2022年理財(cái)規(guī)劃師計(jì)算題

專業(yè)能力一、還貸款問(wèn)題：案例一：馬先生2008年1月采用組合貸款法購(gòu)買了住房一套，購(gòu)買當(dāng)月開(kāi)始還款。其中40萬(wàn)元的公積金貸款采用等額本金貸款方式，貸款利率為5.22％，其余34萬(wàn)元采用等額本息的商業(yè)貸款，貸款利率為6.65％。貸款期限均為20年。根據(jù)案例一，回答1到8題。1、馬先生公積金貸款的第一個(gè)月的還款額為（B）元。（A）2501.67（B）3406.67（C）3502.91（D）4506.67解析：本金：400000/240=1666.67+利息：40萬(wàn)*5.22%/12=1740得到3406.672、馬先生公積金貸款中第12個(gè)月的還款額為（A）元。（A）3326.92（B）3501.28（C）3619.02（D）3694.25解析：本金：400000/240=1666.67+利息：（40萬(wàn)-1666.67*11）*5.22%/12=1660.25得到3326.923、馬先生公積金貸款償還的利息總額為（）元。（A）251492.15（B）241967.00（C）229872.25（D）209670.00解析：利息為等差數(shù)列算法：（首月利息+最后一月利息）*月數(shù)/2=（1740+7.25）*240/2=209670.00最后一個(gè)月就只余本金了，利息為：1666.67*5.22%/12=7.254、馬先生公積金貸款中第三年償還的利息總額為（C）元．（A）16921.25（B）17241.28（C）18313.50（D）20149.00解析：第三年首月利息1566.00第三年最后一個(gè)月月利息：(1566.00+1486.25)*12/2=18313.505、馬先生商業(yè)貸款的月還款額為（A）元。（A）2565.06（B）2314.50（C）2261.20（D）2108.70解析：P*i*(1+i)^n/(1+i)^n-1=34*6.65%/12*(1+6.65%/12)^240/(1+6.65%/12)^240-1)=0.2565066、馬先生商業(yè)貸款償還的利息總額為（D）元。（A）166088.00（B）202688.00（C）215480.00（D）275614.40解析：利息=還款總額-本金=2565.06*=275614.4？7、如果馬先生在還款2年后有一筆10萬(wàn)元的意外收入用于提前償還商業(yè)貸款，在保持月供不變的情況下，剩余還款期為（C）。（A）105.21（B）110.28（C）118.63（D）120.12解析：還款兩年后的剩余還款額為（后付年金現(xiàn)值）2526.06*（1-（1+6.65%/12）^-216）/6.65%/12=322573.11322573.11-100000=222573.11用普通年金現(xiàn)值求期數(shù)，即：p=a（1-（1+i）^n）/In=118.63？8、接上題，如果提前償還商業(yè)貸款時(shí)，保持還款期限不變，月供應(yīng)降為（B）元。（A）1650.25（B）1769.88（C）1826.36（D）1868.19解析：222573.11=a*（1-（1+6.65%/12）^-216）/6.65%/12a=1769.88案例二：小秦和妻子小徐剛結(jié)婚不久，打算三年后購(gòu)買第一套住宅，之后再考慮生孩子的問(wèn)題?？紤]到目前二人的積蓄，他們認(rèn)為靠近三環(huán)附近的一套二居比較合適。該房產(chǎn)建筑面積88平米，每平米售價(jià)7800元。他們打算通過(guò)貸款來(lái)解決主要的購(gòu)房款，在銀行了解到，目前的房貸利率為5.34%；小徐還了解到，利用公積金貸款可以享受更低的貸款利率，為3.87%。目前他們有積蓄5萬(wàn)元：小秦每月收入為5000元（含稅），小徐為3500元（含稅），當(dāng)?shù)胤慨a(chǎn)交易的契稅稅率為3%。根據(jù)案例一回答9--16題：9、如果小秦和妻子購(gòu)買該房產(chǎn)，則他們至少應(yīng)支付(C)元的首付款。(A)205920(B)68640(C)137280(D)274450解析：88*7800*20%=137280元10、小秦和妻子因購(gòu)買該房產(chǎn)所需支付的契稅稅款為(B)元。（注：適用契稅的稅率為1.5%）(A)20592(B)10296(C)6864(D)13728解析：88*7800*1.5%=10296？11、如果他們目前的積蓄都用來(lái)投資基金，并可以獲得每年6%的收益，并且他們每個(gè)月收入的30%（以稅前收入為基數(shù)）參與該基金定投，按月討息，則小寨和妻子共可以積累的購(gòu)房首付款為(A)元。(A)160141(B)59551(C)100307(D)125603解析：積蓄三年后終值=50000*（1+6%）^3=59550.8元每月參與基金的總和=（5000+3500）*30%*（（1+6%/12）^36-1）/6%/12=P/Y設(shè)為12，PV=-50000,PMT=-2550,I/Y=6,N=36；CPTFV=160141.09。？12、如果他們買房時(shí)可以用自己的積蓄來(lái)支付最低額度首付款中的10萬(wàn)元，其余部分用公積金支付，并且公積金貸款8萬(wàn)元，其余部分辦理銀行貸款，均為等額本息，商業(yè)貸款期限為25年，則其商業(yè)貸款每月還款額應(yīng)為(B)元。(A)3320(B)2836(C)2905(D)2421解析：P*i*(1+i)^n/(1+i)^n-1P/Y設(shè)為12，PV=469120,I/Y=5.34,N=300；CPTPMT=-2836.16。？13、如果公積金貸款期限為15年，將公積金貸款一并考慮進(jìn)來(lái)，則他們每月還款額應(yīng)為(D)元。(A)3492(B)3008(C)3907(D)3423解析：P/Y設(shè)為12，PV=80000,I/Y=3.87,N=180；CPTPMT=-586.55，2836+586.55=3422.55？14、如果將公積金貸款和商業(yè)銀行貸款一并考慮，并不考慮他們工資的增長(zhǎng)情況下，他們每月還款額(A)合理的月供收入比率。(A)超出(B)小于(C)等于(D)無(wú)法判斷解析：3423/8500×100%=40%合理的月供款應(yīng)占到稅前月總收入的25%-30%之間，小秦的已經(jīng)占到了40%，所以他們每月還款額超出了合理的月供收入比率。？15、如果要求他們的合計(jì)房貸月供正好占其稅前月總收入的比例達(dá)到最高限額，則小秦和小徐需要在三年后月收入至少達(dá)到(B)元才比較合理。(A)13023(B)11410(C)11640(D)10027解析：3423/0.3=11410？16、如果交房時(shí)，新房的裝修由雙方父母共同解決，他們計(jì)劃將購(gòu)房基金的結(jié)余部分用于購(gòu)買一臺(tái)價(jià)值13萬(wàn)元的轎車的五成首付款，其余進(jìn)行貸款，如果分三年還清，采用等額本息還款方式，貸款利率為6.85%，則他們?yōu)榇嗣吭滦柚Ц盾囐J月供(D)元。(A)3995(B)3216(C)4005(D)2003解析：P/Y設(shè)為12，PV=65000,I/Y=6.85,N=36；CPTPMT=-2002.56。