衛(wèi)生院優(yōu)質服務基層行：4.3.1財務管理：【C-1】財務部門工作制度

財務部門工作制度1.按照《會計法》、《價格法》、《醫(yī)院財務制度》和《醫(yī)院會計制度》，全院財務實行統(tǒng)一管理，建立相應的財務管理制度、會計管理制度、物價管理制度以及完善財務部門相應的崗位責任制。2.正確貫徹執(zhí)行各項財經政策，加強財務監(jiān)督，嚴格財經紀律。財會人員要以身作則，奉公守法，對一切貪污盜竊、違法亂紀行為作斗爭。3.合理組織收入，嚴格控制支出。凡是該收的要抓緊收回。對各項開支實行預算管理。對于臨時必須的開支，應當按規(guī)定的審批手續(xù)辦理。4.根據事業(yè)計劃，正確及時編制年度的財務預算，辦理會計業(yè)務。按照規(guī)定的格式和期限，報送會計月報和年報（決算）。5.加強醫(yī)院經濟管理，定期進行經濟活動分析，并會同有關部門做好成本核算的管理工作。6.凡本院對外采購開支等一切會計事項，均應當取得合法的原始憑證（如發(fā)票、賬單、收據等）。原始憑證由經手人、驗收人和主管負責人簽字后，方能以據報銷。一切空白紙條，不能作為正式憑據。出差或因公借支，需經主管部門領導批準，任務完成后及時辦理結賬報銷手續(xù)。7.會計人員要及時清理債權和債務，防止拖欠，減少呆帳。8.財務部門應與有關科室配合，定期對房屋、設備、家具、藥品、器械等國家資財進行經常的監(jiān)督，及時清查庫存，防止浪費和積壓。9.每日收入的現金要當日送存銀行，庫存現金不得超過銀行的規(guī)定限額。出納和收費人員不得以長補短。如有差錯，由經手人詳細登記，每月集中討論，找出原因后報領導指示處理。10.原始憑證、賬本、工資清冊、財務決算等資料，以及會計人員交接，均按財政部門的規(guī)定辦理。由專人負責各種有價證券及收據的保管、發(fā)放及收據存根的回收保管工作。11.按照國家統(tǒng)一的招標（集中采購）目錄進行采購，建立目錄外的藥品、耗材、設備、物資、勞務的采購管理制度。12.績效工資分配的原則、標準、程序公開透明，體現按勞分配、效率優(yōu)先、兼顧公平；堅持績效工資分配不得與藥品收入掛鉤的原則。13.加強醫(yī)療機構經濟活動內控制度建設，建立重大經濟事項集體決策制度和責任追究制度，保證國有資產的安全與完整。經費審批及報銷制度1.為規(guī)范會計行為，明確職責權限，適應醫(yī)院預算管理和成本核算的需要，加強財務管理職能，使醫(yī)院各項經費管理有章可循，特制定本規(guī)定。2.醫(yī)院的一切財務收支活動必須嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度。3.醫(yī)院經費開支權限應當體現統(tǒng)一管理、分級負責、集中控制的原則，執(zhí)行“三重一大”的規(guī)定，堅持財務開支授權審批、層層負責的原則。4.醫(yī)院各項經費開支的審批有明確審批權限規(guī)范與程序，授權范圍和內容應當在授權書中明確，實行先下級，后上級逐級上報審批的制度。5.院長辦公會集體討論審批的事項：醫(yī)院年度預算，預算內開支金額在限額以上的經費支出，追加和調整預算項目，對外投資、合作、捐贈、技術轉讓等事宜，其他重大經濟事項。6.報銷的原始單據必須真實、合法、有效，必須是由稅務部門監(jiān)制的正式發(fā)票或財政部門監(jiān)制的、適用的正式收據；字跡清楚，數字準確，不得涂改、挖補；有出票單位的公章；對不符合規(guī)范的原始單據不予報銷。7.所有的借款必須在經濟活動結束后1個月內報銷，否則，沒有特殊原因不予借款。8.嚴格現金管理，大于現金支付額度的支出，應當使用銀行轉賬支票結算，如因特殊原因使用現金時，應當由財務部門負責人審核簽字。9.