīng)濟(jì)損失浪費(fèi)、國有資產(chǎn)（資金、資源）流失等嚴(yán)重后果的行為；（四）其他應(yīng)當(dāng)承擔(dān)直接責(zé)任的行為。第二十八條本辦法所稱主管責(zé)任，是指中層干部對履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任過程中的下列行為應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任：（一）除直接責(zé)任外，中層干部對其直接分管的工作不履行或者不正確履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的行為；（二）主持相關(guān)會議討論或者以其他方式研究，并且在多數(shù)人同意的情況下決定、批準(zhǔn)、組織實(shí)施重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，由于決策不當(dāng)或者決策失誤造成重大經(jīng)濟(jì)損失浪費(fèi)、國有資產(chǎn)（資金、資源）流失等嚴(yán)重后果的行為。第二十九條本辦法所稱領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，是指除直接責(zé)任和主管責(zé)任外，中層干部對其不履行或者不正確履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的其他行為應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任。第三十條建立經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)情況通報(bào)、審計(jì)整改及責(zé)任追究等結(jié)果運(yùn)用制度，逐步推行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)公告制度，提高審計(jì)結(jié)果透明度，推動審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題及時得到整改。第三十一條審計(jì)部對中層干部及其所在單位違反國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和廉政規(guī)定，認(rèn)為需要處理的，應(yīng)向聯(lián)席會提出處理意見；需要給予黨紀(jì)政紀(jì)處分的，應(yīng)移交組織人事部和紀(jì)檢監(jiān)察部處理；觸犯刑律的，應(yīng)移交司法機(jī)關(guān)處理。第三十二條組織人事部應(yīng)當(dāng)將經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果