貨幣資金內(nèi)部控制制度的內(nèi)容及方法

.貨幣資金內(nèi)部控制法摘]單位生存與展的基.完善貨幣資金內(nèi)部控制強(qiáng)具有積極促進(jìn)作用是動(dòng),流動(dòng),運(yùn)點(diǎn)是的終點(diǎn)貨金具有度流動(dòng)性和單在組的程強(qiáng)幣資制算,位整提高轉(zhuǎn)具有要意.一、貨幣資金定義與特點(diǎn)體表現(xiàn)庫(kù)存現(xiàn)金行匯票存款、銀行票存款、信用存款和信用保證金存款等.貨幣金點(diǎn)為他經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的廣泛聯(lián)系性；國(guó)家宏觀管理要求嚴(yán)格單位根據(jù)貨幣資金合單位自身的,制資金實(shí)的理,和.、幣金內(nèi)控制容一和制度,證發(fā)的.會(huì)；核、會(huì)計(jì)管務(wù)的.有現(xiàn)金的收經(jīng)核款.1/6.〔二〕授權(quán)和批準(zhǔn)制度準(zhǔn)位各工人須經(jīng)權(quán)和準(zhǔn)經(jīng)批,不許接觸這些業(yè)務(wù)這生制責(zé)業(yè)務(wù)限同,行審批人應(yīng)當(dāng)在授權(quán)圍進(jìn)行不得超越批權(quán)限理超權(quán)圍審批的貨幣資金業(yè)經(jīng)辦財(cái)務(wù)員有權(quán)拒絕辦.〔三〕內(nèi)部記和核對(duì)制度并各具證,,支符三,以保證會(huì)計(jì)記錄的真、時(shí)正.員進(jìn)工應(yīng)要的對(duì),并制行款調(diào)調(diào)未.調(diào)符,時(shí)理內(nèi)人員收支和的審和金的的定.〔度對(duì)貨幣資金須有的保施有人負(fù)責(zé)保管,有行.幣資金付和保管出負(fù)他何人位責(zé)位授不得接觸貨幣資出證具序,對(duì)經(jīng)和作要在記作證",,記人員行管,員公經(jīng)務(wù)部人管度審憑證的制、工.2/6.〔五嚴(yán)的收憑和傳手續(xù)貨幣資金收支事項(xiàng)均一證續(xù)使各負(fù)的行證蓋"收訖批手續(xù)為依據(jù),付款后須在付款證上加蓋付訖〞〔六〕格執(zhí)規(guī)章制度的途使用現(xiàn)金,在允許的現(xiàn)金開支內(nèi)進(jìn)行現(xiàn)金支付取得的貨幣資收入按規(guī)存銀行遵關(guān)庫(kù)現(xiàn)額定并不得坐支現(xiàn)金,不得小金庫(kù)〞不得賬設(shè)賬,嚴(yán)禁收款不入賬嚴(yán)格執(zhí)銀行結(jié)算制度不得開發(fā)空頭支票和空白支不得出借款.建對(duì)幣資金務(wù)的監(jiān)檢查明機(jī)構(gòu)或人員的職權(quán)限定期和不定期地行檢查三、幣金內(nèi)制度〔一〕不務(wù)制理各,責(zé)權(quán),可,單應(yīng)和貨位,位的明定機(jī)構(gòu)和位職責(zé)權(quán)限使能監(jiān)督,的制.不能一人理貨幣資金業(yè)務(wù)的全,應(yīng)不能一人各業(yè)務(wù)的權(quán)；〔依X和格制貨金的都業(yè)建理手續(xù)內(nèi)部務(wù)制要使一審批手續(xù)規(guī)X以支,3/6.節(jié)始證并經(jīng)審批、復(fù)核后方可作為編制記賬憑證、登記賬簿的依據(jù).〔三〕現(xiàn)金支業(yè)務(wù)批權(quán)控制確規(guī)與會(huì)計(jì)與相關(guān)工作的授權(quán)批準(zhǔn)方X規(guī)定單位內(nèi)部的各級(jí)管理者必須在授內(nèi)行使權(quán)和擔(dān)責(zé)任經(jīng)辦人員也必須在授權(quán)內(nèi)辦業(yè)授權(quán)批準(zhǔn)有一授權(quán)和特定授式.授X圍進(jìn)審不得超越審批權(quán)限經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職X按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理業(yè),對(duì)于審批人超授權(quán)審批的事項(xiàng)經(jīng)辦人有權(quán)拒絕辦理并與時(shí)向?qū)徟说募?jí)授權(quán)部門報(bào).〔四〕對(duì)幣資金安全性控制存額得過(guò)定的限,超的貨幣資金存銀可降幣資金盜風(fēng)還能高度集中貨幣資統(tǒng)籌使用管人員應(yīng)庫(kù)存現(xiàn)金行定期或定期,確位資安銀行存額節(jié)的編制賬定期控可付務(wù)應(yīng)經(jīng)審批施確管員人員不得,格的等措施,確庫(kù)存現(xiàn)金安全〔〕通用各籌資、對(duì)幣資金行控制通資制定貨幣資金收支中使單位得的收.貨幣,,可貨和資據(jù)現(xiàn)幣支通過(guò)貨付,降低、高或或各資降貨幣金的存為有4/6.要貨單理幣資金余.為實(shí)現(xiàn)上目在進(jìn)籌資策時(shí)對(duì)種方案要進(jìn)綜合分,并對(duì)備選方案進(jìn)行可行性研究〔六〕對(duì)銀行賬戶、票據(jù)控制對(duì)于銀行賬戶管理應(yīng)中人民國(guó)票據(jù)法規(guī)定立銀賬戶不得用情時(shí)發(fā)問(wèn)題理.指注等,并案管.個(gè).〔〕內(nèi)制度的控制行制,貨資金,時(shí)發(fā)現(xiàn)貨核、準(zhǔn)一金銀,強(qiáng).幣資金查資,權(quán)準(zhǔn)檢查貨幣資權(quán)準(zhǔn)在權(quán)行為在貨幣資金不位的現(xiàn)查支款的保以與有和票據(jù)的保管情〔〕內(nèi)度的控制制單位與,強(qiáng)用控,金辦人對(duì)于權(quán)貨幣資金,有權(quán)辦理人的上；,或5/6.點(diǎn),現(xiàn)其,通幣,可單位現(xiàn)金流量