會計基礎工作管理內部控制制度

精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔第二章會計基礎工作內部控制制度第一節(jié)總則第一條為了加強會計基礎工作，建立規(guī)范的會計工作秩序，提高會計工作水平，根據(jù)《中華人民共和國會計法》等的有關規(guī)定，特制定本制度。第二條會計基礎工作是財務會計工作的基本環(huán)節(jié)，是對會計核算和會計管理服務的基礎工作的統(tǒng)稱。第三條會計基礎工作控制制度是為保證會計基礎工作滿足會計核算與管理的需要而采取的一系列相互制約與協(xié)調的方法、措施與程序的總稱。第二節(jié)會計機構與崗位設置第四條公司的會計機構為公司財務部，財務部長為會計機構負責人。第五條根據(jù)會計工作和公司實際需要設置以下會計崗位：財務部長、出納、核算、總帳報表等。第六條會計工作崗位，可以一人一崗、一人多崗。但出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務帳目登記工作。第七條會計人員的工作崗位實行定期輪換制度。第三節(jié)會計人員第八條從事會計工作的人員，必須取得會計從業(yè)資格證書。第九條會計人員應具備必要的專業(yè)知識和專業(yè)技能。熟悉國家有關法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一的《企業(yè)會計準則》，遵守職業(yè)道德。第十條會計人員應按國家有關規(guī)定參加會計業(yè)務的培訓，每年有一定時間的后續(xù)教育。第四節(jié)會計核算第十一條會計核算的主要內容包括：會計核算的一般要求、填制會計憑證、登記會計帳簿、編制財務報告。(一)會計核算的一般要求第十二條按照《中華人民共和國會計法》和《企業(yè)會計制度》的規(guī)定建立會計帳冊，進行會計核算，及時提供合法、真實、準確、完整的會計信息。第十三條公司發(fā)生的下列事項，應及時辦理會計手續(xù)，進行會計核算。（一）款項和有價證券的收付。（二）財物的收發(fā)、增減和使用。（三）債權債務的發(fā)生和結算。（四）資本金的增減。（五）收入、支出、費用、成本的計算。（六）財務成果的計算和處理。（七）其他需要辦理會計手續(xù)、進行會計核算的事項。第十四條會計核算以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行，保證會計核算指標的口徑一致、相互可比和會計處理方法的前后各期相一致。第十五條會計年度自公歷一月一日起至十二月三十一日止。第十六條會計核算以人民幣為記帳本位幣,以權責發(fā)生制為記帳基礎,以歷史成本為計價原則(除非有特別的說明)。第十七條根據(jù)《企業(yè)會計準則》的要求，在不影響會計核算、會計報表指標匯總和對外會計報表的前提下，根據(jù)公司實際設置和使用會計科目。第十八條會計憑證、會計帳簿、會計報表、其他會計資料的內容和要求及使用的軟件，應符合財政部關于會計電算化的有關規(guī)定，不得偽造、變造會計憑證和會計帳簿，不得設置帳外帳，不得報送虛假會計報表。第十九條會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料，應建立檔案，妥善保管。第二十條會計記錄的文字使用中文。（二）填制會計憑證第二十一條辦理本制度第十三條規(guī)定的事項，必須取得或者填制原始憑證，應對原始憑證進行審核，并及時送交財務部相關人員。第二十二條原始憑證不得涂改、挖補。發(fā)現(xiàn)原始憑證有誤的，應當由開出單位重開或者更正，更正處應當加蓋開出單位的公章。第二十三條會計人員要根據(jù)審核無誤的原始憑證和要求填制記賬憑證。記賬憑證分為現(xiàn)金憑證、銀行憑證和轉賬憑證。第二十四條對于機制記賬憑證，要認真審核，做到會計科目使用正確，數(shù)字準確無誤。打印出的機制記賬憑證要加蓋制單人員、過帳人員、審核人員、核準人員印章。