2023年稅務(wù)師之稅法一綜合練習(xí)試卷A卷附答案

2023年稅務(wù)師之稅法一綜合練習(xí)試卷A卷附答案單選題（共60題）1、某生產(chǎn)企業(yè)2018年5月將機(jī)器運(yùn)往境外修理，出境時(shí)已向海關(guān)報(bào)明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境。已知機(jī)器原值為100萬(wàn)元，已提折舊20萬(wàn)元，報(bào)關(guān)出境前發(fā)生運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)1萬(wàn)元，境外修理費(fèi)5萬(wàn)元，修理料件費(fèi)1.2萬(wàn)元，復(fù)運(yùn)進(jìn)境發(fā)生的運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)1.5萬(wàn)元，以上金額均為人民幣。該機(jī)器再次報(bào)關(guān)入境時(shí)應(yīng)申報(bào)繳納關(guān)稅（）萬(wàn)元。（關(guān)稅稅率10%）A.8.77B.0.77C.8.87D.0.62【答案】D2、某外貿(mào)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年8月購(gòu)進(jìn)電冰箱一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款30萬(wàn)元、增值稅3.9萬(wàn)元，當(dāng)月將該批電冰箱全部出口，取得出口收入折合人民幣40萬(wàn)元。已知增值稅出口退稅率為13%，則外貿(mào)企業(yè)該出口業(yè)務(wù)應(yīng)退增值稅（）萬(wàn)元。A.1.3B.3.9C.5.1D.5.2【答案】B3、甲企業(yè)為環(huán)境保護(hù)稅的納稅人，該企業(yè)有一個(gè)污水排放口，2021年4月排放總鉛600千克，污染當(dāng)量值0.025千克，假設(shè)當(dāng)?shù)毓嫉沫h(huán)境保護(hù)稅稅額為每污染當(dāng)量為3.6元。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅（）元。A.84000B.86400C.84600D.85000【答案】B4、采用成交價(jià)格估價(jià)方法確定完稅價(jià)格時(shí)，下列各項(xiàng)中不應(yīng)計(jì)入完稅價(jià)格的是（）。A.為進(jìn)口貨物而支付的包裝勞務(wù)費(fèi)B.為進(jìn)口貨物而支付的與該貨物視為一體的容器費(fèi)C.為進(jìn)口貨物而發(fā)生的進(jìn)口關(guān)稅及國(guó)內(nèi)稅收D.為進(jìn)口貨物而支付的經(jīng)紀(jì)費(fèi)【答案】C5、甲酒廠為增值稅一般納稅人，2019年12月銷售紅酒取得含稅銷售額300萬(wàn)元、同時(shí)收取包裝物押金3萬(wàn)元，合同約定3個(gè)月后返還包裝物，當(dāng)月沒收紅酒逾期包裝物押金4萬(wàn)元；銷售黃酒取得含稅銷售額200萬(wàn)元、同時(shí)收取包裝物押金2萬(wàn)元，合同約定3個(gè)月后返還包裝物，當(dāng)月沒收黃酒逾期包裝物押金1萬(wàn)元。該酒廠當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。A.58.10B.57.98C.58.21D.58.04【答案】B6、下列不屬于資源稅的納稅義務(wù)人的是（）A.在我國(guó)境內(nèi)開采石油的外商投資者B.開采并銷售天然礦泉水的國(guó)有企業(yè)C.進(jìn)口金屬礦產(chǎn)的個(gè)體經(jīng)營(yíng)戶D.開采寶玉石的私營(yíng)企業(yè)【答案】C7、下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅征收管理的規(guī)定，表述錯(cuò)誤的是（）。A.環(huán)境保護(hù)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人排放應(yīng)稅污染物的當(dāng)日B.納稅人跨區(qū)域排放應(yīng)稅污染物，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)稅收征收管轄有爭(zhēng)議的，由爭(zhēng)議各方按照有利于征收管理的原則協(xié)商解決C.納稅人按季申報(bào)繳納的，應(yīng)當(dāng)自季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)并繳納稅款D.環(huán)境保護(hù)稅按月計(jì)算，按年申報(bào)繳納【答案】D8、下列屬于城市維護(hù)建設(shè)稅納稅義務(wù)人的是（）。A.繳納關(guān)稅的外商投資企業(yè)B.繳納個(gè)人所得稅的自然人C.繳納車船稅的私營(yíng)企業(yè)D.繳納消費(fèi)稅的生產(chǎn)企業(yè)【答案】D9、生產(chǎn)酒類產(chǎn)品的甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)：A.乙企業(yè)是消費(fèi)稅的納稅人B.甲企業(yè)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅18萬(wàn)元C.甲企業(yè)應(yīng)按照銷售自產(chǎn)貨物繳納消費(fèi)稅D.乙企業(yè)收回白酒后自行申報(bào)繳納消費(fèi)稅【答案】C10、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)建造的與清算項(xiàng)目配套的公共設(shè)施，錯(cuò)誤的處理是（）。A.建成后產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的，其成本、費(fèi)用可以扣除B.建成后無(wú)償移交給政府、公用事業(yè)單位用于非營(yíng)利性社會(huì)公共事業(yè)的，其成本、費(fèi)用可以扣除C.建成后有償轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)扣除成本、費(fèi)用D.建成后有償轉(zhuǎn)讓的，不可扣除成本、費(fèi)用【答案】D11、位于市區(qū)的某中學(xué)2019年1月利用學(xué)?？