集團(tuán)公司銀行存款管理業(yè)務(wù)流程 -內(nèi)控

銀行存款管理業(yè)務(wù)流程一、業(yè)務(wù)目標(biāo)確保銀行存款管理符合國家法律、法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度的要求；保證銀行存款業(yè)務(wù)的記錄和核算真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，符合財(cái)務(wù)報(bào)告和信息披露的要求；加強(qiáng)銀行存款管理，提高資金利用效率、保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)安全；確保銀行存款業(yè)務(wù)相關(guān)權(quán)限的設(shè)置合法、合理，預(yù)防舞弊事件的發(fā)生。二、業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)銀行存款管理違反國家法律、法規(guī)及企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度要求，可能使企業(yè)遭受外部處罰，造成經(jīng)濟(jì)損失和信譽(yù)損失；銀行存款核算不準(zhǔn)確、不及時，可能導(dǎo)致公司財(cái)務(wù)信息不真實(shí)、不完整；銀行存款管理不善，可能導(dǎo)致資金被非法挪用，資金存放分散、不能統(tǒng)一集中使用，造成資金使用效率低下；資金使用及其支付手續(xù)違反公司內(nèi)部規(guī)章制度，可能導(dǎo)致舞弊行為，給企業(yè)造成資產(chǎn)損失或使股東權(quán)益受損；業(yè)務(wù)范圍該子流程主要描述了xx股份有限公司(以下簡稱“股份公司”)關(guān)于銀行存款管理的相關(guān)流程，主要包括銀行賬戶的開立、變更和撤銷管理、銀行存款資金的收支管理、銀行存款的核算及對賬管理、票據(jù)及銀行預(yù)留印章管理、網(wǎng)上銀行管理等。各級公司建立貨幣資金業(yè)務(wù)崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。出納人員不得兼任稽核、銀行存款對賬、會計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)的賬目登記等工作，不得由一人辦理貨幣資金收支業(yè)務(wù)的全過程。業(yè)務(wù)流程描述銀行賬戶開立、變更、撤銷的管理根據(jù)分級管理原則，各級子公司及所屬分支機(jī)構(gòu)辦理銀行賬戶業(yè)務(wù)，必須報(bào)子公司財(cái)務(wù)資金部審批，申請單位填制《銀行賬戶、財(cái)務(wù)印鑒業(yè)務(wù)申請表》,經(jīng)申請單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、單位負(fù)責(zé)人分別審核簽字后，報(bào)子公司財(cái)務(wù)資金部。子公司財(cái)務(wù)資金部收到所屬單位報(bào)送的《銀行賬戶、財(cái)務(wù)印鑒業(yè)務(wù)申請表》后，銀行賬戶管理崗位人員對申請表進(jìn)行審核簽字，經(jīng)財(cái)務(wù)資金部經(jīng)理審核簽字，報(bào)公司總會計(jì)師審批后，返回財(cái)務(wù)資金部由財(cái)務(wù)資金部銀行賬戶管理崗位人員將《銀行賬戶、財(cái)務(wù)印鑒業(yè)務(wù)申請表》復(fù)印件及其他資料交申請單位辦理銀行賬戶的開立、變更及撤銷手續(xù)。各級公司辦理銀行賬戶業(yè)務(wù)必須嚴(yán)格按照中國人民銀行的有關(guān)規(guī)定，在股份公司指定的幾家銀行辦理開戶、變更、撤銷業(yè)務(wù)。嚴(yán)禁未經(jīng)批準(zhǔn)擅自開戶。下一級公司以上一級公司名義開立銀行賬戶可直接向上一級公司申請。