企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策及政策依據(jù)備案方式培訓課件

2023/3/30企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策及政策依據(jù)備案方式培訓課件01減免稅備案02資產(chǎn)損失申報03特殊重組匯算清繳涉稅事項的辦理201匯算清繳涉稅事項的辦理對于減免稅備案、資產(chǎn)損失申報、特殊重組等涉稅事項請按照相關(guān)文件準備資料，依規(guī)定辦理：（一）減免稅備案按照國家稅務總局關(guān)于發(fā)布《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法》的公告（國家稅務總局公告2015年第76號）的要求，準備備案資料。3【事項名稱】滬港通A股轉(zhuǎn)讓免征企業(yè)所得稅【事項描述】自2014年11月17日起，對香港市場投資者（包括企業(yè)和個人）投資上交所上市A股取得的轉(zhuǎn)讓差價所得，暫免征收所得稅減免性質(zhì)代碼：04081514【辦理時限】（一）納稅人辦理時限納稅人應不遲于年度匯算清繳納稅申報時備案。（二）稅務機關(guān)辦理時限報送資料齊全、符合法定形式、填寫內(nèi)容完整，受理后即時辦結(jié)?！緢笏唾Y料】1、《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表》原件2份【政策依據(jù)】《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國主席令第63號）《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》（中華人民共和國國務院令第512號）《國家稅務總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法>的公告》（國家稅務總局公告2015年第76號）《財政部國家稅務總局證監(jiān)會關(guān)于滬港股票市場交易互聯(lián)互通機制試點有關(guān)稅收政策的通知》（財稅〔2014〕81號）第二條第1項4【事項名稱】國際金融組織利息免征企業(yè)所得稅【事項描述】國際金融組織向中國政府和居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得免征企業(yè)所得稅。國際金融組織，包括國際貨幣基金組織、世界銀行、亞洲開發(fā)銀行、國際開發(fā)協(xié)會、國際農(nóng)業(yè)發(fā)展基金、歐洲投資銀行以及財政部和國家稅務總局確定的其他國際金融組織。所稱優(yōu)惠貸款，是指低于金融企業(yè)同期同類貸款利率水平的貸款。減免性質(zhì)代碼：04081512【辦理時限】（一）納稅人辦理時限納稅人應不遲于年度匯算清繳納稅申報時備案。（二）稅務機關(guān)辦理時限報送資料齊全、符合法定形式、填寫內(nèi)容完整，受理后即時辦結(jié)。【報送資料】1、《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表》原件2份【政策依據(jù)】《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國主席令第63號）《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》（中華人民共和國國務院令第512號）第九十一條第二款第（二）項《國家稅務總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法>的公告》（國家稅務總局公告2015年第76號）5【事項名稱】QFII和RQFII股票轉(zhuǎn)讓免征企業(yè)所得稅【事項描述】自2014年11月17日起，對合格境外機構(gòu)投資者（簡稱QFII）、人民幣合格境外機構(gòu)投資者（簡稱RQFII）取得來源于中國境內(nèi)的股票等權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，暫免征收企業(yè)所得稅。減免性質(zhì)代碼：04081513【辦理時限】（一）納稅人辦理時限納稅人應不遲于年度匯算清繳納稅申報時備案。（二）稅務機關(guān)辦理時限報送資料齊全、符合法定形式、填寫內(nèi)容完整，受理后即時辦結(jié)?！緢笏唾Y料】1、《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表》原件2份【政策依據(jù)】《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國主席令第63號）《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》（中華人民共和國國務院令第512號）《國家稅務總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法>的公告》（國家稅務總局公告2015年第76號）《財政部國家稅務總局證監(jiān)會關(guān)于QFII和RQFII取得中國境內(nèi)的股票等權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得暫免征收企業(yè)所得稅問題的通知》（財稅〔2014〕79號）6【事項名稱】外國政府利息免征企業(yè)所得稅【事項描述】外國政府向中國政府提供貸款取得的利息所得免征企業(yè)所得稅。減免性質(zhì)代碼：04081511【辦理時限】（一）納稅人辦理時限納稅人應不遲于年度匯算清繳納稅申報時備案。（二）稅務機關(guān)辦理時限報送資料齊全、符合法定形式、填寫內(nèi)容完整，受理后即時辦結(jié)。【報送資料】1、《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表》原件2份【政策依據(jù)】《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國主席令第63號）《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》（中華人民共和國國務院令第512號）第九十一條第二款第（一）項《國家稅務總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法>的公告》（國家稅務總局公告2015年第76號）7【事項名稱】非居民企業(yè)減按10%稅率征收企業(yè)所得稅【事項描述】非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設立機構(gòu)、場所的，或者雖設立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，應當就其來源于中國境內(nèi)的所得減按10%稅率繳納企業(yè)所得稅。減免性質(zhì)代碼：04081508【辦理時限】（一）納稅人辦理時限納稅人應不遲于年度匯算清繳納稅申報時備案。（二）稅務機關(guān)辦理時限報送資料齊全、符合法定形式、填寫內(nèi)容完整，受理后即時辦結(jié)?！緢笏唾Y料】1、《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表》原件2份【政策依據(jù)】《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國主席令第63號）《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》（中華人民共和國國務院令第512號）第九十一條第一款《國家稅務總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法>的公告》（國家稅務總局公告2015年第76號）8【事項名稱】外國投資者從外商投資企業(yè)取得2008年以前股息紅利免征企業(yè)所得稅【事項描述】2008年1月1日之前外商投資企業(yè)形成的累積未分配利潤，在2008年以后分配給外國投資者的，免征企業(yè)所得稅；減免性質(zhì)代碼：04129922【辦理時限】（一）納稅人辦理時限納稅人應不遲于年度匯算清繳納稅申報時備案。（二）稅務機關(guān)辦理時限報送資料齊全、符合法定形式、填寫內(nèi)容完整，受理后即時辦結(jié)?！緢笏唾Y料】1、《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表》原件2份【政策依據(jù)】《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國主席令第63號）《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》（中華人民共和國國務院令第512號）《國家稅務總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法>的公告》（國家稅務總局公告2015年第76號）《財政部國家稅務總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2008〕1號）第四條9【事項名稱】固定資產(chǎn)加速折舊或一次性扣除【事項描述】對生物藥品制造業(yè)，專用設備制造業(yè)，鐵路、船舶、航空航天和其他運輸設備制造業(yè)，計算機、通信和其他電子設備制造業(yè)，儀器儀表制造業(yè)，信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務業(yè)，輕工、紡織、機械、汽車等行業(yè)企業(yè)新購進的固定資產(chǎn)，可縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。對所有行業(yè)企業(yè)新購進的專門用于研發(fā)的儀器、設備，單位價值不超過100萬元的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊；單位價值超過100萬元的，可縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。對所有行業(yè)企業(yè)持有的單位價值不超過5000元的固定資產(chǎn)，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊。減免性質(zhì)代碼：04129921【辦理時限】（一）納稅人辦理時限納稅人無需辦理備案手續(xù)。（二）稅務機關(guān)辦理時限報送資料齊全、符合法定形式、填寫內(nèi)容完整，受理后即時辦結(jié)。【報送資料】無需報送資料，在預繳企業(yè)所得稅或匯算清繳時，以申報表代替?！菊咭罁?jù)】《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國主席令第63號）《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》（中華人民共和國國務院令第512號）《國家稅務總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法>的公告》（國家稅務總局公告2015年第76號）《財政部國家稅務總局關(guān)于完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2014〕75號）第一、二、三條《國家稅務總局關(guān)于固定資產(chǎn)加速折舊稅收政策有關(guān)問題的公告》（國家稅務總局公告2014年第64號）《財政部國家稅務總局關(guān)于進一步完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2015〕106號）第一、二條《國家稅務總局關(guān)于進一步完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策有關(guān)問題的公告》（國家稅務總局公告2015年第68號）【溫馨提示】納稅人需留存下列資料備查：1、企業(yè)屬于重點行業(yè)、領域企業(yè)的說明材料（以某重點行業(yè)業(yè)務為主營業(yè)務，固定資產(chǎn)投入使用當年主營業(yè)務收入占企業(yè)收入總額50%（不含）以上）；2、購進固定資產(chǎn)的發(fā)票、記賬憑證等有關(guān)憑證、憑據(jù)（購入已使用過的固定資產(chǎn)，應提供已使用年限的相關(guān)說明）等資料；3、核算有關(guān)資產(chǎn)稅法與會計差異的臺賬；4、省稅務機關(guān)規(guī)定的其他資料。