科技股份有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表問題研究

摘要財(cái)務(wù)報(bào)表是企業(yè)經(jīng)營存在發(fā)展的基礎(chǔ)，是領(lǐng)導(dǎo)者創(chuàng)建成熟體制以及做出重要決策的可靠依據(jù)。它可以全面反映某家企業(yè)的全部經(jīng)營活動(dòng)，反映該企業(yè)一定時(shí)期內(nèi)的經(jīng)營情況。企業(yè)管理層可以通過分析財(cái)務(wù)報(bào)表的信息資料了解企業(yè)前期發(fā)展情況發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在的弊病，從而找到解決措施，根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表分析出的結(jié)果制定發(fā)展計(jì)劃，整改企業(yè)存在的問題，因而促進(jìn)企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展[1]。通常一份普通合法的財(cái)務(wù)報(bào)表都是建立在會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)上，按照國家會(huì)計(jì)法則對(duì)格式內(nèi)容進(jìn)行統(tǒng)一樣式的編制，企業(yè)通過對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的仔細(xì)研究與分析可以正確了解企業(yè)的各項(xiàng)指標(biāo)發(fā)展情況，揭示企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)與弊病。同時(shí)按照規(guī)定國家統(tǒng)一要求披露的財(cái)務(wù)信息，都必須披露。本篇論文主要通過對(duì)于該企業(yè)2018年財(cái)務(wù)報(bào)表主要數(shù)據(jù)分析，了解該企業(yè)本年度的發(fā)展經(jīng)營情況，發(fā)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展所存在的問題，并提出建議與解決方法，從而促進(jìn)企業(yè)未來的穩(wěn)定發(fā)展。通常來說，一家公司的好壞單從數(shù)字是看不出來的，如果說每家公司所處的行業(yè)不同，就更難判斷了，因此當(dāng)遇見這些問題是我們就需要借助財(cái)務(wù)報(bào)表的力量，通過對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的分析重復(fù)掌握企業(yè)發(fā)展的優(yōu)勢與劣勢，做出相應(yīng)措施建議，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)報(bào)表；財(cái)務(wù)狀況；現(xiàn)金流量；經(jīng)營成果AbstractThetypes,formatsandreportingrequirementsofourcountry'sfinancialstatementsarestipulatedbyaunifiedaccountingsystem,whichrequiresenterprisestomakeregularreports.Atpresent,state-ownedindustrialenterprisesshall,attheendofthereportingperiod,separatelycompilecapitalbalanceforms,specialfundsandspecialappropriationsstatements,capitalloansandspecialloanforms,aswellasprofitstatementssuchasprofitstatementsandproductsalesprofitschedules;State-ownedcommercialenterprisesshallsubmitcapitalbalanceforms,businessstatementsandspecialfundsstatements.contentandmethods,whichcomprehensivelyreflectthecapital,financialpositionandoperatingresultsandcashflowstatusofanenterpriseorbudgetunitforacertainperiodoftime.WherethefinancialstatementsrequiredbytheStatearerequiredbytheState,allenterprisesmustprepareandsubmitthem,andshallnotbemis-writtenormis-reported.Allinformationthatisrequiredtobedisclosedbythestatemustbedisclosed.Financialstatementsareconstantlydevelopingwiththeincreasingdemandsofthebusinesssocietyonthelevelofaccountinginformationdisclosure.Generally,acommonlegalfinancialstatementisestablishedonthebasisofaccounting,inaccordancewiththeunifiednationalprovisionsoftheformat,contentandmethodofregularpreparation,enterprisesthroughthecarefulstudyandanalysisofthefinancialstatementcancorrectlyunderstandthedevelopmentoftheindicatorsoftheenterprise,enterpriserisksandshortcomings.Generallyspeaking,thequalityofacompanycannotbeseenfromthefiguresalone,anditisevenhardertojudgeifitisinadifferentindustry.Therefore,whenwemeettheseproblems,weneedtorelyonthestrengthoffinancialstatementstorepeatedlygrasptheadvantagesanddisadvantagesofenterprisedevelopment,andmakecorrespondingmeasuresandSuggestionstopromoteenterprisedevelopment.Keywords:financialstatements;financialposition;cashflow;operatingresults引言如何了解一家企業(yè)的發(fā)展情況？在當(dāng)今社會(huì)，經(jīng)濟(jì)全球化作為一種必然發(fā)展趨勢，現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)體系的落實(shí)體現(xiàn)了當(dāng)今中國社會(huì)的主要矛盾轉(zhuǎn)折點(diǎn)，資本市場當(dāng)今經(jīng)濟(jì)體系的重要部分，上市公司要在現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)的重要微觀基礎(chǔ)上提高公司質(zhì)量，這是我國資本市場建設(shè)的核心使命[2]。