凡以股份公司名義開立銀行賬戶的單位，必須以書面形式向股份公司資金部提出申請，填制《銀行賬戶、財(cái)務(wù)印鑒業(yè)務(wù)申請表》,經(jīng)申請單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、單位負(fù)責(zé)人審核簽字后，根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)不同報(bào)股份公司相關(guān)業(yè)務(wù)主管部門，經(jīng)業(yè)務(wù)主管部門總經(jīng)理簽字后送股份公司資金部。股份公司資金部銀行賬戶管理崗位人員對《銀行賬戶、財(cái)務(wù)印鑒業(yè)務(wù)申請表》其所附資料進(jìn)行合規(guī)性審核簽字，報(bào)部門總經(jīng)理審批簽字，資金部銀行賬戶管理崗位人員將《銀行賬戶、財(cái)務(wù)印鑒業(yè)務(wù)申請表》復(fù)印件及其他資料交申請單位辦理銀行賬戶的開立、變更及撤銷手續(xù)。每季度末，三級法人公司財(cái)務(wù)資金部銀行賬戶管理崗位人員根據(jù)本公司及所屬單位銀行賬戶變動情況，填制《銀行賬戶變動情況表》，通過股份公司NC系統(tǒng)報(bào)上一級公司，上一級公司對下級公司逐級匯總，后上報(bào)股份公司資金部備案。賬戶資金的收入管理 賬戶資金收入包括經(jīng)營性資金收入、投資性資金收入、籌資性資金收入、周轉(zhuǎn)性資金收入、專項(xiàng)撥款收入等。有關(guān)收入必須及時入賬，不準(zhǔn)設(shè)立小金庫和帳外資金。負(fù)責(zé)賬戶管理的人員及時做好與相關(guān)收入經(jīng)辦人員的溝通與聯(lián)系。各分（子）公司業(yè)務(wù)部門收到外單位開具的銀行支票及有關(guān)憑證，須在當(dāng)日送交資金部，銀行出納人員接到支票后，在《支票交接表》上簽字，于當(dāng)日送存銀行，除當(dāng)日銀行已經(jīng)停業(yè)外，銀行出納人員不得將支票在保險(xiǎn)柜內(nèi)存放超過2個工作日（節(jié)假日順延）。資金部收到銀行匯款，根據(jù)收入的原始單據(jù)通知業(yè)務(wù)主辦人員提供相應(yīng)的收入資料，如《股東會決議》、《借款協(xié)議》、《已完工程報(bào)量單》、《政府部門批文》等，經(jīng)銀行業(yè)務(wù)主辦核實(shí)以上資料后，交主管會計(jì)進(jìn)行賬務(wù)處理。對原始憑證不合格的，不予受理。公司收到銀行轉(zhuǎn)來的與所屬公司或其他單位的往來款等單據(jù)時，由資金部出納人員確認(rèn)并補(bǔ)充相關(guān)憑據(jù)，進(jìn)行單據(jù)的整理匯總后，交主管會計(jì)進(jìn)行賬務(wù)處理。賬戶資金的支出管理各級公司銀行賬戶資金支出須履行資金支付手續(xù)。由資金使用單位填制《資金支付審批表》，根據(jù)發(fā)生業(yè)務(wù)的性質(zhì)，經(jīng)業(yè)務(wù)主管部門業(yè)務(wù)主辦、總經(jīng)理簽字后，送財(cái)務(wù)資金部。財(cái)務(wù)資金部收到《資金支付審批表》后，由主辦人員進(jìn)行合規(guī)性審簽確認(rèn)，根據(jù)審批權(quán)限報(bào)部門總經(jīng)理、公司分管業(yè)務(wù)副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)（總會計(jì)師/財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人）、公司總經(jīng)理、董事長審簽確認(rèn)后交出納人員辦理（審批權(quán)限設(shè)置參見3.6條“xx股份有限公司資金業(yè)務(wù)審批權(quán)限表”）。出納人員在辦理支付業(yè)務(wù)時，須再次審核確認(rèn)《資金支付審批表》的有效性，由會計(jì)核算人員填制銀行結(jié)算付款憑證，主管會計(jì)復(fù)核簽字后交出納人員據(jù)實(shí)辦理匯款（參見《中國股份有限公司資金業(yè)務(wù)權(quán)限審批表》）。