10【事項名稱】固定資產(chǎn)或購入軟件等可以加速折舊或攤銷【事項描述】由于技術(shù)進步，產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn)；常年處于強震動、高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)，企業(yè)可以采取縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法。集成電路生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)設備，其折舊年限可以適當縮短，最短可為3年（含）。企業(yè)外購的軟件，凡符合固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)確認條件的，可以按照固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)進行核算，其折舊或攤銷年限可以適當縮短，最短可為2年（含）。減免性質(zhì)代碼：04129920【辦理時限】（一）納稅人辦理時限納稅人無需辦理備案手續(xù)。（二）稅務機關(guān)辦理時限報送資料齊全、符合法定形式、填寫內(nèi)容完整，受理后即時辦結(jié)?！緢笏唾Y料】無需報送資料，在所得稅匯算清繳時，以企業(yè)所得稅年度申報表代替。（稅會處理一致的，自預繳享受；稅會處理不一致的，匯繳享受）【政策依據(jù)】《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國主席令第63號）《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》（中華人民共和國國務院令第512號）《國家稅務總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法>的公告》（國家稅務總局公告2015年第76號）《國家稅務總局關(guān)于企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊所得稅處理有關(guān)問題的通知》（國稅發(fā)〔2009〕81號）《財政部國家稅務總局關(guān)于進一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕27號）《國家稅務總局關(guān)于執(zhí)行軟件企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的公告》（國家稅務總局公告2013年第43號）【溫馨提示】納稅人需留存下列資料備查：1、固定資產(chǎn)的功能、預計使用年限短于規(guī)定計算折舊的最低年限的理由、證明資料及有關(guān)情況的說明；2、被替代的舊固定資產(chǎn)的功能、使用及處置等情況的說明；3、固定資產(chǎn)加速折舊擬采用的方法和折舊額的說明；4、集成電路生產(chǎn)企業(yè)認定證書（集成電路生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)設備適用本項優(yōu)惠）；5、擬縮短折舊或攤銷年限情況的說明（外購軟件縮短折舊或攤銷年限）；6、省稅務機關(guān)規(guī)定的其他資料。11【事項名稱】從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得定期減免征收企業(yè)所得稅【事項描述】企業(yè)從事《環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》所列項目的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。減免性質(zhì)代碼：04061004【辦理時限】（一）納稅人辦理時限納稅人應不遲于年度匯算清繳納稅申報時備案。（二）稅務機關(guān)辦理時限報送資料齊全、符合法定形式、填寫內(nèi)容完整，受理后即時辦結(jié)。【報送資料】1、《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表》原件2份【政策依據(jù)】《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國主席令第63號）第二十七條第三款《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》（中華人民共和國國務院令第512號）《國家稅務總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法>的公告》（國家稅務總局公告2015年第76號）《財政部國家稅務總局國家發(fā)展改革委關(guān)于公布環(huán)境保護節(jié)能節(jié)水項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（試行）的通知》（財稅〔2009〕166號）《財政部國家稅務總局關(guān)于公共基礎設施項目和環(huán)境保護節(jié)能節(jié)水項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策問題的通知》（財稅〔2012〕10號）【溫馨提示】（一）納稅人需留存下列資料備查：1、該項目符合《環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》的相關(guān)證明；2、環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目取得的第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入憑證；3、環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目所得單獨核算資料，以及合理分攤期間共同費用的核算資料；4、項目權(quán)屬變動情況及轉(zhuǎn)讓方已享受優(yōu)惠情況的說明及證明資料（優(yōu)惠期間項目權(quán)屬發(fā)生變動）；5、省稅務機關(guān)規(guī)定的其他資料。（二）企業(yè)享受定期減免稅，在享受優(yōu)惠起始年度備案。在減免稅起止時間內(nèi)，企業(yè)享受優(yōu)惠政策條件無變化的，不再履行備案手續(xù)。企業(yè)享受其他優(yōu)惠事項，應當每年履行備案手續(xù)。（三）定期減免稅優(yōu)惠事項備案后有效年度內(nèi)，企業(yè)減免稅條件發(fā)生變化的，仍然符合優(yōu)惠事項規(guī)定，但備案內(nèi)容需要變更的，企業(yè)在變化之日起15日內(nèi)，向稅務機關(guān)辦理變更備案手續(xù)。不再符合稅法有關(guān)規(guī)定的，企業(yè)應當主動停止享受稅收優(yōu)惠。12【事項名稱】購置用于環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設備的投資額按一定比例實行稅額抵免【事項描述】企業(yè)購置并實際使用《環(huán)境保護專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》、《節(jié)能節(jié)水專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》和《安全生產(chǎn)專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設備的，該專用設備的投資額的10%可以從企業(yè)當年的應納稅額中抵免；當年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。享受上述規(guī)定的企業(yè)所得稅優(yōu)惠的企業(yè)，應當實際購置并自身實際投入使用前款規(guī)定的專用設備；企業(yè)購置上述專用設備在5年內(nèi)轉(zhuǎn)讓、出租的，應當停止享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠，并補繳已經(jīng)抵免的企業(yè)所得稅稅款。減免性質(zhì)代碼：04061009【辦理時限】（一）納稅人辦理時限納稅人應不遲于年度匯算清繳納稅申報時備案。（二）稅務機關(guān)辦理時限報送資料齊全、符合法定形式、填寫內(nèi)容完整，受理后即時辦結(jié)?！緢笏唾Y料】1、《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表》原件2份【政策依據(jù)】《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國主席令第63號）第三十四條《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》（中華人民共和國國務院令第512號）《國家稅務總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法>的公告》（國家稅務總局公告2015年第76號）《財政部國家稅務總局關(guān)于執(zhí)行環(huán)境保護專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄、節(jié)能節(jié)水專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄和安全生產(chǎn)專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄有關(guān)問題的通知》（財稅〔2008〕48號）《財政部國家稅務總局國家發(fā)展改革委關(guān)于公布節(jié)能節(jié)水專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（2008年版）和環(huán)境保護專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（2008年版）的通知》（財稅〔2008〕115號）《財政部國家稅務總局安全監(jiān)管總局關(guān)于公布安全生產(chǎn)專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（2008年版）的通知》（財稅〔2008〕118號）《財政部國家稅務總局關(guān)于執(zhí)行企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策若干問題的通知》（財稅〔2009〕69號）《國家稅務總局關(guān)于環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設備投資抵免企業(yè)所得稅有關(guān)問題的通知》（國稅函〔2010〕256號）【溫馨提示】納稅人需留存下列資料備查：1、購買并自身投入使用的專用設備清單及發(fā)票；2、以融資租賃方式取得的專用設備的合同或協(xié)議；3、專用設備屬于《環(huán)境保護專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》、《節(jié)能節(jié)水專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》或《安全生產(chǎn)專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》中的具體項目的說明；4、省稅務機關(guān)規(guī)定的其他資料。13【事項名稱】國家規(guī)劃布局內(nèi)重點軟件企業(yè)和集成電路設計企業(yè)可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅【事項描述】國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件企業(yè)和集成電路設計企業(yè)，如當年未享受免稅優(yōu)惠的，可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。