施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行

/財(cái)務(wù)管理制度1總

則1．1

為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，達(dá)到對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及收支全過程實(shí)行有效監(jiān)控，同時(shí)提高財(cái)務(wù)運(yùn)作效率的目的。依據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國公司法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》以及其他相關(guān)法規(guī)，結(jié)合公司的特點(diǎn)和管理要求制定本制度。財(cái)務(wù)部在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下工作，對(duì)公司全體股東負(fù)責(zé)。1．2財(cái)務(wù)部職能1.2.11.2.2建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)支配，加強(qiáng)經(jīng)營核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)支配的執(zhí)行狀況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律的執(zhí)行1.2.3主動(dòng)為經(jīng)營管理服務(wù)，通過財(cái)務(wù)監(jiān)督發(fā)覺問題，提出改進(jìn)1.2.4厲行節(jié)約，合理1.2.5合理支配公司收入，剛好完成1.2.6主動(dòng)主動(dòng)和有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門溝通，剛好駕馭相關(guān)法律法規(guī)的變更，有效規(guī)范財(cái)務(wù)工作，剛好1.2.71．3

公司財(cái)務(wù)部由財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納、和審計(jì)人員組成。1．4公司各部門和職員辦理財(cái)會(huì)事務(wù)，必需遵守本規(guī)定。2財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)2．1財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作：2.1．1在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下全面負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理工作；2.1．2編制各項(xiàng)目預(yù)算、財(cái)務(wù)收支支配、信貸融資支配，擬訂資金籌措和運(yùn)用方案，開拓財(cái)源，有效地運(yùn)用資金；2.1．3監(jiān)督公司財(cái)務(wù)支配的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支和財(cái)務(wù)收支有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益；2.1．4建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析；2.1．5參加公司日常經(jīng)營管理工作會(huì)議，參和經(jīng)營決策，審查或參和擬定經(jīng)濟(jì)合同或其它經(jīng)濟(jì)文件；2.1．6協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)部和各部門的關(guān)系，正確處理銀行、稅務(wù)部門關(guān)系；2.1．7剛好和財(cái)務(wù)部人員溝通，不斷提高財(cái)務(wù)人員的素養(yǎng)及公司的財(cái)務(wù)管理水平，督促檢查財(cái)務(wù)部人員業(yè)務(wù)工作和公司財(cái)務(wù)核算，嚴(yán)格考核，并做好檢查記錄，提出整改看法。2.1．8組織領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部門的工作，支配和監(jiān)督其他人員的工作任務(wù)，制定考核獎(jiǎng)懲指標(biāo)；2.1．9審核公司財(cái)務(wù)報(bào)告及稅務(wù)報(bào)告，審核材料、設(shè)備、費(fèi)用、借款等資金的收支，確認(rèn)后進(jìn)行收支；協(xié)調(diào)和其他單位的資金往來和結(jié)算。2.1．10負(fù)責(zé)建立和完善公司已有的財(cái)務(wù)核算體系，生產(chǎn)管理限制流程，成本歸集支配制度；2.1．11進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)料、支配、限制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益；2.1．12承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作；2.1．13對(duì)違反國家政策、財(cái)經(jīng)制度、財(cái)經(jīng)紀(jì)律的收、支款項(xiàng)有權(quán)勸阻、制止。2.1．14對(duì)公司集中審編的有關(guān)財(cái)經(jīng)方面的規(guī)定和管理制度有權(quán)提出修改看法。2.1．15有權(quán)組織召開經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)，并向各部門索取有關(guān)資料和報(bào)表。2.1．16有權(quán)要求有關(guān)部門供應(yīng)編制年、季、月度財(cái)務(wù)成本支配所需的各種有關(guān)資料。2.1．17對(duì)貫徹執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法令政策、制度不嚴(yán)或處理財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)不當(dāng)，造成違章、罰款、奢侈等現(xiàn)象負(fù)責(zé)。2.1．18對(duì)不剛好清理庫存現(xiàn)金、銀行存款、往來賬款、在途資金等賬戶造成損失負(fù)責(zé)。2.1．19對(duì)國家規(guī)定的財(cái)務(wù)檔案資料整理歸檔不剛好，管理不嚴(yán)、出現(xiàn)損壞、遺失等現(xiàn)象負(fù)責(zé)。2.1．20對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析不剛好，影響公司經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)完成負(fù)責(zé)。2.1．21依據(jù)公司方針目標(biāo)綻開要求，未能剛好對(duì)本部門方針目標(biāo)綻開、檢查、診斷、落實(shí)負(fù)責(zé)。2．2會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是：2.2．1依據(jù)國家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，記帳、復(fù)帳、報(bào)帳做到手續(xù)完備，數(shù)字精確，帳目清楚，按期報(bào)帳。2.2．2依據(jù)經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行狀況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金運(yùn)用效果，當(dāng)好公司參謀。2.2．3妥當(dāng)保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。2.2．4完成財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。2.3出納的主要工作職責(zé)是：2.3．1細(xì)致執(zhí)行現(xiàn)金管理制度；2.3．2處理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，貨款要?jiǎng)偤么胬U銀行，不準(zhǔn)挪用現(xiàn)金和“白單抵庫”“不準(zhǔn)簽發(fā)”“空頭支票”；2.3．3一切結(jié)算業(yè)務(wù)（包括銀行存款、現(xiàn)金）都必需依據(jù)財(cái)務(wù)規(guī)定以及開支范圍、內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)辦理，不得弄虛作假，打埋伏，做到日清月結(jié)、帳目清楚，并逐日、逐筆地登記現(xiàn)金銀行存款計(jì)算機(jī)日記帳；2.3．4管理好蓋有公司財(cái)務(wù)章的全部憑據(jù)及有價(jià)證券；2.3．5幫助有關(guān)部門主動(dòng)追收貨款及欠款，加快資金回籠和周轉(zhuǎn)運(yùn)用；2.3．6堅(jiān)持結(jié)算原則，必需做好下列三條：①錢貨兩訖；②維護(hù)購銷雙方正值權(quán)益；③銀行不予墊款；2.3．7協(xié)作會(huì)計(jì)做好各種帳務(wù)處理。2.3．8建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付過程；2.3．9嚴(yán)格支票管理制度，編制支票運(yùn)用手續(xù)，運(yùn)用支票須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字后，方可生效。2.3．10完成財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作2.4審計(jì)的主要工作職責(zé)是：2.4．1細(xì)致貫徹執(zhí)行有關(guān)審計(jì)管理制度。2.4．2監(jiān)督公司財(cái)務(wù)支配的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支和財(cái)務(wù)收支有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益。2.4．3詳細(xì)核對(duì)公司的各項(xiàng)和財(cái)務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否精確無誤。2.4．4批閱公司的支配資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以便駕馭狀況，發(fā)覺問題，積累證據(jù)。2.4．5訂正財(cái)務(wù)工作中的差錯(cuò)弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為。2.4．6針對(duì)公司財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的緣由提出改進(jìn)建議和措施。2.4．7完成財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。2.5

懲處方法2.5．1

出現(xiàn)下列狀況之一的，對(duì)財(cái)務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1—3倍：(1)超出規(guī)定范圍、限額運(yùn)用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的；(2)用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的；(3)未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項(xiàng)的；(4)利用帳戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的；(5)未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的；(6)保留帳外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的；(7)違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予懲處的。2.5．2