財(cái)務(wù)報(bào)表分析的目的是使企業(yè)管理層能夠通過財(cái)務(wù)報(bào)表所披露的問題了解企業(yè)的發(fā)展，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層可以通過分析財(cái)務(wù)報(bào)表判斷該企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況是否良好，企業(yè)的管理體制是否健全，是否具有可持續(xù)發(fā)展性，未來一段時(shí)期企業(yè)能否帶來巨大效益，了解企業(yè)發(fā)展前景是否可觀，對(duì)此領(lǐng)導(dǎo)者可做出相應(yīng)對(duì)策促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。財(cái)務(wù)報(bào)表能夠全面反映一家企業(yè)在一段時(shí)期內(nèi)的全部經(jīng)營活動(dòng)，但是單從一些數(shù)據(jù)卻無法真正了解一家企業(yè)的全部經(jīng)營情況，無法評(píng)判一家企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)的盈利是否增長，發(fā)展前景是否可觀，這是我們便需要通過財(cái)務(wù)報(bào)表內(nèi)各項(xiàng)數(shù)據(jù)之間的對(duì)比得出正確的結(jié)論。財(cái)務(wù)報(bào)表分析是一種了解公司經(jīng)營實(shí)力和業(yè)績的基本手段，能夠?qū)镜膬?nèi)在價(jià)值做出判斷，對(duì)于經(jīng)營者來說，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析能夠改善財(cái)務(wù)決策、經(jīng)營狀況和提高經(jīng)營業(yè)績，探究財(cái)務(wù)報(bào)表分析對(duì)于引導(dǎo)社會(huì)資源合理分配，提高社會(huì)福利等有著十分重要的實(shí)際意義。對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的分析有助于管理者了解企業(yè)發(fā)展情況，通過財(cái)務(wù)報(bào)表分析所披露的弊病，發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在問題，制定相應(yīng)解決措施，完善企業(yè)經(jīng)營管理體制，調(diào)整經(jīng)營方法和方向，創(chuàng)新產(chǎn)品研發(fā)，提高技術(shù)水平，提高經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展和提高決策依據(jù)的可靠性。同時(shí)分析財(cái)務(wù)報(bào)表有利于國家相關(guān)經(jīng)濟(jì)部門對(duì)國家宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境的掌控與了解，對(duì)各企業(yè)提供的財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行匯總分析，可以確認(rèn)和監(jiān)督企業(yè)是否有偷稅漏稅行為通過分析財(cái)務(wù)報(bào)表還可以了解各行業(yè)各地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r，優(yōu)化國家企業(yè)資源配置，保證國民經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定并且可持續(xù)發(fā)展。幫助企業(yè)投資者了解某個(gè)企業(yè)的經(jīng)營狀況，分析企業(yè)發(fā)展前景以及能否為自己帶來巨大效益，為企業(yè)的投資融資提供決策依據(jù)[3]。財(cái)務(wù)報(bào)表作為會(huì)計(jì)這門“商務(wù)語言”的載體，彰顯了本身強(qiáng)大的作用。投資大師巴菲特作為一名最為出色的投資者，他在對(duì)于財(cái)務(wù)報(bào)表重要性的理解時(shí)[2]曾經(jīng)說過:"對(duì)一家企業(yè)進(jìn)行投資，作者主要看這家企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表?！?；同時(shí)紐約大學(xué)Leopold?A.?Bernstein（2012）把財(cái)務(wù)報(bào)表分析定義為：對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和成果進(jìn)行的分析，通常包括對(duì)企業(yè)投資收益、盈利能力、短期支付能力、長期償債能力、企業(yè)價(jià)值等進(jìn)行分析與評(píng)價(jià)，從而得出對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況及成果的分析與評(píng)價(jià)[4]現(xiàn)如今，在企業(yè)競爭如此激烈的大環(huán)境下，企業(yè)對(duì)于財(cái)務(wù)報(bào)表的分析在企業(yè)發(fā)展運(yùn)營中的作用日益增大，財(cái)務(wù)報(bào)表就如一家企業(yè)的病例，可以清晰診斷出企業(yè)的弊病，從而做出相應(yīng)的措施，作為一名財(cái)務(wù)人員對(duì)于財(cái)務(wù)報(bào)表分析是企業(yè)財(cái)務(wù)管理必不可少的一個(gè)環(huán)節(jié)，它向人們傳遞的財(cái)務(wù)信息，同時(shí)它可以披露企業(yè)發(fā)展所存在的問題，從而制定管理決策的可靠依據(jù)。1財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)理論介紹1.1財(cái)務(wù)報(bào)表的定義財(cái)務(wù)報(bào)表一般包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表和附注四個(gè)部分并且可以反映某一時(shí)期企業(yè)發(fā)展情況、資金情況和利潤狀況的會(huì)計(jì)報(bào)表。對(duì)于不同數(shù)據(jù)的分析可以了解企業(yè)不同方面對(duì)于企業(yè)發(fā)展的影響及問題，管理層從而進(jìn)行相應(yīng)改善，促進(jìn)發(fā)展。1.2財(cái)務(wù)報(bào)表的作用財(cái)務(wù)報(bào)表解析了企業(yè)某段時(shí)期的發(fā)展情況，其作用體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面；1、財(cái)務(wù)報(bào)表是對(duì)企業(yè)的某段時(shí)期的經(jīng)營情況進(jìn)行全面系統(tǒng)的體現(xiàn)，企業(yè)管理層通過對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的分析，了解企業(yè)一段時(shí)期內(nèi)的發(fā)展情況，找出影響企業(yè)發(fā)展的問題，并提出相應(yīng)對(duì)策，必要時(shí)作出重要決定，提高企業(yè)經(jīng)營效率，擴(kuò)大企業(yè)發(fā)展前景，提高企業(yè)發(fā)展帶來的效益。