減免性質(zhì)代碼：04021915【辦理時限】（一）納稅人辦理時限納稅人應不遲于年度匯算清繳納稅申報時備案。（二）稅務機關(guān)辦理時限報送資料齊全、符合法定形式、填寫內(nèi)容完整，受理后即時辦結(jié)?！緢笏唾Y料】1、《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表》原件2份2、認定文件復印件1份（核對原件）【政策依據(jù)】《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國主席令第63號）《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》（中華人民共和國國務院令第512號）《國家稅務總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法>的公告》（國家稅務總局公告2015年第76號）《財政部國家稅務總局關(guān)于進一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕27號）第四條《國家稅務總局關(guān)于軟件和集成電路企業(yè)認定管理有關(guān)問題的公告》（國家稅務總局公告2012年第19號）；《國家發(fā)改委工業(yè)和信息化部財政部商務部國家稅務總局關(guān)于印發(fā)〈國家規(guī)劃布局內(nèi)重點軟件企業(yè)和集成電路設計企業(yè)認定管理試行辦法〉的通知》（發(fā)改高技〔2012〕2413號）；《國家稅務總局關(guān)于執(zhí)行軟件企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的公告》（國家稅務總局公告2013年第43號）；《工業(yè)和信息化部國家發(fā)展和改革委員會財政部國家稅務總局關(guān)于印發(fā)〈軟件企業(yè)認定管理辦法〉的通知》（工信部聯(lián)軟〔2013〕64號）【溫馨提示】納稅人需留存下列資料備查：1、國家規(guī)劃布局內(nèi)的軟件企業(yè)或集成電路設計企業(yè)認定文件或其他相關(guān)證明資料；2、省稅務機關(guān)規(guī)定的其他資料。14【事項名稱】符合條件的軟件企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅【事項描述】我國境內(nèi)符合條件的軟件企業(yè)，經(jīng)認定后，在2017年12月31日前自獲利年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。減免性質(zhì)代碼：04021914【辦理時限】（一）納稅人辦理時限納稅人應不遲于年度匯算清繳納稅申報時備案。（二）稅務機關(guān)辦理時限報送資料齊全、符合法定形式、填寫內(nèi)容完整，受理后即時辦結(jié)。【報送資料】1、《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表》原件2份2、軟件企業(yè)認定證書復印件1份（核對原件）【政策依據(jù)】《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國主席令第63號）《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》（中華人民共和國國務院令第512號）《國家稅務總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法>的公告》（國家稅務總局公告2015年第76號）《財政部國家稅務總局關(guān)于執(zhí)行企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策若干問題的通知》（財稅〔2009〕69號）《財政部國家稅務總局關(guān)于進一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕27號）第三條《工業(yè)和信息化部國家發(fā)展和改革委員會財政部國家稅務總局關(guān)于印發(fā)〈軟件企業(yè)認定管理辦法〉的通知》（工信部聯(lián)軟〔2013〕64號）《國家稅務總局關(guān)于執(zhí)行軟件企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的公告》（國家稅務總局公告2013年第43號）【溫馨提示】（一）納稅人需留存下列資料備查：1、軟件企業(yè)認定文件或其他相關(guān)證明資料；2、省稅務機關(guān)規(guī)定的其他資料。（二）企業(yè)享受定期減免稅，在享受優(yōu)惠起始年度備案。在減免稅起止時間內(nèi)，企業(yè)享受優(yōu)惠政策條件無變化的，不再履行備案手續(xù)。企業(yè)享受其他優(yōu)惠事項，應當每年履行備案手續(xù)。（三）定期減免稅優(yōu)惠事項備案后有效年度內(nèi)，企業(yè)減免稅條件發(fā)生變化的，仍然符合優(yōu)惠事項規(guī)定，但備案內(nèi)容需要變更的，企業(yè)在變化之日起15日內(nèi)，向稅務機關(guān)辦理變更備案手續(xù)。不再符合稅法有關(guān)規(guī)定的，企業(yè)應當主動停止享受稅收優(yōu)惠。（四）集成電路生產(chǎn)企業(yè)、集成電路設計企業(yè)、軟件企業(yè)等依照規(guī)定可以享受的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策與企業(yè)所得稅其他相同方式優(yōu)惠政策存在交叉的，由企業(yè)選擇一項最優(yōu)惠政策執(zhí)行，不疊加享受。15【事項名稱】符合條件的集成電路關(guān)鍵專用材料生產(chǎn)企業(yè)、集成電路專用設備生產(chǎn)企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅【事項描述】符合條件的集成電路關(guān)鍵專用材料生產(chǎn)企業(yè)、集成電路專用設備生產(chǎn)企業(yè)，在2017年（含2017年）前實現(xiàn)獲利的，自獲利年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25％的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止；2017年前未實現(xiàn)獲利的，自2017年起計算優(yōu)惠期，享受至期滿為止。減免性質(zhì)代碼：04021922【辦理時限】（一）納稅人辦理時限納稅人應不遲于年度匯算清繳納稅申報時備案。（二）稅務機關(guān)辦理時限報送資料齊全、符合法定形式、填寫內(nèi)容完整，受理后即時辦結(jié)?！緢笏唾Y料】1、《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表》原件2份【政策依據(jù)】《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國主席令第63號）《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》（中華人民共和國國務院令第512號）《國家稅務總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法>的公告》（國家稅務總局公告2015年第76號）《財政部國家稅務總局發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部關(guān)于進一步鼓勵集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2015〕6號）第一條【溫馨提示】（一）納稅人需留存下列資料備查：1、省級相關(guān)部門根據(jù)發(fā)展改革委等部門規(guī)定辦法出具的證明；2、省稅務機關(guān)規(guī)定的其他資料。（二）企業(yè)享受定期減免稅，在享受優(yōu)惠起始年度備案。在減免稅起止時間內(nèi)，企業(yè)享受優(yōu)惠政策條件無變化的，不再履行備案手續(xù)。企業(yè)享受其他優(yōu)惠事項，應當每年履行備案手續(xù)。（三）定期減免稅優(yōu)惠事項備案后有效年度內(nèi)，企業(yè)減免稅條件發(fā)生變化的，仍然符合優(yōu)惠事項規(guī)定，但備案內(nèi)容需要變更的，企業(yè)在變化之日起15日內(nèi)，向稅務機關(guān)辦理變更備案手續(xù)。不再符合稅法有關(guān)規(guī)定的，企業(yè)應當主動停止享受稅收優(yōu)惠。（四）集成電路生產(chǎn)企業(yè)、集成電路設計企業(yè)、軟件企業(yè)等依照規(guī)定可以享受的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策與企業(yè)所得稅其他相同方式優(yōu)惠政策存在交叉的，由企業(yè)選擇一項最優(yōu)惠政策執(zhí)行，不疊加享受。16【事項名稱】符合條件的集成電路封裝、測試企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅【事項描述】符合條件的集成電路封裝、測試企業(yè)，在2017年（含2017年）前實現(xiàn)獲利的，自獲利年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25％的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止；2017年前未實現(xiàn)獲利的，自2017年起計算優(yōu)惠期，享受至期滿為止。減免性質(zhì)代碼：04021921【辦理時限】（一）納稅人辦理時限納稅人應不遲于年度匯算清繳納稅申報時備案。（二）稅務機關(guān)辦理時限報送資料齊全、符合法定形式、填寫內(nèi)容完整，受理后即時辦結(jié)?！緢笏唾Y料】1、《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表》原件2份【政策依據(jù)】《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國主席令第63號）《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》（中華人民共和國國務院令第512號）《國家稅務總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法>的公告》（國家稅務總局公告2015年第76號）《財政部國家稅務總局發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部關(guān)于進一步鼓勵集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2015〕6號）第一條【溫馨提示】（一）納稅人需留存下列資料備查：1、省級相關(guān)部門根據(jù)發(fā)展改革委等部門規(guī)定辦法出具的證明；2、省稅務機關(guān)規(guī)定的其他資料。（二）企業(yè)享受定期減免稅，在享受優(yōu)惠起始年度備案。在減免稅起止時間內(nèi)，企業(yè)享受優(yōu)惠政策條件無變化的，不再履行備案手續(xù)。企業(yè)享受其他優(yōu)惠事項，應當每年履行備案手續(xù)。（三）定期減免稅優(yōu)惠事項備案后有效年度內(nèi)，企業(yè)減免稅條件發(fā)生變化的，仍然符合優(yōu)惠事項規(guī)定，但備案內(nèi)容需要變更的，企業(yè)在變化之日起15日內(nèi)，向稅務機關(guān)辦理變更備案手續(xù)。不再符合稅法有關(guān)規(guī)定的，企業(yè)應當主動停止享受稅收優(yōu)惠。（四）集成電路生產(chǎn)企業(yè)、集成電路設計企業(yè)、軟件企業(yè)等依照規(guī)定可以享受的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策與企業(yè)所得稅其他相同方式優(yōu)惠政策存在交叉的，由企業(yè)選擇一項最優(yōu)惠政策執(zhí)行，不疊加享受。