財務管理內部控制專業(yè)畢業(yè)論文

財務管理內部控制專業(yè)畢業(yè)論文財務管理內部控制專業(yè)畢業(yè)論文為了適應國際經濟環(huán)境的發(fā)展變化和國內市場經濟發(fā)展等新形勢對財務管理專業(yè)人才提出的新的要求,需對財務管理專業(yè)實踐教學方法和教學手段進行改革。下面是學習啦我為大家整理的財務管理內部控制專業(yè)畢業(yè)論文，供大家參考。財務管理內部控制專業(yè)畢業(yè)論文篇一（行政事業(yè)單位財務管理內部控制策略）摘要:隨著預算法和行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范(試行)的公布,內部控制在行政事業(yè)單位財務管理中的作用日益顯現(xiàn).行政事業(yè)單位財務管理內部控制能夠完善預決算和收支管理、保障國有資產安全、提高財政資金使用效率和財務信息的質量,進而在財務層面有效地防備舞弊和預防腐敗,因而加強財務管理的內部控制具有非常重要的現(xiàn)實意義.首先闡述了行政事業(yè)單位內部控制產生的背景,然后分析了行政事業(yè)單位財務管理的內部控制現(xiàn)狀,最后就怎樣完善內部控制,加強行政事業(yè)單位財務管理提出了見解.關鍵詞:內部控制;行政事業(yè)單位;財務管理1行政事業(yè)單位內部控制產生背景近年來,我國一直在加快推進反腐敗國家立法,完善預防和懲治腐敗的體系,進而構成不敢腐、不能腐和不想腐的有效監(jiān)督機制,在制度建設方面從源頭上遏制和預防腐敗現(xiàn)象.而內部控制制度就是將權利關進籠子里的有效機制.2021年11月29日,國家財政部正式發(fā)布了行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范(試行),并規(guī)定從2021年1月1日起在全國行政事業(yè)單位正式施行.該規(guī)范為行政事業(yè)單位內部控制建設的框架和內容提供了明晰、全面的指導.行政事業(yè)單位內部控制,是指行政事業(yè)單位為了實現(xiàn)控制目的,通過制定制度、施行措施和執(zhí)行程序,對單位經濟活動的風險進行防備和管控.行政事業(yè)單位內部控制的目的包括:合理保證行政事業(yè)單位的經濟活動合法合規(guī)、國有資產安全完好、提高會計信息質量、進而有效地防備舞弊和預防腐敗、進而提高公共服務效率和效果.行政事業(yè)單位的經濟活動主要有財政預決算管理、財務日常收支管理、政府采購管理、資產管理、建設項目管理和經濟合同管理等.行政事業(yè)單位的經濟活動基本包容了財務管理的內容,因而規(guī)范行政事業(yè)單位的內部控制,防備單位經濟活動的風險,必須加強和完善行政事業(yè)單位財務管理的內部控制.2行政事業(yè)單位財務管理內部控制現(xiàn)狀從行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范(試行)(財會〔2021〕21號)下面簡稱為單位內控規(guī)范)在全國范圍內發(fā)布施行以來,行政事業(yè)單位都在積極推進內部控制建設,目前已經獲得了初步成效.然而也存在部分單位不夠重視、制度建設不健全、發(fā)展水平不平衡等問題.行政事業(yè)單位內部控制是保障行政單位權利規(guī)范有序、科學高效運行的有效手段,同時也是行政事業(yè)單位預防腐敗的長效保障機制.為調查單位內控規(guī)范在行政事業(yè)單位的施行情況,國家會計學院審計與風險管理研究所和用友軟件公司聯(lián)合發(fā)布了2021中國行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范施行情況調研報告.