財(cái)務(wù)資金部對不符合規(guī)定的銀行存款支付申請，不予辦理。以上一級公司名義辦理保函、信用證結(jié)算等業(yè)務(wù)時，下級公司或單位先將辦理保函、信用證業(yè)務(wù)等的費(fèi)用匯至上級公司指定的賬戶上，再由上一級公司財(cái)務(wù)資金部保函、信用證結(jié)算等業(yè)務(wù)的主辦人員辦理相應(yīng)業(yè)務(wù)。對特殊情況已為下級公司或單位墊付的以上款項(xiàng)，由上一級公司財(cái)務(wù)資金部具體業(yè)務(wù)主辦負(fù)責(zé)催收清繳。業(yè)務(wù)部門預(yù)借的支票，結(jié)算款項(xiàng)業(yè)務(wù)處理完畢，及時通過公司管理費(fèi)報(bào)銷系統(tǒng)，執(zhí)相關(guān)憑證（發(fā)票或收據(jù)、支出憑單等）到財(cái)務(wù)部報(bào)賬銷賬。股份公司總部資金賬戶中用于投資、歸還銀行借款本金及利息、支付工程款、經(jīng)費(fèi)撥款、代收代付、內(nèi)部賬戶資金轉(zhuǎn)賬等業(yè)務(wù)的資金支付，按以下審批權(quán)限辦理。xx股份有限公司資金業(yè)務(wù)審批權(quán)限表級別董事長總經(jīng)理財(cái)務(wù)總監(jiān)分管業(yè)務(wù)資金部業(yè)務(wù)部門申請單位副總經(jīng)理審批程序項(xiàng)目審批權(quán)限銀行賬戶及印鑒管理審核并辦理審核，提出意見提出申請本公司賬戶間資金調(diào)動3億元以上1—3億元（不含）1億元（不含）以下歸還銀行貸款本息審批簽署提出主管意見提出建議，報(bào)送支付保函手續(xù)費(fèi)審批簽署提出主管意見提出建議，報(bào)送清償資產(chǎn)管理公司債務(wù)本金及利息審批簽署提出主管意見提出建議，報(bào)送支付工程款審批簽署提出主管意見提出建議，報(bào)送審核，提出意見工程項(xiàng)下代收代付500萬元100—500100萬元審核，提出提出申請業(yè)務(wù)（不含）以上萬元（含）以下意見歸還下屬企業(yè)周轉(zhuǎn)金本金及利息審批簽署提出主管意見提出建議，報(bào)送歸還xx股份占用xx總公司資金審批簽署提出主管意見提出建議，報(bào)送向股東分紅資金支出審批簽署提出主管意見提出建議，報(bào)送撥付經(jīng)費(fèi)1000萬元（含）以上500萬元—1000萬元500萬元（不含）以下審核，提出意見審核，提出意見提出申請老干部離退休費(fèi)用1000萬元（含）以上500萬元—1000萬元500萬元（不含）以下審核，提出意見審核，提出意見提出申請?jiān)V訟支出1000萬元（含）以上500萬元—1000萬元500萬元（不含）以下審核，提出意見審核，提出意見提出申請涉及募集資金的支出3億元以上3億元（不含）以下提出主管意見提出主管意見審核，提出意見審核，提出意見提出申請其他投資資金支出3億元以上3億元（不含）以下提出主管意見提出主管意見審核，提出意見審核，提出意見提出申請不可預(yù)見支出1000萬元（含）以上500萬元—1000萬元500萬元（不含）以下提出主管意見審核，提出意見審核，提出意見提出申請其他支出1000萬元（含）以上500萬元—1000萬元500萬元（不含）以下提出主管意見審核，提出意見審核，提出意見提出申請預(yù)算外支出審批簽署提出主管意見提出主管意見提出主管意見審核，提出意見審核，提出意見提出申請各級子公司公司資金支付的審批權(quán)限設(shè)定，可根據(jù)本公司的實(shí)際情況，參照股份公司總部審批權(quán)限，制定本公司資金支付審批流程。出納人員嚴(yán)格須按《支付結(jié)算辦法》等國家有關(guān)規(guī)定，辦理存款、取款和結(jié)算,及時在付款憑證上加蓋“銀行付訖”圖章，防止重付或漏付。