17【事項名稱】新辦集成電路設計企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅【事項描述】我國境內(nèi)新辦的集成電路設計企業(yè)，經(jīng)認定后，在2017年12月31日前自獲利年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。減免性質(zhì)代碼：04021914【辦理時限】（一）納稅人辦理時限納稅人應不遲于年度匯算清繳納稅申報時備案。（二）稅務機關(guān)辦理時限報送資料齊全、符合法定形式、填寫內(nèi)容完整，受理后即時辦結(jié)?！緢笏唾Y料】1、《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表》原件2份【政策依據(jù)】《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國主席令第63號）《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》（中華人民共和國國務院令第512號）《國家稅務總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法>的公告》（國家稅務總局公告2015年第76號）《財政部國家稅務總局關(guān)于執(zhí)行企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策若干問題的通知》（財稅〔2009〕69號）《國務院關(guān)于印發(fā)進一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展若干政策的通知》（國發(fā)〔2011〕4號）《財政部國家稅務總局關(guān)于進一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕27號）第三條《國家稅務總局關(guān)于執(zhí)行軟件企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的公告》（國家稅務總局公告2013年第43號）【溫馨提示】（一）納稅人需留存下列資料備查：1、集成電路設計企業(yè)認定文件或其他相關(guān)證明資料；2、省稅務機關(guān)規(guī)定的其他資料。（二）企業(yè)享受定期減免稅，在享受優(yōu)惠起始年度備案。在減免稅起止時間內(nèi)，企業(yè)享受優(yōu)惠政策條件無變化的，不再履行備案手續(xù)。企業(yè)享受其他優(yōu)惠事項，應當每年履行備案手續(xù)。（三）定期減免稅優(yōu)惠事項備案后有效年度內(nèi)，企業(yè)減免稅條件發(fā)生變化的，仍然符合優(yōu)惠事項規(guī)定，但備案內(nèi)容需要變更的，企業(yè)在變化之日起15日內(nèi)，向稅務機關(guān)辦理變更備案手續(xù)。不再符合稅法有關(guān)規(guī)定的，企業(yè)應當主動停止享受稅收優(yōu)惠。（四）集成電路生產(chǎn)企業(yè)、集成電路設計企業(yè)、軟件企業(yè)等依照規(guī)定可以享受的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策與企業(yè)所得稅其他相同方式優(yōu)惠政策存在交叉的，由企業(yè)選擇一項最優(yōu)惠政策執(zhí)行，不疊加享受。18【事項名稱】投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅【事項描述】投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)認定后，經(jīng)營期在15年以上的，在2017年12月31日前自獲利年度起計算優(yōu)惠期，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。減免性質(zhì)代碼：04021913【辦理時限】（一）納稅人辦理時限納稅人應不遲于年度匯算清繳納稅申報時備案。（二）稅務機關(guān)辦理時限報送資料齊全、符合法定形式、填寫內(nèi)容完整，受理后即時辦結(jié)。【報送資料】1、《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表》原件2份2、集成電路企業(yè)認定文件復印件1份【政策依據(jù)】《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國主席令第63號）《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》（中華人民共和國國務院令第512號）《國家稅務總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法>的公告》（國家稅務總局公告2015年第76號）《國務院關(guān)于印發(fā)進一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展若干政策的通知》（國發(fā)〔2011〕4號）《財政部國家稅務總局關(guān)于進一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕27號）第二條《國家稅務總局關(guān)于執(zhí)行軟件企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的公告》（國家稅務總局公告2013年第43號）【溫馨提示】（一）納稅人需留存下列資料備查：1、投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)認定證明（或其他相關(guān)證明材料）；2、省稅務機關(guān)規(guī)定的其他資料。（二）企業(yè)享受定期減免稅，在享受優(yōu)惠起始年度備案。在減免稅起止時間內(nèi)，企業(yè)享受優(yōu)惠政策條件無變化的，不再履行備案手續(xù)。企業(yè)享受其他優(yōu)惠事項，應當每年履行備案手續(xù)。（三）定期減免稅優(yōu)惠事項備案后有效年度內(nèi)，企業(yè)減免稅條件發(fā)生變化的，仍然符合優(yōu)惠事項規(guī)定，但備案內(nèi)容需要變更的，企業(yè)在變化之日起15日內(nèi)，向稅務機關(guān)辦理變更備案手續(xù)。不再符合稅法有關(guān)規(guī)定的，企業(yè)應當主動停止享受稅收優(yōu)惠。（四）集成電路生產(chǎn)企業(yè)、集成電路設計企業(yè)、軟件企業(yè)等依照規(guī)定可以享受的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策與企業(yè)所得稅其他相同方式優(yōu)惠政策存在交叉的，由企業(yè)選擇一項最優(yōu)惠政策執(zhí)行，不疊加享受。19【事項名稱】線寬小于0.25微米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅【事項描述】線寬小于0.25微米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)認定后，經(jīng)營期在15年以上的，在2017年12月31日前自獲利年度起計算優(yōu)惠期，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。減免性質(zhì)代碼：04021913【辦理時限】（一）納稅人辦理時限納稅人應不遲于年度匯算清繳納稅申報時備案。（二）稅務機關(guān)辦理時限報送資料齊全、符合法定形式、填寫內(nèi)容完整，受理后即時辦結(jié)?！緢笏唾Y料】1、《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表》原件2份2、集成電路企業(yè)認定文件復印件1份【政策依據(jù)】《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國主席令第63號）《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》（中華人民共和國國務院令第512號）《國家稅務總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法>的公告》（國家稅務總局公告2015年第76號）《國務院關(guān)于印發(fā)進一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展若干政策的通知》（國發(fā)〔2011〕4號）《財政部國家稅務總局關(guān)于進一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕27號）第二條《國家稅務總局關(guān)于執(zhí)行軟件企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的公告》（國家稅務總局公告2013年第43號）【溫馨提示】（一）納稅人需留存下列資料備查：1、線寬小于0.25微米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)認定證明（或其他相關(guān)證明材料）；2、省稅務機關(guān)規(guī)定的其他資料。（二）企業(yè)享受定期減免稅，在享受優(yōu)惠起始年度備案。在減免稅起止時間內(nèi)，企業(yè)享受優(yōu)惠政策條件無變化的，不再履行備案手續(xù)。企業(yè)享受其他優(yōu)惠事項，應當每年履行備案手續(xù)。（三）定期減免稅優(yōu)惠事項備案后有效年度內(nèi)，企業(yè)減免稅條件發(fā)生變化的，仍然符合優(yōu)惠事項規(guī)定，但備案內(nèi)容需要變更的，企業(yè)在變化之日起15日內(nèi)，向稅務機關(guān)辦理變更備案手續(xù)。不再符合稅法有關(guān)規(guī)定的，企業(yè)應當主動停止享受稅收優(yōu)惠。（四）集成電路生產(chǎn)企業(yè)、集成電路設計企業(yè)、軟件企業(yè)等依照規(guī)定可以享受的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策與企業(yè)所得稅其他相同方式優(yōu)惠政策存在交叉的，由企業(yè)選擇一項最優(yōu)惠政策執(zhí)行，不疊加享受。20【事項名稱】投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅【事項描述】投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)認定后，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。減免性質(zhì)代碼：04021913【辦理時限】（一）納稅人辦理時限納稅人應不遲于年度匯算清繳納稅申報時備案。（二）稅務機關(guān)辦理時限報送資料齊全、符合法定形式、填寫內(nèi)容完整，受理后即時辦結(jié)?！緢笏唾Y料】1、《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表》原件2份2、集成電路企業(yè)認定文件復印件1份【政策依據(jù)】《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國主席令第63號）《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》（中華人民共和國國務院令第512號）《國家稅務總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法>的公告》（國家稅務總局公告2015年第76號）《國務院關(guān)于印發(fā)進一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展若干政策的通知》（國發(fā)〔2011〕4號）《財政部國家稅務總局關(guān)于進一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕27號）第二條《國家稅務總局關(guān)于執(zhí)行軟件企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的公告》（國家稅務總局公告2013年第43號）【溫馨提示】（一）納稅人需留存下列資料備查：1、投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)認定證明（或其他相關(guān)證明材料）；2、省稅務機關(guān)規(guī)定的其他資料。