2、有利于對(duì)于國家相關(guān)部門了解國民經(jīng)濟(jì)的經(jīng)營情況并且對(duì)國家經(jīng)濟(jì)管理具有極大作用的。國家相關(guān)經(jīng)濟(jì)部門通過對(duì)企業(yè)提供的財(cái)務(wù)報(bào)表信息進(jìn)行核對(duì)整理和分析，可以了解不同行業(yè)和地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況，從而優(yōu)化國家資源的分配，確保國民經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定和可持續(xù)發(fā)展。3、它使投資者能夠了解一個(gè)企業(yè)在一段時(shí)期內(nèi)的運(yùn)作情況及經(jīng)營結(jié)果，從而能夠分析企業(yè)的發(fā)展前景是否可觀，并提供一個(gè)可靠和有利的依據(jù)基礎(chǔ)，以便對(duì)企業(yè)的投資融資作出適當(dāng)?shù)臎Q定。4、財(cái)務(wù)報(bào)表為國家金融、稅務(wù)、貿(mào)易、工業(yè)和審計(jì)等局對(duì)企業(yè)管理的進(jìn)行監(jiān)督。財(cái)務(wù)報(bào)表有利于核實(shí)和監(jiān)測公司遵守國家法律、規(guī)章和機(jī)構(gòu)法的情況以及逃稅情況[5]。1.3財(cái)務(wù)報(bào)表的組成一份完整的財(cái)務(wù)報(bào)表通常包含以下內(nèi)容；1、資產(chǎn)負(fù)債表：體現(xiàn)了一個(gè)企業(yè)擁有或者能夠控制的資產(chǎn)有哪些，有多少，簡單來說就是表明一個(gè)企業(yè)擁有什么資產(chǎn)，擁有資產(chǎn)來自哪里，流向哪里，擁有多少錢，欠多少錢。2、利潤表：體現(xiàn)了企業(yè)在某段時(shí)期內(nèi)的經(jīng)營所帶來的收益是多少，同時(shí)收益如何分配。3、現(xiàn)金流量表：投資活動(dòng)、經(jīng)營活動(dòng)和籌資活動(dòng)分別產(chǎn)生的現(xiàn)金流量這三個(gè)數(shù)據(jù)作為現(xiàn)金流量表作重要的內(nèi)容反映企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)現(xiàn)金流入流出的變化。4、所有者權(quán)益變動(dòng)表：所有者權(quán)益是指股東在企業(yè)經(jīng)營一段時(shí)期后所獲得的的盈利在扣除企業(yè)資產(chǎn)以及負(fù)債后所獲得的剩余權(quán)益，因此所有者權(quán)益表反映了企業(yè)一段時(shí)期股東權(quán)益總額的變動(dòng)。5、\o"財(cái)務(wù)報(bào)表附注"財(cái)務(wù)報(bào)表附注通常包含：企業(yè)簡介、財(cái)務(wù)報(bào)表編制依據(jù)和編制要求、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則符合性聲明、重要會(huì)計(jì)政策和估計(jì)、會(huì)計(jì)政策和估計(jì)變更的說明及差錯(cuò)更正、重要報(bào)表項(xiàng)目的說明、其他需要說明的重要事項(xiàng)、或有事項(xiàng)和承諾事項(xiàng)、資產(chǎn)負(fù)債表日后未調(diào)整事項(xiàng)、關(guān)聯(lián)方關(guān)系及交易等[6]。2珠海世紀(jì)鼎利科技股份有限公司介紹2.1珠海世紀(jì)鼎利科技股份有限公司簡介2.1.1公司基本情況介紹截至2018年末，公司注冊(cè)資金5454646718萬元。累計(jì)發(fā)行股本5454646718萬股。公司建立注冊(cè)于2007年12月，并于2010年1月20日宣告上市。2.1.2公司主要經(jīng)營活動(dòng)和業(yè)務(wù)性質(zhì)該公司屬于計(jì)算機(jī)服務(wù)和軟件行業(yè)，其業(yè)務(wù)范圍主要涉及通訊設(shè)備、儀器儀表、電子產(chǎn)品的批發(fā)、零售;提供的主要產(chǎn)品或服務(wù)如下:在通訊行業(yè)和互聯(lián)網(wǎng)公司,既提供了向電信運(yùn)營商和設(shè)備供應(yīng)商系統(tǒng)的服務(wù)，也提供移動(dòng)通信系統(tǒng)的高科技系統(tǒng)分析及檢測服務(wù)和移動(dòng)通信網(wǎng)絡(luò)優(yōu)化服務(wù),以及這個(gè)行業(yè)的工業(yè)設(shè)備、RFID產(chǎn)品和工業(yè)互聯(lián)網(wǎng)解決方案[7]。2.2鼎利公司財(cái)務(wù)報(bào)表編制基礎(chǔ)2.2.1公司財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)珠海世紀(jì)鼎利科技股份有限公司根據(jù)企業(yè)實(shí)際發(fā)生的交易和事項(xiàng)，按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則--基本準(zhǔn)則》和《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南》的規(guī)定，《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等組織計(jì)量的相關(guān)規(guī)定，在此基礎(chǔ)上，結(jié)合（2014年修訂）“證券公司公開發(fā)行股票披露規(guī)則第15條——財(cái)務(wù)報(bào)告信息披露的一般規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表[8]。2.3鼎利公司財(cái)務(wù)報(bào)表重要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)1、遵循企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的聲明：珠海世紀(jì)鼎利科技股份有限公司所編制的財(cái)務(wù)報(bào)表完整可靠、真實(shí)地反映了本公司在一定時(shí)期內(nèi)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等有關(guān)信息并且完全符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求[9]。2、記賬本位幣為人民幣，任何不以人民幣為單位記錄的數(shù)據(jù)應(yīng)當(dāng)在編制財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)折算為人民幣3、企業(yè)營業(yè)周期：公司的經(jīng)營商業(yè)周期通常很短，本以每年12個(gè)月作為標(biāo)準(zhǔn)劃分。