堅持權責對等原則，實行責任追究制度和重大經濟事項實行領導負責制。10.如有濫用職權、玩忽職守給醫(yī)院帶來經濟損失的，應當由直接經辦人和第一審批人承擔主要責任，并依據國家相關規(guī)定給予經濟處罰和行政處分。醫(yī)療收費制度1.收費員工作必須細心負責，態(tài)度要熱情和藹，準確掌握藥價和各種醫(yī)療項目的收費標準，簡化手續(xù)，減少排隊。2.交付現金要唱收、唱付，當面點清，開出收據，留有存根復核和備查。對醫(yī)療保險、公費醫(yī)療、記賬合同，要嚴格執(zhí)行國家的有關規(guī)定。

3.患者出院，住院處根據病房的出院通知單結算、收費或記賬。4.患者住院期間，住院處應當定期進行結算。自費者要隨時與家屬聯(lián)系清交，以免造成呆帳。對欠賬者，應當抓緊催收。5.收費處要建立交接班制度。交班時現金必須當面點清，最后匯總，清點錢、帳相符，交會計、出納處理。如有不符，需立即查找原因，及時解決。6.收費員收取的現金，每日下班前向財務部門完成繳結，不得超限存放備用金。財產物資管理制度1.凡是醫(yī)院所需的各種財產物資（除藥品和圖書外），均由物資部門統(tǒng)一負責采購、調入、供應、管理、維修。要盡可能修舊利廢，做到物盡其用，節(jié)約使用。2.物資部門負責管理的財產、物資，應當建立健全賬目，指定專人采購、領發(fā)、保管，加強管理，定期或不定期清點實物，核對賬目。要求帳物相符，保證物資安全，防止積壓損壞、變質、被盜。有關人員要經常深入科室，了解需要，指導、協(xié)助有關人員管好、用好物資。3.各科室所需物資，按月、季、年編制計劃送物資采購部門，經院領導審批后列入采購計劃進行購買，按計劃供應，由配送中心實行送貨上門。屬于交回物資要交舊領新。4.各種物品、被服的報廢，要辦理報廢手續(xù)。物資部門對報廢物資要妥善管理。醫(yī)院的財產物資，任何人不得私自取回。重大財產物資的報損、報廢，及財產物資變價、轉讓或無價調撥，需根據具體情況，經科室評議，由物資部門審核轉院領導報主管部門批準處理，不得擅自處理。報損、報廢殘值應當上繳醫(yī)院財務部門。5.各科室應當指定專人負責物品請領、保管及注銷工作。票據管理制度1.醫(yī)院使用各種票據，需由財務部門派專人向財政行政管理部門購買，財務部門根據業(yè)務需要，印制醫(yī)院內部財務運行的各類表格，經院領導批準，方可印制。2.財務部門指定專人保管票據，出納不得兼保管或核銷票據。3.票據管理人員負責登記收費票據的購買、發(fā)放、核銷的日期、名稱、起止號碼、規(guī)格及數量等。票據領取人應當對相關內容確定后簽字。4.各種票據只限于規(guī)定的業(yè)務范圍中使用，不得超范圍使用，不得向外單位轉讓、借用、代開，不得偽造票據。5.作廢票據要求聯(lián)式齊全，作廢后應當在票據上簡單說明作廢原因。6.票據的核銷。各種收據應當以結賬單的收據區(qū)間號碼、存根及日報表為依據進行審核后核銷。票據遺失、短少應當及時向財務部門報告登記備案，登報聲明遺失票據的號碼，并追究當事人的責任。固定資產管理制度1.凡產權屬于本單位的一切建筑物及各種附屬設施、各種醫(yī)療儀器和專業(yè)設備、辦公與事務用的設備、家具、用具、交通工具等均屬于固定資產的范圍，均應當按規(guī)定計價原則計價，列入固定資產范圍管理。2.醫(yī)院固定資產實行統(tǒng)一領導、分級核算的管理原則，單位設置固定資產管理部門，負責計劃、采購、驗收、編號、調配、維修、清查盤點、報廢、明細賬核算、資料檔案管理以及辦理調撥、變價、報損、報廢等工作。3.購置大型設備要對設備的價格、性能、適用范圍、預測的社會效益和經濟效益等進行可行性論證。4.固定資產的報廢、報損、出借、出租和調撥應當有報告制度和審批手續(xù)。