旅游企業(yè)營運(yùn)資本(資產(chǎn))管理_第1頁
旅游企業(yè)營運(yùn)資本(資產(chǎn))管理_第2頁
旅游企業(yè)營運(yùn)資本(資產(chǎn))管理_第3頁
旅游企業(yè)營運(yùn)資本(資產(chǎn))管理_第4頁
旅游企業(yè)營運(yùn)資本(資產(chǎn))管理_第5頁
已閱讀5頁,還剩30頁未讀, 繼續(xù)免費(fèi)閱讀

下載本文檔

版權(quán)說明:本文檔由用戶提供并上傳,收益歸屬內(nèi)容提供方,若內(nèi)容存在侵權(quán),請進(jìn)行舉報(bào)或認(rèn)領(lǐng)

文檔簡介

第一節(jié)旅游企業(yè)資產(chǎn)管理概述一、旅游企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)概述旅游企業(yè)資產(chǎn):旅游企業(yè)擁有或控制的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源,包括各種財(cái)產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利旅游企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn):可在一年內(nèi)或超過一年的一個(gè)營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或運(yùn)用的資產(chǎn),它包括現(xiàn)金、短期有價(jià)證券、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等旅游企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的構(gòu)成:現(xiàn)金型;債權(quán)型;物資型(以貨幣計(jì)量為主,也稱流動(dòng)資金)旅游企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的特點(diǎn):流動(dòng)性;增值性;波動(dòng)性;不均衡性第一頁,共35頁。二、長期資產(chǎn)管理概述能夠在很多會(huì)計(jì)期為旅游企業(yè)提供經(jīng)濟(jì)效益的資產(chǎn)項(xiàng)目,可分為有形資產(chǎn)和無形資產(chǎn)兩大類有形資產(chǎn):實(shí)物形態(tài)的固定資產(chǎn)(投入大,回收期長;變現(xiàn)能力差、投資不可逆;價(jià)值補(bǔ)償和實(shí)物更新不一致)無形資產(chǎn):指企業(yè)為生產(chǎn)商品或提供勞務(wù)、出租給他人、或?yàn)楣芾砟康亩钟械?,沒有實(shí)物形態(tài)的非貨幣性長期資產(chǎn)(無物質(zhì)實(shí)體;可帶來超額利潤;經(jīng)濟(jì)效益不確定;排他性)旅游企業(yè)的無形資產(chǎn)多為非專利技術(shù)、信譽(yù)。第二頁,共35頁。第二節(jié)現(xiàn)金管理現(xiàn)金是企業(yè)可以自由運(yùn)用,具有購買力,可以立即作為支付手段的資產(chǎn)項(xiàng)目。它是一種非收益性資產(chǎn)。主要包括財(cái)務(wù)部門的庫存現(xiàn)金、銀行存款和銀行匯票等。它用來支付勞動(dòng)力和原材料費(fèi)用、購買固定資產(chǎn)、支付稅款、償還借款和支付紅利等。一、占用現(xiàn)金的原因(一)交易動(dòng)機(jī)(二)預(yù)防動(dòng)機(jī)預(yù)防動(dòng)機(jī)需要現(xiàn)金量的多少,取決于3個(gè)方面的因素:(1) 現(xiàn)金收支預(yù)測的可靠程度;(2) 企業(yè)臨時(shí)借款的能力;(3) 企業(yè)愿意承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的程度。(三)投機(jī)動(dòng)機(jī)第三頁,共35頁。二、現(xiàn)金管理的目的旅游企業(yè)的庫存現(xiàn)金不會(huì)產(chǎn)生收益,其銀行存款的利率也微乎其微,大大低于企業(yè)經(jīng)營所得的資金利潤率和其他長期投資的收益率。