出納崗位認知

目錄TOC\o"1-2"\h\z\uHYPERLINK摘要 2HYPERLINK1.出納的概述 2HYPERLINK1.1出納的含義 2HYPERLINK1.2設置出納崗位的原因 2HYPERLINK1.3出納人員的含義 3HYPERLINK2.出納人員的崗位職責 3HYPERLINK2.1辦理現金收支和銀行結算業(yè)務 3HYPERLINK2.2登記現金、銀行存款日記賬,編制日報表和調節(jié)表 4HYPERLINK2.3保證現金、有價證券、空白支票、印章的安全和完整 43.出納崗位的基本要求 4HYPERLINK3.1政策水平 4HYPERLINK3.2業(yè)務技能 5HYPERLINK3.3工作作風 PAGER5HYPERLINK3.4安全意識 5HYPERLINK3.5道德修養(yǎng) 6HYPERLINK3.6緊扣時代脈搏,轉變思想觀念,與時俱進 6HYPERLINK4.如何做好出納工作 6HYPERLINK4.1牢固樹立資金安全至上的理念 6HYPERLINK4.2保持嚴謹細致扎實敬業(yè)的作風 7HYPERLINK5.工作中遇到的問題及發(fā)現的不足之處 8HYPERLINK5.1工作中遇到的問題、困難 8HYPERLINK5.2工作中發(fā)現的不足之處 8HYPERLINK6.出納行業(yè)展望和工作規(guī)劃 9HYPERLINK6.1出納行業(yè)展望 9HYPERLINK6.2未來工作規(guī)劃 10HYPERLINK7.參考文獻 11出納崗位認知分析摘要出納員是貨幣資金內部控制的關鍵崗位,明確其職責,加強對其的制衡,對于保證企業(yè)貨幣資金的安全完整,有著十分重要的意義。隨著我國經濟體制改革的逐步深入，財會制度改革也不斷深化，出納在現代企業(yè)財務管理中處于重要地位。過去有一種傾向認為出納人員只管錢，整個財務管理中沒有會計員重要，也往往把出納員置于比較次要的地位。其實并非如此，出納員和會計員都是一個獨立核算單位的要害崗位上的工作人員。由于現金具有特殊財富功能的貨幣符號，并且日常流動性很大，需要有專人管理，與專管賬目的會計人員形成分工協(xié)作，相互配合，相互制約，是共同搞好財務工作的有機整體。

關鍵詞:出納;會計；工作;崗位出納工作是會計工作的一個重要崗位,關系到貫徹執(zhí)行國家政策和規(guī)章制度,關系到每個員工的切身利益,也顯示出財務會計人員的精神文明和職業(yè)道德水準。1.出納的概述1.1出納的含義作為會計術語的出納,通常是指出納工作。出納工作,顧名思義,出即支出,納即收入。出納工作是管理貨幣資金、票據、有價證券進進出出的一項工作。具體地講,出納是按照有關規(guī)定和制度,辦理本單位的現金收付、銀行結算及有關賬務,保管庫存現金、有價證券、財務印章及有關票據等工作的總稱。1.2設置出納崗位的原因現金作為一種特殊的商品,是人們最為關心和渴求的一種財富;現金作為資本的一個組成部分,又是流動性最強、性能最活躍的一種流動資產,可以說誰得到了它,誰就得到了物質財富。所以現金不同于其他資產,在管理和核算上需要有一種極為嚴密的手續(xù),要有相互監(jiān)督和制約的手段,從而保證其安全完整和不受損失,這就要求在日常工作中建立和完善現金核算和現金管理制度。這一制度最顯著的特點,就是在核算和管理中要求賬錢分管:一部分財會人員(會計員)分管賬目(指現金總賬,或稱總賬中的現金科目);一部分財會人員(出納員)具體分管現金的收、付、存,以互相配合、互相制約,共同管理好現金的核算和管理工作。