業(yè)務(wù)流程層面內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和執(zhí)行情況評(píng)價(jià)表

業(yè)務(wù)流程層面內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和執(zhí)行情況評(píng)價(jià)表業(yè)務(wù)流程層面內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和執(zhí)行情況評(píng)價(jià)表被審計(jì)單位：索引號(hào)：2221項(xiàng)目：截止日/期間：編制：復(fù)核：日期：日期：一、了解業(yè)務(wù)流程層面內(nèi)部控制實(shí)施的程序填寫說明：1.在了解和評(píng)價(jià)控制的設(shè)計(jì)并確定其是否得到執(zhí)行時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)使用詢問、觀察和檢查以及穿行測(cè)試等程序，并記錄所獲取的信息和審計(jì)證據(jù)來源。2.如果使用以前審計(jì)獲取的信息，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮被審計(jì)單位的相關(guān)控制自上次測(cè)試后是否發(fā)生重大變化。3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)采用文字?jǐn)⑹觥柧?、核?duì)表和流程圖等方式，記錄被審計(jì)單位重要業(yè)務(wù)流程的控制。流程的記錄應(yīng)涵蓋業(yè)務(wù)流程的整個(gè)過程。二、描述重要業(yè)務(wù)流程的控制1．業(yè)務(wù)流程：采購與付款5．業(yè)務(wù)流程：費(fèi)用6．業(yè)務(wù)流程：工薪與人事7．業(yè)務(wù)流程：財(cái)務(wù)報(bào)告編制三、評(píng)價(jià)業(yè)務(wù)流程層面內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和執(zhí)行情況評(píng)價(jià)業(yè)務(wù)流程層面內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和執(zhí)行情況——采購與付款受影響的主要財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目：存貨、應(yīng)付款項(xiàng)、預(yù)付款項(xiàng)序號(hào)主要控制活動(dòng)受影響的主要認(rèn)定是否得到執(zhí)行是否測(cè)試有效性存在/發(fā)生完整性權(quán)利和義務(wù)計(jì)價(jià)和分?jǐn)倻?zhǔn)確性截止分類是/否/不適用索引號(hào)1采購合同的訂立與審批、采購與驗(yàn)收、實(shí)物資產(chǎn)的保管與會(huì)計(jì)記錄、付款審批與執(zhí)行等職務(wù)相分離?！獭獭獭獭?采購訂單與采購申請(qǐng)單核對(duì)一致，并經(jīng)適當(dāng)人員審批后簽訂采購合同。√3采購訂單連續(xù)編號(hào)。√4倉儲(chǔ)部門收到貨物后根據(jù)采購訂單核對(duì)數(shù)量和內(nèi)容，并經(jīng)質(zhì)量檢驗(yàn)合格后入庫。√5驗(yàn)收入庫單連續(xù)編號(hào)?！?財(cái)務(wù)部門核對(duì)采購訂單、采購發(fā)票、驗(yàn)收入庫單和采購發(fā)票一致后進(jìn)行賬務(wù)處理?！獭獭獭?付款申請(qǐng)單經(jīng)財(cái)務(wù)部門核對(duì)并經(jīng)適當(dāng)人員批準(zhǔn)后，由出納人員支付貨款，財(cái)務(wù)人員進(jìn)行賬戶處理并經(jīng)適當(dāng)人員復(fù)核后核銷相關(guān)單據(jù)?！獭?月末之前，采購部門將收到的所有采購發(fā)票及相關(guān)單證交財(cái)務(wù)部門進(jìn)行相關(guān)處理。√9與供應(yīng)商定期對(duì)賬。√√√10定期復(fù)核實(shí)際采購成本與預(yù)算金額并分析差異。