因此,從收益的角度來看,企業(yè)持有的現(xiàn)金越少越好。但從交易和預(yù)防兩個(gè)方面的原因考慮,企業(yè)又必須持有一定數(shù)量的現(xiàn)金。所以,現(xiàn)金管理的目的,就是要加強(qiáng)對現(xiàn)金日常收入和支出的管理,在確保企業(yè)正常業(yè)務(wù)與預(yù)防因素所需現(xiàn)金數(shù)量的前提下,確定一個(gè)適當(dāng)?shù)默F(xiàn)金持有量,使企業(yè)無多余的閑置資金,從而提高企業(yè)的資金收益率,實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)。第四頁,共35頁。三、現(xiàn)金管理的方法現(xiàn)金管理的方法一般包括以下幾個(gè)步驟:(1) 編制預(yù)算。預(yù)測每一期間現(xiàn)金多余或不足的情況,編制預(yù)算以規(guī)劃其流出量與流入量。(2) 科學(xué)管理現(xiàn)金流量,盡可能擴(kuò)大和加速現(xiàn)金的流入,減少和控制其流出。(3) 確定目標(biāo)現(xiàn)金余額。(4) 對超過目標(biāo)余額部分的現(xiàn)金的投資決策。第五頁,共35頁。(一)編制現(xiàn)金預(yù)算編制預(yù)算的方法一般有兩種:一種是收支法,另一種是調(diào)整凈收益法。此處我們只討論收支法,調(diào)整凈收益法請參看其他書籍。收支法的主要步驟如下。(1) 預(yù)測旅游企業(yè)現(xiàn)金流入量。由于現(xiàn)金流入的主要渠道是銷售收入,因此,這必須建立在銷售預(yù)測良好的基礎(chǔ)上,當(dāng)然,其他渠道也不能忽視,如資產(chǎn)出售、股利、利息收入等。(2) 預(yù)測旅游企業(yè)的現(xiàn)金流出量。主要包括預(yù)期購入固定資產(chǎn)和原材料的數(shù)量和時(shí)間,此外,還要考慮諸如工資、稅金、股利及償還債務(wù)等方面的支出數(shù)量與時(shí)間。(3) 針對現(xiàn)金多余或不足,確定合適的處理辦法。收支法編制的現(xiàn)金預(yù)算如表6-1所示。第六頁,共35頁。表6-1現(xiàn)金預(yù)算表月份項(xiàng)目一月二月…十月十一月十二月①計(jì)劃期流入量5961044…154217461096其中:銷售其他②計(jì)劃期流出量8101190中:購原材料7001050…1400700700工資75100…1257575稅金1015…201010其他2525…22552525③計(jì)劃期凈流入量-214-146…-228436286④不貸款時(shí)月初余額30086…-60-288148⑤累積資金86-60…-288148434⑥扣除額定余額250250…250250250⑦所需貸款164310…538102⑧短期投資184第七頁,共35頁。(二)科學(xué)管理現(xiàn)金流量科學(xué)管理現(xiàn)金流量的一般方法有2類:一類是加速收款,另一類是控制支出?,F(xiàn)分述如下:1.加速收款(1) 設(shè)立收款中心(2) 鎖箱系統(tǒng)(3) 其他方法除上述兩種方法外,還有其他一些加速收款的方法。如對金額較大的貨款可采用派人前往收款并立即送存銀行。另行,企業(yè)內(nèi)部各單位之間的現(xiàn)金往來也要來回控制,以防有過多的現(xiàn)金閑置在各部門之間。2.控制支出(1) “浮游量”運(yùn)用法旅游企業(yè)賬與銀行賬之間的差額就是“浮游量”。因此,旅游企業(yè)如能正確地預(yù)測浮游量,就可以減少銀行存款的余額,把多余的現(xiàn)金先用來進(jìn)行有利可圖的投資。當(dāng)一個(gè)旅游企業(yè)有多個(gè)銀行賬戶時(shí),可選用一個(gè)能使支票流通在外的時(shí)間最長的銀行來支付貨款,以擴(kuò)大其浮游量。(2) 控制支出時(shí)間對于旅游企業(yè)的各項(xiàng)債務(wù),應(yīng)該在恰好到期的時(shí)間支付,一般不要提前或推遲。一方面可以盡可能地利用現(xiàn)金,另一方面也維護(hù)了企業(yè)的信譽(yù)。(3) 盡可能使用匯票付款(4) 工資支付模式(5) 透支體系第八頁,共35頁。