建筑企業(yè)應收賬款管理

-z.摘要在21世紀這樣一個到處充滿競爭的時代，應收賬款似乎現(xiàn)在已經是企業(yè)財務管理中很重要的一局部，現(xiàn)在有很多企業(yè)倒閉就是因為資金不能良好的轉，所以加強應收賬款的管理對企業(yè)的生死存亡的意義不言而喻，特別是建筑企業(yè)。建筑行業(yè)在做工程時會產生大量的應收賬款，這會使企業(yè)庫存現(xiàn)金減少，但是對于建筑企業(yè)這樣的企業(yè)而言，資金需求量又是很大的，因此建筑企業(yè)更加不能無視對應收賬款的管理。對建筑企業(yè)來說，應收賬款現(xiàn)在是阻礙企業(yè)開展的最大問題之一。而我的這篇論文主要是先描述建筑企業(yè)應收賬款及其形成，再分析應收賬款對企業(yè)的影響，最后制定相應的管理對策。關鍵詞：建筑企業(yè)；應收賬款管理現(xiàn)在市場經濟日趨成熟，很多企業(yè)為了能在市場上占一席之地，不斷開展，可能都會遇到催不到自己應收賬款的困難，特別是建筑企業(yè)。建筑企業(yè)需要預付很多資金來做自己可以盈利的工程，但是又因為遇到拖欠工程帳款的情況，這就讓企業(yè)的資金轉不過來，使企業(yè)面臨著重的財務風險。因此對應收賬款的管理是很有必要的。通過實踐證明，有效的管理應收賬款可以使企業(yè)的資金轉良好，提高企業(yè)的競爭力，是企業(yè)不斷開展的必經之路。因此，越來越多的企業(yè)已經意識到管理應收賬款對企業(yè)生產運營的不可替代性。目錄摘要建筑企業(yè)應收賬款管理3一、建筑企業(yè)應收賬款產生的原因3〔一〕市場的劇烈競爭3〔二〕公司沒有專業(yè)的理財觀念3〔三〕工程負責人心懷不軌3〔四〕沒有加強與合作伙伴的溝通3〔五〕高級管理人員沒有相關的法律知識3二、應收賬款對企業(yè)的影響3〔一〕影響公司的開展3〔二〕削弱自己的競爭力3〔三〕降低了公司的信用度3〔四〕降低了公司的資金使用效率3〔五〕影響社會的風氣3三、應收賬款的管理對策3〔一〕選擇可靠的企業(yè)合作伙伴3〔二〕完善企業(yè)的財務管理的政策和制度3〔三〕依賴于資產信用評估產業(yè)的開展3〔四〕加強合同管理3四、加強建筑施工企業(yè)應收賬款管理的措施3五、加強對應收賬款的事中控制3〔一〕嚴密跟蹤工程進度，及時確認結算進度款3〔二〕加強對應收賬款的事后追討3六、完畢語3參考文獻3-z.建筑企業(yè)應收賬款管理一、建筑企業(yè)應收賬款產生的原因〔一〕市場的劇烈競爭因為現(xiàn)在市場競爭非常劇烈，建筑企業(yè)鼓勵工程工程管理人員去多接工程，又因為員工的工資與工程量有關，多勞多得，少勞少得，不勞不得，所以工程管理人員會采取墊資式承接一些工程，法人為了開展而盲目去選擇一些資信產業(yè)不是很高的企業(yè)合作，從而導致公司承接了自己本不應該承接的工程或工程，使形成的應收賬款覆水難收?！捕彻緵]有專業(yè)的理財觀念有些公司的資質屬于勞務分包，為了提升自己的資質，拓展市場，競爭工程，公司沒有加強部的管理、理財的觀念、工作人員的職業(yè)素養(yǎng)，而只是盲目追求工程或工程的數量，只要有工程就爭取，不管對是誰，只要有就立馬開工，而對有時候又不按合同執(zhí)行付款，導致應收款的形成?！踩彻こ特撠熑诵膽巡卉売行┙ㄖ挝坏拇嬖诰褪菫榱速?。在向上級申請批準的時候就少報工程工程，當正式工程開工后，附屬工程又必須偷偷跟進，畢竟不是什么能經得住考驗的事情，因此有時候資金轉不過來，從而形成了應收賬款?！菜摹硾]有加強與合作伙伴的溝通多施工企業(yè)負責人只重視建筑施工的數量，而忽略了應收賬款資金的回籠，使得工程管理人員只重產值完成的多少，而不考慮應收賬款的收回情況。財務部門與業(yè)務部門不能及時溝通，問題不能及時暴露?！