盏亟ㄔ鞂懽謽牵l(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.6602.60B.5788.35C.6181.54D.5925.90【答案】D12、某市區(qū)房地產(chǎn)開發(fā)公司為一般納稅人，2019年發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.352.50B.310.00C.302.50D.362.50【答案】B13、某金融機(jī)構(gòu)為增值稅一般納稅人，按季申報(bào)繳納增值稅。2020年第二季度經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：A.6.79B.3.18C.3.00D.7.20【答案】A14、某服裝廠為增值稅小規(guī)模納稅人，2010年7月銷售自己使用過(guò)3年的固定資產(chǎn)，取得含稅銷售額100000元;銷售自己使用過(guò)的包裝物，取得含稅銷售額40000元。2010年7月該服裝廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅()元。A.2718.45B.3106.80C.3125.83D.4077.67【答案】B15、位于市區(qū)的某運(yùn)輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年8月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.5.84B.8.30C.9.17D.9.41【答案】D16、（2020年真題）下列項(xiàng)目，允許抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的是（）。A.納稅人取得增值稅電子普通發(fā)票的道路通行費(fèi)B.個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物C.納稅人購(gòu)進(jìn)的娛樂服務(wù)D.納稅人支付的貸款利息【答案】A17、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)是增值稅一般納稅人，擬對(duì)其開發(fā)的位于市區(qū)的一房地產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行土地增值稅清算，該項(xiàng)目相關(guān)信息如下：A.3673.4B.4419.8C.4919.9D.5237.5【答案】C18、在國(guó)際稅收中，國(guó)際反避稅合作的主要內(nèi)容是()。A.稅收轉(zhuǎn)讓定價(jià)B.國(guó)際稅收協(xié)定C.國(guó)際稅收抵免制度D.稅收情報(bào)交換【答案】D19、某卷煙廠（一般納稅人）生產(chǎn)銷售A級(jí)卷煙和煙絲，同時(shí)經(jīng)營(yíng)進(jìn)口卷煙。2020年10月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：A.2645.77B.2654.01C.3666.98D.2667.20【答案】C20、某市甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）為自營(yíng)出口的生產(chǎn)企業(yè)，出口貨物適用“免抵退”稅辦法。2019年11月和12月發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.52B.46.02C.72.8D.64.42【答案】C21、2020年6月，某酒廠（增值稅一般納稅人）銷售糧食白酒和啤酒給副食品公司，其中白酒開具增值稅專用發(fā)票，收取不含稅價(jià)款50000元，另外收取包裝物押金3000元；啤酒開具普通發(fā)票，收取的價(jià)稅合計(jì)款22600元，另外收取包裝物押金1500元。副食品公司按合同約定，于2020年12月將白酒、啤酒包裝物全部退還給酒廠，并取回全部押金。就此項(xiàng)業(yè)務(wù)，該酒廠2020年6月計(jì)算的增值稅銷項(xiàng)稅額應(yīng)為（）元。A.9100B.9272.57C.9445.13D.13082.30【答案】C22、2009年6月，某運(yùn)輸公司取得貨運(yùn)收入120萬(wàn)元，裝卸收入30萬(wàn)元，倉(cāng)儲(chǔ)收入50萬(wàn)元;取得客運(yùn)收入80萬(wàn)元，補(bǔ)票手續(xù)費(fèi)收入15萬(wàn)元;將閑置的汽車出租取得租金收入60萬(wàn)元，發(fā)生汽車修理費(fèi)支出9萬(wàn)元。2009年6月該運(yùn)輸公司應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅()萬(wàn)元。A.10.38B.11.40C.12.40D.12.85【答案】D23、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售其自行開發(fā)的項(xiàng)目，可以作為與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金扣除的是（）。A.增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加B.城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加C.印花稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加D.印花稅、城市維護(hù)建設(shè)稅【答案】B24、某市甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，2020年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.204.60B.4.75C.142.31D.5.23【答案】C25、甲化妝品廠為增值稅一般納稅人，2020年9月份經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：A.32000B.51000C.45500D.40500【答案】C26、某工業(yè)企業(yè)2020年2月晝夜施工，晝間施工噪聲超標(biāo)8分貝、夜間施工噪聲超標(biāo)5分貝。已知超標(biāo)4~6分貝，稅額每月700元；超標(biāo)7~9分貝，稅額每月1400元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納環(huán)境保護(hù)稅（）元。