案例三：劉先生，某外企員工。2005年9月，劉先生在某高檔小區(qū)購(gòu)買了一處住宅，房屋總價(jià)120萬(wàn)元，貸款70萬(wàn)元。劉先生聽(tīng)說(shuō)等額本金法下還款利息較少，遂決定按照等額本金方式還款，貸款期限15年，按月還款，貸款利率為固定利6.84%。根據(jù)資料回答17～23題（計(jì)算結(jié)果保留到整數(shù)位）。17、劉先生每個(gè)月所還的本金約為（A）。（A）3,889元（B）6,229元（C）289元（D）422元解析：70/12/15=0.3889萬(wàn)元18、劉先生第一個(gè)月所還利息約為（D）。（A）3,690元（B）3,790元（C）3,890元（D）3,990元解析：70*6.84%/12=0.3990萬(wàn)元19、劉先生第二個(gè)月所還的利息約為（C）。（A）3,690元（B）3,790元（C）3,968元（D）7,857元解析：(70-0.3889)*6.84%/12=0.396820、劉先生第一年所還利息之和約為（）。（A）26417.02元（B）36417元（C）46416元（D）56417元解析：第一個(gè)月利息：70*6.84%/12第二個(gè)月利息：(70-0.3889)*6.84%/12第三個(gè)月利息：(70-0.3889*2)*6.84%/12……第十二個(gè)月利息：(70-0.3889*11)*6.84%/12相加得：70*6.84%-11*（0.3889*6.84%/12+0.3889*11)*6.84%/12）/2=4.6416萬(wàn)元21、劉先生如果按照這種方法將所有款項(xiàng)還清，則所還利息總額約為（A）。（A）361095元（B）461095元（C）561095元（D）661095元解析：70*6.84%*15-0.3889*(12*15-1)*(0.0022173+1.0203)/2=36.1095萬(wàn)元22、劉先生把等額本金還款法與等額本息還款法進(jìn)行了比較，若他采用等額本息法來(lái)償還貸款，每月需要償還貸款約為（B）。（A）3,889元（B）6,229元（C）289元（D）422元解析：p*r*(1+r)^n/((1+r)^n-1)=6,22923、若劉先生用等額本息的方法將所有款項(xiàng)還清，共需償還約（B）利息。（A）361095元（B）421383元（C）561095元（D）661095元解析：6229*12*15-700000=421220案例四：李女士眼光比較獨(dú)到，幾年前就看到了房?jī)r(jià)的上漲趨勢(shì)，并于2003年1月在某海濱城市購(gòu)買家庭第二套普通住房用于投資。李女士在購(gòu)得住房后又將其出租，每月還能獲得一些租金。購(gòu)房的房款共計(jì)60萬(wàn)元。李女士從銀行貸款，首付兩成。在貸款的過(guò)程中采取等額本息還款法，打算20年還清（假設(shè)貸款利率固定為6%）。李女士在還款四年后將住房轉(zhuǎn)售，由于海濱城市房?jī)r(jià)上升較快，售價(jià)90萬(wàn)。李女士獲利不菲。根據(jù)案例二回答24～31題（計(jì)算結(jié)果保留到整數(shù)位）。24、李女士每月的還款額約為（A）。（A）3,439元（B）2,345元（C）3,193元（D）2,531元解析：貸款=60*0.8=48萬(wàn)元（48*6%/12*（1+6%/12）^240）/((1+6%/12)^240-1)=0.3439萬(wàn)元25、李女士第一個(gè)月所還的利息約為（）。（A）2,700元B）2,100元（C）1,200元（D）2,400元解析：48*6%/12=0.24萬(wàn)元26、在2007年1月，也就是在購(gòu)房的四年后，李女士想提前還款，則李女士在還款四年后還有（B）本金沒(méi)有還。（A）108,865元（B）423,799元（C）56,200元（D）47,418元解析：已還款額：3439*12*4=165072元已還利息額：108865已還本金：=56207未還本金：480000-56207=42379327、李女士在這四年里還了（A）利息。（A）108,865元（B）423,799元（C）56,200元（D）47,418元解析：a代表貸款額，b代表每月還款額利息和公式=（ai+b）*((1+i)^n-1)/i+nb第n個(gè)月的利息=（ai+b）*(1+i)^（n-1）+b28、若李女士四年后將該處房產(chǎn)以90萬(wàn)的價(jià)格出售，則按照國(guó)家規(guī)定應(yīng)當(dāng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為（A）。（A）45,000元（B）27,000元（C）9,000元（D）20,000元解析：90*5%=4.5萬(wàn)元29、李女士轉(zhuǎn)讓90萬(wàn)元的住房，與買方簽訂住房買賣合同，應(yīng)繳納的印花稅為（A）。（A）270元（B）450元（C）900元（D）1,000元解析：90*3/10000=0.027萬(wàn)元30、按照國(guó)家規(guī)定，李女士轉(zhuǎn)讓住房取得所得，應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅。當(dāng)?shù)貙?duì)李女士以核定征收辦法按照住房轉(zhuǎn)讓收入的1%計(jì)算個(gè)人所得稅，則李女士需要繳納的個(gè)人所得稅的數(shù)額為（A）。（A）9,000元（B）3,000元（C）2,400元（D）1,000元解析：90*1%=0.9萬(wàn)元31、購(gòu)買此90萬(wàn)元住房的個(gè)人應(yīng)繳納的契稅為（D）（個(gè)人購(gòu)買自用普通住宅，減半征收契稅；當(dāng)?shù)仄醵惗惵蕿?%）。（A）59,000元（B）30,000元（C）27,000元（D）13,500元解析：90*1.5%=1.35萬(wàn)元案例五：王先生為某單位員工。助理理財(cái)規(guī)劃師通過(guò)分析王先生的財(cái)務(wù)狀況，了解到王先生每月的收入大概為6000元，雖然當(dāng)前收入一般，還款能力較弱，但由于職業(yè)前景較好，預(yù)計(jì)未來(lái)收入會(huì)逐漸增加。王先生州打通過(guò)個(gè)人住房商業(yè)性貸款購(gòu)買了一套住房，貸款總額為40萬(wàn)，期限為15年．貸款利率為6.08％。根據(jù)以上材料，請(qǐng)回答32-37題32、如果王先生采用等額本息法．每月的還款額為（B）元。(A)3214.82(B)3392.74(C)3428.19(D)3526.89解析：40*6.08%/12*(1+6.08%/12)^180/((1+6.08%/12)^180-1)=0.33927433、如果王先生采用等額本金還款法，第二個(gè)月的還款額為（A）元。(A)4250.89(B)4306.89(C)4410.89(D)4512.89解析：40/15/12+(40-40/15/12)*6.08%/12=0.423763？34、如果王先生采用等額本息還款法己經(jīng)還款30期后，由于對(duì)單位有突出貢獻(xiàn)，得到了額外的獎(jiǎng)金10萬(wàn)元。