凡報損、報廢的，單位應當組織有關人員檢查鑒定，按審批權限批準后方可銷賬，報廢和轉讓的審批權限按國有資產管理有關規(guī)定辦理。5.醫(yī)院應當定期或不定期地對固定資產進行清查盤點，由管理部門、使用科室、財務部門統(tǒng)一組織并實施。發(fā)現余缺應及時記錄，查明原因，按規(guī)定程序辦理報批手續(xù)。門診收費處工作制度1.收款員必須奉公守法，遵守財經紀律，不利用職權牟取私利，文明服務，禮貌待患，不和患者吵架。工作盡職盡責，熟練掌握各項檢查、治療的收費標準，準確劃價，如發(fā)現少收、漏收按丟款處理。2.審核人員應當加強對各種收據、收入日報等的審核，防止錯收。3.退費手續(xù)要完備。退費患者必須持醫(yī)院開的收據和交款單，并有醫(yī)生在后面簽字、蓋章，經審核蓋章后方可退費。對部分退費所剩金額，必須另行補開收據，并在原收據后面注明補開收據的號碼。4.每天要對所收款項進行日清日結，除必要的備用金外所收現金必須當日存入銀行。5.妥善保管好各種單據、現金和印章。6.必須有專人負責每天審核收費員的收費單據、收入日報表和患者退費手續(xù)。住院處收費工作制度1.收費員必須按照規(guī)章制度對住院患者的費用進行核算和結算。在對住院患者費用進行記賬、算賬、報賬，要做到手續(xù)完備、內容真實、收費準確。2.為了加強住院收費管理工作，防止漏費、欠費、組織合理收入、提高經濟效益，收費員每天將患者所發(fā)生的費用（藥費、檢查費等）記入患者賬戶，有漏費情況要及時查找原因，并和病房取得聯(lián)系，堵塞漏洞。對長期住院患者應當定期結賬，費用大的患者要隨時結賬，并填發(fā)催費通知單，通知病房和家屬催要欠費。3.對所管理的病房，住院處有權要求醫(yī)師或護士對原始憑證的填制和所有醫(yī)療費用的書寫要嚴肅認真、字跡清楚、價格合理，并標明項目，經辦醫(yī)師簽字或蓋章。4.退費手續(xù)要完備。退費患者必須持醫(yī)院開的收據和交款單，并有醫(yī)生在后面簽字、蓋章，經審核蓋章后方可退費。對部分退費所剩金額，必須另行補開收據，并在原收據后面注明補開收據的號碼。5.每天要對所收款項進行日清日結，除必要的備用金外所收現金必須當日存入銀行。6.妥善保管好各種單據、現金和印章。住院患者退費管理制度住院患者辦理出院結算手續(xù)后，需要退費，應當按下列規(guī)定及程序辦理：1.嚴格執(zhí)行財務管理制度，票證齊全。2.嚴格執(zhí)行多崗位權責制，不得一人獨立負責全程退費工作。3.費用的減少，必須能在收費系統(tǒng)上操作后才能在收費窗口退費。4.根據所退費用類別的不同應履行相應的審批程序。4.1涉及病房醫(yī)囑收費的退費，由主管病房的大夫和護士長（或主管護士）共同簽署退費說明、退費項目及退費金額，千元以上退費需由科室負責人簽字。4.2涉及檢查、化驗的退費，原始記賬憑據上應當有科室負責人簽署退費意見及簽名。4.3金額大于千元以上的退費，同時還需由住院處主任及財務管理部門負責人簽字同意。4.4由審核人員對退費單據、原始收據進行審核后，在收費系統(tǒng)上進行退費操作后，將原始收據及賬袋轉交到窗口出納，由窗口出納進行款項退出并出具新的收費憑證。5.未實行計算機收費系統(tǒng)的醫(yī)院同樣應當按上述規(guī)定的程序運作。財務會計檔案管理制度1.醫(yī)院會計檔案的管理應當接受衛(wèi)生主管部門的指導和檢查。2.醫(yī)院每月、每年形成的會計核算資料必須經過嚴格的審核、整理，按程序編號訂裝成冊、歸檔管理。3.各種財務會計檔案保管期限屆滿需要銷毀時，應當按國家規(guī)定執(zhí)行。銷毀時由本單位檔案部門會同財務部門共同鑒定、編制造冊，并報請上級主管部門批準方可進行。4.財務人員調離和離職必須辦理移交手續(xù)。5.借閱財務會計檔案必須履行審批、登記、注銷手續(xù)。