出現(xiàn)下列狀況之一的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘。(1)違反財(cái)務(wù)制度，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)峻混亂的；(2)拒絕供應(yīng)或供應(yīng)虛假的會(huì)計(jì)憑證、帳表、文件資料的；(3)偽造、變?cè)?、謊報(bào)、毀滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿的；(4)利用職務(wù)便利，非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)物的；(5)假公濟(jì)私，非法謀私，泄露隱私及貪污挪用公司款項(xiàng)的；(6)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)峻失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；(7)有其他瀆職行為和嚴(yán)峻錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。3財(cái)務(wù)核算制度為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算，提高財(cái)會(huì)人員業(yè)務(wù)水平，依據(jù)公司財(cái)會(huì)工作現(xiàn)狀，特對(duì)會(huì)計(jì)核算中的若干問題，作出規(guī)定：3．1會(huì)計(jì)核算的基本前提和一般原則3．1．1會(huì)計(jì)核算的基本前提：（1）會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)交易或事項(xiàng)為對(duì)象，記錄和反映企業(yè)本身的各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)。（2）會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以企業(yè)持續(xù)、正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)為前提。（3）會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)劃分會(huì)計(jì)期間，分期結(jié)算賬目和編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。（4）企業(yè)的會(huì)計(jì)核算以人民幣為記帳本位幣。3．1．2會(huì)計(jì)核算的一般原則：（1）會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的交易或事項(xiàng)為依據(jù)，照實(shí)反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。（2）企業(yè)應(yīng)當(dāng)依據(jù)交易或事項(xiàng)的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，而不應(yīng)當(dāng)僅僅依據(jù)它們的法律形式作為會(huì)計(jì)核算的依據(jù)。（3）企業(yè)供應(yīng)的會(huì)計(jì)信息應(yīng)當(dāng)能夠反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，以滿意會(huì)計(jì)信息運(yùn)用者的須要。（4）企業(yè)的會(huì)計(jì)核算方法前后應(yīng)當(dāng)保持一樣，不得隨意變更。（5）企業(yè)的會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)依據(jù)規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，會(huì)計(jì)指標(biāo)應(yīng)當(dāng)口徑一樣、相互可比。（6）企業(yè)的會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)剛好進(jìn)行，不得提前或延后。（7）企業(yè)的會(huì)計(jì)核算和編制的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)清楚明白，便于理解和利用。（8）企業(yè)的會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)。（9）企業(yè)在進(jìn)行會(huì)計(jì)核算時(shí)，收入和其成本、費(fèi)用應(yīng)當(dāng)相互配比，同一會(huì)計(jì)期間內(nèi)的各項(xiàng)收入和相關(guān)的成本、費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)在該會(huì)計(jì)期間內(nèi)確認(rèn)。（10）企業(yè)的各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)在取得時(shí)應(yīng)當(dāng)依據(jù)實(shí)際成本計(jì)量。其后，各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)假如發(fā)生減值，應(yīng)當(dāng)依據(jù)規(guī)定計(jì)提相應(yīng)的減值準(zhǔn)備。（11）企業(yè)的會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)合理劃分收益性支出和資本性支出的界限。（12）企業(yè)在進(jìn)行核算時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循謹(jǐn)慎性原則的要求，不得多計(jì)資產(chǎn)或收益、少計(jì)負(fù)債或費(fèi)用，但不得設(shè)置隱私準(zhǔn)備。（13）企業(yè)的會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)遵循重要性原則的要求，在會(huì)計(jì)核算過程中對(duì)交易或事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)區(qū)分其重要程度，接受不同的核算方式。3．1．3一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都必需取得原始憑證（包括發(fā)票收據(jù)、合同、協(xié)議、文件或其他資料），每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生取得貨幣和非貨幣交換時(shí)，必需有經(jīng)辦人、業(yè)務(wù)主管、公司領(lǐng)導(dǎo)或領(lǐng)導(dǎo)托付人、會(huì)計(jì)主管、出納人員蓋章。3．1．4一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生要依據(jù)正確的原始憑證編制記賬憑證，記賬憑證和原始憑證金額確定一樣，分錄編制精確，并按序時(shí)登記賬薄，憑證按冊(cè)裝訂。3．1．5用電子計(jì)算機(jī)記賬，每季度打印一次有幣賬簿，按規(guī)范裝訂，對(duì)磁性或其他介質(zhì)存儲(chǔ)的多種數(shù)據(jù)和資料應(yīng)有備份，保證保密、平安。3．2主要會(huì)計(jì)政策3．2．1會(huì)計(jì)年度：自（公歷）每年一月一日起至十二月三十一日止。

3．2．2記賬方法：為借貸復(fù)式記帳法。3．2．3記賬原則：接受權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，記賬文字為中文。3．2．4記賬本位幣：以人民幣為記賬本位幣。會(huì)計(jì)記賬用借、貸法復(fù)式記賬，記賬本位幣為人民幣，同時(shí)登記外幣賬戶，匯率換算以每個(gè)會(huì)計(jì)年度1月1日國家頒布的外匯牌價(jià)（中間價(jià)）為記賬匯率，每季度用加權(quán)平均法調(diào)整一次。3．2．5外幣折算：發(fā)生非本位幣業(yè)務(wù)（含銀行存款和現(xiàn)金），除按原幣記賬外，須同時(shí)折合為記賬本位幣（人民幣）的金額入賬。公司財(cái)務(wù)部每年度公布統(tǒng)一的記賬匯率，發(fā)生外幣收入或支出業(yè)務(wù)時(shí)，按記賬匯率記賬，記賬匯率和賬面匯率的差異，每年6月30日和12月31日各調(diào)整一次。調(diào)整匯率的科目包括：現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、短期投資、應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款、短期借款、長期借款等科目。3．3會(huì)計(jì)憑證、賬薄、報(bào)表相關(guān)規(guī)定3．3．1會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必需真實(shí)、精確、完整，并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。3．3．2財(cái)務(wù)工作人員辦理睬計(jì)事項(xiàng)必需填制或取得原始憑證，并依據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會(huì)計(jì)、出納員記帳，都必需在記帳憑證上簽字。3．3．3財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保證帳簿記錄和實(shí)物、款項(xiàng)相符。3．3．4財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)依據(jù)帳簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理，并報(bào)送有關(guān)部門。會(huì)計(jì)報(bào)表及相關(guān)附表每季度由會(huì)計(jì)編制，財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)審核，上報(bào)一次。會(huì)計(jì)報(bào)表須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽名或蓋章。3．3．5財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對(duì)記載不精確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。3．3．6財(cái)務(wù)工作人員發(fā)覺帳簿記錄和實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)剛好向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報(bào)告，并請(qǐng)求查明緣由，作出處理。財(cái)務(wù)工作人員對(duì)上述事項(xiàng)無權(quán)自行作出處理。3．3．7會(huì)計(jì)報(bào)表編制要求

（1）公司各部應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)，依據(jù)本制度的規(guī)定編報(bào)月、季、年度會(huì)計(jì)報(bào)表，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算精確、內(nèi)容完整、說明清楚、報(bào)送剛好。不得為了趕編報(bào)表提前結(jié)賬，不得隨意估計(jì)數(shù)字。（2）公司要嚴(yán)格依據(jù)國家、地方有關(guān)規(guī)定，細(xì)致審核會(huì)計(jì)報(bào)表。會(huì)計(jì)報(bào)表的審核，要貫徹歸口管理的原則，會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)編定頁數(shù)、加封面、裝訂成冊(cè)、蓋公章。全部報(bào)表須電腦打印。3．3．8會(huì)計(jì)憑證、賬薄、報(bào)表的打印、裝訂、上報(bào)時(shí)間、期限、會(huì)計(jì)期間規(guī)定（1）賬證打印時(shí)間規(guī)定：各種明細(xì)賬，總賬每季度打印裝訂成冊(cè)；各種憑證報(bào)表每月打印裝訂成冊(cè)。（2）報(bào)表上報(bào)時(shí)間規(guī)定：各種會(huì)計(jì)報(bào)表月報(bào)為次月10日前上報(bào)：季報(bào)（季度終時(shí)）次月15日內(nèi)上報(bào)：年報(bào)（年度終時(shí)）次年45日內(nèi)上報(bào)。3．3．9會(huì)計(jì)科目、會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)置和運(yùn)用，會(huì)計(jì)報(bào)表及其勾稽關(guān)系：(1)會(huì)計(jì)賬薄運(yùn)用三欄式總賬和明細(xì)賬，記賬本位幣為人民幣。有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)屬外幣或外文的，在登記折算人民幣或中文時(shí)，同時(shí)登記外幣和外文；不允許只登記外幣或外文，而不登記人民幣和中文