就目前來看,我國行政事業(yè)單位財務管理的內部控制存在的主要問題有三種.2.1財務管理的內部控制意識薄弱固然從2021年1月1日起就開場施行單位內控規(guī)范,但是仍然有部分行政事業(yè)單位財務管理的內部控制意識仍然很薄弱,內部控制制度不夠健全.良好的內部控制意識是內控制度健全和施行的重要保證.部分單位領導對財務管理內部控制不夠重視,以致于上至領導,下至基層員工對內部控制都了解甚少,忽視了內部控制在財務管理中所起的作用.2.2財務管理內部控制的制度不健全,內控規(guī)范執(zhí)行不力一方面,部分行政事業(yè)單位本身可能存在財務管理制度不健全,缺少書面文件制度約束,管理不夠嚴格.另一方面,行政事業(yè)單位財務管理制度更新緩慢,十分是近期幾年行政事業(yè)單位財務管理一直處于改革期,從國庫單一賬戶到公務卡使用的規(guī)定,再到2021年10月23日財政部公布的政府會計準則基本準則等改革措施,部分行政事業(yè)單位可能會存在內部財務管理制度改革嚴重滯后,新舊財務制度銜接不暢,進而導致財務管理內部控制出現(xiàn)混亂的局面.十分是單位內控規(guī)范公布以來,部分行政事業(yè)單位尚未將單位內控規(guī)范的要求落實到本單位的制度建設中,或者已經落實在制度建設中,但僅僅重視內部控制制度的建立,但是忽視了內部控制的執(zhí)行和執(zhí)行效果的評價,進而導致內部控制僅停留在紙上談兵的情形.2.3財務管理內部控制的信息化系統(tǒng)不夠完善財務管理的內部控制有效施行和有力執(zhí)行,離不開信息化系統(tǒng)的支撐.信息化系統(tǒng)一方面能夠固化流程,對于超預算報銷和不符合流程的報銷等,即便領導簽字了,信息化系統(tǒng)能夠有效地阻止,這對于講究人情的行政事業(yè)單位是很好的防控機制,能有效地加強財務管理.另一方面信息化系統(tǒng)也能嚴格控制現(xiàn)金報銷比例,對于不符合財務制度的報銷設置預警機制,能提高財務管理水平.但是,目前行政事業(yè)單位財務管理內部控制信息化方面還非常落后,大部分單位只是做到了簡單的賬務處理,并沒有完善的信息化系統(tǒng).3完善內部控制,加強行政事業(yè)單位財務管理的對策3.1加強內部控制意識,創(chuàng)造人人學內控,處處講內控的內部控制環(huán)境內部控制建設能否獲得實效,關鍵在于單位負責人.只要一把手重視內部控制建設,強勢推進內部控制,通過組織與內部控制相關的培訓學習,使單位全員樹立起對內部控制制度建設的第一責任主體意識,落實到個人施行并監(jiān)督內部控制制度建設,使內部控制制度成為單位的一項基礎性制度.同時,在單位內部廣泛宣傳內部控制的知識,聘請專家對內控相關人員進行專題培訓、舉行內控知識競賽和充分利用微信公眾號開展內控專題學習等活動,普及內控知識,構成人人學內控,處處講內控的內部控制環(huán)境.3.2建立健全單位財務管理的內部控制體系,梳理內部控制流程行政事業(yè)單位的財務經費管理是財務管理工作的重要組成部分,行政事業(yè)單位應該建立合理的財務管理內部控制制度,以完善單位的財務管理工作.行政事業(yè)單位應以單位內控規(guī)范為指引,在單位負責人的直接領導下,根據單位的實際情況,全面梳理財務管理的業(yè)務流程,主要控制單位預決算、收支業(yè)務、政府采購、資產管理、建設項目、合同管理等經濟活動的內部控制關鍵環(huán)節(jié),分析各個關鍵點的風險隱患.同時對財務管理活動中的財政預決算管理、財務日常收支管理、政府采購管理、資產管理、建設項目管理和經濟合同管理等采用不相容崗位互相分離、內部受權審批控制、歸口管理、預算控制、財務保護控制、會計控制、單據控制以及信息內部公開等內部控制的基本方法,進而全面建立財務管理內部控制體系.