對于現(xiàn)金憑證、銀行憑證要加蓋出納人員印章。第二十五條會計憑證應當及時傳遞，不得積壓。會計憑證登記完畢后，應當按照編號順序裝訂保管，不得散亂丟失。第二十六條記賬憑證應當連同所附的原始憑證或者原始憑證匯總表，按照編號順序，折疊整齊，按期裝訂成冊，并加具封面，注明單位名稱、年度、月份和起訖日期、憑證種類、起訖號碼，由裝訂人簽名或者蓋章。第二十七條原始憑證不得外借，其他單位如因特殊原因需要使用原始憑證時，經財務部長、總會計師批準，可以復制。（三）登記會計賬簿第二十八條按照《企業(yè)會計準則》的規(guī)定和公司預算管理的需要設置會計賬簿。采用“金蝶”財務軟件，會計賬簿包括總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿。第二十九條用計算機自動登記帳簿，打印的會計賬簿必須連續(xù)編號，經審核無誤后裝訂成冊，并由記賬人員、審核人員、財務部長簽字或者蓋章。第三十條應當定期對會計賬簿記錄的有關數(shù)字與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或者個人等進行相互核對，保證賬證相符、賬賬相符、賬實相符。對帳工作每年至少進行一次。第三十一條應當按照規(guī)定和要求定期結賬。結賬前，必須將本期內所發(fā)生的各項經濟業(yè)務全部登記入賬。結賬時，應當結出每個賬戶的期末余額。（四）編制財務報告第三十二條必須按照《企業(yè)財務會計報告條例》的規(guī)定和披露要求編制財務會計報告。財務會計報告包括會計報表主表、會計報表附表、會計報表附注及其說明。第三十三條會計報表應當根據(jù)登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關資料編制，做到數(shù)字真實、計算準確、內容完整、說明清楚。任何人不得篡改或者授意、指使、強令他人篡改會計報表的有關數(shù)字。第三十四條會計報表之間、會計報表各項目之間，凡有對應關系的數(shù)字，應當相互一致。第三十五條對外報送的財務報告，應當依次編定頁碼，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。封面上應注明：單位名稱、單位地址、財務報告所屬年度、季度、月度、送出日期；月報應經財務部長審核、總會計師批準后方可報出；半年報、年報需經董事長、總會計師、財務部部長簽字并蓋章后方可報出。如果發(fā)現(xiàn)對外報送的財務報告有錯誤，應當及時辦理更正手續(xù)。（五）會計工作交接第三十六條會計人員工作調動或者因故離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調動或離職。第三十七條接替人員應當認真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項。第三十八條會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交。一般會計人員交接，由財務部長負責監(jiān)交；財務部長、會計主管人員交接，由單位領導人負責監(jiān)交，必須將全部財務會計工作、重大財務收支和會計人員的情況等，向接替人員詳細介紹。對需要移交的遺留問題，應當寫出書面材料。第三十九條移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐項移交；接替人員要逐項核對點收。第四十條交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊上簽名或者蓋章。并應在移交清冊上注明：單位名稱，交接日期，交接雙方和監(jiān)交人員的職務、姓名，移交清冊頁數(shù)以及需要說明的問題和意見等。移交清冊一般應當填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。