(2)會(huì)計(jì)科目的運(yùn)用。一級(jí)科目即總賬科目的運(yùn)用，嚴(yán)格依據(jù)國家《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》規(guī)定執(zhí)行，二級(jí)科目設(shè)置在國家允許規(guī)定范圍內(nèi)設(shè)置。新增減會(huì)計(jì)科目須經(jīng)公司財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)，方可執(zhí)行。

(3)總賬、明細(xì)賬和報(bào)表、合并會(huì)計(jì)報(bào)表的勾稽關(guān)系?？傎~及其科目發(fā)生額及其余額應(yīng)等于所屬相關(guān)明細(xì)賬之和；資產(chǎn)負(fù)債表年初數(shù)、本期數(shù)應(yīng)和所屬相關(guān)總賬數(shù)額相符合，其中相關(guān)數(shù)額應(yīng)和利潤表中相關(guān)數(shù)額相符合；會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)和相關(guān)會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)額相符合；其中能夠抵減、計(jì)算填列的均應(yīng)抵減計(jì)算填列。會(huì)計(jì)報(bào)表和相關(guān)經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)反映數(shù)額應(yīng)保持計(jì)算口徑一樣，使會(huì)計(jì)報(bào)表真實(shí)全面反映確定期間的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其結(jié)果。務(wù)必做到賬賬、賬表、賬實(shí)、賬卡、賬單相符。3．4往來賬項(xiàng)核查規(guī)定3．4．1財(cái)務(wù)部對(duì)全部往來賬項(xiàng)均應(yīng)按月核查對(duì)賬，按月定期打印往來賬項(xiàng)明細(xì)表，對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)剛好進(jìn)行調(diào)整，并編制《往來賬項(xiàng)余額調(diào)整表》。3．4．2對(duì)應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款等債權(quán)業(yè)務(wù)要重點(diǎn)清理、對(duì)賬剛好和債務(wù)單位聯(lián)系對(duì)賬相符，幫助業(yè)務(wù)部清收外欠款，并供應(yīng)財(cái)務(wù)政策指導(dǎo)、監(jiān)督其催收?qǐng)?zhí)行狀況。3．4．3壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提。按年末其他應(yīng)收款、應(yīng)收賬款等賬面余額，不高于5‰計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金。上一年度如有壞賬準(zhǔn)備金結(jié)余的，應(yīng)于抵減。3．5壞賬準(zhǔn)備3．5．1計(jì)提方法：接受應(yīng)收款項(xiàng)余額百分比法。3．5．2計(jì)提科目及標(biāo)準(zhǔn)：“應(yīng)收賬款”、“其他應(yīng)收款”二個(gè)會(huì)計(jì)科目扣除關(guān)聯(lián)公司及備用金后的年末余額的3%計(jì)提；“壞帳準(zhǔn)備”科目年末余額須按以上標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行調(diào)整差額。3．5．3經(jīng)有關(guān)法律程序或行政程序的確查明債務(wù)人已破產(chǎn)，并在其破產(chǎn)后仍無力償還或因債務(wù)人死亡，其遺產(chǎn)不夠清償，又無義務(wù)擔(dān)當(dāng)人，的確無法追還，證據(jù)確鑿者可按全額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金；

3．5．4企業(yè)實(shí)際發(fā)生的壞賬損失超過上一年度計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備部分，列入當(dāng)期的管理費(fèi)；少于上一年度計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備部分，從當(dāng)期管理費(fèi)中扣除；收回已經(jīng)確認(rèn)的壞賬沖減當(dāng)期管理費(fèi)用。

3．5．5短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備金，用成本和市價(jià)孰低法，按投資總額計(jì)提；存貨跌價(jià)準(zhǔn)備金，按成本和可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)價(jià)；長期投資減值準(zhǔn)備金，按實(shí)際減值計(jì)算。3．6物資盤盈、盤虧、報(bào)廢損失按以下規(guī)定處理：3．6．1存貨的盤虧和毀損：按原價(jià)扣除個(gè)人過失賠償部分凈損失計(jì)入有關(guān)費(fèi)用，屬于特殊緣由損失列入“營業(yè)外支出”，盤盈存貨沖減有關(guān)費(fèi)用；3．6．2固定資產(chǎn)盤虧或毀損扣除累計(jì)折舊、個(gè)人行為損失后的凈損失計(jì)入“營業(yè)外支出”，盤盈、報(bào)廢后變賣殘值，發(fā)生的凈收入計(jì)入“營業(yè)外收入”。3．6．3在建工程發(fā)生施工中固定資產(chǎn)和物料盤虧、報(bào)廢計(jì)入“工程成本”，由于特殊緣由造成的凈損失在建期間計(jì)入開辦費(fèi)，營業(yè)期間計(jì)入“營業(yè)外支出”。4財(cái)務(wù)管理制度4.1資金管理4．1.1

現(xiàn)金管理4．1．1.1庫存現(xiàn)金限額為5000元，超過限額部分當(dāng)天存入銀行，特殊須要超出限額的必需經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并實(shí)行特殊措施確?，F(xiàn)款平安。4．1．1.2必需加強(qiáng)對(duì)營業(yè)現(xiàn)金收入的管理，不得從營業(yè)部門收入的現(xiàn)金中干脆開支、挪用現(xiàn)金、坐支現(xiàn)金，原則上特殊狀況30000元以內(nèi)必需經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。4．1．1.3個(gè)人因公借款管理（1）嚴(yán)格限制借款，因業(yè)務(wù)須要長期借用備用金的，應(yīng)嚴(yán)格限制范圍和限額，一人借用累計(jì)金額在3000元以內(nèi)的，由公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，批準(zhǔn)后由財(cái)務(wù)部限制，原則上舊賬不報(bào)，新賬不借，借款限額不得超出本人三個(gè)月的工資總額。（2）全部個(gè)人因公借款均需統(tǒng)一運(yùn)用專用借款借據(jù)。在辦理還款手續(xù)時(shí)，由財(cái)務(wù)部出納員開啟有財(cái)務(wù)專用章的收款收據(jù)，會(huì)計(jì)員同時(shí)填制收款憑證，詳細(xì)列明還款時(shí)間、金額和經(jīng)收人等事項(xiàng)。4．1．1.4合理限制現(xiàn)金支付的范圍和限額（1）現(xiàn)金支付的范圍：①支付給職工的工資、獎(jiǎng)金、津貼、福利費(fèi)等款項(xiàng)；②支付給城鄉(xiāng)居民個(gè)人勞動(dòng)酬勞費(fèi)，（如搬運(yùn)費(fèi)、其他服務(wù)費(fèi)）；③