王先生準(zhǔn)備提前還貸，此時(shí)王先生已經(jīng)支付了利息（B）元。(A)50184.81(B)57641.81(C)44140.39(D)35859.61解析：a代表貸款額，b代表每月還款額利息和公式=（ai+b）*((1+i)^n-1)/i+nb=(40*6.08%/12+0.339274)*((1+6.08%/12)^30-1)/6.08%*12+30*0.339274=10.266943萬(wàn)元？35、接上題，此時(shí)王先生未還的本金為（D）元。(A)329851.15(B)341279.14(C)341561.82(D)355859.6l解析：30*3392.74-57641.81=44140.39+100000=144140.3940.39=255859.6l？36、接上題，如果王先生將未還部分的本金按照月供不變的還貸方式，那么提前還款之后，王先生的剩余還款期為（B）期。C(A)85.14(B)90.12(C)95.26(D)96.12解析：p=a（1-（1+i）^-n）/in=95.26?37、如果王先生采用減少月供,還款期限不變的方式還款，那么王先生的每月還款額為(B)(A)231780(B)2439.35(C)2510.74(D)2563.21解析：F=a*((1+i)^n-1)/i案例六：王先生現(xiàn)與父母同住，并計(jì)劃能購(gòu)買自己的房屋。王先生看中一套價(jià)款120萬(wàn)的房屋，計(jì)劃其中的84萬(wàn)采用商業(yè)貸款方式購(gòu)買，貸款利率6.66%，貸款期限20年。根據(jù)案例二，請(qǐng)回答38-42題：38、如果采用等額本息還款法，王先生的每月還款額為（B）元。A5837.16B6342.19C7356.12D7516.83解析：84*6.66%/12*(1+6.66%/12)^240/((1+6.66%/12)^240-1)=0.634219萬(wàn)元39、如果采用等額本金還款法，王先生在第一個(gè)月的還款額為（D）元。A3720B6918C解析：84/20/12+84*6.66%/12=0.816240、如果采用等額本金還款法，王先生在最后一個(gè)月的還款額為（D）元。A3401B3425C解析：(84-0.35*239)*6.66%/12+0.35=0.351941、如果王先生已經(jīng)還款2年后，由于有突出成果，得到了額外收入10萬(wàn)元。王先生準(zhǔn)備提前還貸，關(guān)于提前還貸，下列說(shuō)法不正確的是（C）。A要考慮提前還貸的機(jī)會(huì)成本B提前還貸應(yīng)該先歸還拖欠及當(dāng)前利息C貸款期限在1年以內(nèi)的，可以采用部分提前還貸的方式D一般須提前15天向貸款機(jī)構(gòu)提出書(shū)面提前還貸申請(qǐng)42、接上題，如果王先生將未還部分的本金按照還款期限不變的還貸方式還貸，采用等額本息還款方式，那么提前還款之后，王先每月的還款額為（C）。AA5218.91B5329.12C5546.43D5618.97解析：0.35*12*2=8.4萬(wàn)元8.4+10=18.4萬(wàn)元未還的本金=84-18.4=65.5萬(wàn)元65.5*6.66%/12*(1+6.66%/12)^216/((1+6.66%/12)^216-1)=0.52202案例七：某客戶所在城市的公積金管理中心的最高額度為40萬(wàn)元，該客戶名下的住房公積金本息余額為8萬(wàn)元，上個(gè)月公積金匯入額為250元，本人目前距離法定退休年齡還剩25年，該客戶家庭其他成員退休期內(nèi)可繳存的公積金總額為10萬(wàn)元。他看好了一處位于城區(qū)的住房，房屋總價(jià)是100萬(wàn)元。43、該客戶本人在退休年齡內(nèi)可存繳的住房公積金總額為（A）萬(wàn)元。A15.5B16C17.5D18解析：未來(lái)將存：250*25*12=75000加上已有7.5萬(wàn)+8萬(wàn)=15.5萬(wàn)44、該客戶科申請(qǐng)的個(gè)人住房公積金貸款最高為（B）萬(wàn)元。A20B25.5C40D70解析：以下三項(xiàng)的最低值：1、本人及家庭其他成員退休期內(nèi)可繳存的公積金總額15.5+10萬(wàn)=25.5萬(wàn)2、房?jī)r(jià)70%3、公積金管理中心的最高額度為40萬(wàn)元二、教育問(wèn)題資料：何先生的兒子今年10歲，雖然目前學(xué)費(fèi)開(kāi)支不是很多，但希望兒子讀完大學(xué)后可以送他出國(guó)留學(xué)兩年，兒子還有8年上大學(xué)，現(xiàn)在大學(xué)四年學(xué)費(fèi)總計(jì)6萬(wàn)元，共需留學(xué)費(fèi)用約30萬(wàn)元。假設(shè)學(xué)費(fèi)與留學(xué)費(fèi)用每年上漲5%，何先生希望通過(guò)穩(wěn)健的投資來(lái)籌集這筆費(fèi)用，估計(jì)年回報(bào)率可以達(dá)到6%。根據(jù)上述資料，請(qǐng)回答1--3題1、何先生兒子上大學(xué)時(shí)，四年的學(xué)費(fèi)約為（D）元左右。A67647.33B64647.33C65647.33D88647.33解析：6萬(wàn)*（1+5%）^8=88647.332、如果何先生決定在該孩子在上大學(xué)當(dāng)年就準(zhǔn)備好所有教育費(fèi)用，則共需為兒子準(zhǔn)備（D）的學(xué)費(fèi)。A891204.12B419287.16C521828.18D531883.96解析：大學(xué)費(fèi)用與留學(xué)費(fèi)：36萬(wàn)*（1+5%）^8=531883.963、如果何先生決定在該孩子在上大學(xué)當(dāng)年就準(zhǔn)備好所有教育費(fèi)用，如果采取定期定投的方式，則每月初應(yīng)投入的資金為（C）元。A3320.18B3775.38C4308.75D5200.58解析:屬于求先付年金F=a*(((1+i)^n+1-1)/i-1)a=4308.75案例二：回答4—6題4、張女士計(jì)劃為孩子準(zhǔn)備好大學(xué)和研究生期間的學(xué)費(fèi)，如果大學(xué)四年每年的學(xué)費(fèi)為8000元，研究生兩年的學(xué)費(fèi)為每年15000元，全部學(xué)費(fèi)在上大學(xué)時(shí)即準(zhǔn)備好，在張女士保障投資收益率達(dá)到6%的條件下，她需要在孩子大學(xué)入學(xué)之際準(zhǔn)備好(D)元的學(xué)費(fèi)。(A)29150.94(B)23090.27(C)58535.04(D)52474.37解析：大學(xué)四年的學(xué)費(fèi)=8000*（1-（1+6%）^-4）/6%*(1+6%)=29384.10研究生兩年的學(xué)費(fèi)轉(zhuǎn)換到大學(xué)畢業(yè)時(shí)=15000*（1-（1+6%）^-2）/6%*(1+6%)=29150.94再把研究生所需要的錢轉(zhuǎn)換到上大學(xué)之前=29150.94*（1+6%）^-4=23090.28所以=29384.10+23090.28=52474.375、接上題，張女士的孩子還有10年就要進(jìn)入大學(xué)，為此她需要在每月月初發(fā)工資的時(shí)候存入(A)元至該教育基金，才能積累上述所需要的學(xué)費(fèi)。