銀行存款的核算及對賬管理各級公司發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，除按照《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定可以使用現(xiàn)金外,都必須通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。銀行出納對發(fā)生的結(jié)算業(yè)務(wù)，根據(jù)合法、正確和完整的會計(jì)收支憑證，依業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序登記銀行日記賬，每日終了結(jié)出銀行存款余額。每月末，各級公司財(cái)務(wù)資金部由管理（或登記）銀行日記賬以外的不相容崗位人員核對銀行存款日記賬與銀行對賬單是否一致，并編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》，核實(shí)未達(dá)賬項(xiàng)，查明原因，妥善做出處理，防止差錯，并追查責(zé)任。同時將各賬戶的銀行存款余額、未達(dá)帳項(xiàng)額編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)匯總表》，并將《銀行存款余額調(diào)節(jié)匯總表》后附《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》、銀行對賬單等資料報(bào)財(cái)務(wù)資金部主管會計(jì)復(fù)核，主管會計(jì)復(fù)核簽字后報(bào)財(cái)務(wù)資金部總經(jīng)理審核簽字，后交會計(jì)檔案管理人員統(tǒng)一歸檔保管。票據(jù)的管理各級公司須加強(qiáng)與貨幣資金相關(guān)票據(jù)的管理，明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和處理程序，設(shè)立《領(lǐng)用支票登記簿》，記錄銀行支票種類、支票領(lǐng)用日期、支票號碼、領(lǐng)用支票號碼、金額、用途、領(lǐng)用人、審核人。在付款前，支票領(lǐng)用人員負(fù)責(zé)填寫《領(lǐng)用支票登記簿》，由銀行出納崗人員開具支票后，再由銀行稽核崗人員審核簽字確認(rèn)，并由支票領(lǐng)用人在支票根上簽字后，辦理支票支付手續(xù)，以防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。各級公司必須嚴(yán)格按照《支付結(jié)算辦法》、《中華人民共和國票據(jù)法》等有關(guān)規(guī)定，辦理銀行結(jié)算和票據(jù)結(jié)算等業(yè)務(wù)，不準(zhǔn)簽發(fā)無資金保證的空頭支票和遠(yuǎn)期支票，不準(zhǔn)無理拒付，不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓無債權(quán)債務(wù)或真實(shí)交易的票據(jù)。各級公司原則上不辦理空白支票業(yè)務(wù)，如遇特殊情況，經(jīng)財(cái)務(wù)資金部批準(zhǔn)后可辦理空白支票。按以下程序辦理：辦理空白支票時，申請人必須填寫《支票申請單》，注明預(yù)計(jì)支付金額、用途等內(nèi)容，經(jīng)業(yè)務(wù)部門總經(jīng)理簽字后送財(cái)務(wù)資金部總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后，方可簽發(fā)空白支票。簽發(fā)前，由出納人員在《領(lǐng)用支票登記簿》上寫清支票號碼、用途和收款單位等項(xiàng)目，簽發(fā)空白支票時，必須填寫日期和用途，在小寫金額處用人民幣符號“￥”封頂，加蓋印鑒。申請人在二日之內(nèi)（節(jié)假日順延，下同）將支票存根交財(cái)務(wù)資金部審核人員填制憑證，同時辦理注銷手續(xù)。