銷售和收款業(yè)務(wù)流程

銷售與收款業(yè)務(wù)流程（一）業(yè)務(wù)目標(biāo).經(jīng)營目標(biāo)通過規(guī)范銷售與收款業(yè)務(wù)流程，確保產(chǎn)品銷量與收款業(yè)務(wù)按規(guī)定程序和適當(dāng)授權(quán)進(jìn)行，實現(xiàn)預(yù)期經(jīng)營目標(biāo)。.財務(wù)目標(biāo)確保銷售與收款業(yè)務(wù)及其相關(guān)會計帳目的核算真實、完整、規(guī)范、防止差錯和舞弊、保證財務(wù)報表合理揭示產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù)發(fā)生的折扣與折讓。.合規(guī)目標(biāo)保證銷售業(yè)務(wù)及其稅金的處理符合國家有關(guān)法律法規(guī)以及公司的規(guī)定。（二）業(yè)務(wù)風(fēng)險.經(jīng)營風(fēng)險由于產(chǎn)品銷售與收款業(yè)務(wù)流程設(shè)計不合理或控制不當(dāng)，可能導(dǎo)致產(chǎn)品銷售及價格、信用政策等與目標(biāo)要求不一致，或出現(xiàn)舞弊和差錯。.財務(wù)風(fēng)險可能導(dǎo)致會計核算多記、少（漏）記或錯記銷售收入、應(yīng)收帳款以及其他相關(guān)會計事項，造成核算和反映不真實、不準(zhǔn)確、不完整。.合規(guī)風(fēng)險可能導(dǎo)致銷售業(yè)務(wù)違反國家有關(guān)規(guī)定而受到行政處罰或法律制裁。業(yè)務(wù)流程步驟與控制點受理訂單與編制銷售計劃銷售部門分析客戶需求，受理客戶訂單，訂單應(yīng)按類別連續(xù)編號。(2)所有訂單均由別授權(quán)人核準(zhǔn)，并對客戶信用狀況進(jìn)行初步核查。銷售部門依據(jù)客戶信用狀況及訂單和生產(chǎn)計劃、庫存等情況，編制銷售產(chǎn)品的品種、規(guī)格型號、數(shù)量、價格、貨款支付方式等具體的銷售計劃與賒帳方案，并經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)審核簽字。審定銷售方案和信用政策(1)產(chǎn)品銷售計劃傳送給公司分管業(yè)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)審定，特別重大的產(chǎn)品銷售計劃報公司總經(jīng)理辦公室審定。銷售產(chǎn)品擬采用賒銷方式的應(yīng)對客戶信用進(jìn)行審核。銷售部門應(yīng)首先根據(jù)本部門已掌握或客戶提供的信用資料。結(jié)合產(chǎn)品銷售市場情況，提出準(zhǔn)予客戶賒銷的期限和額度，經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)審核后連同有關(guān)信用資料等一并傳送給信用管理部門。(2)信用管理部門依據(jù)客戶的信用資料以及本部門已建立的客戶信用檔案和記錄，對客戶信用情況進(jìn)行審核或調(diào)查，評定信用等級，提出審核意見。(3)銷售部門將銷售計劃/銷售訂單和賒賬方案報公司總經(jīng)理辦公會審定。銷售價格未按規(guī)定政策執(zhí)行的，應(yīng)報價格領(lǐng)導(dǎo)小組或授權(quán)領(lǐng)導(dǎo)審定。3。生產(chǎn)訂單銷售部門及時將審批后的銷售計劃/銷售訂單傳送給生產(chǎn)部門。生產(chǎn)部門根據(jù)生產(chǎn)計劃與銷售計劃/銷售訂單情況，編制生產(chǎn)訂單，安排生產(chǎn)。4。簽訂銷售合同銷售數(shù)量較大或批量銷售業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)簽訂銷售合同。銷售合同文本由銷售部門擬定。(1)法律部門和財務(wù)部門根據(jù)本部門職責(zé)對銷售合同進(jìn)行審核，提出書面審核意見交銷售部門修改合同。(2)分管業(yè)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)總監(jiān)依據(jù)審核部門的意見審定銷售合同，按內(nèi)部授權(quán)交由授權(quán)人員簽訂。(3)銷售部門將已簽訂的銷售合同分送財務(wù)、法律、倉儲等部門備查?！?4)銷售合同需要變更或提前終止時，應(yīng)報分管業(yè)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)總監(jiān)同意，重大合同需報公司總經(jīng)理辦公會審定同意，并傳送財務(wù)、法律等部門。5.