小學(xué)財務(wù)管理制度

會計人員崗位責(zé)任制一、會計人員必需堅持原則，廉潔奉公；具有會計專業(yè)技術(shù)資格；熟識財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一會計制度，駕馭本行業(yè)業(yè)務(wù)的有關(guān)學(xué)問；酷愛本職工作，努力鉆研業(yè)務(wù)。二、持證上崗（會計證、電算化合格證），定期參與財政部門規(guī)定的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷提高自身素養(yǎng)和業(yè)務(wù)技能。三、依據(jù)《會計法》和上級要求設(shè)立會計核算科目，建立帳冊，設(shè)立總帳和明細(xì)帳、銀行日記帳和現(xiàn)金日記帳。四、做好會計核算工作，對違反國家統(tǒng)一的財政、財務(wù)、會計制度規(guī)定的財務(wù)收支，不予辦理。五、對本單位的收入、支出進(jìn)行全面的預(yù)料，依據(jù)收支狀況，編制年度預(yù)算支配，并嚴(yán)格依據(jù)預(yù)算支配執(zhí)行。六、正確分清各類收支，按月向董事會和校長匯報學(xué)校財務(wù)執(zhí)行狀況，幫助校長做好學(xué)校財務(wù)管理工作。七、學(xué)校全部的收費項目按物價局規(guī)定辦理，亮證收費，全部收費全部入帳，不設(shè)帳外帳。八、對往來款項設(shè)立明細(xì)帳，剛好清理；對應(yīng)上繳的款項，不拖欠挪用，剛好上繳。九、加強(qiáng)對學(xué)校資產(chǎn)的管理，確保學(xué)校資產(chǎn)不流失，按規(guī)定進(jìn)行核算，固定資產(chǎn)的購入、運(yùn)用、報廢清理手續(xù)完整，做到帳證相符、帳帳相符、帳實相符。十、做好年終決算工作，全部報表做到數(shù)字真實、計算精確、內(nèi)容完整、口徑一樣，帳帳、帳表相符，編報剛好說明詳實。保證所供應(yīng)的會計信息合法、真實、精確、剛好、完整。十一、按《會計檔案管理方法》的規(guī)定，妥當(dāng)保管好會計憑證、帳冊、報表等資料，定期立卷歸檔。十二、會計人員工作調(diào)動或因故離職，必需將本人所經(jīng)管的全部會計工作全部移交給接替人員并編制移交清冊。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動或者離職。出納人員崗位責(zé)任制一、嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，超出庫存現(xiàn)金限額部分剛好存入銀行，按規(guī)定設(shè)立現(xiàn)金日記帳。每日核對庫存現(xiàn)金，做到日清月結(jié)，不坐支，不白條抵庫，按序逐筆登記現(xiàn)金日記帳，并編制記帳憑證，保證帳款相符。二、對原始憑證進(jìn)行審核，包括憑證的名稱、填制憑證的日期、經(jīng)辦人員簽名或蓋章、內(nèi)容和金額等，原始憑證不得涂改，發(fā)覺原始憑證有錯誤的，應(yīng)當(dāng)由開出單位重開或更正；對不真實、不合法的原始憑證不予受理；對弄虛作假、嚴(yán)峻違法的原始憑證不予受理，同時應(yīng)剛好向領(lǐng)導(dǎo)報告。各種費用憑證報銷，必需由經(jīng)辦人和校長簽字。三、按規(guī)定手續(xù)辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，收到交來的現(xiàn)金必需開給繳款人正式收據(jù)或發(fā)票。從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)寫明用途，由財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字蓋章。支付現(xiàn)金應(yīng)取得合法的原始憑證。四、按物價局核定的收費標(biāo)準(zhǔn)，做好每月的收費工作。五、辦理銀行存款的收付業(yè)務(wù)，按序逐筆登記銀行日記帳。