(A)318.61(B)355.41(C)140.20(D)177.00解析：屬于求先付年金先付年金的終值=普通年金的終值*（1+i）52474.37=a*((1+6%/12)^120-1)/(6%/12)*(1+6%/12)A=318.616、接第4題，若張女士的孩子還有6年就要進(jìn)入大學(xué)，她目前已經(jīng)為孩子準(zhǔn)備了3萬(wàn)元的教育儲(chǔ)備金，按月計(jì)息，為此她還需要在每月底發(fā)工資的時(shí)候存入(B)元至該教育基金，才能積累上述所需要的學(xué)費(fèi)。(A)184.93(B)110.09(C)155.13(D)225.27解析：屬于求普通年金先求教育儲(chǔ)蓄六年后的終值，即：3*（1+6%/12）^72=4.296133差額=52474.37-42961.33=9513.04元普通年金的終值=a*（（1+i）^n-1）/i即a=110.09案例三；石先生今年48歲，每月稅后工資4500元，他妻子高女士43歲，每月稅后工資3000元。他們有一個(gè)孩子小石，今年16歲，2年后就要上大學(xué)。他們目前居住的三居室的房子市價(jià)為56萬(wàn)元，二人為孩子大學(xué)學(xué)習(xí)生活費(fèi)用已經(jīng)積累了15萬(wàn)元的儲(chǔ)蓄，另外家里還有20萬(wàn)元的存款。目前大學(xué)四年的學(xué)費(fèi)共計(jì)5萬(wàn)元，另外生活費(fèi)共8萬(wàn)元，學(xué)費(fèi)上漲率為每年5%．如果石先生的基金投資收益率為4%。二人的存款年收益率為2.5%，目前不算孩子，二人每月生活費(fèi)為3000元，通貨膨脹率為每年3%。假設(shè)考慮退休，石先生夫婦預(yù)計(jì)壽命都為85歲，石先生60歲退休，高女士55歲退休，二人退休后無(wú)其他收入來(lái)源，屆時(shí)的基金收益率調(diào)整為3%每年。根據(jù)案例五回答7～11題：7、如果小石從讀大學(xué)開(kāi)始，石先生將教育和生活的費(fèi)用全部準(zhǔn)備好，此后小石完全獨(dú)立，則石先生需要為小石在今年準(zhǔn)備(D)元的教育金。(A)55125(B)84872(C)139997(D)129435解析：教育終值=5*（1+5%）^2=5.5125萬(wàn)元生活費(fèi)用終值=8*（1+3%）^2=8.4872萬(wàn)元Pv=5.5125+8.4872=13.9997萬(wàn)元Pv=fv/(1+4%)^2=12.9435萬(wàn)元8、如果石先生將小石教育基金中結(jié)余的資金取出，另外開(kāi)立賬戶，并將其目前的存款一并轉(zhuǎn)入該賬戶，配置基金及收益率保持不變，則相對(duì)其原來(lái)計(jì)劃的20萬(wàn)元存款，在他退休時(shí)可以多得到(A)元的退休金。(A)84154(B)51218C)353132(D)320206解析：教育基金中結(jié)余的資金=15-12.9435=2.0565萬(wàn)元共有存款=20+2.0565=22.0565萬(wàn)元12年以后終值=22.0565（1+4%）^12=35.313167萬(wàn)元12年以后原來(lái)計(jì)劃的20萬(wàn)元存款的終值=20*(1+2.5%)^12=26.897776萬(wàn)元兩式相減=35.313167-26.897776=8.415391萬(wàn)元9、石先生退休時(shí)，他和高女士每月的生活費(fèi)應(yīng)為(B)元才能保證生活水平?jīng)]有發(fā)生變化。(A)3000(B)4277(C)4803(D)4032解析：3000*(1+3%)^12=427710、石先生和高女士退休后共需要(C)元的退休生活費(fèi)（石先生去世后，高女士一人的生活費(fèi)為二人時(shí)的一半）。(A)990000(B)900000(C)1411410(D)1283100解析：因?yàn)橥诵莺蟮耐ㄘ浥蛎浡屎屯顿Y收益率相等，所以每月生活費(fèi)用均為4277元，則二人所需生活費(fèi)共計(jì)25×12×4277+5×12×4277=141141011、石先生夫婦的退休金缺口為()元。(A)1058278(B)1091204(C)929968(D)962894解析：1.67=1058278.33案例四：回答12—15題12、如果鄭女士的女兒還有四年上大學(xué)，目前大學(xué)及碩士費(fèi)用12萬(wàn)元，以5%的學(xué)費(fèi)上漲率計(jì)算，到鄭女士的女兒上大學(xué)時(shí)，其大學(xué)與碩士期間共需（D）元的學(xué)費(fèi)。A128632.75B128794.15C132670.25D145860.75解析：12*（1+5%）^4=14.586075萬(wàn)元13、如果鄭女士以2萬(wàn)元作為教育金的初始資金，以6%的投資報(bào)酬率計(jì)算，那么到女兒上大學(xué)時(shí)，這筆錢可以積累至（C）元。A24694.45B25167.91C25249.54D26714.78解析：2*(1+6%)^4=2.524954萬(wàn)元14、如果鄭女士每月月初固定拿出一筆資金進(jìn)行定投，則鄭女士每月需投（D）元，方可彌補(bǔ)教育金缺口。A1925.31B1967.12C解析：14.586075-2.524954=12.061121萬(wàn)元先付年金終值12.061121=a*((1+6%/12)^48-1)/6%*12*(1+6%/12)A=0.221815、如果鄭女士因急需資金，將2萬(wàn)元啟動(dòng)資金挪為他用，改為每年年末定期定投的方式各累教育金，則鄭女士每年需投入（B）元。A32134.19B33342.53C34618.78D35102.97解析：普通年金終值14.586075=a*(（1+6%）^4-1)/6%a=3.334253案例六：隨著人們接受教育程度的要求越來(lái)越高，教育費(fèi)用也在持續(xù)上漲，家長(zhǎng)為了保障子女能夠接受較好的教育，一般有教育規(guī)劃方面的需求。何先生的兒子即將上小學(xué)，他向助理理財(cái)規(guī)劃師就子女教育規(guī)劃方面的問(wèn)題進(jìn)行了咨詢。根據(jù)上面資料，請(qǐng)回答16-18題。16、何先生的兒子今年7歲，預(yù)計(jì)18歲上大學(xué)，根據(jù)日前的教育消費(fèi)大學(xué)四年學(xué)費(fèi)為5萬(wàn)元，假設(shè)學(xué)費(fèi)上漲率6%，何先生現(xiàn)打算用12000元作為兒子的教育啟動(dòng)資金，這筆資金的年投資收益率為10%，則兒子上大學(xué)所需學(xué)費(fèi)為（D）元。(A)78415.98(B)79063.21(C)81572.65(D)94914.93解析：5*（1+6%）^11=9.491493萬(wàn)元17、如果何先生沒(méi)有后期投入，則兒子的大學(xué)費(fèi)用缺口為（B）元。