《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》初級審計(jì)師考試單選題及答案

《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》初級審計(jì)師考試單選題及答案

1《證券法》對出具的文件有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏的證券機(jī)構(gòu)的懲罰中，錯(cuò)誤的選項(xiàng)是()。

A.對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人，撤銷證券從業(yè)資格

B.責(zé)令改正并沒收業(yè)務(wù)收入

C.處以業(yè)務(wù)收入一倍以上三倍以下的罰款

D.暫停或撤銷證券效勞業(yè)務(wù)許可證

[正確答案]C

此題分值：1分

試題解析:

此題考察重點(diǎn)是對“法律責(zé)任”的熟識。《證券法》其次百二十三條規(guī)定：證券效勞機(jī)構(gòu)未勤勉盡責(zé)，所制造、出具的文件有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏的，責(zé)令改正，沒收業(yè)務(wù)收入，暫?；虺蜂N證券效勞業(yè)務(wù)許可證，并處以業(yè)務(wù)收入一倍以上五倍以下的罰款。對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人賜予警告，撤銷證券從業(yè)資格，并處以三萬元以上十萬元以下的罰款。因此，此題的正確答案為C。

2()是指導(dǎo)審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)的操作規(guī)程和方法的準(zhǔn)則。

A.專用審計(jì)準(zhǔn)則

B.國家審計(jì)根本準(zhǔn)則

C.審計(jì)指南

D.通用審計(jì)準(zhǔn)則

[正確答案]C

此題分值：1分

試題解析:

此題考察重點(diǎn)是對“我國國家審計(jì)準(zhǔn)則”的熟識。審計(jì)指南，是指導(dǎo)審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)的操作規(guī)程和方法的準(zhǔn)則，全國審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)參照執(zhí)行，不具有行政規(guī)章的法律效力。此題選項(xiàng)A、B、D“專業(yè)審計(jì)準(zhǔn)則”、“國家審計(jì)根本準(zhǔn)則”和“通用審計(jì)準(zhǔn)則”，是審計(jì)署依照《審計(jì)法》規(guī)定制定的部門規(guī)章，具有行政規(guī)章的法律效力，全國審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員依法開展審計(jì)工作時(shí)必需遵照執(zhí)行。因此，此題的正確答案為C。

3()是國際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則的核心和主要內(nèi)容。

A.內(nèi)部審計(jì)根本準(zhǔn)則

B.內(nèi)部審計(jì)職業(yè)道德準(zhǔn)則

C.內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)說明

D.內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)準(zhǔn)則

[正確答案]D

此題分值：1分

試題解析:

此題考察重點(diǎn)是對“國際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則”的了解。內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則不應(yīng)機(jī)械套用社會審計(jì)的準(zhǔn)則，應(yīng)有自己的側(cè)重點(diǎn)，包括內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)說明、內(nèi)部審計(jì)職業(yè)道德準(zhǔn)則和內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)準(zhǔn)則。其中內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)準(zhǔn)則是核心和主要內(nèi)容。因此，此題的正確答案為D。

4使用分析性復(fù)核，審計(jì)取證時(shí)，常用的方法中，()是通過對連續(xù)若干期某一財(cái)務(wù)報(bào)表工程的變動(dòng)金額及其百分比的計(jì)算，分析該工程的增減變動(dòng)方向和幅度，以獵取有關(guān)審計(jì)證據(jù)的一種技術(shù)方法。

A.比擬分析法

B.比率分析法

C.趨勢分析法

D.定量分析法

[正確答案]C

此題分值：1分

試題解析:

此題考察重點(diǎn)是對“審計(jì)取證的詳細(xì)方法——分析性復(fù)核”的把握。此題選項(xiàng)A“比擬分析法”是通過某一財(cái)務(wù)報(bào)表工程與其既定標(biāo)準(zhǔn)的比擬，以獵取有關(guān)審計(jì)證據(jù)的一種技術(shù)方法。它包括本期實(shí)際數(shù)與規(guī)劃數(shù)、預(yù)算數(shù)或?qū)徲?jì)人員的計(jì)算結(jié)果之間的比擬，本期實(shí)際數(shù)與同業(yè)標(biāo)準(zhǔn)之間的比擬等。選項(xiàng)B“比率分析法”是通過對財(cái)務(wù)報(bào)表中的某一工程同其相關(guān)的某一工程相比所得的值進(jìn)展分析，以獵取實(shí)際證據(jù)的一種審計(jì)方法。選項(xiàng)D“定量分析法”是數(shù)據(jù)分析方法的一種。因此，此題的正確答案為C。

5被審計(jì)單位經(jīng)營活動(dòng)和內(nèi)部掌握中可能存在的差異和漏洞是指()。

A.審計(jì)重點(diǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)難點(diǎn)

