財(cái)務(wù)分析學(xué)模擬題

本文格式為Word版，下載可任意編輯——財(cái)務(wù)分析學(xué)模擬題中國地質(zhì)大學(xué)（北京）繼續(xù)教育學(xué)院2023年11課程考試

《財(cái)務(wù)分析》模擬題（補(bǔ)）

一、根據(jù)下述青島宏企亞麻有限公司的報(bào)表計(jì)算以下比率償債能力分析：

（一）短期償債能力分析

1、2023、2023年滾動(dòng)比率2、2023、2023年速動(dòng)比率

3、對(duì)該企業(yè)短期償債能力作出簡要文字評(píng)價(jià)。（二）長期償債能力分析

損益表長期償債能力分析（假定財(cái)務(wù)費(fèi)用全部為利息支出，資本化利息費(fèi)用為5000元。）1、2023年利息保障倍數(shù)

營運(yùn)能力分析：

1、2023年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)2、2023年固定資產(chǎn)利潤率3、2023年長期資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率4、2023年總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

獲利能力分析：

1、2023年總資產(chǎn)報(bào)酬率

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附：

青島宏企亞麻紡織有限公司歷年資產(chǎn)負(fù)債表單位：元項(xiàng)目2023年末2023年末滾動(dòng)資產(chǎn)貨幣資金189,129.09593,172.95應(yīng)收帳款179,002.50182,702.50減：壞帳準(zhǔn)備應(yīng)收帳款凈額179,002.50182,702.50預(yù)付帳款0.000.00其它應(yīng)收款408,289.761,447,458.14存貨9,649,611.0912,754,435.06待攤費(fèi)用4,000.0024,440.00滾動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)10,430,032.4415,002,208.65固定投資:固定資產(chǎn)原價(jià)43,501,700.0943,829,921.57減：累計(jì)折舊2,371,314.313,190,143.30固定資產(chǎn)凈值41,130,385.7840,639,778.27在建工程493,000.001,979,392.70固定資產(chǎn)合計(jì)41,623,385.7842,619,170.97無形及遞延資產(chǎn):無形資產(chǎn)4,546,765.004,546,765.00無形及遞延資產(chǎn)合計(jì)4,546,765.004,546,765.00資產(chǎn)總計(jì)56,600,183.2262,168,144.62項(xiàng)目滾動(dòng)負(fù)債應(yīng)付帳款其他應(yīng)付款應(yīng)付工資應(yīng)付福利費(fèi)未交稅金其他應(yīng)交款滾動(dòng)負(fù)債合計(jì)長期負(fù)債長期借款長期負(fù)債合計(jì)所有者權(quán)益實(shí)收資本資本公積盈余公積未分派利潤所有者權(quán)益合計(jì)2,464,769.7612,161,606.77938,667.29110,441.14416.9215,675,901.883,449,758.3117,402,127.791,225,403.75-31,700.842,450.8822,048,039.892023年末2023年末0.0038,000,000.009,674,697.99-6,750,416.6540,924,281.340.0038,000,000.009,674,697.99-7,554,593.2640,120,104.73

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青島宏企亞麻紡織有限公司損益表（單位：元）：

項(xiàng)目一、主營業(yè)務(wù)收入減：主營業(yè)務(wù)成本營業(yè)費(fèi)用主營業(yè)務(wù)稅金及附加二、主營業(yè)務(wù)利潤加：其它業(yè)務(wù)利潤減：管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用三、營業(yè)利潤加：投資收益營業(yè)外收入減：營業(yè)外支出利潤總額

二、綜合計(jì)算題

202313,053,695.7813,540,922.90379,702.7514,569.76-881,499.630.001,238,460.2652.99-2,120,012.880.000.0090,427.92-2,210,440.8020238,967,845.258,334,646.60169,996.6224,898.40438,303.6316,537.501,280,925.00730.08-826,813.950.000.0010,246.59-837,060.541、M公司全年需要A材料9000公斤，每訂貨一次的訂貨成本為40元，每公斤年儲(chǔ)存成本2元，求：（1）經(jīng)濟(jì)訂貨批量及存貨總成本。

（2）假設(shè)交貨時(shí)間為15天，依照經(jīng)濟(jì)訂貨批量訂貨，求再訂貨點(diǎn)（一年按360天算，平均每天耗用材料25公斤）。

（3）已知該企業(yè)依照經(jīng)濟(jì)訂購批量訂貨，一年訂貨次數(shù)為15次，單位缺貨成本10元，在供應(yīng)間隔內(nèi)存貨需求量的概率如下表：需求量（公斤）600概率（%）94%6503%7002%7501%請(qǐng)你利用下面的表格計(jì)算企業(yè)的保險(xiǎn)儲(chǔ)存量為多少公斤最適合？保險(xiǎn)儲(chǔ)存缺貨量（公量（公斤）斤）650-600700-600750-600700-650750-650750-700750-750缺貨概率（%）3212110一次訂貨的缺貨量（公斤）缺貨成本（元）儲(chǔ)存成本（元）總成本（元）0501001502、某企業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)成本表：(單位：千元)

