財(cái)務(wù)工作作業(yè)指導(dǎo)書9

本文格式為Word版，下載可任意編輯——財(cái)務(wù)工作作業(yè)指導(dǎo)書9文件名編號CHJZ-HRM-001深圳市誠合九州電子科技有限公司SHENZHENCHENGHEJUIZHOUELECTRONICTECHNOLOGYCO.LTD版本頁次生效日期A/0021/142023/09/1財(cái)務(wù)部作業(yè)指導(dǎo)書編制

審核核準(zhǔn)文件名深圳市誠合九州電子科技有限公司SHENZHENCHENGHEJUIZHOUELECTRONICTECHNOLOGYCO.LTD編號CHJZ-HRM-001版本頁次生效日期A/0021/142023/09/1財(cái)務(wù)部作業(yè)指導(dǎo)書目錄1、單據(jù)及出納管理41.1單據(jù)簽字流程1.2單據(jù)填寫規(guī)范1.3員工借款1.4日記賬編制1.5財(cái)務(wù)部盤點(diǎn)2、賬務(wù)處理52.1科目設(shè)置2.2憑證編制2.2.1憑證編制規(guī)范2.2.2憑證保管2.3報(bào)表編制2.4稅務(wù)及海關(guān)關(guān)系2.4.1發(fā)票管理2.4.1.1進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的處理2.4.1.2銷售開票的處理2.4.1.3電子申報(bào)的處理2.4.2報(bào)關(guān)資料處理2.4.2.1報(bào)關(guān)資料交接2.4.2.2免抵退系統(tǒng)申報(bào)2.4.3外匯核銷單的處理2.4.4單證備案3、往來對賬83.1購買對賬3.2銷售對賬3.3外發(fā)對賬4、成本控制104.1成本控制的要素4.2物料控制標(biāo)準(zhǔn)4.3需求計(jì)劃4.4購買報(bào)價(jià)管理4.5倉庫管理4.5.1入庫管理4.5.2出庫管理4.5.3庫存控制4.5.4盤點(diǎn)作業(yè)

文件名深圳市誠合九州電子科技有限公司SHENZHENCHENGHEJUIZHOUELECTRONICTECHNOLOGYCO.LTD編號CHJZ-HRM-001版本頁次生效日期A/0022/142023/09/1財(cái)務(wù)部作業(yè)指導(dǎo)書4.6QC檢驗(yàn)4.6.1來料不良處理4.6.1.1生產(chǎn)檢測來料不良處理4.6.1.2生產(chǎn)不良處理4.7物料使用的考核4.8IE工時(shí)標(biāo)準(zhǔn)及考核4.9邊角料、廢品的處理

文件名深圳市誠合九州電子科技有限公司SHENZHENCHENGHEJUIZHOUELECTRONICTECHNOLOGYCO.LTD編號CHJZ-HRM-001版本頁次生效日期A/0023/142023/09/1財(cái)務(wù)部作業(yè)指導(dǎo)書1、單據(jù)及出納管理1.1單據(jù)簽字流程a、由申請人申請部門主管財(cái)務(wù)復(fù)核（費(fèi)用或付款分別由相關(guān)會(huì)計(jì)審核）財(cái)務(wù)總監(jiān)審批總經(jīng)理審批出納通知領(lǐng)款；b、必需嚴(yán)格依照《簽字流程》進(jìn)行簽核并不得越級和漏簽，批復(fù)同意后由出納通知領(lǐng)款；c、必需要收款人簽字后才支付款項(xiàng)，并加蓋“銀行支付或現(xiàn)金支付〞字樣章；d、貨款支付金額大于2000元以上，以支票方式支付（支票收款人欄需填寫與收據(jù)或發(fā)票一致的名稱）；如需現(xiàn)金支付需填寫《內(nèi)部聯(lián)絡(luò)單》并經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核；e、出納必需次日早上10：00前將前一天的《現(