A.700B.1050C.1400D.2100【答案】D27、甲服裝廠為增值稅一般納稅人，2021年3月銷售給乙企業(yè)300套服裝，不含稅價(jià)格為700元/套。由于乙企業(yè)購(gòu)買數(shù)量較多，甲服裝廠給予乙企業(yè)7折的優(yōu)惠，并按原價(jià)開具了增值稅專用發(fā)票，折扣額在同一張發(fā)票的“備注”欄注明。甲服裝廠當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額為（）元。A.24990B.27300C.36890D.19110【答案】B28、張某購(gòu)買一輛小汽車自用，購(gòu)買小汽車時(shí)應(yīng)該繳納（）。A.車輛購(gòu)置稅B.城市維護(hù)建設(shè)稅C.增值稅D.消費(fèi)稅【答案】A29、某便利店為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年6月銷售貨物共取得含稅收入140000元，代收水電煤等公共事業(yè)費(fèi)共計(jì)50000元，取得代收手續(xù)費(fèi)收入1500元，該便利店2020年6月應(yīng)繳納增值稅（）元。（假定不考慮征收率優(yōu)惠）A.5577.67B.4121.36C.4077.67D.2665.05【答案】B30、某電池生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月銷售太陽(yáng)能電池取得含稅銷售額113萬(wàn)元；用自產(chǎn)普通蓄電池?fù)Q取生產(chǎn)電池的原材料，該批普通蓄電池平均銷售價(jià)格為50萬(wàn)元、最高銷售價(jià)格為55萬(wàn)元（均不含增值稅）。已知電池的消費(fèi)稅稅率為4%，該企業(yè)就上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。A.2B.2.2C.6D.6.2【答案】B31、位于市區(qū)的甲化妝品廠為增值稅一般納稅人，在本市設(shè)立非獨(dú)立核算分支機(jī)構(gòu)，2020年4月發(fā)生如下幾項(xiàng)業(yè)務(wù)：A.2943900B.1469970C.2850000D.3011940【答案】B32、某貨物運(yùn)輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年6月提供貨物運(yùn)輸服務(wù)，取得不含稅收入480000元；出租閑置車輛，取得含稅收入68000元；提供車輛停放服務(wù)，取得含稅收入26000元。以上業(yè)務(wù)均選擇一般計(jì)稅方法。該企業(yè)當(dāng)月銷項(xiàng)稅額是（）元。A.55379.10B.61480C.53169.80D.59742.95【答案】B33、2021年7月，張某銷售一套住房，取得含稅銷售收入460萬(wàn)元，該住房于2020年3月購(gòu)進(jìn)，購(gòu)進(jìn)時(shí)支付房?jī)r(jià)100萬(wàn)元，手續(xù)費(fèi)0.2萬(wàn)元，契稅1.5萬(wàn)元，張某銷售住房應(yīng)納增值稅（）萬(wàn)元。A.21.90B.17.14C.12.05D.0【答案】A34、某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2021年1月從國(guó)外進(jìn)口小汽車一輛，關(guān)稅完稅價(jià)格折合人民幣125000元，假定小汽車的關(guān)稅稅率10%，消費(fèi)稅稅率5%，其進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅（）元。A.16250B.17875C.17023.81D.18815.79【答案】D35、某從事專用設(shè)備及計(jì)算機(jī)設(shè)備生產(chǎn)銷售（先進(jìn)制造業(yè)）企業(yè)2019年3月底留抵進(jìn)項(xiàng)為100萬(wàn)元，且9月底留抵進(jìn)項(xiàng)為180萬(wàn)元。2019年4月～9月期間，該企業(yè)共申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)500萬(wàn)元，其中增值稅專用發(fā)票抵扣200萬(wàn)元，海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書抵扣160萬(wàn)元，解繳稅款的完稅憑證抵扣40萬(wàn)元，農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票計(jì)算抵扣50萬(wàn)元，高速公路通行費(fèi)電子普通發(fā)票抵扣30萬(wàn)元，員工出差的航空運(yùn)輸行程單抵扣20萬(wàn)元。該企業(yè)在10月可申請(qǐng)退還的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額是（）萬(wàn)元。A.38.4B.48C.64D.80【答案】C36、位于市區(qū)的甲卷煙廠和乙卷煙批發(fā)企業(yè)均為增值稅一般納稅人。甲卷煙廠主要生產(chǎn)銷售同一牌號(hào)規(guī)格的卷煙。2020年4月甲卷煙廠發(fā)生以下業(yè)務(wù)：A.33.5B.25C.15D.35.5【答案】D37、2021年2月王某在某房產(chǎn)公司舉辦的有獎(jiǎng)購(gòu)房活動(dòng)中中獎(jiǎng)獲得一輛小汽車，房產(chǎn)公司提供的機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明價(jià)稅合計(jì)金額為80000元。關(guān)于該車車輛購(gòu)置稅說(shuō)法正確的是（）。A.房產(chǎn)公司應(yīng)繳納車輛購(gòu)置稅7079.65元B.房產(chǎn)公司應(yīng)繳納車輛購(gòu)置稅8000元C.王某應(yīng)繳納車輛購(gòu)置稅7079.65元D.王某應(yīng)繳納車輛購(gòu)置稅8000元【答案】C38、A公司為增值稅一般納稅人，主要從事汽車銷售、汽車租賃等業(yè)務(wù)。