3珠海世紀(jì)鼎利科技股份有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表分析研究3.1資產(chǎn)負(fù)債表各項(xiàng)數(shù)據(jù)分析3.1.1壞賬準(zhǔn)備及應(yīng)收賬款已知本公司的應(yīng)收賬款其中前五名大客戶占本公司應(yīng)收賬款總額的13.71%，因此本公司不存在重大的信用集中風(fēng)險(xiǎn)。但本公司額壞賬準(zhǔn)備期末余額為104,603,456.47元，應(yīng)收賬款的期末余額為736,564,815.58元，占資產(chǎn)總額的16.99%，比重較高。從上面的數(shù)據(jù)可以看出，該企業(yè)管理層對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的賬齡、債務(wù)人償還款項(xiàng)還款記錄的會(huì)計(jì)核算以及該行業(yè)現(xiàn)狀的評(píng)估較差，因此企業(yè)管理層需要更加謹(jǐn)慎和仔細(xì)檢查篩選、并預(yù)測評(píng)估應(yīng)收款項(xiàng)管理的可回收性，通過對(duì)單項(xiàng)金額重大壞賬準(zhǔn)備的預(yù)計(jì)以及對(duì)未來現(xiàn)金流量值同應(yīng)收賬款賬面價(jià)值的分析，企業(yè)應(yīng)對(duì)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的合理性進(jìn)行可靠地評(píng)估，從而減少壞賬準(zhǔn)備比重，減少企業(yè)應(yīng)收賬款問題所在。3.1.2短期借款附表3.1.2為珠海世紀(jì)鼎利科技股份有限公司短期借款數(shù)據(jù)類別20182017短期借款197,500,000.00111,878,784.83本公司短期借款的期末余額為197,500,000.00相比較期初余額的111,878,784.83相比增加了85521215.17元，增加比例為75.63%，主要是由于公司業(yè)務(wù)的增長和流動(dòng)資金需求的增加，導(dǎo)致了公司銀行借款的增加。2018年3月29日，公司30萬元質(zhì)押貸款到期。經(jīng)與銀行協(xié)商，貸款延期至2019年3月29日。質(zhì)押固定存款345000元，年利率6.09%。3.1.3商譽(yù)附表3.1.3為珠海世紀(jì)鼎利科技股份有限公司2018年商譽(yù)數(shù)據(jù)類別20182017商譽(yù)1,201,545,845.221,037,637,735.54從上附表格中的數(shù)據(jù)信息中可看出本公司合并資產(chǎn)負(fù)債表中商譽(yù)賬面價(jià)值減去累計(jì)減值準(zhǔn)備后的凈值為1201545845.22元。同比期初包括商譽(yù)在內(nèi)的相關(guān)資產(chǎn)組的可收回金額增高。根據(jù)本公司于2017年9月25日以3600萬元的價(jià)格購買了100%的上海梅都房地產(chǎn)股票股權(quán)，本公司支付對(duì)價(jià)的公允價(jià)值與被收購方凈資產(chǎn)的公允價(jià)值26,612,351.16元的差額確認(rèn)商譽(yù)323,482,748.84元。根據(jù)會(huì)計(jì)事務(wù)所出具的信息資料顯示，2017年經(jīng)審計(jì)上海美都房地產(chǎn)公司屬于股東的稅后凈利潤具有1984.43萬元未能按照約定完成承諾的2500萬元,差額為605.58萬元,業(yè)績完成率為75.78%。按照原協(xié)議，收購價(jià)格將調(diào)整為2017年凈利潤的10倍市盈率，即189441552.60元。補(bǔ)充協(xié)議變更了原協(xié)議的相關(guān)規(guī)定，調(diào)整了履行承諾，增加了第二階段股權(quán)轉(zhuǎn)讓支付的累計(jì)履行承諾金額、支付時(shí)間和鎖定方式。根據(jù)補(bǔ)充協(xié)議，公司調(diào)整支付對(duì)價(jià)170558447.40元，增加商譽(yù)170558447.40元。由于公司業(yè)務(wù)以及業(yè)績的增長應(yīng)收賬款占公司總資產(chǎn)的比例普遍有所增加。如果公司的應(yīng)收賬款不能及時(shí)收回，將導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展不良，公司可能會(huì)面臨現(xiàn)金流動(dòng)性差以及部分壞賬損失的風(fēng)險(xiǎn)。因此在這方面，該公司應(yīng)調(diào)整和優(yōu)化應(yīng)收賬款的恢復(fù)策略，強(qiáng)健應(yīng)收賬款回收責(zé)任體系，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的管理，監(jiān)控整個(gè)過程實(shí)現(xiàn)的銷售合同，實(shí)現(xiàn)有目的的系統(tǒng)管理，并加強(qiáng)完善銷售應(yīng)收賬款回收的評(píng)估業(yè)務(wù)部門，使應(yīng)收賬款的收集和清算過程長期清晰明了，逐步降低應(yīng)收賬款壞賬損失的風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，公司需要積極發(fā)揮適當(dāng)?shù)娜谫Y工具，進(jìn)一步提高公司的現(xiàn)金儲(chǔ)備，為業(yè)務(wù)發(fā)展提供堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)[10]。由于企業(yè)戰(zhàn)略的變化的發(fā)展需求，企業(yè)將陸續(xù)完成其在國外的投資合并，從而在合并資產(chǎn)負(fù)債表上建立了一個(gè)重要的商業(yè)基金，合并資產(chǎn)負(fù)債表中形成較大金額的商譽(yù)，這可能會(huì)影響本期發(fā)展的損益。為此，企業(yè)加強(qiáng)并購管理，跟蹤并購活動(dòng)，支持管理、技能、整合等，保持和增加并購利潤，進(jìn)行海外投資。3.1.4存貨及存貨跌價(jià)準(zhǔn)備截止至2018年12月31人，本公司財(cái)務(wù)報(bào)表存貨期末賬面價(jià)值由于企業(yè)相關(guān)業(yè)務(wù)的發(fā)展余額較期初賬面余額增加51,344,302.63元，增幅97.65%，其原因是銷售業(yè)績達(dá)不到理想指標(biāo)、庫存增加所致。對(duì)此企業(yè)應(yīng)建立成熟的銷售體系制定相關(guān)銷售業(yè)績獎(jiǎng)懲制度，激發(fā)銷售人員銷售潛力，從而提高銷售力度，增加銷售業(yè)績，減少庫存存貨量。3.1.5研發(fā)費(fèi)用近些年來，公司投入了大量的人力、物力和資金成本研究的移動(dòng)通信網(wǎng)絡(luò)優(yōu)化產(chǎn)品和服務(wù)，在收購了某智能科技公司后，本公司擴(kuò)大了通信業(yè)務(wù)領(lǐng)域涉及到物聯(lián)網(wǎng)方向。企業(yè)對(duì)于產(chǎn)品的研發(fā)創(chuàng)新能力位于市場前列，并且研發(fā)生產(chǎn)鏈條成熟，研發(fā)的產(chǎn)品已在各個(gè)行業(yè)得到廣泛應(yīng)用。并且在市場擁有較高占有率。