(A)58719.72(B)60677.53(C)65439.84(D)68412.96解析：94914.93-12000*（1+10%）^11=60677.5318、由于何先生最近需要大筆支出，因此決定把12000元啟動(dòng)資金取出應(yīng)急，變更計(jì)劃為每月固定存款籌備費(fèi)用，假定該存款年收益率為5%，則何先生每月需儲(chǔ)蓄（D）元。(A）487.62(B)510.90(C)523.16(D)540.81解析：普通年金終值94914.93=a*((1+5%/12)^132-1)/5%*12A=540.81三、退休養(yǎng)老問(wèn)題案例一：王女士夫婦今年均為35歲；兩人打算55歲退休，預(yù)計(jì)生活至85歲，王女士夫婦預(yù)計(jì)在55歲時(shí)的年支出為10萬(wàn)元，現(xiàn)在家庭儲(chǔ)蓄為10萬(wàn)元。假設(shè)通貨膨脹率保持3%不變，退休前，王女士家庭的投資收益率為8％，退休后，王女士家庭的投資收益率為3％。根據(jù)案例五回答1-5題．1、綜合考慮通貨膨脹率與投資收益率，王女士夫婦56歲的年支出在55歲時(shí)的現(xiàn)值為（B）元。（A）110000（B）100000（C）135291（D）139271解析：通貨膨脹率和投資收益率都是3%相互抵消了2、王女士夫婦一共需要（C）元養(yǎng)老金。（A）3398754（B）3598754（C）3000000（D）3977854解析：100000*30=30000003、在王女士55歲時(shí)，其家庭儲(chǔ)蓄恰好為（A）元．（A）466095.71（B）524743．26（C）386968.45（D）396968.45解析：10*(1+8%)^20=46.6095714、王女士夫婦的退休金缺口為（C）元（A）2654011.24（B）2564011.42（C）2533904.29（D）2546011.24解析：300.71=2533904.295、如果王女士夫婦采取定期定額投資方式積累退休金，則每年還需要投資（D）元．（A）54626.41（B）54662.41（C）54666.41（D）55371.41解析：F=A((1+i)^n-1)/iA=55371.41案例二：6、老陳計(jì)劃在60歲退休的時(shí)候儲(chǔ)備一筆資金，以確保自己一直到85歲時(shí)每個(gè)月初都能拿到3000元的生活費(fèi)，如果他的收益率能夠達(dá)到4%，則他需要在退休的時(shí)候儲(chǔ)備()元的退休基金。(A)495065.57(B)496715.79(C)570251.97(D)568357.45解析：先付年金的現(xiàn)值=普通年金的現(xiàn)值*（1+i）即：3000*（1-（1+4%/12）^-300）/4%/12*(1+4%/12)=570251.97案例三：退休養(yǎng)老規(guī)劃是為了保證客戶在將來(lái)有一個(gè)自立、尊嚴(yán)、高品質(zhì)的退休生活，而從現(xiàn)在開(kāi)始積極實(shí)施的理財(cái)方案。張某夫婦打算20年后退休，現(xiàn)在想對(duì)將來(lái)的退休生活進(jìn)行規(guī)劃。他們根據(jù)自身的健康狀況，估計(jì)退休后活25年，根據(jù)現(xiàn)在的通貨膨脹率，設(shè)定了退休以后每年的生活費(fèi)用平均為90,000元，另外，估計(jì)退休后每年大概能得到40,000元左右的退休金。目前二人有10萬(wàn)元的銀行存款，并打算將這部分存款投資到年收益率為5%的產(chǎn)品組合中，且退休后的退休基金也投資到5%的產(chǎn)品組合中。根據(jù)資料回答7--11題（計(jì)算結(jié)果保留到整數(shù)位）。7、可以推測(cè)，張某夫婦在退休后平均每年大約還需要（A）才能彌補(bǔ)退休后的生活費(fèi)用。（A）50000元（B）55000元（C）45000元（D）40000元解析：90000-40000=50000元8、根據(jù)24題，若退休后每年的費(fèi)用缺口折現(xiàn)至剛剛退休的時(shí)候，其現(xiàn)值約為（A）（注：假設(shè)費(fèi)用缺口發(fā)生在每年初，折現(xiàn)率為5%）。（A）739932元（B）1250000元（C）839932元（D）939932元解析：50000*（1-（1+5%）^-25）/5%*(1+5%)=739932元9、張先生家庭以目前10萬(wàn)元的銀行存款進(jìn)行投資，20年后這筆資金增值為（C）。（A）285330元（B）275330元（C）265330元（D）2000000元解析：100000*（1+5%）^20=265330元10、根據(jù)25、26題，張先生夫婦在退休前還需要儲(chǔ)備的退休基金的額度為（D）。（A）285330元（B）275330元（C）265330元（D）474602元解析：73=47460211、如果采取每年年末投入固定資金于年收益率為5%的投資組合中以達(dá)到彌補(bǔ)退休基金缺口的目的，那么每年需要投入資金（A）。（A）14353元（B）13353元（C）12353元（D）11353元解析：474602=a*((1+5%)^20-1)/5%a=14353四、債券問(wèn)題1、投資者王先生投資了某種面值為1000元的附息債券，票面利率為6％。每年付息一次，期限為5年，若已知市場(chǎng)上必要收益率為7％，則該債券的發(fā)行價(jià)格應(yīng)為（D）元。（A）855（B）895（C）905（D）959解析：債券的發(fā)行價(jià)格=到期票面金額按市場(chǎng)利率折算的現(xiàn)金+各期利息按市場(chǎng)利率折算的現(xiàn)值1000*6%*（1-（1+7%）^-5）/7%+1000*（1+7%）^-5=9592、某公司發(fā)行期限為4年的債券。票面利率為8%，債券面值為100元，到期一次還本附息，若投資者對(duì)該等級(jí)債券要求的最低報(bào)酬率為10％，則該債券的價(jià)格應(yīng)為（B）元。（A）89.29（B）92.92（C）100（D）100.32解析：屬于復(fù)利計(jì)息、復(fù)利貼現(xiàn)P=m(1+i)^n/(1+r)^n即100*1.08^4/(1.1^4)=92.92擴(kuò)展：?jiǎn)卫?jì)息、單利貼現(xiàn)p=m(1+in)/(1+rn)單利計(jì)息、復(fù)利貼現(xiàn)p=m(1+in)/(1+r)^nP―債券的內(nèi)在價(jià)值M―票面價(jià)值i―每期利率r―必要收益率（折現(xiàn)率）n―剩余時(shí)期數(shù)3、某投資者在市場(chǎng)上發(fā)現(xiàn)一只零息債券，面值為1000元，期8年，該投資者期望的投資收益率為是8％，則該債券的合理價(jià)應(yīng)為（C）元（A）756.35（B）645.62（C）540.27（D）481.37解析：1000*（1+8%）^8=540.274、楊女士在一年前以850元的價(jià)格買入某債券，該債券面值為1000元，票面利率8％每年付息一次，若現(xiàn)在以880元的價(jià)格全部賣出，則楊女士特有該債券的收益率為（）。（A）12.94％（B）11.85％（C）10.95%（D）10.06%解析：收益率=收益/成本=110/850=12.94%收益=80元利息+30元價(jià)差=110元5、某投資者以27元的價(jià)格購(gòu)買了1000股某股票。