√……………評(píng)價(jià)業(yè)務(wù)流程層面內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和執(zhí)行情況——銷售與收款受影響的主要財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目：營(yíng)業(yè)收入、應(yīng)收款項(xiàng)、預(yù)收款項(xiàng)序號(hào)主要控制活動(dòng)受影響的主要認(rèn)定是否得到執(zhí)行是否測(cè)試有效性存在/發(fā)生完整性權(quán)利和義務(wù)計(jì)價(jià)和分?jǐn)倻?zhǔn)確性截止分類是/否/不適用索引號(hào)1訂單的接受與賒銷的批準(zhǔn)、銷售合同的簽訂與審批、銷售與發(fā)貨、實(shí)物資產(chǎn)的保管與會(huì)計(jì)記錄、收款審批與執(zhí)行等職務(wù)相分離?！獭獭獭獭?定期更新定價(jià)政策、信用政策、折扣政策和收款政策?！獭?銷售部門根據(jù)經(jīng)適當(dāng)批準(zhǔn)的訂單簽訂銷售合同。√4倉儲(chǔ)部門根據(jù)經(jīng)適當(dāng)批準(zhǔn)的發(fā)貨通知單發(fā)貨，并編制出庫單?！?出庫單連續(xù)編號(hào)?！?財(cái)務(wù)部門將出庫單、銷售合同與銷售發(fā)票核對(duì)一致后入賬√√√√7銷售退回、折扣和折讓經(jīng)適當(dāng)批準(zhǔn)后相應(yīng)調(diào)整賬務(wù)處理。√√√8銷售部門定期與倉儲(chǔ)部門核對(duì)貨物銷售數(shù)量與實(shí)際發(fā)運(yùn)數(shù)量?！獭獭獭?定期與客戶對(duì)賬，并調(diào)整差異?！獭獭獭?0定期分析應(yīng)收賬款賬齡，并催收逾期應(yīng)收賬款?！獭?1根據(jù)壞賬準(zhǔn)備政策定期計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，經(jīng)適當(dāng)批準(zhǔn)后核銷壞賬。√12收到客戶付款后，出納人員辦理托收，財(cái)務(wù)人員進(jìn)行賬務(wù)處理并經(jīng)適當(dāng)復(fù)核后核銷相關(guān)單證。√13月末之前，將本月產(chǎn)生的銷售合同、出庫單交財(cái)務(wù)部門進(jìn)行相關(guān)處理?！獭?4定期復(fù)核實(shí)際銷售收入與預(yù)算金額并分析差異?！?5…………..評(píng)價(jià)業(yè)務(wù)流程層面內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和執(zhí)行情況——倉儲(chǔ)與生產(chǎn)受影響的主要財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目：存貨、營(yíng)業(yè)成本序號(hào)主要控制活動(dòng)受影響的主要認(rèn)定是否得到執(zhí)行是否測(cè)試有效性存在/發(fā)生完整性權(quán)利和義務(wù)計(jì)價(jià)和分?jǐn)倻?zhǔn)確性截止分類是/否/不適用索引號(hào)1.存貨的保管與清查，存貨的銷售與收款，存貨處置的申請(qǐng)與審批、審批與執(zhí)行，存貨業(yè)務(wù)的審批、執(zhí)行與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄等職務(wù)相分離?！獭獭獭獭獭獭?.依據(jù)經(jīng)過適當(dāng)批準(zhǔn)的領(lǐng)料單領(lǐng)料?！?.產(chǎn)成品經(jīng)驗(yàn)收后入庫?！獭?.產(chǎn)成品入庫單連續(xù)編號(hào)。√5月末之前，將本月產(chǎn)生的領(lǐng)料單、入庫單交財(cái)務(wù)部門進(jìn)行成本歸集、分配和結(jié)轉(zhuǎn)?！獭?.定期盤點(diǎn)存貨，經(jīng)適當(dāng)批準(zhǔn)后由倉儲(chǔ)、生產(chǎn)和財(cái)務(wù)部門調(diào)整差異。√√√√7.財(cái)務(wù)部門經(jīng)適當(dāng)批準(zhǔn)后定期計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。√8.定期復(fù)核成本差異√……評(píng)價(jià)業(yè)務(wù)流程層面內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和執(zhí)行情況——貨幣資金受影響的主要財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目：貨幣資金序號(hào)主要控制活動(dòng)受影響的主要認(rèn)定是否得到執(zhí)行是否測(cè)試有效性存在/發(fā)生完整性權(quán)利和義務(wù)計(jì)價(jià)和分?jǐn)倻?zhǔn)確性截止分類是/否/不適用索引號(hào)1.