2023年稅務(wù)師《稅法II》名師預(yù)測(cè)五套卷之（一）附詳解

PAGEPAGE12023年稅務(wù)師《稅法II》名師預(yù)測(cè)五套卷之（一）附詳解一、單選題1.A公司2020年3月終止經(jīng)營，相關(guān)資料如下：全部資產(chǎn)的可變現(xiàn)價(jià)值為10780萬元，資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為10200萬元。負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)為5200萬元，共償還負(fù)債5000萬元，清算過程中支付相關(guān)稅費(fèi)120萬元，支付清算費(fèi)用合計(jì)200萬元。則其清算時(shí)需要繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。A、115B、92.5C、128D、135.02答案：A解析：清算所得=全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格-資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)+債務(wù)清償損益-清算費(fèi)用、相關(guān)稅費(fèi)等=10780（全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值）-10200（資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)）+（5200-5000）（負(fù)債清償收益）-200（清算費(fèi)用）-120（相關(guān)稅費(fèi)）=460（萬元）應(yīng)納企業(yè)所得稅=460×25%=115（萬元）2.根據(jù)車船稅法的相關(guān)規(guī)定，下列不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)加強(qiáng)車船稅風(fēng)險(xiǎn)管理可以使用的方式的是（）。A、將保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)、代征單位申報(bào)解繳稅款與實(shí)際入庫稅款進(jìn)行比對(duì)B、將保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)、代征單位申報(bào)解繳稅款與應(yīng)征收的稅款進(jìn)行比對(duì)C、將車船稅聯(lián)網(wǎng)征收系統(tǒng)車輛完稅信息與本地區(qū)車輛完稅信息進(jìn)行比對(duì)D、將申報(bào)已繳納車船稅車船的排量、整備質(zhì)量、載客人數(shù)、噸位、艇身長度等信息與稅源數(shù)據(jù)庫中對(duì)應(yīng)的信息進(jìn)行比對(duì)答案：B解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)重點(diǎn)可以通過以下方式加強(qiáng)車船稅風(fēng)險(xiǎn)管理：（1）將申報(bào)已繳納車船稅車船的排量、整備質(zhì)量、載客人數(shù)、噸位、艇身長度等信息與稅源數(shù)據(jù)庫中對(duì)應(yīng)的信息進(jìn)行比對(duì)，防范少征、錯(cuò)征稅款風(fēng)險(xiǎn)；（2）將保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)、代征單位申報(bào)解繳稅款與實(shí)際入庫稅款進(jìn)行比對(duì)，防范少征、漏征風(fēng)險(xiǎn)；（3）將車船稅聯(lián)網(wǎng)征收系統(tǒng)車輛完稅信息與本地區(qū)車輛完稅信息進(jìn)行比對(duì)，防范少征、漏征、重復(fù)征稅風(fēng)險(xiǎn)等。3.某居民企業(yè)以其持有的一處房產(chǎn)投資設(shè)立一家公司，如不考慮特殊性稅務(wù)處理，下列關(guān)于該投資行為涉及企業(yè)所得稅處理正確的是（）。A、以房產(chǎn)的賬面價(jià)值作為被投資方的計(jì)稅基礎(chǔ)B、以房產(chǎn)對(duì)外投資確認(rèn)的轉(zhuǎn)讓所得，按6年分期均勻計(jì)入相應(yīng)年度的應(yīng)納稅所得額C、以簽訂投資協(xié)議的當(dāng)天確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入的實(shí)現(xiàn)D、對(duì)房產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估，并按評(píng)估后的公允價(jià)值扣除計(jì)稅基礎(chǔ)后的余額確認(rèn)房產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓所得答案：D解析：選項(xiàng)A：以房產(chǎn)的公允價(jià)值作為被投資方的計(jì)稅基礎(chǔ)。選項(xiàng)B：以房產(chǎn)投資對(duì)外確認(rèn)的轉(zhuǎn)讓所得不超過5年期限內(nèi)，分期均勻計(jì)入相應(yīng)年度的應(yīng)納稅所得額。選項(xiàng)C：應(yīng)于投資協(xié)議生效并辦理股權(quán)登記手續(xù)時(shí)，確認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入的實(shí)現(xiàn)。4.2019年某居民企業(yè)實(shí)現(xiàn)商品銷售收入2000萬元，發(fā)生現(xiàn)金折扣100萬元，接受捐贈(zèng)收入100萬元，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)收入20萬元。該企業(yè)當(dāng)年實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬元，廣告費(fèi)240萬元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)80萬元。2019年度該企業(yè)可稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)合計(jì)（）萬元。A、294.5B、310C、325.5D、330答案：B解析：銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)當(dāng)按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額。業(yè)務(wù)招待費(fèi)：2000×5‰＝10（萬元），30×60%＝18（萬元），按10萬元扣除。廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)：2000×15%＝300（萬元），小于實(shí)際發(fā)生額320萬元（240＋80），按300萬元扣除。合計(jì)＝10＋300＝310（萬元）。5.甲擁有一土地使用權(quán)，其中的40%自用，另60%出租給乙生產(chǎn)經(jīng)營使用，則（）。A、應(yīng)當(dāng)由甲繳納全部的城鎮(zhèn)土地使用稅B、應(yīng)當(dāng)由乙繳納全部的城鎮(zhèn)土地使用稅C、應(yīng)當(dāng)按比例計(jì)算繳納城鎮(zhèn)土地使用稅D、按雙方協(xié)商比例繳納城鎮(zhèn)土地使用稅答案：A解析：土地使用權(quán)共有的，由共有各方分別納稅，即幾個(gè)人或幾個(gè)單位共同擁有一塊土地使用權(quán)的，各方應(yīng)以其實(shí)際使用的土地面積占整個(gè)土地總面積的比例，分別計(jì)算繳納土地使用稅。