項目收入及成本控制辦法

項目成本動態(tài)控制辦法第一章總則目的為加強公司成本管理工作，強化對項目成本的動態(tài)管理，使項目成本管理工作真正做到事前規(guī)劃有目標、過程控制有依據、成本分析有標準、事后評估有總結，增強全體員工的成本管理意識，把握項目投入產出的全局，特制訂本辦法。適用范圍本制度適用于公司所有項目。第二章項目收入測算項目收入指按合同約定項目最終能夠結算的金額；項目收入測算以施工圖為工程量計算依據，按合同約定的計價原則形成的預算書。材料預算總量可作為施工過程材料消耗總控制標準；項目收入測算以單位工程為基礎計算；項目收入測算由計合部組織，涉及技術問題由技術部負責落實，涉及材料價格由綜合部負責落實。第三章項目成本測算項目成本指完成合同內容所需的所有費用；項目成本測算由計合部組織，對相關部門編制的各項成本費用進行收集，按分部、分階段匯總，編制項目目標成本測算書;項目部全程參與，各部門職責如下：技術及施工組配合完成目標成本測算中的總平面布置、施工方案編制、機械設備選型、臨水臨電、安全文明施工的配置方案；財務部門配合完成成本測算中的間接費、其他直接費及各項財務費用及資金成本的計算。材料部門組完成配合完成目標成本測算中的主材、周轉架料等材料的詢價工作綜合組配合完成成本測算中的人員配置、現(xiàn)場辦公用品配置及詢價工作。第三章合約規(guī)劃3.1、項目成本測算完成后，將測算成本分解到具體合同，作為成本控制的基礎，同時合約規(guī)劃也是制定項目招投標計劃的基礎，根據合約規(guī)劃編制年度或月度招投標計劃，并根據合約規(guī)劃分解的目標成本，控制合同價。第四章項目成本動態(tài)控制4.1.項目成本動態(tài)控制指項目實施過程中，對項目經濟活動進行分析，計算各個時期項目預期成本的瞬時值，實時反映項目收入與成本的差異，幫助有關部門及時發(fā)現(xiàn)問題，調整經營策略。項目成本動態(tài)控制包括項目收入控制和成本控制，其中；項目收入控制包括施工方案、收方、簽證、設計（技術）變更、核價單、工程量調整等;項目成本控制包括成本匯總分析，主要材料消耗量對比等項目成本動態(tài)控制的組織項目動態(tài)成本控制由項目經理牽頭組織完成，項目計合組為主要牽頭部門。具體職能分工：項目計合組：牽頭進行成本分析，計算合同收入、成本，盤點人工費、專業(yè)分包費用和其他措施費等實際成本；根據成本對比結果，組織相關部門分析盈虧原因、制定整改措施；檢查策劃執(zhí)行情況等；對相關的合同履行監(jiān)控要素進行分析；收集、匯總、分析，形成動態(tài)控制月報。施工組：出具項目實際形象進度；盤點項目機械設備水電費等實際成本；分析工期、質量、安全等管理目標完成情況。技術組：盤點檢驗試驗費等實際成本；分析技術資料管理完成情況。材料人員：盤點工程材料實際消耗成本。財務人員：盤點項目現(xiàn)場經費、保函、稅金、保險及資金成本等實際成本；協(xié)助項目相關部門核實實際成本。4.3形象進度出具施工組在每月20日出具實際形象進度，經項目生產經理審核、項目經理審批后，提交項目計合組。合同收入計算計合組根據施工形象進度計算合同收入。合同收入確定原則：合同收入指分析期完成的施工產值，應與分析期的成本相對應，確保成本分析中合同收入與報公司產值數據一致;業(yè)主已確認的合同收入按確認金額計入；業(yè)主暫未確認部分，若發(fā)生成本預計能夠回收的，合同收入應根據能夠回收的實際成本確認，即當期確認零利潤；若發(fā)生成本預計不能夠收回的，合同收入確認為零。成本收集、核算計合組組織實際成本的收集，負責盤點項目人工費、專業(yè)分包成本及其他相關措施費，并與財務人員核對，牽頭復核項目整體成本。項目實際成本收集、核算的應遵循以下原則：當期成本在當期全部完整核算。項目實際成本核算制應堅持實際形象進度、實際產值、實際成本“三同步”的原則，嚴格劃清成本界限，劃清已完工程成本與未完施工成本的界限，劃清本期成本與下期成本的界限。項目實際成本核算應遵循權責發(fā)生制原則、收入與費用配比原則，真實、準確、及時地反映成本費用的開支情況，避免以暫估成本、計劃成本或預算成本代替實際成本。第五章成本后評估5.1、項目結算完成后，由計合部組織，對項目成本進行匯