参濉掣呒壒芾砣藛T沒有相關的法律知識有的公司高級管理人員沒有相關的法律知識以及對應收賬款的管理能力，做任決定都是通過拍腦袋，沒有專業(yè)的職業(yè)素養(yǎng)，從而使應收賬款成為成為壞賬。一些人為了自己的個人利益，而將其他一些不屬于入應收賬款的工程通過應收賬款科目核算，相當于通過做假賬來挪用公司的公款。二、應收賬款對企業(yè)的影響〔一〕影響公司的開展企業(yè)的開展離不開一些關系的處理，因此企業(yè)想通過一些外表上的東西來吸引合作伙伴、迷惑競爭對手，然而企業(yè)的資源又是有限的，因此企業(yè)就會只顧數量而不管合作伙伴的質量，這樣使企業(yè)可以實現(xiàn)資金回籠的可能性沒有保障，從而應收賬款也就越多，可能收不回來，使公司資金轉困難，讓企業(yè)擴大生產的能力大打折扣，使公司的利潤大大降低。在市場經濟條件下，很多建筑施工企業(yè)為了擴大市場的業(yè)務量，不得不采取墊資施工的式進展運作，由于施工款的結算是有時間期的，在這個時間段款項不能及時到位，就會給施工企業(yè)造成已投入的資金不能按時收回，流動資金短缺，影響企業(yè)正常的資金轉，有礙于企業(yè)日常的生產運作?！捕诚魅踝约旱母偁幜召~款中的壞賬越多，公司總資產的水分就越多，公司的經營成果就會被夸張，使公司資產不實，虛增了賬面上的銷售收入，通過資產負債表反映公司的總資產實質與形式將不一致，讓人產生一種錯覺，讓公司暫時感覺自我良好，而在公司的成長中慢慢暴露自己的問題，削弱自己的競爭力〔三〕降低了公司的信用度應收賬款會降低了公司的信用度。能成為百年老字號的企業(yè)不會因小失大，不為自己的子后代著想的，是的，你現(xiàn)在賺了很多又怎樣呢，等別人都看清了你之后，請問誰會愿意跟你做生意。在很多企業(yè)中包括建筑施工企業(yè)都會遇到應收賬款中有一局部回收難度大不能收回的資金，最后形成呆賬或者是壞賬，致使企業(yè)資金轉困難，從而影響企業(yè)資產和所有者權益的同時減少，同時為結清應收賬款還需要不斷增派人員催收，加大了收賬費用，而客戶還不一定會還款，將導致壞賬本錢的增加。同時企業(yè)不能收回應收賬款對應的施工工程所形成的利潤，由于資金缺乏還會造成其他工程工期的拖延，勞開工人工資的拖欠，就連企業(yè)在該工程上投入的生產本錢也會付之東流，影響企業(yè)的盈利水平和開展能力，由于應收賬款占用大量資金，造成企業(yè)資金重緊缺，很多建筑施工企業(yè)長期不能及時足額的支付職工的工資、福利以及各項保險金，造成職工的根本生活得不到應有的保證，無形之中就增加了社會不穩(wěn)定因素，為矛盾、糾紛埋下伏筆，影響市場的經濟秩序，社會的穩(wěn)定和團結?！菜摹辰档土斯镜馁Y金使用效率應收賬款會降低了公司的資金使用效率，公司為了追求外表效益，從而使公司的運營不能同步，增加了公司的管理本錢，降低資金的轉率，使一些經營狀況比擬好的企業(yè)出現(xiàn)有可賺，但是沒有資金支持，影響了企業(yè)正常的生產經營?！参濉秤绊懮鐣娘L氣應收賬款會增加了社會不安定的因素，因為企業(yè)的資金轉不暢，公司有時候不能象有利潤的時候一樣，按時按量的給公司職員發(fā)工資，這會引起企業(yè)部的騷動，公司員工會跳槽，失業(yè)率會增加，的GDP會下降，人們生活沒有保障，增加了社會不安定的因素。三、應收賬款的管理對策〔一〕選擇可靠的企業(yè)合作伙伴企業(yè)的開展需要慎重選擇開發(fā)商和工程工程。要調查開發(fā)商的情況，分析本錢和風險，努力提高應收賬款收現(xiàn)率?！捕惩晟破髽I(yè)的財務管理的政策和制度財務部負責資金的流動，定期對應收賬款的進展分析，并及時提供信息給有關的收款職能部門，催促收款；經營部負責與可靠的老板合作，達成交易后要經常與客戶保持聯(lián)系；而工程部則主要負責施工，三及時溝通，使信息透明化，防止不必要的問題的產生。