xiàn)金日記賬》、報(bào)銷單按順序整理好交給財(cái)務(wù)總監(jiān)（或公司指定人員）進(jìn)行核對帳單相符，并在日記賬簽名后交給財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)做賬；1.2單據(jù)填寫規(guī)范a、所有票據(jù)原則上必需是原件，不可用復(fù)印件代替；用發(fā)票復(fù)印件報(bào)銷需將原件交給出納，并由出納在復(fù)印件上簽字（出納只對發(fā)票的真?zhèn)芜M(jìn)行確認(rèn)，報(bào)銷的內(nèi)容不予核實(shí)）；b、報(bào)銷單據(jù)由簽字筆填寫不得涂改，大小寫必需一致，不符合本規(guī)范的原始單據(jù)必需重新填寫。1.3員工借款a、內(nèi)部員工因特別狀況需要公司借款的，必需通過人事主管確定風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保范圍內(nèi)的狀況下方可借款；b、借款人到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取公司規(guī)定的《借款單》按要求規(guī)范填寫，經(jīng)人事主管確認(rèn)后按《單據(jù)簽字流程》執(zhí)行；c、財(cái)務(wù)部核對時(shí)必需注意審核借款人借款額度是否在規(guī)定的借款額度內(nèi)，借款額度原則上規(guī)定不超過該借款人的底薪的50%（特別狀況超額借款需填寫《內(nèi)部聯(lián)絡(luò)單》并經(jīng)總經(jīng)理確認(rèn)）；d、借款必需嚴(yán)格依照《借款單》上注明之還款日期及時(shí)還款或者報(bào)銷沖賬，對于不能按時(shí)還款的在月發(fā)放工資時(shí)在其工資中扣除，并不得再次借款；e、出納需單獨(dú)登記借款、還款臺(tái)賬，對于當(dāng)月處理完畢的借款賬目出納可以依據(jù)條抵現(xiàn)金盤點(diǎn)，跨月度時(shí)，必需交與會(huì)計(jì)入賬處理；f、月底出納公布借款人員名單，并及時(shí)清理賬目；g、辭職的員工必需到財(cái)務(wù)復(fù)核是否清理借款；h、購買每周六需與財(cái)務(wù)部核對賬務(wù)并清賬。1.4日記賬的處理a、根據(jù)成本會(huì)計(jì)應(yīng)收記賬憑證每日每筆清理每一次賬務(wù)b、認(rèn)真審核記賬憑證c、根據(jù)往來需要做電子檔表，登記現(xiàn)金日記賬，實(shí)時(shí)賬務(wù)。1.5財(cái)務(wù)部盤點(diǎn)及出納帳務(wù)處理a、當(dāng)月最終一個(gè)工作日出納清點(diǎn)現(xiàn)金和打印銀行對賬回單；其余財(cái)務(wù)人員清理相關(guān)帳目，準(zhǔn)備資金及帳目盤點(diǎn)工作；b、盤點(diǎn)人員由出納、會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)總監(jiān)和公司指定的專人組成；

文件名深圳市誠合九州電子科技有限公司SHENZHENCHENGHEJUIZHOUELECTRONICTECHNOLOGYCO.LTD編號CHJZ-HRM-001版本頁次生效日期A/0024/142023/09/1財(cái)務(wù)部作業(yè)指導(dǎo)書c、盤點(diǎn)完畢后發(fā)現(xiàn)有差異的，及時(shí)查找原因并上報(bào)處理，落實(shí)到責(zé)任人；d、監(jiān)盤人出具盤點(diǎn)報(bào)告，報(bào)告必需盤點(diǎn)人員全部簽字確認(rèn)；f、對公賬務(wù)的處理：每月5日前，基本賬戶回執(zhí)單及對賬單需核對明白，并交給相關(guān)賬務(wù)人員做賬保管；g、出納必需在每月2日前把《現(xiàn)金日記帳》、《現(xiàn)金日記表》、《銀行存款帳》、《銀行存款登記表》交給財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，財(cái)務(wù)總監(jiān)需在當(dāng)月5日前審核完畢。