但本題中的土地使用權(quán)是甲所有的，所以應(yīng)當(dāng)由甲繳納全部的城鎮(zhèn)土地使用稅。6.自2019年1月1日至2021年12月31日，各省、自治區(qū)、直轄市人民政府可以根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定，對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人在（）的稅額幅度內(nèi)減征耕地占用稅。A、30%B、40%C、50%D、60%答案：C解析：自2019年1月1日至2021年12月31日，各省、自治區(qū)、直轄市人民政府可以根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定，對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人在50%的稅額幅度內(nèi)減征耕地占用稅。7.五林公司原賬面資產(chǎn)總額2000萬元，負(fù)債400萬元，所有者權(quán)益1600萬元，其中：實(shí)收資本（股本）1000萬元，資本公積、盈余公積、未分配利潤等盈余積累合計(jì)600萬元。假定李小白（新股東）向五林公司原股東購買該企業(yè)100%股權(quán)，股權(quán)收購價(jià)1500萬元，李小白收購企業(yè)后，五林公司將資本公積、盈余公積、未分配利潤等盈余積累600萬元向新股東李小白轉(zhuǎn)增實(shí)收資本。李小白當(dāng)月應(yīng)納稅額為（）萬元。A、0B、20C、50D、100答案：B解析：應(yīng)納個(gè)人所得稅額=（1600-1500）×20%=20（萬元）。新股東以低于凈資產(chǎn)的價(jià)格1500萬元收購該企業(yè)股權(quán)，因此收購價(jià)格1500萬元減原實(shí)收資本（股本）1000萬元的差額500萬元不征稅，股權(quán)收購價(jià)格1500萬元低于原所有者權(quán)益1600萬元的部分：100萬元按“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目納稅。8.下列企業(yè)于2019年7月1日后購進(jìn)的固定資產(chǎn)，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不可以一次性計(jì)入成本費(fèi)用扣除的是（）。A、商場(chǎng)購進(jìn)價(jià)值為4500元的二維碼打碼器B、小型微利飲料廠購進(jìn)價(jià)值為20萬元生產(chǎn)用的榨汁機(jī)C、集成電路生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)價(jià)值為120萬元專用于研發(fā)的分析儀D、小型微利信息技術(shù)服務(wù)公司購進(jìn)價(jià)值為580萬元研發(fā)用的服務(wù)器群組答案：D解析：選項(xiàng)D：單價(jià)超過500萬元，不允許一次性扣除。9.某服裝廠2019年8月由于管理不善毀損一批庫存布料，賬面成本為24.9萬元（含運(yùn)費(fèi)0.9萬元），已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，取得保險(xiǎn)公司賠款6萬，另有經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)的盤虧凈損失5.2萬元，企業(yè)所得稅前允許扣除的損失是（）萬元A、23.56B、24.32C、27.30D、22.10答案：C解析：進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出=（24.9-0.9）×13%+0.9×9%=3.20（萬元）。企業(yè)可在稅前扣除的損失=24.9+3.2-6+5.2=27.3（萬元）。10.我國現(xiàn)行個(gè)人所得稅采用的稅制類型是（）。A、分類征收制B、綜合征收制C、混合征收制D、單一征收制答案：C解析：自2019年1月1日起，我國個(gè)人所得稅采用混合征收制，即將工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得采用綜合征收，除這些之外的其他各項(xiàng)所得采用分類征收。11.2019年5月，甲公司向非關(guān)聯(lián)企業(yè)乙公司借款100萬元用于生產(chǎn)經(jīng)營，期限為1年，雙方約定年利率為10%，已知甲、乙公司都是非金融企業(yè)，金融企業(yè)同期同類貸款年利率為7.8%，甲公司在計(jì)算當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的利息費(fèi)用為（）萬元。A、7.8B、10C、3.9D、5答案：A解析：稅前準(zhǔn)予扣除=100×7.8%=7.8（萬元）。12.某企業(yè)2019年1月與銀行簽訂一年期流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)性借款合同，合同注明2019年流動(dòng)資金最高限額為400萬元。當(dāng)年發(fā)生借款6筆，其中借款金額為50萬元的有2筆，借款金額為100萬元的有3筆，借款金額為300萬元的有1筆。上述借款在2019年內(nèi)均在規(guī)定的期限和最高限額內(nèi)隨借隨還，且每筆借款均未簽訂新合同。已知借款合同印花稅稅率為0.05‰。則該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納印花稅（）元。A、50B、150C、200D、350答案：C解析：借貸雙方簽訂的流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)性借款合同只以其規(guī)定的最高限額為印花稅計(jì)稅依據(jù)，在簽訂時(shí)貼花一次，在限額內(nèi)隨借隨還不簽訂新合同的，不再另貼印花。則該企業(yè)應(yīng)繳納印花稅=400×10000×0.05‰=200（元）。13.土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，由（）為城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人。A、原擁有人B、實(shí)際使用人C、代管人D、產(chǎn)權(quán)所有人答案：B解析：土地權(quán)屬未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，由實(shí)際使用人為城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人。14.某外籍個(gè)人接受總部派遣，于2020年6月5日來華，其任務(wù)是對(duì)境內(nèi)的某外商投資企業(yè)進(jìn)行考察調(diào)研，并于2020年8月25日離境，該外籍個(gè)人境內(nèi)工作天數(shù)為（）天。A、79B、80C、81D、82答案：C解析：該外籍個(gè)人6月在華天數(shù)為25.5天，7月份為31天，8月為24.5天，因此一共是81天。15.根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，說法不正確的是（）。