D.審計(jì)重要性

[正確答案]D

此題分值：1分

試題解析:

此題考察重點(diǎn)是對“內(nèi)部審計(jì)的審計(jì)程序——預(yù)備階段”的了解。在內(nèi)部審計(jì)中，重要性的概念是指被審計(jì)單位經(jīng)營活動(dòng)和內(nèi)部掌握中可能存在的差異和漏洞的嚴(yán)峻程度。在考慮重要性時(shí)，應(yīng)當(dāng)結(jié)合被審計(jì)單位的性質(zhì)、規(guī)模、經(jīng)營活動(dòng)等各個(gè)方面的因素，從數(shù)量和質(zhì)量兩個(gè)方面考慮。因此，此題的正確答案為D。

6對存貨的監(jiān)盤結(jié)果只能證明存貨是否存在，是否毀損、短缺，卻不能證明存貨的全部權(quán)歸屬和計(jì)價(jià)問題，對這一點(diǎn)的審計(jì)證據(jù)鑒定的依據(jù)是()。

A.鑒定審計(jì)證據(jù)的牢靠性

B.鑒定審計(jì)證據(jù)的合法性

C.鑒定審計(jì)證據(jù)的客觀性

D.鑒定審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性

[正確答案]D

此題分值：1分

試題解析:

此題考察重點(diǎn)是對“審計(jì)證據(jù)的決策——審計(jì)證據(jù)的鑒定”的了解。依據(jù)鑒定證據(jù)的相關(guān)性，審計(jì)人員需要推斷證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)是否相關(guān)，能否在肯定程度上直接或間接地證明審計(jì)事項(xiàng)，而且證據(jù)與證據(jù)之間是否相關(guān)，能否相互印證。審計(jì)人員應(yīng)利用與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)聯(lián)的審計(jì)證據(jù)來支持自己的審計(jì)結(jié)論。例如，對存貨的監(jiān)盤結(jié)果只能證明存貨是否存在，是否毀損、短缺，卻不能證明存貨的`計(jì)價(jià)是否正確和全部權(quán)的歸屬。因此，此題的正確答案為D。

7在審計(jì)取證模式中，()是以憑證賬目等記錄為重心，以數(shù)據(jù)的牢靠性為著眼點(diǎn)。

A.賬目根底審計(jì)

B.系統(tǒng)根底審計(jì)

C.風(fēng)險(xiǎn)根底審計(jì)

D.制度根底審計(jì)

[正確答案]A

此題分值：1分

試題解析:

此題考察重點(diǎn)是對“賬目根底審計(jì)”的熟識。賬目根底審計(jì)以憑證賬目等記錄為重心，以數(shù)據(jù)的牢靠性為著眼點(diǎn)。這對于早期審計(jì)目標(biāo)，即查錯(cuò)防弊而言是比擬恰當(dāng)?shù)?。此題選項(xiàng)C“風(fēng)險(xiǎn)根底審計(jì)”是指審計(jì)人員在對審計(jì)全過程中各種風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)展充分評估分析的根底上，將風(fēng)險(xiǎn)掌握方法融入傳統(tǒng)審計(jì)方法之中，進(jìn)而獵取審計(jì)證據(jù)，形成審計(jì)結(jié)論的一種審計(jì)取證模式。選項(xiàng)D“制度根底審計(jì)”是指從檢查被審計(jì)單位內(nèi)部掌握入手，依據(jù)對內(nèi)部掌握評審的結(jié)果，確定實(shí)質(zhì)性測試的審查范圍、數(shù)量和重點(diǎn)，依據(jù)檢查結(jié)果形成審計(jì)意見和結(jié)論。因此，此題的正確答案為A。

8在審計(jì)人員對被審計(jì)單位實(shí)施監(jiān)盤時(shí)，由()進(jìn)展盤點(diǎn)。

A.獨(dú)立的第三人

B.審計(jì)人員

C.被審計(jì)單位

D.其他單位

[正確答案]C

此題分值：1分

試題解析:

此題考察重點(diǎn)是對“審計(jì)取證的詳細(xì)方法——監(jiān)盤”的把握。監(jiān)盤是審計(jì)人員現(xiàn)場監(jiān)視被審計(jì)單位有形資產(chǎn)的盤點(diǎn)，并進(jìn)展適當(dāng)?shù)某椴?。一般狀況下，盤點(diǎn)應(yīng)由被審計(jì)單位進(jìn)展，審計(jì)人員只進(jìn)展現(xiàn)場監(jiān)視。對于珍貴的財(cái)產(chǎn)物資，審計(jì)人員認(rèn)為必要時(shí)，可以對監(jiān)盤結(jié)果進(jìn)展抽查復(fù)盤。因此，此題的正確答案為C。