收付款業(yè)務(wù)的出納、審核與記錄職務(wù)相分離?！獭獭?.銀行票據(jù)與印章保管的職務(wù)相分離?！?.辦理收付款與結(jié)算業(yè)務(wù)后的憑證加蓋“收訖”或“付訖”戳記。√4.支票的簽發(fā)、作廢按序號(hào)連續(xù)登記，作廢加蓋“作廢”戳記。√5定期復(fù)核銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表并經(jīng)適當(dāng)批準(zhǔn)。√√6.現(xiàn)金收入經(jīng)適當(dāng)批準(zhǔn)后當(dāng)日存入銀行?！?.庫存現(xiàn)金由出納人員專門保管，并定期盤點(diǎn)?！?．開立、注銷銀行賬戶經(jīng)適當(dāng)審批。√……評(píng)價(jià)業(yè)務(wù)流程層面內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和執(zhí)行情況——費(fèi)用受影響的主要財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目：銷售費(fèi)用管理費(fèi)用序號(hào)主要控制活動(dòng)受影響的主要認(rèn)定是否得到執(zhí)行是否測(cè)試有效性存在/發(fā)生完整性權(quán)利和義務(wù)計(jì)價(jià)和分?jǐn)倻?zhǔn)確性截止分類是/否/不適用索引號(hào)1.編制費(fèi)用預(yù)算，并經(jīng)適當(dāng)人員審批√2.設(shè)定費(fèi)用審批權(quán)限√3.費(fèi)用的審批與執(zhí)行、費(fèi)用的支付與記錄等職務(wù)相分離√√4.費(fèi)用申請(qǐng)單經(jīng)適當(dāng)批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部門預(yù)支借款√5收到費(fèi)用發(fā)票后，費(fèi)用報(bào)銷單經(jīng)適當(dāng)批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)部門核對(duì)費(fèi)用報(bào)銷單、費(fèi)用發(fā)票和費(fèi)用申請(qǐng)單一致后進(jìn)行賬務(wù)處理√√√√6.月末之前，將本月發(fā)生的費(fèi)用發(fā)票、報(bào)銷單和費(fèi)用申請(qǐng)單交財(cái)務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理√√7.定期比較預(yù)算與費(fèi)用的實(shí)際發(fā)生額，并分析差異√……評(píng)價(jià)業(yè)務(wù)流程層面內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和執(zhí)行情況——工薪與人事受影響的主要財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目：應(yīng)付職工薪酬成本費(fèi)用序號(hào)主要控制活動(dòng)受影響的主要認(rèn)定是否得到執(zhí)行是否測(cè)試有效性存在/發(fā)生完整性權(quán)利和義務(wù)計(jì)價(jià)和分?jǐn)倻?zhǔn)確性截止分類是/否/不適用索引號(hào)1.人事、工時(shí)/工作量記錄、薪酬計(jì)算、薪酬支付等職務(wù)相分離√√√√√√√2.按照規(guī)定的招聘程序錄用員工，按照規(guī)定辦理員工辭退手續(xù)√3.員工薪酬的變動(dòng)經(jīng)適當(dāng)批準(zhǔn)后記入檔案√√4.員工工時(shí)/工作量記錄經(jīng)適當(dāng)批準(zhǔn)后交至人力資源部門和財(cái)務(wù)部門√√√√√5人力資源部門根據(jù)薪酬標(biāo)準(zhǔn)和工時(shí)/工作量記錄計(jì)算員工的薪酬與代扣代繳費(fèi)用，并經(jīng)適當(dāng)批準(zhǔn)√√6.財(cái)務(wù)部門按照審批的工資單發(fā)放工資后，核銷相關(guān)單證√7.財(cái)務(wù)部門將薪酬支出按既定標(biāo)準(zhǔn)分配至相應(yīng)的賬戶√√√8.定期復(fù)核薪酬支出實(shí)際數(shù)額與預(yù)算數(shù)額√……評(píng)價(jià)業(yè)務(wù)流程層面內(nèi)部控制