工貿(mào)油品調(diào)運(yùn)分公司固定資產(chǎn)管理辦法

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工貿(mào)油品調(diào)運(yùn)分公司固定資產(chǎn)管理方法之相關(guān)制度和職責(zé)，工貿(mào)油品調(diào)運(yùn)分公司固定資產(chǎn)管理方法第一章總則第一條為加強(qiáng)zz石油(集團(tuán))工貿(mào)有限公司油品調(diào)運(yùn)分公司(以下簡(jiǎn)稱“油品調(diào)運(yùn)分公司”或“公司”)固定資產(chǎn)管理,提高固定資產(chǎn)的用法效益,...

工貿(mào)油品調(diào)運(yùn)分公司固定資產(chǎn)管理方法

第一章總則

第一條為加強(qiáng)zz石油(集團(tuán))工貿(mào)有限公司油品調(diào)運(yùn)分公司(以下簡(jiǎn)稱“油品調(diào)運(yùn)分公司”或“公司”)固定資產(chǎn)管理,提高固定資產(chǎn)的用法效益,確保固定資產(chǎn)的平安完整,按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定、《zz石油(集團(tuán))有限責(zé)任公司固定資產(chǎn)管理暫行方法》以及《zz石油(集團(tuán))工貿(mào)有限公司固定資產(chǎn)管理方法》,結(jié)合本單位實(shí)際,特制定本方法。

第二條本方法適用于公司機(jī)關(guān)各部門、各駐站(以下簡(jiǎn)稱)。

第三條固定資產(chǎn)管理遵循統(tǒng)一管理、分級(jí)核算、分級(jí)負(fù)責(zé)和實(shí)物管理與價(jià)值管理相結(jié)合的原則,確保賬賬相符、賬實(shí)相符、賬卡相符。

第四條本方法所指固定資產(chǎn),是指單位價(jià)值在人民幣2000元以上,用法期限超過(guò)1個(gè)會(huì)計(jì)年度的為提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的,能夠?yàn)槠髽I(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益且成本能夠牢靠計(jì)量的資產(chǎn)。

第二章組織機(jī)構(gòu)及職責(zé)

第五條公司設(shè)立與固定資產(chǎn)管理工作相適應(yīng)的部門,由固定資產(chǎn)管理部門、財(cái)務(wù)資產(chǎn)部門及用法部門共同負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)的相關(guān)管理工作。

(一)公司按照資產(chǎn)的不同經(jīng)營(yíng)性質(zhì)確定不同的固定資產(chǎn)的管理部門。歸口管理固定資產(chǎn)的增強(qiáng)、削減、調(diào)撥、盤盈、盤虧等業(yè)務(wù)工作,歸口負(fù)責(zé)組織固定資產(chǎn)的報(bào)廢、鑒定、上報(bào)審批等管理業(yè)務(wù)。

(二)固定資產(chǎn)用法部門為固定資產(chǎn)的日常維護(hù)和保養(yǎng)部門。

(三)財(cái)務(wù)資產(chǎn)部門為固定資產(chǎn)各類賬務(wù)的處理部門。

第六條公司非經(jīng)營(yíng)性固定資產(chǎn)采取分級(jí)歸口管理,即綜合辦公室是油品調(diào)運(yùn)分公司非經(jīng)營(yíng)性固定資產(chǎn)主管部門。

綜合辦公室對(duì)非經(jīng)營(yíng)性固定資產(chǎn)的主要管理職責(zé)為:

(一)負(fù)責(zé)組織機(jī)關(guān)各部門和油品調(diào)運(yùn)分公司辦公室編制公司年度非經(jīng)營(yíng)性固定資產(chǎn)投資方案;

(二)負(fù)責(zé)公司全部非經(jīng)營(yíng)性固定資產(chǎn)的選購(gòu),組織機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)資產(chǎn)部、資產(chǎn)用法部門及相關(guān)專業(yè)部門舉行入庫(kù)驗(yàn)收,并建立實(shí)物臺(tái)賬,按要求定期編制有關(guān)統(tǒng)計(jì)報(bào)表;