1.3出納人員的含義從廣義上講,既包括會計部門的出納工作人員,也包括業(yè)務部門的各類收款員(收銀員)。收款員(收銀員),從其工作內容、方法、要求,以及他們本身應具備的素質等方面看,與會計部門的專職出納人員有很多相同之處。他們的主要工作是辦理貨幣資金和各種票據的收入,保證自己經手的貨幣資金和票據的安全與完整;他們也要填制和審核許多原始憑證;他們同樣是直接與貨幣打交道,除了要有過硬的出納業(yè)務知識以外,還必須具備良好的財經法紀素養(yǎng)和職業(yè)道德修養(yǎng)。所不同的是,他們一般工作在經濟活動的第一線,各種票據和貨幣資金的收入,特別是貨幣資金的收入,通常是由他們轉交給專職出納的;另外,他們的工作過程是收入、保管、核對與上交,一般不專門設置賬戶進行核算。所以,也可以說,收款員(收銀員)是出納(會計)機構的派出人員,他們是各單位出納隊伍中的一員,他們的工作是整個出納工作的一部分。出納業(yè)務的管理和出納人員的教育與培訓,應從廣義角度綜合考慮。狹義的出納人員僅指會計部門的出納人員。2.出納人員的崗位職責2.1辦理現金收支和銀行結算業(yè)務各單位出納人員應根據國家《現金管理暫行條例》的規(guī)定,具體辦理現金的收支業(yè)務;對重大的開支項目,須經過單位領導或會計負責人審核后再辦理付款手續(xù)。同時應根據《中華人民共和國票據法》、《銀行支付結算制度》等有關規(guī)定,辦理銀行結算業(yè)務。出納人員辦理相關業(yè)務時,做到知法、懂法、守法,現金的收支符合有關規(guī)定和相關的手續(xù),在此基礎上還要保證收支、核算的及時性。2.2登記現金、銀行存款日記賬,編制日報表和調節(jié)表出納人員根據已經編制的收、付款憑證,經其他會計人員審核無誤后,逐筆序時登記現金和銀行存款日記賬,每日終了應結出余額。銀行存款賬面余額,要定期與銀行對賬單進行核對。月終應及時編制“銀行存款余額調節(jié)表”,使賬面余額與對賬單上余額相符?，F金賬面余額應與庫存現金核對,使其賬實相符。對于現金業(yè)務和銀行收支業(yè)務較多的單位,也可以編制現金、銀行存款日報、旬報表,以反映現金和銀行存款的收、支、存情況。2.3保證現金、有價證券、空白支票、印章的安全和完整出納人員不僅負責登記現金日記賬,而且負責保管現金。有些單位的有價證券如同庫券、債券等也應由出納人員負責保管。因此出納人員應根據本單位的實際情況建立現金、有價證券登記薄,便于隨時進行核對,保證其安全完整。此外,出納人員應妥善保管保險柜的鑰匙,在任期間鑰匙不離身,不得交給他人保管,對于保險柜的密碼嚴格保密。各單位的空白支票應由出納人員從開戶銀行購買,并將購買后的空白支票登記在支票登記簿中。在支票使用后,應將用途及支票號除登記銀行存款日記賬外,還應該在支票登記簿中予以記錄,以備核對。另外,還應妥善保管印章(財務章、公章),一般來說出納人員保管空白支票并簽發(fā)支票,支票印章由會計主管人員負責或指定專門人員負責保管。當然,各單位的具體情況不盡相同,因此可以根據其具體規(guī)定自行處理。但需要注意的是,空白支票與印章不得有一人管理。3.出納崗位的基本要求3.1政策水平不以規(guī)矩,不成方圓。出納工作涉及的“規(guī)矩”很多,如《會計法》及各種會計制度,現金管理制度及銀行結算制度,《會計基礎工作規(guī)范》,成本管理條例及費用報銷額度,稅收管理制度及發(fā)票管理辦法,還有本單位自己的財務管理規(guī)定等等。這些法規(guī)、制度如果不熟悉、不掌握,是絕對做不好出納工作的。所以,要做好出納工作的第一件大事就是學習、了解、掌握財經法規(guī)和制度,提高自己的政策水平。