9以下各項(xiàng)中，屬于按審計(jì)范圍大小對審計(jì)進(jìn)展詳細(xì)分類的是()。

A.全部審計(jì)

B.抽查法

C.順查法

D.詳查法

[正確答案]A

此題分值：1分

試題解析:

此題考察重點(diǎn)是對“審計(jì)取證的根本方法”的熟識。此題中，選項(xiàng)B、C、D是一種審計(jì)方法，而選項(xiàng)A“全部審計(jì)”是審計(jì)的一種類別，是按審計(jì)范圍大小的不同對審計(jì)進(jìn)展的詳細(xì)分類，它是相對于局部審計(jì)而言的。因此，此題的正確答案為A。

10以下內(nèi)部掌握措施中，屬于預(yù)防式掌握的是()。

A.會計(jì)記錄核對

B.職責(zé)分工掌握

C.實(shí)物盤點(diǎn)

D.規(guī)劃掌握

[正確答案]B

此題分值：1分

試題解析:

此題考察重點(diǎn)是對“內(nèi)部掌握的分類”的把握。預(yù)防式掌握是將內(nèi)部掌握根據(jù)掌握的功能劃分出來的。它是指為防止錯(cuò)弊的發(fā)生所實(shí)施的掌握。此題選項(xiàng)B“職責(zé)分工掌握”的目的在于預(yù)防和準(zhǔn)時(shí)發(fā)覺有關(guān)人員在履行其職責(zé)時(shí)所發(fā)生的錯(cuò)誤或舞弊行為。因此，此題的正確答案為B。

11調(diào)查表法是指()利用事先設(shè)計(jì)好的標(biāo)準(zhǔn)化格式的調(diào)查表來反映被審計(jì)單位內(nèi)部掌握狀況的方法。

A.會計(jì)人員

B.審計(jì)人員

C.治理者

D.統(tǒng)計(jì)人員

[正確答案]B

此題分值：1分

試題解析:

此題考察重點(diǎn)是對“內(nèi)部掌握測評的方法——調(diào)查表法”的把握。調(diào)查表法是指審計(jì)人員利用事先設(shè)計(jì)好的標(biāo)準(zhǔn)化格式的調(diào)查表來反映被審計(jì)單位內(nèi)部掌握狀況的方法。這種方法需先由審計(jì)人員就每一個(gè)審計(jì)工程的內(nèi)部掌握提出一系列問題，然后要求企業(yè)有關(guān)人員就調(diào)查表中列出的問題逐項(xiàng)賜予“是”或“否”的答復(fù)。因此，此題的正確答案為B。

12被審計(jì)單位對審計(jì)機(jī)關(guān)作出的有關(guān)財(cái)政收支的審計(jì)打算不服的，可以實(shí)行的行動(dòng)是()。

A.不予理睬

B.提起行政訴訟

C.提請審計(jì)機(jī)關(guān)的本級人民政府裁決

D.申請行政復(fù)議

[正確答案]C

此題分值：1分

試題解析:

此題考察重點(diǎn)是對“審計(jì)打算書的運(yùn)用”的熟識。被審計(jì)單位對審計(jì)機(jī)關(guān)作出的有關(guān)財(cái)政收支的審計(jì)打算不服的，可以提請審計(jì)機(jī)關(guān)的本級人民政府裁決，本級人民政府的裁決為最終打算。此題選項(xiàng)B、D是在被審計(jì)單位對審計(jì)機(jī)關(guān)作出的有關(guān)財(cái)務(wù)收支的審計(jì)打算不服的狀況下，可以實(shí)行的行動(dòng)。因此，此題的正確答案為C。

13在國家審計(jì)報(bào)告的審定程序中，審計(jì)報(bào)告經(jīng)過復(fù)核后，由審計(jì)機(jī)關(guān)審定。一般審計(jì)事項(xiàng)的審計(jì)報(bào)告，可以由()審定。

A.審計(jì)機(jī)關(guān)主管領(lǐng)導(dǎo)

B.審計(jì)小組組長

C.本級人民政府

D.審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)業(yè)務(wù)會議

[正確答案]A

此題分值：1分

試題解析:

此題考察重點(diǎn)是對“國家審計(jì)報(bào)告的審定程序”的了解。在國家審計(jì)報(bào)告的審定程序中，審計(jì)報(bào)告經(jīng)過復(fù)核后，由審計(jì)機(jī)關(guān)審定。一般審計(jì)事項(xiàng)的審計(jì)報(bào)告，可以由審計(jì)機(jī)關(guān)主管領(lǐng)導(dǎo)審定;重大事項(xiàng)的審計(jì)報(bào)告，應(yīng)由審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)業(yè)務(wù)會議審定。因此，此題的正確答案為A。

