小企業(yè)費(fèi)用報(bào)銷制度

小企業(yè)費(fèi)用報(bào)銷制度第一部分總則第一條為了加強(qiáng)公司內(nèi)部管理，規(guī)范公司財(cái)務(wù)報(bào)銷行為，倡導(dǎo)一切以業(yè)務(wù)為重的指導(dǎo)思想，合理控制費(fèi)用支出，特制定本制度第二條本制度根據(jù)相關(guān)的財(cái)經(jīng)制度與公司的實(shí)際情況，將財(cái)務(wù)報(bào)銷分為日常辦公費(fèi)用、工薪福利與相關(guān)費(fèi)用、稅費(fèi)支出與專項(xiàng)支出等,以下分別說(shuō)明報(bào)銷相關(guān)的借款流程與各項(xiàng)支出具體的財(cái)務(wù)報(bào)銷制度和報(bào)銷流程第三條本制度適用公司全體員工第二部分借支管理規(guī)定與借支流程第四條借款管理規(guī)定（一）出差借款：出差人員憑審批后的《出差申請(qǐng)表》按批準(zhǔn)額度辦理借款，出差返回5個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷還款手續(xù)（一）臨時(shí)借款，如業(yè)務(wù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等,借款人員應(yīng)與時(shí)報(bào)帳，除周轉(zhuǎn)金外其他借款原則上不允許跨月借支（二）各項(xiàng)借款金額超過(guò)2000元應(yīng)提前一天通知財(cái)務(wù)部備款（三）借款銷賬規(guī)定：（1）借款銷帳時(shí)應(yīng)以借款申請(qǐng)單為依據(jù),據(jù)實(shí)報(bào)銷，超出申請(qǐng)單范圍使用的，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，否則財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕銷帳；（2）借領(lǐng)者原則上應(yīng)在5個(gè)工作日內(nèi)辦理銷帳手續(xù).（四）借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉(zhuǎn)為個(gè)人借款從工資中扣回.第五條借款流程（一）借款人按規(guī)定填寫(xiě)《借款單》，注明借款事由、借款金額（大小寫(xiě)須完全一致，不得涂改）（二）審批流程：部門主管審核簽字一財(cái)務(wù)復(fù)核一經(jīng)理審批（三）財(cái)務(wù)付款：借款憑審批后的借款單到財(cái)務(wù)部辦理領(lǐng)款手續(xù)第三部分日常費(fèi)用報(bào)銷制度與流程第六條日常費(fèi)用主要包括差旅費(fèi)、費(fèi)、交通費(fèi)、辦公費(fèi)、低值易耗品與備品備件、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、促銷費(fèi)、資料費(fèi)等在一個(gè)預(yù)算期間內(nèi),各項(xiàng)費(fèi)用的累計(jì)支出原則上不得超出預(yù)算第七條費(fèi)用報(bào)銷的一般規(guī)定（一）報(bào)銷人必須取得相應(yīng)的合法票據(jù)（白條原則上不予報(bào)銷）月發(fā)票背面有經(jīng)辦人簽名.（二）填寫(xiě)報(bào)銷單應(yīng)注意:根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)分類歸集，整理好原始票據(jù)粘貼到報(bào)銷單后；嚴(yán)格按單據(jù)要求項(xiàng)目認(rèn)真寫(xiě)，注明附件張數(shù)；金額大小寫(xiě)須完全一致（不得涂改）；簡(jiǎn)述費(fèi)用內(nèi)容或事由（三）按規(guī)定的審批程序報(bào)批.（四）報(bào)銷2000元以上需提前一天通知財(cái)務(wù)部以便備款.第八條費(fèi)用報(bào)銷的一般流程:報(bào)銷人整理報(bào)銷單據(jù)并填寫(xiě)對(duì)應(yīng)費(fèi)用報(bào)銷單一須辦理申請(qǐng)或出入庫(kù)手續(xù)的應(yīng)附批準(zhǔn)后的申請(qǐng)單或出入庫(kù)單一部門主管審核簽字一財(cái)務(wù)復(fù)核一經(jīng)理審批一到出納處報(bào)銷.第九條本制度解釋權(quán)歸公司財(cái)務(wù)部.第十條本制度經(jīng)經(jīng)理辦公會(huì)議討論通過(guò)并由經(jīng)理簽字后生效.管理制度一安全管理1.計(jì)劃依據(jù)（1）根據(jù)《勞動(dòng)保護(hù)法》和主管部門有關(guān)勞動(dòng)保護(hù)制度與標(biāo)準(zhǔn)，制定本廠安全生產(chǎn)制度（2）根據(jù)影響安全生產(chǎn)的重大隱患制訂有關(guān)防范措施（3）做好預(yù)防火災(zāi)、爆炸、工傷等的發(fā)生，職業(yè)病要采取的安全技術(shù)措施（4）完善生產(chǎn)所采取的安全技術(shù)措施,以與采納職工提出的有利于安全生產(chǎn)的合理化建議.計(jì)劃編制（1）各車間或各職能部門提出年度安全技術(shù)措施、方案，并報(bào)生產(chǎn)技術(shù)科（2）生產(chǎn)技術(shù)科編制工廠年度安全技術(shù)措施方案,并報(bào)廠長(zhǎng)辦公室審批（3）主管安全生產(chǎn)廠長(zhǎng)定期召開(kāi)有關(guān)部門與車間負(fù)責(zé)人參加的專項(xiàng)會(huì)議，研究確定年度安全技術(shù)措施方案執(zhí)行措施（4）經(jīng)審核批準(zhǔn)的安全技術(shù)措施方案，由生產(chǎn)設(shè)備科負(fù)責(zé)貫徹執(zhí)行-.資金來(lái)源（1）生產(chǎn)設(shè)備的改造或大修（不增加固定資產(chǎn)），由大修修理費(fèi)開(kāi)支；（2）不增加固定資產(chǎn)的安全技術(shù)措施,由生產(chǎn)維修費(fèi)開(kāi)支；（3）每年從當(dāng)年留用的設(shè)備折舊資金中，提取10%用于安全技術(shù)措施不足.物資供應(yīng)（1）安全技術(shù)措施項(xiàng)目所需設(shè)備、材料，由經(jīng)營(yíng)供應(yīng)科采購(gòu)；（2）小型設(shè)備易損設(shè)備備用配件，由生產(chǎn)技術(shù)科負(fù)責(zé)采購(gòu).檢查和報(bào)告（1）主管廠長(zhǎng)定期（每季度）組織有關(guān)部門負(fù)責(zé)人對(duì)安全技術(shù)措施方案、執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，并由主管廠長(zhǎng)作出總結(jié)（2）生產(chǎn)設(shè)備科要定期檢查,并向主管廠長(zhǎng)匯報(bào)安全技術(shù)措施執(zhí)行情況，重大項(xiàng)目，向廠長(zhǎng)辦公會(huì)議匯報(bào).設(shè)備安裝驗(yàn)收（1）新設(shè)備安裝試車后，經(jīng)試運(yùn)行三個(gè)月正常后，在主管廠長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下，由生產(chǎn)設(shè)備科和車間或部門按要求組織驗(yàn)收，必要時(shí)邀請(qǐng)同行業(yè)技術(shù)人員和有關(guān)部門參加驗(yàn)收；（2）使用車間對(duì)設(shè)備安全運(yùn)行情況安全技術(shù)和指標(biāo)需改進(jìn)的情況；安全技術(shù)科用書(shū)面形式報(bào)告主管廠長(zhǎng)，（3）生產(chǎn)安全技術(shù)措施項(xiàng)目經(jīng)驗(yàn)收合格使用正常后，納入正常管理.