(三)負(fù)責(zé)收集收拾公司全部非經(jīng)營(yíng)性固定資產(chǎn)的檔案、資料,準(zhǔn)時(shí)歸檔;

(四)負(fù)責(zé)監(jiān)督、檢查公司全部非經(jīng)營(yíng)性固定資產(chǎn)的用法情況,審核或提出調(diào)撥、更新、檢測(cè)、修理和報(bào)廢鑒定等方案,經(jīng)批準(zhǔn)后,組織實(shí)施并準(zhǔn)時(shí)辦理驗(yàn)收;

(五)參加公司全部非經(jīng)營(yíng)性固定資產(chǎn)盤點(diǎn)工作,定期與財(cái)務(wù)資產(chǎn)部、非經(jīng)營(yíng)性固定資產(chǎn)協(xié)管部門、資產(chǎn)用法單位舉行賬實(shí)核對(duì)。第七條公司經(jīng)營(yíng)性固定資產(chǎn)由資產(chǎn)用法部門舉行管理。大車隊(duì)是公司全部經(jīng)營(yíng)性固定資產(chǎn)管理的主要部門。

大車隊(duì)對(duì)經(jīng)營(yíng)性固定資產(chǎn)管理的主要職責(zé)為:

(一)負(fù)責(zé)組織編制、匯總、審核公司年度經(jīng)營(yíng)性固定資產(chǎn)投資方案,并匯總公司年度固定資產(chǎn)投資總方案,做好與工貿(mào)公司對(duì)接工作;

(二)負(fù)責(zé)組織公司經(jīng)營(yíng)性固定資產(chǎn)的選購(gòu),組織財(cái)務(wù)資產(chǎn)部門、資產(chǎn)用法部門及相關(guān)專業(yè)部門舉行入庫(kù)驗(yàn)收,并建立實(shí)物臺(tái)賬;

(三)負(fù)責(zé)收集、管理公司全部經(jīng)營(yíng)性固定資產(chǎn)、工程項(xiàng)目的檔案、資料,準(zhǔn)時(shí)歸檔、保管;

(四)負(fù)責(zé)監(jiān)督、檢查公司經(jīng)營(yíng)性固定資產(chǎn)的用法情況,審核調(diào)撥、更新、修理、改造、報(bào)廢等方案,經(jīng)批準(zhǔn)后組織實(shí)施并準(zhǔn)時(shí)辦理驗(yàn)收;

(五)參加公司經(jīng)營(yíng)性固定資產(chǎn)盤點(diǎn)工作,定期與財(cái)務(wù)資產(chǎn)部門、資產(chǎn)用法部門舉行賬實(shí)核對(duì)。

第八條財(cái)務(wù)資產(chǎn)部是固定資產(chǎn)的價(jià)值管理部門,負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)價(jià)值的管理和核算。

(一)參加入庫(kù)驗(yàn)收,準(zhǔn)時(shí)備案固定資產(chǎn)臺(tái)賬,并準(zhǔn)時(shí)制作固定資產(chǎn)卡片;

(二)參加審核固定資產(chǎn)購(gòu)置、修理、報(bào)廢和處置等方案,確切確認(rèn)資產(chǎn)價(jià)值、報(bào)廢價(jià)值、修理費(fèi)用等,并準(zhǔn)時(shí)作出賬務(wù)處理;

(三)負(fù)責(zé)組織固定資產(chǎn)的清查盤點(diǎn);

(四)負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的分析與管理,負(fù)責(zé)資產(chǎn)報(bào)表的編制、上報(bào),確保數(shù)字真切,算計(jì)確切、內(nèi)容完整、報(bào)送準(zhǔn)時(shí)。

第三章固定資產(chǎn)的分類、折舊及殘值

第九條公司固定資產(chǎn)的分類、編碼執(zhí)行集團(tuán)公司制定的《固定資產(chǎn)編碼規(guī)則》及《固定資產(chǎn)名目》的規(guī)定。