支付出差人員必需隨身攜帶的差旅費(fèi)；④

1000元以下的零星支出，以及必需用現(xiàn)金支付的其他支出。（2）現(xiàn)金支付的限額及審批權(quán)限：支付業(yè)務(wù)款項(xiàng)給公司外的單位或個(gè)人金額超過1000元的，原則上需接受轉(zhuǎn)賬方式付款，不予現(xiàn)金支付。特殊狀況，按各級(jí)審批權(quán)限規(guī)定執(zhí)行。4．1．1.5現(xiàn)金付款的手續(xù)和規(guī)定（1）在收付現(xiàn)金時(shí)必需細(xì)致詳細(xì)審查現(xiàn)金收付憑證是否符合規(guī)定，包括：開支標(biāo)準(zhǔn)，主管人員審核、財(cái)務(wù)部復(fù)核、經(jīng)辦人和證明人簽章，憑證是否齊全、合法，付款批準(zhǔn)人的權(quán)限是否生效等。（2）所收付的現(xiàn)金必需細(xì)致清點(diǎn)，既要點(diǎn)大數(shù)也要點(diǎn)小數(shù)。（3）要支付現(xiàn)金前，必需復(fù)核用款批準(zhǔn)手續(xù)，報(bào)銷單據(jù)和報(bào)批手續(xù)，具備合符規(guī)定的手續(xù)和憑證后才予以付款。凡收付現(xiàn)金，必需一律開具憑證，并在發(fā)票，收付款單據(jù)或原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”，“現(xiàn)金付訖”字樣的戳記。出納人員還必需剛好依據(jù)憑證記賬，盡快運(yùn)用電腦記載現(xiàn)金日記賬。（4）支付現(xiàn)金時(shí)原則上由收款人當(dāng)面簽收，否則需有收款人的有效托付書方能代收代轉(zhuǎn)。為避開嫌疑，原則上本公司經(jīng)辦人不得接受托付。（5）出納人員必需每天核對(duì)現(xiàn)金數(shù)額，檢查庫存現(xiàn)金狀況，要保證現(xiàn)金的賬存和實(shí)際庫存相符，嚴(yán)禁以白條抵充庫存，嚴(yán)禁挪用庫存現(xiàn)金。會(huì)計(jì)人員應(yīng)定期檢查出納的庫存現(xiàn)金是否和賬存相符。發(fā)覺庫存現(xiàn)金的長余或短缺，應(yīng)立刻作出記錄，剛好查明緣由并向領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。（6）存取現(xiàn)金時(shí)，要留意平安，存取金額在10000元以上的必需由財(cái)務(wù)經(jīng)理派人陪伴前往，無人陪伴前往時(shí)不得辦理存取款。由于疏忽被偷搶的，由有關(guān)人員擔(dān)當(dāng)損失。4．1.2銀行存款的管理4．1.2.1公司確因業(yè)務(wù)須要，須以私人名義開設(shè)的銀行賬戶，應(yīng)切實(shí)做到賬款分人、存折密碼分人管理，達(dá)到相互監(jiān)控的目的。4．1.2．2送存銀行的款項(xiàng)，應(yīng)填制“繳款單”，連同現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬憑證等送存銀行，并將“繳款單”或“銀行收款通知”據(jù)以登記入賬。4．1.2．3到銀行提取款項(xiàng)或轉(zhuǎn)出款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)開出“現(xiàn)金支票”或其他結(jié)算憑證，并剛好依據(jù)支票存根，結(jié)算憑證付款聯(lián)登記入賬。4．1.2．4出納人員不得簽發(fā)空白支票。為便利外出選購 等工作，準(zhǔn)許領(lǐng)用半空白結(jié)算支票，但必需填寫日期，受票單位全稱、用途，只空出金額欄，并注明最高限額。同時(shí)。一個(gè)人領(lǐng)用的支票不得超過兩張。凡領(lǐng)用半空白支票者必需在辦完事后回到公司的其次天即報(bào)賬。4．1.2．5出納人員應(yīng)定期和銀行核對(duì)存款，每月至少核對(duì)一次，在接到銀行對(duì)賬單后，應(yīng)逐筆核對(duì)借貸發(fā)生額和余額。發(fā)覺記賬錯(cuò)誤，要立更正。屬于銀行的差錯(cuò)，要?jiǎng)偤猛ㄖy行更正。發(fā)覺未達(dá)賬款，應(yīng)編制“銀行存款余款調(diào)整表”。對(duì)未達(dá)賬款應(yīng)加強(qiáng)管理，備查登記，如發(fā)覺有上月未達(dá)賬款本月未有記錄，財(cái)務(wù)主管應(yīng)細(xì)致查明緣由剛好處理。4．1.2．6對(duì)收付款項(xiàng)的結(jié)算，要依據(jù)《票據(jù)法》、《銀行結(jié)算管理方法》等相關(guān)制度并結(jié)合自己的實(shí)際狀況制定一種或幾種結(jié)算方法，對(duì)實(shí)施的結(jié)算方法要有詳細(xì)的操作程序，以保證企業(yè)財(cái)產(chǎn)和資金的平安完整。對(duì)水電費(fèi)、郵電費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)不準(zhǔn)和銀行簽訂長期托付自動(dòng)劃賬協(xié)議，必需按期支付。經(jīng)辦人違反操作規(guī)定而造成的損失，一律由經(jīng)辦人擔(dān)當(dāng)。4．1.2．7各種有價(jià)證券、支票、印鑒管理：有價(jià)證券由出納員專人保管，由會(huì)計(jì)員核對(duì)并做好備查簿。支票管理由出納員每日登記支票收支備查簿，其支票存根聯(lián)或廢作支票均應(yīng)保存，不得廢棄撕毀；印鑒保管由財(cái)務(wù)經(jīng)理和出納員分項(xiàng)管理，堅(jiān)持“印鑒分開、賬款分管”原則。4．1.2．8支票由出納員或財(cái)務(wù)經(jīng)理指定專人保管。支票運(yùn)用時(shí)須有“運(yùn)用審批單”，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號(hào)碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。4．1.2．9支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、財(cái)務(wù)部核對(duì)(購置物品由保管員簽字)、公司領(lǐng)導(dǎo)審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號(hào)，按規(guī)定登記銀行日記賬，原支票領(lǐng)用人在“支票借款單”及登記簿上注銷。4．1.2．10公司財(cái)務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項(xiàng)，不論金額大小均須財(cái)務(wù)經(jīng)理睬同公司領(lǐng)導(dǎo)簽字。公司領(lǐng)導(dǎo)外出應(yīng)由財(cái)務(wù)人員設(shè)法通知，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)授權(quán)可托付其他負(fù)責(zé)人代簽，同意后可先付款后補(bǔ)簽。4．1.3資金收入管理4．1.3．1為了保障資金的平安，一人不能辦理資金業(yè)務(wù)的全過程，收款時(shí)，必需是一人開單，另一人收款。4．1.3．2收到庫存現(xiàn)金限額以上的現(xiàn)金，應(yīng)剛好送存銀行，收到的支票應(yīng)剛好進(jìn)賬。4．1.3．3收款時(shí)應(yīng)細(xì)致核對(duì)金額是否精確，和合同或結(jié)算書的金額是否相符。4．1.4、資金支付管理4．1．4．1資金支付應(yīng)留意的問題（1）辦理現(xiàn)金、票據(jù)的支付，登記及移轉(zhuǎn)等業(yè)務(wù)，要嚴(yán)格遵守公司的付款審批程序。（2）

除提取備用金外，全部支出憑證應(yīng)由會(huì)計(jì)嚴(yán)格審核其內(nèi)容和金額是否和實(shí)際相符，領(lǐng)款人的印鑒是否相符，如有疑問應(yīng)先查詢后方能支付。（3）凡一次支付未超過1，000元者徑由公司備用金支付外，其余一律以支票等銀行轉(zhuǎn)賬支付。（4）對(duì)各項(xiàng)貨款及費(fèi)用的支付，應(yīng)將支票或現(xiàn)金交付受款人或廠商，本公司人員不得代領(lǐng)，如因特殊緣由必需由本公司人員代領(lǐng)者，需經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理核準(zhǔn)。（5）

公司一切支付，應(yīng)以處理合法、合規(guī)的發(fā)票或憑證為依據(jù)，任何要求先行支付后補(bǔ)手續(xù)者均應(yīng)予拒絕。（6）