6.對會計業(yè)務的重要核算資料要設專柜嚴密管理。其他會計檔案管理事項按會計制度規(guī)定執(zhí)行。儀器設備、耗材采購制度1.凡屬醫(yī)療、教學、科研所需用的儀器、設備、衛(wèi)生材料、勞保用品、辦公用品等，均由相關部門按國家有關規(guī)定統(tǒng)一負責采購、供應、調配和維修。采購工作應當嚴格遵守相關法規(guī)，依據招標后中標結果定點采購。招標范圍以外的商品，需經院領導批準通過政府招標采購后，方可進行采購。2.根據院年度工作要點和規(guī)劃，編制采購預算。3.應當成立專門的組織，負責大型儀器設備的論證、報批、招標、商務洽談等工作。4.一般醫(yī)療用低值易耗品、物資材料等，根據院內工作需要和庫存量制定月采購計劃，進行定點采購。5.所有采購商品，必須符合國家頒布的質量標準和檢測標準。采購人員要認真查驗注冊證、合格證、檢驗證等相關證明文件。6.采購員和保管員要嚴格遵守入、出庫驗收制度。每月匯同會計核對盤點一次。年底全面盤點一次，制表上報。7.庫房物品要按性質分類保管，作到帳物相符，帳帳相符。物價工作管理制度1.物價工作的重要內容是對醫(yī)療服務價格的管理，它包括醫(yī)療服務價格的執(zhí)行、管理和對新增醫(yī)療項目收費價格的申報。各醫(yī)療機構在執(zhí)行醫(yī)療服務價格中，必須嚴格執(zhí)行政府指導價，各科室不得以任何理由設立項目、擅自分解、增設收費項目和提高收費標準。2.醫(yī)院各有關部門必須認真執(zhí)行價格部門和衛(wèi)生行政部門制定的有關價格政策、法規(guī)和價格標準；必須嚴格執(zhí)行政府指導價，做到合法收費。3.根據《中華人民共和國消費者權益保護法》的文件精神，建立患者監(jiān)督制度，對醫(yī)療服務項目內容及價格做到明碼標價，公布監(jiān)督投訴電話。4.加強各科的收費管理工作，實行“三統(tǒng)一”、“兩公開”、“一固定”。即統(tǒng)一劃價，統(tǒng)一收費，統(tǒng)一使用合法的收費票據；公開住院患者收費明細表，公開手術室消耗物品及使用特殊器械收費明細表；收費人員要相對固定。5.加強大型醫(yī)用設備的收費管理。各科室合作使用醫(yī)用設備時，要事先向醫(yī)院財務/物價管理部門報送論證報告和收費預測標準及進貨價格等資料，未經預審的，不予申報批收費標準；同時確認將要開展的醫(yī)療技術是否有醫(yī)療服務項目。若為新項目，科室應當根據規(guī)定到相關部門申報新技術立項。6.財務/物價管理部門要建立和完善“各類一次性醫(yī)用品和器材”購貨和使用、收費的管理規(guī)范與程序，凡非醫(yī)院購進的醫(yī)用品和器材，臨床上原則不得收費。7.財務/物價管理部門有權對各科醫(yī)療服務收費監(jiān)督檢查，對擅自制定和提高醫(yī)療服務收費標準、分解服務的內容重復收費、降低服務質量變相漲價、巧立名目亂收費以及不按規(guī)定明碼標價等行為要及時向院領導及相關職能部門報告，并提出處理意見。8.對嚴格執(zhí)行物價政策、服務質量好、一切收費都按規(guī)定表現好的部門和個人，物價辦公室有權向院領導提出建議給予表揚。醫(yī)療服務價格公示制度1.根據《中華人民共和國消費者權益保護法》的規(guī)定精神，醫(yī)院有義務向患者提供醫(yī)療服務項目內容及醫(yī)療服務價格的真實情況，對醫(yī)療機構醫(yī)療服務價格、藥品價格及醫(yī)用材料價格進行公示。2.可采取多種形式進行公示。設立公示欄、公示牌、價目表(冊)或電子屏、電子觸摸屏等。3.公示要以“豎得起、看得清、留得住”為原則，做到項目齊全、內容真實合法、標識醒目、字跡清晰，長期固定設置在收費場所或方便群眾閱知又不易損壞的地方。4.