第十條固定資產(chǎn)折舊辦法、折舊年限、凈殘值率執(zhí)行集團(tuán)公司統(tǒng)一規(guī)定。一經(jīng)確定,不得任意變更。

第十一條務(wù)必按月足額計(jì)提固定資產(chǎn)折舊,采納平均年限法計(jì)提,若需求采納工作量法、雙倍余額遞減法、年數(shù)總和法中的一種或者幾種辦法,由公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部統(tǒng)一上報(bào)工貿(mào)公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部門核準(zhǔn),并報(bào)經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門批準(zhǔn)。

第四章固定資產(chǎn)的增強(qiáng)與計(jì)價(jià)

第十二條固定資產(chǎn)的增強(qiáng)包括:購(gòu)置、自行建筑、投資者投入、融資租入、接受募捐、更新改造、盤盈、抵債、非貨幣性交易、無(wú)償調(diào)入等增強(qiáng)的固定資產(chǎn)。

第十三條按照固定資產(chǎn)增強(qiáng)形式的不同,實(shí)行不同的計(jì)價(jià)方式,詳細(xì)如下:

(一)外購(gòu)固定資產(chǎn)的價(jià)值,包括購(gòu)買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可用法狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項(xiàng)資產(chǎn)的運(yùn)送費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)和專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等。

(二)自行建筑的固定資產(chǎn),按投資該固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可用法狀態(tài)前發(fā)生的須要支出作為入賬價(jià)值。完工的在建工程,應(yīng)準(zhǔn)時(shí)辦理結(jié)算及驗(yàn)收手續(xù),轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn);因故未能準(zhǔn)時(shí)辦理的,財(cái)務(wù)資產(chǎn)部門在工程竣工驗(yàn)收或投入用法后,應(yīng)按工程概算、造價(jià)或者實(shí)際成本暫估入賬。

(三)投資者投入的固定資產(chǎn),按投資合同或協(xié)議商定價(jià)值確定。

(四)融資租入的固定資產(chǎn),雙方簽訂租賃合同,以事實(shí)上已經(jīng)轉(zhuǎn)移了與固定資產(chǎn)全部權(quán)有關(guān)的所有風(fēng)險(xiǎn)和酬勞,認(rèn)定為融資租入固定資產(chǎn)。在租賃開(kāi)頭日,租賃固定資產(chǎn)的公允價(jià)值與最低租賃付款額現(xiàn)值兩者中較低者,加上租賃談判和簽訂租賃合同中發(fā)生的、可挺直歸屬于租賃項(xiàng)目的手續(xù)費(fèi)、律師費(fèi)、差旅費(fèi)、印花稅等初始挺直費(fèi)用,作為租入固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值。

(五)接受募捐的固定資產(chǎn),按募捐方提供的憑據(jù)金額加上相關(guān)稅費(fèi)確認(rèn)價(jià)值。沒(méi)有提供憑據(jù)的,一是按同類或類似固定資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格估量的金額確認(rèn);二是按接受募捐的固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)將來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值確認(rèn)。如受贈(zèng)的是舊的固定資產(chǎn),除根據(jù)上述辦法確認(rèn)外,減去該固定資產(chǎn)的新舊程度估量的價(jià)值損耗后的余額,作為入賬價(jià)值。

(六)更新改造的固定資產(chǎn),滿足固定資產(chǎn)確認(rèn)條件的,按原固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值,加上改建、擴(kuò)建發(fā)生的須要支出,扣除被替換部分的賬面價(jià)值,減去改建、擴(kuò)建過(guò)程中發(fā)生的變價(jià)收入,作為入賬價(jià)值;不滿足固定資產(chǎn)確認(rèn)條件的,計(jì)入當(dāng)期損益。

(七)盤盈的固定資產(chǎn),按同類或類似固定資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格,減去該項(xiàng)固定資產(chǎn)的新舊程度估量的價(jià)值損耗后的余額,作為入賬價(jià)值。固定資產(chǎn)盤盈應(yīng)作為前期差錯(cuò)記入“以前年度損益調(diào)節(jié)”科目。