月度終了時，核對銀行余額，做到銀行日記帳余額與銀行對帳單余額相符。六、不簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票，不出租、出借銀行帳戶，不公款私存。遵守銀行結(jié)算制度和現(xiàn)金管理制度，接受銀行和董事會的監(jiān)督。七、保管好有關(guān)印鑒、空白支票、各種收據(jù)發(fā)票、庫存現(xiàn)金、有價證券等各種票據(jù)入表現(xiàn)庫。嚴(yán)守保險柜的密碼，保管好鑰匙，確保平安無缺。資金管理制度一、現(xiàn)金管理1、依據(jù)國家現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)金主要用于支付國家規(guī)定的職工工資、各項工資性補(bǔ)貼、勞保、福利費、出差人員必需攜帶的差旅費等零星小額支出。2、庫存現(xiàn)金限額不超過銀行核定的限額，如狀況有變，需重新向銀行申請辦理核定手續(xù)。3、各項收入應(yīng)剛好解繳銀行，不得坐支。4、辦理現(xiàn)金收支，必需以合法的原始憑證為依據(jù)。收到現(xiàn)金剛好開出相應(yīng)的收據(jù)；付出現(xiàn)金后應(yīng)剛好入帳，每天要結(jié)出余額，做到日清月結(jié)，帳款相符。二、銀行存款管理1、銀行存款是貨幣資金的主要部分，每筆貨幣資金的收付，包括現(xiàn)金的繳存和提取，都必需反映在銀行存款的帳戶中，并于月度終了時進(jìn)行對帳。2、對銀行存款收支應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格限制，監(jiān)督存款的運(yùn)用，使單位的貨幣收支活動符合會計制度及預(yù)算支配的完成。3、開設(shè)一個基本銀行帳戶，只供本單位運(yùn)用，不轉(zhuǎn)讓給其他單位或個人運(yùn)用。其他貨幣資金收支活動，都通過銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算，不運(yùn)用現(xiàn)金。4、剛好與銀行對帳單進(jìn)行核對，保證帳帳相符，帳實相符。財產(chǎn)管理制度一、對購進(jìn)的固定資產(chǎn)，做好財產(chǎn)編號，登記入帳。二、定期（一年）進(jìn)行財產(chǎn)清查。三、財會人員與財產(chǎn)保管員親密協(xié)作，剛好對購進(jìn)財產(chǎn)進(jìn)行核對并登記入帳，做到帳帳相符、帳物相符。四、財產(chǎn)不得隨意移位變動，如在校長室的統(tǒng)一規(guī)劃下有所調(diào)整變動，經(jīng)辦人員應(yīng)剛好通知財產(chǎn)保管員，做好帳面調(diào)整工作。五、對捐贈的財物，應(yīng)報董事會和上級主管部門辦理相應(yīng)手續(xù)，校長室或經(jīng)辦人員剛好通知財產(chǎn)保管員清點驗收，入帳入庫。六、對需報廢的財產(chǎn)，報送董事會和上級主管部門批準(zhǔn)，按規(guī)定辦理報廢手續(xù)。七、屬個人違反《會計法》等有關(guān)規(guī)定，造成財產(chǎn)損失的，將追究其造成的損失和應(yīng)擔(dān)當(dāng)?shù)姆韶?zé)任。票據(jù)管理制度一、票據(jù)的購買和領(lǐng)?。?、學(xué)校學(xué)雜費專用收據(jù)，每年憑“銷號單”到區(qū)教化局計財科領(lǐng)取。2、依據(jù)規(guī)定持《收費票據(jù)購印證》及票據(jù)購印申請表到區(qū)財政局購買統(tǒng)一收據(jù)和通用收據(jù)。3、按月填報《徐匯區(qū)行政事業(yè)單位收費票據(jù)收支狀況表》上交主管部門。二、票據(jù)的管理：1、收費票據(jù)由財務(wù)部門統(tǒng)一管理，不得自行印制、出售、轉(zhuǎn)讓、出借或代開收費票據(jù)，不得自行變更收費票據(jù)的用途。2、專人負(fù)責(zé)票據(jù)的購買、領(lǐng)用，保管與開票人不能為同一人。