公司財(cái)務(wù)管理問(wèn)題及對(duì)策研究

摘要近些年來(lái)，自然災(zāi)害逐年增加，且人們的經(jīng)濟(jì)水平及對(duì)保險(xiǎn)行業(yè)的認(rèn)知有所提升，這都促進(jìn)著保險(xiǎn)行業(yè)的不斷發(fā)展，為保險(xiǎn)行業(yè)帶來(lái)了一定的機(jī)遇。傳統(tǒng)保險(xiǎn)行業(yè)模式較為單一，近些年來(lái)，保險(xiǎn)行業(yè)也在不斷改變自身的經(jīng)營(yíng)模式，以使得其在市場(chǎng)有較強(qiáng)的競(jìng)爭(zhēng)力，化挑戰(zhàn)為新的機(jī)遇。本文選取A公司為研究對(duì)象，在閱讀及參考了大量的國(guó)內(nèi)外文獻(xiàn)的基礎(chǔ)上，對(duì)A公司的業(yè)務(wù)進(jìn)行細(xì)致深入的分析，對(duì)其財(cái)務(wù)管理中所面臨的的問(wèn)題及成因進(jìn)行細(xì)致的探究，從籌資、投資、營(yíng)運(yùn)三個(gè)角度著重進(jìn)行分析，揭示了A公司在財(cái)務(wù)管理中所面臨的問(wèn)題。之后在借鑒國(guó)內(nèi)外舉措的基礎(chǔ)上，提出具有針對(duì)性的解決措施。顯而易見(jiàn)的是A以保險(xiǎn)作為主營(yíng)業(yè)務(wù)，但是以轉(zhuǎn)移和分散問(wèn)題為主要性質(zhì)的保險(xiǎn)，其本身具有較大的問(wèn)題性。因此，A雖然在財(cái)務(wù)管理上的選擇較為保守，但仍面臨著較大的問(wèn)題，高風(fēng)險(xiǎn)是A公司財(cái)務(wù)管理的一大重要特點(diǎn)，但風(fēng)險(xiǎn)和收益永遠(yuǎn)相伴而行，如果能夠處理好A公司在經(jīng)營(yíng)中所面臨的問(wèn)題，其盈利還是較為可觀(guān)的，A公司定能將如今所面臨的的問(wèn)題轉(zhuǎn)化為新的機(jī)會(huì)。近些年來(lái)，A公司的財(cái)務(wù)管理狀況由保守逐漸向激進(jìn)轉(zhuǎn)換以獲取較高的收益，但這使得A公司高風(fēng)險(xiǎn)的特征更為凸顯。A公司必須結(jié)合其財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀，采取相應(yīng)的解決措施，發(fā)現(xiàn)A公司在經(jīng)營(yíng)中可能面臨的隱藏問(wèn)題，并從籌資、投資、營(yíng)運(yùn)等各個(gè)環(huán)節(jié)去尋找恰當(dāng)?shù)慕鉀Q方案。隨著國(guó)家經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，保險(xiǎn)行業(yè)也在國(guó)家政府的支持下不斷發(fā)展與進(jìn)步，不可質(zhì)疑的是A所面臨的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力也逐漸增大。那么如何適應(yīng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，結(jié)合政府政策滿(mǎn)足市場(chǎng)的需求做出適當(dāng)?shù)母淖兣c調(diào)整，以其在激烈競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)中謀取一席之地，促進(jìn)A公司長(zhǎng)期可持續(xù)發(fā)展，加強(qiáng)A公司的抵御問(wèn)題的能力，建立與完善A公司的防范問(wèn)題體制，以在獲取高收益的同時(shí)，能夠維持其自身的安全穩(wěn)健發(fā)展。關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)管理；持續(xù)經(jīng)營(yíng)；對(duì)策建議AbstractInrecentyears,naturaldisastershavebeenincreasingyearbyyear,andpeople'seconomiclevelandawarenessoftheinsuranceindustryhavebeenimproved,whichhavepromotedthecontinuousdevelopmentoftheinsuranceindustryandbroughtcertainbasisfortheinsuranceindustry.Thetraditionalinsuranceindustrymodelisrelativelysingle.Inrecentyears,theinsuranceindustryhasbeenchangingitsbusinessmodeltomakeitmorecompetitiveinthemarketandturnchallengesintonewopportunities.Astheresearchobject,thisarticleselectsChina'spingancompanyinreadingandreference,onthebasisofalargenumberofdomesticandforeignliterature,toChina'spingancompany'sbusinesstocarryonthedetailedanalysisofthefinancialmanagementinthefaceofadetailedstudyofproblemsandcauses,fromfinancing,investment,managecompensatethreeanglesisanalyzedemphatically,revealsChina'spingancompanyinthefinancialmanagementoftherisks.Thenonthebasisoflearningfromthedomesticandforeignmeasures,putforwardtargetedsolutions.ItisobviousthatpinganofChinatakesinsuranceasitsmainbusiness,buttheinsurancewiththemainnatureoftransferringanddispersingrisksitselfisofgreatrisk.Therefore,China'spingan,althoughonthefinancialmanagementofthechoiceofmoreconservative,butstillfacesabiggerrisk,riskisanimportantcharacteristicofChina'spingantofinancialmanagement,butaccompaniedbytherisksandbenefits,ifyoucandealwithChina'spingancompanyinthebusinessoftherisks,itismoreprofitable,willChina'spingancompanywillnowfacingriskintonewopportunities.Inrecentyears,thefinancialmanagementstatusofpingancompanyinChinahasgraduallychangedfromconservativetoradicaltoobtainhigherincome,butthismakesthehigh-riskcharacteristicsofpingancompanyinChinamoreprominent.PingancompanyofChinamustcombineitsfinancialmanagementstatus,takeappropriatemeasurestofindhiddenrisksthatpingancompanyofChinamayfaceinoperation,andseekappropriatesolutionsfromfinancing,investment,claimsandotherlinks.Withthedevelopmentofthenationaleconomy,theinsuranceindustryhasbeendevelopingandprogressingwiththesupportofthenationalgovernment.ItisundeniablethatthemarketcompetitivenessofpinganinChinahasgraduallyincreased.Sohowtoadapttothedevelopmentofeconomy,combinedwiththegovernment'spolicytomeetthedemandofthemarkettomaketheappropriatechangesandadjustment,inthefiercecompetitionforaplaceinthemarket,topromoteChina'spingancompanylong-termsustainabledevelopment,enhanceChina'spingancompany'sabilitytoresistrisk,establishandperfectriskpreventionsystem,China'spingancompanyinobtaininghighyieldatthesametime,tomaintainthestabledevelopmentofitsownsecurity.Keywords:financialmanagement;Goingconcern;CountermeasuresandSuggestions引言21世紀(jì)來(lái)，經(jīng)濟(jì)社會(huì)不斷進(jìn)步，保險(xiǎn)行業(yè)也得到了一定的發(fā)展，行業(yè)制度漸漸的趨于完善，但由保險(xiǎn)其本身的高風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)，使得A公司的經(jīng)營(yíng)中仍然面臨著較大的問(wèn)題。面臨問(wèn)題很多保險(xiǎn)公司選擇被動(dòng)地接受問(wèn)題，而沒(méi)有進(jìn)行很好的分散和轉(zhuǎn)移，沒(méi)有主動(dòng)地采取相應(yīng)的措施去解決，造成了一些保險(xiǎn)公司的營(yíng)利并不穩(wěn)定，問(wèn)題較大。[1]因此，A公司若想?yún)^(qū)別于其他保險(xiǎn)公司，在保險(xiǎn)行業(yè)具有將強(qiáng)的影響力，維持一個(gè)安全穩(wěn)定的經(jīng)營(yíng)狀況，必須對(duì)自身所面臨的問(wèn)題有清楚的認(rèn)識(shí)，深刻意識(shí)到問(wèn)題管理對(duì)于平安公司的重大意義，并通過(guò)相關(guān)舉措，完善內(nèi)部的管理機(jī)制，加大自身對(duì)于問(wèn)題的抵抗能力。以使得平安公司將其當(dāng)今面臨的問(wèn)題，轉(zhuǎn)化為新的機(jī)遇，提高平安公司的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，促進(jìn)A公司的長(zhǎng)期可持續(xù)發(fā)展。[2]A公司目前的融資機(jī)制不合理將會(huì)致使企業(yè)的問(wèn)題增加，影響企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展。A公司若想提高自身的問(wèn)題抵御能力，獲取足夠的資本，就必須要制定合理的籌資管理計(jì)劃，擴(kuò)大企業(yè)規(guī)模和收益的同時(shí)實(shí)現(xiàn)問(wèn)題的調(diào)控與預(yù)防。短期借款是A公司籌資的主要來(lái)源，但是雖然短期債務(wù)可以大幅降低企業(yè)的融資成本，側(cè)重于短期借款會(huì)導(dǎo)致該公司對(duì)于短期借款的依賴(lài)性過(guò)大，也會(huì)增加了企業(yè)的償債壓力，同時(shí)也會(huì)增加企業(yè)的財(cái)務(wù)問(wèn)題概率，進(jìn)而影響A公司的業(yè)務(wù)開(kāi)展。此外如今，保險(xiǎn)業(yè)體制不斷進(jìn)步與變革，A公司的發(fā)展較于側(cè)重于業(yè)務(wù)的發(fā)展，而忽略的管理上的發(fā)展。