(八)接受債務(wù)人以抵償債務(wù)方式取得的固定資產(chǎn),或以應(yīng)收債權(quán)換入固定資產(chǎn)的,按應(yīng)收還在勸的賬面價(jià)值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi),作為入賬價(jià)值。涉及補(bǔ)價(jià)時(shí),收到補(bǔ)價(jià)的,按應(yīng)收債權(quán)的賬面價(jià)值減去補(bǔ)價(jià),加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)確認(rèn);支付補(bǔ)價(jià)的,按應(yīng)收債權(quán)的賬面價(jià)值加上支付的補(bǔ)價(jià)和應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)確認(rèn)。

(九)非貨幣性交易換入的固定資產(chǎn),加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)作為入賬價(jià)值。涉及補(bǔ)價(jià)時(shí),收到補(bǔ)價(jià)的,按換出固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值加上應(yīng)確認(rèn)的收益和應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)減去補(bǔ)價(jià)后的余額確認(rèn);支付補(bǔ)價(jià)的,按換出固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值加上支付相關(guān)稅費(fèi)和補(bǔ)價(jià)確認(rèn)。

(十)無(wú)償調(diào)入的固定資產(chǎn),按調(diào)出單位的賬面價(jià)值加上發(fā)生的運(yùn)送費(fèi)、安裝費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用,作為入賬價(jià)值。

第五章固定資產(chǎn)的購(gòu)置

第十四條公司固定資產(chǎn)購(gòu)置務(wù)必納入本年度綜合方案和財(cái)務(wù)預(yù)算,在預(yù)算范圍內(nèi)購(gòu)置。

第十五條固定購(gòu)置按以下規(guī)定執(zhí)行:

(一)固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)、審核、審批

1.油品調(diào)運(yùn)分公司按照生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方案和固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算,填寫油品調(diào)運(yùn)分公司固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表,經(jīng)固定資產(chǎn)協(xié)管部門、主管領(lǐng)導(dǎo)審核后提交固定資產(chǎn)主管部門審核。

2.機(jī)關(guān)各部門按照生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方案和固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算,填寫機(jī)關(guān)固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表,提交固定資產(chǎn)主管部門審核。

3.固定資產(chǎn)主管部門按照工貿(mào)公司下達(dá)的投資方案及工貿(mào)公司固定資產(chǎn)用法部門需要,提出購(gòu)置意見(jiàn)(購(gòu)買資產(chǎn)或從其他部門舉行調(diào)撥等),推斷是否需求購(gòu)置,如需購(gòu)置時(shí),匯總形成公司固定資產(chǎn)購(gòu)置方案,經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、主管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)資產(chǎn)部門負(fù)責(zé)人審核后提交公司經(jīng)理辦公會(huì)舉行審批,審批通過(guò)后上報(bào)工貿(mào)公司舉行審批。

(二)固定資產(chǎn)的購(gòu)置

1.按照工貿(mào)公司的批復(fù),需求招標(biāo)的,應(yīng)依據(jù)公司招標(biāo)管理相關(guān)規(guī)定組織招標(biāo)選購(gòu),不需求舉行招標(biāo)的,應(yīng)遵循比質(zhì)比價(jià)原則舉行購(gòu)置。固定資產(chǎn)的選購(gòu)由公司大車隊(duì)、綜合辦公室負(fù)責(zé)。經(jīng)公司授權(quán)后,油品調(diào)運(yùn)分公司非經(jīng)營(yíng)性固定資產(chǎn)可由油品調(diào)運(yùn)分公司辦公室組織實(shí)施。

2.租賃資產(chǎn)的,根據(jù)第十一章規(guī)定執(zhí)行。

3.在公司內(nèi)部舉行資產(chǎn)調(diào)撥的,根據(jù)第九章規(guī)定執(zhí)行。

(三)固定資產(chǎn)的驗(yàn)收及領(lǐng)用

固定資產(chǎn)購(gòu)買到貨后,由公司固定資產(chǎn)主管部門牽頭組織相關(guān)部門舉行驗(yàn)收,驗(yàn)收合格后,由固定資產(chǎn)主管部門填寫《固定資產(chǎn)驗(yàn)收單》、《固定資產(chǎn)領(lǐng)用單》(各一式三份)、財(cái)務(wù)資產(chǎn)部門填寫《固定資產(chǎn)卡片》(各一式三份),由資產(chǎn)主管部門、用法部門、財(cái)務(wù)資產(chǎn)部門各留存一份:

1.驗(yàn)收合格后,填寫《固定資產(chǎn)領(lǐng)用單》、《固定資產(chǎn)卡片》,與固定資產(chǎn)一并移交至用法部門。固定資產(chǎn)領(lǐng)用單需經(jīng)固定資產(chǎn)主管部門負(fù)責(zé)人、主管領(lǐng)導(dǎo)簽署意見(jiàn)后方可辦理移交手續(xù)。

2.《固定資產(chǎn)驗(yàn)收單》中應(yīng)具體填寫固定資產(chǎn)名稱、固定資產(chǎn)編號(hào)、規(guī)格型號(hào)、出廠日期、金額、生產(chǎn)廠家,驗(yàn)收內(nèi)容、驗(yàn)收意見(jiàn),并由驗(yàn)收部門和驗(yàn)收人簽字;財(cái)務(wù)資產(chǎn)部門按照驗(yàn)收單舉行相應(yīng)的賬務(wù)處理并錄入資產(chǎn)管理系統(tǒng)。資產(chǎn)主管部門根據(jù)固定資產(chǎn)的類別、購(gòu)置或投產(chǎn)先后順序統(tǒng)一舉行編號(hào),各項(xiàng)固定資產(chǎn)編號(hào)唯一。

3.其中固定資產(chǎn)領(lǐng)用單應(yīng)具體填寫固定資產(chǎn)名稱、生產(chǎn)廠家、出廠編號(hào)、規(guī)格型號(hào)、移交數(shù)量、移交時(shí)光、用法部門等信息,固定資產(chǎn)卡片應(yīng)具體填寫固定資產(chǎn)名稱、生產(chǎn)廠家、出廠編號(hào)、規(guī)格型號(hào)、原值、折舊年限、預(yù)計(jì)殘值、用法部門等信息。

第六章固定資產(chǎn)的保管與盤點(diǎn)

第十六條固定資產(chǎn)的保管遵循“誰(shuí)用法誰(shuí)保管”的原則,由用法部門負(fù)責(zé)。用法部門或用法人是第一保管人和日常保養(yǎng)人,在用法部門或用法人發(fā)生更替時(shí),應(yīng)準(zhǔn)時(shí)辦理固定資產(chǎn)移交手續(xù)。

第十七條固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬,并與實(shí)物相符,對(duì)所管轄固定資產(chǎn)的保管狀況舉行檢查和指導(dǎo)。

第十八條公司固定資產(chǎn)盤點(diǎn)按以下規(guī)定執(zhí)行:

(一)盤點(diǎn)時(shí)光:每年起碼組織一次公司級(jí)固定資產(chǎn)盤點(diǎn),普通支配在第四季度。如資產(chǎn)保管人員離任時(shí)還應(yīng)舉行專項(xiàng)盤點(diǎn)。油品調(diào)運(yùn)分公司可按照自身管理需求,舉行固定資產(chǎn)盤點(diǎn),機(jī)關(guān)相關(guān)部門可協(xié)助盤點(diǎn)。

(二)盤點(diǎn)組織及職責(zé):財(cái)務(wù)資產(chǎn)部門負(fù)責(zé)制定盤點(diǎn)方案和計(jì)劃,固定資產(chǎn)主管部門詳細(xì)參加實(shí)施,固定資產(chǎn)用法

部門及人員協(xié)作盤點(diǎn),其他相關(guān)部門協(xié)助盤點(diǎn)。

(三)盤點(diǎn)工作應(yīng)逐項(xiàng)清點(diǎn)實(shí)物,將實(shí)物與賬、卡相對(duì)比,查清固定資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量和技術(shù)情況,填制《固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表》(一式三份),分離留存于財(cái)務(wù)資產(chǎn)部門、固定資產(chǎn)管理部門、固定資產(chǎn)用法部門。