(三)確定目標(biāo)現(xiàn)金余額現(xiàn)金是一種非收益性資產(chǎn),不宜保持太多,但其余額太少,又可能影響企業(yè)的正常業(yè)務(wù)。如何確定現(xiàn)金的最佳余額呢?一般有如下幾種方法。1.鮑曼模型美國財(cái)務(wù)學(xué)家W.J.Banmol最早注意到現(xiàn)金余額在許多方面與存貨相似之處,于1952年提出了管理現(xiàn)金的數(shù)學(xué)模型,也稱存貨模型。Banmol模型假設(shè)企業(yè)現(xiàn)金的收入每隔一段時(shí)間發(fā)生一次,而支出是在一個(gè)時(shí)期內(nèi)均勻發(fā)生。我們用圖6-1表示如下。圖6-1第九頁,共35頁。顯然,現(xiàn)金余額越大,需要買賣有價(jià)證券的次數(shù)就越少,交易成本就越低,但機(jī)會(huì)成本就越大。反之,則交易成本大而機(jī)會(huì)成本小。我們的目的是確定一個(gè)最佳余額,使總成本(機(jī)會(huì)成本與交易成本之和)為最低,如圖6-2所示。圖6-2第十頁,共35頁。為了確定出使總成本最低的現(xiàn)金余額,我們假設(shè):Y——總成本;F——現(xiàn)金與有價(jià)證券每次轉(zhuǎn)換成本;T——給定時(shí)間內(nèi)的現(xiàn)金總需要量;N——現(xiàn)金余額;i——短期有價(jià)證券利率。則為使Y最小,令,即即目標(biāo)現(xiàn)金余額為第十一頁,共35頁。2.米勒-奧爾模型該模型是Miller-orr于1966年首次提出,也稱隨機(jī)模型,該模型假設(shè)每天現(xiàn)金凈流量是隨機(jī)的,且服從正態(tài)分布。則可采用圖6-3的方法控制現(xiàn)金余額。如圖所示,模型設(shè)有現(xiàn)金余額的最高控制線H和最低控制線L。目標(biāo)現(xiàn)金余額為Z。當(dāng)余額達(dá)到上限H(圖中A點(diǎn))時(shí),就將(H-Z)數(shù)量的現(xiàn)金轉(zhuǎn)換成有價(jià)證券。反之,當(dāng)余額下降到下限L(圖中B點(diǎn))時(shí),就出售價(jià)值(Z-L)的有價(jià)證券,使余額恢復(fù)到Z水平。下限L的確定取決于企業(yè)承受現(xiàn)金短缺風(fēng)險(xiǎn)的能力,一般由財(cái)務(wù)經(jīng)費(fèi)根據(jù)歷史資料確定。Z與H由下列公式確定。該模型的平均現(xiàn)金余額=(4Z-L)/3式中:F——每次買賣證券的固定成本;i——有價(jià)證券的日利率;——每天現(xiàn)金余額變化的標(biāo)準(zhǔn)離差。第十二頁,共35頁。3.改進(jìn)的隨機(jī)模型1962年由BernellK.Stone提出,又稱Stone模型。該模型中,當(dāng)余額達(dá)到下限時(shí),若預(yù)測短期內(nèi)無資金需求,則暫不出售有價(jià)證券?;蛘撸?dāng)余額達(dá)到上限時(shí),如預(yù)測近期將需要額外資金,那么多余的貨資金也要保留。這是一個(gè)實(shí)用的模型。第十三頁,共35頁。(四)對超過目標(biāo)余額部分的現(xiàn)金的投資決策當(dāng)現(xiàn)金余額過大時(shí),為提高資金收益率,應(yīng)將其多余部分投資于有價(jià)證券。關(guān)于有價(jià)證券的種類與選擇我們在下一節(jié)介紹。第十四頁,共35頁。第三節(jié)應(yīng)收賬款管理一、應(yīng)收賬款的功能與成本(一)應(yīng)收賬款的功能(1) 增加銷售的功能(2) 擴(kuò)大市場占有率的功能(3) 減少存貨的功能(二)應(yīng)收賬款的成本(1) 應(yīng)收賬款所占用資金的資金成本(2) 應(yīng)收賬款的管理成本(3) 壞賬損失成本第十五頁,共35頁。二、信用政策信用政策也稱應(yīng)收賬款政策。其主要內(nèi)容包括信用標(biāo)準(zhǔn)、信用條件和收賬方針3個(gè)方面。企業(yè)要實(shí)現(xiàn)對應(yīng)收賬款的有效管理,事先必須制定出合理的信用政策。在制定政策時(shí),必須遵守收益大于成本的原則。