對已經建立并施行財務管理內部控制制度的行政事業(yè)單位,應提高執(zhí)行力,完善監(jiān)督措施,確保財務管理內部控制有效施行.3.3建立單位的內部審計部門,完善內控的評價和監(jiān)督機制良好的評價與監(jiān)督機制是行政事業(yè)單位內部控制得以有效施行的重要保障.行政事業(yè)單位建立好財務管理的內部控制體系后,還需通過開展內控施行的評價和監(jiān)督檢查,查找內控施行經過中存在的問題,管理的漏洞以及薄弱環(huán)節(jié),提出改良的建議,并催促落實整改方案,進而更好地發(fā)揮內部控制在財務管理中的作用.而這一系列的工作可由內部審計部門完成.固然財政部門施行了國庫集中支付、政府采購、對預算外資金和八項收入采用了收支兩條線管理,也編制了部門預決算,但是仍不能忽視內部審計的作用.行政事業(yè)單位內部審計部門應在單位負責人的直接領導下,獨立行使內部審計的職能.內部審計部門應該根據單位內控規(guī)范的要求,對單位內部控制的執(zhí)行有效性進行評價和監(jiān)督,更有效地做好財務管理工作.3.4充分利用外部審計、財政、稅務和紀檢等部門的監(jiān)督檢查,做好財務管理內部控制工作在內部審計部門監(jiān)督的基礎上,行政事業(yè)單位還應該接受外部審計、財政、稅務和紀檢等部門的監(jiān)督檢查.行政事業(yè)單位要將財務管理的內部控制與外部審計、財政、稅務和紀檢等部門的監(jiān)督檢查有機結合起來,充分發(fā)揮外部各部門的重要作用,及時發(fā)現(xiàn)財務管理內部控制中存在的問題,進而更全面的對單位的財務活動進行管理.十分是中央八項規(guī)定的公布后,經濟責任審計的力度不斷加強,在擴大審計覆蓋面的同時,加強了重點部門、重點單位領導干部、重點資金和重點項目的審計,對八項規(guī)定的落實情況也作為審計的重要內容.除經濟責任審計之外,審計部門也開展專項經費審計、離任審計和績效審計等多審計方式監(jiān)督預算單位.財政部門也開展定期檢查和專項檢查,對財政預算資金和各種專項資金的使用情況進行跟蹤反應,把握預算資金和專項資金的流向,監(jiān)督好財政資金的使用.八項規(guī)定后紀檢部門在行政事業(yè)單位的監(jiān)督作用日益顯現(xiàn),上級紀委直接派駐紀檢部門在各單位開展紀律檢查工作,這也有效地監(jiān)督了內部控制的執(zhí)行.在審計、財政、稅務、紀檢等部門的共同監(jiān)督檢查下,全面推進內部控制的建設和有效執(zhí)行,做好財務管理內部控制工作.與此同時,還能夠積極探索建立注冊會計師對行政事業(yè)單位財務管理內部控制進行審計的制度.3.5完善財務管理內部控制的信息化系統(tǒng),建立內部控制報告制度,促進內部控制信息公開財務管理內部控制體系最終的落地施行依靠于信息化系統(tǒng)建設.行政事業(yè)單位在建立內部控制制度的基礎上,還應不斷完善內部控制的信息化系統(tǒng),如財政部門建立的國庫單一賬戶財政平臺,包含賬務核算系統(tǒng)、預算系統(tǒng)、決算系統(tǒng)、支付管理系統(tǒng)和專項資金系統(tǒng)等模塊;單位內部報銷能夠建立資金管理系統(tǒng),規(guī)范報銷程序,嚴格審批制度等.根據內部控制建立和施行的實際情況,能夠在將單位部門財務報告和決算報告中增加內部控制評價情況進行報告.同時通過單位的門戶網站或者微信公眾號公開內部控制信息,規(guī)定主動公開的信息內容,加大信息公開的力度,逐步建立規(guī)范有序的內部控制公開機制,在內部控制的建設中發(fā)揮好信息公開的促進和監(jiān)督作用.參考文獻[1]馬明娟.新形勢下行政事業(yè)單位財務管理的內部控制[J].新經界,2021,(11).[2]臧曉冬.探究加強事業(yè)單位財務管理內部控制的主要對策[J].