[3]A公司在承保方面的管理程度較弱，導(dǎo)致了A公司的承保質(zhì)量較低，理賠率較高，客戶(hù)質(zhì)量逐年下降，導(dǎo)致A公司所面臨的理賠問(wèn)題較大，增加了A的理賠難度。A公司可以加大自身的信息化程度，通過(guò)信息化程度的提高，更為精準(zhǔn)的分析客戶(hù)的信息，降低A公司的理賠問(wèn)題。[4]另外，A公司目前正處于高速發(fā)展的階段，A公司為了獲得較為可觀(guān)的投資收益，并沒(méi)有充分考慮項(xiàng)目的投資問(wèn)題，導(dǎo)致A公司的投資過(guò)于盲目。從總體上來(lái)看在投資的方面還缺乏科學(xué)性，由于沒(méi)有準(zhǔn)確的分析和定位一些投資項(xiàng)目，導(dǎo)致A公司投資的問(wèn)題很容易發(fā)生。本文根據(jù)21世紀(jì)下的宏觀(guān)經(jīng)濟(jì)背景，結(jié)合當(dāng)今保險(xiǎn)行業(yè)所呈現(xiàn)出的特點(diǎn)，通過(guò)對(duì)A公司的財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀進(jìn)行分析，促進(jìn)A公司對(duì)于問(wèn)題的識(shí)別、分散和轉(zhuǎn)移，防患于未然，促進(jìn)A公司的穩(wěn)健發(fā)展。

1經(jīng)營(yíng)與財(cái)務(wù)分析的相關(guān)理論1.1權(quán)衡理論權(quán)衡理論是指公司在進(jìn)行融資決策時(shí)考慮債務(wù)所帶來(lái)的稅盾作用及財(cái)務(wù)困境的成本，在此基礎(chǔ)上配置一個(gè)公司最優(yōu)的資本結(jié)構(gòu)，使企業(yè)能夠?qū)崿F(xiàn)較高的利潤(rùn)，使其價(jià)值能夠盡可能的放大。[5]雖然短期債務(wù)可以大幅降低企業(yè)的融資成本，側(cè)重于短期借款會(huì)導(dǎo)致該公司對(duì)于短期借款的依賴(lài)性過(guò)大，也會(huì)增加了企業(yè)的償債壓力，同時(shí)也會(huì)增加企業(yè)的財(cái)務(wù)問(wèn)題概率，進(jìn)而影響公司的業(yè)務(wù)開(kāi)展。而最優(yōu)的資本構(gòu)成是負(fù)債融資邊際稅收效率等于財(cái)務(wù)困境的邊際成本，企業(yè)的負(fù)債與權(quán)益資本之比，則企業(yè)價(jià)值最大，經(jīng)營(yíng)相對(duì)穩(wěn)定。[6]1.2比率分析法比率分析法是是較為簡(jiǎn)單實(shí)用的一種分析方法，通?；诠窘鼛啄甑呢?cái)務(wù)數(shù)據(jù)，計(jì)算和分析各類(lèi)財(cái)務(wù)比率指標(biāo)，并進(jìn)行橫向和縱向的比較。從橫向來(lái)講，與自身近幾年的數(shù)據(jù)進(jìn)行比較，判斷企業(yè)的發(fā)展趨勢(shì)；從縱向而講，則是與同類(lèi)公司的數(shù)據(jù)進(jìn)行比較，確定公司在行業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力及發(fā)展水平。基于橫向和縱向的比率分析，能夠較好地獲知企業(yè)的進(jìn)行成果，了解公司的財(cái)務(wù)現(xiàn)狀，以便進(jìn)行進(jìn)一步的分析。[7]1.3趨勢(shì)分析法趨勢(shì)分析法顧名思義就是去分析相鄰時(shí)間即跨級(jí)年度內(nèi)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的變化情況，可通過(guò)同比或環(huán)比的方式進(jìn)行比較，盡可能的選擇較多的會(huì)計(jì)區(qū)間進(jìn)行比較，以使得分析的趨勢(shì)更為精準(zhǔn)，更具有代表性。但是在采用趨勢(shì)分析法的時(shí)候，一定要注意其計(jì)算的口徑，保持計(jì)算的口徑一致，同時(shí)排出不經(jīng)常項(xiàng)目的影響，進(jìn)行重點(diǎn)分析，才能更好地找到反應(yīng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況的趨勢(shì)。2A經(jīng)營(yíng)的現(xiàn)狀分析2.1A經(jīng)營(yíng)概況A保險(xiǎn)成立于1988年，目前公司擁有全金融業(yè)務(wù)牌照，是我國(guó)首家股份制的保險(xiǎn)企業(yè)。平安擁有眾多子公司，且其業(yè)務(wù)范圍涵蓋整個(gè)金融行業(yè)。A在員工方面擁有超過(guò)160萬(wàn)員工，公司其總資產(chǎn)高達(dá)5.98萬(wàn)億元。A緊跟潮流，并逐漸增加其在互聯(lián)網(wǎng)業(yè)務(wù)中的投資和部署，互聯(lián)網(wǎng)用戶(hù)的規(guī)模在公司的多年努力下持續(xù)上升。2.2A公司背景A立足于老百姓的“醫(yī)、食、住、行”等方面的需求，為了努力讓服務(wù)更加人性化、讓客戶(hù)享受一站式服務(wù)，公司將不斷通過(guò)加強(qiáng)互聯(lián)網(wǎng)用戶(hù)的維系、提高科技創(chuàng)新等引導(dǎo)業(yè)務(wù)發(fā)展。A公司除了主營(yíng)業(yè)務(wù)保險(xiǎn)之外，其業(yè)務(wù)還有銀行、投資、互聯(lián)網(wǎng)金融三大主要方面。近些年來(lái)A公司不斷適應(yīng)經(jīng)濟(jì)和行業(yè)的發(fā)展，使其業(yè)務(wù)更具多元化，擺脫了單一以保險(xiǎn)為主營(yíng)業(yè)務(wù)的模式。使得A公司在市場(chǎng)上更具有競(jìng)爭(zhēng)力。2.3A財(cái)務(wù)情況2.3.1短期償債能力分析企業(yè)目前的短期償債能力分析指標(biāo)有流動(dòng)比率與速動(dòng)比率。流動(dòng)比率指的是企業(yè)總流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債總額的比率。反映企業(yè)在到期時(shí)償還流動(dòng)資產(chǎn)的能力，其中流動(dòng)資產(chǎn)可以在短期內(nèi)轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金，也稱(chēng)為短期償債能力比率。