支付款項(xiàng)應(yīng)在傳票上簽署領(lǐng)款人印鑒，付訖后加蓋付訖章及經(jīng)手人戳記。（7）支付款項(xiàng)若有扣繳事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)將代扣款項(xiàng)于次月10日前填具有關(guān)機(jī)構(gòu)規(guī)定的報(bào)繳書向公庫繳納，并以影本一份并附于傳票后，凡有扣繳稅款及免扣繳應(yīng)申報(bào)事項(xiàng)者，出納應(yīng)于次年元月底前填具有關(guān)機(jī)構(gòu)規(guī)定的憑單向稽征機(jī)關(guān)申報(bào)，并將正、副本交各納稅義務(wù)人。（8）

凡依法應(yīng)扣繳的所得稅款及依法應(yīng)貼用印花稅票，若因主辦人員的疏忽發(fā)生漏扣、漏報(bào)、漏貼或短扣、短報(bào)、短貼等情事以致遭受懲處者，以及勞工保險(xiǎn)費(fèi)的滯繳事項(xiàng)，其滯納金及罰金應(yīng)由經(jīng)辦人員及其直屬部門負(fù)責(zé)人賠償。4．1.4．2客戶領(lǐng)款管理（1）領(lǐng)款依據(jù)：①原始稅務(wù)發(fā)票；②收款收據(jù)(原始發(fā)票已入賬的)；③合同或合約、協(xié)議書；④付款申請(qǐng)單（經(jīng)辦人親自填寫）；⑤其他有效憑據(jù)。（2）領(lǐng)款程序：按以下依次辦理:由經(jīng)辦人（領(lǐng)款人）填寫付款申請(qǐng)單，各項(xiàng)目填寫無誤→項(xiàng)目或部門負(fù)責(zé)人核簽付款的真實(shí)性→會(huì)計(jì)核簽付款依據(jù)是否齊全有效，金額是否精確，申請(qǐng)單是否填寫完整精確→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字→單位領(lǐng)導(dǎo)簽字→到出納處辦理領(lǐng)款。4．1.4．3借款管理（1）借款程序：按以下依次辦理:由經(jīng)辦人（借款人）填寫借款單，借款緣由及各項(xiàng)目填寫無誤→項(xiàng)目或部門負(fù)責(zé)人核簽借款的真實(shí)性→會(huì)計(jì)核簽依據(jù)是否齊全有效，金額是否精確，借款單是否填寫完整精確→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字→單位領(lǐng)導(dǎo)簽字→到出納處辦理領(lǐng)款。（2）大額借款以萬元為限，均需提前一天通知財(cái)務(wù)部，以便籌措現(xiàn)款，固定資產(chǎn)購置和生產(chǎn)用料，均需月份支配選購 ，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)核批后，轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部支配資金。（3）全部借款必需于任務(wù)完成后的一周內(nèi)歸還或報(bào)賬，（含出差人員，節(jié)假日順延），對(duì)逾期不歸還的款項(xiàng)，財(cái)務(wù)部則在借款人工資中扣除或責(zé)令歸還（或報(bào)賬）；因費(fèi)用報(bào)銷不剛好或報(bào)銷單填寫不規(guī)范、不真實(shí)的，由此造成延誤或損失，均由報(bào)銷部門（借款人）負(fù)責(zé)。（4）出納員應(yīng)嚴(yán)格按財(cái)務(wù)制度規(guī)定辦理借款業(yè)務(wù)，嚴(yán)格限制額度，轉(zhuǎn)賬及現(xiàn)金支票均應(yīng)符合銀行結(jié)算制度規(guī)定。（5）財(cái)務(wù)部每月底編報(bào)超期借款余額表，送交借款人的部門負(fù)責(zé)人，并通知工資管理人員追款、扣款和罰款，未編未送的每次罰責(zé)任人100元。（6）員工離開公司的，由部門負(fù)責(zé)人追索欠款；如該欠款屬超期、財(cái)務(wù)部又已通知過借款審批人，則由部門負(fù)責(zé)人擔(dān)當(dāng)相應(yīng)責(zé)任，借款人的上級(jí)從未接到通知，則相應(yīng)懲處財(cái)務(wù)主管。(7)試用人員借支旅差費(fèi)或臨時(shí)借款，須由正式員工出具擔(dān)保書或簽認(rèn)擔(dān)保，方能辦理，若借款人未能償還借款，擔(dān)保人應(yīng)負(fù)有連帶責(zé)任。4．2費(fèi)用開支管理目的：為嚴(yán)格限制非生產(chǎn)性費(fèi)用開支，防止鋪張奢侈，提倡勤儉節(jié)約，費(fèi)用包括：項(xiàng)目費(fèi)用、工資、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)款待費(fèi)、辦公用品費(fèi)、電話費(fèi)、車輛費(fèi)、職工福利費(fèi)計(jì)教化費(fèi)等。（1）報(bào)批原則

①原始單據(jù)必需真實(shí)、清楚、完整，凡因涂改或撕裂行起原始單據(jù)模糊不清的，財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕報(bào)銷；對(duì)虛報(bào)和假票按“報(bào)多少罰多少”原則處理；對(duì)手續(xù)不全、不完整的要求更正、完善和補(bǔ)充。②凡屬材料、固定資產(chǎn)的選購 成本報(bào)銷，均事先由用料部門向選購 部提交選購 支配，按相關(guān)程序報(bào)批后，連同單據(jù)辦理入倉或檢驗(yàn)手續(xù)，方能報(bào)賬。③有關(guān)報(bào)銷單據(jù)均由報(bào)銷經(jīng)辦人親自填寫，做到內(nèi)容完整、數(shù)據(jù)真實(shí)，符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定。填寫報(bào)銷單各要素齊全，如：日期、金額、附件張數(shù)、費(fèi)用歸屬部門和用途等，附件分類粘貼。④當(dāng)月費(fèi)用當(dāng)月報(bào)銷，凡發(fā)票日期和報(bào)銷日期相隔30天以上者，不予報(bào)銷，特殊狀況，須經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)特批。⑤為便利出納員支配工作，全部費(fèi)用物料報(bào)銷時(shí)間定為：每周二和周五上午。其他時(shí)間不接受報(bào)銷或借款。（緊急事宜和大宗料款除外）。（2）報(bào)銷程序：按以下依次辦理:由經(jīng)辦人（領(lǐng)款人）填寫費(fèi)用報(bào)銷單，各項(xiàng)目填寫無誤→項(xiàng)目或部門負(fù)責(zé)人核簽費(fèi)用的真實(shí)性→會(huì)計(jì)核簽付款依據(jù)是否齊全有效，金額是否精確，報(bào)銷單是否填寫完整精確→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字→單位領(lǐng)導(dǎo)簽字→到出納處辦理領(lǐng)款。4．2．1出差費(fèi)報(bào)銷（1）公司職工出差標(biāo)準(zhǔn)按原規(guī)定執(zhí)行

（2）出差補(bǔ)助：按出差起止時(shí)間（“算頭不算尾”）；

（3）車船票：按出差規(guī)定的來回地點(diǎn)、里程，憑票據(jù)核準(zhǔn)報(bào)銷。

（4）因特殊狀況出差需乘坐飛機(jī)，由公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，連續(xù)三個(gè)月虧損部門人員出差，一律不準(zhǔn)乘坐飛機(jī)。

（5）依據(jù)出差人員事先理好的報(bào)銷單據(jù)，先由會(huì)計(jì)對(duì)單據(jù)全面審核，同時(shí)按出差天數(shù)填上住勤補(bǔ)貼，然后由部門經(jīng)理簽認(rèn)報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)理審批后，方能報(bào)銷。（6）出差人員不得以電話費(fèi)、傳真費(fèi)名義沖減超標(biāo)準(zhǔn)住宿費(fèi)，電話費(fèi)和傳真費(fèi)必需在住宿發(fā)票和賬務(wù)清單中單列。（7）出差期間發(fā)生的個(gè)人餐費(fèi)、洗衣費(fèi)、飲料費(fèi)、健身桑拿費(fèi)、美容美發(fā)費(fèi)等一律由出差人員自負(fù)，不能報(bào)銷。（8）出差期間的宴請(qǐng)費(fèi)用不在差旅費(fèi)中報(bào)銷，單獨(dú)列在業(yè)務(wù)款待費(fèi)中審批報(bào)銷。（9）出差在外期間，一般不對(duì)外宴請(qǐng)和對(duì)外贈(zèng)送禮品，如確有須要必需事先請(qǐng)示公司領(lǐng)導(dǎo)。4．2．2業(yè)務(wù)款待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及審批

