經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)練習(xí)題5366

2017年經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)練習(xí)題多項(xiàng)選擇題1、以下對于稅費(fèi)的說法，錯誤的選項(xiàng)是（）。A．增值稅是價內(nèi)稅B．我國只對部分貨物征收花費(fèi)稅C．我國僅對少量貨物征收出口關(guān)稅D．營業(yè)稅價外稅，未在營業(yè)收入以內(nèi)E．當(dāng)采納含(增值)稅價錢計(jì)算銷售收入和原資料、燃料動力成本時，損益表中應(yīng)單列增值稅科目簡答題2、某國有飯館房產(chǎn)原值2000萬元，2004年該飯館拜托裝飾公司為飯館進(jìn)行內(nèi)裝飾，6

月份裝飾完成辦理完工結(jié)算，裝飾支出

250萬元(包含中央空調(diào)改換支出)，均計(jì)入固定財(cái)產(chǎn)原值。要求：計(jì)算該公司2004年度應(yīng)納房產(chǎn)稅。(該地規(guī)定同意按原值一次扣除20%)單項(xiàng)選擇題3、納稅人以房產(chǎn)租金為計(jì)稅依照申報(bào)繳納房產(chǎn)稅的計(jì)算公式是( )。A．應(yīng)納稅額=房產(chǎn)原值×1.2%B．應(yīng)納稅額=房產(chǎn)余值×12%C．應(yīng)納稅額=房產(chǎn)租金收入×1.2%D．應(yīng)納稅額=房產(chǎn)租金收入×12%多項(xiàng)選擇題4、以下對于稅費(fèi)的說法，錯誤的選項(xiàng)是（）。A．增值稅是價內(nèi)稅B．我國只對部分貨物征收花費(fèi)稅C．我國僅對少量貨物征收出口關(guān)稅D．營業(yè)稅價外稅，未在營業(yè)收入以內(nèi)E．當(dāng)采納含(增值)稅價錢計(jì)算銷售收入和原資料、燃料動力成本時，損益表中應(yīng)單列增值稅科目簡答題5、甲制藥公司為增值稅一般納稅人，注冊資本金3000萬元，生產(chǎn)員工年均1500人。2006年有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營資料以下：公司坐落在某市里，整年實(shí)質(zhì)占用土地面積合計(jì)140000平方米，此中：公司辦的員工子弟學(xué)校占地10000平方米、幼兒園占地4000平方米、非獨(dú)立核算的門市部占地6000平方米、員工宿舍占地40000平方米、生產(chǎn)經(jīng)營場所占地80000平方米。公司上年終結(jié)轉(zhuǎn)到今年度的固定財(cái)產(chǎn)原值合計(jì)5200萬元，此中：房產(chǎn)原值3200萬元，機(jī)器設(shè)備原值2000萬元。簽署租借合同1份，7月1日將房產(chǎn)原值200萬元的庫房出租給某商場寄存貨物，出租限期2年，合計(jì)租金48萬元。簽訂合同時預(yù)收半年租金12萬元，其余的在租用期的當(dāng)月收取。年初向各醫(yī)藥銷售公司簽署銷售合同20份，記錄銷售金額為9000萬元。今年實(shí)質(zhì)實(shí)現(xiàn)不含稅銷售額9000萬元，獲得送貨的運(yùn)輸費(fèi)收入46.8萬元；購進(jìn)制藥原資料，獲得增值稅專用發(fā)票，注明購貨金額2400萬元、進(jìn)項(xiàng)稅額408萬元；支付購貨的運(yùn)輸費(fèi)50萬元，保險(xiǎn)費(fèi)和裝卸費(fèi)30萬元，獲得運(yùn)輸公司及其余單位開具的一般發(fā)票。應(yīng)扣除的銷售產(chǎn)品成本6000萬元；發(fā)生銷售花費(fèi)1200萬元，此中：含廣告宣傳費(fèi)800萬元；發(fā)生財(cái)務(wù)花費(fèi)320萬元，此中：1月1日向關(guān)系公司簽署借錢合同，借錢2000萬元，借期1年，支付利息花費(fèi)100萬元，同期銀行貸款的年利息率為5%；發(fā)生管理花費(fèi)960萬元(不包含有關(guān)稅金)，此中：含業(yè)務(wù)款待花費(fèi)40萬元，新產(chǎn)品開發(fā)花費(fèi)80萬元(2000年公司發(fā)生新產(chǎn)品開發(fā)花費(fèi)100萬元)；整年計(jì)入成本、花費(fèi)中的實(shí)發(fā)薪資總數(shù)2540萬元，并依照規(guī)定的比率計(jì)算提取了員工工會經(jīng)費(fèi)、員工福利費(fèi)和員工教育經(jīng)費(fèi)，獲得了工會有關(guān)單據(jù)。(5)8

月發(fā)買賣外事故，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審定庫存原資料損失