3、按依次號開具收費票據(jù)，不拆本運(yùn)用，套上復(fù)印紙?zhí)顚?；如有錯誤作廢時要加蓋作廢章；如有遺失要查明緣由，剛好上報。三、票據(jù)的核銷：1、票據(jù)的核銷就是將已用完或未用完但不能續(xù)用的票據(jù)本進(jìn)行銷號。為避開出現(xiàn)漏洞，任何票據(jù)都必需做核銷工作。2、運(yùn)用“銷號單”進(jìn)行核銷。一式兩聯(lián)，一聯(lián)附在審核過的收費票據(jù)后面，說明此票據(jù)本已作銷號處理不得再運(yùn)用；另一聯(lián)按票據(jù)序號裝訂以作領(lǐng)用新票據(jù)時主管部門核銷舊票據(jù)的依據(jù)。內(nèi)部牽制制度建立內(nèi)部牽制制度是為了增加會計資料的真實性、精確性、完整性，強(qiáng)化會計管理，達(dá)到相互限制和監(jiān)督的作用。一、設(shè)置專職的會計人員和出納人員。二者嚴(yán)格分開，會計管帳不管錢，出納管錢不管帳，分工明確，責(zé)任分清。二、現(xiàn)金管理的內(nèi)部牽制。會計人員應(yīng)當(dāng)常常進(jìn)行庫存現(xiàn)金抽查，監(jiān)督現(xiàn)金是否合理運(yùn)用。更換出納時，應(yīng)監(jiān)督辦理交接手續(xù)，督促收回鑰匙和更換密碼，保證現(xiàn)金的平安和完整。三、票據(jù)管理的內(nèi)部牽制?？瞻字薄⑹論?jù)、各類銀行票據(jù)應(yīng)由專人保管，印鑒章必需由二人以上負(fù)責(zé)保管。領(lǐng)用空白票據(jù)要有領(lǐng)用登記和注銷制度，作廢收據(jù)要蓋“作廢”章，并聯(lián)同存根一并保存。四、財產(chǎn)管理的內(nèi)部牽制。設(shè)置專職的財產(chǎn)保管員，負(fù)責(zé)財產(chǎn)物資的收發(fā)工作，建立財產(chǎn)帳，制定財產(chǎn)管理制度。財務(wù)收支審批制度一、學(xué)校對全部的財務(wù)收支編制預(yù)算經(jīng)費運(yùn)用支配，由董事會依據(jù)財政、稅務(wù)、財務(wù)制度的規(guī)定及本單位的實際狀況審批確定，經(jīng)董事會批準(zhǔn)后，預(yù)算支配方可執(zhí)行。預(yù)算支配執(zhí)行的決算須報董事會批準(zhǔn)通過。二、學(xué)校實行分級審核的原則,經(jīng)董事會批準(zhǔn)的預(yù)算內(nèi)資金由校長審批。超預(yù)算支出金額1%以下的大額資金，由校領(lǐng)導(dǎo)班子集體探討，校長確定，并報董事會備案；超預(yù)算支出金額1%以上預(yù)算外大額資金，仍由董事會探討確定。未列入預(yù)算的重大項目均由董事會探討確定。三、對資產(chǎn)處置、資金調(diào)度和其他重大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子集體探討決策后，報送董事會審批。四、凡通過合法渠道接受的社會捐贈，須全額解繳徐匯區(qū)教化基金會，并報董事會備案。運(yùn)用時校長須向董事會提出申請，批準(zhǔn)后方可運(yùn)用。會計檔案保管制度一、會計檔案包括會計憑證、會計帳簿、會計報表、年度預(yù)決算及經(jīng)濟(jì)合同等會計資料。二、按月裝訂會計憑證，按年裝訂會計帳簿及報表等會計資料。三、對會計檔案應(yīng)定期歸集、審查核對、整理立卷、編制書目、裝訂成冊，并妥當(dāng)保管。四、依據(jù)《會計檔案保管期限》的規(guī)定對會計檔案進(jìn)行保管（會計憑證、會計帳簿保管期限為15年，會計決算報表為永久，月、季報表為5年，等等）。會計電算化制度為了科學(xué)、規(guī)范地開展會計電算化工作，不斷提高財務(wù)管理水平，依據(jù)上級部門有關(guān)會計電算化的規(guī)定和方法制定本方法：一、依據(jù)“用友軟件”運(yùn)用手冊，正確執(zhí)行會計電算化的操作程序；仔細(xì)執(zhí)行會計電算化管理制度，自覺接受上級部門和董事會的監(jiān)督和檢查。