某縣發(fā)展計(jì)劃局財(cái)務(wù)管理規(guī)則

精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔為了合理安排使用本局的各項(xiàng)資金，做到勤儉節(jié)約、合理使用、保證本單位的工作任務(wù)順利開展。根據(jù)財(cái)政經(jīng)費(fèi)預(yù)算安排的有關(guān)制度和規(guī)定，結(jié)合我局的實(shí)際情況，制定本規(guī)定。一、各科、所要本著勤儉節(jié)約、合理使用，保證重點(diǎn)，專款專用安排使用各項(xiàng)資金。屬于縣政府采購范圍的項(xiàng)目資金，要按照政府采購的有關(guān)制度和辦法辦理。二、本局的經(jīng)費(fèi)來源：一是省、市發(fā)展計(jì)劃局補(bǔ)助我局的項(xiàng)目前期工作經(jīng)費(fèi)；二是縣政府補(bǔ)助全縣本年度的項(xiàng)目前期工作經(jīng)費(fèi)；三是縣財(cái)政年度預(yù)算內(nèi)的辦公業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)；四是物價(jià)所的政策性收費(fèi)和處罰收入中按縣政府規(guī)定用于物價(jià)事業(yè)發(fā)展的部分單列。三、國家、省、市發(fā)展計(jì)劃委員會(huì)下達(dá)對(duì)本縣建設(shè)項(xiàng)目的補(bǔ)助?？睿揪纸拥轿闹?，通知有關(guān)單位和部門到縣財(cái)政局直接劃拔；國家、省、市發(fā)展計(jì)劃委員會(huì)下達(dá)本縣的項(xiàng)目前期工作補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)，本局接到文后，本局核算人員（出納）與縣財(cái)政局聯(lián)系，劃拔到本局帳戶，然后，根據(jù)項(xiàng)目承擔(dān)單位，經(jīng)局長審批同意后，通知相關(guān)單位到本局拔款。四、本局的可用資金：一是省、市下達(dá)由本局承擔(dān)的項(xiàng)目前期工作的經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助；二是省、市下達(dá)補(bǔ)助本局建設(shè)的經(jīng)費(fèi)；三是縣政府補(bǔ)助本局承擔(dān)項(xiàng)目前期工作的縣級(jí)自平衡資金建設(shè)的項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)；四是縣財(cái)政預(yù)算內(nèi)的辦公業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)；五是物價(jià)所的政策性收費(fèi)和處罰收入中按縣政府規(guī)定用于物價(jià)事業(yè)發(fā)展的經(jīng)費(fèi)，一律單列，物價(jià)所和價(jià)格認(rèn)證中心獨(dú)立建帳，由主管物價(jià)工作的副局長審批。五、本局經(jīng)費(fèi)開支原則：一是所有經(jīng)費(fèi)開支必須按縣委、縣政府的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行、必須附合財(cái)經(jīng)紀(jì)律；二是本著有利于華寧縣經(jīng)濟(jì)和社會(huì)事業(yè)的發(fā)展；三是本著有利于本局全面工作的開展；四是嚴(yán)禁大吃大喝、鋪張浪費(fèi)，嚴(yán)禁到高消費(fèi)的歌舞廳娛樂。六、本局經(jīng)費(fèi)的開支范圍：一是進(jìn)行項(xiàng)目前期工作所必需的設(shè)備及辦公設(shè)施和用品；二是維持本局正常辦公業(yè)務(wù)的經(jīng)費(fèi)支出；三是與省、市發(fā)展計(jì)劃委員會(huì)對(duì)接信息化和電子政務(wù)所需的設(shè)備投資；四是維持“華寧投資”網(wǎng)站正常進(jìn)行的費(fèi)用；五是招待省、市發(fā)展計(jì)劃委員會(huì)及上級(jí)部門的領(lǐng)導(dǎo)；六是招待外協(xié)人員及省、市專家；七是縣委、縣政府領(lǐng)導(dǎo)安排本局接待的其他人員。1、汽車燃料費(fèi)、修理費(fèi)必須先請示局長后，到綜合科辦理有關(guān)手續(xù)，并到縣采購中心辦理相關(guān)手續(xù)。汽車燃料費(fèi)等其它汽車必須開支的費(fèi)用，要根據(jù)縣財(cái)政下達(dá)的預(yù)算定額從緊合理安排使用。2、電話費(fèi)：杜絕用辦公電話打與工作內(nèi)容無關(guān)的電話，工作通話必須簡明扼要，不得在電話里閑聊，嚴(yán)格控制電話費(fèi)用。移動(dòng)電話費(fèi)用除縣委、縣政府規(guī)定及經(jīng)縣主管副縣長特批外，一律不予報(bào)銷。報(bào)刊訂閱由局長辦公會(huì)議討論決定，原則上一年訂閱一次，限額訂閱。3、差旅費(fèi)：嚴(yán)格按縣委、縣政府有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。出差人員必須經(jīng)局長審批，出差回來后三天內(nèi)，必須到本局出納人員處結(jié)清帳。4、接待費(fèi)：接待工作要根據(jù)我局所承擔(dān)的職能范圍，局長、副局長、科、所承擔(dān)的職責(zé)，實(shí)行對(duì)等接待制度，職責(zé)以外的同志原則上不陪同。接待工作由綜合科負(fù)責(zé)，接待時(shí)要在接待單上注明接待的單位、人數(shù)等。各項(xiàng)接待工作要分級(jí)別接待。嚴(yán)禁接待非關(guān)聯(lián)的人員，杜絕請客或宴請。（1）住宿原則上定點(diǎn)在縣委賓館，需要在煙草酒店、象鼻溫泉度假村接待的客人，必須經(jīng)局長同意。（2）用餐原則上定點(diǎn)在縣委賓館，需要到其他地方接待用餐的，必須經(jīng)局長同意。我局在縣委賓館的用餐招待，可以實(shí)行簽單掛帳制，其他飯店一律不準(zhǔn)簽單掛帳。（3）贈(zèng)送禮品原則上是本縣的土特產(chǎn)，需要贈(zèng)送其他禮品的必須經(jīng)局長同意。（4）遇到節(jié)日到省、市給上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)部門拜訪時(shí)，必須經(jīng)局務(wù)會(huì)議集體討論決定后，經(jīng)請示縣委、縣政府領(lǐng)導(dǎo)同意后，才能進(jìn)行拜訪工作。5、項(xiàng)目前期工作論證所發(fā)生的咨詢費(fèi)用，必須預(yù)先請示縣委、縣政府領(lǐng)導(dǎo)，并有簽字。6、辦公用品以及物資購置統(tǒng)一由綜合科安排。日常需要的辦公用品，由綜合科根據(jù)需要統(tǒng)一做出計(jì)劃，經(jīng)請示局長同意后，由綜合科統(tǒng)一購買。屬于政府采購范圍的，經(jīng)局長同意后按政府采購制度執(zhí)行。單件價(jià)值5000元以上的設(shè)備必須經(jīng)局務(wù)會(huì)討論決定后，由綜合科按縣政府采購的有關(guān)規(guī)定和程序購置。七、嚴(yán)格經(jīng)費(fèi)報(bào)銷簽批制度，堅(jiān)持一支筆審批。精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔大慶石油發(fā)展集團(tuán)審計(jì)工作管理規(guī)定北大縱橫管理咨詢公司二零零二年七月目錄第一章總則 1第二章審計(jì)工作和審計(jì)人員 1第三章審計(jì)范圍及時(shí)限 1第四章審計(jì)內(nèi)容 2第五章審計(jì)人員的職責(zé)和權(quán)限 2第六章審計(jì)程序 3第七章審計(jì)質(zhì)量控制 4第八章附則 4附件：審計(jì)流程圖 5第一章總則