第四十一條移交人員對所移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他有關資料的合法性、真實性承擔法律責任。（六）會計檔案管理第四十二條每年形成的會計檔案（會計憑證、會計帳簿、財務報告等），由財務部按照歸檔要求，負責整理立卷，裝訂成冊，編制會計檔案保管清冊。當年形成的會計檔案，在會計年度終了后，可暫由財務部保管一年，期滿之后，由財務部編制移交清冊，移交辦公室（檔案室）統(tǒng)一保管。第四十三條公司保存的會計檔案不得借出。如有特殊需要，經本單位負責人批準，可提供查閱或復制，并辦理登記手續(xù)。第四十四條建立健全會計檔案查閱、復制登記制度，將查閱日期、查閱單位和人員、查閱情況和結果、批準人和經辦人等，作出詳細記錄，以備查考。第四十五條會計檔案保管期滿需要銷毀時，應由公司檔案室和財務部提出銷毀意見，編制會計檔案銷毀清冊，列明銷毀會計檔案名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度和檔案編號等內容。單位負責人在會計檔案銷毀清冊上簽署意見，報公司審批。（七）財務印鑒的管理第四十六條保管：在財務管理部范圍內兩個印章要分別保管，具體保管人員由財務部長指定，但保管人員要保證自己離開辦公室時印鑒要入柜落鎖，未經登記、審批財務印鑒不允許帶出辦公區(qū)域。第四十七條使用：相關保管人員不得在空白的相關銀行單據(jù)或者其他單據(jù)上加蓋財務印鑒。第四十八條印鑒的刻制、啟用、變更、收繳、保存或銷毀，由財務管理部統(tǒng)一負責辦理。啟用新印章的通知，需作為文書檔案永久保存。第五節(jié)監(jiān)督與檢查第四十九條上級公司業(yè)務主管部門對本公司制度執(zhí)行情況具有監(jiān)督與檢查權力。第五十條監(jiān)督檢查，要以《中華人民共和國會計法》和《企業(yè)會計準則》為依據(jù)。第五十一條在監(jiān)督與檢查過程中，發(fā)現(xiàn)內部控制的薄弱環(huán)節(jié)，要及時糾正和完善，發(fā)現(xiàn)重大問題要向有關領導和部門匯報，以便及時采取措施加以糾正和完善。第六節(jié)附則第五十二條本制度由財務部負責解釋。第五十三條本制度自執(zhí)行董事批準后生效。精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔模具部模具工（項目組）工資管理規(guī)定為調動模具工積極性，體現(xiàn)多勞多得的分配方式，特制定如下規(guī)定1工資組成1.1模具工工資組成為：基本工資+項目費+項目績效獎1.2工資分配比例為使工資分配符合獎勤罰懶的原則，本次工資分配比例標準為：基本工資：項目費：績效獎＝5：3：2本分配參考標準為：每組1技師+1普師+1學徒的方式。2基本工資2.1基本工資按25.5天，每天8小時計算。2.2基本工資每月發(fā)放一次，發(fā)在各自工資卡中。2.3基本工資的組成崗位技能工資基本工資崗位績效工資工齡工資崗位技能：公司認可的任職資格要求的不同崗位所需的工作經驗、技術、能力。崗位績效：不同崗位人員在各自崗位的工作業(yè)績與工作效率的綜合體現(xiàn)。工齡：指員工在本公司工作的年限。2.4模具工崗位劃分與崗位技能工資、崗位績效基本工資對照表崗位名對應等級崗位技能工資(元/月)崗位績效工資(元/月)技師模具工八級850850模具工七級750750模具工六級650650普師模具工五級550550模具工四級400400模具工三級300300學徒模具工二級200200模具工一級1251252.5工齡工資對照表工齡12345678910工齡工資204065100135160200210220230工齡11121314151617181920工齡工資2402502602702802903003103203302.6崗位績效工資考核由于實行項目制因此模具工的考核以組為單位考核，崗位績效設定四個考核指標，四個指標的分值總和為100，考核基準為85分。