A、企業(yè)在計(jì)算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時(shí)，不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤等股東留存收益中按該項(xiàng)股權(quán)所可能分配的金額B、被投資企業(yè)將股權(quán)溢價(jià)所形成的資本公積轉(zhuǎn)為股本的，不作為投資方企業(yè)的股息、紅利收入，但投資方企業(yè)可以增加該項(xiàng)長期投資的計(jì)稅基礎(chǔ)C、納稅人簽訂的租賃合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人可以在租賃期內(nèi)，分期均勻計(jì)入相關(guān)年度收入D、企業(yè)已作壞賬損失處理后又收回的應(yīng)收款項(xiàng)要計(jì)入到企業(yè)收入總額中，計(jì)算繳納企業(yè)所得稅答案：B解析：被投資企業(yè)將股權(quán)（票）溢價(jià)所形成的資本公積轉(zhuǎn)為股本的，不作為投資方企業(yè)的股息、紅利收入，投資方企業(yè)也不得增加該項(xiàng)長期投資的計(jì)稅基礎(chǔ)。16.（2018年）下列所得，實(shí)際適用10%的企業(yè)所得稅稅率的是（）。A、居民企業(yè)來自于境外的所得B、小型微利企業(yè)來自于境內(nèi)的所得C、高新技術(shù)企業(yè)來自于境內(nèi)的所得D、在中國境內(nèi)未設(shè)立經(jīng)營機(jī)構(gòu)的非居民企業(yè)來自于境內(nèi)的股息所得答案：D解析：對(duì)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)實(shí)際適用10%的稅率。17.甲居民企業(yè)2015年設(shè)立，2015年－2019年未彌補(bǔ)虧損前的所得情況如下：假設(shè)無其他納稅調(diào)整項(xiàng)目，甲居民企業(yè)2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為（）萬元。A、200B、160C、210D、260答案：B解析：2015年20萬元的虧損2016年彌補(bǔ)。2017年的虧損，2018年彌補(bǔ)180萬元，2019年彌補(bǔ)40萬元。2019年應(yīng)納稅所得額＝200－40＝160（萬元）18.（2017年）下列車船中，享受減半征收車船稅優(yōu)惠的是（）。A、純電動(dòng)商用車B、插電式混合動(dòng)力汽車C、燃料電池商用車D、符合規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的節(jié)約能源乘用車答案：D解析：選項(xiàng)ABC為使用新能源車船，免征車船稅。19.某國有企業(yè)職工王大慶，2008在企業(yè)改制為股份制企業(yè)過程中以10000元的成本取得了價(jià)值20000元擁有所有權(quán)的量化股份。同年，獲得了企業(yè)分配的股息2000元。2018年，王大慶以70000元的價(jià)格將股份轉(zhuǎn)讓。假如不考慮轉(zhuǎn)讓過程中的稅費(fèi)，以下有關(guān)王大慶個(gè)人所得稅計(jì)征的表述中，錯(cuò)誤的是（）。A、對(duì)王大慶取得量化股份時(shí)暫緩計(jì)征個(gè)人所得稅B、對(duì)王大慶取得的2000元股息，應(yīng)按“利息、股息、紅利所得”計(jì)征個(gè)人所得稅C、對(duì)王大慶轉(zhuǎn)讓量化股份取得的收入應(yīng)以60000元為計(jì)稅依據(jù)，按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”計(jì)征個(gè)人所得稅D、對(duì)王大慶取得的量化股份價(jià)值與支付成本的差額10000元，應(yīng)在取得當(dāng)月與當(dāng)月工資薪金合并，按“工資、薪金所得”計(jì)征個(gè)人所得稅答案：D解析：選項(xiàng)D：暫緩征收個(gè)人所得稅。20.下列不屬于國際避稅方法的是（）。A、轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整B、選擇有利的企業(yè)組織形式C、利用稅收協(xié)定D、跨國自然人遷移住所答案：A解析：選項(xiàng)A，屬于國際反避稅基本方法。21.下列關(guān)于地下建筑物房產(chǎn)稅的表述中正確的是（）。A、單獨(dú)建造的地下建筑物不繳納房產(chǎn)稅B、對(duì)于與地上房屋相連的地下建筑物，應(yīng)將地下部分和地上房屋視為一個(gè)整體按照地上房屋建筑的有關(guān)規(guī)定繳納房產(chǎn)稅C、地下建筑物若作工業(yè)用途，以房屋原價(jià)的10%～30%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值D、地下建筑物若作商業(yè)用途，以房屋原價(jià)的50%～60%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值答案：B解析：選項(xiàng)A，地下建筑物需要繳納房產(chǎn)稅；選項(xiàng)C，地下建筑物若作工業(yè)用途，以房屋原價(jià)的50%～60%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值；選項(xiàng)D，地下建筑物若作商業(yè)用途，以房屋原價(jià)的70%～80%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值。22.（2015年）某白酒制造企業(yè)2015年取得收入4000萬元，向廣告公司支出廣告費(fèi)用500萬元，廣告已經(jīng)制作且取得廣告公司發(fā)票，2013年，2014年企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)至本年扣除的廣告費(fèi)用分別為55萬元和105萬元，該企業(yè)計(jì)算2015年企業(yè)所得稅時(shí)可以扣除廣告費(fèi)用（）萬元。A、500B、605C、660D、600答案：D解析：企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。廣告費(fèi)扣除限額=4000×15%=600（萬元），本年發(fā)生金額和以前年度結(jié)轉(zhuǎn)金額合計(jì)=500+55+105=660（萬元）>600萬元，廣告費(fèi)可以扣除金額為600萬元。23.2019年6月，王某，男，55周歲（法定退休年齡60周歲），從事井下作業(yè)20年，可以選擇提前退休，提前退休可獲得360000元的補(bǔ)貼，王某選擇了提前退休。則王某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。A、1800B、8000C、1500D、6000答案：A解析：個(gè)人辦理提前退休手續(xù)而取得的一次性補(bǔ)貼收入，應(yīng)按照辦理提前退休手續(xù)至法定離退休年齡之間實(shí)際年度數(shù)平均分?jǐn)?，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)適用綜合所得稅率表，計(jì)算納稅。應(yīng)納稅額={〔（一次性補(bǔ)貼收入÷辦理提前退休手續(xù)至法定退休年齡的實(shí)際年度數(shù)）－費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)〕×適用稅率－速算扣除數(shù)}×辦理提前退休手續(xù)至法定退休年齡的實(shí)際年度數(shù)=（360000÷5－60000）×3%×5=1800（元）24.