速動(dòng)比率是衡量企業(yè)使用可在任何時(shí)間點(diǎn)實(shí)現(xiàn)的資產(chǎn)償還在任何給定時(shí)間點(diǎn)到期的債務(wù)的能力。表2.12015-2019年A短期償債比率年份項(xiàng)目20152016201720182019流動(dòng)比率0.390.380.430.410.42速動(dòng)比率0.350.350.390.370.38現(xiàn)金比率0.130.140.190.180.17由表2.1可以看出，A公司的速動(dòng)比率和現(xiàn)金比率在經(jīng)歷2017年的大幅度上升后，一直趨于穩(wěn)定，這是說(shuō)明近年來(lái)A公司開(kāi)始加大了對(duì)資產(chǎn)流動(dòng)性的重視程度，短期償債能力有了較好的提高。2.3.2長(zhǎng)期償債能力分析長(zhǎng)期償債能力是衡量一個(gè)公司債務(wù)償還的能力的重要指標(biāo)。由于A(yíng)的主營(yíng)業(yè)務(wù)保險(xiǎn)具有較長(zhǎng)的長(zhǎng)期，因此考量A的長(zhǎng)期償債能力尤為重要。根據(jù)當(dāng)前財(cái)務(wù)分析的基本思想，用于評(píng)估長(zhǎng)期償債能力的基本財(cái)務(wù)主要選取資產(chǎn)負(fù)債率。[8]這一指標(biāo)與企業(yè)的可持續(xù)經(jīng)營(yíng)有著密切關(guān)系，而且能反映債權(quán)保護(hù)的程度以及貸款的問(wèn)題。因此合理評(píng)價(jià)企業(yè)長(zhǎng)期償債能力，對(duì)財(cái)務(wù)狀況和財(cái)務(wù)決策定位中的應(yīng)用進(jìn)行探討具有著重要的意義。表2.22015-2019年A資產(chǎn)負(fù)債指數(shù)年份項(xiàng)目20152016201720182019資產(chǎn)負(fù)債率0.870.850.890.920.93我們最常用的衡量長(zhǎng)期能力的指標(biāo)便是資產(chǎn)負(fù)債比率。[9]指資產(chǎn)負(fù)債比率的是某一期間總負(fù)債與總資產(chǎn)的比率。這意味著通過(guò)債務(wù)籌集的占公司的總資產(chǎn)的多少。這也是能反映了債權(quán)人貸款的安全水平，以及表現(xiàn)公司利用債權(quán)人資金開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)能力的一項(xiàng)指標(biāo)。在通常情況下，企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率越低，負(fù)債比例越小，償還債務(wù)就會(huì)越容易，長(zhǎng)期償債能力越強(qiáng)。但這個(gè)比例不能過(guò)低，如果企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率太低，那么就表示公司融資能力方面存在問(wèn)題。近年來(lái)，A公司的資產(chǎn)負(fù)債率一直維持在90%左右，這就表示A公司的長(zhǎng)期償債能力較為穩(wěn)定。2.3.3營(yíng)運(yùn)能力分析平安的經(jīng)營(yíng)能力可以用各種資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度來(lái)衡量。周轉(zhuǎn)速度越快，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)的速度越快，則其利用效率越高，收入和利潤(rùn)周期越短，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)能力越強(qiáng)。[10]周轉(zhuǎn)率反映了一個(gè)企業(yè)周轉(zhuǎn)時(shí)間以及資金運(yùn)營(yíng)的效率，是衡量企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理的重要指標(biāo)，如果企業(yè)的周轉(zhuǎn)率比較高，證明其資金使用效率較高。[11]表2.32015-2019年A營(yíng)運(yùn)能力指標(biāo)年份項(xiàng)目20152016201720182019應(yīng)收保費(fèi)周轉(zhuǎn)率21.3215.1712.5311.8811.75資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率0.130.140.160.150.13資金運(yùn)用率0.931.391.070.921.78表2.3表明，A在2015到2019的五年間，其應(yīng)收保費(fèi)周轉(zhuǎn)率較低，資金運(yùn)行較慢，效率較低。2015年到2016年由21.32降到了15.17，表明其資金周轉(zhuǎn)效率較慢，資金的變現(xiàn)能力較弱，這很不利于A(yíng)公司的財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理。這就需要A公司保險(xiǎn)項(xiàng)目執(zhí)行前，要充分了解客戶(hù)的信息和信譽(yù)狀況，確保A公司的保費(fèi)收取。2015到2019的五年間A5年來(lái)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率一直維持在0.15左右，相比同行業(yè)其他公司來(lái)說(shuō)處于一個(gè)較低的水平，這表明A公司資產(chǎn)使用效率較低，尤其是對(duì)于閑置資產(chǎn)的使用缺乏效率。從資金運(yùn)用率的角度去分析，一般來(lái)講我們以公司的資金運(yùn)用率與1進(jìn)行比較。[12]2015年及2018年A的資產(chǎn)運(yùn)用率分別為0.93和0.92，均低于1，表明2015年和2018年，A為了擴(kuò)大公司經(jīng)營(yíng)規(guī)模，而將資金投入到固定資產(chǎn)等非增值項(xiàng)目，但2019年，企業(yè)意識(shí)到問(wèn)題的嚴(yán)重性，改變了投資策略，改善了資本利用效率提高，指標(biāo)提高到1.78。