各級公司的空白現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票等結(jié)算憑證，由銀行出納在保險(xiǎn)柜中保管，結(jié)算憑證（如匯票、支票等）一旦丟失，經(jīng)辦人必須立即報(bào)告財(cái)務(wù)資金部，以便財(cái)務(wù)資金部及時采取掛失止付等補(bǔ)救措施，防止冒領(lǐng)和詐騙發(fā)生。如果造成經(jīng)濟(jì)損失的，由當(dāng)事人自行負(fù)責(zé)。因填寫、開具失誤或者其他原因?qū)е伦鲝U的法定票據(jù)，按規(guī)定予以保存，不得隨意處置或銷毀。對超過法定保管期限、可以銷毀的票據(jù)，在履行審核批準(zhǔn)手續(xù)后進(jìn)行銷毀，建立銷毀清冊并由授權(quán)人員監(jiān)銷。其他貨幣資金相關(guān)票據(jù)的管理對外發(fā)生的經(jīng)濟(jì)往來，除用現(xiàn)金和銀行存款結(jié)算外，還可采用其他貨幣資金結(jié)算辦法，主要包括：外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金和信用證存款等。使用上述結(jié)算形式，財(cái)務(wù)資金部業(yè)務(wù)主辦人員根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)生情況登記《其他貨幣資金業(yè)務(wù)登記表》，業(yè)務(wù)主辦人員須每月末與財(cái)務(wù)資金部核對賬面余額，業(yè)務(wù)結(jié)束后立即清理，余款退回公司指定的銀行賬戶上。（參見融資管理業(yè)務(wù)流程）財(cái)務(wù)資金部設(shè)置《應(yīng)收票據(jù)備查賬》，逐筆登記應(yīng)收票據(jù)的種類、號數(shù)、和出票日期、票面金額、交易合同號和付款人、承兌人和單位名稱、到期日利率、貼現(xiàn)日期、貼現(xiàn)率，貼現(xiàn)凈額以及收款日期和收回余額等資料。應(yīng)收票據(jù)到期結(jié)清后，由應(yīng)收票據(jù)業(yè)務(wù)主辦人員在《應(yīng)收票據(jù)備查賬》內(nèi)逐筆注銷，每月末由復(fù)核人員對備查賬審核簽字。財(cái)務(wù)資金部收到交來的銀行承兌匯票和商業(yè)匯票，必須及時到銀行辦理電查認(rèn)證手續(xù)，以防假偽票據(jù)的發(fā)生。財(cái)務(wù)資金部根據(jù)資金收支預(yù)算，合理安排資金，及時將收到的銀行承兌匯票、商業(yè)匯票背書轉(zhuǎn)讓，提高現(xiàn)有資金的使用效率。銀行預(yù)留印鑒管理財(cái)務(wù)印章的刻制與啟用各級公司財(cái)務(wù)印章的刻制，首先由使用單位提出刻制財(cái)務(wù)印章的申請，填報(bào)《辦理銀行賬戶、財(cái)務(wù)印鑒申請表》（審批程序參照銀行賬戶管理1.1與1.2流程辦理），財(cái)務(wù)印章的刻制統(tǒng)一由各級公司總經(jīng)理辦公室負(fù)責(zé)辦理并預(yù)留印模。同時由使用單位主要負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)總監(jiān)（總會計(jì)師/財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人）聯(lián)合簽署《承諾書》，承諾財(cái)務(wù)專用章辦理的一切業(yè)務(wù)，均經(jīng)過合規(guī)性、正確性的審核、批準(zhǔn)，并對此承擔(dān)一切經(jīng)濟(jì)責(zé)任和法律責(zé)任。承諾書從工程項(xiàng)目使用單位開始逐級簽署，涉及到幾級承諾書就必須要簽署到幾級。下一級公司以上一級公司名義刻制財(cái)務(wù)印章可直接向一級公司申請對異地承攬工程項(xiàng)目需要刻制財(cái)務(wù)印章，需在履行申請及審批程序后（同7.1.1），由各級公司授權(quán)可在當(dāng)?shù)刈孕锌讨?，啟用前將xx股份公司《辦理銀行賬戶、財(cái)務(wù)印鑒申請表》上加蓋印模后返回財(cái)務(wù)資金部備案。