2020年相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.1.44B.2.72C.1.67D.1.59【答案】A39、某生產(chǎn)型企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年9月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：A.39.35B.33.22C.35.78D.22.30【答案】D40、2019年3月，某原油開采企業(yè)（增值稅一般納稅人）銷售原油取得不含稅銷售額3560萬(wàn)元，開采過(guò)程中的加熱使用原油1噸，用10噸原油與汽車生產(chǎn)企業(yè)換取一輛汽車。原油不含稅銷售價(jià)格0.38萬(wàn)元/噸，原油資源稅稅率6%。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅（）萬(wàn)元。A.182.56B.213.83C.213.85D.213.60【答案】B41、2020年10月某房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓一幢寫字樓取得不含增值稅銷售收入10000萬(wàn)元。已知該公司為取得土地使用權(quán)所支付的金額為500萬(wàn)元，房地產(chǎn)開發(fā)成本為2000萬(wàn)元，房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用為400萬(wàn)元，該公司沒有按房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)傘y行借款利息，該項(xiàng)目所在省政府規(guī)定計(jì)征土地增值稅時(shí)房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除比例按10%計(jì)算，計(jì)算土地增值稅準(zhǔn)予扣除的稅費(fèi)為60萬(wàn)元。該公司應(yīng)繳納的土地增值稅為（）萬(wàn)元。A.1806.50B.2855.50C.3345.00D.3517.50【答案】B42、下列關(guān)于煙葉稅的說(shuō)法中，不符合規(guī)定的是（）。A.在中華人民共和國(guó)境內(nèi)收購(gòu)煙葉的單位為煙葉稅的納稅人B.煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)是收購(gòu)煙葉實(shí)際支付的價(jià)款總額C.納稅人收購(gòu)煙葉，應(yīng)當(dāng)向煙葉收購(gòu)地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅D.煙葉稅按月計(jì)征，納稅人應(yīng)當(dāng)于納稅義務(wù)發(fā)生月終了之日起10日內(nèi)申報(bào)并繳納稅款【答案】D43、根據(jù)規(guī)定，2019年10月1日后設(shè)立的生活性服務(wù)業(yè)納稅人，自設(shè)立之日起（）的銷售額符合規(guī)定條件的，自登記為一般納稅人之日起適用加計(jì)抵減15%政策。A.2個(gè)月B.3個(gè)月C.5個(gè)月D.6個(gè)月【答案】B44、納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅，依照《增值稅暫行條例》的規(guī)定繳納增值稅。放棄免稅后，（）內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅。A.36個(gè)月B.12個(gè)月C.48個(gè)月D.6個(gè)月【答案】A45、某房開項(xiàng)目（一般計(jì)稅）總可售建筑面積100000平方米，至2020年6月已預(yù)售80000平方米，每平方米含稅售價(jià)1.09萬(wàn)元/平方米，企業(yè)預(yù)售時(shí)已按稅法規(guī)定預(yù)繳增值稅。該地塊支付地價(jià)款32700萬(wàn)元，截止2020年6月，取得建筑公司開具的增值稅專用發(fā)票金額20000萬(wàn)元，稅額1800萬(wàn)元。假定2020年6月交房，產(chǎn)生納稅義務(wù)，該企業(yè)2020年6月應(yīng)當(dāng)申報(bào)繳納增值稅為（）萬(wàn)元。A.3000B.1200C.840D.300【答案】C46、下列關(guān)于稅法的運(yùn)行說(shuō)法不正確的是（）。A.稅收司法的核心在于誰(shuí)能夠行使國(guó)家司法權(quán)處理涉稅案件B.司法審查對(duì)具體行政行為的審查，僅局限于合法性審查C.稅收規(guī)范性文件具有可訴性D.稅收法規(guī)的效力低于憲法、稅收法律，但是高于稅務(wù)規(guī)章【答案】C47、某商貿(mào)企業(yè)從白酒生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)白酒100噸，支付其不含稅價(jià)格10萬(wàn)元，并把其中的一半作為福利發(fā)放給職工，此商貿(mào)企業(yè)需要繳納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。A.12B.20C.2D.0【答案】D48、根據(jù)關(guān)稅的現(xiàn)行政策，下列關(guān)于關(guān)稅的納稅義務(wù)人的說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。A.對(duì)于攜帶進(jìn)境的物品，推定其攜帶人為所有人B.對(duì)分離運(yùn)輸?shù)男欣?，推定相?yīng)的進(jìn)出境旅客為所有人C.對(duì)以郵遞方式進(jìn)境的物品，推定其收件人為所有人D.以郵遞或其他運(yùn)輸方式出境的物品，推定其收件人為所有人【答案】D49、某市甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售A牌卷煙，2021年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.1.75B.2.86C.6.85D.6.99【答案】B50、關(guān)于稅務(wù)行政規(guī)范的說(shuō)法，正確的是()。A.可以設(shè)定50元以下的小額行政處罰B.可以設(shè)定除納稅人以外其他稅務(wù)行政當(dāng)事人的義務(wù)C.具有向后發(fā)生效力的特征D.稅務(wù)行政規(guī)范是稅收法律的構(gòu)成形式【答案】C51、下列行為中，屬于稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督中事前監(jiān)督形式的是（）。A.稅務(wù)規(guī)范性文件的合法性審核B.稅務(wù)行政復(fù)議應(yīng)訴C.