下列有關(guān)個(gè)人所得稅的說法中，不正確的是（）。A、退休人員再任職取得的收入，應(yīng)按照“工資、薪金所得”繳納個(gè)人所得稅B、個(gè)人與用人單位解除勞動(dòng)關(guān)系取得一次性補(bǔ)償收入，在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個(gè)人所得稅C、職工因?yàn)閱挝坏蛢r(jià)向其售房取得的所得，按照偶然所得項(xiàng)目計(jì)算個(gè)人所得稅D、單位按低于購置價(jià)出售住房給職工，職工因此而少支出的差價(jià)部分，不并入當(dāng)年綜合所得，以差價(jià)收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額，按照月度稅率表，單獨(dú)計(jì)算納稅答案：C解析：職工因?yàn)閱挝坏蛢r(jià)向其售房取得的所得，屬于“工資、薪金所得”稅目。25.下列關(guān)于印花稅納稅義務(wù)人的描述錯(cuò)誤的是（）。A、各類合同的納稅義務(wù)人是立合同人、鑒定人B、訂立產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的單位和個(gè)人C、設(shè)立并使用營業(yè)賬簿的A公司D、簽訂購銷合同的兩家公司答案：A解析：選項(xiàng)A，各類合同的納稅義務(wù)人不包括擔(dān)保人、證人、鑒定人。26.下列各項(xiàng)中，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅的是（）。A、部隊(duì)占用耕地新建軍用倉庫B、政府部門占用耕地新建自來水廠C、農(nóng)村居民按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)占用耕地新建住宅D、學(xué)校占用耕地新建教學(xué)樓答案：C解析：選項(xiàng)A：軍用倉庫占用耕地免征耕地占用稅；選項(xiàng)B：政府部門新建自來水廠占用耕地按照當(dāng)?shù)剡m用稅額繳納耕地占用稅；選項(xiàng)D：學(xué)校占用耕地新建教學(xué)樓免征耕地占用稅。27.某個(gè)體工商戶2019年全年實(shí)現(xiàn)銷售收入800萬元，出租不動(dòng)產(chǎn)取得收入200萬元，本年實(shí)際發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)8萬元。2019年該個(gè)體工商戶計(jì)算應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅時(shí)，允許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為（）萬元。A、4.8B、5C、4D、3答案：A解析：個(gè)體工商戶每一納稅年度發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除限額=（800+200）×5‰=5（萬元）＞實(shí)際發(fā)生額的60%=8×60%=4.8（萬元），所以該個(gè)體工商戶在計(jì)繳個(gè)人所得稅時(shí)允許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為4.8萬元。28.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述不正確的是（）A、城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)的具體征稅范圍，由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府劃定B、城鎮(zhèn)土地使用稅調(diào)節(jié)的是土地的級(jí)差收入C、納稅單位無償使用免稅單位的土地，免稅單位應(yīng)照章繳納城鎮(zhèn)土地使用稅D、飲水工程運(yùn)營管理單位自用的生產(chǎn)、辦公用土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅答案：C解析：選項(xiàng)C：對(duì)納稅單位無償使用免稅單位的土地，納稅單位應(yīng)照章繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。29.（2013年）某外國公司在境內(nèi)設(shè)立一常駐代表機(jī)構(gòu)從事產(chǎn)品售后服務(wù)，2013年2月，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其2012年度業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)該代表機(jī)構(gòu)賬簿不健全，不能準(zhǔn)確核算成本，收入經(jīng)查實(shí)為120萬元，決定按照最低利潤率對(duì)其進(jìn)行核定征收企業(yè)所得稅。2012年該常駐代表機(jī)構(gòu)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。A、3B、3.5C、4D、4.5答案：D解析：代表機(jī)構(gòu)的核定利潤率最低為15%，應(yīng)納企業(yè)所得稅額=收入額×核定利潤率×企業(yè)所得稅稅率=120×15%×25%=4.5（萬元）。30.下列選項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅征稅對(duì)象的是（）。A、生產(chǎn)經(jīng)營所得B、銷售貨物所得C、清算所得D、財(cái)政撥款答案：D解析：企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象是指企業(yè)取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得、其他所得和清算所得。選項(xiàng)D屬于不征稅收入，不征企業(yè)所得稅。31.（2018年）根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，企業(yè)下列資產(chǎn)處置行為應(yīng)視同銷售的是（）。A、將開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)B、將外購材料用于產(chǎn)品生產(chǎn)C、將自產(chǎn)貨物用于在建工程D、將外購禮品用于交際應(yīng)酬答案：D解析：選項(xiàng)ABC：屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)，不視同銷售確認(rèn)收入。32.（2016年）搬遷企業(yè)發(fā)生的下列各項(xiàng)支出，屬于資產(chǎn)處置支出的是（）。A、臨時(shí)存放搬遷資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用B、安置職工實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用C、變賣各類資產(chǎn)過程中發(fā)生的稅費(fèi)支出D、資產(chǎn)搬遷發(fā)生的安裝費(fèi)用答案：C解析：資產(chǎn)處置支出，是指企業(yè)由于搬遷而處置各類資產(chǎn)所發(fā)生的支出，包括變賣及處置各類資產(chǎn)的凈值、處置過程中發(fā)生的稅費(fèi)等支出。選項(xiàng)ABD屬于搬遷費(fèi)用支出。33.下列各項(xiàng)中，符合車船稅征收管理規(guī)定的是（）。