安全檢查（1）任務(wù)與要求發(fā)現(xiàn)和查明各種不安全隱患，督促整改監(jiān)督各項(xiàng)安全規(guī)章制度的實(shí)施制止違章調(diào)度，嚴(yán)禁違章操作廠區(qū)防盜、防火和重點(diǎn)部位重點(diǎn)防范工作―安全檢查時(shí)間全廠性的安全綜合大檢查（包括節(jié)假日前的檢查）季節(jié)性檢查日常安全和保衛(wèi)工作檢查安全檢查人員主管生產(chǎn)技術(shù)的廠長(zhǎng)廠辦公室負(fù)責(zé)人；生產(chǎn)科負(fù)責(zé)人；經(jīng)營(yíng)供應(yīng)科負(fù)責(zé)人；車間負(fù)責(zé)人、各機(jī)（組）長(zhǎng)；檢查的內(nèi)容安全檢查必須有明確的目的、要求、與具體計(jì)劃，在安全檢查過(guò)程中，要邊檢查，邊整改，檢查工作結(jié)束,與時(shí)總結(jié)獎(jiǎng)評(píng)，將檢查材料匯總后，報(bào)廠辦公室進(jìn)行考核綜合檢查（每月一次）主要是查思想、查紀(jì)律、查制度、查隱患；專業(yè)檢查（半年一次）主要是電氣裝置、機(jī)械設(shè)備、廠房建筑、防爆、防塵、防火和廠區(qū)防盜工作等季節(jié)檢查，主要是有針對(duì)性的檢查,防火、防雨、防洪、防雷電、防暑降溫、防風(fēng)、防凍保溫和廠區(qū)防盜工作等 日常檢查主要是分崗位，車間管理人員和工人檢查自檢查生產(chǎn)一線職工上崗應(yīng)認(rèn)真履行崗位安全生產(chǎn)責(zé)任制，交接班進(jìn)行檢查和班中自查各級(jí)檢查人員對(duì)查出的隱患都要逐項(xiàng)分析研究，并提出整改措施對(duì)安全生產(chǎn)隱患,要做到''三定”（定項(xiàng)目、定時(shí)間、定人員），''四不準(zhǔn)〃（凡個(gè)人能整改的不推給班組,凡班組能整改的不推給車間，凡車間能整改的不推給廠部，凡廠部能整改的不推給上級(jí)主管部門）限期整改,各級(jí)檢查組織人員對(duì)檢查出的安全隱患,要把整改情況報(bào)告生產(chǎn)技術(shù)科，對(duì)重大隱患與整改情況，與時(shí)向主管廠長(zhǎng)匯報(bào)?8事故管理事故分類工藝事故：指生產(chǎn)過(guò)程中， 違反工藝規(guī)程、操作規(guī)程或操作不當(dāng)造成原料、半成品或成品的無(wú)法挽回的產(chǎn)品損失設(shè)備事故：指設(shè)備因非正常損壞,造成停機(jī)時(shí)間、影響了生產(chǎn)進(jìn)度、材料損失、加大設(shè)備維修的有關(guān)費(fèi)用質(zhì)量事故：指產(chǎn)品質(zhì)量（包括服務(wù)質(zhì)量）達(dá)不到行業(yè)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和技術(shù)規(guī)范與客戶退貨等的經(jīng)濟(jì)損失交通事故：指違反交通運(yùn)輸規(guī)則或其它原因,造成車輛損壞，人員傷亡或財(cái)產(chǎn)損失的搶救費(fèi)用火災(zāi)事故：指因火災(zāi)引起的，對(duì)公共財(cái)物和人身安全造成損失和損害，火災(zāi)造成的損失和為搶救火災(zāi)而造成的各類經(jīng)濟(jì)損失安全事故：指職工因打架斗毆，女職工操作設(shè)備因長(zhǎng)發(fā)不帶工作帽、穿高跟鞋工作造成人身傷害者,與偷拿產(chǎn)品和盜竊工廠物資，給工廠造成的不良社會(huì)影響和經(jīng)濟(jì)損失破壞事故：凡蓄意對(duì)公共財(cái)物和人身安全造成的經(jīng)濟(jì)損失和人身傷害工傷事故：指企業(yè)職工在生產(chǎn)勞動(dòng)過(guò)程中，發(fā)生的人身傷害；非工傷事故,指職工因違章操作，擅自操作他人設(shè)備等非生產(chǎn)因素，在廠區(qū)內(nèi)發(fā)生的人身傷害管理部門工藝事故、設(shè)備事故、質(zhì)量事故，由生產(chǎn)技術(shù)科和經(jīng)營(yíng)供應(yīng)科負(fù)責(zé)交通事故、安全事故,由廠辦公室負(fù)責(zé)工傷事故、火災(zāi)事故、破壞事故，由生產(chǎn)技術(shù)科和廠辦公室負(fù)責(zé)各職能部門按管理范圍,協(xié)助調(diào)查處理事故處理工藝事故、質(zhì)量事故，依照工廠《產(chǎn)品質(zhì)量管理辦法》中有關(guān)條款規(guī)定具體執(zhí)行.火災(zāi)事故，依照公安部、勞動(dòng)部、國(guó)家統(tǒng)計(jì)局聯(lián)合發(fā)布的《火災(zāi)統(tǒng)計(jì)管理規(guī)定》中有關(guān)條款規(guī)定執(zhí)行交通事故，依照公安部《關(guān)于做好交通管理統(tǒng)計(jì)工作的通知》中有關(guān)條款規(guī)定執(zhí)行傷亡事故，依照《企業(yè)職工傷亡事故分類》、《企業(yè)職工傷亡事故調(diào)查分析規(guī)則》和工廠《安全生產(chǎn)管理辦法》與其它有關(guān)條款規(guī)定執(zhí)行破壞事故，依照公安部《治安處罰條例》中有關(guān)條款規(guī)定執(zhí)行設(shè)備事故、安全事故，依照工廠《安全生產(chǎn)管理辦法》中有關(guān)條款規(guī)定具體執(zhí)行其它各類事故，按國(guó)家有關(guān)部門與工廠制定的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行凡外來(lái)人員與本廠職工帶小孩進(jìn)入廠區(qū)發(fā)生的意外事故，后果由當(dāng)事人自負(fù)凡設(shè)備事故、公共財(cái)產(chǎn)被盜、人身傷害，損失金額3000元或工傷休息30天以上者，為重大事故事故搶救廠內(nèi)發(fā)生事故，必須積極搶救，妥善處理，以防止事故的蔓延擴(kuò)大發(fā)生重大事故，廠領(lǐng)導(dǎo)要直接指揮，各部門協(xié)助搶救和防止事故擴(kuò)大重大事故，事故最先發(fā)現(xiàn)者,除立即處理外，應(yīng)逐級(jí)上報(bào)對(duì)重大事故，工廠要立即將事故概況（發(fā)生時(shí)間、地點(diǎn)、原因、傷亡與經(jīng)濟(jì)損失情況等），在24小時(shí)內(nèi)向廠長(zhǎng)報(bào)告一般事故，在三天內(nèi)按規(guī)定填寫(xiě)事故調(diào)查報(bào)告送生產(chǎn)技術(shù)科凡因公受傷，從受傷之日起，若一個(gè)月以后，由輕傷轉(zhuǎn)為重傷，不再按重傷上報(bào)責(zé)任劃分安全管理實(shí)行廠長(zhǎng)負(fù)責(zé)制，正職分配的工作,副職不執(zhí)行或拖拉未辦導(dǎo)致事故的，由副職負(fù)主要責(zé)任副職向正職反映，建議得不到重視和支持，或不研究不解決而造成后果的，由正職負(fù)主要責(zé)任，工廠規(guī)章制度不健全、不完善由主管廠長(zhǎng)負(fù)責(zé)，管理部門已制訂或已建議制定規(guī)章制度，廠長(zhǎng)不頒發(fā)或不組織實(shí)施的，由廠長(zhǎng)負(fù)責(zé)?生產(chǎn)工藝設(shè)計(jì)不明確，由設(shè)計(jì)者和主管者負(fù)責(zé)-在生產(chǎn)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)工藝設(shè)計(jì)問(wèn)題,可以采取措施彌補(bǔ)而不采取的，由主管廠長(zhǎng)負(fù)主要責(zé)任,已制定措施，卻不執(zhí)行而釀成事故者的，由違反者負(fù)責(zé)違章操作發(fā)生事故,由違章者負(fù)責(zé)擅自操作他人設(shè)備發(fā)生事故,由操作者負(fù)責(zé)被委派操作發(fā)生事故，由操作者負(fù)主要責(zé)任，委派者負(fù)管理責(zé)任學(xué)徒工在學(xué)習(xí)期間,必須在師傅的指導(dǎo)下工作,不聽(tīng)?zhēng)煾抵笇?dǎo)，擅自操作造成事故，由本人負(fù)責(zé)，在師傅指導(dǎo)下操作發(fā)生事故，由師傅負(fù)主要責(zé)任酒后操作設(shè)備，發(fā)生事故，由操作者負(fù)完全責(zé)任因管理不善，紀(jì)律渙散，違范安全制度發(fā)生事故時(shí)，要追究主要管理部門領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任廠里發(fā)生事故，均要按''三不放過(guò)”（事故原因沒(méi)有查清不放過(guò)、事故責(zé)任者未受處理和未認(rèn)識(shí)錯(cuò)誤不放過(guò)、沒(méi)有防范措施不放過(guò)）的原則處理對(duì)重大事故，廠主管部門領(lǐng)導(dǎo)，組織由有關(guān)人員參加的事故調(diào)查和事故處理，并將處理意見(jiàn)提交廠長(zhǎng)辦公會(huì)議研究傷亡事故的調(diào)查處理按《企業(yè)職工傷亡事故報(bào)告和處理規(guī)定》執(zhí)行不服從管理,違反規(guī)章制度或強(qiáng)令違章冒險(xiǎn)操作，而發(fā)生重大事故，構(gòu)成重大責(zé)任事故罪和玩忽職守罪的人員,由司法部門依法懲處.