商業(yè)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)題

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襄樊誠啟網(wǎng)絡(luò)科技有限公司系一家商品流通企業(yè)，增值稅小規(guī)模納稅人，征收率3%.主營打印機(jī)、復(fù)印機(jī)、掃描儀及硒鼓的零售。該企業(yè)商品采用進(jìn)價(jià)核算。

該企業(yè)2023年2月底有關(guān)科目余額如下：科目名稱現(xiàn)金銀行存款應(yīng)收賬款庫存商品待攤費(fèi)用固定資產(chǎn)合計(jì)借方1000.00245000.0013000.00科目名稱累計(jì)折舊短期借款應(yīng)付賬款貸方750.0030000.009829.008000.001026.00200.00220000.0033995.0030800.00應(yīng)付職工薪酬5000.009000.00應(yīng)交稅費(fèi)預(yù)提費(fèi)用實(shí)收資本本年利潤合計(jì)303800.00303800.00

2023年1-2月有關(guān)損益類科目累計(jì)發(fā)生額如下：主營業(yè)務(wù)收入主營業(yè)務(wù)成本其他業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)成本80000.0041500.0020000.007250.00管理費(fèi)用營業(yè)費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用營業(yè)稅金及附加4800.0012000.00200.00255.00

2023年2月底有關(guān)明細(xì)賬余額如下：

1、應(yīng)收賬款余額13000元為武漢雅藝舞臺(tái)科技有限公司襄樊分公司所欠貨款。2、應(yīng)付賬款余額9829元，為原欠上海聯(lián)藝信息技術(shù)有限公司貨款。

3、庫存商品余額30800元，其中噴墨打印機(jī)3臺(tái)，進(jìn)價(jià)1200元；復(fù)印機(jī)4臺(tái)，進(jìn)價(jià)5800元；硒鼓10個(gè)，進(jìn)價(jià)400元。

4、應(yīng)交稅費(fèi)余額1026元，其中：應(yīng)交增值稅900元，應(yīng)交城建稅63元，教育費(fèi)附加27元，堤防維護(hù)費(fèi)18元，地方教育附加18元。

5、固定資產(chǎn)余額9000元，系電腦3臺(tái)，單價(jià)3000元。2023年9月購入，已提折舊750元。

2023年3月份，發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

1、1日，收到武漢雅藝舞臺(tái)科技有限公司襄樊分公司原欠貨款13000元，并存入銀行。

2、3日，從銀行提取現(xiàn)金15000元，以備發(fā)工資及零星開支。

3、3日，歸還原欠上海聯(lián)藝信息技術(shù)有限公司貨款9829元，已電匯匯出。4、5日，從上海聯(lián)藝信息技術(shù)有限公司購入噴墨打印機(jī)5臺(tái)，單價(jià)1250（不含稅）元，增值稅普通發(fā)票上注明金額為7312.5元（含稅價(jià)格，增值稅率為17%），另發(fā)生運(yùn)雜費(fèi)100元，款項(xiàng)均以銀行存款支付，商品已經(jīng)驗(yàn)收入庫。5、5日，銷售部門張超預(yù)借差旅費(fèi)500元，以現(xiàn)金支付。

6、6日，從上海聯(lián)藝信息技術(shù)有限公司購入復(fù)印機(jī)3臺(tái)，單價(jià)6000（不含稅）元，增值稅普通發(fā)票上注明金額為21060元（含稅價(jià)格，增值稅率為17%）；另購入掃描儀3臺(tái)，單價(jià)400（不含稅）元，增值稅普通發(fā)票上注明金額為1404元（含稅價(jià)格，增值稅率為17%），款項(xiàng)暫欠。

7、8日，向襄樊美藝廣告?zhèn)髅接邢薰句N售噴墨打印機(jī)6臺(tái)，單價(jià)1680（不含稅）元，所開出的增值稅普通發(fā)票上注明金額為10382.4元（含稅價(jià)格，增值稅率為3%）；另銷售復(fù)印機(jī)5臺(tái)，單價(jià)7500（不含稅）元，所開出的增值稅普通發(fā)票上注明金額為38625元（含稅價(jià)格，增值稅率為3%）。收到款項(xiàng)20000元，并存入銀行，其余款項(xiàng)暫未收到。

8、9日，張超出差回來報(bào)銷差旅費(fèi)480元，多余款項(xiàng)交回財(cái)務(wù)部門。9、10日，以現(xiàn)金8000元發(fā)放上月職工工資。

10、11日，管理部門人員報(bào)銷電話費(fèi)50元，以現(xiàn)金支付。

11、12日，以銀行存款交納上月增值稅900元，城建稅63元，教育費(fèi)附加27元，堤防維護(hù)費(fèi)18元，地方教育附加18元。12、15日，交納本月水電費(fèi)480元，已收到增值稅普通發(fā)票一張。其中水費(fèi)59.50元，電費(fèi)420.50元。以銀行存款支付。

13、16日，開出轉(zhuǎn)賬支票一張支付廣告費(fèi)300元。

14、18日，向金蝶會(huì)計(jì)培訓(xùn)學(xué)校銷售掃描儀2臺(tái)，每臺(tái)售價(jià)600（不含稅）元，所開出的增值稅普通發(fā)票上注明金額為1236元（含稅價(jià)格，增值稅率為3%），另銷售硒鼓6個(gè)，每個(gè)售價(jià)650（不含稅）元，所開出的增值稅普通發(fā)票上注明金額4017元（含稅價(jià)格，增值稅率為3%）。款項(xiàng)已經(jīng)收到，并存入銀行。15、20日，攤銷本月房屋租金500元。

16、21日，向希望工程捐款1000元，已開出轉(zhuǎn)賬支票轉(zhuǎn)出。17、24日，收到襄樊美藝廣告?zhèn)髅接邢薰具`約罰金2420元。18、25日，以現(xiàn)金支付銷售部門業(yè)務(wù)接待費(fèi)520元。19、31日，向銀行支付本季度短期借款利息300元。（注：1—2月已預(yù)提應(yīng)付利息200元）。

20、31日，分派本月職工工資6600元，其中：管理部門3800元，銷售部門2800元。

21、31日，計(jì)提本月固定資產(chǎn)（電腦）折舊費(fèi)150元。

22、31日，計(jì)算本月應(yīng)交增值稅，并計(jì)提本月應(yīng)交城建稅、教育費(fèi)附加、堤防維護(hù)費(fèi)、地方教育附加。

23、31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售商品成本。（采用加權(quán)平均法核算成本）24、31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月收入類賬戶。

25、31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月成本費(fèi)用類賬戶。

26、31日，計(jì)提本季度所得稅費(fèi)用。(假設(shè)企業(yè)采用查賬征收法，企業(yè)所得稅稅率為25%)。

27、31日，結(jié)轉(zhuǎn)本季度所得稅費(fèi)用。

要求：（一）、根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，編制會(huì)計(jì)分錄，填制記賬憑證。（二）、根據(jù)記賬憑證，登記丁字賬戶及相應(yīng)明細(xì)分類賬。（