東財(cái)《企業(yè)納稅實(shí)務(wù)》在線作業(yè)二

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試卷總分：100測(cè)試時(shí)間：--

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單項(xiàng)選擇題多項(xiàng)選擇題

一、單項(xiàng)選擇題（共15道試題，共60分。）

V

1.增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)機(jī)關(guān)（）

A.當(dāng)?shù)毓矙C(jī)關(guān)B.工商行政機(jī)關(guān)C.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)總分值：4分

2.金融企業(yè)發(fā)放委托貸款收到貸款利息時(shí)，貸記（）

A.“銀行存款〞科目B.“利息收入〞科目C.“應(yīng)付賬款〞科目總分值：4分

3.供電企業(yè)在供電環(huán)節(jié)預(yù)繳增值稅的計(jì)算公式為（）

A.預(yù)繳稅額=銷售額×預(yù)征率B.預(yù)繳稅額=銷售量×單位稅額

C.預(yù)繳稅額=銷售額×預(yù)征率－進(jìn)項(xiàng)稅額D.預(yù)繳稅額=（銷售額－進(jìn)項(xiàng)稅額）×預(yù)征率總分值：4分

4.從2023年5月1日起，對(duì)夜總會(huì)、歌廳、舞廳、射擊、狩獵、跑馬、游戲、高爾夫

球、游藝、電子游戲廳等消遣行為，征收營(yíng)業(yè)稅的稅率為（）A.5%B.5%—20%C.一律為20%

總分值：4分

5.某工業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品一批，收到加工費(fèi)20000元，

企業(yè)的會(huì)計(jì)處理應(yīng)為（）

A.借：銀行存款20000貸：其他業(yè)務(wù)收入20000

B.借：銀行存款20000貸：其他業(yè)務(wù)收入16600貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）3400總分值：4分

6.企業(yè)已經(jīng)作為損失處理的資產(chǎn)，在以后納稅年度全部收回或者部分收回時(shí)（）

A.沖減銷售成本B.沖減存貨成本C.計(jì)入管理費(fèi)用D.計(jì)入當(dāng)期收入總分值：4分

7.增值稅納稅人以一個(gè)月為納稅期的，自期滿后的（）日內(nèi)繳納稅款

A.5日B.10日C.15日D.30日

總分值：4分

8.征收增值稅的貨物（）

A.無形資產(chǎn)B.有形不動(dòng)產(chǎn)C.有形動(dòng)產(chǎn)總分值：4分

9.以下各項(xiàng)不符合增值稅即征即退政策要求的是（）

A.各級(jí)人民銀行按規(guī)定配售的白銀B.銷售軟件產(chǎn)品C.銷售集成電路

D.銷售礦產(chǎn)品總分值：4分

10.對(duì)進(jìn)口貨物征收關(guān)稅的完稅價(jià)格是指（）

A.貨價(jià)+包裝費(fèi)+運(yùn)費(fèi)+保險(xiǎn)費(fèi)+其他勞務(wù)費(fèi)

B.貨價(jià)+包裝費(fèi)+運(yùn)費(fèi)+保險(xiǎn)費(fèi)+其他勞務(wù)費(fèi)＋進(jìn)口關(guān)稅C.貨價(jià)+包裝費(fèi)+運(yùn)費(fèi)+保險(xiǎn)費(fèi)+其他勞務(wù)費(fèi)－進(jìn)口關(guān)稅D.包裝費(fèi)+運(yùn)費(fèi)+保險(xiǎn)費(fèi)+其他勞務(wù)費(fèi)＋進(jìn)口關(guān)稅總分值：4分

11.增值稅納稅人采取分期納稅的，由次月1日起的（）日內(nèi)申報(bào)繳納稅款并結(jié)清上月

應(yīng)納稅額A.3日B.5日C.10日D.15日

總分值：4分

12.以下資產(chǎn)中，不屬于生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的是（）

A.牲畜B.經(jīng)濟(jì)林C.薪炭林、D.橡膠

總分值：4分

13.某外貿(mào)進(jìn)出口公司（增值稅一般納稅人）某月進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品一批，經(jīng)海關(guān)審定的關(guān)

稅的完稅價(jià)格為90萬元，該貨物的關(guān)稅稅率為20%，消費(fèi)稅稅率為10%，企業(yè)應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅的稅額為（）A.12萬元B.9萬元C.10．8萬元總分值：4分

14.企業(yè)生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于以下方面不需要繳納消費(fèi)稅（）A.用于對(duì)外銷售的B.用于本企業(yè)連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的C.用于本企業(yè)連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品的D.用于基建工程、職工福利、對(duì)外投資的總分值：4分15.某工業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品一批，經(jīng)計(jì)算應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅15000元，已作的會(huì)計(jì)處理為借記“應(yīng)收賬款〞15000元，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅〞15000元，受托方收到代收代繳的消費(fèi)稅稅金時(shí)的會(huì)計(jì)處理應(yīng)為（）A.借：銀行存款15000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅15000B.借：銀行存款15000貸：應(yīng)收賬款15000總分值：4分