預(yù)留銀行賬戶印鑒的管理財(cái)務(wù)印章、個人名章由不同人員監(jiān)督管理，財(cái)務(wù)印章由財(cái)務(wù)資金部負(fù)責(zé)人或被授權(quán)人負(fù)責(zé)保管，個人名章由本人或被授權(quán)其他人員保管。因特殊原因需他人暫時保管的必須有登記記錄。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。財(cái)務(wù)印章保管人必須忠實(shí)履行印章保管職責(zé)，嚴(yán)格妥善保管印章，不得隨意擺放，不得帶離財(cái)務(wù)保管人的辦公場所，財(cái)務(wù)印章不使用時，必須存放于保險(xiǎn)柜或帶密碼的鐵皮柜內(nèi)。財(cái)務(wù)印章保管人工作變動時，填制《交接清單》并在交出人欄簽字后，將財(cái)務(wù)印章轉(zhuǎn)交接收人，接收人確認(rèn)無誤后在《交接清單》接收人欄簽字，財(cái)務(wù)印章移交手續(xù)由使用單位財(cái)務(wù)資金部負(fù)責(zé)人監(jiān)督完成，財(cái)務(wù)資金部負(fù)責(zé)人確認(rèn)無誤后在《交接清單》監(jiān)交人欄簽字確認(rèn)，《交接清單》留部門檔案管理員歸檔。不得私自將財(cái)務(wù)印章轉(zhuǎn)交他人。（部門經(jīng)理不是總監(jiān)）因銀行賬戶名稱變更需更換新的財(cái)務(wù)印章時，使用單位須及時向財(cái)務(wù)資金部提出《變更財(cái)務(wù)印章申請報(bào)告》，經(jīng)單位財(cái)務(wù)總監(jiān)（總會計(jì)師/財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人）及單位負(fù)責(zé)人審簽后辦理。報(bào)財(cái)務(wù)資金部主辦人員，說明情況，重新申請辦理（申請程序參照7.1.1），并將失效的財(cái)務(wù)印章送交財(cái)務(wù)資金部。對銀行賬戶已經(jīng)撤銷以及其他原因失效的財(cái)務(wù)印章，要立即送交財(cái)務(wù)資金部，辦理交接手續(xù)并撤回《承諾書》。再由財(cái)務(wù)資金部交公司總經(jīng)理辦公室統(tǒng)一封存或銷毀。任何單位和項(xiàng)目未經(jīng)公司批準(zhǔn)，不準(zhǔn)私自刻制財(cái)務(wù)印章。若印章丟失或被盜，要立即在當(dāng)?shù)孛襟w公告，采取相應(yīng)措施，盡量避免或減少損失。并及時向財(cái)務(wù)資金部報(bào)告，說明丟失情況，同時向銀行等有關(guān)部門提出報(bào)廢申請，之后再按規(guī)定程序申請重新刻制新印章，重新刻制的印章應(yīng)與原印章有所區(qū)別。預(yù)留銀行賬戶印鑒的使用財(cái)務(wù)印章為辦理會計(jì)業(yè)務(wù)的專用印章，是在銀行的預(yù)留印鑒之一，其使用范圍為：支票、承兌匯票、保函、信用證簽發(fā)的用?。毁Y金支付及調(diào)撥的用?。唤?jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來單位的賬戶余額簽認(rèn)用印，內(nèi)部單位賬款轉(zhuǎn)賬的用印；公司開具發(fā)票的用??；其他與財(cái)務(wù)會計(jì)業(yè)務(wù)相關(guān)的用印。個人名章為在銀行的預(yù)留印鑒之一，用于支票的簽發(fā)以及資金支付及調(diào)撥等，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得用作其他用途。使用財(cái)務(wù)印章必須基于發(fā)生的財(cái)務(wù)會計(jì)業(yè)務(wù)真實(shí)、合法、手續(xù)完備，加蓋財(cái)務(wù)印章時，加蓋于規(guī)定位置。