稅收?qǐng)?zhí)法檢查D.重大稅務(wù)案件審理制度【答案】A52、某市高爾夫球藝有限公司為一般納稅人，下設(shè)高爾夫球具生產(chǎn)廠、高爾夫球包生產(chǎn)廠、高爾夫球生產(chǎn)廠，為國(guó)內(nèi)外客戶提供專業(yè)的高爾夫個(gè)性化產(chǎn)品。2020年6月發(fā)生業(yè)務(wù)如下：A.3.48B.1.74C.4.22D.5.56【答案】A53、增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)的下列服務(wù)中，進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅中抵扣的是（）。A.咨詢服務(wù)B.信息技術(shù)服務(wù)C.貨物運(yùn)輸服務(wù)D.娛樂服務(wù)【答案】D54、甲涂料生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：A.126.73B.96.69C.97.03D.120.7【答案】C55、下列各項(xiàng)中，不屬于環(huán)境保護(hù)稅征稅范圍的是（）。A.直接向環(huán)境排放的大氣污染物B.直接向環(huán)境排放的固體廢物C.直接向環(huán)境排放的水污染物D.企業(yè)向依法設(shè)立的生活垃圾集中處理場(chǎng)所排放的應(yīng)稅污染物【答案】D56、某建筑公司為某開發(fā)區(qū)鋪設(shè)通信線路，工程價(jià)款共計(jì)290萬(wàn)元，其中包含由開發(fā)區(qū)提供的設(shè)備價(jià)值70萬(wàn)元；另向開發(fā)區(qū)收取材料差價(jià)款45萬(wàn)元，該建筑公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅（）萬(wàn)元。A.1.35B.7.95C.8.70D.10.05【答案】B57、下列不適用增值稅免稅并退稅政策的是（）。A.出口企業(yè)或其他單位銷售給國(guó)際運(yùn)輸企業(yè)用于國(guó)際運(yùn)輸工具上的貨物B.一般納稅人提供適用零稅率的跨境應(yīng)稅行為C.出口企業(yè)對(duì)外援助、對(duì)外承包、境外投資的出口貨物D.來(lái)料加工復(fù)出口的貨物【答案】D58、根據(jù)增值稅農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額核定辦法的規(guī)定，說(shuō)法正確的是（）。A.扣除率為購(gòu)進(jìn)貨物的適用稅率B.耗用率由試點(diǎn)納稅人向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)核定C.核定扣除的納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品可選擇依扣稅憑證抵扣D.卷煙生產(chǎn)屬于核定扣除試點(diǎn)范圍【答案】B59、某市區(qū)一外商投資企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年8月實(shí)際繳納增值稅54萬(wàn)元，消費(fèi)稅80萬(wàn)元，企業(yè)所得稅120萬(wàn)元。在稅務(wù)檢查過(guò)程中，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)所屬餐廳上月隱瞞飲食服務(wù)收入20萬(wàn)元（含稅），本月被查補(bǔ)相關(guān)稅金。該企業(yè)8月份應(yīng)納的城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加為（）元。A.135132.08B.124579.05C.171050.00D.0【答案】A60、位于市區(qū)的甲卷煙廠和乙卷煙批發(fā)企業(yè)均為增值稅一般納稅人。甲卷煙廠主要生產(chǎn)銷售同一牌號(hào)規(guī)格的卷煙。2020年4月甲卷煙廠發(fā)生以下業(yè)務(wù)：A.3.39B.3.69C.4.05D.3.65【答案】C多選題（共40題）1、根據(jù)關(guān)稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列表述正確的有（）。A.納稅義務(wù)人未在關(guān)稅繳納期限內(nèi)繳納稅款，即構(gòu)成關(guān)稅滯納B.納稅義務(wù)人因不可抗力或者國(guó)家稅收政策調(diào)整不能按期繳納稅款的，依法提供稅款擔(dān)保后，可以直接向海關(guān)辦理延期繳納稅款手續(xù)，延期納稅最長(zhǎng)不超過(guò)6個(gè)月C.進(jìn)口貨物自運(yùn)輸工具申報(bào)進(jìn)境之日起15日內(nèi)，應(yīng)向貨物進(jìn)境地海關(guān)申報(bào)D.出口貨物運(yùn)抵海關(guān)監(jiān)管區(qū)后裝貨的24小時(shí)以前，應(yīng)向貨物出境地海關(guān)申報(bào)E.個(gè)人郵寄物品應(yīng)征進(jìn)口稅額在人民幣50元（含50元）以下的，海關(guān)予以免稅【答案】ABD2、關(guān)于小規(guī)模納稅人增值稅政策，2021年4月1日起下列說(shuō)法正確的有（）。A.月銷售額扣除本期發(fā)生的銷售不動(dòng)產(chǎn)銷售額后，未超過(guò)15萬(wàn)元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅B.月銷售額15萬(wàn)元以上的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅C.適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額后的銷售額確定是否可以享受月銷售額15萬(wàn)元及以下，免征增值稅的政策D.按現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)預(yù)繳增值稅稅款的小規(guī)模納稅人，凡在預(yù)繳地實(shí)現(xiàn)的月銷售額未超過(guò)15萬(wàn)元的，當(dāng)期無(wú)需預(yù)繳稅款E.其他個(gè)人一次性收取兩月租金15萬(wàn)元，不能享受免征增值稅的政策【答案】ACD3、復(fù)方對(duì)乙酰氨基酚片中咖啡因可選以下哪種方法對(duì)其進(jìn)行含量測(cè)定A.直接碘量法B.剩余碘量法C.置換碘量法D.鈰量法E.亞硝酸鈉滴定法【答案】B4、關(guān)于車輛購(gòu)置稅的說(shuō)法，正確的有()。