持有2年后以35元的價(jià)格賣出，期間只有一次分紅，紅利為每股0.5元。則該投資者的持有期年化收益率為（D）（A）11.65%（B）12.38%（C）13.56%（D）14.66%解析：fv=35*1000+0.5*1000=35500pv=27*1000=27000即fv=pv(1+i)^n35500=27000(1+i)^2i=14.66%？6、某投資者買入了一只面值為2000元的債券。期限為6年。每年付息一次。票面利率為8％，發(fā)行價(jià)格為1800元。則該債券的到期收益率為（A）。（A）10.32%（B）11.05%（C）12.25%（D）13.02%解析：Fv=2000n=6pmt=2000*8%=160pv=-1900求I/Y得到I/Y=10.32%7、某投資者目前持有的金融資產(chǎn)市值共計(jì)70萬(wàn)元。其中債券價(jià)值30萬(wàn)元。年化收益率為6％，股票投資價(jià)值40萬(wàn)元，年化收益率為10％。則誰(shuí)投資者的復(fù)合收益率為（B）（A）7.85%（B）8.29%（C）9.15%（D）9.25%解析：(30*6%+40*10%)/70=5.8/70=8.29%?8、某公司于2007年1月1日發(fā)行一只期限為8年的債券，票面利率為9％，面值為100元。平價(jià)發(fā)行。到期一次還本付息，投資者張三于2009年1月1日以95元的價(jià)格買入100份，則可知買入時(shí)該債券的到期收益率為（）。（A）12.26％（B）12.65％（C）13..14％（D）13.76%解析：終值為100元+8*100*9%=172Fv=172n=6pmt=0pv=-95求I/Y得到10.40%結(jié)果應(yīng)是正確的，因?yàn)槭褂脤Ｓ玫膫?jì)算器結(jié)果也是這個(gè)。以復(fù)利法單利法，都得不到結(jié)果中的值案例一：魏先生計(jì)劃買入某公司債券，票面金額為1000元，售價(jià)960元，五年到期，年息票率為7%，半年付息一次。根據(jù)案例四回答9—12題9、如果魏先生買入該債券則其當(dāng)期收益率為(B)。(A)7.00%（B）7.29%(C)3.13%（D）3.65%解析：1000*3.5%*2/960=7.29%？10、如果魏先生買入該債券則其到期收益率為(B)。(A)8.00%（B）7.99%(C)4.41%（D）3.99%解析：付款次數(shù)改為2，PV=-960,PMT=35，F(xiàn)V=1000,N=10；CPTI/Y=7.99%。P599？11、如果魏先生持有三年，第三年末的市場(chǎng)利率為5.8%，則其出售該債券價(jià)格為(C)元。(A)1000(B)1032.61(C)1022.36(D)957.71解析：債券的發(fā)行價(jià)格=到期票面金額按市場(chǎng)利率折算的現(xiàn)金+各期利息按市場(chǎng)利率折算的現(xiàn)值付款次數(shù)改為2，F(xiàn)V=1000,PMT=35，I/Y=5.8,N=4；CPTPV=1022.36。？12、接上題，魏先生在第三年末出售該債券時(shí)所實(shí)際獲得的持有期年化收益率為(D)。(A)5.38%(B)8.04%(C)8.68%(D)9.53%解析：題目有誤五、循環(huán)利息問(wèn)題1、何先生的信用卡賬單日為每月10日，到期還款日為每月30日，3月10日銀行的對(duì)賬單顯示何先生3月5日有一筆2000元的消費(fèi)。如果何先生3月30日償還銀行200元，則何先生4月10賬單現(xiàn)實(shí)的循環(huán)利息為（D）元。A9.9B33.9C解析：利息＝消費(fèi)款未還部分×日利率×計(jì)息天數(shù)+上月利息=2000元*0.05%*25天（3月5日到3月30日）+（2000元-200元）*0.05%*11（3月31日到4月10日）=34.9案例一：蔣先生的信用卡賬單日為每月10日，到期還款日為每月28日。3月10日，為蔣先生打印的本期賬單中僅有一筆消費(fèi)——2月25日，消費(fèi)金額為人民幣2000元。（假設(shè)2月以29天計(jì)）根據(jù)以上材料，請(qǐng)回答2-5題。2、蔣先生的最低還款額為（D）元。(A)2000(B)1000(C)500(D)200解析：2000*10%=200元3、如果蔣先生在3月28日前全額還款2000元，那么在4月10日對(duì)賬單的循環(huán)利息為（A）元。(A)0(B)20.2(C)35.2（D）48.24、如果在3月28日只償還最低還款額，則4月10日對(duì)賬單的循環(huán)利息為（D）元。(A)O(B)20.2(C)35.2(D)43.7解析：2000*0.05%*32+1800*0.05%*13=43.7元5、蔣先生此次消費(fèi)的免息期為（B）天。(A)28(B)32(C)48(D)50解析：29-25+28=32六、其他問(wèn)題1、某客戶家庭現(xiàn)有資金5000元，活期存款2萬(wàn)元，定期存款5萬(wàn)元，貨幣市場(chǎng)基金5000元，其他基金3萬(wàn)元。每月平均支出3000元，則該客戶的流動(dòng)性比率為（A）。A26.67B25.67C23.67D28.67解析：流動(dòng)性比率＝流動(dòng)性資產(chǎn)／每月支出=30000/3000=10流動(dòng)性資產(chǎn)=現(xiàn)金+活期+貨幣基金=5000+2萬(wàn)+5000=3萬(wàn)元結(jié)果中沒(méi)有，再加上定期共8萬(wàn)/3000=26.672、張先生預(yù)計(jì)兒子上大學(xué)每年學(xué)費(fèi)為一萬(wàn)元，生活費(fèi)用5000元，家庭每年稅前收入為10萬(wàn)元，稅后收入86000元，則張先生家庭教育負(fù)擔(dān)比是（B）。A10%B17%C15%D8解析：教育負(fù)擔(dān)比=屆時(shí)教育費(fèi)用/家庭稅后收入=1.5萬(wàn)元除以8.6萬(wàn)元=17.44%3、楊女士準(zhǔn)備申購(gòu)一只開(kāi)放式股票型基金，共有10000元資金用于申購(gòu)，該基會(huì)申購(gòu)費(fèi)率0.5％，公布的基金單位凈值為0.9元，若采用價(jià)內(nèi)法計(jì)算。楊女士可申購(gòu)該基金（C）份。（A）95560.43（B）99955.56（C）11055.56（D）13154.46解析：價(jià)內(nèi)法申購(gòu)費(fèi)用＝申購(gòu)金額×申購(gòu)費(fèi)率

申購(gòu)份額＝（申購(gòu)金額－申購(gòu)費(fèi)用）/基金份額凈值

價(jià)外法：申購(gòu)費(fèi)用＝申購(gòu)金額/（1+申購(gòu)費(fèi)率）×申購(gòu)費(fèi)率