2、賬務(wù)處理2.1科目設(shè)置a、每一個(gè)會(huì)計(jì)科目都應(yīng)有特定的核算內(nèi)容，要有明確的涵義和界限，各個(gè)會(huì)計(jì)科目之間既要有一定的聯(lián)系，又要各自獨(dú)立，不能交織重疊，不能含混不清；b、會(huì)計(jì)科目設(shè)置應(yīng)簡單明白、通俗易懂，要突出重點(diǎn)，對不重要的信息要合并或刪減，要盡量使報(bào)表閱讀者一目了然，易于理解；c、連貫性、可比性，便于在不同時(shí)期、不同行業(yè)間的會(huì)計(jì)核算指標(biāo)的分析和比較，提高會(huì)計(jì)信息的有效性，會(huì)計(jì)科目的設(shè)置應(yīng)在一定時(shí)期內(nèi)保持穩(wěn)定，不宜經(jīng)常變更。2.2憑證編制2.2.1憑證編制規(guī)范a、依照原始憑證編號進(jìn)行記賬，這樣編制的憑證便于會(huì)計(jì)與出納的對賬，也便于憑證的檢查；b、嚴(yán)格依照費(fèi)用單摘要編寫要求填寫“日期+當(dāng)事人+辦事目的+費(fèi)用項(xiàng)目〞，費(fèi)用項(xiàng)目涉及到類似購買等事項(xiàng)的，必需有“數(shù)量*單價(jià)〞的內(nèi)容（有對賬單附件的除外）這樣編制出來的憑證便利將來資料查詢，以免不必要的翻閱原始資料的麻煩；c、內(nèi)容必需具體，不能簡單的將不同費(fèi)用類型的內(nèi)容合并，依照科目設(shè)置要求做到內(nèi)容明了，科目不混用，避免劃分不明了的狀況；d、憑證編制好后必需經(jīng)過賬務(wù)主管或經(jīng)理的審核；2.2.2憑證保管a、依照憑證發(fā)生順序整理，一般以2厘米的厚度裝訂成一本；b、裝訂好的憑證必需設(shè)置憑證封面，并填寫封面的相關(guān)內(nèi)容，包括日期范圍，憑證號范圍，為防止任意拆裝，應(yīng)在裝訂處貼上加蓋印章的封簽；并于次月25日之前完成；c、非記賬憑證（如合同、往來對賬資料）必需按類別，按編號進(jìn)項(xiàng)集中管理。2.3報(bào)表編制a、依照財(cái)務(wù)制度標(biāo)準(zhǔn)編制常用的財(cái)務(wù)報(bào)表（資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表）和管理需要的其他報(bào)表（資金計(jì)劃表、財(cái)務(wù)分析表、成本分析表等）；b、對于特別的項(xiàng)目和內(nèi)容需要編制報(bào)表說明，說明要具體，易懂，盡量少用到財(cái)務(wù)專用術(shù)語。c、有以下報(bào)表必需在5號之前交給財(cái)務(wù)總監(jiān)：應(yīng)付會(huì)計(jì)（應(yīng)付賬款表、對賬單、費(fèi)用報(bào)表、倉庫盤點(diǎn)表包括外發(fā)加工部分）；應(yīng)收會(huì)計(jì)的應(yīng)收賬款表；外賬會(huì)計(jì)（應(yīng)收賬款表、應(yīng)付賬款表）