二、電算化設(shè)備由財務(wù)部門統(tǒng)一管理，做到專機(jī)專人運(yùn)用，其他部門和人員不得運(yùn)用。明確規(guī)定上機(jī)操作人員對會計軟件的操作工作內(nèi)容和權(quán)限，不得越權(quán)操作。三、各工作崗位的操作要設(shè)置密碼口令，密碼除操作人員本人外不得告知其他任何人，操作密碼應(yīng)定期更換。如遇人員變動必需更換工作崗位密碼。四、每次操作完畢，應(yīng)按正確方式退出，不得在運(yùn)用過程中突然關(guān)機(jī)，如臨時離開，應(yīng)執(zhí)行相應(yīng)吩咐退出會計軟件。五、定期對計算機(jī)進(jìn)行病毒測試，外來軟盤須經(jīng)防毒軟件測試后，方可上機(jī)運(yùn)用。操作過程中假如發(fā)生斷電、設(shè)備故障、軟件運(yùn)行不正常等意外狀況，應(yīng)馬上停止操作，剛好通知有關(guān)人員進(jìn)行處理。六、對正在運(yùn)用的會計軟件進(jìn)行修改、升版和對計算機(jī)硬件設(shè)備進(jìn)行更換等工作，須經(jīng)財政部門審批，并由相關(guān)人員進(jìn)行監(jiān)督，以保證會計數(shù)據(jù)的連續(xù)和平安。七、不隨意修改和刪除上級規(guī)定的會計科目，如有須要可增加二級或三級科目。依據(jù)原始憑證編制記帳憑證，正確輸入會計數(shù)據(jù)，要正確運(yùn)用會計科目，簡潔明白的填寫摘要。八、審核后的記帳憑證要剛好打印，將原始憑證附入相應(yīng)的記帳憑證。九、每月打印現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳，總帳、明細(xì)帳按需打印，每月對會計資料進(jìn)行軟盤備份；年終結(jié)帳后，打印出全年的總帳、明細(xì)帳及會計報表，并對全年的會計資料進(jìn)行軟盤備份，防止會計檔案丟失。年終的軟件備份要二份，并存放在不同地點。十、嚴(yán)格依據(jù)財政部有關(guān)規(guī)定的要求對會計檔案進(jìn)行管理，由專人負(fù)責(zé)。通用會計軟件的全套文檔資料及會計軟件程序，視同會計檔案保管，保管期截止該軟件停止運(yùn)用或有重大更改之后的五年。會計機(jī)構(gòu)和會計人員設(shè)置制度學(xué)校依據(jù)本單位實際狀況設(shè)置會計機(jī)構(gòu)和會計人員，以有利于學(xué)校教化、教學(xué)工作，符合會計管理制度為原則，設(shè)置會計一名，出納一名，會計人員由學(xué)校指派。丈八鎮(zhèn)中心小學(xué)財務(wù)管理制度為了更好地規(guī)范和完善學(xué)校的財務(wù)管理制度，規(guī)范財務(wù)行為，嚴(yán)密財務(wù)手續(xù)，維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律，強(qiáng)化財務(wù)的監(jiān)督與管理，確保財務(wù)工作有序進(jìn)行，使財務(wù)管理制度不流于形式，并結(jié)合學(xué)校實際狀況，現(xiàn)將我校的財務(wù)管理制度、收費管理制度、選購 管理制度制定完善如下：一、建立財務(wù)管理制度學(xué)校財務(wù)制度是強(qiáng)化財務(wù)管理的一種手段，是財經(jīng)工作方針、政策及有關(guān)法律、法令、法規(guī)的詳細(xì)表現(xiàn)。因此，學(xué)校必需建立財務(wù)管理制度。1、要合理支配，按要求、正確制定預(yù)算內(nèi)、外資金收支支配。2、每學(xué)期，財會人員應(yīng)剛好向分管財務(wù)的校長、總務(wù)報告各項經(jīng)費的收入狀況，并協(xié)作校長做好預(yù)算內(nèi)、外支出支配，做到統(tǒng)收統(tǒng)支，?？顚Ｓ谩?、必需做到民主理財，不得單立賬目，嚴(yán)禁公款私存，學(xué)校只能在指定的銀行開立賬號，不得私自找銀行或儲蓄所建賬存款。4、嚴(yán)格財經(jīng)審批手續(xù)，全部報銷發(fā)票應(yīng)有經(jīng)手人、驗收人或證明人簽字，并注明事理，最終由校長審批方可報銷。