（二）集成電路生產(chǎn)企業(yè)、集成電路設計企業(yè)、軟件企業(yè)等依照規(guī)定可以享受的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策與企業(yè)所得稅其他相同方式優(yōu)惠政策存在交叉的，由企業(yè)選擇一項最優(yōu)惠政策執(zhí)行，不疊加享受。21【事項名稱】線寬小于0.25微米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅【事項描述】線寬小于0.25微米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)認定后，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。減免性質(zhì)代碼：04021913【辦理時限】（一）納稅人辦理時限納稅人應不遲于年度匯算清繳納稅申報時備案。（二）稅務機關(guān)辦理時限報送資料齊全、符合法定形式、填寫內(nèi)容完整，受理后即時辦結(jié)。【報送資料】1、《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表》原件2份2、集成電路企業(yè)認定文件復印件1份【政策依據(jù)】《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國主席令第63號）《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》（中華人民共和國國務院令第512號）《國家稅務總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法>的公告》（國家稅務總局公告2015年第76號）《國務院關(guān)于印發(fā)進一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展若干政策的通知》（國發(fā)〔2011〕4號）《財政部國家稅務總局關(guān)于進一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕27號）第二條《國家稅務總局關(guān)于執(zhí)行軟件企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的公告》（國家稅務總局公告2013年第43號）【溫馨提示】（一）納稅人需留存下列資料備查：1、線寬小于0.25微米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)認定證明（或其他相關(guān)證明材料）；2、省稅務機關(guān)規(guī)定的其他資料。（二）集成電路生產(chǎn)企業(yè)、集成電路設計企業(yè)、軟件企業(yè)等依照規(guī)定可以享受的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策與企業(yè)所得稅其他相同方式優(yōu)惠政策存在交叉的，由企業(yè)選擇一項最優(yōu)惠政策執(zhí)行，不疊加享受。22【事項名稱】集成電路線寬小于0.8微米（含）的集成電路生產(chǎn)企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅【事項描述】集成電路線寬小于0.8微米（含）的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)認定后，在2017年12月31日前自獲利年度起計算優(yōu)惠期，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。減免性質(zhì)代碼：04021907【辦理時限】（一）納稅人辦理時限納稅人應不遲于年度匯算清繳納稅申報時備案。（二）稅務機關(guān)辦理時限報送資料齊全、符合法定形式、填寫內(nèi)容完整，受理后即時辦結(jié)。【報送資料】1、《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表》原件2份2、集成電路企業(yè)認定文件復印件1份【政策依據(jù)】《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國主席令第63號）《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》（中華人民共和國國務院令第512號）《國家稅務總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法>的公告》（國家稅務總局公告2015年第76號）《國務院關(guān)于印發(fā)進一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展若干政策的通知》（國發(fā)〔2011〕4號）《財政部國家稅務總局關(guān)于進一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕27號）第一條《國家稅務總局關(guān)于執(zhí)行軟件企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的公告》（國家稅務總局公告2013年第43號）【溫馨提示】（一）納稅人需留存下列資料備查：1、集成電路線寬小于0.8微米（含）的集成電路生產(chǎn)企業(yè)認定證明（或其他相關(guān)證明材料）；2、省稅務機關(guān)規(guī)定的其他資料。（二）企業(yè)享受定期減免稅，在享受優(yōu)惠起始年度備案。在減免稅起止時間內(nèi)，企業(yè)享受優(yōu)惠政策條件無變化的，不再履行備案手續(xù)。企業(yè)享受其他優(yōu)惠事項，應當每年履行備案手續(xù)。（三）定期減免稅優(yōu)惠事項備案后有效年度內(nèi)，企業(yè)減免稅條件發(fā)生變化的，仍然符合優(yōu)惠事項規(guī)定，但備案內(nèi)容需要變更的，企業(yè)在變化之日起15日內(nèi)，向稅務機關(guān)辦理變更備案手續(xù)。不再符合稅法有關(guān)規(guī)定的，企業(yè)應當主動停止享受稅收優(yōu)惠。（四）集成電路生產(chǎn)企業(yè)、集成電路設計企業(yè)、軟件企業(yè)等依照規(guī)定可以享受的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策與企業(yè)所得稅其他相同方式優(yōu)惠政策存在交叉的，由企業(yè)選擇一項最優(yōu)惠政策執(zhí)行，不疊加享受。23【事項名稱】技術(shù)先進型服務企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅【事項描述】自2010年7月1日起至2018年12月31日止，在北京、天津、上海、重慶、大連、深圳、廣州、武漢、哈爾濱、成都、南京、西安、濟南、杭州、合肥、南昌、長沙、大慶、蘇州、無錫、廈門等21個中國服務外包示范城市，對經(jīng)認定的技術(shù)先進型服務企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。減免性質(zhì)代碼：04023003【辦理時限】（一）納稅人辦理時限納稅人應不遲于年度匯算清繳納稅申報時備案。（二）稅務機關(guān)辦理時限報送資料齊全、符合法定形式、填寫內(nèi)容完整，受理后即時辦結(jié)?！緢笏唾Y料】1、《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表》原件2份2、技術(shù)先進型服務企業(yè)資格證書復印件1份（核對原件）【政策依據(jù)】《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國主席令第63號）《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》（中華人民共和國國務院令第512號）《國家稅務總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法>的公告》（國家稅務總局公告2015年第76號）《財政部國家稅務總局商務部科技部國家發(fā)展改革委關(guān)于完善技術(shù)先進型服務企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅〔2014〕59號）第一條【溫馨提示】納稅人需留存下列資料備查：1、技術(shù)先進型服務企業(yè)資格證書；2、技術(shù)先進型服務企業(yè)認定資料；3、各年度技術(shù)先進型服務業(yè)務收入總額、離岸服務外包業(yè)務收入總額占本企業(yè)當年收入總額比例情況說明。24【事項名稱】動漫企業(yè)自主開發(fā)、生產(chǎn)動漫產(chǎn)品定期減免征收企業(yè)所得稅【事項描述】自2009年1月1日起，經(jīng)認定的動漫企業(yè)自主開發(fā)、生產(chǎn)動漫產(chǎn)品，可申請享受國家現(xiàn)行鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)發(fā)展的所得稅優(yōu)惠政策。即在2017年12月31日前自獲利年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。減免性質(zhì)代碼：04103206【辦理時限】（一）納稅人辦理時限納稅人應不遲于年度匯算清繳納稅申報時備案。（二）稅務機關(guān)辦理時限報送資料齊全、符合法定形式、填寫內(nèi)容完整，受理后即時辦結(jié)?！緢笏唾Y料】1、《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表》原件2份2、動漫企業(yè)認定證明復印件1份（核對原件）【政策依據(jù)】《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國主席令第63號）《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》（中華人民共和國國務院令第512號）《國家稅務總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法>的公告》（國家稅務總局公告2015年第76號）《文化部財政部國家稅務總局關(guān)于印發(fā)<動漫企業(yè)認定管理辦法（試行）>的通知》（文市發(fā)〔2008〕51號）《文化部財政部國家稅務總局關(guān)于實施<動漫企業(yè)認定管理辦法（試行）>有關(guān)問題的通知》（文產(chǎn)發(fā)〔2009〕18號）《財政部國家稅務總局關(guān)于扶持動漫產(chǎn)業(yè)發(fā)展有關(guān)稅收政策問題的通知》（財稅〔2009〕65號）第二條【溫馨提示】（一）納稅人需留存下列資料備查：1、動漫企業(yè)認定證明；2、動漫企業(yè)認定資料；3、動漫企業(yè)年審通過名單；4、獲利年度情況說明。（二）企業(yè)享受定期減免稅，在享受優(yōu)惠起始年度備案。在減免稅起止時間內(nèi)，企業(yè)享受優(yōu)惠政策條件無變化的，不再履行備案手續(xù)。企業(yè)享受其他優(yōu)惠事項，應當每年履行備案手續(xù)。（三）定期減免稅優(yōu)惠事項備案后有效年度內(nèi)，企業(yè)減免稅條件發(fā)生變化的，仍然符合優(yōu)惠事項規(guī)定，但備案內(nèi)容需要變更的，企業(yè)在變化之日起15日內(nèi)，向稅務機關(guān)辦理變更備案手續(xù)。不再符合稅法有關(guān)規(guī)定的，企業(yè)應當主動停止享受稅收優(yōu)惠。25【事項名稱】經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)的免征企業(yè)所得稅【事項描述】自2014年1月1日至2018年12月31日，從事新聞出版、廣播影視和文化藝術(shù)的經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)的，自轉(zhuǎn)制注冊之日起免征企業(yè)所得稅。轉(zhuǎn)制注冊之日，是指經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)并進行工商注冊之日。對于經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制前已進行企業(yè)法人登記，則按注銷事業(yè)單位法人登記之日或核銷事業(yè)編制的批復之日（轉(zhuǎn)制前未進行事業(yè)單位法人登記的）起確定轉(zhuǎn)制完成并享受規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策。減免性質(zhì)代碼：04103214【辦理時限】（一）納稅人辦理時限納稅人應不遲于年度匯算清繳納稅申報時備案。（二）稅務機關(guān)辦理時限報送資料齊全、符合法定形式、填寫內(nèi)容完整，受理后即時辦結(jié)?！緢笏唾Y料】1、《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表》原件2份2、有關(guān)部門對文化體制改革單位轉(zhuǎn)制方案批復文件復印件1份（核對原件）【政策依據(jù)】《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國主席令第63號）《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》（中華人民共和國國務院令第512號）《國家稅務總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法>的公告》（國家稅務總局公告2015年第76號）《財政部國家稅務總局中宣部關(guān)于繼續(xù)實施文化體制改革中經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)若干稅收政策的通知》（財稅〔2014〕84號）第一條第（一）、（四）項【溫馨提示】納稅人需留存下列資料備查：1、企業(yè)轉(zhuǎn)制方案文件；2、有關(guān)部門對文化體制改革單位轉(zhuǎn)制方案批復文件；3、整體轉(zhuǎn)制前已進行事業(yè)單位法人登記的，同級機構(gòu)編制管理機關(guān)核銷事業(yè)編制的證明，以及注銷事業(yè)單位法人的證明；4、企業(yè)轉(zhuǎn)制的工商登記情況；5、企業(yè)與職工簽訂的勞動合同；6、企業(yè)繳納社會保險費記錄；7、有關(guān)部門批準引入非公有資本、境外資本和變更資本結(jié)構(gòu)的批準函；8、同級文化體制改革和發(fā)展工作領導小組辦公室出具的同意變更函（已認定發(fā)布的轉(zhuǎn)制文化企業(yè)名稱發(fā)生變更，且主營業(yè)務未發(fā)生變化的）。26【事項名稱】國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅【事項描述】國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，是指擁有核心自主知識產(chǎn)權(quán)，產(chǎn)品（服務）屬于國家重點支持的高新技術(shù)領域規(guī)定的范圍、研究開發(fā)費用占銷售收入的比例不低于規(guī)定比例、高新技術(shù)產(chǎn)品（服務）收入占企業(yè)總收入的比例不低于規(guī)定比例、科技人員占企業(yè)職工總數(shù)的比例不低于規(guī)定比例，以及高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法規(guī)定的其他條件的企業(yè)。減免性質(zhì)代碼：04024501【辦理時限】（一）納稅人辦理時限納稅人應不遲于年度匯算清繳納稅申報時備案。（二）稅務機關(guān)辦理時限報送資料齊全、符合法定形式、填寫內(nèi)容完整，受理后即時辦結(jié)?！緢笏唾Y料】1、《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表》原件2份2、《高新技術(shù)企業(yè)資格證書》復印件1份（核對原件）【政策依據(jù)】《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國主席令第63號）第二十八條第二款《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》（中華人民共和國國務院令第512號）《國家稅務總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法>的公告》（國家稅務總局公告2015年第76號）《財政部國家稅務總局科學技術(shù)部關(guān)于修訂印發(fā)<高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法>的通知》（國科發(fā)火[2016]32號）《科技部財政部國家稅務總局關(guān)于修訂印發(fā)<高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作指引>的通知》（國科發(fā)火〔2016〕195號）《國家稅務總局關(guān)于實施高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠有關(guān)問題的通知》（國稅函〔2009〕203號）（“國科發(fā)火[2008]172號”改為“國科發(fā)火[2016]32號”、“國科發(fā)火[2008]362號”改為“國科發(fā)火〔2016〕195號”的內(nèi)容）《科技部財政部國家稅務總局關(guān)于在中關(guān)村國家自主創(chuàng)新示范區(qū)開展高新技術(shù)企業(yè)認定中文化產(chǎn)業(yè)支撐技術(shù)等領域范圍試點的通知》（國科發(fā)高〔2013〕595號）（后續(xù)政策：《關(guān)于在中關(guān)村國家自主創(chuàng)新示范區(qū)完善高新技術(shù)企業(yè)認定中文化產(chǎn)業(yè)支撐技術(shù)等領域范圍的通知》（國科發(fā)火[2014]20號））《財政部國家稅務總局關(guān)于高新技術(shù)企業(yè)境外所得適用稅率及稅收抵免問題的通知》（財稅〔2011〕47號）第一條《財政部海關(guān)總署國家稅務總局關(guān)于繼續(xù)實施支持文化企業(yè)發(fā)展若干稅收政策的通知》（財稅〔2014〕85號）第四條《科技部財政部稅務總局關(guān)于在中關(guān)村國家自主創(chuàng)新示范區(qū)開展高新技術(shù)企業(yè)認定中文化產(chǎn)業(yè)支撐技術(shù)等領域范圍試點的通知》（國科發(fā)高〔2013〕595號）【溫馨提示】納稅人需留存下列資料備查：1、高新技術(shù)企業(yè)資格證書；2、高新技術(shù)企業(yè)認定資料；3、年度研發(fā)費專賬管理資料；4、年度高新技術(shù)產(chǎn)品（服務）及對應收入資料；5、年度高新技術(shù)企業(yè)研究開發(fā)費用及占銷售收入比例，以及研發(fā)費用輔助賬；6、研發(fā)人員花名冊；7、省稅務機關(guān)規(guī)定的其他資料。27【事項名稱】符合條件的小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅【事項描述】從事國家非限制和禁止行業(yè)的企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。對年應納稅所得額低于30萬元（含30萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。減免性質(zhì)代碼：04049904【辦理時限】（一）納稅人辦理時限納稅人無需辦理備案手續(xù)（二）稅務機關(guān)辦理時限報送資料齊全、符合法定形式、填寫內(nèi)容完整，受理后即時辦結(jié)?！緢笏唾Y料】無需報送資料，在所得稅匯算清繳時，以企業(yè)所得稅年度申報表代替?！菊咭罁?jù)】《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國主席令第63號）第二十八條第一款《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》（中華人民共和國國務院令第512號）《國家稅務總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法>的公告》（國家稅務總局公告2015年第76號）《財政部國家稅務總局關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2015〕34號）《財政部國家稅務總局關(guān)于進一步擴大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知》（財稅〔2015〕99號）《國家稅務總局關(guān)于貫徹落實進一步擴大小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅范圍有關(guān)問題的公告》（國家稅務總局公告2015年第61號）【溫馨提示】納稅人需留存下列資料備查：1、所從事行業(yè)不屬于限制性行業(yè)的說明；2、優(yōu)惠年度的資產(chǎn)負債表；3、從業(yè)人數(shù)的計算過程。28【事項名稱】有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)法人合伙人按投資額的一定比例抵扣應納稅所得額【事項描述】有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年（24個月）以上，該有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的法人合伙人可按照其對未上市中小高新技術(shù)企業(yè)投資額的70%抵扣該法人合伙人從該有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)分得的應納稅所得額，當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。減免性質(zhì)代碼：04024508【辦理時限】（一）納稅人辦理時限納稅人應不遲于年度匯算清繳納稅申報時備案。（二）稅務機關(guān)辦理時限報送資料齊全、符合法定形式、填寫內(nèi)容完整，受理后即時辦結(jié)?！