因此公司2018年研發(fā)費(fèi)用較2017年增加12,775,970.03元，增幅26.01%，主要是本年度新品開發(fā)以及業(yè)務(wù)領(lǐng)域拓展支出增加所導(dǎo)致。附表3.1.5為珠海世紀(jì)鼎利科技股份有限公司2018年研發(fā)費(fèi)用類別本期發(fā)生額2018上期發(fā)生額2017職工薪酬28，813,674.1912,225,852.31直接投入10,466,699.6512,161,915,.18折舊與攤銷11,915,563,7718,007,058.62其他10,701,831.906,726,973.37合計(jì)61,897,769.5149,121,799.483.2利潤表主要數(shù)據(jù)分析根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表顯示本公司2018年資產(chǎn)總額為370,024,473.55元，增長4.85%。從數(shù)據(jù)可知公司在上一年度發(fā)展情況較穩(wěn)定。2018年公司凈利潤6,770,241.18元,但歸屬于上市公司所有者凈利潤5,769.68萬元，同比上期下降49.32%。從數(shù)據(jù)分析可知雖然企業(yè)營業(yè)收入增長，但是所有者凈利潤減少，說明公司成本控制較差，也有受到研發(fā)費(fèi)用增加的影響，企因此業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注企業(yè)成本控制、公司人員薪酬分配以及其他費(fèi)用支出開銷等問題。2018年?duì)I業(yè)收入97,323.32萬元，同比上期增長12.12%。因此企業(yè)營業(yè)收入增加說明企業(yè)業(yè)績?cè)鲩L，盈利較上期相比有明顯增加趨勢，建議本公司保持銷售力度，穩(wěn)定企業(yè)業(yè)績?cè)鲩L趨勢，為企業(yè)贏得最大利益。3.3現(xiàn)金流量表主要數(shù)據(jù)分析經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額附表3.3.1為2018年經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額年份項(xiàng)目20182017增減比例經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額流入1,119,257,030.751,028,658,666.288.81%經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額流出1,207,944,923.39818,114,703.1846.25%經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額合計(jì)-77,988,892.64210,543,963.10-137.55%2018年經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額期末余額為-77,988,892.64，期初余額為210,543,963.10，同比下降了137.55%，其中流出期末余額1,207,944,923.39，期初余額818,114,703.18，同比增長46.25%，流入期末余額為，期初余額為1,028,658,666.28，同比增長8.81%。從報(bào)表數(shù)據(jù)分析可知公司發(fā)生了大量的應(yīng)收款項(xiàng)未回款情況、導(dǎo)致公司支付費(fèi)用困難，沒有資金回流或者資金回流入不敷出，要靠擴(kuò)股維持支。本公司出現(xiàn)此問題應(yīng)采取市場擴(kuò)張的戰(zhàn)略，這個(gè)階段側(cè)重在市場份額的增長上，應(yīng)增強(qiáng)企業(yè)融資能力，以滿足企業(yè)后續(xù)發(fā)展需求。投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額附表3.3.2為2018年投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額年份項(xiàng)目20182017增減比例投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額流入27,618,782.01106,760,498.15-77.13%投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額流出101,866,980.02749,205,064.36625.47%投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額合計(jì)-74,248,198.01-642,444,566.2189.44%投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額2018年期末余額為-74,248,198.01為負(fù)數(shù)，期初余額為-642,444,566.21，同比增長89.44%?，F(xiàn)金流出本期余額為101,866,980.02，上期余額為749,205,064.36，同比增長625.47%?，F(xiàn)金流入本期余額為27,618,782.01，上期余額為106,760,498.15，同比下降77.13%。，由此可見，企業(yè)正處于固定資產(chǎn)投資擴(kuò)張或股權(quán)投資的初始階段，且仍處于企業(yè)擴(kuò)張投資階段，融資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量為負(fù)值，表明企業(yè)已償還了部分貸款和利息，同時(shí)已償還了以前的貸款或沒有新貸款?；I資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額附表3.3.3為2018年籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額年份項(xiàng)目20182017增減比例籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額流入197,850,000.00326,627,433.68，-39.33%籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額流出214,840,120.33111,794,894.3692.37%籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額合計(jì)-16,990,120.23214,832,649.22-117.91%籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額2018年期末余額為-16,990,120.23 為負(fù)數(shù)，期初余額為214,832,649.22 ，同比下降117.91%，現(xiàn)金流出本期余額為214,840,120.33，上期余額為111,794,894.36，增長92.37%。現(xiàn)金流入現(xiàn)金流出本期余額為197,850,000.00 ，上期余額為326,627,433.68，下降39.33%。數(shù)據(jù)指出，企業(yè)目前存在的投資數(shù)額(包括股權(quán)和貸款等)低于償還債務(wù)和分帳數(shù)額等問題，即流出比流入大。