〔三〕依賴于資產信用評估產業(yè)的開展資信評估產業(yè)的開展可以幫助企業(yè)選擇一些信用度比擬高、資信良好的企業(yè)成為合作伙伴，防止了應收賬款的產生，使整個供給鏈的信息透明化。因此依賴于政府及相關部門出臺一些相關資信評估法律是無可厚非的。這樣就可以減少或杜絕建筑公司被拖欠工程款而出現(xiàn)不必要的損失，〔四〕加強合同管理加強合同履行的控制，確保按合同進度及時收款，這樣可以將拖欠應收賬款的風險降至最低。當企業(yè)的建筑工程完成并通過驗收以后，企業(yè)應及時向合作伙伴辦理辦理相關的手續(xù)，及時與對保持溝通。因為如果不驗收，時間長了就會出現(xiàn)問題，使對找借口不付款。在履行合同期間，要隨時與客戶保持聯(lián)系，收集客戶的資料，特別是客戶的資金狀況信息，以加強應收賬款的回收率，并做好壞賬風險的準備工作，一定要做好工程的售后效勞和回訪工作，以免給企業(yè)造成不必要的損失。當企業(yè)的應收賬款無法追回時，我們不是在那里坐以待斃，而應該積極采取相關的法律手段盡可能收回可以收回的應收賬款，使企業(yè)的庫存資金增加，加大企業(yè)的生產和經營，從而減少企業(yè)的不必要的損失。企業(yè)部還要建立壞賬準備來防財務風險，這樣有利于提高企業(yè)的盈利水平，轉移企業(yè)財務風險。要保證在簽訂施工合同的過程中，建筑企業(yè)要加大對簽訂合同的條款研究，從根本上明確工程的計量準則、資金的支付限期，保證金的扣取要求等與資金相關的重要條款，以防在合同訂立之中留下問題，資金計量的期過于長而且資本的支付不及時到位這是造成建筑企業(yè)應收賬款存在具大支付壓力的原因。工程在實施以后的過程中，要不斷加強履約的意識，并且格按照合同要求履約，以確保工期的不延誤工程質量保證，以防止應收收款項發(fā)生糾紛。而對于業(yè)主的單違約，如果不能按時支付工程的款項，經過協(xié)商仍然不能得到糾正的，就要不斷強化維權的能力，學會利用正確的法律武器，保證建筑企業(yè)權益不會受到損失。要真下建立并且不斷完善當前的應收賬款管理制度并把責任落實到制度每一個責任人，不斷強代應收賬款日常監(jiān)管的動態(tài)，應收賬款函證工作與催收工作要不斷加強，使企業(yè)的應收賬款管理制度規(guī)得以確保，應收賬款風險可控書，從制度上明確應收收款的期限，真正落實應收收款相關責任，與金額與違約責任的處分的力度，從執(zhí)行應收賬款的清收工作與追究工作，以降低出現(xiàn)壞賬的風險。四、加強建筑施工企業(yè)應收賬款管理的措施〔一〕把好行業(yè)和工程選擇關，審簽訂合同。建筑施工企業(yè)為了加強應收賬款的管理，應當把好行業(yè)和工程的選擇關，對合同進展格的審查。對此，應當做到以下幾個面：一是在工程招投標之前，想盡一切方法做好前期的調研工作，需要重點考察業(yè)主的信譽和資金到位情況以及工程的合法性，防止出現(xiàn)盲目上馬的情況。對風險過大、信譽不好或技術上沒有把握的工程寧丟勿接；二是對沒有合同的工程堅決杜絕，無論業(yè)主怎么口假設懸河，也不管工程規(guī)模有多大，在施工上馬前一定要簽訂合同；三是對合同要進展格的評審，將風險盡可能多地排除出去，需要重點注意工程款的支付方法及對相應的違約處理的說明，建筑單位不能諾墊資施工。同時，還要防治出現(xiàn)不公平的條款，保證施工企業(yè)的利益不會受到損失；四是為了防止克扣現(xiàn)象出現(xiàn)，盡量防止簽訂二手以上的合同，從而減少中間環(huán)節(jié)；五是對各種原始資料要及時進展分類、收集、歸檔，以備及時進展核查。〔二〕加強建筑企業(yè)施工管理。在建筑企業(yè)施工的過程中，為了不給業(yè)主拖欠工程款留下任借口，應當加強企業(yè)的施工管理。