文件名深圳市誠合九州電子科技有限公司SHENZHENCHENGHEJUIZHOUELECTRONICTECHNOLOGYCO.LTD編號版本頁次生效日期CHJZ-HRM-001A/0028/142023/09/1年月日財(cái)務(wù)工作作業(yè)指導(dǎo)書送貨單（附表5）客戶名稱地址單價(jià)金額備注序號訂單號碼產(chǎn)品型號產(chǎn)品規(guī)格單位數(shù)量合計(jì)金額：佰拾萬仟佰拾元角分財(cái)務(wù)出貨核準(zhǔn)審核制單客戶簽收一式三聯(lián)第一聯(lián)：財(cái)務(wù)（白）其次聯(lián)：客戶（紅）第三聯(lián)存根聯(lián)（黃）退貨單（附表6）序號品管看法第一聯(lián)：財(cái)務(wù)（白）品管退料物產(chǎn)名稱換料規(guī)格審核維修實(shí)際出庫數(shù)量退料換料制表維修廠商簽收備注NO：年月日供應(yīng)商訂單號碼其次聯(lián)：倉儲(chǔ)（藍(lán)）第三聯(lián)：廠商（黃）第四聯(lián)：購買（紅）四、成本控制4.1成本控制的要素a、成本標(biāo)準(zhǔn)，包括材料使用標(biāo)準(zhǔn)和人工標(biāo)準(zhǔn)，要控制成本就是先要建立控制的參考依據(jù)，否則沒有坐標(biāo)，就沒有目的；b、品質(zhì)，品質(zhì)是成本控制的重要環(huán)節(jié)，也是生產(chǎn)的生命線，沒有一個(gè)良好的品質(zhì)，必然導(dǎo)致成本增加；c、價(jià)格，價(jià)格是影響成本的直接因素，因此控制購買價(jià)格是每個(gè)公司最敏感的環(huán)節(jié)；d、費(fèi)用控制，包括行政費(fèi)用、購買費(fèi)用、生產(chǎn)的制造費(fèi)用。行政費(fèi)用控制：A.用車的管理，司機(jī)每天出車都要填寫申請單，由行政主管確認(rèn)統(tǒng)一安排；加油卡由財(cái)務(wù)、行政統(tǒng)一監(jiān)控。（附流程）B.加強(qiáng)對生產(chǎn)部加班的管理，生產(chǎn)部晚上加班必需開具《加班申請單》，由生產(chǎn)主管、業(yè)務(wù)跟單員、行政主管簽字才能生效。購買費(fèi)用的控制：A.單一物料長價(jià)時(shí),購買員必需提供物料提價(jià)申請單及供應(yīng)商價(jià)格通知單(現(xiàn)價(jià)格表)給財(cái)務(wù)部。B.降價(jià)時(shí),購買員也要提供供應(yīng)商價(jià)格通知單編制審核批準(zhǔn)

文件名深圳市誠合九州電子科技有限公司SHENZHENCHENGHEJUIZHOUELECTRONICTECHNOLOGYCO.LTD編號版本頁次生效日期CHJZ-HRM-001A/00210/142023/09/1財(cái)務(wù)工作作業(yè)指導(dǎo)書(現(xiàn)價(jià)格表)給財(cái)務(wù)部,以便工作確鑿無誤;生產(chǎn)的制造費(fèi)用如水電，易耗品的控制；5、稽核，有了以上的這些要素，就必然要建立目標(biāo)控制的機(jī)制，稽核是成本控制的中心環(huán)節(jié)，有了稽核才能有獎(jiǎng)罰，才能真正意義上的實(shí)現(xiàn)成本的控制。4.2物料控制標(biāo)準(zhǔn)a、工程部負(fù)責(zé)產(chǎn)品BOM的制定，指生產(chǎn)某種最終物品或產(chǎn)品所需的物料、輔助材料以及損耗材料標(biāo)準(zhǔn)的目錄清單；b、負(fù)責(zé)物料各項(xiàng)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)的制定;c、物控人員根據(jù)訂單的組合和邊角料的合理利用，結(jié)合BOM標(biāo)準(zhǔn)，制定生產(chǎn)的實(shí)際物料需求。