在財(cái)務(wù)印章使用時，用印人要將用印資料交保管人審核，不能作為會計(jì)憑證留存需要加蓋印章的，要填寫《用印登記簿》，注明用印時間、事由、經(jīng)辦人等，財(cái)務(wù)印章保管人嚴(yán)格核查用途，經(jīng)核對無誤的方可蓋章?！队糜〉怯洸尽酚杀９苋肆舸娌⒇?fù)責(zé)存檔備查。財(cái)務(wù)印章原則上不得帶出，因特殊原因或事項(xiàng)使用財(cái)務(wù)印章的，則必須填寫《借出財(cái)務(wù)印章申請表》，載明事項(xiàng)，經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)后，方可帶出。禁止非財(cái)務(wù)事項(xiàng)加蓋財(cái)務(wù)印章。嚴(yán)禁在空白紙張上用印。網(wǎng)上銀行的管理網(wǎng)上銀行的相關(guān)要求銀行業(yè)務(wù)主辦向公司領(lǐng)導(dǎo)提請《開通網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)報(bào)告》，依次經(jīng)財(cái)務(wù)資金部總經(jīng)理，財(cái)務(wù)總監(jiān)、公司總經(jīng)理審批簽字同意后，與銀行協(xié)商辦理具體開通事宜。堅(jiān)持職責(zé)分離的原則。禁止單人操作資金支付的全過程；系統(tǒng)管理人員與操作人員為不相容崗，相互分離，其權(quán)限不得交叉設(shè)置。操作人員以安全審慎的方式進(jìn)行網(wǎng)上銀行系統(tǒng)的運(yùn)作，嚴(yán)格防范操作風(fēng)險(xiǎn)。為保證網(wǎng)上銀行系統(tǒng)的安全性，系統(tǒng)管理人員和操作人員的身份確認(rèn)證書由個人妥善保管，不得丟失或隨意轉(zhuǎn)交他人。任何人不能以特權(quán)而獲取機(jī)密數(shù)據(jù)、系統(tǒng)資源或進(jìn)入其它可利用設(shè)施。任何員工如需要獲取存款數(shù)據(jù)或是使用系統(tǒng)資源均要通過身份認(rèn)證。加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)安全的維護(hù)，及時更新殺毒軟件，以防范黑客的攻擊等網(wǎng)絡(luò)風(fēng)險(xiǎn)。網(wǎng)上銀行控制各級公司必須嚴(yán)格執(zhí)行《xx股份有限公司資金結(jié)算中心組建方案》（xx股資字[2008]171號）的有關(guān)規(guī)定，開展資金集中，并按要求辦理開通網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)，同時辦理設(shè)置系統(tǒng)管理人員一名（或兩名）、業(yè)務(wù)操作人員三名（或兩名），首先由系統(tǒng)管理人員根據(jù)財(cái)務(wù)資金部總經(jīng)理審簽同意的人員配置，進(jìn)行首次登陸的權(quán)限分配和設(shè)置。系統(tǒng)管理人員授權(quán)出納崗錄入銀行信息及支付用途；審核崗1進(jìn)行初步審核；審核崗2進(jìn)行終極審核，確認(rèn)支付。系統(tǒng)管理人員授權(quán)操作人員對銀行賬戶數(shù)據(jù)有查詢的權(quán)力，操作人員對查詢結(jié)果盡保密義務(wù)。收款業(yè)務(wù)：由出納崗負(fù)責(zé)打印收款業(yè)務(wù)的交易記錄，并及時從銀行取回進(jìn)賬單交財(cái)務(wù)資金部入賬。資金支付業(yè)務(wù)：包括內(nèi)部賬戶資金的劃轉(zhuǎn)、投資、向銀行歸還貸款、支付利息、支付保函費(fèi)用、向其他單位支付款項(xiàng)等，均執(zhí)行先審批后付款流程，根據(jù)已簽署的股份公司《資金（內(nèi)部）調(diào)動審批表》、《資金支付審批表》，由出納崗根據(jù)付款業(yè)務(wù)錄入收付款單位、銀行賬號、開戶行及資金用途，提交審核崗1審核；審核崗1對資金支付審批，銀行匯款路徑、賬號及用途的真實(shí)性、準(zhǔn)確性進(jìn)行初