14當(dāng)注冊會計(jì)師出具保存意見的審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)在()中使用“除……的影響外”等術(shù)語。

A.引言段

B.審計(jì)意見段

C.治理層對財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任段

D.注冊會計(jì)師的責(zé)任段

[正確答案]B

此題分值：1分

試題解析:

此題考察重點(diǎn)是對“社會審計(jì)報(bào)告的類型——非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告”的了解。當(dāng)出具保存意見的審計(jì)報(bào)告時(shí)，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)在審計(jì)意見段中使用“除……的影響外”等術(shù)語。假如因?qū)徲?jì)范圍受到限制，注冊會計(jì)師還應(yīng)當(dāng)在注冊會計(jì)師的責(zé)任段中提及這一狀況。因此，此題的正確答案為B。

15觀看法是數(shù)據(jù)收集方法之一，以下審計(jì)事項(xiàng)中，適合使用觀看法的是()。

A.后續(xù)追蹤的審計(jì)事項(xiàng)

B.處于立項(xiàng)階段的審計(jì)事項(xiàng)

C.正在預(yù)備的審計(jì)事項(xiàng)

D.正在進(jìn)展的審計(jì)事項(xiàng)

[正確答案]D

此題分值：1分

試題解析:

此題考察重點(diǎn)是對“審計(jì)的數(shù)據(jù)收集方法——觀看法”的了解。觀看法是指審計(jì)人員通過實(shí)地觀察審計(jì)工程的進(jìn)度、資金的使用狀況、使用效果以及相關(guān)環(huán)境等，以增進(jìn)對審計(jì)工程運(yùn)行狀況的了解，獲得第一手資料的過程。觀看法既可以用于對通過其他方法獲得的審計(jì)證據(jù)進(jìn)展補(bǔ)充，證明審計(jì)證據(jù)，也可以用于直接收集相關(guān)證據(jù)。觀看法可以比擬精確地獲得審計(jì)工程如何運(yùn)行的信息，適用于正在進(jìn)展中的審計(jì)事項(xiàng)。因此，此題的正確答案為D。

16在采納案例分析法的定性分析方法時(shí)，關(guān)鍵是要選擇具有()的案例。

A.代表性

B.牢靠性

C.時(shí)效性

D.針對性

[正確答案]A

此題分值：1分

試題解析:

此題考察重點(diǎn)是對“審計(jì)的數(shù)據(jù)收集方法——定性分析法”的了解。案例分析是審計(jì)人員選擇一些或某一個(gè)特定案例進(jìn)展討論，說明審計(jì)事項(xiàng)的一般性問題，或者對審計(jì)事項(xiàng)中的簡單問題進(jìn)展深入的理解和說明。案例分析的結(jié)果可以用來證明已存在的問題，還可驗(yàn)證通過其他方法得出的結(jié)論，也可幫忙審計(jì)人員深入地進(jìn)展因果分析。案例分析的關(guān)鍵是案例的選擇要有代表性。因此，此題的正確答案為A。

17計(jì)算機(jī)審計(jì)的涵義特別廣泛。從廣義上來看，計(jì)算機(jī)審計(jì)是在()環(huán)境下進(jìn)展的審計(jì)技術(shù)方法的總稱。

A.網(wǎng)絡(luò)技術(shù)

B.信息技術(shù)

C.網(wǎng)絡(luò)空間信息技術(shù)

D.程序設(shè)計(jì)技術(shù)

[正確答案]B

此題分值：1分

試題解析:

此題考察重點(diǎn)是對“計(jì)算機(jī)審計(jì)的涵義”的熟識。計(jì)算機(jī)審計(jì)的涵義特別廣泛。從廣義上來看，計(jì)算機(jī)審計(jì)是在信息技術(shù)環(huán)境下進(jìn)展的審計(jì)技術(shù)方法的總稱;從狹義上來看，計(jì)算機(jī)審計(jì)可以包括對計(jì)算機(jī)產(chǎn)生的電子數(shù)據(jù)的審計(jì)以及對信息系統(tǒng)本身的審計(jì)。目此，此題的正確答案為B。

18()是對所采集的被審計(jì)單位的源數(shù)據(jù)，進(jìn)展一系列的操作，使之標(biāo)準(zhǔn)化的過程。

A.數(shù)據(jù)清理

B.數(shù)據(jù)整合

C.數(shù)據(jù)整理

D.數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換

[正確答案]A

此題分值：1分

試題解析:

此題考察重點(diǎn)是對“電子數(shù)據(jù)審計(jì)——數(shù)據(jù)清理”的熟識。此題選項(xiàng)D“數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換”是指對數(shù)據(jù)清理后得到的數(shù)據(jù)進(jìn)展語法和語義上的轉(zhuǎn)換，得到