出納人員只有刻苦掌握政策法規(guī)和制度,明白了哪些該干,哪些不該干,哪些該抵制,工作起來就會得心應手,就不會犯錯誤。3.2業(yè)務技能出納工作需要很強的操作技巧。打算盤、用電腦、填票據、點鈔票等,都需要深厚的基本功。作為專職出納人員,不但要具備處理一般會計事務的財會專業(yè)基本知識,還要具備較高的處理出納事務的出納專業(yè)知識水平和較強的數字運算能力。在快和準的關系上,作為出納員,要把準確放在第一位,要準中求快。提高出納業(yè)務技術水平關鍵在手上,打算盤、用電腦、開票據、都離不開手。而要提高手的功夫,關鍵又在勤,勤能生巧,巧自勤來。有了勤,就一定能達到出納技術操作上的理想境界。另外,還要苦練漢字、阿拉伯數字,提高寫作概括能力,使人見其字如見其人,一張書寫工整、填寫齊全、摘要精煉的票據能表現一個出納員的工作能力。3.3工作作風要做好出納工作首先要熱愛出納工作,要有嚴謹細致的工作作風和職業(yè)習慣。作風的培養(yǎng)在成就事業(yè)方面至關重要。出納每天和金錢打交道,稍有不慎就會造成意想不到的損失,出納員必須養(yǎng)成與出納職業(yè)相符合的工作作風,概括起來就是:精力集中,有條不紊,嚴謹細致,沉著冷靜。精力集中就是工作起來就要全身心地投入,不為外界所干擾;有條不紊就是計算器具擺放整齊,錢款票據存放有序,辦公環(huán)境潔而不亂;嚴謹細致就是認真仔細,做到收支計算準確無誤,手續(xù)完備,不發(fā)生工作差錯;沉著冷靜就是在復雜的環(huán)境中隨機應變,化險為夷。3.4安全意識現金、有價證券、票據、各種印鑒,既要有內部的保管分工,各負其責,并相互牽制;也要有對外的保安措施,從辦公用房的建造,門、屜、柜的鎖具配置,到保險柜密碼的管理,都要符合保安的要求。出納人員既要密切配合保安部門的工作,更要增強自身的保安意識,學習保安知識,把保護自身分管的公共財產物資的安全完整作為自己的首要任務來完成。3.5道德修養(yǎng)出納人員必須具備良好的職業(yè)道德修養(yǎng),要熱愛本職工作,敬業(yè)、精業(yè);要科學理財,充分發(fā)揮資金的使用效益;要遵紀守法,嚴格監(jiān)督,并且以身作則;要潔身自好,不以職務之便謀取一己私利;要做到誠信為本,操守為重,堅持原則,不做假賬,不貪、不占公家便宜;要實事求是,真實客觀地反映經濟活動的本來面目;要注意保守機密;要竭力為本單位的中心工作、為單位的總體利益、為全體員工服務,牢固樹立為人民服務的思想。3.6緊扣時代脈搏,轉變思想觀念,與時俱進作為出納人員需對其工作任務有個全面的認識并且應對出納工作中出現的新情況、新問題。從事出納工作,我們應當保持心情愉快,對未來充滿希望和信心,在崗位的比較選擇上不妨度量大一點、風格高一點,在工作上不妨勤懇一點、認真一點。

總之,出納工作是財會機構的重要崗位之一,是財務工作的一個組成部分,其工作好壞,直接影響財務工作的正常開展。由以上我們不難看出,要做好出納工作并不是一件很容易的事情,必須具有扎實的理論基礎和實務技能:不但要具備處理一般會計事務的財會專業(yè)基礎知識,還要具備較高的處理出納事務的出納專業(yè)知識水平和較強的數字運算能力。不僅“快”還“準”,并在快與準之間尋求到二者的平衡。4.如何做好出納工作4.1牢固樹立資金安全至上的理念資金安全至上是一個剛性原則，是不可觸碰的底線，也是一名出納人員最基本的責任和義務。熟知法規(guī)和制度。出納人員要依法辦事，首先要熟悉法律法規(guī)。