獎(jiǎng)勵(lì)與懲罰獎(jiǎng)勵(lì)全年車間無(wú)重大設(shè)備、安全事故,職工工傷休息不超過(guò)100天，給車間主任和部門負(fù)責(zé)人一次性獎(jiǎng)勵(lì)各50元,主管廠長(zhǎng)獎(jiǎng)勵(lì)100元模范遵守制度做出顯著成績(jī)者,給予精神鼓勵(lì)和物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)；敢于向違反工廠制度的行為做斗爭(zhēng)和檢舉他人偷拿產(chǎn)品或盜竊工廠物資者，給予精神和物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)防火或救火有功和保護(hù)公共財(cái)產(chǎn)與職工利益免受損失者,給予精神鼓勵(lì)和物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)防止或搶救事故有功的個(gè)人,工廠給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)，表現(xiàn)突出者，報(bào)上級(jí)部門表彰?機(jī)臺(tái)、班組全年無(wú)任何安全事故，分機(jī)臺(tái)、班組不同情況，給予一次獎(jiǎng)勵(lì)50~100元?懲罰職工在車間吸煙者，每一次罰款50元,車間主任與各部門管理人員在車間吸煙者，每一次罰款100元職工在車間吸煙，廠領(lǐng)導(dǎo)和各部門管理人員在現(xiàn)場(chǎng)不制止者,加罰款50.元在車間發(fā)現(xiàn)一個(gè)煙頭，每個(gè)人罰款10元，車間主任罰總額20%；機(jī)臺(tái)不按規(guī)定保管使用汽油、煤油、酒精等易燃品，與各種擦洗設(shè)備的油布亂堆亂放者,發(fā)現(xiàn)一次罰款10元；因事故造成損失500元以內(nèi)，責(zé)任人全部賠償；因事故造成損失500元以上，責(zé)任人賠償80%,不得低于500元；因事故造成損失1000元以上，責(zé)任人賠償60%,不得低于800元；因事故造成損失2000元以上，責(zé)任人賠償40%,不得低于1000元職工偷拿產(chǎn)品被檢舉者，按該產(chǎn)品價(jià)值的10倍處罰；盜竊工廠物資者,按材料原價(jià)的10倍處罰，情節(jié)嚴(yán)重者追究刑事責(zé)任凡外來(lái)人員與本廠職工帶小孩進(jìn)入廠區(qū)發(fā)生的事故，一切后果自負(fù)，各種費(fèi)用自理門衛(wèi)值班人員不負(fù)責(zé)任，嚴(yán)禁閑雜人員與小孩進(jìn)入車間,發(fā)現(xiàn)一次，給門衛(wèi)值班人員罰款10元門衛(wèi)值班人員有責(zé)任，禁止職工為他人帶刷卡行為，發(fā)現(xiàn)一次，除懲罰當(dāng)事人外，給予門衛(wèi)值班人員罰款10元根據(jù)事故大小，損失多少、情節(jié)輕重，以與影響生產(chǎn)程度等情況，除對(duì)事故責(zé)任者賠償經(jīng)濟(jì)損失外，給予行政警告、記過(guò)、記大過(guò)、降職、降薪、撤職、留廠察看、開(kāi)除出廠藉、直至追究刑事責(zé)任事故的調(diào)查處罰和行政處分經(jīng)生產(chǎn)技術(shù)科研究討論，報(bào)廠長(zhǎng)辦公會(huì)研究決定后執(zhí)行因管理不善，紀(jì)律渙散，發(fā)生的設(shè)備事故損失超過(guò)3000元以上，按經(jīng)濟(jì)損失多少，給車間主任和部門責(zé)任人賠償損失的5%；主管廠長(zhǎng)賠償損失的3%廠長(zhǎng)賠償損失的1%因管理不善，紀(jì)律渙散，制度不健全，職工違反操作規(guī)程，擅自操作他人設(shè)備發(fā)生的工傷事故造成職工休息，休息時(shí)間30天以上，按休息時(shí)間長(zhǎng)短，情節(jié)輕重,給予車間或部門責(zé)任人賠償事故責(zé)任人休息期間享受待遇的5%；主管廠長(zhǎng)賠償事故責(zé)任人休息期間享受待遇的3%；廠長(zhǎng)賠償事故責(zé)任人休息期間享受待遇的1%.工傷工資職工因工傷事故,造成職工休息，在15天以內(nèi)，享受本人全額檔案工資；一個(gè)月以內(nèi)，享受本人檔案工資90%；一個(gè)月以上,享受本人檔案工資的70%,直至上班；集體職工在工傷休息期間，一個(gè)月以內(nèi)，每月工資500元，一個(gè)月以上，每月工資400元；臨時(shí)工在工傷期間，一個(gè)月以內(nèi)，每月工資400元，一個(gè)月以上，每月工資300元職工因違章操作，擅自操作他人設(shè)備，非生產(chǎn)因素發(fā)生的工傷責(zé)任事故，除賠償造成事故的一切經(jīng)濟(jì)損失外，其治療費(fèi)報(bào)70%,因工傷休息，按病假享受各種待遇，.附加說(shuō)明本標(biāo)準(zhǔn)提全廠職工大會(huì)討論同意?本標(biāo)準(zhǔn)修改和解釋權(quán)屬?gòu)S長(zhǎng)辦公室財(cái)務(wù)報(bào)銷制度與報(bào)銷流程第一條為了加強(qiáng)公司內(nèi)部管理,本著規(guī)范公司財(cái)務(wù)報(bào)銷行為,科學(xué)合理控制費(fèi)用支出,減少浪費(fèi),節(jié)約成本,特制定本制度.第二條本制度根據(jù)相關(guān)的財(cái)經(jīng)制度與公司的實(shí)際情況,將財(cái)務(wù)報(bào)銷分為日常辦公費(fèi)用、工薪福利與相關(guān)費(fèi)用、工程與工程相關(guān)支出、專項(xiàng)支出等，以下分別說(shuō)明報(bào)銷相關(guān)的借款流程與各項(xiàng)支出具體的財(cái)務(wù)報(bào)銷制度和報(bào)銷流程本制度適用公司全體員工一、日常費(fèi)用報(bào)銷制度與流程日常費(fèi)用主要包括差旅費(fèi)、費(fèi)、交通費(fèi)、辦公用品費(fèi)、低值易耗品與備品備件、業(yè)務(wù)接待費(fèi)、資料費(fèi)等在一個(gè)預(yù)算期間內(nèi)，各項(xiàng)費(fèi)用的累計(jì)支出原則上不得超出預(yù)算（一）日常費(fèi)用報(bào)銷的流程與規(guī)定1、經(jīng)辦人提出費(fèi)用項(xiàng)目與開(kāi)銷預(yù)算申請(qǐng)一部門經(jīng)理審核一總經(jīng)理批準(zhǔn)（若數(shù)額較大由總經(jīng)理報(bào)股東會(huì)集體審議通過(guò)后由總理經(jīng)批準(zhǔn)）2、費(fèi)用實(shí)際發(fā)生后由經(jīng)辦人整理報(bào)銷單據(jù)并填寫(xiě)對(duì)應(yīng)費(fèi)用報(bào)銷單一部門經(jīng)理審核簽字一財(cái)務(wù)部門復(fù)核一總經(jīng)理審批一到出納處報(bào)銷3、報(bào)銷人必須根據(jù)真實(shí)的業(yè)務(wù)發(fā)生金額,取得相應(yīng)的合法票據(jù)，且發(fā)票背面有經(jīng)辦人簽名；另在報(bào)銷封面上注明具體業(yè)務(wù)發(fā)生事由，注明附件張數(shù)；金額大小寫(xiě)須完全一致不得涂改（二）差旅費(fèi)報(bào)銷制度與流程.出差申請(qǐng)：擬出差人員首先填寫(xiě)《出差申請(qǐng)表》，詳細(xì)注明出差地點(diǎn)、目的、行程安排、交通工具與預(yù)計(jì)差旅費(fèi)用項(xiàng)目等，申請(qǐng)步驟按日常費(fèi)用報(bào)銷流程第1點(diǎn)進(jìn)行.借支差旅費(fèi)：出差人員將審批過(guò)的《出差申請(qǐng)表》交財(cái)務(wù)部,按借款管理規(guī)定辦理借款手續(xù)后，出納按規(guī)定支付所借款項(xiàng).返回報(bào)銷：出差人員應(yīng)在回公司后五個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷事宜,根據(jù)差旅費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)填寫(xiě)《差旅費(fèi)報(bào)銷單》后,報(bào)銷步驟按日常費(fèi)用報(bào)銷流程第2點(diǎn)進(jìn)行原則上前款未清者不予辦理新的借支（三）費(fèi)報(bào)銷制度與流程1、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)（1）移動(dòng)通訊費(fèi)：為了兼顧效率和實(shí)際為公司使用通訊費(fèi)頻率多少的原則,員工的手機(jī)費(fèi)用采用定額報(bào)銷制度,即依據(jù)不同崗位,根據(jù)員工工作性質(zhì)和職位不同設(shè)定不同的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn),具體標(biāo)準(zhǔn)見(jiàn)行政部相關(guān)管理制度規(guī)定.