(一)信用標(biāo)準(zhǔn)信用標(biāo)準(zhǔn)是判斷顧客是否有資格享受企業(yè)提供的商業(yè)信用以及可以享受多少信用數(shù)額的一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)。制定信用標(biāo)準(zhǔn)的關(guān)鍵在于考慮顧客拖延付款或拒付而給企業(yè)帶來壞賬損失的可能性。信用標(biāo)準(zhǔn)通常用允許的壞賬損失率來表示。(二)信用條件信用條件是企業(yè)要求顧客支付貨款的有關(guān)條件。包括信用期間和現(xiàn)金折扣兩項(xiàng)內(nèi)容。1.信用期間即企業(yè)為顧客規(guī)定的最長付款時(shí)間。2.現(xiàn)金折扣即在顧客早付款時(shí)給予的優(yōu)惠。目的是鼓勵(lì)顧客及早付款,加速貨款收回,減少壞賬損失。第十六頁,共35頁。(三)收款方針收款方針是指顧客違反信用條件時(shí),企業(yè)所采取的收款政策。積極的收款方針可以減少壞賬損失或資金占用成本,但也會(huì)增加收賬費(fèi)用,且可能會(huì)惡化與顧客的關(guān)系。反之,消極的收費(fèi)方針則可減少收賬費(fèi)用,但必然增加壞賬損失和資金占用成本。因此,究竟應(yīng)采取什么樣的收賬方針,應(yīng)根據(jù)具體情況以及有關(guān)的經(jīng)驗(yàn)來確定。(四)綜合信用政策企業(yè)要制定最優(yōu)的信用政策,必須把信用標(biāo)準(zhǔn)、信用條件和收款方針結(jié)合起來,測算對收益與成本的綜合影響結(jié)果。決策的原則當(dāng)然仍就是收益大于成本。第十七頁,共35頁。三、應(yīng)收款的日常管理應(yīng)收賬款的日常管理工作,就是按照已經(jīng)建立的信用政策辦事,這就需要對顧客的信用情況做出詳細(xì)的調(diào)查和分析,以便決定是否給予顧客信用,采用什么樣的收賬措施等。(一)對顧客進(jìn)行信用調(diào)查對顧客的信用評價(jià)是應(yīng)收賬款管理活動(dòng)中最重要的一環(huán),只有在對顧客的信用狀況有正確評價(jià)的前提下,才可能正確地執(zhí)行企業(yè)的信用政策。對顧客進(jìn)行信用調(diào)查,收集其有關(guān)資料,是評價(jià)其信用情況的基礎(chǔ)。顧客的信用資料一般可從以下幾個(gè)方面獲得。1.財(cái)務(wù)報(bào)告顧客最近的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表和現(xiàn)金流量表是信用資料的重要來源。2.信用評估機(jī)構(gòu)許多國家都有信用評估的專門機(jī)構(gòu)。它們定期發(fā)布有關(guān)企業(yè)的信用等級報(bào)告。如美國的Dun&Bradstreet公司就是一家最有名、提供信息最多的信用等級評審機(jī)構(gòu)。3.商業(yè)銀行許多銀行都設(shè)有規(guī)模很大的信用部門,為自己的往來戶調(diào)查商業(yè)的信用是其服務(wù)項(xiàng)目之一。4.企業(yè)自身的經(jīng)驗(yàn)企業(yè)自己的經(jīng)驗(yàn)是判斷顧客信用好壞的一種重要依據(jù)。5.其他方面的資料還可以從稅務(wù)部門、顧客的上級主管部門、工商管理部門及證券交易部門收集有關(guān)顧客的信用資料。第十八頁,共35頁。(二)對顧客進(jìn)行信用分析和評價(jià)在調(diào)查掌握了有關(guān)資料后,就應(yīng)運(yùn)用特定的方法,對顧客信用狀況進(jìn)行分析和評價(jià)。常用的方法有5C分析法和信用評分法。1.5C分析法(1) 品德(Character)(2) 能力(Capacity)(3) 資本(Capital)(4) 抵押品(Collateral)(5) 情況(Conditions)第十九頁,共35頁。2.信用評分法這是一種從數(shù)量分析的角度來評價(jià)顧客信用的方法。其基本公式是:式中:S——顧客的信用評分;xi——顧客第i種財(cái)務(wù)比率或信用狀況的評分;ai——事先擬定的第i種財(cái)務(wù)比率或信用狀況的加權(quán)權(quán)數(shù)()第二十頁,共35頁。(三)決定是否向顧客提供信用