公示內容不能隨意刪減，實行動態(tài)管理，對變更的價格及收費項目和標準，各執(zhí)行單位應當根據上級文件精神及時變更。醫(yī)療服務項目的病歷記錄和費用核查制度1.根據《中華人民共和國消費者權益保護法》的文件精神，醫(yī)院需要定期或不定期的檢查病歷記錄及費用情況，沒有病歷記錄的醫(yī)療服務項目，不得收取費用。2.患者出院時，醫(yī)院要對患者住院期間發(fā)生的每一筆費用進行復核。3.對病歷檢查過程發(fā)現的多收、少收及漏收現象，及時采取有效措施進行解決。4.定期對各科室病歷書寫相關負責人進行相關價格法律、法規(guī)及政策培訓，提高病歷書寫規(guī)范化、合理化、制度化水平。住院患者費用“每日清”制度1.根據《中華人民共和國消費者權益保護法》的文件精神，為方便患者對醫(yī)藥費用的了解和查詢，對住院患者費用實行每日清單制度，或提供計算機網上實時查詢。這有利于改善醫(yī)患關系、增強患者診療信息透明化、提高患者對每日診療費用的可信度。2.醫(yī)院應當采用合適方式向住院患者提供“每日清”服務，包括每一筆醫(yī)藥費用收費名稱、單價、數量、金額等。3.患者出院時，住院費用核實無誤后，給患者辦理費用結帳手續(xù)，同時向患者提供總費用清單?？冃ЧべY分配管理制度1．貫徹落實國家事業(yè)單位收入分配制度改革精神，結合醫(yī)院特點，制定相應科學、合理的資金分配與管理制度，不準科室承包、開單提成、醫(yī)務人員績效工資分配與所在科室收入直接掛鉤。2．設立績效工資分配管理組織負責全院獎金管理工作，并有相關程序與制度。3．績效工資分配原則3.1始終堅持把社會效益放在首位的原則，遵照衛(wèi)生部關于“醫(yī)療機構不準實行科室的收入和醫(yī)生個人收入掛鉤”的要求。3.2逐步健全和規(guī)范對醫(yī)院的資金分配制度，突出醫(yī)療質量、技術水平、醫(yī)療服務在醫(yī)院績效考核中的權重。3.3堅持優(yōu)質、高效、低成本的原則，充分利用醫(yī)療資源，降低成本，為人民群眾提供優(yōu)質、高效、安全、便捷和經濟的醫(yī)療服務。3.4堅持按崗定酬、按任務定酬、按業(yè)績定酬的原則。4．醫(yī)院績效工資分配的主要依據4.1醫(yī)院內部進行績效工資分配時應當按照崗位職責，提出工作要求，明確任務指標，考核綜合業(yè)績。獎金應當與綜合考核指標掛鉤，不得單純與業(yè)務收入掛鉤。4.2醫(yī)院內部的績效考核應當根據崗位所承擔的責任不同、風險不同、技術不同，并綜合考慮工作質量、服務質量、工作數量、創(chuàng)新能力等因素，在規(guī)范成本核算的基礎上，對于工作可以量化考核的部門以量化考核為主，難以量化考核的部門主要以崗位職責為基礎進行考核。4.3醫(yī)院績效分配主要體現工作人員的工作業(yè)績和實際貢獻。績效工資的分配應當重實績、重貢獻，向優(yōu)秀人才和關鍵崗位傾斜。分配形式和辦法可以由醫(yī)院根據本單位的目標任務和工作特點，根據考核結果自主確定。備用金管理制度為了加強醫(yī)院備用金的管理,規(guī)范借款行為,提高工作效率,簡化成本費用核算,特制定本制度。1、備用金放置在相關負責人處用作日常零星開支周轉使用,當負責人崗位發(fā)生變更或者工作內容發(fā)生變化時視情況決定是否收回;2、實行備用金制度有利于各部門工作人員積極靈活地開展業(yè)務,從而提高工作效率,但必須做到?？顚Ｓ?不得挪用、轉借他人或用于其他用途,一經發(fā)現,將嚴肅處理。3、使用人申請備用金的時候,必須寫明備用金的詳細用途,并由負責人確定備用金的性質和使用時間;4、工作人員需借用備用金時,先到財務部索取借款單,借款人按規(guī)定的格式內容填寫借款單,并按流程辦理簽字手續(xù);財務人員審核簽字后的借款單各項內容是否正確和完整,經審核無誤后才能辦理付款手續(xù)。