新經濟,2021,(2).[3]沈麗峰.怎樣加強財務管理內部控制[J].當代商業(yè),2020,(2).[4]吳先成.淺談行政事業(yè)單位財務管理的內部控制[J].行政事業(yè)資產與財務,2021,(20).[5]蔣雷.從內部控制角度談行政事業(yè)單位財務管理[J].中國外資,2021,(6).財務管理內部控制專業(yè)畢業(yè)論文篇二（農村財務管理存在的問題研究）摘要：農村的財務管理始終都是農村工作中的難點問題。農村財務管理工作會對農村經濟的發(fā)展產生一定的影響，它是農村經濟活動中一項極其重要的基礎性工作。對我國農村財務管理中存在的問題及原因進行了分析，并提出了相關對策。關鍵詞：農村;財務管理;問題;原因;對策隨著社--義新農村建設步伐的加快和農村經濟體制改革的發(fā)展，農村財務管理工作對農村經濟發(fā)展的影響越來越大。做好農村財務管理工作是解決目前農村突出問題的基礎。隨著相關部門對農村財務管理工作的重視，農村財務管理工作逐步走上了制度化、規(guī)范化的道路，但是仍然存在一些問題。1農村財務管理存在的問題1.1制度不完善在目前的農村財務管理制度中，某些村集體并不根據國家財務和會計制度的相關規(guī)定分設出納、會計等崗位，而是由一名會計人員身兼數(shù)職，無法起到有效的牽制作用，因而經常會發(fā)生挪用公款、坐支現(xiàn)金等現(xiàn)象。農村的財務管理是有能夠操作的規(guī)章制度的，例如開支審批制度等。但是某些村干部并沒有意識到財務工作的重要性，無法落實財務制度。除此之外，農村財務在行政方面由村委會管理，在業(yè)務上由鄉(xiāng)鎮(zhèn)經營站管理，這種情況會導致相關管理人員在利益的驅使下違犯原則，根據村委會領導的要求辦事[1]。1.2工作混亂農村財務管理工作是一項極其重要的工作，然而目前的農村財務管理工作卻比擬混亂。農村財務管理工作的混亂主要表如今下面5個方面：一是相關管理人員對賬本的保管不妥善，有的會計人員將賬單隨手放在某個地方，沒有進行及時登記，等到對賬時很難找到，因而很容易出現(xiàn)原始賬本損壞、遺失等現(xiàn)象。二是對隨意干預財務管理工作的行為沒有做出明確規(guī)定，有的村居財務管理分工不明確，村干部人人管錢管物，隨意收支;甚至收到上級補助或賠償金也不入賬，直接裝入本人腰包。三是某些村居沒有根據相關標準設置總賬和明細賬本，導致部分項目難以核算。甚至有的村居只要一本沒有實際意義的流水賬。再者，有的農村基層干部離任時賬目交接不清，或是不交接;有的即便做了財務交接，但在交接經過中也沒有執(zhí)行嚴格的程序和必要的手續(xù)。四是對存款與現(xiàn)金的管理較為混亂，某些村居的會計人員和出納人員并不具備足夠的專業(yè)知識，經常在財務工作中出現(xiàn)違背現(xiàn)金管理的有關規(guī)定現(xiàn)象。五是白條抵庫的現(xiàn)象仍然較為嚴重。1.3人員流動性較大目前，很多村居都存在財會人員變更頻繁的現(xiàn)象。這種現(xiàn)象會導致財務管理工作缺乏連續(xù)性。另外，某些村居還存在任人唯賢的現(xiàn)象，被安排到某些重要崗位上的人并不具備專業(yè)的財務知識，因而會導致財務處理工作不完好、不規(guī)范。1.4報銷審批制度不規(guī)范（村合作經濟組織財務管理制度）明確規(guī)定，開支由村經濟組織主管審批。但在某些村居的實際操作中，開支根本沒有經過集體研究。有的村居固然實行一支筆審批開支，但對審批權限沒有進行詳細規(guī)定。1.5公開力度不夠目前，很多地方農村的財務不公開，即便公開，也存在內容不真實、公開形式單一、公開時間短暫等問題。在公開的財務中，很多敏感項目較為含糊，無法發(fā)揮群眾的監(jiān)督作用。