A、車船稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得車船所有權(quán)或者管理權(quán)的當(dāng)月B、納稅人自行申報(bào)繳納的，應(yīng)在納稅人所在地繳納C、車船稅的具體申報(bào)納稅期限由省.自治區(qū).直轄市稅務(wù)局規(guī)定D、車船稅按年申報(bào)，分月計(jì)算，分期繳納答案：A解析：選項(xiàng)B，納稅人自行申報(bào)繳納的，應(yīng)在車船的登記地繳納車船稅；選項(xiàng)C，車船稅的具體申報(bào)納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定；選項(xiàng)D，車船稅按年申報(bào)，分月計(jì)算，一次性繳納。34.（2013年）2011年1月1日某有限責(zé)任公司向銀行借款2800萬元，期限1年；同時(shí)公司接受張某投資，約定張某于4月1日和7月1日各投入400萬元；張某僅于10月1日投入600萬元。銀行貸款年利率為7%。該公司2011年企業(yè)所得稅前可以扣除的利息費(fèi)用為（）萬元。A、171.5B、178.5C、175D、196答案：A解析：方法一：2011年所得稅前可以扣除的利息＝2800×7%－[2800×7%×3/12×400/2800＋2800×7%×3/12×800/2800＋2800×7%×3/12×200/2800]＝196－24.5＝171.5（萬元）方法二：2011年所得稅前可以扣除的利息＝2800×7%×3/12＋（2800－400）×7%×3/12＋（2800－800）×7%×3/12＋（2800－200）×7%×3/12＝171.5（萬元）35.（2019年）關(guān)于預(yù)約定價(jià)安排的管理和監(jiān)控，下列說法正確的是（）。A、預(yù)約定價(jià)安排釆取五分位法確定價(jià)格或者利潤水平B、預(yù)約定價(jià)安排簽署前，稅務(wù)機(jī)關(guān)和企業(yè)均可暫停、終止預(yù)約定價(jià)安排程序C、預(yù)約定價(jià)安排執(zhí)行期間，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)與企業(yè)發(fā)生分歧，應(yīng)呈報(bào)國家稅務(wù)總局協(xié)調(diào)D、預(yù)約定價(jià)安排執(zhí)行期間，企業(yè)發(fā)生影響預(yù)約定價(jià)安排的實(shí)質(zhì)性變化，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生變化之曰起60日內(nèi)書面報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)答案：B解析：選項(xiàng)A，預(yù)約定價(jià)安排采用四分位法確定價(jià)格或者利潤水平，在預(yù)約定價(jià)安排執(zhí)行期間，如果企業(yè)當(dāng)年實(shí)際經(jīng)營結(jié)果在四分位區(qū)間之外，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以將實(shí)際經(jīng)營結(jié)果調(diào)整到四分位區(qū)間中位值；選項(xiàng)C，預(yù)約定價(jià)安排執(zhí)行期間，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)與企業(yè)發(fā)生分歧的，雙方應(yīng)當(dāng)進(jìn)行協(xié)商。協(xié)商不能解決的，可以報(bào)上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)協(xié)調(diào)；涉及雙邊或者多邊預(yù)約定價(jià)安排的，必須層報(bào)國家稅務(wù)總局協(xié)調(diào)；選項(xiàng)D，預(yù)約定價(jià)安排執(zhí)行期間，企業(yè)發(fā)生影響預(yù)約定價(jià)安排的實(shí)質(zhì)性變化，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生變化之日起30日內(nèi)書面報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，詳細(xì)說明該變化對(duì)執(zhí)行預(yù)約定價(jià)安排的影響，并附送相關(guān)資料。36.2019年6月15日，甲公司購買2輛乘用車。已知當(dāng)?shù)匾?guī)定的車船稅年基準(zhǔn)稅額為480元／輛。甲公司2019年應(yīng)納車船稅稅額（）元。A、560B、520C、480D、960答案：A解析：應(yīng)納稅額＝2×480×7÷12＝560（元）37.根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列屬于居民企業(yè)的是（）。A、依法在天津成立的個(gè)體工商戶B、依照美國法律成立，但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在我國境內(nèi)的企業(yè)C、境外企業(yè)在北京設(shè)立的辦事機(jī)構(gòu)D、依照香港法律成立，且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在香港的企業(yè)答案：B解析：選項(xiàng)A，企業(yè)所得稅的納稅人分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)，個(gè)體工商戶不屬于企業(yè)所得稅納稅人，因此不屬于居民企業(yè)；選項(xiàng)C、D，居民企業(yè)是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)。38.下列國際組織或機(jī)構(gòu)中，發(fā)布了《金融賬戶涉稅信息自動(dòng)交換標(biāo)準(zhǔn)》的是（）。A、聯(lián)合國B、世界銀行C、經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織D、世界貿(mào)易組織答案：C解析：經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織（OECD）參照美國的FATCA制定了《金融賬戶涉稅信息自動(dòng)交換標(biāo)準(zhǔn)》。39.某玻璃加工廠，資產(chǎn)總額6000萬元，雇傭工人達(dá)500人，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其2019年經(jīng)營業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入為80萬元、轉(zhuǎn)讓國債收入10萬元、國債利息收入3萬元，但無法查實(shí)成本費(fèi)用，稅務(wù)機(jī)關(guān)采用核定辦法對(duì)其征收所得稅，應(yīng)稅所得率為15%。2019年該玻璃加工廠應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。A、2.5B、2.62C、3.38D、2.03答案：C解析：成本費(fèi)用無法核實(shí)，按照應(yīng)稅收入額核定計(jì)算所得稅。國債利息收入免征企業(yè)所得稅。應(yīng)納所得稅額=（80+10）×15%×25%=3.38（萬元）。40.（2016年）胡某是保險(xiǎn)公司經(jīng)紀(jì)人，與保險(xiǎn)公司簽訂有勞務(wù)合同。