5、部門或個人向財務(wù)辦理借款手續(xù)時，借款人應(yīng)填寫借條，并說明借款運(yùn)用緣由，分管財務(wù)校長審批后，財務(wù)人員才能賜予借款。6、不管是接待還是購置設(shè)備等，報銷票據(jù)都必需具有稅務(wù)監(jiān)制章的合法發(fā)票，必需具備發(fā)票的名稱、填制發(fā)票的日期、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額，必需蓋有填制單位的公章（或?qū)Ｓ谜拢?，大小寫必需相符。其發(fā)票背面須有經(jīng)辦人和證明人簽名或簽章，屬于固定資產(chǎn)的，必需填寫財產(chǎn)登記表。7、全校財產(chǎn)物資的申購、調(diào)配、報廢等均由總務(wù)處辦理。保管室負(fù)責(zé)保管、驗收，履行領(lǐng)用手續(xù)。8、差旅費報銷，當(dāng)事人應(yīng)照實填明出差事由、地點、日期、動身和到達(dá)時間、票價。車票應(yīng)貼在報銷單背面，報單人簽名，學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批，會計審核后才能辦理報銷手續(xù)。9、學(xué)校的收據(jù)和發(fā)票，是會計核算的原始憑證和法定依據(jù)，學(xué)生票據(jù)和事業(yè)性發(fā)票均由總務(wù)購買，會計向總務(wù)領(lǐng)用，用多少領(lǐng)多少，用完要剛好上繳財政。假如開錯，此發(fā)票三聯(lián)填上“報廢”字樣，作為報費處理。10、學(xué)校財務(wù)要做到日清月結(jié)，每學(xué)期結(jié)束，學(xué)校要成立結(jié)帳小組，清期賬目做到民主理財。11、自覺接受上級審計部門的審計，發(fā)覺問題剛好訂正。12、財會人員必需嚴(yán)格執(zhí)法，自覺執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律，做好財務(wù)核算，做到賬物相符，帳帳相符。二、建立收費管理制度1、學(xué)校每學(xué)期的收費標(biāo)準(zhǔn)由上級有關(guān)部門規(guī)定，學(xué)校嚴(yán)格執(zhí)行上級的統(tǒng)一收費政策和收費標(biāo)準(zhǔn)。2、仔細(xì)運(yùn)用省財政統(tǒng)一監(jiān)制的事業(yè)性收費的專用打印票據(jù)。3、收取得雜費、借讀費剛好納入預(yù)算外資金管理，并按規(guī)定繳存財政專戶。4、各年級部和個人不得擅自提高收費標(biāo)準(zhǔn)或搭車收費，否則追究法律責(zé)任。5、代辦費實行?？顚Ｓ?，多還少補(bǔ)原則，不擠用、占用、挪用、截留，并納入學(xué)校財務(wù)統(tǒng)一管理。6、學(xué)校支出必需有支配、有支配，會計要編制每月支出支配，做到心中有數(shù)。三、建立選購 管理制度1、該政府選購 的堅持政府統(tǒng)一選購 原則。2、不是政府選購 的，重大選購 項目由校領(lǐng)導(dǎo)班子成員集中探討探討確定選購 方式，并嚴(yán)格依據(jù)校務(wù)公開的要求規(guī)范選購 行為。3、小項目的選購 ，由保管室或部門提出申請，總務(wù)處向校長申報，校長審批后方能選購 。購回的設(shè)備或物品必需履行完善的驗收、領(lǐng)用手續(xù)。四、建立基建管理制度學(xué)校搞校舍基本建設(shè)或修理必需先履行預(yù)算，編設(shè)施工投資支配，進(jìn)行投資概算，在實施過程中，嚴(yán)格把好工程質(zhì)量關(guān)，嚴(yán)格依據(jù)國家規(guī)定的工程預(yù)算定額的取費標(biāo)準(zhǔn)，辦理工程結(jié)算，最終送審計審核。五、加強(qiáng)各項制度的監(jiān)督落實1、在選購 中，操作人員仔細(xì)抓四個環(huán)節(jié)：①合理選擇供貨單位；②確定選購 方式；③確定選購 價格；