這種情況的出現(xiàn)可能是由于企業(yè)的融資的基本完成和大量缺乏公司的基金,或者它可能是由于錯(cuò)誤投資或業(yè)務(wù)活動(dòng)的企業(yè),需要出售資產(chǎn)或股票來償還債務(wù)。根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)數(shù)據(jù)分析總體來說由于公司經(jīng)營狀況較差，公司現(xiàn)有的可控制資金也不足以支付企業(yè)所需的相關(guān)費(fèi)用，并且企業(yè)還存在經(jīng)營困難的問題。但也受企業(yè)擴(kuò)張初期影響所造成財(cái)富無法償還債務(wù)，因此問題不是很大，公司未來的經(jīng)營活動(dòng)的重點(diǎn)是公司從經(jīng)營活動(dòng)中獲取現(xiàn)金的能力，調(diào)整公司內(nèi)部結(jié)構(gòu)和對(duì)外投資的方向，增強(qiáng)公司融資能力并且避免公司未來的現(xiàn)金流短缺狀況發(fā)生[11]。3.4資本公積分析3.4.1資本公積資本公積-股本溢價(jià)本期減少68,254,498.18元，其中64,540,450.00元為終止員工股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃，注銷已回購的股票導(dǎo)致；珠海世紀(jì)鼎利與2018年10月本支付4,300,000.00元購買北京知新樹科技有限公司少數(shù)股東權(quán)益43%,購買日知新樹公司凈資產(chǎn)1,362,678.68元，調(diào)整支付的對(duì)價(jià)與按新股權(quán)比例計(jì)算的凈資產(chǎn)占比之差，降低公司資本公積3614048.28元。3.4.2投資收益投資收益本期發(fā)生額較上期發(fā)生額減少46,071,148.32元，減幅127.30%，主要是上年同期出售參股公司南京云創(chuàng)大數(shù)據(jù)科技股份有限公司實(shí)現(xiàn)投資收益36,000,000.00元以及本年度股權(quán)轉(zhuǎn)讓影響所致。4珠海世紀(jì)鼎利科技股份有限公司經(jīng)營狀況分析在報(bào)告期內(nèi)，公司2018年全年實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入98,323.32萬元，同比2017年增長12.11%，實(shí)現(xiàn)歸屬于上市公司所有者凈利潤5,669.34萬元，同比下降49.61%，資產(chǎn)總額為365,124.57萬元，同比增長3.85%。珠海世紀(jì)鼎力科技有限公司堅(jiān)持立足于通信、物聯(lián)網(wǎng)、職業(yè)教育等主要業(yè)務(wù)，通過提高管理水平進(jìn)一步鞏固市場地位和市場份額，使公司長期健康穩(wěn)定發(fā)展。4.1珠海世紀(jì)鼎利科技股份有限公司發(fā)展趨勢4.1.1企業(yè)發(fā)展情況及發(fā)展趨勢通信業(yè)務(wù):隨著當(dāng)今社會(huì)通訊技術(shù)的發(fā)展以及人們對(duì)網(wǎng)絡(luò)更快速度的要求，運(yùn)營商的資本支出已經(jīng)非常周期性行業(yè)周期性波動(dòng)與社會(huì)溝通與技術(shù)的改進(jìn),以及運(yùn)營商網(wǎng)絡(luò)的部署和運(yùn)營商的4G網(wǎng)絡(luò)建設(shè)已經(jīng)穩(wěn)定,在網(wǎng)絡(luò)快速發(fā)展的時(shí)代，人們隊(duì)伍4G網(wǎng)絡(luò)的資本投入開始發(fā)生大量的下降情況，5G在行業(yè)內(nèi)的影子逐漸清晰，當(dāng)今時(shí)代，網(wǎng)絡(luò)優(yōu)化的技術(shù)服務(wù)競爭激烈，網(wǎng)絡(luò)優(yōu)化、升級(jí)的通訊信息服務(wù)行業(yè)的市場需求量日益增加，運(yùn)營商發(fā)布的報(bào)告指出了5G發(fā)展計(jì)劃，到2019年其中三家運(yùn)營商的5G計(jì)劃投資322億元至342億元[12]。隨著5G技術(shù)的發(fā)展和各大5G運(yùn)營商開始制定形影完善的市場運(yùn)營規(guī)劃，運(yùn)營商的資本支出進(jìn)入了上升階段。我們應(yīng)該把握機(jī)遇，在網(wǎng)絡(luò)的改革潮流中站穩(wěn)腳步。物聯(lián)網(wǎng)業(yè)務(wù)開拓:在當(dāng)今時(shí)代數(shù)字化社會(huì)已經(jīng)成為人們?nèi)找孀非蟮哪繕?biāo)之一，物聯(lián)網(wǎng)發(fā)展景氣度持續(xù)提升，通信模組企業(yè)將率先受益。因此近年來，我國加大了對(duì)互聯(lián)網(wǎng)產(chǎn)業(yè)政策的支持力度，技術(shù)創(chuàng)新費(fèi)用的投入成倍增加，各領(lǐng)域應(yīng)用不斷加強(qiáng)，產(chǎn)業(yè)規(guī)模呈快速增長趨勢。中國互聯(lián)互通產(chǎn)業(yè)的鏈條和系統(tǒng)基本得到了完善，產(chǎn)業(yè)規(guī)模迅速擴(kuò)大。根據(jù)大數(shù)據(jù)顯示，2013年，物聯(lián)網(wǎng)行業(yè)應(yīng)用的普及率達(dá)到12%，2017年超過29%。到2020年為止，65%以上的企業(yè)和組織應(yīng)該活用網(wǎng)絡(luò)產(chǎn)品和解決對(duì)策[13]。我公司在物聯(lián)網(wǎng)產(chǎn)業(yè)還是初步接觸階段，沒有成熟的研發(fā)團(tuán)隊(duì)以及經(jīng)營體制，因此，企業(yè)應(yīng)加大人力物力財(cái)力、將更多的精力投入到物聯(lián)網(wǎng)研究發(fā)展的道路中，創(chuàng)建成熟的研究團(tuán)隊(duì)，緊緊跟隨國家發(fā)展腳步以及當(dāng)今時(shí)代的展的步伐，穩(wěn)固公司發(fā)展，在時(shí)代的變革中站穩(wěn)腳步，搶占企業(yè)在市場說擁有的占有率，促進(jìn)企業(yè)穩(wěn)定可持續(xù)發(fā)展。4.1.2公司的發(fā)展策略公司所經(jīng)營的業(yè)務(wù)涉及廣泛，根據(jù)行業(yè)發(fā)展趨勢，公司將積極擴(kuò)大其物聯(lián)網(wǎng)活動(dòng)業(yè)務(wù)，集中資源，增加投資投入，并發(fā)展物網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)產(chǎn)業(yè)。構(gòu)建成熟的研究革新組，構(gòu)建值得信賴的發(fā)展體制，建立模范的發(fā)展方案，形成示范效用，趕著數(shù)字化社會(huì)潮流，在物聯(lián)網(wǎng)應(yīng)用場面抓住中國大規(guī)模擴(kuò)張的巨大機(jī)會(huì)。公司將積極開展非現(xiàn)場測試和技術(shù)驗(yàn)證與運(yùn)營商和設(shè)備制造商根據(jù)運(yùn)營商網(wǎng)絡(luò)建設(shè)的規(guī)劃和要求,加快完成5G的研究和開發(fā)相關(guān)產(chǎn)品,迅速推出5G相關(guān)產(chǎn)品市場,并掌握通信技術(shù)的變化帶來的機(jī)遇。