5、借用備用金的人員應在規(guī)定沖賬或者歸還,對無故拖延者,財務部發(fā)出最后一次催辦通知后還不辦理者,財務部有權從下月起直接從借款人工資中抵扣,不再另行通知。醫(yī)院財務內部監(jiān)督制度和經濟責任制為了適應醫(yī)院快速發(fā)展的需要，進一步加強醫(yī)院財務管理制度化、規(guī)范化，使醫(yī)院財務體系得以有效運行，以確保醫(yī)院資產完整及會計信息的真實性、準確性，特制定財務內部監(jiān)督檢查制度。一、設立財務監(jiān)督檢查小組檢查小組定期、不定期的對醫(yī)院財務執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查，對發(fā)現的問題和薄弱環(huán)節(jié)，要采取有效督導措施，改進和完善醫(yī)院財務管理制度。二、實施細則（一）、財務預算監(jiān)督檢查1.醫(yī)院財務是否按制度編制財務預算，一切收入、支出是否全部納入預算管理。2.財務預算是否堅持以收定支、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點的原則，是否科學合理。3.檢查預算的執(zhí)行情況，是否按已編制的預算組織收入、安排支出。4.對預算執(zhí)行中的問題，是否做出科學、客觀地分析并采取了改進措施。（二）、財務收入監(jiān)督檢查1.各項收入的取得是否符合國家的有關法律和政策規(guī)定，是否由財務部門統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理，是否設立帳外帳和“小金庫”。2.門診收款員、出納員是否按規(guī)定的收款程序和要求進行工作，有無不按規(guī)定辦理的現象。3.各位收費人員是否將當日所收的款項按財務規(guī)定時間交給出納員，有無不及時交款或不交款現象。4.出納員是否按時將發(fā)生的收入及時入賬。5.票據管理員是否按規(guī)定管理收入票據，是否按要求發(fā)放、登記，跟蹤收款票據使用的整個環(huán)節(jié)，是否存在票據遺失等現象；檢查票據管理員是否進行認真審核門診、住院退費單據、所附憑證是否完整及退費審批情況。6.預收金明細帳登記情況，是否及時準確的將發(fā)生的預收金收支入帳，月末是否將預收明細賬余額并與總帳金額核對。（三）、貨幣資金支付監(jiān)督檢查1.檢查貨幣資金支付授權批準手續(xù)是否健全、是否嚴格執(zhí)行審批程序、是否存在越權審批行為。2.各項貨幣資金支出是否符合國家有關財經法規(guī)、是否嚴格按照醫(yī)院財務會計制度的規(guī)定確認、核算支出。3.銀行預留印鑒財務專用章與手章是否按內控要求由專人分別保管。4.不定期檢查庫存現金的帳實相符情況，抽查銀行對帳單、銀行日記帳、銀行存款余額調節(jié)表，核對是否相符。5.貨幣資金支出是否取得合理合法的原始票據，支出是否及時準確下帳。（四）、藥品、庫存物資控制監(jiān)督檢查1.藥品、庫存物資的采購是否遵照國家相關規(guī)定，驗收入庫手續(xù)是否齊全；出庫單是否填寫詳實、出庫手續(xù)是否齊全。2．部門會計是否嚴格按照財務制度辦理出入庫手續(xù)、是否及時記賬、及時按財務科要求上報月末報表；出入庫單據匯總金額是否與月末匯總表、賬簿一致。3.部門會計是否每月與財務科總帳進行核對，對帳情況如何，對于不相符的帳目是否按財務制度進行調整處理。4.物資管理部門是否定期進行盤點，盤點出實物與帳簿不符的情況是否查明原因，并采取相應的措施進行處理，是否存在物資損壞、長期積壓而未采取處理措施的現象。對藥品、庫存物資的盤盈、盤虧、毀損的處理程序是否完備。