（2）固定費(fèi)：公司為員工提供工作必須的固定，并由公司統(tǒng)一支付話費(fèi)不允許員工在上班期間打私人2、報(bào)銷流程（1）財(cái)務(wù)部指定專人按日常費(fèi)用的審批程序集中辦理員工手機(jī)費(fèi)報(bào)批手續(xù)（2）員工到財(cái)務(wù)部出納處簽字領(lǐng)款（每月25日前）（3）固定費(fèi)由行政部指定專人按費(fèi)實(shí)際使用情況到電信部門繳費(fèi)并負(fù)責(zé)到財(cái)務(wù)部門報(bào)銷,若遇費(fèi)異常變動(dòng)情況由行政部派人到電信部門查詢?cè)?禁止內(nèi)部員工利用固定進(jìn)行聲訊等非正常的話費(fèi)開(kāi)支一經(jīng)查到由這樣的個(gè)人行為，費(fèi)用由個(gè)人承當(dāng)（四）交通費(fèi)報(bào)銷制度與流程1、費(fèi)用開(kāi)支員工因公需要用車,可根據(jù)公司當(dāng)時(shí)的實(shí)際情況,可以申請(qǐng)公司派車,在沒(méi)有車的情況下經(jīng)行政部批準(zhǔn)同意后可以乘坐出租車；市內(nèi)因公提倡乘坐公交車,并憑相應(yīng)車票報(bào)銷2、報(bào)銷流程（1）員工整理交通車票（含公交車票），在車票背面簽經(jīng)辦人名字，并由行政部主任簽字確認(rèn)，按規(guī)定填好《交通費(fèi)報(bào)銷單》（2）按日常費(fèi)用審批程序?qū)徟?bào)銷（五）辦公用品費(fèi)、低值易耗品等報(bào)銷制度與流程1、管理規(guī)定：為了合理控制費(fèi)用支出，預(yù)防可能出現(xiàn)的漏洞，此類費(fèi)用由公司指定二至三人作為采購(gòu)小組,進(jìn)行市場(chǎng)比較,貨比三家,報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn),數(shù)額較大由股東會(huì)集體討論決定,大股東批準(zhǔn)并交由采購(gòu)小組負(fù)責(zé)采購(gòu)2、報(bào)銷流程（1）采購(gòu)申請(qǐng)：公司行政部每季度根據(jù)需求與庫(kù)存情況按預(yù)算管理辦法編制采購(gòu)預(yù)算，實(shí)際采購(gòu)時(shí)填寫(xiě)采購(gòu)申請(qǐng)單按資產(chǎn)管理辦法規(guī)定報(bào)批.（2）報(bào)銷程序：報(bào)銷人先填寫(xiě)采購(gòu)報(bào)銷目錄單（附入庫(kù)單與報(bào)銷發(fā)票），按以上規(guī)定的日常費(fèi)用審批程序報(bào)批.審批后的報(bào)銷單與原始單據(jù)（包括結(jié)賬小票）交財(cái)務(wù)部，按日常費(fèi)用報(bào)銷流程付款或沖抵借支（3）費(fèi)用歸集：財(cái)務(wù)部按月根據(jù)行政部提供的各部門領(lǐng)用金額統(tǒng)計(jì)表,歸集核算各部門相關(guān)費(fèi)用（六）接待費(fèi)、資料費(fèi)與其他報(bào)銷制度與流程1、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)（1）接待費(fèi)：為了規(guī)范接待費(fèi)的支出標(biāo)準(zhǔn),大額接待費(fèi)由總經(jīng)理報(bào)股東會(huì)同意并由大股東決定（2）資料費(fèi)：在保證滿足需要的前提下，盡量節(jié)約成本,注意資源共享各部門在購(gòu)買資料前必須先填寫(xiě)《資料申請(qǐng)表》，在報(bào)銷前必須獲得總經(jīng)理批準(zhǔn)2、報(bào)銷流程：（1）接待費(fèi)由經(jīng)辦人按日常費(fèi)用報(bào)銷流程與規(guī)定辦理報(bào)銷手續(xù)（2）資料費(fèi)在報(bào)銷前需辦理資料登記手續(xù),按審批程序?qū)徟蟮膱?bào)銷單與申請(qǐng)表到財(cái)務(wù)處辦理報(bào)銷手續(xù)（3）若有其他費(fèi)用,報(bào)銷參照日常費(fèi)用報(bào)銷流程與制度辦理二、工薪福利與相關(guān)費(fèi)用支出制度與流程工薪福利等支出包括工資、臨時(shí)工資、社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)與醫(yī)保,此類費(fèi)用按照以下流程與相關(guān)規(guī)定執(zhí)行（一）工薪福利支付流程1、工資支付流程：（1）每月30日由行政部將本月經(jīng)公司總經(jīng)理審批后的工資支付標(biāo)準(zhǔn)（含人員變動(dòng)、額度變動(dòng)、扣款、社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)與醫(yī)保等信息）轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部；（2）總經(jīng)理提供職工年度獎(jiǎng)金分配表；（3）財(cái)務(wù)部根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)格式編制工資表與年度的獎(jiǎng)金表；（4）按工薪審批程序?qū)徟唬?）每月15號(hào)由財(cái)務(wù)部通過(guò)銀行代發(fā)或現(xiàn)金形式支付上個(gè)月的工資.2、臨時(shí)工資支付流程同工資支付流程.3、社會(huì)保險(xiǎn)支付流程：由財(cái)務(wù)部根據(jù)地稅與醫(yī)保中心核定的基數(shù)制作表格報(bào)公司總經(jīng)理審批后，交財(cái)務(wù)部處理；本公司員工穩(wěn)定后（在本公司任職半年）開(kāi)始辦理相關(guān)的養(yǎng)老與醫(yī)保手續(xù)三、工程與工程相關(guān)支出財(cái)務(wù)報(bào)銷制度與流程工程與工程相關(guān)支出主要包括以工程施工相關(guān)的固定資產(chǎn)購(gòu)置、工程發(fā)包支出等（一）、以工程施工相關(guān)的固定資產(chǎn)購(gòu)置報(bào)銷財(cái)務(wù)制度與流程該項(xiàng)購(gòu)置數(shù)額較大,首先由股東會(huì)研究購(gòu)置意向,確定購(gòu)置品牌數(shù)量與金額,能貨比三家的要優(yōu)先選擇性價(jià)最優(yōu)的廠家或商家然后交由采購(gòu)組負(fù)責(zé)采購(gòu)并按以下程序進(jìn)行：1、填寫(xiě)購(gòu)置申請(qǐng)：由采購(gòu)組按公司《資產(chǎn)管理制度》相關(guān)規(guī)定填寫(xiě)《資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)單》并報(bào)批；2、報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：相關(guān)的合同協(xié)議與批準(zhǔn)生效的購(gòu)置申請(qǐng)3、結(jié)賬報(bào)銷：（1）資產(chǎn)驗(yàn)收無(wú)誤后，經(jīng)辦人憑發(fā)票等資料辦理入庫(kù)手續(xù)，按規(guī)定填寫(xiě)報(bào)銷單（經(jīng)辦人在發(fā)票背面簽字并附出入庫(kù)單）；（2）按資金支出規(guī)定審批程序?qū)徟?；?）財(cái)務(wù)部根據(jù)審批后的報(bào)銷單以轉(zhuǎn)賬形式付款；（二）工程發(fā)包支出報(bào)銷財(cái)務(wù)制度與流程工程發(fā)包包括圓區(qū)道路施工、溪流改彎取直、整理地塊與配套工程建設(shè)、房屋建筑等為了節(jié)約工程成本,加快工程進(jìn)度，保證工程質(zhì)量,發(fā)包的工程要選擇數(shù)家有資質(zhì)、有經(jīng)驗(yàn)、有優(yōu)質(zhì)工程的施工隊(duì)擇優(yōu)選用（即工程發(fā)包價(jià)位低、質(zhì)量可靠者）1、具體流程：通過(guò)網(wǎng)絡(luò)招標(biāo)、熟人邀標(biāo)與發(fā)動(dòng)內(nèi)部員工推薦等形式獲取有意愿參于工程建設(shè)的投標(biāo)方,最后由股東會(huì)與投標(biāo)方協(xié)商工程價(jià)位并確定入標(biāo)單位并交由總經(jīng)理與入標(biāo)單位簽定工程發(fā)包合同2、結(jié)賬報(bào)銷：按照合同約定，根據(jù)工程的進(jìn)度和質(zhì)量，由負(fù)責(zé)工程施工經(jīng)理審核工程分期結(jié)算情況,報(bào)總經(jīng)理審批后由財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)賬支付.