50萬元，10月獲得了保險(xiǎn)公司賠款10萬元。(提示：該公司所在地城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米單位稅額為

2元；房產(chǎn)稅計(jì)算余值時的同意扣除比率為25%；人均月計(jì)稅薪資標(biāo)準(zhǔn)為800元/人。)要求：依據(jù)所給資料，計(jì)算甲制藥公司2006年應(yīng)繳納的各樣稅款及教育費(fèi)附帶。單項(xiàng)選擇題6、依照土地增值稅有關(guān)規(guī)定，納稅人供給扣除項(xiàng)目金額不實(shí)的，在計(jì)算土地增值稅時，應(yīng)依照( )。A．稅務(wù)部門估定的價錢扣除B．稅務(wù)部門與房地產(chǎn)主管部門磋商的價錢扣除C．房地產(chǎn)評估價錢扣除D．房地產(chǎn)原值減除30%后的余值扣除多項(xiàng)選擇題7、依據(jù)《房產(chǎn)稅暫行條例》的規(guī)定，以下對于房產(chǎn)稅納稅人的表述中，正確的是( )。A．房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)出典的，出典人為房產(chǎn)稅的納稅人B．房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)屬于個人全部的，個人為房產(chǎn)稅的納稅人C．房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)屬于集體全部的，集體單位為房產(chǎn)稅的納稅人D．房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)屬于國家全部的，其經(jīng)營管理單位為房產(chǎn)稅的納稅人單項(xiàng)選擇題8、對于房產(chǎn)稅的籌備，以下說法中錯誤的選項(xiàng)是( )。A．房產(chǎn)原值的大小直接決定房產(chǎn)稅的多少，合理地減少房產(chǎn)原值是房產(chǎn)稅籌備的重點(diǎn)，所以可將隸屬設(shè)備與房產(chǎn)分開核算、分別進(jìn)行管理，以減少房產(chǎn)的原值B．應(yīng)合理控制維修支出金額，使其免于計(jì)入固定財(cái)產(chǎn)原值C．對以出租房產(chǎn)收取固定租金的，應(yīng)按租金收入乘以12%的稅率計(jì)繳房產(chǎn)稅D．對于以房產(chǎn)投資聯(lián)營，投資者參加投資收益分成、共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的，被投資方要按房產(chǎn)余值為計(jì)稅依照乘以12%的稅率計(jì)征房產(chǎn)稅簡答題9、興達(dá)房地產(chǎn)開發(fā)公司為內(nèi)資公司，2008年1月經(jīng)過競拍獲取一宗國有土地使用權(quán)，面積20000平方米，合同記錄總價款20000萬元，將此中的3000平方米未進(jìn)行開發(fā)即轉(zhuǎn)讓給某工業(yè)公司。節(jié)余的17000平方米于2008年2月-2011年2月開發(fā)“碧水港灣”住所項(xiàng)目，并規(guī)定2008年3月1日動工開發(fā)。因?yàn)楣举Y本欠缺，于2009年5月才開始動工。因超出限期1年未進(jìn)行開發(fā)建設(shè)，被政府有關(guān)部門依照規(guī)定征收土地受讓總價款20%的土地閑置費(fèi)。支付拆遷賠償費(fèi)、先期工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)備費(fèi)、公共配套設(shè)備費(fèi)和間接開發(fā)花費(fèi)合計(jì)2450萬元。(3)2010年3月該項(xiàng)目完工查收，應(yīng)支付建筑公司工程總價款3150萬元，依據(jù)合同商定當(dāng)期實(shí)質(zhì)支付價款為總價的95%，節(jié)余5%作為質(zhì)量保證金保存兩年，建筑公司依照工程總價款開具了發(fā)票。發(fā)生銷售花費(fèi)、管理花費(fèi)1200萬元，向商業(yè)銀行借錢的利息支出600萬元，此中含超出貸款限期的利息和罰息150萬元，已獲得有關(guān)憑據(jù)。(5)2010年4月開始銷售，可售總面積為45000m2，截止2010年8月尾銷售面積為40500m2，獲得收入40500萬元；尚余4500m2房子未銷售。(6)2010年9月主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求房地產(chǎn)開發(fā)公司就“碧水港灣”項(xiàng)目進(jìn)行土地增值稅清理，公司以該項(xiàng)目還沒有銷售完成為由對此提出異議。(7)2011年2月尾，公司將節(jié)余4500m2房子打包銷售，收取價款4320萬元。