大學(xué)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況與決算審計(jì)實(shí)施辦法

—1—《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的審計(jì)的目的是有利于保證第六條本辦法適用于學(xué)校及所屬事業(yè)單位(包括院、系、所、中心、行政管理部門及其他事業(yè)單位)?！?— (一)預(yù)算編制是否遵循“量入為出，收支平衡”的原則，收入符合、上級(jí)主管部門和本 (二)預(yù)算方案的編制是否真實(shí)、合法、有效，是否編制超越學(xué) (三)預(yù)算調(diào)整有無確需調(diào)整的原因及明確的調(diào)整項(xiàng)目、數(shù)額、 (五)學(xué)校預(yù)算管理中的內(nèi)控制度和各級(jí)經(jīng)濟(jì)責(zé)任制是否健全， (一)學(xué)校預(yù)算收入項(xiàng)目是否齊全，學(xué)校的各項(xiàng)收入是否真實(shí)、 (二)應(yīng)當(dāng)納入預(yù)算管理的各項(xiàng)收入，包括財(cái)政補(bǔ)助收入、上級(jí)單位上繳收入和其他收入，是否—3—嚴(yán)格按規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范 隱 (五)預(yù)算收入是否合理、正確，各項(xiàng)收入是否合理分類，是否 (六)收費(fèi)的項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)和范圍是否合法并報(bào)經(jīng)有關(guān)物價(jià)部門、無擅自增加收費(fèi)項(xiàng) (七)是否有切實(shí)可行的保證預(yù)算收入目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的控制措施和辦 —4— (二)學(xué)校發(fā)生的各項(xiàng)支出是否真實(shí)、合法，有無隨意改變支出列或少列支出；預(yù)算支出中有無虛有無擠占、挪用、損失浪費(fèi)、濫發(fā) (三)各項(xiàng)支出，包括事業(yè)支出、經(jīng)營支出、自籌基本建設(shè)支出 (五)有無利用應(yīng)收及暫付、應(yīng)付及暫存、代管項(xiàng)目等過渡性會(huì) (六)預(yù)算支出中是否有切實(shí)可行的保證預(yù)算目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的控制措 (二)學(xué)?？傤A(yù)算執(zhí)行收入、執(zhí)行支出配比的結(jié)果情況，以及與及與收入預(yù)算、支出預(yù)—5— 合理、正確，有無隨意改變資 ，有無出租、出借或轉(zhuǎn)讓非法融資以及舞弊盜用的 (三)應(yīng)收及暫付款項(xiàng)、借出款的發(fā)生、增減變化是否真實(shí)、合 、有效，對固定資產(chǎn)、材料是否進(jìn)行 部門或?qū)Ｈ藢ν顿Y項(xiàng)目進(jìn)行—6—益進(jìn)行回收，有無投資失 (六)無形資產(chǎn)的取得、管理、核算、轉(zhuǎn)讓是否符合規(guī)定。 (一)負(fù)債的形成、存在是否真實(shí)、合法、完整，有無隨意改變或者少列負(fù)債的行 (二)對各項(xiàng)負(fù)債包括借入款、應(yīng)付及暫存款、應(yīng)繳款項(xiàng)、代管 (三)對各項(xiàng)負(fù)債是否及時(shí)清理，按照規(guī)定辦理結(jié)算，并在規(guī)定 (一)凈資產(chǎn)的存在、發(fā)生是否真實(shí)、合法、完整，有無隨意調(diào)事業(yè)基金、專用基金、固定基收支差額的計(jì)算是否正確，有—7— (二)各項(xiàng)結(jié)余的分類是否合理、合規(guī)，經(jīng)營收支結(jié)余是否單獨(dú) (三)事業(yè)基金和專用基金的設(shè)置、分類、結(jié)余、增減變化是否，是否嚴(yán)格按規(guī)定的用途列的行為；各項(xiàng)專用基金。計(jì) (二)是否定期將會(huì)計(jì)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)(貨幣資金、有價(jià)證券等)及有關(guān)報(bào)表、資料相互核對，帳實(shí)、帳帳、帳表是否相符； (三)采用的會(huì)計(jì)處理方法是否前后期一致，有無隨意變更；確 (四)學(xué)校財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算中的內(nèi)控制度是否健全、有效。原則、方法、程序、時(shí)限務(wù)決算報(bào)告及其反映的經(jīng)濟(jì)—8—反映學(xué)校年末 (一)根據(jù)教育主管部門或?qū)W校審計(jì)工作計(jì)劃確定預(yù)算執(zhí)行情況 (二)由審計(jì)組長組織參審人員收集資料，了解學(xué)校預(yù)算、預(yù)算制制度進(jìn)行調(diào)查、研究和評價(jià)，確 —9— 、會(huì)計(jì)方法的一致性等進(jìn)行承 —10— 報(bào)送學(xué)校主管審計(jì)的校領(lǐng)定書 (六)審計(jì)結(jié)果情況應(yīng)向?qū)W校預(yù)算批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)報(bào)告； (七)被審計(jì)單位應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi)以書面形式向?qū)徲?jì)機(jī)構(gòu)報(bào)告—11—一的，對于單位，審計(jì)機(jī)計(jì)機(jī)構(gòu)可以通報(bào)批評，提 (一)不依法如實(shí)編報(bào)財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)決算的； (二)拒絕、拖延提供備審資料及證明材料； (三)阻撓審計(jì)人員行使職權(quán)，抗、破監(jiān)督檢查的； (四)弄虛作假，隱瞞事實(shí)真相的； (五)轉(zhuǎn)移、隱匿違法所得的財(cái)