第一條為了規(guī)范集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)工作，保證審計(jì)工作質(zhì)量，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》，結(jié)合集團(tuán)實(shí)際，特制定本規(guī)定。

第二條內(nèi)部審計(jì)是集團(tuán)審計(jì)人員依照國家法律、法規(guī)和集團(tuán)的管理制度，對(duì)所屬單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、效益性進(jìn)行審查和評(píng)價(jià)的內(nèi)部經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動(dòng)。

第三條審計(jì)人員在辦理審計(jì)事項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)客觀公正，實(shí)事求是，廉潔奉公，保守秘密。

第四條審計(jì)人員依法獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)，不受集團(tuán)其他部門、單位和個(gè)人的干涉，任何單位和個(gè)人不得對(duì)其打擊報(bào)復(fù)。第二章審計(jì)工作和審計(jì)人員

第五條集團(tuán)總部設(shè)立審計(jì)部，由財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)主管。

第六條集團(tuán)審計(jì)人員：（一）審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備與其從事的審計(jì)工作相適應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力。（二）審計(jì)人員在執(zhí)行職務(wù)中對(duì)單位知悉的商業(yè)秘密負(fù)有保密義務(wù)。（三）審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，與被審計(jì)單位或者審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的應(yīng)當(dāng)回避。第三章審計(jì)范圍及時(shí)限

第七條內(nèi)部審計(jì)的范圍包括集團(tuán)所屬各職能部門和各事業(yè)部、子公司。

第八條內(nèi)部審計(jì)可根據(jù)實(shí)際情況，對(duì)被審計(jì)單位實(shí)施定期或不定期、全面或局部審計(jì)。第四章審計(jì)內(nèi)容