(其余有關(guān)資料：①當(dāng)?shù)睾嫌玫钠醵惗惵蕿?%；②城市保護(hù)建設(shè)稅稅率為7%；③教育費(fèi)附帶征收率為3%；④其余開發(fā)花費(fèi)扣除比率為5%)要求：依據(jù)上述資料，按次號回答以下問題，若有計(jì)算，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。簡要說明主管稅務(wù)機(jī)對于2010年9月要求興達(dá)房地產(chǎn)開發(fā)公司對該項(xiàng)目進(jìn)行土地增值稅清理的原因。簡答題10、某市某公司(非房地產(chǎn)單位)轉(zhuǎn)讓廠房獲得收入5000萬元，補(bǔ)交土地出讓金1000萬元，經(jīng)評估機(jī)構(gòu)評估廠房價值2000萬元，評估花費(fèi)30萬元，交易手續(xù)費(fèi)50萬元。該單位按以下方法繳納了土地增值稅：①收入：5000萬元②扣除項(xiàng)目總數(shù)：1000+2000+[5000×5%×(1+7%+3%)]+5000×0.5‰+30+50+(1000+2000)×20%=3000+275+2.5+80+600=3957.5(萬元)③增值額5000-3957.5=1042.5(萬元)④增值額占扣除項(xiàng)目金額的比率1042.5÷3957.5≈26.34%合用30%稅率⑤實(shí)質(zhì)繳納土地增值稅：1042.5×30%=312.75(萬元)[要求]依據(jù)以上資料剖析納稅能否正確，應(yīng)怎樣調(diào)整。單項(xiàng)選擇題11、在以下稅種中，屬于資源稅種的是_____．A．營業(yè)稅B．所得稅C．房產(chǎn)稅D．城鎮(zhèn)土地使用稅多項(xiàng)選擇題12、以下各項(xiàng)中，切合房產(chǎn)稅暫行條例規(guī)定的有( )。A．房子產(chǎn)權(quán)出典的，承典人為納稅人B．房子產(chǎn)權(quán)出典的，產(chǎn)權(quán)全部人為納稅人C．房子產(chǎn)權(quán)未確立的，房子代管人或使用人為納稅人D．產(chǎn)權(quán)全部人不在房子所在地的，房子代管人或使用人為納稅人多項(xiàng)選擇題13、以下要素會造成成交價錢偏離正常市場價錢的是( )。A．一方不認(rèn)識市場行情B．賣方甩賣C．賣方繳納了土地增值稅D．通貨膨脹E．買方的獨(dú)愛單項(xiàng)選擇題14、以下各項(xiàng)中，不切合房產(chǎn)稅納稅人規(guī)定的是( )。A．產(chǎn)權(quán)屬國家全部的，由經(jīng)營管理單位納稅B．產(chǎn)權(quán)出典的，由出典人納稅C．產(chǎn)權(quán)未確立及租典糾葛未解決的，由代管人或使用人納稅D．產(chǎn)權(quán)全部人不在房子所在地的，由代管人或使用人納稅多項(xiàng)選擇題15、以下是有關(guān)《海關(guān)出入口稅則》的表達(dá)，請選用出正確的句子。( )A．從境外采買入口的原產(chǎn)于中華人民共和國境內(nèi)的貨物，海關(guān)依照《海關(guān)出入口稅則》征收入口關(guān)稅B．《海關(guān)出入口稅則》是海關(guān)收稅的規(guī)則和實(shí)行的條例C．準(zhǔn)予出入口的貨物，除國家還有規(guī)定外，海關(guān)依照《海關(guān)出入口稅則》征收入口關(guān)稅或出口關(guān)稅D．《海關(guān)出入口稅則》的入口稅率設(shè)一般稅率和優(yōu)惠稅率，對原產(chǎn)于與我國未訂有關(guān)稅互惠協(xié)議的國家或許地域入口的貨物，一律依照一般稅率計(jì)征單項(xiàng)選擇題16、我國現(xiàn)行稅法例定，納稅人隱瞞、虛報(bào)房地產(chǎn)成交價錢的，其計(jì)算征收土地增值稅的轉(zhuǎn)讓收入額應(yīng)當(dāng)是( )。A．同地段同類房地產(chǎn)的均勻市場價錢B．同地段同類房地產(chǎn)的最低市場價錢C．同地段同類房地產(chǎn)的最高市場價錢D．房地產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)依據(jù)同類房地產(chǎn)進(jìn)行綜合評定的價錢單項(xiàng)選擇題17、2005年，某房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售其新建商品房一幢，獲得銷售收入1.4億元，已知該公司支付與商品房有關(guān)的土地使用權(quán)費(fèi)及開發(fā)成本合計(jì)為4800萬元；該公司沒有按房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)傘y行借錢利息；該商品房所在地的省政府規(guī)定計(jì)征土地增值稅時房地產(chǎn)開發(fā)花費(fèi)扣除比率為10%；銷售商品房繳納的有關(guān)稅金770萬元。