2019年4月該保險(xiǎn)公司根據(jù)業(yè)績分三次給胡某發(fā)放報(bào)酬。分別為3800元、11200元和50000元。胡某4月份獲得的勞務(wù)報(bào)酬并入綜合所得的金額為（）元（不考慮附加稅費(fèi)）。A、39000B、48750C、52000D、65000答案：A解析：并入綜合所得的金額=收入額-展業(yè)成本-附加稅費(fèi)=不含增值稅的收入×（1-20%）×（1-25%）-附加稅費(fèi)=（3800+11200+50000）×（1-20%）×（1-25%）=39000（元）。多選題1.下列選項(xiàng)中，不應(yīng)抵免境外所得稅稅額的情形有（）。A、按照稅收協(xié)定規(guī)定不應(yīng)征收的境外所得稅稅款B、境外所得稅納稅人從境外征稅主體得到實(shí)際返還的境外所得稅稅款C、按照境外所得稅法律規(guī)定征收的境外所得稅稅款D、已經(jīng)免征我國企業(yè)所得稅的境外所得負(fù)擔(dān)的境外所得稅稅款E、因少繳境外所得稅而追加的利息答案：ABDE解析：選項(xiàng)C，按照境外所得稅法律規(guī)定征收的境外所得稅稅款是可予抵免的情形，按照境外所得稅法律及相關(guān)規(guī)定屬于錯(cuò)繳或錯(cuò)征的境外所得稅稅款屬于不予抵免境外所得稅稅額的情形。2.下列關(guān)于耕地占用稅稅收優(yōu)惠的表述中，正確的有（）。A、殘疾軍人在規(guī)定用地標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)新建自用住宅占用耕地免征耕地占用稅B、幼兒園占用耕地免征耕地占用稅C、鐵路線路占用耕地的，免征耕地占用稅D、水利工程占用耕地減按每平方米2元征收耕地占用稅E、農(nóng)村居民在規(guī)定用地標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)占用耕地新建自用住宅，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅答案：ABDE解析：選項(xiàng)C，鐵路線路、公路線路、飛機(jī)場(chǎng)跑道、停機(jī)坪、港口、航道、水利工程占用耕地，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅。3.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的表述中，不正確的有（）。A、土地使用權(quán)共有的，由共有各方分別納稅B、將土地出租的，由承租人納稅C、土地使用權(quán)未確定的，暫不納稅D、土地權(quán)屬糾紛未解決的，由發(fā)生糾紛的當(dāng)事人納稅E、城鎮(zhèn)土地使用稅由擁有土地使用權(quán)的單位或個(gè)人納稅答案：BCD解析：選項(xiàng)B：城鎮(zhèn)土地使用稅由擁有土地使用權(quán)的單位或個(gè)人繳納，所以將土地出租的，由出租人繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。選項(xiàng)CD：土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，由實(shí)際使用人納稅。4.甲是國內(nèi)運(yùn)輸企業(yè)，乙是國外運(yùn)輸企業(yè)，丙委托甲和乙運(yùn)輸，甲是起運(yùn)方，乙負(fù)責(zé)國外運(yùn)輸，甲乙丙都簽了全程運(yùn)輸單，以下說法正確的有（）。A、甲按本程運(yùn)費(fèi)貼花B、乙按本程運(yùn)費(fèi)貼花C、乙按全程運(yùn)費(fèi)貼花D、丙按全程運(yùn)費(fèi)貼花E、甲按全程運(yùn)費(fèi)貼花答案：AD解析：選項(xiàng)A，對(duì)國際貨運(yùn)，凡由我國運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)輸?shù)?，不論在我國境?nèi)、境外起運(yùn)或中轉(zhuǎn)分程運(yùn)輸，我國運(yùn)輸企業(yè)所持的一份運(yùn)費(fèi)結(jié)算憑證，均按本程運(yùn)費(fèi)計(jì)算應(yīng)納稅額；選項(xiàng)D，托運(yùn)方所持的一份運(yùn)費(fèi)結(jié)算憑證，按全程運(yùn)費(fèi)計(jì)算應(yīng)納稅額；選項(xiàng)B、C，由外國運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)輸進(jìn)出口貨物的，外國運(yùn)輸企業(yè)所持的一份運(yùn)輸結(jié)算憑證免納印花稅，所以乙是免稅的。5.下列各項(xiàng)中，屬于國際反避稅措施的有（）。A、防止通過納稅主體國際轉(zhuǎn)移B、防止通過納稅客體國際轉(zhuǎn)移C、轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整D、加強(qiáng)稅收多邊合作E、利用資本弱化答案：ABCD解析：選項(xiàng)E：屬于國際避稅方法。6.下列房產(chǎn)處置應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的有（）。A、將房產(chǎn)贈(zèng)與子女B、轉(zhuǎn)讓無償受贈(zèng)的房產(chǎn)C、轉(zhuǎn)讓離婚析產(chǎn)房屋D、通過離婚析產(chǎn)的方式分割房屋產(chǎn)權(quán)E、居民個(gè)人出售自用3年的生活用房答案：BCE解析：選項(xiàng)A，房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈(zèng)與配偶、父母、子女等不征收個(gè)人所得稅；選項(xiàng)D，不繳納個(gè)人所得稅。7.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在對(duì)工資、薪金進(jìn)行合理確認(rèn)時(shí)，采用的原則有（）。A、有關(guān)工資、薪金的安排，不以減少或逃避稅款為目的B、企業(yè)制定了較為規(guī)范的員工工資、薪金制度C、企業(yè)在一定時(shí)期發(fā)放的工資、薪金是相對(duì)固定的D、企業(yè)所制定的工資、薪金低于行業(yè)及地區(qū)水平E、國有性質(zhì)的企業(yè)，超過政府給予的限定數(shù)額，超過的部分，不能計(jì)入工資薪金總額，但可以在企業(yè)所得稅前扣除答案：ABC解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)在對(duì)工資、薪金進(jìn)行合理性確認(rèn)時(shí)，可按以下原則掌握：①企業(yè)制定了較為規(guī)范的員工工資、薪金制度。②企業(yè)所制定的工資、薪金制度符合行業(yè)及地區(qū)水平。③企業(yè)在一定時(shí)期發(fā)放的工資、薪金是相對(duì)固定的，工資、薪金的調(diào)整是有序進(jìn)行的。④企業(yè)對(duì)實(shí)際發(fā)放的工資、薪金，已依法履行了代扣代繳個(gè)人所得稅義務(wù)。⑤有關(guān)工資、薪金的安排，不以減少或逃避稅款為目的。選項(xiàng)E不符合題意，不能入選。稅法規(guī)定，屬于國有性質(zhì)的企業(yè)，其工資、薪金，不得超過政府有關(guān)部門給予的限定數(shù)額；超過部分，不得計(jì)入企業(yè)工資、薪金總額，也不得在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。8.