出納工作設計的規(guī)矩很多，如《中華人民共和國會計法》、《會計基礎工作規(guī)范》、現金管理制度及銀行結算制度、稅收管理制度、發(fā)票管理辦法。隨著經濟體質改革的深入，制度與規(guī)定的內容也在不斷的變化和完善，這就要求出納人員必須熟練掌握這些法規(guī)、制度等。因此，要做好出納工作的首要任務就是學習、了解和掌握相關法規(guī)和制度，提高自身的思想水平。只有明白了哪些該干，哪些不該干，工作起來才會得心應手，避免犯錯。掌握技術和規(guī)程。出納人員除具備的業(yè)務技能外，海英熟練掌握專業(yè)的操作技術和工作規(guī)程。不但要具備處理一般會計事務的財會基本知識，還要具備較高的處理出納事務的專業(yè)只是水平和較強的數字運算能力。出納人員還要掌握相關的銀行業(yè)務知識，外匯出納還必須掌握外幣匯兌知識和具備一定的外語能力。隨著網上銀行的出現，出納人員對于電腦和網絡方面的知識也要加強學習。提高風險意識。出納人員保管著單位的貨幣資金、有價證券、票據和各種印鑒等重要財務，必須具備很強的安全意識。出納人員既要密切配合保安部門的工作，更要增強自身的安全意識，學習安全防范知識，把保護公共財產安全作為自身的責任。4.2保持嚴謹細致扎實敬業(yè)的作風滿意之上看似簡單，但要做到讓所有人都滿意，則需要出納人員必須具有嚴謹的工作作風、較高的道德修養(yǎng)。出納人員必須養(yǎng)成一絲不茍的工作習慣，即：沉著冷靜，認真細致，精力集中，有條不紊。沉著冷靜，就是在復雜的環(huán)境中隨機應變，化險為夷；認真細致，就是做到收支計算準確無誤；精力集中，就是全身心的投入工作，不受外界干擾；有條不紊，就是辦公用具排放整齊，錢款票據存放有序。只有形成嚴謹的工作作風，才能減少工作中產生的差錯，提高效率。良好的職業(yè)道德。出納人員長期面對財務，容易不知不覺的產生不道德的欲望。一個人的政策水平和業(yè)務技能可以通過學習來增長，但道德修養(yǎng)則是立身之本，需要經過長期培養(yǎng)。一是廉潔自律。出納人員必須做到思想堅定，不為利所動。而是堅持原則。出納人員在辦理日常業(yè)務時，肩負著處理各種利益關系的重任，必須做到不報人情帳，不徇私情，堅持依法辦事，按原則辦事。三是愛崗敬業(yè)。出納工作的質量和效率，直接關系到整個會計核算工作，關系到企業(yè)的運營績效。出納人員要堅持始終保持良好的工作態(tài)度和精神面貌，扎扎實實地做好服務工作，立足崗位，為企業(yè)發(fā)展做貢獻。5.工作中遇到的問題及發(fā)現的不足之處5.1工作中遇到的問題、困難經過領導的安排，我被分到財務管理部任出納，開始了緊張和繁忙的工作。我的崗位職責是負責現金收付、銀行結算、貨幣資金的核算、開具增值稅發(fā)票和普通發(fā)票、現金及各種有價證券的保管等任務、剛剛開始的時候，讓我擔任出納工作，我簡單地認為出納工作好像很簡單，不過是點點鈔票，天天支票，跑跑銀行等事務性工作。但是當我真正投入工作，我才知道，我對出納的認識和了解是錯誤的，其實不然，出納工作不僅責任重大，而且有不少學問和政策技術問題，需要好好學習才能掌握。由于剛剛走出校園，理論和實踐難以較好的結合在一起，這就給我的實際工作帶來不少困難，再加上剛來對公司情況不是完全了解，對公司的運作方式也還不熟悉，處理起來不是很順暢，因此，工作效率很一般。比如，開具現金支票，由于不清楚現金支票的填寫規(guī)范，財務章和法人章蓋的不規(guī)范，導致支票無效需要重開，一連重開三次才算成功。這樣就大大降低了我的工作效率。剛開始開具增值稅時也是遇到了不少困難，比如購貨方信息填列錯誤、商品價格含稅與不含稅額的切換、打印時發(fā)票的放入方法等等。