模具工崗位績效考核表被考評組考核月考核人考核指標指標權重考核得分考核依據(jù)工作質量其他工序反饋的不合格次數(shù)25零件加工不合格處理記錄表自主檢查不合格次數(shù)15零件加工不合格處理記錄表整改成功率25整改記錄表工作效率按計劃完成率35工作統(tǒng)計表得分被考評組組長確認3模具組分組3.1公司擬定可以擔當組長的人員名單。（名單上人員可以放棄組長職務）3.2組長自己組織本組組員，組長與組員協(xié)商基本工資，并報模具部備案。公司推薦的組織形式是：組長+普師+（學徒），或組長+技師+（學徒）。4項目費4.1公司為每一套模具檢具的開發(fā)設定一定的項目費，項目費視模具難度和模具工工作量而定。4.2每個項目以項目任務書的形式發(fā)至模具組，項目任務書中明確規(guī)定首次試模日期、首次試?；疽?、項目費。4.3項目費的考核4.3.1項目費設定四個考核指標，四個指標的分值總和為100，考核基準為90分。4.3.2實際項目費＝項目費*總得分/90如：某一項目的項目費為2000元，四個指標考核結果總得分95分，那么模具組實際所得項目費為：2000*95/90＝2111元項目費考核表考核項目項目承擔人考核人考核指標指標權重考核得分考核依據(jù)項目費（）元a)最后一次試模產品整改的完成率。30（分）整改記錄表b)一摸多腔，型腔在規(guī)定的時間內的完成情況。25（分）試模記錄c)試模通水情況。25（分）試模記錄d)整改按計劃完成率。20（分）整改記錄表得分項目承擔人簽字：5項目績效獎5.1公司為每一套模具檢具的開發(fā)設定一定的項目績效獎，項目績效獎由質量績效和進度績效兩項組成。同一項目因開發(fā)周期的不同，績效獎有所不同，周期短的績效多，周期長的績效少。項目進度績效考核表考核項目項目承擔人考核人考核指標考核得分考核依據(jù)進度績效（）提前2天以上完成試模，試模產品符合送樣要求，獎（）分試模記錄提前1天完成試模，試模產品符合送樣要求，獎（）分拖延計劃1天完成試模，罰（）分拖延計劃2天完成試模，罰（）分拖延計劃三天以上，每拖一天罰（）分得分項目承擔人簽字5.2進度績效5.2.1每一項目的進度績效獎罰數(shù)目根據(jù)項目開發(fā)的實際情況由模具部制定，在項目任務書中明確填上，進度績效總分100分。5.2.2由于：設備故障，材料供應耽擱，上道加工工序未按計劃完成，停電，設計更改而造成的模具裝配進度耽擱，模具部在計算進度績效時將排除這部分時間。5.3質量績效5.3.1每一項目的質量績效數(shù)目根據(jù)項目開發(fā)的實際情況由模具部制定。在項目任務書中明確填上。5.3.2質量績效設五個考核指標，四個指標的分值總和為100，考核基準為90分。5.3.3模具組應得質量績效的計算公式為：實際質量績效＝質量績效*總得分/90項目質量績效考核表考核項目項目承擔人考核人指標指標權重考核得分考核依據(jù)質量績效()元首次試模模具加工完整性。20（分）產品檢驗報告/問題對策一覽表第二次試?；瑝K、斜頂、枕位斷差情況。20（分）產品檢驗報告/問題對策一覽表第三次試模c)飛邊情況。30（分試模樣件d)產品帶公差尺寸符合產品圖紙的比率。30（分）產品檢驗報告得分項目承擔人簽字如：某一項目的質量績效為2000元，四個指標考核結果總得分95分，那么模具組實際所得質量績效為：2000*95/90＝2111元5.3.4對非模具組加工裝配引起的質量問題，模具部在在計算質量績效時將排除這部分。6項目費、項目績效獎的結算6.1結算時間：模具第三次試模結束。6.2發(fā)放方式：同當月模具組長的基本工資一起發(fā)在模具組長的工資卡中。6.3分配方式：模具組的費用分配組內協(xié)商解決（原則上按崗位技能工資的比例分配）。7上班與加班7.1模具工正常上班時間是周一至周六（特殊情況另行通知）。7.2為完成一項特定的項目，模具工有義務主動加班，以爭取盡快完成工作任務，從而贏得更多的績效獎，贏得更多的項目費。7.3由于執(zhí)行項目費用+項目績效獎制度，因此模具工加班不開加班條。8換休8.1為完成某項或某幾項特定的非項目內的應急任務，模具工加班超過22：3