4.2珠海世紀(jì)鼎利科技股份有限公司發(fā)展與建議在公司經(jīng)營的業(yè)務(wù)范圍內(nèi)，通訊信息以及網(wǎng)絡(luò)行業(yè)通過社會(huì)技術(shù)的發(fā)展而不斷推動(dòng)其成長的，教育事業(yè)則通過社會(huì)的必然趨勢和客戶多種多樣的需求從而創(chuàng)新推動(dòng)發(fā)展的。因此，公司需要保持對(duì)國家政策、社會(huì)發(fā)展潮流、以及客戶需求方向的的敏感度，實(shí)時(shí)監(jiān)控縱覽社會(huì)發(fā)展需求全劇，增加企業(yè)在產(chǎn)品創(chuàng)新以及技術(shù)提高方面的費(fèi)用投入，同時(shí)公司要掌握技術(shù)和產(chǎn)品的創(chuàng)新，并根據(jù)行業(yè)的發(fā)展保持技術(shù)領(lǐng)先性和產(chǎn)品的先進(jìn)性，才能不錯(cuò)過一絲機(jī)會(huì)更好地把握行業(yè)發(fā)展的機(jī)遇，從而影響公司的市場競爭能力和盈利能力[14]。在當(dāng)今社會(huì)，通信和物聯(lián)網(wǎng)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展方向趨于集中，行業(yè)競爭日趨激烈。更為激烈的市場競爭環(huán)境，將給公司的業(yè)務(wù)增長帶來挑戰(zhàn)，公司的經(jīng)營壓力將明顯加大。對(duì)此，公司需要根據(jù)外部環(huán)境和自身能力，保持更清晰的認(rèn)識(shí)，制定切實(shí)可行的發(fā)展戰(zhàn)略。在內(nèi)部管理方面，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)，提高公司管理效率，進(jìn)一步保持公司在競爭環(huán)境中的領(lǐng)先優(yōu)勢。在技術(shù)方面，要緊跟行業(yè)技術(shù)發(fā)展和產(chǎn)業(yè)改革步伐，繼續(xù)加大研發(fā)投入，突出核心技術(shù)的競爭優(yōu)勢。4.3珠海世紀(jì)鼎利科技股份有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表披露的問題以及相應(yīng)建議4.3.1市場的競爭問題及建議當(dāng)今社會(huì)通信及物聯(lián)網(wǎng)行業(yè)競爭日益激烈，行業(yè)發(fā)展趨向集中化，各企業(yè)在較為激烈的市場競爭環(huán)境，將對(duì)公司的業(yè)務(wù)業(yè)績?cè)鲩L帶來了極大地挑戰(zhàn)，公司經(jīng)營壓力將日益劇增。對(duì)此，公司應(yīng)保持對(duì)外部環(huán)境和公司自身能力的清醒認(rèn)識(shí)，制定切實(shí)可行的發(fā)展戰(zhàn)略。在技術(shù)方面，我們應(yīng)該關(guān)注所處行業(yè)產(chǎn)業(yè)技術(shù)的發(fā)展和產(chǎn)業(yè)體制改革，進(jìn)一步增加研發(fā)費(fèi)用投資，突出核心技術(shù)的競爭優(yōu)勢。及時(shí)創(chuàng)建成熟的團(tuán)隊(duì)調(diào)整商業(yè)結(jié)構(gòu)，優(yōu)化企業(yè)分配戰(zhàn)略，積極尋求合作伙伴擴(kuò)大合作渠道。在內(nèi)部管理方面，應(yīng)當(dāng)提高對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識(shí)，提高公司的管理效率，并進(jìn)一步加強(qiáng)公司在競爭社會(huì)經(jīng)濟(jì)大環(huán)境中的優(yōu)勢。4.3.2技術(shù)和產(chǎn)品創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)的問題和建議在公司經(jīng)營的業(yè)務(wù)范圍內(nèi)，通訊信息以及網(wǎng)絡(luò)行業(yè)通過社會(huì)技術(shù)的發(fā)展而不斷推動(dòng)其成長的，教育事業(yè)則通過社會(huì)的必然趨勢和客戶多種多樣的需求從而創(chuàng)新推動(dòng)發(fā)展的[15]。因此，公司需要保持對(duì)國家政策、社會(huì)發(fā)展潮流、以及客戶需求方向的敏感度，實(shí)時(shí)監(jiān)控縱覽社會(huì)發(fā)展需求全劇，加大投入資金在技術(shù)和產(chǎn)品創(chuàng)新方面的投入，企業(yè)同時(shí)應(yīng)建立成熟的公司管理體制，來推動(dòng)公司技術(shù)創(chuàng)新和業(yè)務(wù)業(yè)績提高，促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，保障公司利益的最大化。因此，如果公司需要更好地掌握技術(shù)和產(chǎn)品創(chuàng)新，才能緊緊跟隨行業(yè)發(fā)展的腳步保持技術(shù)和產(chǎn)品的先進(jìn)性、創(chuàng)新性，公司才更好地把握住行業(yè)發(fā)展機(jī)遇，從而提高公司的市場競爭力、市場占有率和企業(yè)的盈利能力。對(duì)此，建議公司提高對(duì)政策、行業(yè)、技術(shù)、客戶的敏感度，不斷加大對(duì)技術(shù)方面和產(chǎn)品創(chuàng)新的力量投入，通過企業(yè)管理體制的激勵(lì)，充分激發(fā)員工的積極性和創(chuàng)造性，推動(dòng)公司對(duì)產(chǎn)品、技術(shù)和對(duì)商業(yè)模式的創(chuàng)新，推動(dòng)公司效益的發(fā)展和穩(wěn)固公司可持續(xù)發(fā)展能力。4.3.3商譽(yù)減值的風(fēng)險(xiǎn)的問題和建議近幾年來，公司已經(jīng)根據(jù)公司戰(zhàn)略發(fā)展的需要完成了對(duì)外投資以及收購并購公司的經(jīng)營活動(dòng)。因此，公司與社會(huì)資產(chǎn)合并的資產(chǎn)負(fù)債表形成了巨大的商業(yè)或企業(yè)價(jià)值，一旦公司收購的公司在財(cái)務(wù)上出現(xiàn)重大錯(cuò)誤，公司價(jià)值就有可能貶值，并可能影響公司的持續(xù)利潤和損失。在這方面,本公司應(yīng)該被收購企業(yè)加強(qiáng)管理和控制,及時(shí)跟進(jìn)企業(yè)的業(yè)務(wù)狀況,并提供管理方面的人才和業(yè)務(wù)集成支持,以保證和不斷提高收購公司的盈利能力,實(shí)現(xiàn)公司的海外并購?fù)顿Y的目的。4.3.4應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)的問題和建議本公司財(cái)務(wù)報(bào)告期內(nèi)，由于企業(yè)業(yè)績?cè)鲩L也同時(shí)提高了公司債權(quán)也同時(shí)增加了賬戶對(duì)占全部資產(chǎn)比例的擔(dān)保，如果未來的債權(quán)無法及時(shí)堆積起來，公司就可能承擔(dān)壞賬和流動(dòng)性不佳的風(fēng)險(xiǎn)。因此企業(yè)管理層需要更加謹(jǐn)慎和仔細(xì)檢查篩選、并預(yù)測在評(píng)估應(yīng)收款項(xiàng)管理的可回收性，同時(shí)企業(yè)應(yīng)提高催款能力，盡可能回收應(yīng)收賬款[16]。