在收集分析了顧客的信用資料,對其信用做出評價(jià)之后,就要做出是否向顧客提供信用的決策。在進(jìn)行決策時(shí),還要分別對新顧客和老顧客采用不同的方法。

(1) 如果是新顧客,主要根據(jù)企業(yè)信用政策中制定的信用標(biāo)準(zhǔn)來做出決策。例如,可根據(jù)有關(guān)資料,分析出信用評分與壞賬損失率的關(guān)系如表6-5所示。

如果企業(yè)的信用標(biāo)準(zhǔn)為允許壞賬損失率等于5%,才對信用評為75以上的顧家提供信用。

(2) 如果是老顧客,其情況又未發(fā)生大的變化,一般不必再對其進(jìn)行信用分析。主要是決定給予一個(gè)信用頻度,即允許顧客在任何時(shí)候賒購貨物的最大限度。例如,核定給某顧客的信用額度為30萬元。第一次購貨金額為20萬元,若貨款尚未支付,則第二次購貨時(shí),最多允許共賒購10萬元的貨物。信用額度一般必須定期核定,以適應(yīng)顧客情況的變化,否則可能給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)損失。信用評分<6060~7070~7575~8080~8585~9090~100壞賬損失率/%>2010~205~102~51~20.5~10~0.5第二十一頁,共35頁。(四)收賬策略收賬策略是指對顧客愈期未付的應(yīng)收賬款采取的方法和措施。一般來說,大多數(shù)顧客都能按期付款,但總有一小部分會(huì)出現(xiàn)愈期未付的情況。理想的收賬策略是既要順利收回賬款,又要維護(hù)好與顧客的關(guān)系,并降低收賬費(fèi)用,催收賬款的程序是:信函通知,電話催收,派人面談和法律解決。當(dāng)顧客愈期未付時(shí),可先發(fā)一封措詞禮貌的信函,提醒對方是否忘記付款日期了;如果未見效果,可寄出措詞較嚴(yán)肅的信件;如果還沒有效果,則掛一個(gè)催賬電話;若仍無反應(yīng),企業(yè)就得派專人登門催收,如果顧客確實(shí)暫時(shí)有困難,可以協(xié)商再延期付款的時(shí)間。假如上述方法都不成功,最后不得不采取法律措施。要注意的是,企業(yè)在決定采用法律手段解決問題之前,必須慎重考慮2個(gè)因素:一是會(huì)惡化同顧客的關(guān)系;二是由法律解決后收回款項(xiàng)的可能性。因?yàn)閷Ψ娇赡苷Mㄟ^法律手段宣告破產(chǎn),解除其財(cái)務(wù)困境。而待其清算的資產(chǎn)付清法律費(fèi)、職工工資、國家稅金及有擔(dān)保的債務(wù)后,已所剩無幾。因此,法律手段主要用于個(gè)別不講信譽(yù)、故意拖欠、試圖賴賬的顧客。第二十二頁,共35頁。(五)其他日常管理除上述方法外,還有其他日常管理應(yīng)收賬款的方法。如ABC(重點(diǎn))管理法;賬齡分析法,即通過編制應(yīng)收賬款賬齡分析表,時(shí)常檢測應(yīng)收賬款賬齡發(fā)展趨勢。當(dāng)賬齡分析表顯示過期賬戶所占的百分比逐漸增加時(shí),就必須考慮緊縮企業(yè)的信用政策。在國外,對應(yīng)收賬款還有信用保險(xiǎn)的管理辦法。如果企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況不理想,其應(yīng)收賬款又集中于一兩個(gè)風(fēng)險(xiǎn)較大的顧客身上,就十分有必要向保險(xiǎn)公司申請對其應(yīng)收賬款進(jìn)行信用保險(xiǎn)。第二十三頁,共35頁。第四節(jié)存貨管理一、存貨的概念存貨是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為銷售或耗用而儲(chǔ)備的物資,主要包括原材料、在產(chǎn)品及產(chǎn)成品。凡是其所有權(quán)屬于企業(yè)的用于生產(chǎn)耗用和銷售的物資,不論它存放在何處,都屬于企業(yè)的存貨。因此,已經(jīng)購入,尚未入庫的物品或者雖已出庫,但所有權(quán)尚未轉(zhuǎn)移給對方的物品,都屬于企業(yè)的存貨。反之,按合同已售出,雖然尚未出庫,但不能算為企業(yè)的存貨。要注意,委托其他企業(yè)代銷的商品,商品的所有權(quán)未發(fā)生改變,亦屬于企業(yè)存貨,而顧客賒購的商品,雖暫時(shí)未收貨款,但所有權(quán)已發(fā)生轉(zhuǎn)移,就不屬于企業(yè)存貨,而是企業(yè)的應(yīng)收賬款。存貨按其儲(chǔ)存目的可分為為生產(chǎn)或耗用而儲(chǔ)存的存貨和為銷售而儲(chǔ)存的存貨。前者包括材料、燃料、外購零件以及在產(chǎn)品,后者包括銷售商品和產(chǎn)成品。