申購(gòu)份額＝（申購(gòu)金額－申購(gòu)費(fèi)用）/基金份額凈值申購(gòu)費(fèi)用=10000*0.5%=50元申購(gòu)份額＝凈申購(gòu)金額/申購(gòu)價(jià)格=（10000-50）/0.9=11055.554、某客戶與銀行簽訂了80萬(wàn)元的住房抵押貸款合同，就此項(xiàng)他需繳納的印花稅為（B）。(A)24元（B)40元(C)240元（D)400元解析：80*5/100000=0.004萬(wàn)元5、某客戶2007年1月初購(gòu)買了9萬(wàn)元A股票若他計(jì)劃在1年以后可以獲得12萬(wàn)元，那么該客戶要求的報(bào)酬率為（B）。A)23.78%(B)33.33%(C)35.12％（D)37.91%解析：(12-9)/9*100%=33.33%理論知識(shí)一、概率問(wèn)題1、某只股票今天上漲的概念是34%，下跌的概率是40%，那么該股票今天不會(huì)上漲的概率是（D）。（A）26%（B）34%（C）60%（D）66%解析：1-34%=66%2、設(shè)A與B是相互獨(dú)立的事件，已知P（A）=1/3，P（B）=1/4，則P（A×B）=（A）。（A）1/12（B）1/4（C）1/3（D）7/12解析：P（A×B）=P（A）*P（B）=1/123、已知某只股票連續(xù)三天的收盤(pán)價(jià)分別為：11.50元，11.28元，11.75元。那么該股票這三天的樣本方差為（D）（計(jì)算過(guò)程保留小數(shù)點(diǎn)后四位，計(jì)算結(jié)果保留小數(shù)點(diǎn)后兩位）。（A）0.24（B）0.23（C）0.11（D）0.06解析：平均數(shù)=（11.50+11.28+11.75）/3=11.51S^2=1/2(0.01^2+0.23^2+0.24^2)=0.064、理財(cái)規(guī)劃師為某客戶挑選了5只股票作為資產(chǎn)配置，其價(jià)格分別為3.2元、5.5元、6元、5.5元、5.6元，則這5只股票價(jià)格的眾數(shù)為（B）。（A）3.2元（B）5.5元（C）5.6元（D）6元5、某公司隨機(jī)抽取的8位員工的工資水平如下：800、3000、1200、1500、7000、1500、800、1500，則該公司8位員工的工資的中位數(shù)是（C）。(A)800(B)1200(C)1500(D)3000解析：工資由小到大800、800、1200、1500、1500、1500、3000、70006、接上題，公司8位員工工資的眾數(shù)是（B）。(A)3000(B)1500(C)1200(D)800資料：X股票與Y股票的收益狀況如下：牛市正常熊市概率25%35%40%股票X15%6%-2%股票Y20%5%-12%根據(jù)資料回答108—112題：7、股票X與股票Y的預(yù)期收益率是（AC）。(A)1.95%(B)4.24%(C)5.05%(D)6.25%(E)6.78%解析：股票X預(yù)期收益率=25%*15%+35%*6%+40%*(-2%)=5.05%股票Y預(yù)期收益率=20%*25%+5%*35%+(-12%)*40%=1.95%8、股票X與股票Y的方差是（BE）。(A)0.0032(B)0.0045(C)0.0097(D)0.0125(E)0.0162解析：股票X的方差=（15%-5.05%）^2*25%+（6%-5.05%）^2*35%+（-2%-5.05%）^2*40%=0.0045股票Y的方差=(20%-1.95%)^2*25%+(5%-1.95%)^2*35%+(-12%-1.95%)^2*40%=0.01629、股票X與股票Y的標(biāo)準(zhǔn)差是（BE）。(A)0.0566(B)0.0671(C)0.0985（D)0.1118(E)0.1273解析：股票X的標(biāo)準(zhǔn)差=0.0045^-2=0.0671股票Y的標(biāo)準(zhǔn)差=0.0162^-2=0.127310、股票X與股票Y的協(xié)方差與相關(guān)系數(shù)是（AE）。(A)0.0085(B)0.0039(C)0.0043(D)0.5034(E)1.0000解析：協(xié)方差=（x-E(x)）(y-E(y))E(x)=5.05%E(y)=1.95%P=25%時(shí)=0.01795975P=35%時(shí)=0.00028975P=40%時(shí)=0.00983475協(xié)方差=0.01795975*25%+0.00028975*35%+0.00983475*40%=0.0085相關(guān)系數(shù)=協(xié)方差/X的標(biāo)準(zhǔn)差*Y的標(biāo)準(zhǔn)差即=0.0085/(0.0671*0.1273)=1.000011、股票X與股票Y的變異系數(shù)是（AE）。(A)1.33(B)1.42(C)3.28(D)4.79(E)6.53解析：變異系數(shù)=標(biāo)準(zhǔn)差/期望股票X的變異系數(shù)=0.0671/5.05%=1.33股票Y的變異系數(shù)=0.1273/1.95%=6.5312、股票X和股票Y，這個(gè)兩只股票下跌的概率分別為0.4和0.5，兩只股票至少有一只下跌的概率為0.7，那么，這兩只股票同時(shí)下跌的概率為（D）A、0.9B、0.7C、0.4D、0.2解析：兩只股票至少有一只下跌的概率為0.7，可以得出兩只股票是相對(duì)獨(dú)立的。0.4*0.5=0.213、股票X和股票Y，股票X的預(yù)期報(bào)酬率為20%，股票Y的預(yù)期報(bào)酬率為30%，股票X報(bào)酬率的標(biāo)準(zhǔn)差為40%，股票Y報(bào)酬率的標(biāo)準(zhǔn)差為50%，那么（A）A、股票X的變異程度大于股票Y上午變異程度B、股票X的變異程度小于股票Y上午變異程度C、股票X的變異程度等于股票Y上午變異程度D、無(wú)法確定兩只股票變異程度的大小解析：變異系數(shù)=標(biāo)準(zhǔn)差/期望股票X=2股票Y=1.66714、假設(shè)A股票指數(shù)與B股票指數(shù)有一定的相關(guān)性，A股票指數(shù)上漲的概率為0.5，B股票指數(shù)上漲的概率為0.6，A股票指數(shù)上漲的情況下B股票指數(shù)上漲的概率為0.4，則同一時(shí)間段內(nèi)這兩個(gè)股票指數(shù)至少有一個(gè)上漲的概率是（B）。（A）0.6（B）0.7（C）0.8（D）0.9解析：這是一個(gè)相關(guān)事件概率的加法，若A和B至少有一個(gè)出現(xiàn)，是事件的和。A和B同時(shí)出現(xiàn)是事件的積P(A+B)=P(A)+P(B).-P（AB）=0.5+0.6-0.4=0.7記住有關(guān)概率的公式：相關(guān)事件概率加法：P(A+B)=P(A)+P(B).-P（AB）不相關(guān)事件概率加法：P(A或B)=P(A)+P(B).獨(dú)立事件概率乘法：P(A和B)=P(A)乘以P(B).不獨(dú)立事件概率乘法：P(A和B)=P(A)乘以P(B/A).15、已知在某股票市場(chǎng)上預(yù)期某只股票未來(lái)能夠取得10％收益率的概率為0.4，遭遇-5％收益率的概率為0.6，則該股票的期望收益率為（A）。（A）l％（B）2％（C）3％（D）4％解析：0.4*10%+0.6*（-5%）=1%16、假設(shè)股票A和B的協(xié)方差為0.0006。股票A的標(biāo)準(zhǔn)差為0.03股票B的標(biāo)準(zhǔn)差為0．04。則可知這兩只股票的相關(guān)系數(shù)為（B）。