若有工程質(zhì)量等其他情況,應(yīng)報(bào)股東會(huì)研議后批準(zhǔn)支付.四、專項(xiàng)支出報(bào)銷制度與流程（一）費(fèi)用范圍：專項(xiàng)支出包括顧問(wèn)咨詢費(fèi)、廣告與宣傳活動(dòng)費(fèi)、辦公室裝修與其他專項(xiàng)費(fèi)用支出（二）費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：此類費(fèi)用一般金額較大，由主管部門經(jīng)理根據(jù)實(shí)際需要向總經(jīng)理提交請(qǐng)示報(bào)告（含項(xiàng)目可行性分析、費(fèi)用預(yù)算與相關(guān)收益預(yù)測(cè)表等），由總經(jīng)理報(bào)送股東會(huì)審核簽署同意意見(jiàn)后,并最后由總經(jīng)理審批（三）財(cái)務(wù)報(bào)銷流程.審批后的報(bào)告文件到財(cái)務(wù)部備案，以便財(cái)務(wù)備款.簽訂合同：由直接負(fù)責(zé)部門與合作方簽訂正式合作合同，（合同簽訂前由公司股東會(huì)審核同意,合同應(yīng)注明付款方式為轉(zhuǎn)賬付款）.付款流程：（1）由經(jīng)辦人整理發(fā)票等資料并填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷單（填寫(xiě)規(guī)范參照日常費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定）；（2）按審批程序?qū)徟褐鞴懿块T經(jīng)理審核簽字一財(cái)務(wù)復(fù)核一總經(jīng)理審批；（3）財(cái)務(wù)部根據(jù)審批后的報(bào)銷單據(jù)轉(zhuǎn)賬付款；第三條本制度解釋權(quán)歸公司財(cái)務(wù)部第四條本制度經(jīng)股東會(huì)會(huì)議討論通過(guò)并簽字后生效.簽字：日期：企業(yè)費(fèi)用報(bào)銷制度與報(bào)銷流程第一部分總則 第一條為了加強(qiáng)公司內(nèi)部管理，規(guī)范公司財(cái)務(wù)報(bào)銷行為，倡導(dǎo)一切以業(yè)務(wù)為重的指導(dǎo)思想，合理控制費(fèi)用支出，特制定本制度。 第二條本制度根據(jù)相關(guān)的財(cái)經(jīng)制度與公司的實(shí)際情況，將財(cái)務(wù)報(bào)銷分為日常辦公費(fèi)用、工薪福利與相關(guān)費(fèi)用、稅費(fèi)支出、工程相關(guān)支出與專項(xiàng)支出等，以下分別說(shuō)明報(bào)銷相關(guān)的借款流程與各項(xiàng)支出具體的財(cái)務(wù)報(bào)銷制度和報(bào)銷流程。 第三條本制度適用公司全體員工。第二部分借支管理規(guī)定與借支流程第四條借款管理規(guī)定（一）出差借款：出差人員憑審批后的《出差申請(qǐng)表》按批準(zhǔn)額度辦理借款，出差返回5個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷還款手續(xù)。（二）其他臨時(shí)借款，如業(yè)務(wù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，借款人員應(yīng)與時(shí)報(bào)帳，除周轉(zhuǎn)金外其他借款原則上不允許跨月借支。（三）各項(xiàng)借款金額超過(guò)5000元應(yīng)提前一天通知財(cái)務(wù)部備款。（四）借款銷賬規(guī)定：（1）借款銷帳時(shí)應(yīng)以借款申請(qǐng)單為依據(jù)，據(jù)實(shí)報(bào)銷，超出申請(qǐng)單范圍使用的，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，否則財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕銷帳；（2）借領(lǐng)支票者原則上應(yīng)在5個(gè)工作日內(nèi)辦理銷帳手續(xù)。（五）借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉(zhuǎn)為個(gè)人借款從工資中扣回。第一條借款流程（一）借款人按規(guī)定填寫(xiě)《借款單》，注明借款事由、借款金額（大小寫(xiě)須完全一致，不得涂改）、支票或現(xiàn)金。 （二）審批流程：主管部門經(jīng)理審核簽字f財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核f總經(jīng)理審批。 （三）財(cái)務(wù)付款：借款憑審批后的借款單到財(cái)務(wù)部辦理領(lǐng)款手續(xù)。 第三部分日常費(fèi)用報(bào)銷制度與流程第二條日常費(fèi)用主要包括差旅費(fèi)、 費(fèi)、交通費(fèi)、辦公費(fèi)、低值易耗品與備品備件、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)等。在一個(gè)預(yù)算期間內(nèi)，各項(xiàng)費(fèi)用的累計(jì)支出原則上不得超出預(yù)算。 第三條費(fèi)用報(bào)銷的一般規(guī)定（一）報(bào)銷人必須取得相應(yīng)的合法票據(jù)（相關(guān)規(guī)定見(jiàn)發(fā)票管理制度）,且發(fā)票背面有經(jīng)辦人簽名。 （二）填寫(xiě)報(bào)銷單應(yīng)注意:根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)填寫(xiě)對(duì)應(yīng)單據(jù)；嚴(yán)格按單據(jù)要求項(xiàng)目認(rèn)真寫(xiě)，注明附件張數(shù)；金額大小寫(xiě)須完全一致（不得涂改）；簡(jiǎn)述費(fèi)用內(nèi)容或事由。 （三）按規(guī)定的審批程序報(bào)批。 （三）報(bào)銷5000元以上需提前一天通知財(cái)務(wù)部以便備款。 第四條費(fèi)用報(bào)銷的一般流程:報(bào)銷人整理報(bào)銷單據(jù)并填寫(xiě)對(duì)應(yīng)費(fèi)用報(bào)銷單f須辦理申請(qǐng)或出入庫(kù)手續(xù)的應(yīng)附批準(zhǔn)后的申請(qǐng)單或出入庫(kù)單f部門經(jīng)理審核簽字f財(cái)務(wù)部門復(fù)核f總經(jīng)理審批f到出納處報(bào)銷。 第五條差旅費(fèi)報(bào)銷制度與流程。 （一）費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn):職務(wù) 交通工具 住宿標(biāo)準(zhǔn) 伙食標(biāo)準(zhǔn) 外埠市內(nèi)交通費(fèi)用一般員工火車硬臥120元/天30元/天30元/天部門負(fù)責(zé)人火車硬臥150元/天40元/天40元/天總經(jīng)理助理飛機(jī)200元/天50元/天50元/天總經(jīng)理與以上飛機(jī)實(shí)報(bào)實(shí)銷實(shí)報(bào)實(shí)銷實(shí)報(bào)實(shí)銷（二）費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的補(bǔ)充說(shuō)明： 1.住宿費(fèi)報(bào)銷時(shí)必須提供住宿發(fā)票，實(shí)際發(fā)生額未達(dá)到住宿標(biāo)準(zhǔn)金額，不予補(bǔ)償；超出住宿標(biāo)準(zhǔn)部分由員工自行承擔(dān)。 2.實(shí)際出差天數(shù)的計(jì)算以所乘交通工具出發(fā)時(shí)間到返京時(shí)間為準(zhǔn)，12：00以后出發(fā)（或12：00以前到達(dá)）以半天計(jì)，12：00以前出發(fā)（或12：00以后到達(dá)）以一天計(jì)。 3.