要求：按實(shí)際產(chǎn)量分別計(jì)算上年總成本、計(jì)劃總成本、實(shí)際總成本，根據(jù)表中資料分析每種產(chǎn)品的計(jì)劃完成狀況，請(qǐng)完成以下表格并寫出文字分析

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產(chǎn)品名稱計(jì)實(shí)單位成本總成本實(shí)際實(shí)際比計(jì)劃升量際上年本年本年按上按本本期比計(jì)單產(chǎn)實(shí)際計(jì)劃實(shí)際年實(shí)年計(jì)實(shí)際位量平均際平劃單均單位成位成本計(jì)本計(jì)算算劃升降額降率(%)一、可比產(chǎn)品581022858.310127其中：甲產(chǎn)品乙產(chǎn)品二、不可比產(chǎn)品件2605120件件5×其中：丙產(chǎn)品合計(jì)

-----3、企業(yè)生產(chǎn)甲產(chǎn)品耗用A材料，年需要量為9000公斤，A材料的每次訂購費(fèi)用為40元，該材料每公斤年保管費(fèi)用為2元，求A材料的經(jīng)濟(jì)訂購批量。4、某企業(yè)生產(chǎn)甲、乙兩種產(chǎn)品，有關(guān)生產(chǎn)成本資料如下：

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可比產(chǎn)品成本計(jì)劃表單位：元

可比產(chǎn)品計(jì)量單位計(jì)劃產(chǎn)量單位成本上年實(shí)際平均甲乙合計(jì)件件-53-60120-本年計(jì)劃58102-總成本按上年實(shí)際平均單位成本計(jì)算按本年計(jì)劃單位成本計(jì)算

可比產(chǎn)品成本實(shí)際完成狀況表單位：元

可比產(chǎn)品計(jì)量單位實(shí)際產(chǎn)量單位成本上年實(shí)本年本年實(shí)際58.3101-按上年實(shí)際平均計(jì)算總成本按本年計(jì)劃計(jì)算按本年實(shí)際計(jì)算際平均計(jì)劃甲乙合計(jì)件件-36-60120-58102-要求：（1）計(jì)算可比產(chǎn)品計(jì)劃降低額、降低率；實(shí)際降低額、降低率；（2）對(duì)可比產(chǎn)品成本降低計(jì)劃完成狀況進(jìn)行因素分析；（3）寫出文字分析三、簡答題

簡述因素替換法的計(jì)算步驟。

參考答案：

一、計(jì)算以下比率。

償債能力分析：

（一）短期償債能力分析

1、2023年滾動(dòng)比率=10430032.44/15675901.88=0.672023年滾動(dòng)比率=15002208.65/22048039.89=0.68

2、2023年速動(dòng)比率=(10430032.44-9649611.09)/15675901.88=0.052023年速動(dòng)比率=(15002208.65-12754435.06)/22048039.89=0.10

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3、對(duì)該企業(yè)短期償債能力作出簡要文字評(píng)價(jià)。（二）長期償債能力分析

損益表長期償債能力分析（假定財(cái)務(wù)費(fèi)用全部為利息支出，資本化利息費(fèi)用為5000元。）1、2023年利息保障倍數(shù)=(-837060.54+730.08)/(730.08+5000)=-145.95營運(yùn)能力分析：

1、2023年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=[(179002.5+182702.5)/2]/(8967845.25/365)=7.36(天)2、2023年固定資產(chǎn)利潤率=（-837060.54）/[(41130385.78+40639778.27)/2]=-2.05%3、2023年長期資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=

8967845.25/{[(56600183.22-10430032.44)+(62168144.62-15002208.65)]/2}=0.194、2023年總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=8967845.25/[(56600183.22+62168144.62)/2]=0.15獲利能力分析：

1、總資產(chǎn)報(bào)酬率=(-837060.54+730.08)/[(56600183.22+62168144.62)/2]=-1.41%

二、綜合計(jì)算題

1、經(jīng)濟(jì)訂貨批量=2*9000*40=600（公斤）2

存貨總成本=9000/600*40+600/2*2=1200=2*40*9000*2平均每月耗用量=9000/360=25（公斤）再訂貨點(diǎn)=15*25=375（公斤）保險(xiǎn)儲(chǔ)存量（公斤）0缺貨量缺貨概率（公斤）（%）650-600700-600750-600700-650750-650750-700750-7503212110一次訂貨的缺貨量（公斤）1.521.5110.50缺貨成本（元）1.5*10*15=2252*10*15=3001.5*10*15=2251*10*15=1501*10*15=1500.5*10*15=750儲(chǔ)存成本（元）00050*2=100100*2=200150*2=300總成本（元）75050100150400275300該公司的保險(xiǎn)儲(chǔ)存量定在100公斤為宜，缺貨成本與儲(chǔ)存成本之和最小即275元。2、文字分析：通過以上分析可以看出，本期企業(yè)全部產(chǎn)品生產(chǎn)成本計(jì)劃超額完成，實(shí)際比計(jì)劃降低1.2%或9.4千元，完成狀況是好的。但是，從可比產(chǎn)品和不可比產(chǎn)品分別來看，他們的計(jì)劃完成程度是不一致的；總的降低額9.4千元，降低率1.2%，其中不可比產(chǎn)品占5千元，降低率為3.57%，而可比產(chǎn)品占4.4%千元，降低率為0.7%，其中主要是乙產(chǎn)品成本