二、多項(xiàng)選擇題（共10道試題，共40分。）

V

1.對(duì)還本銷售業(yè)務(wù)征收增值稅的計(jì)稅銷售額的確定方法是（）A.以含增值稅的銷售收入額為計(jì)稅銷售額B.以不含增值稅的銷售額為計(jì)稅銷售額C.以扣除還本支出后的銷售額為計(jì)稅銷售額D.還本支出不得從銷售額中扣除

總分值：4分

2.消費(fèi)稅適用最高稅率征稅的規(guī)定（）

A.企業(yè)將適用不同稅率的消費(fèi)品成套銷售的，根據(jù)銷售全額按最高稅率征稅B.兼營(yíng)不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品，不能分別核算的，按最高稅率征稅

C.既銷售金銀首飾又銷售非金銀首飾的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位，凡劃分不清或不能分別核算銷售額的，在零售環(huán)節(jié)納稅的，一律全額按金銀首飾征收消費(fèi)稅

D.既銷售金銀首飾又銷售非金銀首飾的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位，凡劃分不清或不能分別核算銷售額的，在生產(chǎn)環(huán)節(jié)納稅的，一律從高適用稅率

總分值：4分

3.征收增值稅的特別行為（）A.視同銷售行為B.混合銷售行為

C.銷售自建不動(dòng)產(chǎn)行為D，銷售貨物行為

總分值：4分

4.以下各項(xiàng)銷售額的確認(rèn)符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的是（）A.銷售貨物涉及現(xiàn)金折扣的，依照折扣前的金額確定收入額B.銷售貨物涉及商業(yè)折扣的，按扣除商業(yè)折扣后的金額確定收入額

C.已經(jīng)確認(rèn)收入的售出貨物發(fā)生銷售折讓的，按已確認(rèn)的收入額確定收入額D.已經(jīng)確認(rèn)收入的售出貨物發(fā)生銷售退回的，按已確認(rèn)的收入額確定收入額

總分值：4分

5.以下哪些形式的銷售屬于特別銷售方式（）A.折扣銷售B.委托代銷C.以舊換新銷售D.以物易物銷售

總分值：4分

6.納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)或轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（）A.簽訂銷售合同的當(dāng)天B.收訖營(yíng)業(yè)收入款項(xiàng)的當(dāng)天

C.取得索取營(yíng)業(yè)收入款項(xiàng)憑證的當(dāng)天

D.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天

總分值：4分

7.對(duì)企業(yè)生產(chǎn)銷售的黃酒、啤酒征收消費(fèi)稅的政策是（）A.實(shí)行從量計(jì)征消費(fèi)稅的方法

B.黃酒每噸（1噸=962升）的單位稅額為240元

C.啤酒每噸（1噸=988升）出廠價(jià)格在3000元（含）以上的，單位稅額250元，每噸出廠價(jià)格在3000元以下的，單位稅額220元，

D.飲食業(yè)、商業(yè)、消遣業(yè)開辦的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生產(chǎn)設(shè)備生產(chǎn)銷售的自制啤酒，征收消費(fèi)稅的稅額為250元/噸

總分值：4分

8.符合消費(fèi)稅出口退稅政策規(guī)定的是（）

A.在生產(chǎn)環(huán)節(jié)已征收的消費(fèi)稅退還給外貿(mào)企業(yè)

B.出口不予退免增值稅的貨物若為應(yīng)稅消費(fèi)品的，外貿(mào)企業(yè)出口不退稅C.D.消費(fèi)稅的退稅率與征稅率是不一致的

總分值：4分

9.非居民企業(yè)所得的適用稅率，符合稅法規(guī)定的是（）

A.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)來源中國(guó)境內(nèi)的所得，適用稅率為25%

B.非居民企業(yè)取得的與設(shè)在中國(guó)境內(nèi)的機(jī)構(gòu)有實(shí)際聯(lián)系的境的所得，適用稅率為25%

C.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)的非居民企業(yè)來源于中國(guó)境內(nèi)的所得，減按10%的稅率征稅

D.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)的非居民企業(yè)取得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)沒有實(shí)際聯(lián)系的來源于中國(guó)境內(nèi)的所得，減按10％的稅率征稅

總分值：4分

10.某企業(yè)為增值稅的一般納稅人，某月將自己生產(chǎn)的應(yīng)稅鋼材一批用于本企業(yè)的專項(xiàng)工程，該批鋼材的