伙食標(biāo)準(zhǔn)、交通費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)實(shí)行包干制，依據(jù)實(shí)際出差天數(shù)結(jié)算，原則上采用額度內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷形式，特殊情況無(wú)相關(guān)票據(jù)時(shí)可按標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取補(bǔ)貼。4.宴請(qǐng)客戶需由總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報(bào)銷招待費(fèi)，同時(shí)按比例（早餐20％、午餐或晚餐40％）扣減出差人當(dāng)天的伙食補(bǔ)貼。5.出差時(shí)由對(duì)方接待單位提供餐飲、住宿與交通工具等將不予報(bào)銷相關(guān)費(fèi)用。（三）報(bào)銷流程1.出差申請(qǐng)：擬出差人員首先填寫(xiě)《出差申請(qǐng)表》，詳細(xì)注明出差地點(diǎn)、目的、行程安排、交通工具與預(yù)計(jì)差旅費(fèi)用項(xiàng)目等，出差申請(qǐng)單由總經(jīng)理批準(zhǔn)。2.借支差旅費(fèi)：出差人員將審批過(guò)的《出差申請(qǐng)表》交財(cái)務(wù)部,按借款管理規(guī)定辦理借款手續(xù)，出納按規(guī)定支付所借款項(xiàng)。3.購(gòu)票:出差人員持審批過(guò)的出差申請(qǐng)復(fù)印件，到行政部訂票（原則上機(jī)票一律用支票支付，特殊情況不能用支票的，需事先書(shū)面說(shuō)明情況，經(jīng)審批人簽字后報(bào)財(cái)務(wù)備案）。 4.返回報(bào)銷：出差人員應(yīng)在回公司后五個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷事宜，根據(jù)差旅費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)填寫(xiě)《差旅費(fèi)報(bào)銷單》，部門經(jīng)理審核簽字，財(cái)務(wù)部審核簽字，總經(jīng)理審批；原則上前款未清者不予辦理新的借支。 第六條 費(fèi)報(bào)銷制度與流程 （一）費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn) 1.移動(dòng)通訊費(fèi)：為了兼顧效率與公平的原則，員工的手機(jī)費(fèi)用的報(bào)銷采用與崗位相關(guān)制，即依據(jù)不同崗位，根據(jù)員工工作性質(zhì)和職位不同設(shè)定不同的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，具體標(biāo)準(zhǔn)見(jiàn)行政部相關(guān)管理制度規(guī)定。 2．固定費(fèi)：公司為員工提供工作必須的固定，并由公司統(tǒng)一支付話費(fèi)。不鼓勵(lì)員工在上班期間打私人。 （二）報(bào)銷流程 1、公司人力資源部每月初（10日前）將本月員工手機(jī)費(fèi)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)（含特批執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)）交財(cái)務(wù)部。 2、財(cái)務(wù)部通知員工于每月中旬（20日前）按話費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)將發(fā)票交財(cái)務(wù)部集中辦理報(bào)銷手續(xù)。財(cái)務(wù)部指定專人按日常費(fèi)用的審批程序集中辦理員工手機(jī)費(fèi)報(bào)批手續(xù)。員工到財(cái)務(wù)部出納處簽字領(lǐng)款（每月25日前）。 5、固定費(fèi)由行政部指定專人按日常費(fèi)用審批程序與報(bào)銷流程辦理報(bào)銷手續(xù)，若遇 費(fèi)異常變動(dòng)情況應(yīng)到電信局查明原因，特殊情況報(bào)總經(jīng)理批示處理辦法。 第十一條交通費(fèi)報(bào)銷制度與流程 （一）費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：（1）員工因公需要用車可根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定申請(qǐng)公司派車，在沒(méi)有車的情況下經(jīng)行政部車輛管理人員同意后可以乘坐出租車;（2）市內(nèi)因公公交車費(fèi)應(yīng)保存相應(yīng)車票報(bào)銷。 （二）報(bào)銷流程1.員工整理交通車票（含因公公交車票），在車票背面簽經(jīng)辦人名字，并由行政部派車人員簽字確認(rèn)，按規(guī)定填好《交通費(fèi)報(bào)銷單》。 2.審批:按日常費(fèi)用審批程序?qū)徟?3.員工持審批后的報(bào)銷單到財(cái)務(wù)處辦理報(bào)銷手續(xù)。第十二條辦公費(fèi)、低值易耗品等報(bào)銷制度與流程（一）管理規(guī)定:為了合理控制費(fèi)用支出,此類費(fèi)用由公司行政部統(tǒng)一管理，集中購(gòu)置,并指定專人負(fù)責(zé)。（二）報(bào)銷流程 1．購(gòu)置申請(qǐng):公司行政部每季度根據(jù)需求與庫(kù)存情況按預(yù)算管理辦法編制購(gòu)置預(yù)算，實(shí)際購(gòu)置時(shí)填寫(xiě)購(gòu)置申請(qǐng)單按資產(chǎn)管理辦法規(guī)定報(bào)批。 2．報(bào)銷程序：報(bào)銷人先填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷單（附出入庫(kù)單），按日常費(fèi)用審批程序報(bào)批。審批后的報(bào)銷單與原始單據(jù)（包括結(jié)賬小票）交財(cái)務(wù)部，按日常費(fèi)用報(bào)銷流程付款或沖抵借支。 3．費(fèi)用歸集：財(cái)務(wù)部按月根據(jù)行政部提供的各部門領(lǐng)用金額統(tǒng)計(jì)表，歸集核算各部門相關(guān)費(fèi)用。庫(kù)存用品作為公共費(fèi)用，待實(shí)際領(lǐng)用時(shí)分?jǐn)?。第十三條招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)與其他報(bào)銷制度與流程（一）費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)1.招待費(fèi)：為了規(guī)范招待費(fèi)的支出，大額招待費(fèi)應(yīng)事前征得總經(jīng)理的同意。2.培訓(xùn)費(fèi):為了便于公司根據(jù)需要統(tǒng)籌安排，此費(fèi)用由公司人力資源部門統(tǒng)一管理，各部門培訓(xùn)需求應(yīng)與時(shí)報(bào)送人力資源。人力資源根據(jù)實(shí)際需要編制培訓(xùn)計(jì)劃報(bào)總經(jīng)理審批。3.資料費(fèi)：在保證滿足需要的前提下，盡量節(jié)約成本，注意資源共享。各部門在購(gòu)買資料前必須先填寫(xiě)《資料申請(qǐng)表》，在報(bào)銷前必須到行政部資料管理人員處進(jìn)行登記（資料管理人員在資料發(fā)票背面簽字）。4.其他費(fèi)用：根據(jù)實(shí)際需要據(jù)實(shí)支付。（二）報(bào)銷流程：1.招待費(fèi)由經(jīng)辦人按日常費(fèi)用報(bào)銷一般規(guī)定與一般流程辦理報(bào)銷手續(xù)。2.培訓(xùn)費(fèi)由人力資源部人員根據(jù)審批程序與報(bào)銷程序辦理報(bào)銷手續(xù)。3.資料費(fèi)在報(bào)銷前需辦理資料登記手續(xù)，按審批程序?qū)徟蟮膱?bào)銷單與申請(qǐng)表到財(cái)務(wù)處辦理報(bào)銷手續(xù)。4.其他費(fèi)用報(bào)銷參照日常費(fèi)用報(bào)銷制度與流程辦理。 