(四)在財(cái)產(chǎn)清查中,對(duì)固定資產(chǎn)盤盈要查明緣由,由固定資產(chǎn)主管部門填寫書面報(bào)告,經(jīng)參加盤點(diǎn)的相關(guān)部門會(huì)簽后報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)審核、經(jīng)理辦公會(huì)審批。

固定資產(chǎn)清查盤虧和毀損,由固定資產(chǎn)主管部門查明緣由,分清責(zé)任,對(duì)責(zé)任人提出處理意見(jiàn),經(jīng)經(jīng)理辦公會(huì)審批后書面上報(bào)工貿(mào)公司批準(zhǔn)。

(五)財(cái)務(wù)資產(chǎn)部門按照盤點(diǎn)結(jié)果和申請(qǐng)報(bào)告的批準(zhǔn)結(jié)果,準(zhǔn)時(shí)舉行賬務(wù)處理,調(diào)節(jié)賬務(wù)結(jié)存數(shù),并在期末結(jié)賬前處理完畢。

第七章固定資產(chǎn)的修理

第十九條為了保持固定資產(chǎn)良好的工作狀態(tài),充分發(fā)揮其效能,應(yīng)做好固定資產(chǎn)的維修和維護(hù)工作。

第二十條固定資產(chǎn)的日常修理由用法部門和固定資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé),發(fā)生的常常性維修費(fèi)用作為損益性支出處理,挺直計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用。

第二十一條公司大維修費(fèi)用根據(jù)固定資產(chǎn)的用法年限及技術(shù)狀態(tài),確定大維修間隔期,由固定資產(chǎn)用法部門編制年度大維修方案和預(yù)算,報(bào)公司固定資產(chǎn)主管部門審核并逐級(jí)上報(bào)。固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)根據(jù)確定的年度大維修費(fèi)用預(yù)算總額,嚴(yán)格控制大維修費(fèi)用。

第二十二條固定資產(chǎn)的用法部門按照固定資產(chǎn)用法情況提出修理申請(qǐng)及修理費(fèi)用預(yù)算,按照修理費(fèi)用預(yù)算金額大小填寫不同的固定資產(chǎn)修理申請(qǐng)表,并按以下規(guī)定執(zhí)行:

(一)機(jī)關(guān)固定資產(chǎn)修理和油品調(diào)運(yùn)分公司修理費(fèi)用預(yù)算超過(guò)10000元(含本數(shù))的修理申請(qǐng)執(zhí)行以下審批程序:

1.油品調(diào)運(yùn)分公司修理申請(qǐng)表提交本單位固定資產(chǎn)協(xié)管部門、主管領(lǐng)導(dǎo)審核后,上報(bào)固定資產(chǎn)主管部門負(fù)責(zé)人、主管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)資產(chǎn)部負(fù)責(zé)人、總會(huì)計(jì)師、經(jīng)理依次審核、審批。

2.機(jī)關(guān)修理及各駐站申請(qǐng)表經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后,提交固定資產(chǎn)主管部門負(fù)責(zé)人、主管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)資產(chǎn)部負(fù)責(zé)人、總會(huì)計(jì)師、經(jīng)理依次審核、審批。

(二)油品調(diào)運(yùn)分公司修理費(fèi)用預(yù)算低于10000元時(shí),提交修理申請(qǐng)表至固定資產(chǎn)協(xié)管部門、財(cái)務(wù)資產(chǎn)部審核、主管領(lǐng)導(dǎo)審批。

第二十三條固定資產(chǎn)管理部門按照審批后的意見(jiàn),組織修理工作,修理結(jié)束后須組織相關(guān)部門舉行驗(yàn)收。

固定資產(chǎn)管理部門將修理發(fā)票報(bào)財(cái)務(wù)資產(chǎn)部門舉行賬務(wù)處理。

第二十四條固定資產(chǎn)修理屬于集團(tuán)公司《招標(biāo)管理方法》規(guī)定范圍之內(nèi),應(yīng)組織相關(guān)部門舉行招標(biāo)。

第八章閑置固定資產(chǎn)的管理

第二十五條固定資產(chǎn)閑置的認(rèn)定:

(一)已延續(xù)停用一年以上或購(gòu)進(jìn)二年以上不能投產(chǎn)的固定資產(chǎn);

(二)變更方案后不用法,但仍有用法價(jià)值的固定資產(chǎn);

(三)工程項(xiàng)目竣工投產(chǎn)后一年不需用法的固定資產(chǎn)。

第二十六條固定資產(chǎn)閑置的申報(bào)、審批程序:

(一)分公司有吻合固定資產(chǎn)閑置認(rèn)定條件的固定資產(chǎn),填寫《閑置固定資產(chǎn)申報(bào)表》,上報(bào)固定資產(chǎn)主管部門;

(二)固定資產(chǎn)主管管理部門按照上報(bào)的《閑置固定資產(chǎn)申報(bào)表》,會(huì)同相關(guān)部門舉行審定,結(jié)合設(shè)備利用狀況舉行綜合平衡;

(三)固定資產(chǎn)主管部門按照會(huì)審平衡狀況提出意見(jiàn),經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審核,報(bào)請(qǐng)公司經(jīng)理審批后實(shí)施。

第二十七條閑置固定資產(chǎn)的保管

(一)經(jīng)申報(bào)批準(zhǔn)后的閑置固定資產(chǎn),小型設(shè)備應(yīng)集中保管,由申報(bào)單位按通知送到閑置庫(kù),送庫(kù)前務(wù)必舉行保養(yǎng)、完好配套并辦理入庫(kù)手續(xù)。

(二)對(duì)于大型設(shè)備,普通存放在各申報(bào)單位,申報(bào)單位應(yīng)作好修理保養(yǎng)工作,不得任意拆卸設(shè)備附件,保證設(shè)備完好,并加蓋防塵防濕罩,以確保隨時(shí)能夠調(diào)出訪用。

(三)閑置固定資產(chǎn)重新啟用時(shí),在本單位用法的經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批即可用法;調(diào)出本單位用法的,遵照固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移的有關(guān)規(guī)定辦理。

第二十八條閑置固定資產(chǎn)的處理

(一)固定資產(chǎn)的處理是指對(duì)閑置、不需求、達(dá)不到技術(shù)要求的固定資產(chǎn)的處置,包括固定資產(chǎn)的出售、轉(zhuǎn)讓、毀損、對(duì)外投資、非貨幣性交易、債務(wù)重組等;在本單位已無(wú)利用價(jià)值,在囫圇單位也無(wú)調(diào)劑利用價(jià)值,但尚有市場(chǎng)價(jià)值的固定資產(chǎn),通過(guò)市場(chǎng)舉行變現(xiàn)的一種行為;

(二)閑置固定資產(chǎn)的處置應(yīng)遵循藏匿、公正、公平和平等自愿、老實(shí)信用的原則;

(三)分公司固定資產(chǎn)主管部門起碼每季度應(yīng)將經(jīng)營(yíng)上認(rèn)為無(wú)價(jià)值的閑置固定資產(chǎn)予以收拾,填制《閑置固定資產(chǎn)明細(xì)表》,擬定處理意見(jiàn)后呈報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)、經(jīng)理審批后上報(bào)工貿(mào)公司審查。

(四)固定資產(chǎn)變價(jià)處理收入應(yīng)上繳本單位財(cái)務(wù)資產(chǎn)部門做賬務(wù)處理,任何人不得私自挪作他用。

第二十九條閑置固定資產(chǎn)處置的程序

(一)固定資產(chǎn)主管部門對(duì)將要處置的固定資產(chǎn)提出處理計(jì)劃,固定資產(chǎn)協(xié)管部門做好協(xié)助協(xié)作工作;

(二)機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)資產(chǎn)部提出審核意見(jiàn);

(三)經(jīng)理辦公會(huì)審核同意,并形成會(huì)議紀(jì)要;

(四)以正式文件的形式上報(bào)工貿(mào)公司資產(chǎn)管理部門;

(五)經(jīng)工貿(mào)公司批準(zhǔn)后由固定資產(chǎn)主管部門會(huì)同固定資產(chǎn)協(xié)管部門、財(cái)務(wù)資產(chǎn)部門、黨群工作部等部門組織實(shí)施。