4.3需求計(jì)劃a、根據(jù)〈客戶訂購單〉（附表7）跟單文員下達(dá)〈業(yè)務(wù)通知單〉（附表8）給倉庫、生產(chǎn)、品質(zhì)等確認(rèn)；物控人員結(jié)合系統(tǒng)，根據(jù)工程BOM標(biāo)準(zhǔn)、訂單的組合和邊角料的合理利用，計(jì)算出物料制令單，產(chǎn)生訂單的實(shí)際物料需求數(shù)，即需求標(biāo)準(zhǔn)；b、以需求標(biāo)準(zhǔn)作為購買量的參考，物控人員根據(jù)《生產(chǎn)計(jì)劃表》（附表9）確定當(dāng)前訂單所需的全部物料，扣除當(dāng)前倉庫庫存的物料，下達(dá)確鑿《物料需求申請單》給購買進(jìn)行購買；c、以需求標(biāo)準(zhǔn)作為生產(chǎn)領(lǐng)料的依據(jù)，生產(chǎn)部物料員根據(jù)生產(chǎn)的需要，在需求標(biāo)準(zhǔn)用料的控制范圍內(nèi)進(jìn)行領(lǐng)料，對于需求外的用料必需嚴(yán)格依照異常審批程序執(zhí)行?？蛻粲嗁弳危ǜ奖?）制單日期：年月日客戶名稱收貨人員出貨日期發(fā)貨地址客戶電話發(fā)貨方式付款方式財(cái)務(wù)審批序型號號務(wù)采購核準(zhǔn)審核制單規(guī)數(shù)量單價(jià)幣別小計(jì)備注財(cái)業(yè)務(wù)通知單（附表8）日期訂單號碼型號規(guī)格數(shù)量需求日期備注主管：倉管：品管：審核：制單：一式四聯(lián)第一聯(lián)：跟單（白）其次聯(lián)：倉管（紅）第三聯(lián)：生管（藍(lán)）第四聯(lián);品管（黃）編制審核批準(zhǔn)

文件名深圳市誠合九州電子科技有限公司SHENZHENCHENGHEJUIZHOUELECTRONICTECHNOLOGYCO.LTD編號版本頁次生效日期CHJZ-HRM-001A/00211/142023/09/1財(cái)務(wù)工作作業(yè)指導(dǎo)書誠合九州生產(chǎn)計(jì)劃表（附表9）訂單號碼產(chǎn)品型號客戶型號數(shù)量成品數(shù)規(guī)格出貨日期備注1.此單徐于下班之前制出來，一式四聯(lián)，跟單，生產(chǎn)，倉庫品管各自一聯(lián)，順序由跟單-倉庫-生產(chǎn)-跟單（跟單聯(lián)必需有各責(zé)任人簽字）2.簽字代表認(rèn)可，請嚴(yán)格依照要求來完成自己的職責(zé)3.完成狀況由跟單人員填制，填制內(nèi)容為是否依照要求，依照出貨時(shí)間段完成等狀況主管倉管品管制單：4.4購買報(bào)價(jià)管理a、市場分析報(bào)價(jià)，為了保證購買價(jià)格的合理性，需要有多人多個(gè)市場的報(bào)價(jià)信息來源，同時(shí)需要專業(yè)人員對購買商品的成本分析，以確定合理的購買價(jià)格2、評估價(jià)格走勢，購買員必需對主要材料市場價(jià)格進(jìn)行關(guān)注，并根據(jù)市場狀況預(yù)計(jì)未來價(jià)格的走勢，預(yù)計(jì)價(jià)格走低的材料，必需盡量控制在保證生產(chǎn)需要的基礎(chǔ)上進(jìn)行購買，預(yù)計(jì)價(jià)格走高的材料，可根據(jù)需求、資金、倉存狀況探討提前備料，以達(dá)到降低購買成本的目的。3、建立供應(yīng)商等級評估，根據(jù)供應(yīng)商的報(bào)價(jià)、樣品、以及生產(chǎn)能力狀況對供應(yīng)商進(jìn)行等級評估。4、購買訂單價(jià)格跟蹤：購買員結(jié)合公司的系統(tǒng)，選擇等級較高的供應(yīng)商下單，并跟蹤價(jià)格的審核與報(bào)價(jià)的差異等狀況。4.5.1入庫管理a、入庫流程，供應(yīng)商送貨到倉庫，倉管員根據(jù)《送貨單》的物料規(guī)格、數(shù)量收貨，在《送貨單》簽字，并填寫（附表1），把單據(jù)交給相關(guān)的人員手中，以便倉管員在系統(tǒng)中錄入數(shù)據(jù)，財(cái)務(wù)進(jìn)行對賬；b、入庫量的控制，為便利快捷的輸入系統(tǒng)，供應(yīng)商的送貨單必需注明送貨單的訂單號，訂單對應(yīng)的物料編碼信息，輸單人員根據(jù)送貨單輸入系統(tǒng)中。