第四部分工薪福利與相關(guān)費(fèi)用支出制度與流程 第十四條工薪福利等支出包括工資、臨時(shí)工資、社會(huì)保險(xiǎn)與各項(xiàng)福利等，此類費(fèi)用按照資金支出制度相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 第十五條工薪福利支付流程 （一）工資支付流程：（1）每月20日由人力資源部將本月經(jīng)公司總經(jīng)理審批后的工資支付標(biāo)準(zhǔn)（含人員變動(dòng)、額度變動(dòng)、扣款、社會(huì)保險(xiǎn)與住房公積金等信息）轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部；（2）總經(jīng)理提供職工月度獎(jiǎng)金分配表；（3）財(cái)務(wù)部根據(jù)獎(jiǎng)金表與支付標(biāo)準(zhǔn)編制標(biāo)準(zhǔn)格式的工資表；（4）按工薪審批程序?qū)徟?；?）每月25日由財(cái)務(wù)部通過(guò)銀行代發(fā)形式支付工資；（6）每月末之前員工到財(cái)務(wù)部領(lǐng)工資條并與工資卡內(nèi)資金進(jìn)行核實(shí)。 （二）臨時(shí)工資支付流程同工資支付流程。 （三）社會(huì)保險(xiǎn)與住房公積金支付流程：（1）由人力資源部將由公司總經(jīng)理審批后的支付標(biāo)準(zhǔn)交財(cái)務(wù)部進(jìn)行相關(guān)的財(cái)務(wù)處理；（2）住房公積金由人力資源部按工薪審批程序申請(qǐng)轉(zhuǎn)帳支票支付；社會(huì)保險(xiǎn)金由財(cái)務(wù)部協(xié)助人力資源辦理銀行托收手續(xù)，財(cái)務(wù)部收到銀行托收單據(jù)應(yīng)交人力資源部專人簽字確認(rèn)，若有差異應(yīng)查明原因并按實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。 （四）其他福利費(fèi)支出由公司人力資源部按審批后的支付標(biāo)準(zhǔn)填寫(xiě)報(bào)銷單f經(jīng)部門經(jīng)理簽字確認(rèn)f財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)復(fù)核f報(bào)總經(jīng)理審批，審批后的報(bào)銷單與支付標(biāo)準(zhǔn)交財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù)。 第五部分專項(xiàng)支出財(cái)務(wù)報(bào)銷制度與流程 第十六條專項(xiàng)支出主要包括軟件與固定資產(chǎn)購(gòu)置、咨詢顧問(wèn)費(fèi)用、廣告宣傳活動(dòng)費(fèi)與其他專項(xiàng)費(fèi)用等。 第十七條軟件與固定資產(chǎn)購(gòu)置報(bào)銷財(cái)務(wù)制度與流程。 （一）填寫(xiě)購(gòu)置申請(qǐng)：按公司《資產(chǎn)管理制度》相關(guān)規(guī)定填寫(xiě)《資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)單》并報(bào)批。 （二）報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：相關(guān)的合同協(xié)議與批準(zhǔn)生效的購(gòu)置申請(qǐng)。 （三）結(jié)賬報(bào)銷：（1）資產(chǎn)驗(yàn)收（軟件應(yīng)安裝調(diào)試）無(wú)誤后，經(jīng)辦人憑發(fā)票等資料辦理出入庫(kù)手續(xù)，按規(guī)定填寫(xiě)報(bào)銷單（經(jīng)辦人在發(fā)票背面簽字并附出入庫(kù)單）；（2）按資金支出規(guī)定審批程序?qū)徟唬?）財(cái)務(wù)部根據(jù)審批后的報(bào)銷單以支票形式付款；（4）若需提前借款，應(yīng)按借款規(guī)定辦理借支手續(xù)，并在5個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)。 第十八條其他專項(xiàng)支出報(bào)銷制度與流程 （一）費(fèi)用范圍：其他專項(xiàng)支出包括其他所有專門立項(xiàng)的費(fèi)用（含咨詢顧問(wèn)、廣告與宣傳活動(dòng)費(fèi)、公司員工活動(dòng)費(fèi)用、辦公室裝修與其他專項(xiàng)費(fèi)用）支出。 （二）費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：此類費(fèi)用一般金額較大，由主管部門經(jīng)理根據(jù)實(shí)際需要向總經(jīng)理提交請(qǐng)示報(bào)告（含項(xiàng)目可行性分析、費(fèi)用預(yù)算與相關(guān)收益預(yù)測(cè)表等），經(jīng)總經(jīng)理簽署審核意見(jiàn)后報(bào)董事長(zhǎng)與其授權(quán)人審批。（三）財(cái)務(wù)報(bào)銷流程 1.審批后的報(bào)告文件到財(cái)務(wù)部備案，以便財(cái)務(wù)備款。 2.簽訂合同：由直接負(fù)責(zé)部門與合作方簽訂正式合作合同，（合同簽訂前由公司法律顧問(wèn)的審核，合同應(yīng)注明付款方式等）。 3.付款流程:（1）由經(jīng)辦人整理發(fā)票等資料并填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷單（填寫(xiě)規(guī)范參照日常費(fèi)用報(bào)銷一般規(guī)定）；（2）按審批程序?qū)徟褐鞴懿块T經(jīng)理審核簽字一財(cái)務(wù)復(fù)核一總經(jīng)理審批；（3）財(cái)務(wù)部根據(jù)審批后的報(bào)銷單金額付款；（4）若需提前借款，應(yīng)按借款規(guī)定辦理借支手續(xù)，并在5個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)。 第六部分報(bào)銷時(shí)間的具體規(guī)定 第十九條為了協(xié)調(diào)公司對(duì)內(nèi)、對(duì)外的業(yè)務(wù)工作安排，方便員工費(fèi)用報(bào)銷，財(cái)務(wù)部將報(bào)銷時(shí)間具體安排如下： 1.財(cái)務(wù)報(bào)銷：公司財(cái)務(wù)部每周四為財(cái)務(wù)報(bào)銷日。若當(dāng)月的最后一個(gè)報(bào)銷日在該月的28日以后，為了便于財(cái)務(wù)部集中時(shí)間月末結(jié)賬，該報(bào)銷日停止財(cái)務(wù)報(bào)銷。 2.借支與其他業(yè)務(wù)的不受以上的時(shí)間限制，可隨時(shí)辦理。 第七部分附則 第二十條本制度解釋權(quán)歸公司財(cái)務(wù)部。 第二十一條本制度經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)議討論通過(guò)并由董事長(zhǎng)或其授權(quán)人簽字后生效。新企業(yè)如何建賬、登帳賬簿中書(shū)寫(xiě)的文字和數(shù)字上面要留適當(dāng)空距，不要寫(xiě)滿格，一般應(yīng)占格長(zhǎng)的二分之一。登記賬簿要用藍(lán)黑或黑色墨水書(shū)寫(xiě)，不得使用圓珠筆（銀行的復(fù)寫(xiě)賬簿除外）或鉛筆書(shū)寫(xiě)（更正錯(cuò)賬中規(guī)定用紅色墨水記賬的例外）。禁止刮擦、挖補(bǔ)、涂抹或用“消字靈”更改字跡。 （3）賬簿記錄要連貫。各種賬簿按頁(yè)次順序連續(xù)登記，不得跳行、隔頁(yè)。如果發(fā)生跳行、隔頁(yè)，應(yīng)將空行、空頁(yè)劃線注銷，或注明“此行空白”或“此頁(yè)空白”字樣，并由記賬人員簽名或蓋章。發(fā)收齦然明細(xì)瓶白包本華工廠科n成就賬款明隨球 I*小 〕用隼工「?目IIIIIIIIHIIIIIIIIIIITTrHMJIIIIIIIIIII（4）凡需結(jié)出余額的賬戶，應(yīng)當(dāng)定期結(jié)出余額。 現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須每天結(jié)出余額。每一賬頁(yè)登記完畢結(jié)轉(zhuǎn)下頁(yè)時(shí)，應(yīng)當(dāng)結(jié)出本頁(yè)合計(jì)數(shù)和余額，寫(xiě)在本頁(yè)最后一行和下頁(yè)第一行有關(guān)欄內(nèi)，并在摘要欄內(nèi)注明“過(guò)次頁(yè)”和“承前頁(yè)”字樣。里行存款印記曝 45會(huì)計(jì)賬簿的登記方法 一、現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的登記 根據(jù)賬簿的啟用要求將扉頁(yè)要求填制的內(nèi)容填好，根據(jù)企業(yè)第一筆現(xiàn)金來(lái)源和銀行存款來(lái)源登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。 （1）現(xiàn)金日記賬由出納人員根據(jù)庫(kù)存現(xiàn)金的收、付款憑證，逐日逐筆順序登記，其中：借方是根據(jù)庫(kù)存現(xiàn)金的收款憑證或銀行存款的付款憑證登記；貸方是根據(jù)庫(kù)存現(xiàn)金的付款憑證登記。（2）銀行存款日記賬由出納人員根據(jù)銀行存款的收、付款憑證，逐日逐筆順序登記，其中：借方是根據(jù)銀行存款的收款憑證或庫(kù)存現(xiàn)金的付款憑證登記；貸方是根據(jù)銀行存款的付款憑證登記。 例如：某企業(yè)需要有日?，F(xiàn)金支出，會(huì)計(jì)人員開(kāi)出現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金2000元，便根據(jù)現(xiàn)金支票存根聯(lián)來(lái)填記賬憑證：借記庫(kù)存現(xiàn)金2000，貸記銀行存款2000。見(jiàn)下圖的記賬憑證：