第九章固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移

第三十條為提高固定資產(chǎn)的用法效率,在須要的狀況下,工貿(mào)公司機(jī)關(guān)及內(nèi)部各單位之間可舉行固定資產(chǎn)調(diào)拔轉(zhuǎn)移。工貿(mào)公司與集團(tuán)公司其他相關(guān)單位舉行固定資產(chǎn)調(diào)撥時(shí),根據(jù)工貿(mào)公司《固定資產(chǎn)管理暫行方法》執(zhí)行。

第三十一條固定資產(chǎn)公司內(nèi)部轉(zhuǎn)移程序:

(一)經(jīng)審批同意舉行內(nèi)部調(diào)撥的,由固定資產(chǎn)主管部門開(kāi)具《固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單》,由調(diào)入、調(diào)出單位/部門負(fù)責(zé)人簽字后,由財(cái)務(wù)資產(chǎn)部門更改固定資產(chǎn)卡片信息,調(diào)入、調(diào)出雙方按調(diào)撥所列內(nèi)容舉行現(xiàn)場(chǎng)交接。調(diào)出單位不得以任何理由拒絕辦理或借故遲延。

(二)《固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單》一式四份,調(diào)入、調(diào)出單位各保留一份,固定資產(chǎn)主管部門、財(cái)務(wù)資產(chǎn)部門各保留一份。如調(diào)入、調(diào)出部門中涉及油品調(diào)運(yùn)分公司時(shí),固定資產(chǎn)主管部門應(yīng)準(zhǔn)時(shí)向固定資產(chǎn)協(xié)管部門通報(bào)調(diào)撥結(jié)果。固定資產(chǎn)管理部門準(zhǔn)時(shí)調(diào)節(jié)固定資產(chǎn)臺(tái)賬、檔案等信息,財(cái)務(wù)資產(chǎn)部門準(zhǔn)時(shí)調(diào)節(jié)固定資產(chǎn)賬務(wù)的相關(guān)信息。

第三十二條固定資產(chǎn)調(diào)撥后,由調(diào)入單位做好固定資產(chǎn)的日常維護(hù)、保養(yǎng)工作。

第十章固定資產(chǎn)的報(bào)廢

第三十三條固定資產(chǎn)報(bào)廢條件

(一)已超過(guò)用法年限,折舊已提足且喪失用法價(jià)值的固定資產(chǎn);

(二)技術(shù)性淘汰,性能達(dá)不到用法要求,且無(wú)法復(fù)原性能或論證后改造價(jià)值不高的固定資產(chǎn);

(三)因遭遇天然災(zāi)難或事故造成嚴(yán)峻損壞,無(wú)法修復(fù)其用法價(jià)值(因事故造成報(bào)廢,務(wù)必附有災(zāi)情和事故處理報(bào)告)的固定資產(chǎn);

(四)因規(guī)劃變更、改造擴(kuò)建要拆除的建造物或系統(tǒng)工程。

第三十四條固定資產(chǎn)報(bào)廢程序:

(一)吻合報(bào)廢條件的固定資產(chǎn),由固定資產(chǎn)用法部門填寫《固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)表》,具體解釋報(bào)廢理由;

(二)固定資產(chǎn)主管部門對(duì)所申請(qǐng)報(bào)廢的資產(chǎn),應(yīng)組織專業(yè)技術(shù)人員、管理人員舉行鑒定和條件評(píng)定,簽署意見(jiàn)后報(bào)財(cái)務(wù)資產(chǎn)部門。

(三)財(cái)務(wù)資產(chǎn)部門確認(rèn)資產(chǎn)報(bào)廢賬面價(jià)值、已提折舊、資產(chǎn)凈值,固定資產(chǎn)主管部門按照財(cái)務(wù)資產(chǎn)部門提供的固定資產(chǎn)賬面價(jià)值、已提折舊、資產(chǎn)凈值對(duì)固定資產(chǎn)減損狀況,分兩種狀況舉行處理:

1.已到報(bào)廢年限沒(méi)有形