A.購(gòu)買二手車不需要重新辦理車輛購(gòu)置稅的納稅申報(bào)B.設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸車輛免征車輛購(gòu)置稅C.外國(guó)駐華使館大使夫人自用車輛免征車輛購(gòu)置稅D.購(gòu)買列入車型目錄的新能源汽車免征車輛購(gòu)置稅E.回國(guó)服務(wù)留學(xué)人員購(gòu)買進(jìn)口小汽車自用免征車輛購(gòu)置稅【答案】ABD5、下列業(yè)務(wù)屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.運(yùn)輸公司向新冠疫區(qū)運(yùn)輸抗疫物資B.超市將購(gòu)進(jìn)的食用油發(fā)放給本企業(yè)員工C.汽車廠將自產(chǎn)汽車分配給股東D.軟件開發(fā)企業(yè)向另一企業(yè)無(wú)償提供軟件維護(hù)服務(wù)E.食品廠將委托加工收回的食品無(wú)償贈(zèng)送給關(guān)聯(lián)方【答案】CD6、下列關(guān)于與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金的說(shuō)法，正確的有（）。A.營(yíng)改增后，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)實(shí)際繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加，凡能夠按清算項(xiàng)目準(zhǔn)確計(jì)算的，允許據(jù)實(shí)扣除B.凡不能按清算項(xiàng)目準(zhǔn)確計(jì)算的，則按該清算項(xiàng)目預(yù)繳增值稅時(shí)實(shí)際繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加扣除C.對(duì)于個(gè)人購(gòu)入房地產(chǎn)再轉(zhuǎn)讓的，其在購(gòu)入環(huán)節(jié)繳納的契稅，計(jì)征土地增值稅時(shí)，準(zhǔn)予另作為與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金予以扣除D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以外的其他納稅人在計(jì)算土地增值稅時(shí)，不允許扣除在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)環(huán)節(jié)繳納的印花稅E.營(yíng)改增后，計(jì)算土地增值稅增值額的扣除項(xiàng)目中“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”不包括增值稅【答案】AB7、從2020年3月1日起，根據(jù)規(guī)定，增值稅一般納稅人取得2017年1月1日及以后開具的下列（）憑證，取消認(rèn)證確認(rèn)、稽核比對(duì)、申報(bào)抵扣的期限。A.增值稅專用發(fā)票B.增值稅普通發(fā)票C.海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書D.機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票E.收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票【答案】ACD8、根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列出口貨物勞務(wù)中，適用增值稅免稅不退稅政策的有（）。A.增值稅小規(guī)模納稅人出口的貨物B.國(guó)家計(jì)劃外出口的卷煙C.非出口企業(yè)委托出口的貨物D.非列名生產(chǎn)企業(yè)出口的非視同自產(chǎn)貨物E.來(lái)料加工復(fù)出口的貨物【答案】ACD9、根據(jù)關(guān)稅的現(xiàn)行政策，下列進(jìn)出口貨物，免征關(guān)稅的有（）。A.在海關(guān)放行前損失的貨物B.外國(guó)政府、國(guó)際組織無(wú)償贈(zèng)送的物資C.有商業(yè)價(jià)值的廣告品和貨樣D.關(guān)稅稅額在人民幣100元以下的一票貨物E.進(jìn)出境運(yùn)輸工具裝載的途中必需的燃料、物料【答案】AB10、銷售方向購(gòu)買方收取的下列款項(xiàng)屬于價(jià)外費(fèi)用（收入）的有（）。A.包裝費(fèi)B.延期付款利息C.優(yōu)質(zhì)費(fèi)D.承運(yùn)部門的運(yùn)費(fèi)發(fā)票開具給購(gòu)買方，并且由納稅人將該項(xiàng)發(fā)票轉(zhuǎn)交給購(gòu)買方的代墊運(yùn)費(fèi)E.代辦保險(xiǎn)收取的符合條件的保險(xiǎn)費(fèi)【答案】ABC11、下列關(guān)于境外旅客購(gòu)物離境退稅政策的說(shuō)法中，正確的有()。A.所購(gòu)?fù)硕愇锲酚删惩饴每捅救嘶蚱渲付ù砣穗S身攜帶或隨行托運(yùn)出境B.境外旅客是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)連續(xù)居住不超過(guò)183天的外國(guó)人和港澳臺(tái)同胞C.離境日距退稅物品購(gòu)買日不超過(guò)183天D.退稅額超過(guò)10000元的，以銀行轉(zhuǎn)賬方式退稅E.退稅物品包括退稅商店銷售的適用增值稅免稅政策的物品【答案】BD12、以下選項(xiàng)中有關(guān)稅收法律關(guān)系征納主體權(quán)利和義務(wù)的說(shuō)法，正確的有（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)利與義務(wù)體現(xiàn)為職權(quán)與職責(zé)B.稅務(wù)違法處理權(quán)是稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)C.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以決定納稅人的稅收優(yōu)惠D.依法享受稅收優(yōu)惠是納稅人的權(quán)利E.納稅人或扣繳義務(wù)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的決定，享受陳述權(quán)、申辯權(quán)【答案】ABD13、2019年6月1日起，部分先進(jìn)制造業(yè)退還增量留抵稅額需滿足的條件有（）。