由于我對開票的生疏，導致作廢的不少發(fā)票。還好有同事的熱心幫助，使我慢慢熟悉了業(yè)務，工作效率也越來越高。5.2工作中發(fā)現的不足之處隨著我對公司的運作方式及情況的慢慢了解，也發(fā)現了一些公司貨幣資金方面存在的不足之處。首先員工報銷方面，有時員工報銷并沒有發(fā)票，而是直接在寫報銷單，然后找經理簽字，就付報銷款。開始時我找經理了解情況，經理說由于公司規(guī)模有限，很多地方若按正規(guī)方式操作，不符合公司的運作方式。所以我也就以原來的操作流程進行了報銷和走賬。其次開具發(fā)票方面，有時候開具發(fā)票并非公司真有其業(yè)務，而是賣給其他公司進項，從中提高稅點獲得收益。再者，公司對員工的遲到早退管理不嚴，這樣就導致員工有懶惰的表現，工作不夠積極。6.出納行業(yè)展望和工作規(guī)劃6.1出納行業(yè)展望關于標準的制定實施與國際趨同等效。隨著會計準則實施范圍進一步擴大；進一步做好與國際財務報告準則的持續(xù)趨同；研究建立政府和非營利組織會計準則體系，出納行業(yè)的準則制度也同時在進一步擴大和規(guī)范中。內部控制規(guī)范體系的建設與實施。包括：盡快發(fā)布與基本規(guī)范相配套的應用指引、評價指引、鑒證指引等配套辦法；建立內部控制實施體系；積極推進內控領域的國際趨同；擇機啟動政府和非營利組織內控標準建設工作。全面推進會計信息化工作的同時，出納也同時向信息化邁進。出納崗位規(guī)范制度有效實施信息化，通過將相關出納崗位規(guī)范制度與信息系統(tǒng)實現有機結合，自動生成財務報告，進一步貫徹執(zhí)行相關會計準則制度，確保會計信息及出納信息相關資料更加真實、完整；內部控制流程信息化，根據企事業(yè)單位內部控制規(guī)范制度要求，將內部控制流程、關鍵控制點等固化在信息系統(tǒng)中，促進各單位內部控制規(guī)范制度的設計與運行更加有效，形成自我評價報告；財務報告與內部控制評價報告標準化，各企事業(yè)單位在貫徹實施會計準則制度、內部控制規(guī)范制度并與全面信息化相結合的過程中，應當考慮XBRL（“可擴展商業(yè)報告語言”）分類標準等要求，以此為基礎生成標準化財務報告和內部控制評價報告，滿足不同信息使用者的需要。推進出納管理和出納監(jiān)督信息化建設。一是建立出納人員管理系統(tǒng)，創(chuàng)新出納人員后續(xù)教育網絡平臺，實現對全社會出納人員的動態(tài)管理；二是在全國范圍內逐步推廣無紙化考試，提高會計從業(yè)資格管理工作效率和水平；三是推進信息系統(tǒng)在會計專業(yè)技術資格考試工作中的應用，完善會計人員和出納人員專業(yè)技術資格考試制度，切實防范考試過程中的舞弊行為；推進出納教育與出納理論研究信息化建設。一是建立出納專業(yè)教育系統(tǒng)，實時反映和評價出納人員學歷教育情況，掌握出納專業(yè)學生的培養(yǎng)狀況以及社會對出納專業(yè)學生的需求，改進教學方法和教學內容，促進出納專業(yè)畢業(yè)生最大限度地滿足社會需求；二是建立出納理論研究信息平臺，及時發(fā)布和宣傳出納研究最新動態(tài)，定期統(tǒng)計、推介和評估有價值的會計理論研究成果，促進科研成果轉化為生產力，以指導和規(guī)范會計理論研究，為出納改革與實踐服務。推進統(tǒng)一的財務相關信息平臺建設。為了實現數出一門、資源共享的目標，應當構建以企事業(yè)單位標準化財務相關信息為基礎，便于投資