（五）、固定資產監(jiān)督檢查1.固定資產的購置、大修理、盤盈、盤虧、毀損報廢、閑置、有償轉讓等環(huán)節(jié)的會計核算是否執(zhí)行國家有關法律法規(guī)和醫(yī)院會計制度，固定資產技術改造、大修理替換下來的材料零部件是否存在越權處置或處置不當的情況。2.固定資產明細會計是否定期與財務對帳，對帳情況如何，固定資產檔案管理是否完整、規(guī)范，檔案與實物是否相符。3.閑置的固定資產是否已由供應科固定資產管理人員進行封存管理，并定期進行養(yǎng)護。4.毀損、報廢的固定資產是否進行技術鑒定，是否辦理相關報批手續(xù)并進行財務處理。5.盤虧的固定資產是否查明原因并進行盤虧責任認定以及是否按國家有關的法律法規(guī)和醫(yī)院有關制度進行處理。（六）、債權和債務監(jiān)督檢查1.債權是否存在越權審批，審批手續(xù)是否健全，是否定期進行債權清理及債權帳齡分析。2.應收醫(yī)療款中病人欠費是否有領導批示。3.債務的執(zhí)行情況是否存在越權審批，是否進行及時清償清理。三、經濟責任追究制度1.對不按規(guī)定執(zhí)行財務會計制度的，要限期改正。2.對違反財務會計制度規(guī)定，未造成嚴重后果的，要限期糾正，并對相關責任人予以通報批評。3.對違反財務會計制度規(guī)定，造成嚴重后果的，追究部門領導的行政責任。4.對違反財經法規(guī)的，按照《財政違法行為處罰處分條例》給予處理、處罰；構成犯罪的，依法追究刑事責任。衛(wèi)生院預算管理制度為規(guī)范我單位預算業(yè)務管理行為，有效發(fā)揮預算分配和監(jiān)督職能，強化預算管理的嚴肅性和權威性，合理、科學配置資源，提高預算資金的使用率，保障和促進我單位各項事業(yè)健康發(fā)展，根據《中華人民共和國預算法》、《事業(yè)單位會計制度》和《行政單位會計制度》有關規(guī)定，結合單位實際情況，特制定本制度。一、預算管理組織體系第一條預算管理實行“統(tǒng)一管理、責權結合、收支平衡”的管理體制。第二條預算管理的主要任務是：完善預算管理體制和運行機制；科學合理地安排年度預算；監(jiān)督預算的執(zhí)行；建立健全預算管理辦法和制度等。第三條單位領導班子辦公會是我單位預算管理的決策機構。對預算管理的主要職責是：（1）貫徹執(zhí)行國家有關預算的法律法規(guī)、方針政策，落實上級主管部門的具體管理規(guī)定。（2）審查、批準單位內部預決算管理規(guī)章制度，提出年度預算編制總體目標和總體要求，確定年度預算編制原則。（3）研究審定單位財務預決算、重大項目立項和經費分配使用計劃，審批單位內部預算分解計劃、年度預算追加或調整方案，聽取預決算執(zhí)行情況分析報告及年終決算報告。第四條財務科為單位預算的具體管理部門，內設預算工作崗和財務負責人復核崗，分別負責預算的編制、執(zhí)行、調整和監(jiān)督全過程的相關工作。其主要職責為：（1）負責組織本單位年度預算編報工作，明確預算編報要求和編制政策標準。（2）負責收集資料，分析往年預算執(zhí)行情況，對單位各業(yè)務科室及所屬單位提出的預算申報資料及預算草案進行審核，匯總及統(tǒng)籌平衡本單位預算收支總計劃，編制本單位年度預算、決算草案。（3）負責對市財政局下達的預算批復數進行分解、細化經濟開支事項，確定預算執(zhí)行規(guī)則，審核各業(yè)務科室預算指標執(zhí)行申請。（4）負責擬定年度預算調整及追加方案；（5）監(jiān)督各業(yè)務科室預算的執(zhí)行，督促各預算收入單位和交款單位完成收繳任務，匯總、通報收繳情況；監(jiān)督各科室及所屬單位管好用好資金，節(jié)約開支，提高資金使用效益，準確、及時地分析預算執(zhí)行情況，強化預算執(zhí)行的約束力。