（1）因業(yè)務(wù)須要開支款待費(fèi)的，由部門經(jīng)理填寫款待費(fèi)審批單，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

（2）業(yè)務(wù)款待費(fèi)報(bào)銷單據(jù)必需有稅務(wù)部門的正式發(fā)票，列明公司抬頭，數(shù)字分明，先由經(jīng)手人簽名，注明用途，部門經(jīng)理加簽證明，再報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，然后由公司領(lǐng)導(dǎo)審批，方能付款報(bào)銷。

（3）超審批金額外的業(yè)務(wù)款待費(fèi)，一般不予開支，如有特殊狀況，須經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審核加簽。

（4）公司大型款待活動(dòng)及單筆金額超過5000元的款待費(fèi)用，須經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)報(bào)銷。(5）款待費(fèi)的開支必需從嚴(yán)駕馭，非不得已，一般不出外就餐，確需出外就餐時(shí)，公司的陪伴人員不得過多，變成內(nèi)部消費(fèi)。(6)原則上不在外費(fèi)掛賬、不設(shè)最低消費(fèi)。年度指標(biāo)按銷售額的3‰限制款待費(fèi)，但最高不得超過5‰。對(duì)個(gè)人激勵(lì)掛鉤部分除外。

4．2．3辦公用品管理(1)辦公用品應(yīng)提倡節(jié)約精神，公司各部門用于辦公所需的文具、紙張、筆墨、計(jì)算器具、賬冊(cè)、憑證以及其他辦公用品，每月選購 支配和領(lǐng)用支配報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批后，統(tǒng)一交由選購 部門購進(jìn)，由倉庫保管，各部門按月領(lǐng)用。凡辦公用品除個(gè)別零星急需購買外，各部門不得自行選購 。(2)其他規(guī)定按公司原規(guī)定執(zhí)行。4．2．4電話費(fèi)電話費(fèi)的開支做到通話時(shí)長話短說，言簡(jiǎn)意賅，能傳真的則傳真，同時(shí)杜絕用公司電話閑談及打信息臺(tái)。手機(jī)原則上不配置，手機(jī)話費(fèi)限額包干，超支自付。電話費(fèi)的開支標(biāo)準(zhǔn)按下表執(zhí)行。特殊狀況由公司領(lǐng)導(dǎo)確定。序項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)備注1公司領(lǐng)導(dǎo)（含經(jīng)營部經(jīng)理）300元/月2中層（含經(jīng)營人員）200元/月3項(xiàng)目經(jīng)理100元/月出差超支報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可報(bào)銷4辦公室其他人員50元/月詳細(xì)人員名單如下表：序姓名報(bào)銷金額（每月）備注1陳洪300公司領(lǐng)導(dǎo)2朱紹聰300公司領(lǐng)導(dǎo)3劉獻(xiàn)平300公司領(lǐng)導(dǎo)4劉廣敬300公司領(lǐng)導(dǎo)5李培龍200中層6李德志150特殊狀況，業(yè)務(wù)較多7吳嘉喜200中層8姜天池200中層9謝滄源100項(xiàng)目經(jīng)理10毛強(qiáng)100項(xiàng)目經(jīng)理11馮林100項(xiàng)目經(jīng)理12秦品華5013余朝明5014趙銓5015顧正杰5016周勤華5017沈新華5018滕長根50合計(jì)26004．2．5車輛運(yùn)用費(fèi)車輛運(yùn)用費(fèi)的開支：小車費(fèi)包括油料款、修理費(fèi)、路橋費(fèi)、路費(fèi)及其保險(xiǎn)費(fèi)等。車輛必需嚴(yán)格依據(jù)有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理和支付費(fèi)用，降低車輛費(fèi)用開支。4．2．6福利費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)及審批

(1)實(shí)行醫(yī)療保險(xiǎn)制度以后，職工本人醫(yī)藥費(fèi)納入社會(huì)統(tǒng)籌基金，工傷及重大疾病醫(yī)藥費(fèi)開支公司以保險(xiǎn)形式解決，不再另外擔(dān)當(dāng)因此而產(chǎn)生的醫(yī)療費(fèi)。

(2)公司統(tǒng)一提取的工會(huì)經(jīng)費(fèi)和福利、嘉獎(jiǎng)基金，由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一集中管理，有關(guān)開支規(guī)定另行制定。

(3)其他福利性開支，100元以下由財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)，超過100元的開支一律報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。(4)職工教化經(jīng)費(fèi)職工教化所需經(jīng)費(fèi)，企業(yè)按工資總額的1.5%提取的額度內(nèi)駕馭開支。（5）職工福利費(fèi)職工福利費(fèi)按不超過工資總額的14%的比例提取運(yùn)用，其開支范圍包括：公司集體福利活動(dòng)開支、職工宿舍、飯?zhí)玫脑O(shè)備設(shè)備設(shè)施購置及修理、職工醫(yī)療費(fèi)、用于職工其他方面的福利及設(shè)施開支。4．3

選購 管理4．3．1

凡公司需購物品（料）一律由專職選購 人員購買，其他人員除受選購 負(fù)責(zé)人托付或公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)外，均不得選購 任何公司物品。當(dāng)非選購 人員未經(jīng)托付或領(lǐng)導(dǎo)許可，擅自購買公司物品（料）的，財(cái)務(wù)部不得予以報(bào)銷。4．3．2

選購 人員必需嚴(yán)格遵守“貨比三家，選優(yōu)而用；物美價(jià)廉，調(diào)價(jià)確認(rèn)”原則。以不盲目購買，不貪不占，不洵私情，不吃回扣為崇高職業(yè)道德，并堅(jiān)實(shí)樹立為下家用者服務(wù)的意識(shí)，堅(jiān)持以下家用者滿意為已任。4．3．3

為了加強(qiáng)選購 物資管理，限制選購 成本支出，對(duì)選購 報(bào)價(jià)成立市場(chǎng)價(jià)格調(diào)查小組。該小組負(fù)責(zé)人公司領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)當(dāng)。相關(guān)部門派員參和，作為小組成員。4．4存貨管理

4．4．1存貨計(jì)價(jià)：（1）存貨包括原材料、幫助材料、包裝物、產(chǎn)成品、庫存商品、低值易耗品、在途商品、在制品等。（2）存貨核算：①原材料、幫助材料、包裝物按實(shí)際成本計(jì)價(jià)，發(fā)出時(shí)接受先進(jìn)先出法；②低值易耗品按實(shí)際成本核算。金額較小的（批量購入總額一萬元以下），一次性攤銷；金額較大的（批量購入總額一萬元以上）接受分期攤銷法。一年內(nèi)可攤銷完的記入“待攤費(fèi)用”，一年以上攤銷完畢的和開辦期間購入的記入“遞延資產(chǎn)”科目。

(3)產(chǎn)成品按實(shí)際成本計(jì)價(jià)，發(fā)出時(shí)按加權(quán)平均法計(jì)算。4．4．2存貨核算規(guī)定（１）

公司一切業(yè)務(wù)統(tǒng)一按權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則處理。存貨核算實(shí)行永續(xù)盤存制，每年進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)一次，定期核實(shí)賬物相符狀況。正常盤盈盤虧剛好處理，發(fā)生重大差錯(cuò)要跟蹤追查。（２）