第九條內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)下列事項(xiàng)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督.1、集團(tuán)公司決議及集團(tuán)經(jīng)營方針、目標(biāo)、計(jì)劃落實(shí)及執(zhí)行情況；2、財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、調(diào)整和執(zhí)行情況；3、與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益情況；4、集團(tuán)總部及所屬事業(yè)部、子公司會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)報(bào)表的真實(shí)性和準(zhǔn)確性；5、集團(tuán)資產(chǎn)的管理使用情況及安全完整程度；6、經(jīng)營責(zé)任人的離任審計(jì)；7、違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)、侵占集團(tuán)資財(cái)、損害集團(tuán)利益以及重大損失浪費(fèi)行為；8、單位或個(gè)人承包、租賃經(jīng)營的有關(guān)審計(jì)事項(xiàng)；9、基本建設(shè)審計(jì)；10、集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它審計(jì)事項(xiàng)。第五章審計(jì)人員的職責(zé)和權(quán)限

第十條審計(jì)人員根據(jù)需要，可檢查被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)報(bào)表、憑證，查閱有關(guān)文件資料等，被審計(jì)單位必須如實(shí)提供，不得拒絕、隱匿、篡改、毀棄。

第十一條對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)人員要進(jìn)行調(diào)查核實(shí)，索取證明材料，并對(duì)有關(guān)文件、材料、實(shí)物等進(jìn)行復(fù)印、復(fù)制、現(xiàn)場拍照等，有關(guān)單位必須積極配合，不得設(shè)置障礙。

第十二條對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重?fù)p害集團(tuán)利益、違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為，經(jīng)批準(zhǔn)后做出制止決定，并對(duì)有關(guān)責(zé)任人提出追究責(zé)任的建議。

第十三條對(duì)阻撓和破壞審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料或提供虛假材料的單位和個(gè)人報(bào)告集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)，經(jīng)批準(zhǔn)后采取必要的處罰措施。

第十四條提出改進(jìn)管理，提高效益及糾正、處理違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律行為的意見。

第十五條依據(jù)集團(tuán)有關(guān)規(guī)定，對(duì)有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)行審簽制度?？筛鶕?jù)需要，要求被審計(jì)單位按時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)計(jì)劃、預(yù)決算、報(bào)表以及其它文件資料。第六章審計(jì)程序

第十六條內(nèi)部審計(jì)工作的主要程序是：

1、編制年度審計(jì)工作計(jì)劃，經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核總經(jīng)理批準(zhǔn)后實(shí)施；

2、辦理審計(jì)立項(xiàng)后，應(yīng)確定審計(jì)對(duì)象和內(nèi)容，編制項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃；

3、審計(jì)人員進(jìn)行審計(jì)調(diào)查時(shí)，應(yīng)當(dāng)向被審計(jì)單位出示審計(jì)通知書；

4、進(jìn)行現(xiàn)場調(diào)查，編寫審計(jì)工作底稿，獲取有價(jià)值的審計(jì)證據(jù)；

5、對(duì)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)后，應(yīng)當(dāng)提出并審定審計(jì)報(bào)告，在征求被審計(jì)單位意見后，做出審計(jì)結(jié)論，經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核、總經(jīng)理批準(zhǔn)后，下達(dá)審計(jì)處理決定；6、對(duì)有疑義的審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行復(fù)審；7、將報(bào)告副本和決定通知被審部門及有關(guān)部門執(zhí)行；

8、督促被審部門及有關(guān)部門執(zhí)行決定；

9、整理審計(jì)文件、建立審計(jì)檔案。第七章審計(jì)質(zhì)量控制

第十七條審計(jì)工作報(bào)告反映審計(jì)工作質(zhì)量。內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括下列內(nèi)容；

1、審計(jì)的范圍、內(nèi)容、時(shí)間、方式及有關(guān)情況的概括；

2、與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)事實(shí)；

3、依據(jù)的法律、法規(guī)、政策的規(guī)定；

4、審計(jì)結(jié)論、處理意見和建議。

第十八條內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制應(yīng)貫穿于審計(jì)活動(dòng)的全過程，在計(jì)劃、實(shí)施、報(bào)告和后續(xù)審計(jì)等各個(gè)階段，都要嚴(yán)格把關(guān)。

第十九條為確保審計(jì)質(zhì)量，審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)過程中必須做到；

1、取證材料全面、完整，證明材料應(yīng)有提供者的簽名；

2、認(rèn)真編制審計(jì)工作底稿，檢查是否取得足夠的證據(jù)；

3、處理意見必須有法律、法規(guī)、政策依據(jù)；

4、審計(jì)工作報(bào)告實(shí)行層層把關(guān)負(fù)責(zé)制；

5、建立并保存完整的項(xiàng)目審計(jì)檔案。

第二十條經(jīng)簽發(fā)的審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定，被審計(jì)單位必須按要求認(rèn)真執(zhí)行。第八