記賬憑證口小小羊心5月力門 什率第1號(hào)病4藤?gòu)垬憧诿鞣饪迫?.楮方全耍你才全領(lǐng)國(guó)i百T-?十無(wú)克里現(xiàn)金克票庫(kù)存現(xiàn)金Y20或0銀行存款*-200.--?—L■-.L1--一X---,■,令計(jì)￥,2000］口￥2.0000時(shí)善一主首笠法記強(qiáng)群擊出射蜃卷審枚超主制單量越然后根據(jù)該付款憑證登記現(xiàn)金日記賬（見(jiàn)下圖）和銀行存款日記賬（同現(xiàn)金

日記賬，此處省略）?，F(xiàn)金日記賬二、總分類賬的登記 總分類賬的登記方法取決于賬務(wù)處理程序，賬務(wù)處理程序有：記賬憑證賬務(wù)處理程序、匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序、科目匯總表賬務(wù)處理程序；由于賬務(wù)處理程序的不同從而總分類賬的登記可以根據(jù)記賬憑證直接登記，也可根據(jù)匯總記賬憑證登記，還可根據(jù)科目匯總表登記。 三、明細(xì)分類賬的登記 明細(xì)分類賬可逐日逐筆登記有固定資產(chǎn)、債權(quán)債務(wù)等明細(xì)賬。可逐日逐筆登記也可定期匯總登記的是：庫(kù)存商品、原材料、產(chǎn)成品手法明細(xì)賬以與收入、費(fèi)用明細(xì)賬。 企業(yè)日常根據(jù)原始憑證、匯總原始憑證與記賬憑證登記各種明細(xì)賬。明細(xì)賬無(wú)論按怎樣的分類方法，各個(gè)賬戶明細(xì)賬的期末余額之

和應(yīng)與其總賬的期末余額相等。企業(yè)費(fèi)用報(bào)銷流程實(shí)例

業(yè)務(wù)內(nèi)容：12月7日，供應(yīng)部蘭成持經(jīng)部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管等相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后的差旅

費(fèi)報(bào)銷單與發(fā)票報(bào)銷公出沈陽(yáng)差旅費(fèi)856元,沖銷月初預(yù)支款2000元，余款1144

元繳回出納處。出納開(kāi)給其收款收據(jù)1張。涉與知識(shí)：.報(bào)銷的流程。.報(bào)銷的賬務(wù)處理。業(yè)務(wù)處理：1.報(bào)銷流程(1)蘭成去財(cái)務(wù)處領(lǐng)出差旅費(fèi)報(bào)銷單，填寫(xiě)完畢后找各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)簽字。差旅費(fèi)用報(bào)銷單出?人出基＞［田比&相達(dá)交通n喀wnAAKXA南*天a神勤5M9K而冉題普kt124毆4trm1t?L4^03M11612ttsi127北摹1如儂?—300 gt?信傳船砧Jt整 三眈曲MftTK1U<.甥牖日祥WJ1Q年月725部門；十座岑 黑馬批示狎里 eaniw乂型 的西生?利通唳計(jì) 出納 卷ea娓量明單幗強(qiáng)山各忖國(guó)的上巧的5回I :啦沒(méi)通!』鰭匕壬3一』n.(2)去出納處辦理還款手續(xù)。(現(xiàn)在有兩種不同的處理方法，大家可以探討一下哪種正確)①蘭成于12月4日借款時(shí)有借款單，此單已附于當(dāng)時(shí)的記賬憑證之后，不

能抽出返還給借款人，但蘭成需要證明他的報(bào)銷清賬的書(shū)面證明，所以必須開(kāi)給

其收款收據(jù)：“收到蘭成人民幣2000元，事由：公出沈陽(yáng)報(bào)銷856元，退回1144

元。”據(jù)以填制記賬憑證。北京福瑞機(jī)械般份有限公司收款收據(jù)2C09年17月？日收到：蘭成返還去艮市乃加元金額：人民幣（大寫(xiě)）貳仟元整 ￥20（00事由：.公出沈陽(yáng)報(bào)銷日56元，退回1144元〔財(cái)務(wù)公章） 收款人、張民②蘭成于12月4日借款時(shí)有借款單，此單已附于當(dāng)時(shí)的記賬憑證之后，不能抽出返還給借款人，但蘭成需要證明他的報(bào)銷清賬的書(shū)面證明，所以必須開(kāi)給其收款收據(jù)：“收到蘭成返還預(yù)支人民幣H44元，事由：公出沈陽(yáng)報(bào)銷856元，退回H44元?！睋?jù)以填制記賬憑證。北京福瑞機(jī)械腰傷有限公司脫款恢據(jù) 「產(chǎn)一,n口忸千51g下2口口9年12月T曰收到；蘭成返還差旅費(fèi)人民幣打44元金額：人民幣（大寫(xiě)）壹仟壹信肆拾肆元整 YUU事由：公出沈陽(yáng)報(bào)銷日56元，退回1144元（財(cái)符公章） 皎款入；張.2.報(bào)銷的賬務(wù)處理出納辦完報(bào)銷程序把差旅費(fèi)單據(jù)與收款收據(jù)交與會(huì)計(jì)做賬。會(huì)計(jì)應(yīng)進(jìn)行如下賬務(wù)處理：TOC\o"1-5"\h\z借：庫(kù)存現(xiàn)金 1144管理費(fèi)用—一差旅費(fèi) 856貸：其他應(yīng)收款——蘭成 2000小企業(yè)報(bào)銷制度為了加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)管理工作，統(tǒng)一各部門的報(bào)銷程序與規(guī)定，現(xiàn)結(jié)合公司的具體情況，特制定本制度。一、費(fèi)用報(bào)銷程序1、外購(gòu)材料用品與支付任何款項(xiàng)均需取得對(duì)方開(kāi)具的收款憑據(jù)，在原始單據(jù)上要注明費(fèi)用發(fā)生明細(xì)、日期、金額大小寫(xiě)要全，原始單據(jù)不得有涂改的痕跡，除伙食費(fèi)（購(gòu)菜、米、面）以外的原始單據(jù)必須加蓋有銷售方的章，憑合法的原始單據(jù)將票據(jù)粘貼好，用中性筆填寫(xiě)經(jīng)費(fèi)支出報(bào)銷單。費(fèi)用支出類的單據(jù)要有經(jīng)辦人在原始單據(jù)上簽字、產(chǎn)品與消耗品入庫(kù)類單據(jù)要有各店庫(kù)管（收銀兼）確認(rèn)簽字；報(bào)銷費(fèi)用時(shí)要將不同店的費(fèi)用分開(kāi)填具經(jīng)費(fèi)支出單。2、將付款憑單傳遞給財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)，由其核對(duì)所報(bào)銷的費(fèi)用是否合理，手續(xù)是否完整、支出金額是否正確，并對(duì)所審核的單據(jù)簽字確認(rèn)。3、將財(cái)務(wù)審核好的單據(jù)傳總經(jīng)理或經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)的指定人員審批。4、出納報(bào)銷時(shí)審核簽字手續(xù)是否齊全，手續(xù)完備后進(jìn)行付款，并在付款單上加蓋“現(xiàn)金付訖”章。5、特殊事件急需付現(xiàn)，先向總經(jīng)理請(qǐng)示后，出納先行付款手續(xù)，后補(bǔ)審批手續(xù)。6、各店、員工發(fā)生的費(fèi)用必須在發(fā)生費(fèi)用一周內(nèi)報(bào)銷，不得拖延時(shí)限。二、費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定1、市內(nèi)交通費(fèi)報(bào)銷：要憑