緢笏唾Y料】1、《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表》原件2份2、《法人合伙人應納稅所得額抵扣情況明細表》原件1份3、《有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)法人合伙人應納稅所得額分配情況明細表》原件1份【政策依據(jù)】《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國主席令第63號）《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》（中華人民共和國國務院令第512號）《國家稅務總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法>的公告》（國家稅務總局公告2015年第76號）《財政部國家稅務總局關(guān)于推廣中關(guān)村國家自主創(chuàng)新示范區(qū)稅收試點政策有關(guān)問題的通知》（財稅〔2015〕62號）《國家稅務總局關(guān)于實施創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)所得稅優(yōu)惠問題的通知》（國稅發(fā)〔2009〕87號）《財政部國家稅務總局關(guān)于將國家自主創(chuàng)業(yè)示范區(qū)有關(guān)稅收試點政策推廣到全國范圍實施的通知》（財稅〔2015〕116號）第一條《國家稅務總局關(guān)于有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)法人合伙人企業(yè)所得稅有關(guān)問題的公告》（國家稅務總局公告2015年第81號）【溫馨提示】納稅人需留存下列資料備查：1、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)年檢合格通知書；2、中小高新技術(shù)企業(yè)投資合同或章程、實際所投資金的驗資報告等相關(guān)材料；3、省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市高新技術(shù)企業(yè)認定管理機構(gòu)出具的中小高新技術(shù)企業(yè)有效的高新技術(shù)企業(yè)證書復印件（注明“與原件一致”，并加蓋公章）；4、中小高新技術(shù)企業(yè)基本情況（職工人數(shù)、年銷售（營業(yè)）額、資產(chǎn)總額等）說明；5、《法人合伙人應納稅所得額抵扣情況明細表》；6、《有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)法人合伙人應納稅所得額分配情況明細表》；7、省稅務機關(guān)規(guī)定的其他資料。29【事項名稱】創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)按投資額的一定比例抵扣應納稅所得額【事項描述】創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應納稅所得額；當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。減免性質(zhì)代碼：04024508【辦理時限】（一）納稅人辦理時限納稅人應不遲于年度匯算清繳納稅申報時備案。（二）稅務機關(guān)辦理時限報送資料齊全、符合法定形式、填寫內(nèi)容完整，受理后即時辦結(jié)?！緢笏唾Y料】1、《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表》原件2份2、《創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)經(jīng)備案管理部門核實后出具的年檢合格通知書（副本）》復印件1份【政策依據(jù)】《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國主席令第63號）第三十一條《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》（中華人民共和國國務院令第512號）《國家稅務總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法>的公告》（國家稅務總局公告2015年第76號）《國家稅務總局關(guān)于實施創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)所得稅優(yōu)惠問題的通知》（國稅發(fā)〔2009〕87號）《財政部國家稅務總局關(guān)于執(zhí)行企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策若干問題的通知》（財稅〔2009〕69號）【溫馨提示】納稅人需留存下列資料備查：1、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)經(jīng)備案管理部門核實后出具的年檢合格通知書；2、中小高新技術(shù)企業(yè)投資合同或章程、實際所投資金驗資報告等相關(guān)材料；3、由省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市高新技術(shù)企業(yè)認定管理機構(gòu)出具的中小高新技術(shù)企業(yè)有效的高新技術(shù)企業(yè)證書復印件（注明“與一致”，并加蓋公章）；4、中小高新技術(shù)企業(yè)基本情況（包括企業(yè)職工人數(shù)、年銷售（營業(yè)）額、資產(chǎn)總額等）說明；5、關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資運作情況的說明；6、省稅務機關(guān)規(guī)定的其他資料。30【事項名稱】符合條件的節(jié)能服務公司實施合同能源管理項目的所得定期減免征收企業(yè)所得稅【事項描述】對符合條件的節(jié)能服務公司實施合同能源管理項目，符合企業(yè)所得稅稅法有關(guān)規(guī)定的，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。減免性質(zhì)代碼：04064001【辦理時限】（一）納稅人辦理時限納稅人應不遲于年度匯算清繳納稅申報時備案。（二）稅務機關(guān)辦理時限報送資料齊全、符合法定形式、填寫內(nèi)容完整，受理后即時辦結(jié)?！緢笏唾Y料】1、《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表》原件2份2、《國家發(fā)展改革委、財政部公布的第三方機構(gòu)出具的合同能源管理項目情況確認表，或者政府節(jié)能主管部門出具的合同能源管理項目確認意見》復印件1份（核對原件）【政策依據(jù)】《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國主席令第63號）《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》（中華人民共和國國務院令第512號）《國家稅務總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法>的公告》（國家稅務總局公告2015年第76號）《財政部國家稅務總局關(guān)于促進節(jié)能服務產(chǎn)業(yè)發(fā)展增值稅營業(yè)稅和企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅〔2010〕110號）第二條第（一）項《國家稅務總局國家發(fā)展改革委關(guān)于落實節(jié)能服務企業(yè)合同能源管理項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)征收管理問題的公告》（國家稅務總局國家發(fā)展改革委公告2013年第77號）【溫馨提示】納稅人需留存下列資料備查：1、能源管理合同；2、國家發(fā)展改革委、財政部公布的第三方機構(gòu)出具的合同能源管理項目情況確認表，或者政府節(jié)能主管部門出具的合同能源管理項目確認意見；3、項目轉(zhuǎn)讓合同、項目原享受優(yōu)惠的備案文件（項目發(fā)生轉(zhuǎn)讓的，受讓節(jié)能服務企業(yè)）；4、項目第一筆收入的發(fā)票及作收入處理的會計憑證；5、合同能源管理項目應納稅所得額計算表；6、合同能源管理項目所得單獨核算資料，以及合理分攤期間共同費用的核算資料；7、省稅務機關(guān)規(guī)定的其他資料。31【事項名稱】實施清潔發(fā)展機制項目的所得定期減免征收企業(yè)所得稅【事項描述】清潔發(fā)展機制項目（以下簡稱CDM項目）實施企業(yè)將溫室氣體減排量轉(zhuǎn)讓收入的65%上繳給國家的HFC和PFC類CDM項目，以及將溫室氣體減排量轉(zhuǎn)讓收入的30%上繳給國家的N2O類CDM項目，其實施該類CDM項目的所得，自項目取得第一筆減排量轉(zhuǎn)讓收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。減免性質(zhì)代碼：04061008【辦理時限】（一）納稅人辦理時限納稅人應不遲于年度匯算清繳納稅申報時備案。（二）稅務機關(guān)辦理時限報送資料齊全、符合法定形式、填寫內(nèi)容完整，受理后即時辦結(jié)?！緢笏唾Y料】1、《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表》原件2份2、清潔發(fā)展機制項目立項有關(guān)文件復印件1份（核對原件）【政策依據(jù)】《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國主席令第63號）《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》（中華人民共和國國務院令第512號）《國家稅務總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法>的公告》（國家稅務總局公告2015年第76號）《財政部國家稅務總局關(guān)于中國清潔發(fā)展機制基金及清潔發(fā)展機制項目實施企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅〔2009〕30號）第二條第二款【溫馨提示】（一）納稅人需留存下列資料備查：1、清潔發(fā)展機制項目立項有關(guān)文件；2、企業(yè)將溫室氣體減排量轉(zhuǎn)讓的HFC和PFC類CDM項目，及將溫室氣體減排量轉(zhuǎn)讓的N20類CDM項目的證明材料；3、將溫室氣體減排量轉(zhuǎn)讓收入上繳給國家的證明資料；4、清潔發(fā)展機制項目第一筆減排量轉(zhuǎn)讓收入憑證；5、清潔發(fā)展機制項目所得單獨核算資料，以及合理分攤期間共同費用的核算資料。（二）企業(yè)享受定期減免稅，在享受優(yōu)惠起始年度備案。在減免稅起止時間內(nèi)，企業(yè)享受優(yōu)惠政策條件無變化的，不再履行備案手續(xù)。企業(yè)享受其他優(yōu)惠事項，應當每年履行備案手續(xù)。（三）定期減免稅優(yōu)惠事項備案后有效年度內(nèi)，企業(yè)減免稅條件發(fā)生變化的，仍然符合優(yōu)惠事項規(guī)定，但備案內(nèi)容需要變更的，企業(yè)在變化之日起15日內(nèi)，向稅務機關(guān)辦理變更備案手續(xù)。不再符合稅法有關(guān)規(guī)定的，企業(yè)應當主動停止享受稅收優(yōu)惠。32【事項名稱】符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免征收企業(yè)所得稅【事項描述】一個納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。減免性質(zhì)代碼：04021201【辦理時限】（一）納稅人辦理時限納稅人應不遲于年度匯算清繳納稅申報時備案。（二）稅務機關(guān)辦理時限報送資料齊全、符合法定形式、填寫內(nèi)容完整，受理后即時辦結(jié)?！緢笏唾Y料】1、《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表》原件2份2、所轉(zhuǎn)讓技術(shù)產(chǎn)權(quán)證明復印件1份（核對原件）【政策依據(jù)】《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國主席令第63號）第二十七條第四款《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》（中華人民共和國國務院令第512號）《國家稅務總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法>的公告》（國家稅務總局公告2015年第76號）《國家稅務總局關(guān)于技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅有關(guān)問題的通知》（國稅函〔2009〕212號）《財政部國家稅務總局關(guān)于居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅〔2010〕111號）《國家稅務總局關(guān)于技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅有關(guān)問題的公告》（國家稅務總局公告2013年第62號）《財政部國家稅務總局關(guān)于將國家自主創(chuàng)業(yè)示范區(qū)有關(guān)稅收試點政策推廣到全國范圍實施的通知》（財稅〔2015〕116號）第二條《國家稅務總局關(guān)于技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得企業(yè)所得稅有關(guān)問題的公告》（國家稅務總局公告2015年第82號）《財政部國家稅務總局關(guān)于推廣中關(guān)村國家自主創(chuàng)新示范區(qū)稅收試點政策有關(guān)問題的通知》（財稅〔2015〕62號）第二條【溫馨提示】納稅人需留存下列資料備查：1、所轉(zhuǎn)讓的技術(shù)產(chǎn)權(quán)證明；2、企業(yè)發(fā)生境內(nèi)技術(shù)轉(zhuǎn)讓：（1）技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同（副本）；（2）省級以上科技部門出具的技術(shù)合同登記證明；（3）技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得歸集、分攤、計算的相關(guān)資料；（4）實際繳納相關(guān)稅費的證明資料。