金融會(huì)計(jì)課堂練習(xí)題1課件

練習(xí)題基本核算方法資料：2007年5月，甲銀行發(fā)生如下賬務(wù)：（1）客戶王剛交來10000現(xiàn)金開立本票借：現(xiàn)金10000貸：開立本票10000（2）向人民銀行繳存現(xiàn)金143000

借：存入中央銀行存款143000貸：現(xiàn)金143000（3）開戶單位通信公司從活期存款賬戶提取現(xiàn)金58000元借：活期存款——通信公司58000貸：現(xiàn)金58000（4）開戶單位服裝廠存入銷貨現(xiàn)金4500元借：現(xiàn)金4500貸：活期存款——服裝廠4500（5）開戶單位油漆廠以活期存款歸還短期貸款，金額750000元借：活期存款——油漆廠750000貸：短期貸款750000存款業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理資料：2007年9月甲銀行的開戶單位發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）9月3日，新興百貨公司存入現(xiàn)金，現(xiàn)金繳款單上的合計(jì)數(shù)為80000元借：現(xiàn)金80000貸：活期存款——星興百貨公司80000（2）9月5日，紅星乳品廠提取現(xiàn)金，開出現(xiàn)金支票，金額30000元借：活期存款——紅星乳品廠30000貸：現(xiàn)金30000（3）9月20日，第三季度紅星乳品廠活期存款賬戶累積積數(shù)860000元，由于錯(cuò)賬更正應(yīng)沖減積數(shù)5000元。活期存款年利率為0.72%要求：根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制相關(guān)分錄借：利息支出855000*0.72%/360=17.1

貸：活期存款-紅星乳品廠戶855000*0.72%/360=17.1單位活期存款帳戶第三季度發(fā)生以下業(yè)務(wù)：A.6月21日，存款余額為30000元。B.6月30日，收到某單位轉(zhuǎn)來的貨款50000元。C.7月10日，收到市建行的開戶單位B廠轉(zhuǎn)帳過來的款項(xiàng)，金額為10000元。D.7月20日，存入現(xiàn)金50000元。E.8月1日，簽發(fā)銀行匯票80000元。要求：計(jì)算該單位活期存款賬戶第三季度的積數(shù)并填在其賬頁上。

(4)7月20日,計(jì)收借款人制藥廠貸款利息34000元借：應(yīng)收利息——制藥廠34000貸：利息收入——制藥廠34000(5)7月23日,借款人王剛以現(xiàn)金支付貸款本金50000元,利息2300元借：現(xiàn)金52300貸：短期貸款50000利息收入2300(6)7月28日,借款人李鴻申請(qǐng)短期貸款20000元,審查后予以辦理借：短期貸款——李鴻20000貸：活期存款——李鴻20000(7)7月30日,向借款人制藥廠收取貸款利息34000元借：活期存款——李鴻34000貸：應(yīng)收利息34000要求:做出上述業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄外匯業(yè)務(wù)下面是某銀行2011年5月6日外匯行情表

（1）5月6日進(jìn)出口企業(yè)紡織口公司從人民幣賬戶中支付貨款HKD2000元匯往香港借：活期存款——紡織公司￥1760貸：外匯買賣￥1760借：外匯買賣HKD2000貸：匯出匯款HKD2000（2）5月6日某港商持港鈔HKD1000元要求匯往香港根據(jù)發(fā)生外匯業(yè)務(wù)填寫外匯買賣分戶賬借：現(xiàn)金HKD1000貸：外匯買賣HKD1000借：外匯買賣￥869.4貸：外匯買賣￥869.4借：外匯買賣HKD987.95貸：匯出匯款HKD987.95金融機(jī)構(gòu)往來業(yè)務(wù)某市票據(jù)交換所（當(dāng)?shù)厝嗣胥y行主辦）3月9日第一次交換各行提出、提入票據(jù)如下：編制工商銀行、人民銀行各自軋算票據(jù)交換差額資金清算的會(huì)計(jì)分錄工商銀行：借：其他應(yīng)付款提出交換憑證應(yīng)付款796000其他應(yīng)付款提回交換憑證應(yīng)付款610000存放中央銀行存款交換清算差額538000貸：其他應(yīng)收款提出交換憑證應(yīng)收款833000其他應(yīng)收款提回交換憑證應(yīng)收款1111000人民銀行：借：農(nóng)業(yè)銀行存款570000建設(shè)銀行存款150000貸：中國銀行貸款182000工商銀行貸款538000假設(shè)有工、農(nóng)、中三行參加人民銀行組織的某場票據(jù)交換，本場交換情況如表所示，填寫軋算差額。工商銀行市支行應(yīng)收差額11500農(nóng)業(yè)銀行市支行應(yīng)付差額4100中國銀行市支行應(yīng)付差額7400某農(nóng)業(yè)銀行因資金周轉(zhuǎn)需要臨時(shí)向某工商銀行拆入資金1000萬元，拆入利率月3‰，拆入時(shí)間10天，計(jì)算農(nóng)業(yè)銀行應(yīng)付利息，并分別編制拆入行歸還資金、拆出行收回資金及中央銀行的會(huì)計(jì)分錄。（1）拆入行農(nóng)業(yè)銀行

借：同業(yè)拆入—工商銀行

10000000

金融企業(yè)往來支出—同業(yè)拆借利息支出

10000

貸：存放中央銀行存款10010000（2）中央銀行的核算。

借：農(nóng)業(yè)銀行存款

貸：工商銀行存款

（3）拆出行工商銀行

借：存放中央銀行存款

貸：拆放同業(yè)—農(nóng)業(yè)銀行

10000000

金融企業(yè)往來收入10000（5）7月16日，收到中國工商銀行北京分行退回的委托收款憑證和商業(yè)承兌