組織銷售與收款(1)財務(wù)部根據(jù)銷售合同和銷售實施方案/銷售訂單查詢核實客戶預(yù)留資金和客戶預(yù)付款得到賬情況或客戶信用額度使用情況，向銷售部門傳送核實信息或據(jù)實開具收款通知單。銷售部門根據(jù)已簽銷售合同、銷售訂單向財務(wù)部核實收款情況，確認(rèn)沒有問題后向倉儲部門傳送發(fā)貨通知單，或銷售部門根據(jù)已簽銷售合同和財務(wù)部收款單，開具銷售發(fā)貨通知單(連續(xù)編號)送倉儲部門，并逐筆錄入系統(tǒng)。(3)倉儲部門依據(jù)銷售發(fā)貨通知單和銷售合同、銷售訂單等組織發(fā)貨。驗貨人員清點裝貨數(shù)量并與有效銷售發(fā)貨通知單核實一致。發(fā)貨人員依據(jù)標(biāo)準(zhǔn)的發(fā)貨單(實際發(fā)貨量)對銷售訂單發(fā)貨，系統(tǒng)自動生成相應(yīng)會計憑證，將標(biāo)準(zhǔn)的發(fā)貨單財務(wù)聯(lián)傳送給財務(wù)部，經(jīng)會計主管復(fù)核后過賬，或發(fā)貨人員依據(jù)核準(zhǔn)的發(fā)貨單(實際發(fā)貨量)錄入系統(tǒng)，并將核準(zhǔn)的發(fā)貨單財務(wù)聯(lián)傳送到財務(wù)部進(jìn)行帳務(wù)處理。門衛(wèi)核實發(fā)貨單準(zhǔn)予出廠。★d.客戶應(yīng)按合同指定地點指定發(fā)貨簽收人員簽收貨物，貨運人員對簽收人員身份進(jìn)行核對★e.采用賒銷方式的，銷售部門及主管人員應(yīng)負(fù)責(zé)貨款的按期收回，并對銷售人員建立“誰銷售，誰負(fù)責(zé)貨款回籠”的責(zé)任考核機制。6。財務(wù)開票和記賬(1)財務(wù)部依據(jù)銷售合同、核準(zhǔn)的發(fā)貨單和已搬出庫手續(xù)等有關(guān)原始單據(jù)傳送到有關(guān)財稅系統(tǒng)開具銷售發(fā)票，并加蓋印章。（2）根據(jù)財稅系統(tǒng)開具的銷售發(fā)票數(shù)據(jù)系統(tǒng)生成收入和稅金的會計憑證，或根據(jù)開具的銷售發(fā)票、核準(zhǔn)的發(fā)貨通知單等有關(guān)銷售單據(jù)確認(rèn)收入和稅金，編制/錄入相應(yīng)會計憑證。★（3）會計主管復(fù)核會計憑證后記/過賬。7。銷售折讓或退貨★（1）銷售部門受理客戶提出的折讓或退貨申請，并依據(jù)折讓或退貨理由組織相關(guān)部門查驗和核實，提出處理意見。屬于合同規(guī)定的折讓和退貨，則由銷售部門審核后，將銷售折讓通知書傳送財務(wù)部，將退貨產(chǎn)品入庫單和退貨通知書傳送倉儲部門。★（2）銷售部門將折讓或退貨申請及核實處理意見報分管業(yè)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)總監(jiān)審定，涉及法律糾紛的，同時應(yīng)有公司法律部門的審批意見。（3）銷售部門根據(jù)銷售折讓及退貨審批意見，將銷售折讓或退貨通知書傳送財務(wù)部，等退貨產(chǎn)品入庫單和退貨通知書傳送倉儲部門。（4）倉儲部門審核退貨通知書后，將退貨產(chǎn)品驗收入庫，系統(tǒng)生成相應(yīng)會計憑證，將核實后的退貨產(chǎn)品入庫單財務(wù)聯(lián)傳送財務(wù)部。（5）財務(wù)部審核銷售折讓通知書或退貨通知書及退貨產(chǎn)品入庫單后，編制/錄入折讓或退貨會計憑證（系統(tǒng)生成退貨會計憑證的，不需編制/錄入）?！铮?）會計主管審核銷售折讓通知書或退貨通知書及退貨產(chǎn)品入庫單，復(fù)核會計憑證后由會計人員記/過賬。需在會計報表中紕漏的應(yīng)當(dāng)紕漏。8。盤點對賬★（1）銷售、財務(wù)、倉儲等部門定期對產(chǎn)品銷售及存貨情況等進(jìn)行對賬和實物盤點，核對產(chǎn)品庫存，對差異情況應(yīng)及時查明原因并按規(guī)定處理。★（2）財務(wù)部應(yīng)及時對賒銷貨款進(jìn)行清理。未按合同清潔的，要及時通知銷售部門采取措施。要定期組織銷售等部門與客戶核對往來帳款，發(fā)現(xiàn)差異及時查明原因并按規(guī)定處理?！铮?）期末財務(wù)部對應(yīng)收帳款應(yīng)進(jìn)行帳齡分析，合理計提壞帳準(zhǔn)備，并提出追收措施和建議，報分管業(yè)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)總監(jiān)審核同意后實施。同時做好客戶資信檔案記錄?！铮?）分管業(yè)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)組織銷售部門和責(zé)任人員積極落實清欠措施并嚴(yán)格實行獎懲措施。9。清理、關(guān)閉合同（1）合同執(zhí)行完畢后，銷售部門應(yīng)對合同執(zhí)行情況進(jìn)