3、企業(yè)向境外轉(zhuǎn)讓技術(shù)：（1）技術(shù)出口合同（副本）；（2）省級以上商務部門出具的技術(shù)出口合同登記證書或技術(shù)出口許可證；（3）技術(shù)出口合同數(shù)據(jù)表；（4）技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得歸集、分攤、計算的相關(guān)資料；（5）實際繳納相關(guān)稅費的證明資料；（6）有關(guān)部門按照商務部、科技部發(fā)布的《中國禁止出口限制出口技術(shù)目錄》出具的審查意見。4、轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)的，其成本費用情況；轉(zhuǎn)讓使用權(quán)的，其無形資產(chǎn)攤銷費用情況；5、技術(shù)轉(zhuǎn)讓年度，轉(zhuǎn)讓雙方股權(quán)關(guān)聯(lián)情況。33

電力企業(yè)優(yōu)惠政策重要提示：【事項名稱】非晶合金變壓器享受所得稅抵免【事項描述】自2008年1月1日起購置并實際使用列入《目錄》范圍內(nèi)的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水和安全生產(chǎn)專用設備，可按專用設備投資額的10%抵免當年企業(yè)所得稅應納稅額。企業(yè)當年應納稅額不足抵免的，可以向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，但結(jié)轉(zhuǎn)期不得超過5個納稅年度?！巨k理時限】（一）納稅人辦理時限納稅人應不遲于年度匯算清繳納稅申報時備案。（二）稅務機關(guān)辦理時限報送資料齊全、符合法定形式、填寫內(nèi)容完整，受理后即時辦結(jié)?！菊咭罁?jù)】《財政部國家稅務總局關(guān)于執(zhí)行環(huán)境保護專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄節(jié)能節(jié)水專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄和安全生產(chǎn)專設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄有關(guān)問題的通知》（財稅[2008]48號)規(guī)定【溫馨提示】提供和留存報備資料1、國稅《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案登記表》、地稅《浙江省地方稅務局稅費優(yōu)惠備案登記表》；2、專用設備類型、名稱、型號、性能參數(shù)、應用領域、能效標準等說明資料；3、購置專用設備合同、發(fā)票復印件、節(jié)能節(jié)水專用設備抵免企業(yè)所得稅發(fā)票清單；4、專用設備投入使用相關(guān)證明資料5、主管稅務機關(guān)要求提供的其他資料【注意事項】1、公司采購的非晶合金變壓器SBH15、SH15兩種型號的屬于該目錄范圍。上述設備從供應商處取得，應取得開具的發(fā)票或稅控匯總清單。如未取得或者未標注設備型號及規(guī)格，該公司無法享受上述優(yōu)惠政策。2、是否有以政策補助資金購入未剔除；3、是否有未投入使用就享受優(yōu)惠政策情況。34【事項名稱】從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經(jīng)營的所得定期減免征收企業(yè)所得稅【事項描述】企業(yè)從事《公共基礎設施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的港口碼頭、機場、鐵路、公路、城市公共交通、電力、水利等項目的投資經(jīng)營的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。企業(yè)承包經(jīng)營、承包建設和內(nèi)部自建自用的項目，不得享受上述規(guī)定的企業(yè)所得稅優(yōu)惠。減免性質(zhì)代碼：04121101【辦理時限】（一）納稅人辦理時限納稅人應不遲于年度匯算清繳納稅申報時備案。（二）稅務機關(guān)辦理時限報送資料齊全、符合法定形式、填寫內(nèi)容完整，受理后即時辦結(jié)?！緢笏唾Y料】1、《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表》原件2份2、有關(guān)部門批準該項目文件復印件1份（核對原件）【政策依據(jù)】《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國主席令第63號）第二十七條第二款《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》（中華人民共和國國務院令第512號）《國家稅務總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法>的公告》（國家稅務總局公告2015年第76號）《財政部國家稅務總局關(guān)于執(zhí)行公共基礎設施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄有關(guān)問題的通知》（財稅〔2008〕46號）第一條《財政部國家稅務總局國家發(fā)展改革委關(guān)于公布公共基礎設施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（2008年版）的通知》（財稅〔2008〕116號）《國家稅務總局關(guān)于實施國家重點扶持的公共基礎設施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠問題的通知》（國稅發(fā)〔2009〕80號）《財政部國家稅務總局關(guān)于公共基礎設施項目和環(huán)境保護節(jié)能節(jié)水項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策問題的通知》（財稅〔2012〕10號）《財政部國家稅務總局關(guān)于支持農(nóng)村飲水安全工程建設運營稅收政策的通知》（財稅〔2012〕30號）第五條《國家稅務總局關(guān)于電網(wǎng)企業(yè)電網(wǎng)新建項目享受所得稅優(yōu)惠政策問題的公告》（國家稅務總局公告2013年第26號）《財政部國家稅務總局關(guān)于公共基礎設施項目享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策問題的補充通知》（財稅〔2014〕55號）《財政部國家稅務總局關(guān)于繼續(xù)實行農(nóng)村飲水安全工程建設運營稅收優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2016〕19號）第五條【溫馨提示】（一）納稅人需留存下列資料備查：1、有關(guān)部門批準該項目文件；2、公共基礎設施項目建成并投入運行后取得的第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入憑證（原始憑證及賬務處理憑證）；3、公共基礎設施項目完工驗收報告；4、公共基礎設施項目投資額驗資報告；5、同時從事適用不同企業(yè)所得稅待遇項目的，每年度單獨計算減免稅項目所得的計算過程及其相關(guān)賬冊，合理分攤期間共同費用的核算辦法；6、項目權(quán)屬變動情況及轉(zhuǎn)讓方已享受優(yōu)惠情況的說明及證明資料（優(yōu)惠期間項目權(quán)屬發(fā)生變動時準備）；7、省稅務機關(guān)規(guī)定的其他資料。（二）企業(yè)享受定期減免稅，在享受優(yōu)惠起始年度備案。在減免稅起止時間內(nèi)，企業(yè)享受優(yōu)惠政策條件無變化的，不再履行備案手續(xù)。企業(yè)享受其他優(yōu)惠事項，應當每年履行備案手續(xù)。（三）定期減免稅優(yōu)惠事項備案后有效年度內(nèi)，企業(yè)減免稅條件發(fā)生變化的，仍然符合優(yōu)惠事項規(guī)定，但備案內(nèi)容需要變更的，企業(yè)在變化之日起15日內(nèi)，向稅務機關(guān)辦理變更備案手續(xù)。不再符合稅法有關(guān)規(guī)定的，企業(yè)應當主動停止享受稅收優(yōu)惠。35電力企業(yè)優(yōu)惠政策重要提示【事項名稱】：電網(wǎng)企業(yè)電網(wǎng)新建項目享受【事項說明】基于企業(yè)電網(wǎng)新建項目特點：建議按“資產(chǎn)比例法”，即以企業(yè)新增輸變電固定資產(chǎn)原值占企業(yè)總輸變電固定資產(chǎn)原值的比例，合理計算電網(wǎng)新建項目應納所得額?！巨k理時限】（一）納稅人辦理時限納稅人應不遲于年度匯算清繳納稅申報時備案。（二）稅務機關(guān)辦理時限報送資料齊全、符合法定形式、填寫內(nèi)容完整，受理后即時辦結(jié)?！菊咭罁?jù)】《國家稅務總局關(guān)于電網(wǎng)企業(yè)電網(wǎng)新建項目享受所得稅優(yōu)惠政策問題的公告》（國家稅務總局公告2013年第26號）依法享受“三免三減半”的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策?！緶剀疤崾尽刻峁﹫髠浼傲舸尜Y料1、國稅《企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目備案登記表》、地稅《浙江省地方稅務局稅費優(yōu)惠備案登記表》；2、相關(guān)項目政府核準文件復印件；3、符網(wǎng)合農(nóng)輸變電新建項目投資情況一覽表（按系統(tǒng)下載提供）4、該項目完工驗收報告復印件5、相關(guān)資產(chǎn)的竣工決算報告復印件6、屬于優(yōu)惠期內(nèi)轉(zhuǎn)讓的項目，受讓方應提供項目權(quán)屬變動資料及原享受優(yōu)惠政策的有關(guān)資料。7、新增農(nóng)網(wǎng)輸變電資產(chǎn)原值情況一覽表（按系統(tǒng)下載提供）8、享受政策年度年初年末總輸變電資產(chǎn)原值明細表【注意事項】1、對其符合稅法規(guī)定的電網(wǎng)新增輸變電資產(chǎn)按年建立臺賬2、對于企業(yè)符合優(yōu)惠條件（主要為農(nóng)網(wǎng)輸變電新建項目）但不能獨立核算收入的其他新建輸變電項目，可先依照企業(yè)所得稅法及相關(guān)規(guī)定計算出企業(yè)的應納稅所得額，再按照項目投運后的新增輸變電固定資產(chǎn)原值占企業(yè)總輸變電固定資產(chǎn)原值的比例，計算得出該新建項目減免的應納稅所得額。享受減免的應納稅所得額計算公式為：當年減免的應納稅所得額＝當年企業(yè)應納稅所得額×減免比例減免比例＝［當年新增輸變電資產(chǎn)原值/（當年企業(yè)期初總輸變電資產(chǎn)原值＋當年企業(yè)期末總輸變電資產(chǎn)原值）/2］×1/2＋（符合稅法規(guī)定、