3A經(jīng)營(yíng)中的財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題3.1融資情況不樂(lè)觀(guān)，籌資結(jié)構(gòu)不合理眾所周知，保險(xiǎn)業(yè)務(wù)是A最主要的業(yè)務(wù)，而保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的本身則是轉(zhuǎn)移和分散問(wèn)題，這種本質(zhì)決定了以保險(xiǎn)為主營(yíng)業(yè)務(wù)的平安公司，必然會(huì)處于一個(gè)問(wèn)題繁多的處境。因此，A公司若想維持一個(gè)安全穩(wěn)定的經(jīng)營(yíng)狀況，必須對(duì)自身所面臨的問(wèn)題有清楚的認(rèn)識(shí)，深刻意識(shí)到問(wèn)題管理對(duì)于平安公司的重大意義，并通過(guò)相關(guān)舉措，完善內(nèi)部的管理機(jī)制，加大自身對(duì)于問(wèn)題的解決能力。以使得平安公司將其當(dāng)今面臨的問(wèn)題，轉(zhuǎn)化為新的機(jī)遇，提高平安公司的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，促進(jìn)A公司的長(zhǎng)期可持續(xù)發(fā)展。[13]資本是一切公司經(jīng)營(yíng)的根本，也決定著一個(gè)公司當(dāng)問(wèn)題發(fā)生時(shí)，對(duì)于問(wèn)題的解決能力，因此A公司只有具有一定資本基礎(chǔ)，才能使企業(yè)能夠在穩(wěn)健發(fā)展的基礎(chǔ)上得到快速的發(fā)展，提高A公司對(duì)于問(wèn)題的抵御能力。如今A公司的融資狀況并不樂(lè)觀(guān)，主要表現(xiàn)在在融資渠道狹窄，資金流動(dòng)性不足等方面。并且A公司融資機(jī)制不合理將會(huì)致使企業(yè)的問(wèn)題增加，影響企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展。A公司若想提高自身的問(wèn)題抵御能力，獲取足夠的資本，就必須要制定合理的籌資管理計(jì)劃，擴(kuò)大企業(yè)規(guī)模和收益的同時(shí)實(shí)現(xiàn)問(wèn)題的調(diào)控與預(yù)防。[14]短期借款是A公司籌資的主要來(lái)源，但是雖然短期債務(wù)可以大幅降低企業(yè)的融資成本，側(cè)重于短期借款會(huì)導(dǎo)致該公司對(duì)于短期借款的依賴(lài)性過(guò)大，也會(huì)增加了企業(yè)的償債壓力，同時(shí)也會(huì)增加企業(yè)的財(cái)務(wù)問(wèn)題概率，進(jìn)而影響A公司的業(yè)務(wù)開(kāi)展。A公司目前的籌資結(jié)構(gòu)并不合理，籌資模式過(guò)于激進(jìn)，雖然可能給A帶來(lái)較大的收益，但也使得A公司所面臨的問(wèn)題逐漸加大。A公司必須加強(qiáng)其籌資的管理，避免其可能面臨的問(wèn)題及其經(jīng)營(yíng)不利而造成的破產(chǎn)問(wèn)題。3.2項(xiàng)目定位不準(zhǔn)確，投資決策缺少客觀(guān)性根其次從投資的角度去分析A公司所面臨的問(wèn)題，A公司目前正處于告訴發(fā)展的階段，A公司為了獲得較為可觀(guān)的投資收益，所以在進(jìn)行投資決策時(shí)十分重視投資項(xiàng)目的報(bào)酬回報(bào)率，而并沒(méi)有充分考慮這些項(xiàng)目的投資問(wèn)題，導(dǎo)致A公司的投資過(guò)于盲目。A公司的資金并未得到科學(xué)利用，從總體上來(lái)看在投資的方面還缺乏科學(xué)性，由于沒(méi)有準(zhǔn)確的分析和定位一些投資項(xiàng)目，導(dǎo)致A公司投資的問(wèn)題很容易發(fā)生。[15]因此A公司尚未解決投資方面的問(wèn)題，存在過(guò)于盲目的現(xiàn)象。A公司過(guò)分依賴(lài)大股東的意志來(lái)進(jìn)行決策，使得A公司的一部分投資決策很大程度上缺乏科學(xué)和合理性。A公司為避免或者減少這樣的問(wèn)題需要在投資前對(duì)投資問(wèn)題進(jìn)行綜合評(píng)估。另外，投資時(shí)缺乏市場(chǎng)的研究意識(shí)也是低投資能力的體現(xiàn)，通常表現(xiàn)在沒(méi)有足夠和可靠的信息的情況下開(kāi)始盲目投資。A公司在進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)研時(shí)的方法并不合適，導(dǎo)致收集數(shù)據(jù)失真、缺乏科學(xué)依據(jù)，從而由于得出錯(cuò)誤的理論導(dǎo)致公司做錯(cuò)誤的決策。近年來(lái)，國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)市場(chǎng)不斷發(fā)展與成熟，A公司必須緊跟保險(xiǎn)行業(yè)的進(jìn)步，在保值的基礎(chǔ)上盡可能的實(shí)現(xiàn)盈利。但目前，A公司在投資前在項(xiàng)目可行性分析僅描述了需求，所用的時(shí)間過(guò)少。A公司忽略了競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手項(xiàng)目實(shí)施在產(chǎn)品價(jià)格和成本變化方面的影響，淡化了競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手。A公司并沒(méi)有完善投資前的規(guī)劃，制定的規(guī)劃并不能實(shí)際符合市場(chǎng)條件，使得公司對(duì)實(shí)際的實(shí)施問(wèn)題的機(jī)制沒(méi)有應(yīng)對(duì)措施，降低投資決策的有效性，在外部環(huán)境發(fā)生變化的時(shí)候就很及時(shí)適應(yīng)不同的環(huán)境。