對施工生產進展全過程、全位的控制，及時做好技術變更記錄簽證，注重雙的文件往來簽字、聯(lián)系單、監(jiān)理紀要等資料的收集整理工作。另外，在施工過程中，要把握住時機，按照合同的相關約定，讓業(yè)主及時交付工程進度款。在工程竣工后，要及時進展工程結算工作，按照合同的有關規(guī)定收取工程款?！踩硶r刻關注業(yè)主經營狀況。為了防止由于業(yè)主的經營決策或有關人員的變動可能造成應收賬款無法收回現(xiàn)象的出現(xiàn)，施工單位應當隨時對業(yè)主的財務狀況、經營狀況，以及相關人員的變動情況進展了解，防止由于對出現(xiàn)突變可能造成應收賬款無法收回的風險。施工企業(yè)的財務人員應當定期或不定期地向業(yè)主發(fā)出詢證函，從而對應收賬款的完整性和真實性進展核實，并保證其時效性?！菜摹辰召~款管理長效機制。在建筑施工企業(yè)應當建立起應收賬款的長效機制，應當做好以下三個面的工作：一是應當對客戶的信息資料進展及時的收集，建立客戶信息檔案，并對其進展不斷的更新和完善，為工程選擇提供依據；二是施工企業(yè)應當建立應收賬款的管理檔案，對應收賬款的每筆掛賬金額、期限和增減等情況及時進展登記，這樣可以隨時掌握應收賬款的催收情況，以便及時發(fā)現(xiàn)問題和解決問題；三是施工企業(yè)應當建立起應收賬款的監(jiān)控機制，可以由審計人員和財務人員共同組成，從而可以對應收賬款的形成、催收、壞賬管理的具體情況實施全過程的監(jiān)察，以便促進工程款的回收，躲避施工企業(yè)的經營風險。五、加強對應收賬款的事中控制〔一〕嚴密跟蹤工程進度，及時確認結算進度款首先生產部門要及時按合同要求準備并提交進度審批資料，防止因資料不齊全或逾期未提交造成拒收。然后生產部將審批資料交財務部開具發(fā)票，財務部要確保票據的合規(guī)性，防止票據被拒收。最后業(yè)務部門按合同要求將票據等相關收款資料一并提交業(yè)主申請收款。各環(huán)節(jié)環(huán)環(huán)相扣，這就要求企業(yè)部門間要通力合作，扎實的做好各自所負責的工作，為應收賬款確實認和回收奠定根底。協(xié)調收款與付款，減少企業(yè)墊資企業(yè)與供給商簽訂支出合同時要考慮與業(yè)主簽訂的收入合同的條款。盡量提高收入合同的預收款金額，壓縮支出合同的預付款金額;盡量縮短收入合同的收款期，延長支出合同的付款期;支出合同的質保期盡量不短于收入合同的質保期。企業(yè)應編制資金收支方案，以收定支，量入為出，每月支出的金額以每月收回的應收賬款的金額為上限，絕不突破。財務部要定期反應應收賬款的動態(tài)，對將要逾期的應收賬款提前一做出預警提示，通知責任人提前聯(lián)系催收。業(yè)務部要積極跟蹤關注業(yè)主公司的財務和資金狀況，對業(yè)主可能引起我企業(yè)應收賬款不能回收的重大事項要提前匯報，以便企業(yè)提前籌劃，防止因業(yè)主財務和資金狀況惡化導致我企業(yè)應收賬款逾期甚至形成壞賬。企業(yè)可以具體分析每筆應收賬款，把回收難度大，很可能出現(xiàn)壞賬的應收賬款與銀行合作開展應收賬款保理業(yè)務，這樣就在一定程度上把應收賬款到期不能收回的風險轉嫁出去。企業(yè)可以向銀行申請授信，用以辦理銀行保函。對于工程所需的各類保證金盡量以保函式出具，可以節(jié)省企業(yè)資金的占用，還可以降低到期不能收回的風險。尤其是質保金，企業(yè)應盡量以銀行保函的式結算，一面工程質保期一般較長，多為1年，對于一些有行業(yè)標準的時間更長;另一面工程施工時業(yè)主代表多為臨時抽調組成，工程完畢后人員會調去其他工程，等到質保期完畢時很難找到當時的工程負責人。以上兩面都給最后質保金的收回帶來很多麻煩，銀行保函則可以在很大程度上防止這個麻煩。〔二〕加強對應收賬款的事后