由倉管員于次月5日前填報(bào)《收發(fā)結(jié)存月報(bào)表》。對(duì)全部入庫、出庫數(shù)額、名稱及規(guī)格。分門別類進(jìn)行逐筆登記入賬，記賬依據(jù)為合法有效的入庫單、出庫單，倉管員負(fù)責(zé)保管好入庫單、出庫單，月底連日?qǐng)?bào)表一同上報(bào)財(cái)務(wù)部。月報(bào)表應(yīng)和出入庫發(fā)生額一樣，并同時(shí)做好入庫單、出庫單、賬表等原始資料的歸檔工作。（3）財(cái)務(wù)部應(yīng)派人定期稽核，所管實(shí)物必需做到賬賬、賬表、賬實(shí)三相符。細(xì)致編制會(huì)計(jì)分錄，全部會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理，一律做到合規(guī)、精確、剛好，對(duì)會(huì)計(jì)信息要高度重視。凡未核實(shí)、沒有把握的數(shù)據(jù)，均不得呈報(bào)。（４）

定期結(jié)賬、對(duì)賬、稽核。對(duì)會(huì)計(jì)核算全部原始憑證均應(yīng)進(jìn)行審核。對(duì)入庫單，平常選購 員報(bào)賬含發(fā)票及入庫單等，一同報(bào)財(cái)務(wù)部，月底結(jié)賬時(shí)財(cái)務(wù)從倉庫再收一聯(lián)入庫單作對(duì)賬聯(lián)，以此作為財(cái)務(wù)“抽單法”的依據(jù)；對(duì)領(lǐng)料單，會(huì)計(jì)員應(yīng)對(duì)其審核無誤后，按月進(jìn)行原材料或材料、低值品歸集、支配和核算，并編制〈材料消耗支配表〉，以此作為材料消耗支配的依據(jù)。（５）財(cái)務(wù)和倉庫對(duì)賬、結(jié)賬“兩清”后，雙方必需在倉庫賬表上簽字，以示雙方結(jié)清賬務(wù)，明確工作責(zé)任。（６）

入庫單一式四聯(lián)，領(lǐng)料單為一式三聯(lián)。(1)入庫單分發(fā)：第一聯(lián)為倉庫存根聯(lián)；其次聯(lián)為選購 員辦理入庫時(shí)取得，連同發(fā)票去財(cái)務(wù)的報(bào)賬聯(lián)；第三聯(lián)為會(huì)計(jì)員到月終去倉庫結(jié)賬時(shí)，倉庫報(bào)財(cái)務(wù)“兩清”的對(duì)賬聯(lián)；第四聯(lián)為選購 部留存聯(lián)，和財(cái)務(wù)部對(duì)賬。（2）領(lǐng)料單分發(fā)：第一聯(lián)為倉庫存根聯(lián)；其次聯(lián)為會(huì)計(jì)員到月終去倉庫結(jié)賬時(shí)，倉庫報(bào)財(cái)務(wù)“兩清”結(jié)賬聯(lián)；第三聯(lián)為運(yùn)用部門持有,作為倉庫發(fā)貨時(shí)，連同領(lǐng)料單發(fā)送用料部門，以便運(yùn)用部門對(duì)賬務(wù)核算成本費(fèi)用的對(duì)賬聯(lián)。4．5固定資產(chǎn)管理4．5．1固定資產(chǎn)的界定：運(yùn)用年限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他和生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)、經(jīng)營的主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2000元以上，并且運(yùn)用年限在2年以上的，視同為固定資產(chǎn)。4．5．2

固定資產(chǎn)的管理（1）固定資產(chǎn)按國家財(cái)經(jīng)制度及行業(yè)特點(diǎn)，統(tǒng)一分類編號(hào)，非通用固定資產(chǎn)由企業(yè)自行編號(hào)，報(bào)控股財(cái)務(wù)部備案后運(yùn)用。（2）固定資產(chǎn)實(shí)行三級(jí)管理：財(cái)務(wù)部、綜合部、運(yùn)用部門。帳務(wù)管理主要由企業(yè)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，實(shí)物管理由綜合部固定資產(chǎn)管理員及實(shí)際運(yùn)用資產(chǎn)的部門負(fù)責(zé)（部門負(fù)責(zé)人有義務(wù)管理好部門運(yùn)用的資產(chǎn)），應(yīng)建立固定資產(chǎn)賬卡及明細(xì)賬，同時(shí)建立健全固定資產(chǎn)移交和增減變動(dòng)(包括廢棄更新)的處理和登記手續(xù)，企業(yè)內(nèi)部轉(zhuǎn)移由企業(yè)自行調(diào)整入賬，成員企業(yè)之間轉(zhuǎn)移及增減須報(bào)控股財(cái)務(wù)部辦理轉(zhuǎn)移和增減手續(xù)（3）公司財(cái)務(wù)部須指定專人對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行特地的管理，登記固定資產(chǎn)卡片，對(duì)資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移、增減剛好駕馭，變更相應(yīng)的登記資料。（4）要依據(jù)誰運(yùn)用誰管理的原則，落實(shí)運(yùn)用管理部門，該運(yùn)用部門經(jīng)理即為該項(xiàng)固定資產(chǎn)的管理負(fù)責(zé)人，然后部門經(jīng)理需落實(shí)實(shí)物管理責(zé)任人。（5）在固定資產(chǎn)交接、驗(yàn)收、清查盤點(diǎn)時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)部和運(yùn)用部門經(jīng)理以及責(zé)任人均需簽名確認(rèn)，呈報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)部備案。（6）企業(yè)財(cái)務(wù)部每年定期組織盤點(diǎn)一次，如有盈虧問題，必需細(xì)致查明緣由，經(jīng)探討確定后剛好處理。對(duì)于盤虧的固定資產(chǎn)必需追查清楚，如屬失竊的，除追究當(dāng)事人的經(jīng)濟(jì)或法律責(zé)任外，還要追究運(yùn)用部門負(fù)責(zé)人和實(shí)物管理責(zé)任人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。對(duì)于損毀的固定資產(chǎn)，運(yùn)用部門負(fù)責(zé)人和實(shí)物管理責(zé)任人寫出書面說明，同時(shí)查明緣由，如因人為責(zé)任或失職行為造成損毀的，要追賠經(jīng)濟(jì)損失，如有意破壞的，則通過法律途徑追究法律責(zé)任。（7）對(duì)專業(yè)性強(qiáng)的設(shè)備，必需訂立操作規(guī)程，并指定專人操作，無公司許可上崗條件者，確定不允許操作；汽車原則上一人一車，專人負(fù)責(zé)，不允許非專職司機(jī)駕駛，對(duì)已取得駕照但無駕齡的也不允許駕駛，特殊狀況需經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。4．5．3

固定資產(chǎn)的增減（1）固定資產(chǎn)屬于人為殘損的報(bào)廢，原值在5000元以下，由企業(yè)運(yùn)用部門經(jīng)理和財(cái)務(wù)經(jīng)理（經(jīng)理）提出當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)賠償?shù)慕痤~，并填寫余額部分的報(bào)損單交公司領(lǐng)導(dǎo)審批，報(bào)財(cái)務(wù)部備案；屬于自然殘損的按程序由單位領(lǐng)導(dǎo)審批，企業(yè)財(cái)務(wù)部按資產(chǎn)隸屬關(guān)系調(diào)整賬面記錄。（2）凡資產(chǎn)的大修及添置、更換，必需履行相應(yīng)的審批程序及手續(xù)，10000元以內(nèi)由公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)辦理，超過部分經(jīng)公司探討批準(zhǔn)后辦理，合同報(bào)財(cái)務(wù)備案。（3）凡固定資產(chǎn)變賣或向外轉(zhuǎn)移，調(diào)出調(diào)入(含內(nèi)部調(diào)動(dòng))，原值在5000元以內(nèi)的，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意，由財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后辦理；超過部分經(jīng)公司探討確定。4．5．4固定資產(chǎn)及折舊（1）固定資產(chǎn)折舊接受直線平均法，并按資產(chǎn)類別的原價(jià)、運(yùn)用年限和預(yù)料殘值確定。（2）固定資產(chǎn)分類折舊率如下：