該公司銷售商品房應(yīng)繳納的土地增值稅為( )。A．2256.5萬元B．2445.5萬元C．3070.5萬元D．3080.5萬元單項(xiàng)選擇題18、2005年，某房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售其新建商品房一幢，獲得銷售收入1.4億元，已知該公司支付與商品房有關(guān)的土地使用權(quán)費(fèi)及開發(fā)成本合計(jì)為4800萬元，該公司沒有按房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)傘y行借錢利息，該商品房所在地的省政府規(guī)定計(jì)征土地增值稅時房地產(chǎn)開發(fā)花費(fèi)扣除比率為10%；銷售商品房繳納有關(guān)稅金770萬元。該公司銷售商品房應(yīng)繳納的土地增值稅為( )萬元。A．3080.5B．2445.5C．3070.5D．2256.5多項(xiàng)選擇題19、公司應(yīng)繳納的以下各樣稅，應(yīng)計(jì)入管理花費(fèi)的有( )。A．房產(chǎn)稅B．車船使用稅C．花費(fèi)稅D．土地增值稅E．營業(yè)稅單項(xiàng)選擇題20、依照我國的分稅制財(cái)政體系，以下選項(xiàng)中（）不屬于中央固定收入。A．鐵路運(yùn)輸部繳納的房產(chǎn)稅收入B．國有商業(yè)銀行總行繳納的營業(yè)稅收入C．國家郵政局上繳的收益D．省屬公司繳納的花費(fèi)稅收入-----------------------------------------1-答案：A,D暫無分析2-答案：(1)上半年應(yīng)納房產(chǎn)稅＝[2000×(1-20%)×1.2%÷2]萬元＝9.6萬元暫無分析3-答案：D暫無分析4-答案：A,D暫無分析5-答案：(1)該公司、2006年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅暫無分析6-答案：C[分析]考點(diǎn)在于很多人誤以為應(yīng)當(dāng)選擇A，但其實(shí)是由稅務(wù)部門依據(jù)房地產(chǎn)評估價錢扣除。7-答案：B,C,D[分析]本題查核房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人。依據(jù)規(guī)定，產(chǎn)權(quán)出典的，以承典人為納稅人。8-答案：D[分析]對于以房產(chǎn)投資聯(lián)營，投資者參加投資收益分成、共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的，被投資方要按房產(chǎn)余值為計(jì)稅依照乘以1.2%的稅率計(jì)征房產(chǎn)稅。9-答案：已完工查收的房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個項(xiàng)目可售建筑面積的比率在85%以上的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清理。暫無分析10-答案：納稅人納稅有錯誤。不合用附帶扣除20%的花費(fèi)，多扣除了(1000+2000)×20%=600(萬元)暫無分析11-答案：D這是一道測試法律知識題，正確答案是D．土地屬于國家資源．12-答案：A,C,D[分析]房子產(chǎn)權(quán)出典的，承典人為納稅義務(wù)人。13-答案：A,B,E本題屬于掌握的范圍。是在考察房地產(chǎn)價值和價錢的種類及其相應(yīng)的含義。正常成交價錢是指交易兩方在公然市場、信息暢達(dá)、同等自發(fā)、誠實(shí)無欺、沒有擅自利害關(guān)系下進(jìn)行交易形成的價錢。而成交價錢往常跟著交易者的心態(tài)、偏好、對市場的認(rèn)識程度、講價還價能力等的不一樣而不一樣。解決本題的重點(diǎn)在于弄清兩種價錢的真實(shí)含義。14-答案：B產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人納稅，故B選項(xiàng)不切合房產(chǎn)稅納稅人規(guī)定。15-答案：A,B,C暫無分析16-答案：D[分析]現(xiàn)行稅法例定，隱瞞、虛報(bào)房地產(chǎn)成交價錢，應(yīng)由評估機(jī)構(gòu)參照同類房地產(chǎn)的市場交易價錢進(jìn)行評估。稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)評估價錢確立轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入。17-答案：B[分析]銷售收入＝14000萬元；土地使用權(quán)費(fèi)