存貨按其存放地地點(diǎn)不同又可分庫存存貨、在途存貨和委托加工與代銷存貨。第二十四頁,共35頁。二、存貨的功能與成本(一)存貨的功能即存貨在生產(chǎn)經(jīng)營過程中的作用,主要表現(xiàn)為以下幾個(gè)方面。(1) 儲(chǔ)存一定量的原材料和在產(chǎn)品,以防止正常生產(chǎn)的中斷(2) 必要的商品或產(chǎn)成品存貨是保證銷售正常的需要(3) 便于均衡生產(chǎn),降低產(chǎn)品成本(4) 便于享受數(shù)量折扣,減少采購成本(5) 適應(yīng)市場價(jià)格變動(dòng),減少通貨膨脹所帶來的損失。(二)存貨的成本(1) 儲(chǔ)存成本(2) 訂貨成本(3) 缺貨成本第二十五頁,共35頁。三、存貨管理的目的從存貨的功能與成本不難看出,旅游企業(yè)沒有存貨是不可能的,從利用存貨功能的角度出發(fā),當(dāng)然是存貨越多越好。但持有存貨又必然增加其儲(chǔ)存成本。因此,從降低儲(chǔ)存成本的立場出發(fā),存貨越少越好。如何處理好成本與功能的關(guān)系,確定一個(gè)合適的存貨量,就是存貨管理的主要目的。或者說,存貨管理的主要目的就是控制存貨水平,在充分發(fā)揮存貨功能的基礎(chǔ)上,盡量降低存貨成本。第二十六頁,共35頁。四、存貨管理模型(一)經(jīng)濟(jì)批量模型前面的討論說明了與存貨有關(guān)的成本主要有儲(chǔ)存成本、訂貨成本與缺貨成本。在不考慮缺貨成本的情況下,存貨總成本TIC就等于儲(chǔ)存成本TCC與訂貨成本TOC之和。即:TIC=TCC+TOC設(shè)每次訂貨量為Q,則Q=S/N,A=Q/2TCC=CPA=CPQ/2可見,儲(chǔ)存成本與每次訂貨量成正比,而訂貨成本與每次訂貨量成反比,TCC、TOC及TIC三者的關(guān)系如圖6-4所示。第二十七頁,共35頁。我們的目的是要使存貨總成本為最小。為此,對總成本TIC求關(guān)于Q的導(dǎo)數(shù),并令其等于0,則有則當(dāng)訂貨批量,存貨總成本可達(dá)到最小。此時(shí)的訂貨批量,稱為經(jīng)濟(jì)批量。用EOQ表示。即式中:EOQ——經(jīng)濟(jì)批量;F——每次訂貨成本;S——年需要量;C——每一元存貨的平均儲(chǔ)存成本;P——進(jìn)貨單價(jià)。由經(jīng)濟(jì)批量EOQ可以推出相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)批次和經(jīng)濟(jì)批量情況下的最低存貨成本:經(jīng)濟(jì)批次=全年需要量/經(jīng)濟(jì)批量=最低存貨成本=第二十八頁,共35頁。(二)有數(shù)量折扣的經(jīng)濟(jì)批量模型在實(shí)際購銷過程中,供應(yīng)商為促進(jìn)其商品的銷售,往往采取提供數(shù)量折扣的辦法鼓勵(lì)購貨方多進(jìn)貨。當(dāng)每次進(jìn)貨量達(dá)到一定水平時(shí),在價(jià)格上給予一定優(yōu)惠。如前例中,如果每次訂購量達(dá)到10000件以上,則提供2%的折扣。在這種情況下,究竟按經(jīng)濟(jì)批量進(jìn)貨,還是按可享受折扣的批量進(jìn)貨,必須作進(jìn)一步的測算與比較??煞譃?種情況來討論。(1) 當(dāng)可享受折扣的批量小于經(jīng)濟(jì)批量時(shí),問題比較簡單,按經(jīng)濟(jì)批量進(jìn)貨既可享受批量折扣,又可使總存貨成本最低。(2) 如果可享受折扣的批量大于經(jīng)濟(jì)批量,就要把采購成本的因素加上,比較兩種批量條件下的總成本,以總成本最小者作為實(shí)際進(jìn)貨批量。第二十九頁,共35頁。(三)訂貨點(diǎn)的確定訂貨點(diǎn)是指訂購下一批存貨時(shí),本批存貨還剩下的儲(chǔ)存量,由于從訂貨到貨物入庫需要一定的時(shí)間,企業(yè)不能在庫存耗盡時(shí)才訂貨,必須有一個(gè)提前量,那么究竟在本批存貨還剩下多少時(shí),就應(yīng)訂購下批貨物呢?這就是要確定訂貨點(diǎn)。如果企業(yè)的耗用量均勻,且交貨期(從訂貨到入庫的時(shí)間)也穩(wěn)定。則訂貨點(diǎn)的確定較為簡單,此時(shí):訂貨點(diǎn)=交貨期×平均耗用量第三十頁,共35頁。(四)安全存量下的存貨模型上述討論中,我們假設(shè)存貨的耗用量是均勻的,交貨期是穩(wěn)定的。這種假設(shè)與實(shí)際情況很不相符。實(shí)際經(jīng)營過程中,耗用量是波動(dòng)的,交貨期也可能