下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的有（）。A、勞動(dòng)分紅B、獨(dú)生子女補(bǔ)貼C、差旅費(fèi)津貼D、年終加薪E、托兒補(bǔ)助費(fèi)答案：AD解析：（1）選項(xiàng)AD：“年終加薪、勞動(dòng)分紅”不分種類和取得情況，一律按照工資、薪金所得課稅；（2）選項(xiàng)BCE：獨(dú)生子女補(bǔ)貼，執(zhí)行公務(wù)員工資制度未納入基本工資總額的補(bǔ)貼、津貼差額和家屬成員的副食品補(bǔ)貼，托兒補(bǔ)助費(fèi)和差旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)助，均不屬于工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼或者不屬于納稅人本人工資、薪金所得項(xiàng)目的收入，不予征稅。9.下列關(guān)于契稅征收管理的說法正確的有（）。A、納稅人不能取得銷售不動(dòng)產(chǎn)發(fā)票的，可持人民法院的裁決書原件及相關(guān)資料辦理契稅納稅申報(bào)B、納稅人因房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)被稅務(wù)機(jī)關(guān)列為非正常戶，不能取得銷售不動(dòng)產(chǎn)發(fā)票的，無法辦理契稅納稅申報(bào)C、納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理申報(bào)D、納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天E、契稅應(yīng)向土地、房屋的承受人居住地或單位注冊(cè)所在地繳納答案：ACD解析：選項(xiàng)B，納稅人因房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)被稅務(wù)機(jī)關(guān)列為非正常戶，不能取得銷售不動(dòng)產(chǎn)發(fā)票的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在核實(shí)有關(guān)情況后應(yīng)予受理；選項(xiàng)E，契稅應(yīng)向土地、房屋所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納。10.（2018年）下列權(quán)利許可證照，應(yīng)征收印花稅的有（）。A、房屋產(chǎn)權(quán)證B、商標(biāo)注冊(cè)證C、工商營業(yè)執(zhí)照D、會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可證E、土地使用證答案：ABCE解析：權(quán)利、許可證照是政府授予單位、個(gè)人某種法定權(quán)利和準(zhǔn)予從事特定經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的各種證照的統(tǒng)稱。包括政府部門發(fā)給的房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊(cè)證、專利證、土地使用證等。11.下列說法，符合城鎮(zhèn)土地使用稅稅收政策的有（）。A、農(nóng)副產(chǎn)品加工廠用地應(yīng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅B、公園里開辦的照相館用地應(yīng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅C、企業(yè)廠區(qū)以外公共綠化用地應(yīng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅D、自收自支、自負(fù)盈虧的事業(yè)單位用地應(yīng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅E、直接從事飼養(yǎng)的專業(yè)用地免予征收城鎮(zhèn)土地使用稅答案：ABDE解析：選項(xiàng)C，企業(yè)廠區(qū)以外公共綠化用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。12.按照個(gè)人所得稅法規(guī)定，下列關(guān)于財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得說法正確的有（）。A、對(duì)出售自有住房并在1年內(nèi)重新購房的納稅人不再減免個(gè)人所得稅B、個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用5年以上且是家庭唯一住房的所得，免征個(gè)人所得稅C、個(gè)人拍賣除文字作品原稿及復(fù)印件外的其他財(cái)產(chǎn)，按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”計(jì)算繳納個(gè)人所得稅D、個(gè)人拍賣除文字作品原稿及復(fù)印件外的其他財(cái)產(chǎn)，按照“特許權(quán)使用費(fèi)所得”計(jì)算繳納個(gè)人所得稅E、對(duì)職工個(gè)人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，暫緩征收個(gè)人所得稅答案：ABCE解析：個(gè)人拍賣除文字作品原稿及復(fù)印件外的其他財(cái)產(chǎn)，按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。13.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列依照中國法律、行政法規(guī)成立的公司、企業(yè)中，屬于企業(yè)所得稅納稅人的有（）。A、國有獨(dú)資公司B、合伙企業(yè)C、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)D、一人有限責(zé)任公司E、社會(huì)團(tuán)體答案：ADE解析：合伙企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅的納稅人。14.下列房產(chǎn)處置應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的有（）。A、將房產(chǎn)贈(zèng)與子女B、轉(zhuǎn)讓無償受贈(zèng)的房產(chǎn)C、轉(zhuǎn)讓離婚析產(chǎn)房屋D、通過離婚析產(chǎn)的方式分割房屋產(chǎn)權(quán)E、居民個(gè)人出售自用3年的生活用房答案：BCE解析：選項(xiàng)A，房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈(zèng)與配偶、父母、子女等不征收個(gè)人所得稅；選項(xiàng)D，不繳納個(gè)人所得稅。15.根據(jù)個(gè)人所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的有（）。