雖然目前在中國(guó)，保險(xiǎn)行業(yè)的整體投資策略較為保守，但A公司也必須增加自身的投資收益率，以保證一定的償付能力。3.3營(yíng)運(yùn)資金管理不足，承保風(fēng)險(xiǎn)較大現(xiàn)如今，經(jīng)濟(jì)與技術(shù)的進(jìn)步日新月異，保險(xiǎn)業(yè)體制不斷進(jìn)步與變革，保險(xiǎn)企業(yè)面臨著較大壓力的同時(shí)，也有面臨著相應(yīng)的機(jī)遇。近年來(lái)，A公司的發(fā)展較于側(cè)重于業(yè)務(wù)的發(fā)展，而忽略的管理上的發(fā)展。A公司在承保方面的管理程度較弱，導(dǎo)致了A公司的承保質(zhì)量較低，理賠率較高，客戶(hù)質(zhì)量逐年下降，導(dǎo)致A公司所面臨的理賠問(wèn)題較大，增加了A的理賠難度。[16]同時(shí)在A(yíng)公司的存貨與應(yīng)收賬款經(jīng)營(yíng)管理存在著許多問(wèn)題，使得企業(yè)的資金使用處于較為不利的地位，面臨著業(yè)務(wù)危機(jī)和財(cái)務(wù)困境的可能，十分不利于企業(yè)的長(zhǎng)期可持續(xù)發(fā)展。另外因?yàn)楣芾聿划?dāng)?shù)仍?，A公司無(wú)法對(duì)應(yīng)收賬款的詳細(xì)情況進(jìn)行跟蹤，導(dǎo)致企業(yè)應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)率較低，資金的收回效率低，嚴(yán)重影響了企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)運(yùn)用。A公司由于沒(méi)有嚴(yán)格的內(nèi)部現(xiàn)金管理制度，會(huì)出現(xiàn)從任意費(fèi)用中提取現(xiàn)金的現(xiàn)象出現(xiàn)，導(dǎo)致公司的資金發(fā)生短缺容易發(fā)生以下現(xiàn)象。首先，幾乎沒(méi)有為公司的生產(chǎn)和運(yùn)營(yíng)準(zhǔn)備現(xiàn)金預(yù)算，也沒(méi)有加強(qiáng)現(xiàn)金的管理制度;其次，由于公司現(xiàn)金交易頻繁，導(dǎo)致出現(xiàn)現(xiàn)金庫(kù)存量很大的現(xiàn)象，從而使部分現(xiàn)金發(fā)生閑置;[17]第三，出現(xiàn)資源閑置，由于使用大量現(xiàn)金購(gòu)買(mǎi)房地產(chǎn)，沒(méi)有使用資金的科學(xué)計(jì)劃，增加了管理成本以及持有成本，使其資源閑置。最后，公司由于庫(kù)存現(xiàn)金短缺錯(cuò)過(guò)了一些現(xiàn)金投資的機(jī)遇，正常的公司貸款活動(dòng)不能夠正常的進(jìn)行，影響了公司的經(jīng)濟(jì)效益，正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)法繼續(xù)進(jìn)行。除此之外，A公司可以加大自身的信息化程度，通過(guò)信息化程度的提高，更為精準(zhǔn)的分析客戶(hù)的信息，降低A公司的理賠問(wèn)題。如果A公司能夠有效地提高其信息化管理，這將大大提高整個(gè)公司的工作效率，并且縮減其管理成本，降低A公司所面臨的理賠問(wèn)題，這將是A公司的一個(gè)重要機(jī)遇。A的分公司很多，集團(tuán)規(guī)模較大，只有加大信息化管理，才能使得A能夠夠好的發(fā)展與進(jìn)步。4A財(cái)務(wù)管理問(wèn)題相關(guān)的對(duì)策4.1注重資本管理，降低籌資成本A的子公司眾多，其資本需求較大，對(duì)于資本的管理也較為重要，A公司一定要根據(jù)自身的發(fā)展戰(zhàn)略，合理籌資，建立與公司發(fā)展相符合的資本規(guī)劃。[18]眾所周知，外部融資保證著企業(yè)資本鏈的順暢流動(dòng)，中國(guó)目前的大企業(yè)通常被國(guó)家對(duì)企業(yè)的融資政策所支持，融資渠道相對(duì)較為暢通。但A公司的內(nèi)部并沒(méi)有建立比較有效的資金管理系統(tǒng)，嚴(yán)重缺乏對(duì)現(xiàn)代企業(yè)管理理念的認(rèn)識(shí)。這也導(dǎo)致A公司的各種資金無(wú)法被有效地使用。為了使公司盡可能快的做大做強(qiáng)，A公司忽視了資本結(jié)構(gòu)的合理安排，雖然占據(jù)了市場(chǎng)份額，但是由于過(guò)度依賴(lài)金融負(fù)債的經(jīng)營(yíng)策略，使得公司的債務(wù)比例高，公司的融資成本上升以及債務(wù)問(wèn)題增加。許多企業(yè)正是由于資本管理的問(wèn)題相對(duì)較大，并且因資金管理的問(wèn)題而終于走上滅絕的道路，大多數(shù)企業(yè)正是因?yàn)樵谝?guī)模上以及業(yè)務(wù)擴(kuò)展時(shí)并沒(méi)有注意企業(yè)資金管理的問(wèn)題，最終致使企業(yè)的資金鏈發(fā)生斷裂。A公司必須注意資本管理的問(wèn)題，只有這樣才能實(shí)現(xiàn)公司長(zhǎng)期穩(wěn)定的運(yùn)營(yíng)和發(fā)展。A公司在融資渠道方面必須實(shí)現(xiàn)多元化，以便能夠更好地分散和降低問(wèn)題。單一的融資渠道是導(dǎo)致A公司資本結(jié)構(gòu)出現(xiàn)問(wèn)題的重要原因之一，如果不能解決A公司的融資結(jié)合問(wèn)題，A公司的企業(yè)收益必定受到影響。另外A公司必須從多方面，多渠道獲取資金，從而提高其自身的籌資管理能力，具體籌資渠道如銀行信貸資金、國(guó)家財(cái)政資金、信托、保險(xiǎn)、融資及證券公司等非銀行金融機(jī)構(gòu)籌集資金等。A公司融資渠道的大大拓寬及延伸，才能夠更好的籌資建立較好的資本結(jié)構(gòu)，提高其資本的使用效率。A公司應(yīng)該從自身出發(fā)，在后續(xù)的發(fā)展過(guò)程中不斷優(yōu)化資產(chǎn)的管理制度，擴(kuò)大自身的籌資渠道，以降低籌資成本。