2原因分析2.1群眾介入意識不強村級財務的監(jiān)督制度固然有章可循，但是幾乎沒有人遵守。鄉(xiāng)級相關部門對村級財務工作的檢查或審計工作進行的不及時，給村級財務問題提供了發(fā)展空間。除此之外，由于大多數(shù)群眾本身不了解相關財務法規(guī)和制度，有的群眾還害怕得罪村干部以及村領導，因而群眾對財務管理工作的整體介入意識不夠強烈，很難起到有效的監(jiān)督作用[2]。2.2管理人員對財務問題的重視程度較低村居的自治性和村賬鄉(xiāng)管制度的實行，使得大多數(shù)管理人員對財務問題產生了認識上的誤差，因而使得大多數(shù)管理人員對財務管理工作不夠重視。這種認識上的偏差會導致某些村干部對財務問題視而不見，對群眾反映的問題也不認真進行調查和處理，進而造成財務管理混亂。2.3鄉(xiāng)鎮(zhèn)領導的責任意識較差部分領導的法制觀念淡薄，對財會人員的合理合法建議置之不理，有的村干部甚至帶頭違背財經紀律，并且某些鄉(xiāng)鎮(zhèn)領導擔憂將財務管理得過嚴會影響他的政績，導致財經制度形同虛設。2.4財務人員的素質較低（會計法）中有明文規(guī)定，各個單位應該根據詳細的會計業(yè)務需要決定能否分配會計人員。財務人員的素質水平對農村財務管理工作的規(guī)范程度起著直接的影響作用。對此，根據農村地區(qū)主要推行的財務管理形式，采用村賬鄉(xiāng)管形式。農村財務管理工作中的財務人員通常都是由村委會指定出來的，財務人員也大多來自本村村民。在目前的農村城鎮(zhèn)化建設大背景下，農村經濟的發(fā)展對農村財務人員的素質和能力產生了極大的考驗。首先，我國大部分農村地區(qū)都存在著青壯年外出務工的現(xiàn)象，兒童、老人以及婦女大多留在農村從事農業(yè)生產，因而農村財務的會計人員學歷普遍較低，且年齡偏大。村級會計大多只接受過初中教育，沒有經過專業(yè)的會計知識培訓。另外，村級財務人員都是由村書記及主任指定的，指定經過主要是根據村書記及主任本人的愛好挑選財務人員，而不是由村民本身的能力和素質決定的。其次，鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府的專業(yè)財會人才數(shù)量也存在嚴重缺乏的現(xiàn)象。在會計委托代理制的財務管理形式下，村級財務人員的選拔、管理以及培訓等工作都是由鄉(xiāng)鎮(zhèn)統(tǒng)一安排的，由于村居的經濟條件相對較差，因而很難吸引到職業(yè)素質較高的求職者。即便有高資質的人員來到村居之后，也會因工作量大、待遇較低等因素很難留下來。這種現(xiàn)象導致農村的財會工作始終處于較低的水平上。3對策3.1完善財務管理的相關規(guī)章制度要對財務管理的相關規(guī)章制度不斷完善，建立便于操作的財務管理制度。對農村財務的預決算工作進行進一步強化，完善資金票據管理以及財務檔案管理等工作，做到用制度對人、事以及財務進行管理[3]。3.2對財務管理方式進行創(chuàng)新要在財務管理方式上有所創(chuàng)新，推行信息化的財務管理工作，建立完善的會計記賬服務中心，使會計的整個核算經過遭到有效監(jiān)督。方式上的創(chuàng)新能夠解決假賬、錯賬、手工操作不規(guī)范等問題，使財務管理工作的效率更高，財務的透明度也有所提升。3.3建設專業(yè)的會計隊伍專業(yè)會計隊伍的建設工作能夠通過下面3個方面來進行：一是對村級報賬員和會計進行定期的業(yè)務培訓和考核，以此來提高財會人員的專業(yè)能力;二是嚴格根據政策標準錄用村級財會人員，選擇會計時能夠通過競爭上崗、公開招聘、考試錄用等方式來完成;三是對財會人員實行持證上崗制度，并建立相應的崗位責任制度，對財會人員的業(yè)務行為進行規(guī)范。3.4完善監(jiān)督機制要進一