A、個(gè)人在上海證券交易所轉(zhuǎn)讓從上市公司取得的公開發(fā)行的股票所得，免征個(gè)人所得稅B、達(dá)到離休、退休年齡，但確因工作需要，適當(dāng)延長離休、退休年齡的高級(jí)專家，其在延長離休、退休期間的工資、薪金所得，應(yīng)按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅C、城鎮(zhèn)企業(yè)事業(yè)單位及其職工個(gè)人按照規(guī)定的比例，實(shí)際繳付的失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，均不計(jì)入職工個(gè)人當(dāng)期的工資、薪金收入，免予征收個(gè)人所得稅D、省級(jí)人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金，免征個(gè)人所得稅E、個(gè)人領(lǐng)取原提存的住房公積金、基本醫(yī)療保險(xiǎn)金、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金，免予征收個(gè)人所得稅答案：ACDE解析：選項(xiàng)B：達(dá)到離休、退休年齡，但確因工作需要，適當(dāng)延長離休、退休年齡的高級(jí)專家，在延長離休、退休期間取得的工資、薪金所得，視同離休費(fèi)、退休費(fèi)免征個(gè)人所得稅。16.（2018年）根據(jù)房產(chǎn)稅相關(guān)規(guī)定，下列房產(chǎn)可免征房產(chǎn)稅的有（）。A、按政府規(guī)定價(jià)格出租的公有住房B、公園內(nèi)的照相館用房C、飲水工程運(yùn)營管理單位自用的生產(chǎn)用房D、施工期間為基建工地服務(wù)的臨時(shí)性辦公用房E、市文工團(tuán)的辦公用房答案：ACDE解析：選項(xiàng)B，應(yīng)征收房產(chǎn)稅。17.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)取得的下列收入中，屬于貨幣形式的有（）。A、應(yīng)收賬款B、債務(wù)的豁免C、股權(quán)投資D、準(zhǔn)備持有至到期的債券投資E、不準(zhǔn)備持有至到期的債券投資答案：ABD解析：企業(yè)取得收入的貨幣形式，包括現(xiàn)金、存款、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、準(zhǔn)備持有至到期的債券投資以及債務(wù)的豁免等。企業(yè)取得的非貨幣形式，包括固定資產(chǎn)、生物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、股權(quán)投資、存貨、不準(zhǔn)備持有至到期的債券投資、勞務(wù)以及有關(guān)權(quán)益等。18.根據(jù)契稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述不正確的有（）。A、采取分期付款方式購買房屋附屬設(shè)施土地使用權(quán)、房屋所有權(quán)的，應(yīng)按各期實(shí)際支付的價(jià)款計(jì)征契稅B、對(duì)納稅人因改變土地用途而簽訂土地使用權(quán)出讓合同變更協(xié)議或者重新簽訂土地使用權(quán)出讓合同的，應(yīng)征收契稅C、承受國有土地使用權(quán)減免土地出讓金的，可以減免契稅D、承受的房屋附屬設(shè)施權(quán)屬單獨(dú)計(jì)價(jià)的，按照當(dāng)?shù)卮_定的適用稅率征收契稅E、承受的房屋附屬設(shè)施權(quán)屬與房屋統(tǒng)一計(jì)價(jià)的，適用與房屋相同的契稅稅率答案：AC解析：選項(xiàng)A：采取分期付款方式購買房屋附屬設(shè)施土地使用權(quán)、房屋所有權(quán)的，應(yīng)按合同規(guī)定的總價(jià)款計(jì)征契稅；新版習(xí)題，考前押題，軟件考前更新，選項(xiàng)C：承受國有土地使用權(quán)，不得因減免出讓金而減免契稅。19.下列企業(yè)取得的境外所得中，已在境外繳納的企業(yè)所得稅稅款，可以從其當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵免的有（）。A、居民企業(yè)來源于中國境外的生產(chǎn)經(jīng)營的應(yīng)稅所得B、非居民企業(yè)取得的與其在境內(nèi)所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的境外應(yīng)稅所得C、非居民企業(yè)取得的與其在境內(nèi)所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所無實(shí)際聯(lián)系的境外應(yīng)稅所得D、居民企業(yè)從其直接控制的外國企業(yè)分得的股息所得E、非居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓境外房產(chǎn)取得的所得答案：ABD解析：可予抵免境外所得稅稅額的范圍：居民企業(yè)可以就其取得的境外所得直接繳納和間接負(fù)擔(dān)的境外企業(yè)所得稅性質(zhì)的稅額進(jìn)行抵免；非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)（場(chǎng)所）可以就其取得的發(fā)生在境外，考前超壓卷，軟件考前一周更新，但與其有實(shí)際聯(lián)系的所得直接繳納的境外企業(yè)所得稅性質(zhì)的稅額進(jìn)行抵免。20.根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)取得的下列各項(xiàng)所得中，可以免征企業(yè)所得稅的有（）。A、中藥材的種植所得B、海水養(yǎng)殖所得C、花卉的種植所得D、農(nóng)作物新品種的選育所得E、牲畜、家禽的飼養(yǎng)所得答案：ADE解析：選項(xiàng)B、C為減半征收企業(yè)所得稅?！军c(diǎn)評(píng)】此題考查的知識(shí)點(diǎn)是企業(yè)所得稅的免稅項(xiàng)目。相關(guān)知識(shí)點(diǎn)拓展：減半征收企業(yè)所得稅項(xiàng)目有——3種2養(yǎng)：茶花香（茶及其他飲料作物、花卉、香料作物種植）＋海水養(yǎng)殖＋內(nèi)陸?zhàn)B殖。不定項(xiàng)選擇（總共4題）1.中國公民李某為某大學(xué)的教授，同時(shí)也是一位作家，2019年1月～12月除了從所在大學(xué)取得工資薪金收入外（13500元/月），還取得以下收入：（1）2月份受某出版社委托進(jìn)行審稿，取得審稿收入26000元。（2）3月份發(fā)表一篇文章，取得稿酬10000元。（3）4月份與某出版社簽訂出版合同，李某的一篇學(xué)術(shù)論文由該出版社出版，取得稿酬48000元。（4）5月份取得國債利息收入2000元、企業(yè)債券利息收入3000元。其他相關(guān)資料：李某每月自行負(fù)擔(dān)的“三險(xiǎn)一金”為2500元，李某全年稅前可以扣除的全部符合規(guī)定的專項(xiàng)附加扣除包括子女教育支出（1個(gè)女兒且100%由李某扣除）和住房貸款利息支出（100%由李某扣除）。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。李某取得稿酬所得被預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅合計(jì)為（）元。A、11120B、6496C、7184D、9280答案：B解析：3月發(fā)表文章取得稿酬所得被預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅=10000×（1-20%）×70%×20%=1120（元），4月出版論文取得稿酬所得被預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅=48000×（1-20%）×70