4.2完善投資體系，加強(qiáng)閑置資金管理針對(duì)第三章我們所指出的A在投資方面的問(wèn)題，A公司必須提出相應(yīng)的解決措施，完善A公司的投資體系。提高上A公司的投資管理能力，第一個(gè)方面就是要做好A公司閑置資金的管理與測(cè)算，提高A公司閑置資金的使用效率。首先，A公司的財(cái)務(wù)管理人員必須對(duì)其閑置資金進(jìn)行精準(zhǔn)的計(jì)算，保證其數(shù)據(jù)上的準(zhǔn)確性，得出客觀(guān)準(zhǔn)確的閑置資金數(shù)額，進(jìn)而在保留充足的現(xiàn)金維持企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)與應(yīng)付可能發(fā)生的緊急情況的基礎(chǔ)上，確定真能用于投資的數(shù)額，只有這樣才能合理高效的對(duì)企業(yè)閑置資金進(jìn)行規(guī)劃與分配，[19]在確保安全性和流動(dòng)性的基礎(chǔ)上，提高A公司閑置資金的收益性。另外，A公司也要細(xì)致的分析整個(gè)經(jīng)濟(jì)下的宏觀(guān)背景以及保險(xiǎn)行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)與動(dòng)向，系統(tǒng)的分析出企業(yè)所處的投資環(huán)境，基于A(yíng)公司自身的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)范圍與情況，對(duì)企業(yè)未來(lái)投資中可能遇到的機(jī)遇與挑戰(zhàn)進(jìn)行預(yù)測(cè)，并提前設(shè)計(jì)應(yīng)急措施與解決方案，并科學(xué)的利用各類(lèi)金融規(guī)避可能發(fā)生的問(wèn)題，并針對(duì)不同的投資項(xiàng)目進(jìn)行細(xì)致的項(xiàng)目分析，從而提高A公司的投資收益。A公司問(wèn)題較為集中，針對(duì)此問(wèn)題A公司可以根據(jù)問(wèn)題的性質(zhì)對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行分類(lèi)，設(shè)定相應(yīng)的問(wèn)題規(guī)避指標(biāo)，從而形成一定的限額體系。除此之外，提高A公司投資管理人員的專(zhuān)業(yè)技術(shù)水平，促進(jìn)團(tuán)隊(duì)集體決策機(jī)制的發(fā)展也是A公司提高投資管理的一個(gè)重要方面。針對(duì)A公司面臨的盲目性決策的問(wèn)題，企業(yè)必須加強(qiáng)對(duì)投資的管理，才能使得企業(yè)長(zhǎng)期可持續(xù)的發(fā)展。A應(yīng)該對(duì)其投資項(xiàng)目進(jìn)行準(zhǔn)確的問(wèn)題評(píng)估，使得A公司的投資問(wèn)題盡量降低。應(yīng)遵循獨(dú)立制衡、全盤(pán)控制、適用性及落實(shí)責(zé)任的原則建立資金運(yùn)用制度，對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行可行性分析和評(píng)價(jià)，判斷其是否符合有關(guān)規(guī)定和制度，對(duì)投資項(xiàng)目的內(nèi)外部問(wèn)題進(jìn)行評(píng)價(jià)，使投資問(wèn)題盡可能最低。4.3加強(qiáng)營(yíng)運(yùn)資金管理，保證理賠質(zhì)量在企業(yè)資金的運(yùn)營(yíng)管理方面，A公司存在的主要問(wèn)題是其績(jī)效缺乏穩(wěn)定性，對(duì)營(yíng)運(yùn)資金的管理缺乏效率。同時(shí)針對(duì)A公司承保問(wèn)題較大的問(wèn)題，A公司只有更好的控制其理賠支出，對(duì)可能發(fā)生的問(wèn)題事件進(jìn)行預(yù)期，明確重大疑難案件的處理流程及標(biāo)準(zhǔn)，減少騙保等案件的發(fā)生。對(duì)有問(wèn)題的案件進(jìn)行歸類(lèi)匯總，保證理賠質(zhì)量，確保其合理性。A公司必須增強(qiáng)企業(yè)的償債能力，這樣才能在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境中，謀取較高的收益率與較為穩(wěn)定的發(fā)展。同時(shí)加強(qiáng)A公司的信息化管理，能有效降低企業(yè)管理的成本，并且更有利于企業(yè)基于全局的視角分析與制定企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)與戰(zhàn)略，優(yōu)化企業(yè)資源配置。針對(duì)這一系列問(wèn)題，[20]A公司必須加強(qiáng)其營(yíng)運(yùn)資金管理能力，這樣才能在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境中，謀取較高的收益率與較為穩(wěn)定的發(fā)展。具體途徑如下：首先，A公司必須及時(shí)了解公司內(nèi)部的營(yíng)運(yùn)資金儲(chǔ)備情況，對(duì)企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金的運(yùn)用做出合理高效的安排，避免因閑置資金管理不當(dāng)而造成的資金浪費(fèi)問(wèn)題，并且促進(jìn)企業(yè)的多渠道融資，[21]提出較為合理可行的融資方案，進(jìn)而降低企業(yè)的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障企業(yè)能夠較為平穩(wěn)的發(fā)展，最大可能的提高企業(yè)利潤(rùn)。其次，現(xiàn)金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要部分，A公司加強(qiáng)企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金管理能力的一個(gè)重要手段便是提高企業(yè)的現(xiàn)金管理體系，詳細(xì)了解企業(yè)的現(xiàn)金構(gòu)成。