（6）負責對年度預算執(zhí)行情況進行綜合分析和督辦檢查，定期向財政部門報告本單位的預算執(zhí)行情況。（7）年終全面分析預算執(zhí)行情況，準確及時地編報年終決算報表及報表附注說明。第五條各業(yè)務科室及所屬單位作為預算執(zhí)行的主體，其主要職責是：（1）負責提供本科室及所屬單位編制預算所需的人員情況、資產存量、采購計劃、履約合同、項目計劃、測算過程、政策依據等基礎數據及有關信息。（2）根據本業(yè)務科室職責和年度工作任務編制本科室預算，依據單位內部統(tǒng)籌平衡的預算控制數對本科室預算數進行細化調整，形成本科室預算計劃；（3）按照預算批復結果，遵照財政規(guī)則和單位相關規(guī)定執(zhí)行預算，根據年中計劃調整需要提出本科室預算調整意見，并對本科室預算執(zhí)行結果進行績效分析。二、預算編制原則第六條預算編制總體上堅持“量入為出、收支平衡、積極穩(wěn)妥、統(tǒng)籌兼顧、保證重點、效益優(yōu)先”的原則。根據單位總體事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度可能取得的收入情況，量力而行，統(tǒng)籌安排支出項目，努力做到收支平衡。第七條收入預算的編制要堅持“穩(wěn)健原則”。列入預算的收入必需有足夠的可靠性，不確定的收入不可列入預算。第八條支出預算的編制要堅持“保證重點、量力而行、勤儉節(jié)約”的原則。支出預算的性質分為基本支出和項目支出兩部分。在保證基本支出的同時，根據財力兼顧工程項目的安排。基本支出預算安排堅持“適度從緊”的原則；項目支出預算安排要首先確保重點項目資金的落實。第九條預算編制堅持公開、公正的原則。要從單位和各部門的實際出發(fā)，對編制程序、重點項目、支出標準和定額標準、資金分配等，加強科學論證，努力做到客觀、公正、透明，確保資金分配的科學合理。三、預算編制的方法和內容第十條年度預算是根據事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和任務編制的綜合財務收支計劃。按照《預算法》的要求，逐步建立一個能夠全面反映單位各項資金活動和財務收支狀況的預算管理體系，具體由收入預算和支出預算兩部分組成。第十一條收入預算。收入預算是單位依法取得的非償還性資金的收入計劃。包括：財政補助收入、上級補助收入、事業(yè)收入、附屬單位上繳收入、其他收入。第十二條支出預算。支出預算是預算年度里用于業(yè)務活動的資金支出計劃，主要有基本支出、項目支出：（一）基本支出?；局С霭ㄈ藛T支出、公用支出、對個人和家庭補助支出等。1、人員支出。包括基本工資、津貼、獎金、社會保障繳費等，按人均標準與職工人數編制測算，同時要考慮增資情況的影響。2、公用支出。包括日常辦公費、水電費、郵電費、交通費、差旅費、維修費、會議費、一般專業(yè)材料購置費、培訓費、福利費、工會經費、離退休費、招待費、物業(yè)管理費、印刷費、網絡維護費、勞務費、租賃費及其他公用經費。根據業(yè)務性質，依據財政有關政策規(guī)定和支出定額標準，按照《政府收支分類科目》編制詳細支出預算，按一定標準計算確定支出額，并按照事權和財權統(tǒng)一的原則分配到各部門。3、對個人和家庭的補助支出。包括離退休人員活動費費、離退休人員政策性補貼、離退休人員工資外獎金津貼、退職費、撫恤金和生活補助、醫(yī)療費、住房補貼、住房公積金和助學金等，按照核定的人數及規(guī)定的支出標準測算。對個人和家庭的補助支出，與人員支出的編制方法類同，按規(guī)定比例提取并分配至各項目。（二）項目支出。主要指基本建設項目及辦公設備購置費、專用設備購置費、圖書購置費、交通工具購置費、專項業(yè)務活動經費