A.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策B.申請(qǐng)退稅前36個(gè)月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅、虛開增值稅專用發(fā)票情形C.申請(qǐng)退稅前36個(gè)月未因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰兩次及以上D.第6個(gè)月增量留抵稅額不低于100萬(wàn)E.納稅信用等級(jí)為A級(jí)或B級(jí)【答案】ABC14、紅星化妝品公司（一般納稅人）2021年1月將購(gòu)進(jìn)的（低檔）洗發(fā)水（不含稅價(jià)7萬(wàn)元）全部和自家生產(chǎn)的高檔化妝品搭配組成成套化妝品5000套，1月份對(duì)外銷售成套化妝品3000套，取得不含稅收入14萬(wàn)元，銷售自產(chǎn)低檔護(hù)發(fā)素，取得不含稅收入9萬(wàn)元。關(guān)于該企業(yè)上述業(yè)務(wù)的表述，正確的有（）。（高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%）A.洗發(fā)水不屬于應(yīng)稅消費(fèi)品，不可以抵扣成套化妝品的應(yīng)納消費(fèi)稅B.洗發(fā)水應(yīng)繳納消費(fèi)稅0.28萬(wàn)元C.護(hù)發(fā)素應(yīng)繳納消費(fèi)稅0.72萬(wàn)元D.洗發(fā)水可扣除的已納消費(fèi)稅為0.56萬(wàn)元E.成套化妝品應(yīng)納消費(fèi)稅為2.1萬(wàn)元【答案】A15、以下不符合境外旅客離境退稅政策的有（）。A.同一境外旅客同一日在同一退稅商店購(gòu)買的退稅物品金額達(dá)到200元人民幣B.退稅物品尚未啟用或消費(fèi)C.離境日距退稅物品購(gòu)買日不超過(guò)183天D.所購(gòu)?fù)硕愇锲酚删惩饴每捅救穗S身攜帶或隨行托運(yùn)出境E.退稅額超過(guò)10000元的，以銀行轉(zhuǎn)賬方式退稅【答案】AC16、下列情形中，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以參照與其開發(fā)規(guī)模和收入水平相近的當(dāng)?shù)仄髽I(yè)的土地增值稅稅負(fù)情況，按不低于預(yù)征率的征收率核定征收土地增值稅的有（）。A.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的B.申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無(wú)正當(dāng)理由的C.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的D.符合土地增值稅清算條件，未按照規(guī)定的期限辦理清算手續(xù)的E.設(shè)置賬簿，但賬簿混亂難以確定轉(zhuǎn)讓收入或扣除項(xiàng)目金額的【答案】ABC17、（2017年）關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅稅務(wù)處理，下列說(shuō)法正確的有（）。A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費(fèi)不得計(jì)入扣除項(xiàng)目進(jìn)行扣除B.土地增值稅清算時(shí)已經(jīng)計(jì)入房地產(chǎn)開發(fā)成本的利息支出，應(yīng)調(diào)整至財(cái)務(wù)費(fèi)用中計(jì)算扣除C.土地增值稅清算時(shí)未開具銷售發(fā)票或未全額開具銷售發(fā)票的，未開具部分可以不計(jì)入房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為取得土地使用權(quán)所支付的契稅，應(yīng)計(jì)入“土地使用權(quán)所支付的金額”中予以扣除E.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)同一項(xiàng)目在“營(yíng)改增”前后都有收入，進(jìn)行土地增值稅清算時(shí)以全部含增值稅金額作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入【答案】ABD18、增值稅發(fā)票的種類包括（)A.機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票B.增值稅紙質(zhì)專用發(fā)票C.收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子發(fā)票D.停車場(chǎng)定額紙質(zhì)收費(fèi)票據(jù)E.增值稅電子專用發(fā)票【答案】ABC19、關(guān)于增值稅一般納稅人資源稅優(yōu)惠政策，下列說(shuō)法正確的有（）。A.對(duì)低豐度油氣田暫減征30%的資源稅B.在油田范圍內(nèi)運(yùn)輸過(guò)程中用于加熱的原油、天然氣免征資源稅C.煤炭開采企業(yè)因安全生產(chǎn)需要抽采的煤層氣減征20%D.稠油、高凝油減征40%資源稅E.衰竭期煤礦開采的煤炭減征40%資源稅【答案】BD20、自2020年2月1日起，下列情形中應(yīng)列入異常增值稅扣稅憑證范圍的有（）。A.納稅人丟失稅控專用設(shè)備中未開具的增值稅專用發(fā)票B.納稅人被盜稅控專用設(shè)備中已開具且已上傳的增值稅專用發(fā)票C.經(jīng)稅務(wù)總局、省稅務(wù)局大數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)，納稅人開具的增值稅專用發(fā)票存在涉嫌虛開、未按規(guī)定繳納消費(fèi)稅的D.非正常戶納稅人未按規(guī)定繳納稅款的增值稅專用發(fā)票E.增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)稽核比對(duì)發(fā)現(xiàn)“比對(duì)不符”“缺聯(lián)”“作廢”的增值稅專用發(fā)票【答案】ACD21、（2016年真題）下列關(guān)于關(guān)稅的說(shuō)法中，正確的有（）。A.關(guān)稅對(duì)無(wú)形物品不征稅B.優(yōu)惠關(guān)稅主要適用于進(jìn)口關(guān)稅C.