避免因?qū)ψ陨淼臓I(yíng)運(yùn)資金情況不了解導(dǎo)致的現(xiàn)金持有不平衡等系列問(wèn)題，[22]以保證A公司能夠維持一個(gè)較為合理的現(xiàn)金持有水平。最后，針對(duì)營(yíng)運(yùn)資金的管理，A公司應(yīng)該加強(qiáng)信息化管理，有效降低企業(yè)管理的成本，優(yōu)化企業(yè)資源配置。信息化管理制的發(fā)展一定會(huì)大大提高A公司資源的利用率，從根本上優(yōu)化A公司營(yíng)運(yùn)資金的管理。結(jié)論隨著經(jīng)濟(jì)和保險(xiǎn)行業(yè)的發(fā)展，自人們對(duì)保險(xiǎn)行業(yè)的認(rèn)知有所提升，這都進(jìn)一步促進(jìn)著保險(xiǎn)行業(yè)的不斷發(fā)展，為保險(xiǎn)行業(yè)帶來(lái)了一定的機(jī)遇。傳統(tǒng)保險(xiǎn)行業(yè)模式較為單一，保險(xiǎn)行業(yè)也在不斷改變自身的經(jīng)營(yíng)模式，以使得其在市場(chǎng)有較強(qiáng)的競(jìng)爭(zhēng)力，化挑戰(zhàn)為新的機(jī)遇。本文選取A公司為研究對(duì)象，基于A(yíng)公司的財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀等，從籌資、投資、理賠三個(gè)不同的維度具體分析了A公司財(cái)務(wù)管理中可能存在的一些問(wèn)題，并基于問(wèn)題的提出，找出了相應(yīng)的解決方案。如今加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理已經(jīng)A公司發(fā)展中所面臨的一個(gè)巨大挑戰(zhàn)，隨著保險(xiǎn)行業(yè)的的不斷發(fā)展，挑戰(zhàn)也在逐漸加劇。在此背景下企業(yè)只有努力探索加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的道路與方法，才能在激烈競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)中謀取一席之地。本文通過(guò)分析得出結(jié)論如下：(1)解決A公司財(cái)務(wù)管理中籌資方面外融資難等問(wèn)題，可以通過(guò)改善企業(yè)所處的融資環(huán)境，基于較好的融資環(huán)境下，完善內(nèi)部管理，如提高管理者的專(zhuān)業(yè)技術(shù)水平，完善內(nèi)部問(wèn)題調(diào)控系統(tǒng)等。(2)解決A公司財(cái)務(wù)管理中項(xiàng)目定位不準(zhǔn)確、投資決策缺少客觀(guān)性等問(wèn)題，可以通過(guò)依靠企業(yè)投資決策指標(biāo)體系的建立，加強(qiáng)閑置資金管理，以提高其決策的科學(xué)性與客觀(guān)性。(3)解決A公司財(cái)務(wù)管理中營(yíng)運(yùn)環(huán)節(jié)的問(wèn)題。提高A公司財(cái)務(wù)管理中資金運(yùn)營(yíng)方面的各個(gè)問(wèn)題，可以通縮減A公司的管理成本，加強(qiáng)現(xiàn)金管理等方法。同時(shí)，隨著信息技術(shù)的發(fā)展，A公司應(yīng)緊隨時(shí)代的發(fā)展，加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理的信息化程度，推進(jìn)企業(yè)長(zhǎng)期更快更好的發(fā)展，使得企業(yè)的可持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力大大提高。本文總結(jié)了相關(guān)文獻(xiàn)所涉及到的理論，為A公司的融資及貸款問(wèn)題的優(yōu)化奠定了背景基礎(chǔ)。結(jié)合A公司的財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀，深入研究了A公司目前財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題，并對(duì)產(chǎn)生這些問(wèn)題的原因進(jìn)行探索。本文結(jié)合理論與A公司的實(shí)際情況，針對(duì)A公司財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀以及目前存在的問(wèn)題和原因，提出了具有針對(duì)性的解決措施。希望上述研究可以對(duì)我國(guó)同類(lèi)型的保險(xiǎn)行業(yè)的財(cái)務(wù)管理問(wèn)題有一定的借鑒作用，由于作者個(gè)人水平有限，請(qǐng)大家多多包涵。參考文獻(xiàn)[1]邴曉楠.試論企業(yè)并購(gòu)重組過(guò)程中的財(cái)務(wù)問(wèn)題及控制[J].中國(guó)集體經(jīng)濟(jì),2019,(34)：149-150[2]袁濤.小額貸款公司中的財(cái)務(wù)問(wèn)題及管控對(duì)策[J].財(cái)會(huì)學(xué)習(xí),2019,(31)：65-67[3]荊新,王化成,劉俊彥.財(cái)務(wù)管理學(xué)(第八版)[M].北京:中國(guó)人民大學(xué)出版社，2018.5：45-125[4]蒙錕.淺議危廢處置企業(yè)財(cái)務(wù)管理問(wèn)題及對(duì)策[J].現(xiàn)代商業(yè),2020(15)：175-176[5]楊蕊,黃淼,趙艷麗.財(cái)務(wù)管理學(xué)[M].北京:清華大學(xué)出版社,2017.5：45-125[6]吳志萍.中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題及策略研究[J].財(cái)經(jīng)界,2020(06)：221-222[7]包西祥.農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織財(cái)務(wù)管理問(wèn)題的探討[J].農(nóng)業(yè)開(kāi)發(fā)與裝備