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降低5千元，甲產(chǎn)品成本還升高了0.6千元。顯然，進(jìn)一步分析應(yīng)重點(diǎn)查明甲產(chǎn)品成本升高和乙、丙產(chǎn)品成本降低的具體原因，以便采取相應(yīng)的措施。

計(jì)實(shí)單位成本總成本實(shí)際實(shí)際比計(jì)劃升產(chǎn)品名稱量際上年本年本年按上按本本期比計(jì)單產(chǎn)實(shí)際計(jì)劃實(shí)際年實(shí)年計(jì)實(shí)際位量平均際平劃單均單位成位成本計(jì)本計(jì)算算581022858.310127-720120600×-626116510140140766621.6116.6505135135756.6-4.40.6-5-5-5-9.4劃升一、可比產(chǎn)品其中：甲產(chǎn)品乙產(chǎn)品二、不可比產(chǎn)品其中：丙產(chǎn)品合計(jì)降額降率(%)-0.700.52-0.98-3.57-3.57-1.2件260件5120件5×---3、A材料的經(jīng)濟(jì)訂購批量=2*40*9000=600（公斤）24、某企業(yè)生產(chǎn)甲、乙兩種產(chǎn)品，有關(guān)生產(chǎn)成本資料如下：

可比產(chǎn)品成本計(jì)劃表單位：元

可比產(chǎn)品計(jì)量單位計(jì)劃產(chǎn)量單位成本上年實(shí)際平均甲乙合計(jì)件件-53-60120-本年計(jì)劃58102-總成本按上年實(shí)際平均單位成本計(jì)算300360660按本年計(jì)劃單位成本計(jì)算290306596

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中國地質(zhì)大學(xué)（北京）繼續(xù)教育學(xué)院2023年11課程考試可比產(chǎn)品成本實(shí)際完成狀況表單位：元

單位成本可比產(chǎn)品甲乙合計(jì)計(jì)量單位件件-實(shí)際上年實(shí)產(chǎn)量際平均36-60120-計(jì)劃58102-實(shí)際58.3101-平均計(jì)算180720900劃計(jì)算174612786計(jì)算174.9606780.9本年本年按上年實(shí)際按本年計(jì)按本年實(shí)際總成本（1）計(jì)劃降低額=660-596=64(千元)

計(jì)劃降低率=64/660*100%=9.7%實(shí)際降低額=900-780.9=119.1（千元）實(shí)際降低率=119.1/900*100%=13.23%

（2）確定分析對(duì)象：超計(jì)劃降低額=119.1-64=55.1（千元）超計(jì)劃降低率=13.23%-9.7%=3.53%

A、

產(chǎn)品產(chǎn)量變動(dòng)對(duì)成本降低額的影響=900*9.7%-64=23.3（千元）

B、產(chǎn)品單位成本變動(dòng)對(duì)成本降低額的影響=786-780.9=51（千元）產(chǎn)品單位成本變動(dòng)對(duì)成本降低率的影響=.51/900*100%=056%.

C、產(chǎn)品品種構(gòu)成變動(dòng)對(duì)成本降低率的影響=3.53%-056%=2.97%

產(chǎn)品品種構(gòu)成變動(dòng)對(duì)成本降低額的影響=900*2.97%=26.7（千元）匯總各因素的影響：

23.3+5.1+26.7=55.1（千元）2.97%+0.56%=3.53%

文字分析：根據(jù)以上分析結(jié)果可以對(duì)可比產(chǎn)品成本降低計(jì)劃完成狀況作出評(píng)價(jià)，首先，總的看企業(yè)超額完成了成本降低計(jì)劃，狀況是好的。由于產(chǎn)品品種構(gòu)成的變動(dòng)使成本超計(jì)劃降低26.7千元，超計(jì)劃降低率2.97%，這是影響企業(yè)超計(jì)劃降低成本的主要因素。但產(chǎn)品品種構(gòu)成的變動(dòng)是在甲產(chǎn)品沒有完成計(jì)劃、乙產(chǎn)品超額完成計(jì)劃的狀況下形成的，應(yīng)具體結(jié)合產(chǎn)品供貨合同執(zhí)行狀況和市場(chǎng)需求變化狀況進(jìn)一步分析，假使甲產(chǎn)品由于市場(chǎng)需求減少而壓縮產(chǎn)量是可取的，反之則應(yīng)予以改正；乙產(chǎn)品假使已全部售出，增產(chǎn)部分沒有積壓在倉庫中則是可取的，反之則造成庫存積壓，影響企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，應(yīng)予以改正。

由于產(chǎn)品單位成本變動(dòng)使成本超計(jì)劃降低5.1千元，超計(jì)劃降低率0.56%，但經(jīng)過細(xì)心分析發(fā)現(xiàn)，甲產(chǎn)品實(shí)際單位成本比上年實(shí)際平