溫馨提示

  • 1. 本站所有資源如無特殊說明,都需要本地電腦安裝OFFICE2007和PDF閱讀器。圖紙軟件為CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.壓縮文件請下載最新的WinRAR軟件解壓。
  • 2. 本站的文檔不包含任何第三方提供的附件圖紙等,如果需要附件,請聯(lián)系上傳者。文件的所有權(quán)益歸上傳用戶所有。
  • 3. 本站RAR壓縮包中若帶圖紙,網(wǎng)頁內(nèi)容里面會(huì)有圖紙預(yù)覽,若沒有圖紙預(yù)覽就沒有圖紙。
  • 4. 未經(jīng)權(quán)益所有人同意不得將文件中的內(nèi)容挪作商業(yè)或盈利用途。
  • 5. 人人文庫網(wǎng)僅提供信息存儲(chǔ)空間,僅對用戶上傳內(nèi)容的表現(xiàn)方式做保護(hù)處理,對用戶上傳分享的文檔內(nèi)容本身不做任何修改或編輯,并不能對任何下載內(nèi)容負(fù)責(zé)。
  • 6. 下載文件中如有侵權(quán)或不適當(dāng)內(nèi)容,請與我們聯(lián)系,我們立即糾正。
  • 7. 本站不保證下載資源的準(zhǔn)確性、安全性和完整性, 同時(shí)也不承擔(dān)用戶因使用這些下載資源對自己和他人造成任何形式的傷害或損失。

評論

0/150

提交評論