關(guān)稅是單一環(huán)節(jié)的價(jià)外稅D.目前沒有國(guó)家征收出口關(guān)稅E.關(guān)稅的征稅對(duì)象是進(jìn)出境的貨物和物品【答案】ABC22、下列情形中，計(jì)征土地增值稅時(shí)需要用評(píng)估價(jià)格來(lái)確定轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入、扣除項(xiàng)目金額的包括（）。A.出售新房屋及建筑物的B.出售舊房屋及建筑物的C.虛報(bào)房地產(chǎn)成交價(jià)格的D.著名將領(lǐng)之后將房產(chǎn)贈(zèng)與政府用于舉辦將領(lǐng)故居展覽館的E.提供扣除項(xiàng)目金額不實(shí)的【答案】BC23、心臟缺血-再灌注損傷時(shí)下列變化不正確的是A.心肌舒縮功能障礙B.ATP減少C.心律失常D.磷酸肌酸增多E.心肌超微結(jié)構(gòu)損傷【答案】D24、下列單位中不屬于消費(fèi)稅納稅人的有（）。A.生產(chǎn)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品（金銀首飾除外）的單位B.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的單位C.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品（金銀首飾除外）的單位D.受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的單位E.批發(fā)糧食白酒的單位【答案】D25、下列有關(guān)土地增值稅的表述中，不正確的有（）。A.納稅人支付的土地征用費(fèi)，應(yīng)計(jì)入取得土地使用權(quán)所支付的金額中扣除B.納稅人支付的開發(fā)間接費(fèi)用，應(yīng)計(jì)入房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用按規(guī)定計(jì)算扣除C.納稅人支付的公共配套設(shè)施費(fèi)，應(yīng)計(jì)入房地產(chǎn)開發(fā)成本項(xiàng)目扣除D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓新建房，允許按取得土地使用權(quán)支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和，加計(jì)50%扣除E.對(duì)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)取得土地使用權(quán)后，未進(jìn)行開發(fā)即轉(zhuǎn)讓的，在計(jì)算應(yīng)納土地增值稅時(shí)，不得加計(jì)扣除20%【答案】ABD26、增值稅一般納稅人發(fā)生下列應(yīng)稅行為可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的有（）。A.2019年1月1日至2023年12月31日，一般納稅人提供的城市電影放映服務(wù)B.用外購(gòu)的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰（不含黏土實(shí)心磚、瓦）C.提供物業(yè)管理服務(wù)D.一般納稅人提供非學(xué)歷教育服務(wù)E.生產(chǎn)銷售和批發(fā)、零售罕見病藥品【答案】AD27、自2020年1月1日起，納入試點(diǎn)的網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)道路貨物運(yùn)輸企業(yè)（以下稱試點(diǎn)企業(yè)）可以為符合條件的貨物運(yùn)輸業(yè)小規(guī)模納稅人（以下稱會(huì)員）代開增值稅專用發(fā)票，并代辦相關(guān)涉稅事項(xiàng)。下列選項(xiàng)中說(shuō)法正確的有（）A.僅限于為會(huì)員通過(guò)本平臺(tái)承攬的貨物運(yùn)輸服務(wù)代開增值稅專用發(fā)票B.應(yīng)與會(huì)員簽訂委托代開增值稅專用發(fā)票協(xié)議C.使用自有增值稅發(fā)票稅控開票軟件，按照3%的征收率代開增值稅專用發(fā)票，并在發(fā)票備注欄注明會(huì)員的納稅人名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、起運(yùn)地、到達(dá)地、車種車號(hào)以及運(yùn)輸貨物信息。如內(nèi)容較多可另附清單D.代開增值稅專用發(fā)票的相關(guān)欄次內(nèi)容，應(yīng)與會(huì)員通過(guò)本平臺(tái)承攬的運(yùn)輸服務(wù)，以及本平臺(tái)記錄的物流信息保持一致E.試點(diǎn)企業(yè)接受會(huì)員提供的貨物運(yùn)輸服務(wù)，可以為會(huì)員代開專用發(fā)票【答案】ABCD28、分光光度法的定量基礎(chǔ)是A.Nemst方程式B.vanDeemter方程C.布拉格方程D.朗伯-比爾定律E.拉斐爾定律【答案】D29、下列屬于資源稅征稅對(duì)象的有（）。A.鎢礦原礦B.海鹽C.鉬礦原礦D.錳礦原礦E.人造石油【答案】BD30、下列事項(xiàng)中，屬于土地增值稅征稅范圍的有（）。A.美國(guó)人凱文將中國(guó)境內(nèi)一處房產(chǎn)贈(zèng)送給好友B.企業(yè)為辦理銀行貸款將廠房進(jìn)行抵押C.房地產(chǎn)開發(fā)公司受托對(duì)某企業(yè)閑置廠房進(jìn)行改造D.居民個(gè)人之間交換非居住用房產(chǎn)E.企業(yè)持有房產(chǎn)期間發(fā)生評(píng)估增值【答案】AD31、下列業(yè)務(wù)屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.運(yùn)輸公司向新冠疫區(qū)運(yùn)輸抗疫物資B.超市將購(gòu)進(jìn)的食用油發(fā)放給本企業(yè)員工C.汽車廠將自產(chǎn)汽車分配給股東D.軟件開發(fā)企業(yè)向另一企業(yè)無(wú)償提供軟件維護(hù)服務(wù)E.食品廠將委托加工收回的食品無(wú)償贈(zèng)送給關(guān)聯(lián)方【答案】CD32、下列關(guān)于土地增值稅特點(diǎn)的說(shuō)法中，正確的有（）。A.以轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的增值額為征稅