資產(chǎn)類別

運(yùn)用年限期

凈殘值率

年折舊率①房屋及建筑物

20年

5%

4.75%②機(jī)器設(shè)備

10年

5%

9.5%③電子設(shè)備

5年

5%

19%④運(yùn)輸工具

5年

5%

19%⑤辦公設(shè)備及其他

5年

5%

19%

（3）標(biāo)準(zhǔn)：凡單項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營設(shè)備，運(yùn)用年限在一年以上、單位價(jià)值在2000元以上，均列為固定資產(chǎn)。家具雖符合以上兩個(gè)條件，但不列入固定資產(chǎn)，可另外建立管理賬冊(cè)登記。（4）計(jì)價(jià)：凡外購固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)，包括供應(yīng)設(shè)備制造商發(fā)票票價(jià)、運(yùn)輸、裝卸、安裝、保險(xiǎn)費(fèi)、稅金等，作為資本投入的固定資產(chǎn)，還應(yīng)按投資“資本化”原則支付利息：自制、建立的固定資產(chǎn)包括自制、建立過程中的實(shí)際支出計(jì)價(jià)，技術(shù)革新、技術(shù)改造按改造中實(shí)際支出的費(fèi)用增加固定資產(chǎn)原價(jià)：引進(jìn)二手設(shè)備，按引進(jìn)原值、參照新舊程度，評(píng)價(jià)計(jì)價(jià)為完全重置價(jià)值。（5）除房屋建筑物以外，凡在庫設(shè)備、閑置設(shè)備、停產(chǎn)三個(gè)月以上設(shè)備、報(bào)廢設(shè)備、已提足折舊設(shè)備均不再計(jì)提折舊。4．6合同管理為加強(qiáng)公司合同管理，維護(hù)公司合法權(quán)益，依據(jù)國家合同法，結(jié)合公司實(shí)際狀況，特制定本方法。合同是具有合作關(guān)系的各方以文字形式明確各方責(zé)權(quán)關(guān)系的契約，具有法律的約束力。合同管理的好壞，干脆影響到企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，甚至關(guān)系到企業(yè)的興亡，因此必需加強(qiáng)對(duì)合同的管理。

公司管理人員要提高對(duì)合同重要性的相識(shí)，組織學(xué)習(xí)合同法規(guī)。4.6．1

簽訂經(jīng)濟(jì)合同必需接受書面形式，格式必需符合規(guī)范。簽訂的合同包括：購銷合同、建筑裝飾工程承包合同、加工承攬合同、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同、貨物運(yùn)輸合同、選購 合同、銷售合同等。4．6．2公司經(jīng)濟(jì)合同統(tǒng)一歸口財(cái)務(wù)部管理。合同管理職責(zé)范圍：（1）制定修改合同管理方法；（2）核查本公司范圍訂立合同和履約狀況，并對(duì)公司領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)；（3）參和合同糾紛的調(diào)解，仲裁，訴訟準(zhǔn)備及善后工作；（4）做好合同歸檔，合同章管理工作；（5）負(fù)責(zé)貼制合同印花稅；（6）對(duì)經(jīng)濟(jì)合同法宣揚(yáng)教化，培訓(xùn)活動(dòng)。4．6．3合同經(jīng)辦人員職責(zé)范圍：（1）收集，整理合同起草所需資料，包括對(duì)方資產(chǎn)，經(jīng)營狀況。（2）起草合同的基本要求：①對(duì)方具有簽約資格（法定代表人或法人代表）；②內(nèi)容符合法律和政策規(guī)定；③雙方具有履約實(shí)力；④沒有超越企業(yè)經(jīng)營范圍及經(jīng)辦人授權(quán)范圍；⑤條款完整，文字精確，簽約手續(xù)完備；⑥草案交上級(jí)主管。（3）凡須有關(guān)部門和機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，備案的合同，剛好上報(bào)批準(zhǔn)或備案。（4）督促合同履行進(jìn)展，切實(shí)執(zhí)行。（5）向上級(jí)通報(bào)履約問題。（6）參加合同糾紛的協(xié)商，調(diào)解，仲裁，訴訟的準(zhǔn)備及善后工作。4．6．4管理程序及權(quán)限（1）凡在授權(quán)范圍內(nèi)洽談的合同，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意方可成立。經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審核簽字后，在財(cái)務(wù)部蓋章，必要時(shí)可請(qǐng)律師審核，工商部門鑒證。（2）公司一律不得擅自對(duì)外單位或個(gè)人供應(yīng)經(jīng)濟(jì)擔(dān)保。（3）合同發(fā)生變更或解除時(shí)，合同經(jīng)辦人剛好通知合同事務(wù)主管。（4）合同事務(wù)主管協(xié)同經(jīng)辦人對(duì)合同變更，解除的正式文件，函電作出處理，以書面形式答復(fù)。（5）合同履約過程發(fā)生違約事項(xiàng)，應(yīng)按合同條款規(guī)定處理；合同經(jīng)辦人應(yīng)剛好通知合同事務(wù)主管，不得自行確定免罰。（6）合同爭(zhēng)議或變更事項(xiàng)其協(xié)商結(jié)果須形成書面協(xié)議，作為原合同補(bǔ)充，并按協(xié)議執(zhí)行。（7）合同糾紛幫助商不成，剛好向公司高層領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。合同事務(wù)主管保存，整理，收集完整的合同文件，資料，并通知律師，依據(jù)合同規(guī)定，向有關(guān)機(jī)構(gòu)提請(qǐng)仲裁或訴訟。（8）凡公司和外單位或個(gè)人發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，均必需簽訂合同。（9）合同的簽訂，需由經(jīng)辦人填寫合同簽訂審批單，經(jīng)審批后方能蓋章簽字。4．6．5合同章和合同文本保管（1）凡訂立，變更，解除的經(jīng)濟(jì)合同，應(yīng)當(dāng)運(yùn)用專用章方可生效。（2）合同專用章由專人保管，任何部門，人員不得借用，代用合同章，違反規(guī)定造成的后果，由印章保管人負(fù)責(zé)；發(fā)生遺失，應(yīng)剛好報(bào)告處理。（3）合同正本由財(cái)務(wù)部保存，經(jīng)手人留存合同復(fù)印件。合同執(zhí)行過程的往來函件均隨合同正本保存。（4）合同事務(wù)主管對(duì)生效的合同，建立檔案，及進(jìn)分類，整理，立卷，統(tǒng)一裝訂歸檔。如需調(diào)閱，依據(jù)權(quán)限調(diào)用。4．7項(xiàng)目管理4．7．1為了能有效的降低成本，限制成本費(fèi)用，制定本方法4．7．2項(xiàng)目管理責(zé)任部門為經(jīng)營部和項(xiàng)目部4．7．3簽訂合同后，項(xiàng)目實(shí)施前，必需編制費(fèi)用預(yù)算，制訂獎(jiǎng)懲方法，經(jīng)批準(zhǔn)后，方能實(shí)施項(xiàng)目；4．7．4項(xiàng)目管理接受分層考核管理，公司對(duì)經(jīng)營部，經(jīng)營部對(duì)項(xiàng)目經(jīng)理。4．7．5費(fèi)用預(yù)算包括：工期、人員工資、材料費(fèi)、車旅費(fèi)、款待費(fèi)、工具用具等。4．7．6經(jīng)營部依據(jù)各個(gè)項(xiàng)目的實(shí)際狀況來訂立詳細(xì)的支配和獎(jiǎng)懲實(shí)施細(xì)則；財(cái)務(wù)部嚴(yán)格依據(jù)批準(zhǔn)后的支配及獎(jiǎng)懲方法來進(jìn)行考核4．7．7項(xiàng)目完