4.3.5規(guī)范公司治理結(jié)構(gòu)相關(guān)建議公司應(yīng)建立獨(dú)立的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)構(gòu)，配備相應(yīng)的合格人員，完善分級(jí)控制的風(fēng)險(xiǎn)管理制度，企業(yè)應(yīng)建立成熟的部門體制，加強(qiáng)各部門與各部門之間的聯(lián)系，同時(shí)強(qiáng)化母公司對(duì)子公司的掌控與管理，強(qiáng)化財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)層的管理。要規(guī)范公司治理結(jié)構(gòu)，創(chuàng)建成熟的經(jīng)濟(jì)管理體制，各部門與各領(lǐng)導(dǎo)之間要明確權(quán)責(zé)，明確責(zé)任是防范發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)。只有健全的體制專業(yè)的團(tuán)隊(duì)才能保證公司的正常經(jīng)營。同時(shí)企業(yè)應(yīng)建立成熟的財(cái)務(wù)管理團(tuán)隊(duì)，在規(guī)范公司治理結(jié)構(gòu)的過程中，一旦出現(xiàn)問題，領(lǐng)導(dǎo)層應(yīng)該立刻做出判斷并且采取相應(yīng)的決策與措施來協(xié)調(diào)和管理經(jīng)營者之間的關(guān)系[17]。其次，理事會(huì)應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)管理層的監(jiān)督。首席執(zhí)行官的行為偏離既定目標(biāo)的時(shí)候，就可能產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。侯文磊認(rèn)為，在委托關(guān)系中，雙方普遍存在利益矛盾和信息不對(duì)稱，人們可能會(huì)為了自己的經(jīng)營業(yè)績而忽視客戶的利益，一方面，委托人可以通過增加或減少薪酬、獎(jiǎng)金、年薪、股權(quán)直接支付等激勵(lì)機(jī)制來協(xié)調(diào)委托關(guān)系，也可以通過調(diào)整委托結(jié)構(gòu)來減少損害自身利益的人的行為[18]結(jié)論本公司作為獨(dú)立的依法納稅人，依法設(shè)立獨(dú)立賬戶，并且設(shè)立體制成熟責(zé)任明確的財(cái)務(wù)部門，并且領(lǐng)導(dǎo)與各部門之間聯(lián)系密切。財(cái)務(wù)報(bào)表分析是一種了解公司經(jīng)營實(shí)力和業(yè)績的基本手段，能夠?qū)镜膬?nèi)在價(jià)值做出判斷，對(duì)于經(jīng)營者來說，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析能夠改善財(cái)務(wù)決策、經(jīng)營狀況和提高經(jīng)營業(yè)績，探究財(cái)務(wù)報(bào)表分析對(duì)于引導(dǎo)社會(huì)資源合理分配，提高社會(huì)福利等有著十分重要的實(shí)際意義[19]。通過本文財(cái)務(wù)報(bào)表問題研究，我們認(rèn)識(shí)到，該公司存在下列問題:現(xiàn)金流入與支出無法抵消這種成本，企業(yè)可控制的現(xiàn)金流缺少，用于支付企業(yè)費(fèi)用是個(gè)困難，因此企業(yè)需要能提高企業(yè)的財(cái)務(wù)可控制現(xiàn)金流；債務(wù)的賬面價(jià)值很高，因此當(dāng)管理層評(píng)估應(yīng)收款的價(jià)值時(shí)，本公司必須充分考慮應(yīng)收款的過期、債務(wù)人的償付記錄、債務(wù)人的行業(yè)賬款記錄問題等。與此同時(shí)由于公司在所有資產(chǎn)中的債權(quán)占比在增加，因此當(dāng)公司的債權(quán)無法及時(shí)償付，它可能會(huì)面臨一些沉重的債務(wù)損失和資金流動(dòng)性差等一系列危機(jī)。但本公司在研發(fā)費(fèi)用投資力度較大，創(chuàng)新能力較強(qiáng)，在同類公司中市場競爭力優(yōu)勢較為明顯。從上我們可以了解，一家企業(yè)的發(fā)展需要考慮認(rèn)知的方面如此繁雜，而此時(shí)財(cái)務(wù)報(bào)表則可以讓經(jīng)營者簡單清晰了解企業(yè)一段時(shí)期的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營業(yè)績和現(xiàn)金流量。財(cái)務(wù)報(bào)表就如一家企業(yè)的病例，可以清晰診斷出企業(yè)的弊病，從而做出相應(yīng)的措施，對(duì)于專業(yè)的財(cái)務(wù)人士來說，它是一門值得人們研究的偉大學(xué)問[20]。參考文獻(xiàn)[1]李曉華.企業(yè)財(cái)務(wù)分析存在的問題及對(duì)策[J].中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會(huì)計(jì),2020(02):64-65[2]徐海清.財(cái)務(wù)分析如何有效為企業(yè)經(jīng)營決策提供參考的探討[J].納稅,2020,14(05):51-52[3]余小敏.財(cái)務(wù)分析如何有效為企業(yè)經(jīng)營決策提供參考的探討[J].納稅,2020,14(06):93-94[4]王飛飛.《財(cái)務(wù)報(bào)告分析》課程教學(xué)改革探析[J].現(xiàn)代交際,2020(02):203-204[5]文南英.企業(yè)財(cái)務(wù)分析問題及其對(duì)策探討[J].企業(yè)改革與管理,2019(24):106+108[6]寇曉虹.王廣太.上市公司財(cái)務(wù)指標(biāo)智能分析系統(tǒng)[J].商訊,2019(36):71[7]韓爽.企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表分析存在的問題與對(duì)策[J].中國集體經(jīng)濟(jì),2020(02):120-121[8]呂彥君.財(cái)務(wù)報(bào)表分析如何有效為企業(yè)經(jīng)營決策提供參考的探討[J].中國市場,2019(36):157-158[9]陳娟.上市公司財(cái)務(wù)報(bào)表分析常見財(cái)務(wù)指標(biāo)研究[J].納稅,2019,13(36):107+109[10]李玲玉.李露.探析財(cái)務(wù)報(bào)表分析的局限性及對(duì)策[J].經(jīng)營管理者，2017,（01）：9-20[11]于昊儀.財(cái)務(wù)報(bào)表分析的局限性及對(duì)策建議[J].經(jīng)營管理者，2017,（06）：27[12]JonD.Cromer,JoAnneBrewster,KetheraFogler,MichaelStoloff.911CallsinHomicideCases:WhatDoestheVerbalBehavioroftheCallerReveal[J].JournalofPoliceandCriminalPsychology,2019,34(2)[13]MatthiasDemmer,PaulPronobis,TeriLom