c、假使退倉的物料是退回供應(yīng)商的，倉管須到輸單人員打印《退貨單》（附表6）（白聯(lián)財(cái)務(wù)、黃聯(lián)供應(yīng)商、紅聯(lián)購買員、藍(lán)聯(lián)倉庫），等待供應(yīng)商退貨，對換回的物料再辦理入倉手續(xù)。4.5.2出庫管理a、車間領(lǐng)料審批，車間物料員根據(jù)倉庫下達(dá)的《物料需求單》（附表10）、《組裝拆卸單>（附表11），也可以合并多張物料（附表15）進(jìn)行驗(yàn)貨；來料檢測不良，指IQC對來料檢測出的不良品，因品質(zhì)檢驗(yàn)時(shí)間原因，倉管員要盡快辦理貨物入庫手續(xù)；2、當(dāng)入庫后發(fā)現(xiàn)檢驗(yàn)不合格的，分為三種處理方式。一是直接進(jìn)行挑揀或者派人進(jìn)行修復(fù)，為此將產(chǎn)生人工費(fèi)用，IQC并馬上出單通知供應(yīng)商，待挑揀完畢后遞交挑揀或維修報(bào)告，通知財(cái)務(wù)扣款。二是對于確實(shí)無法使用的，馬上通知供應(yīng)商進(jìn)行補(bǔ)貨和退貨。三是對于被迫勉強(qiáng)接受的特采材料由QC作出特采報(bào)告，并給予10-20%的特采罰金，并及時(shí)通知財(cái)務(wù)扣款。進(jìn)料驗(yàn)收單（附表15）供應(yīng)商：年月日序號品管□允收□暫收看法□拒收管訂購批號品名規(guī)格單位品審核交入數(shù)實(shí)收數(shù)收料員單價(jià)金額財(cái)務(wù)備注第一聯(lián)：財(cái)務(wù)（白）其次聯(lián)：倉庫（藍(lán)）第三聯(lián)：物控（黃）第四聯(lián)：購買（紅）編制審核批準(zhǔn)

文件名深圳市誠合九州電子科技有限公司SHENZHENCHENGHEJUIZHOUELECTRONICTECHNOLOGYCO.LTD編號版本頁次生效日期CHJZ-HRM-001A/00214/142023/09/1財(cái)務(wù)工作作業(yè)指導(dǎo)書4.6.1.2生產(chǎn)檢測來料不良處理1、生產(chǎn)檢測來料不良是指來料在倉庫無法直接進(jìn)行檢驗(yàn)的，或者抽檢的來料等到生產(chǎn)過程才發(fā)現(xiàn)來料不良的狀況；2、生產(chǎn)過程中發(fā)現(xiàn)的來料不良處理。一、裝配過程中未組裝成半成品，即未產(chǎn)生任何人力和物力的消耗的狀況下，不良品必需先退回到倉庫，再退回給供應(yīng)商，不得直接從車間退貨或換貨，即使物料在車間交接，也必需由倉庫人員前來辦理相關(guān)退貨手續(xù)。二是來料不良已裝配成半成品，產(chǎn)生了生產(chǎn)成本，這種狀況下，組織倉庫、生產(chǎn)、品質(zhì)、購買等相關(guān)部門進(jìn)行處理，對產(chǎn)生的直接損失和間接損失（延遲交貨）的責(zé)任進(jìn)行劃分。4.6.1.3生產(chǎn)不良處理1、生產(chǎn)不良是指生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的生產(chǎn)自身原因?qū)е碌牟涣紶顩r；2、生產(chǎn)過程不良分為內(nèi)部和外部因素，內(nèi)部是生產(chǎn)管理本身不良報(bào)廢的。外部生產(chǎn)部門以外的其他因素，如工程資料不合理，客人變更等等，為此，對于出現(xiàn)這種較嚴(yán)重的品質(zhì)事故必需進(jìn)行分析原因和劃分責(zé)任