（A）0.12（B）0.5（C）0.76（D）l解析：相關(guān)系數(shù)=協(xié)方差/X的標(biāo)準(zhǔn)差*Y的標(biāo)準(zhǔn)差相關(guān)系數(shù)=0.0006/(0.03*0.04)=0.517、打靶3發(fā)，事件Ai表示“擊中i發(fā)”，i=0，1，2，3。那么事件A=A1UA2UA3表示(B)。(A)全部擊中(B)至少有擊中一發(fā)(C)必然擊中(D)擊中3發(fā)18、從1，2，…，10共十個(gè)數(shù)字中任取一個(gè)，然后放回，先后取出5個(gè)數(shù)字，則所得5個(gè)數(shù)字全不相同的事件的概率等于(A)。(A)0.3024(B)0.0302(C)0.2561(D)0.0285解析：10*9*8*7*6/10^5=19、某服裝店根據(jù)歷年銷售資料得知：一位顧客在商店中購(gòu)買服裝的件數(shù)X的分布狀況如下表，那么顧客在商店平均購(gòu)買服裝件數(shù)為（C）X012345P0.100.330.310.130.090.04(A)0.95(B)0.785(C)1.90(D)1.57解析：0*0.1+1*0.33+2*0.31+3*0.13+4*0.09+5*0.04=1.920、接上題，X的方差為(D)。(A)0.95(B)0.785(C)1.90(D)1.57解析：1.9^2*0.1+0.9^2*0.33+0.1^2*0.31+1.1^2*0.13+2.1^2*0.09+3.1^2*0.04=1.5721、小楊進(jìn)行連續(xù)4年的債券投資，分別獲得了6.5%、7%、6%、7.5%的收益率，而在這4年里，通貨膨脹率分別達(dá)到了3%、3%、2.5%、3.5%，則小楊債券投資的實(shí)際年平均收益率為()。(A)3.64%(B)3.75%(C)6.75%(D)6.16%解析：實(shí)際年平均收益率為[（6%-3%）（7%-3%）（6%-2.5%）（7.5%-3.5%）]/4=3.63%，二、個(gè)人稅率應(yīng)納稅所得額稅率（%）速算扣除率不超過(guò)50050500--200010252000--5000151255000--20000203751、同一作品在報(bào)刊上連載取得的收入，將連載完成后取得的所有收入合并為一次，計(jì)征個(gè)人所得稅。2、個(gè)人每次以圖書(shū)，報(bào)刊方式出版，發(fā)表同一作品(文字作品、書(shū)畫(huà)作品、攝影作品以及其他作品)，不論出版單位是預(yù)付還是分筆支付稿酬，或者加印該作品后再付稿酬，均應(yīng)合并其稿酬所得按一次計(jì)征個(gè)人所得稅。3、如果雇員當(dāng)月工資薪金所得低于稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除額的，適用公式為：應(yīng)納稅額=(雇員當(dāng)月取得全年一次性獎(jiǎng)金-雇員當(dāng)月工資薪金所得與費(fèi)用扣除額的差額)×適用稅率-速算扣除數(shù)。如果雇員當(dāng)月工資薪金所得高于(或等于)稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除額的，適用公式為：應(yīng)納稅額=雇員當(dāng)月取得全年一次性獎(jiǎng)金×適用稅率-速算扣除數(shù)4、特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)納稅額的計(jì)算每次收入不足4000元的：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額*適用稅率=（每次收入額-800）*20%；每次收入在4000元以上的：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額*適用稅率=每次收入額*（1-20%）*20%1、張某2006年某月的工資總額為5,000元（不包含免稅所得），則其就當(dāng)月工資需要繳納的個(gè)人所得稅（A）。（A）385元（B）525元（C）485元（D）675元解析：2006年時(shí)納稅起點(diǎn)是1600元（5000-1600）*15%-125=385？2、居民甲和居民乙交換住房。經(jīng)評(píng)估，兩套住房的價(jià)值都為40萬(wàn)元，則甲乙共需要繳納的契稅為（A）。（A）0（B）12,000元（C）24,000元（D）6,000元3、國(guó)內(nèi)某作家的一篇小說(shuō)在某晚報(bào)上連載3個(gè)月，每月取得稿酬3,600元。該作家就稿酬收入需要繳納個(gè)人所得稅（A）。（A）1,209.6元（B）576元（C）1,728元（D）796元解析：3600*3*（1-20%）*20%*（1-30%）=1209.6元4、王某的一篇論文被收入某論文集出版，取得稿酬5,000元，當(dāng)年因添加印數(shù)而又取得追加稿酬2,000元。上述王某所獲稿酬應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（D）。（A）537元（B）436元（C）628元（D）784元解析：（5000+2000）*（1-20%）*20%*（1-30%）=784元5、某公司職員王小姐于2008年4月取得工資12000，根據(jù)新的個(gè)稅起征點(diǎn)2000元的標(biāo)準(zhǔn)，則她當(dāng)月應(yīng)繳的個(gè)人所得稅為（D）元A、1705B、1225C解析：(12000-2000)*20%-375=16256、王某將其住房按市場(chǎng)價(jià)格2000元對(duì)外出租，按照規(guī)定王某需繳納（D）元的房產(chǎn)稅A、240B、200C解析：2000*4%=807、甲向乙結(jié)款5萬(wàn)元，雙方約定年利率為4%，以單利計(jì)息，5年后歸還，則屆時(shí)本息和為（C）萬(wàn)元A、6.08B、6.22C解析：5*(1+4%*5)=68、2009年1月，王先生領(lǐng)取當(dāng)月工資1800元，全年一次性獎(jiǎng)金10000元，請(qǐng)問(wèn)，當(dāng)月王先生需要繳納（）元的個(gè)人所得稅．（A）955（B）965（C）975（D）985解析：應(yīng)納稅額=(10000-200)×10%-25=980-25=955元。48、2009年2月，某演員出席某社會(huì)活動(dòng)，分三次獲得報(bào)酬，每次取得20000元，請(qǐng)問(wèn)，該演員需要繳納（C）元的個(gè)人所得稅。（A）9600（B）12200（C）12400（D）14400解析:屬于勞務(wù)報(bào)酬，雖分三次，但應(yīng)按一次繳納，應(yīng)納稅所得額：60000*（1-20%）=4800048000*30%-2000=124009、2009年3月，趙先生出版?zhèn)€人自傳，獲得收入2000元．由于市場(chǎng)銷售火爆，遂追加印數(shù)，趙先生又獲得收入20000元，請(qǐng)問(wèn)，趙先生一共需要繳納（C）元的個(gè)人所得稅．（A）2240（B）2296（C）2464（D）3520（2000＋20000）×（1－20％）×20％×（1－30％）=2464元10、2009年4月，李先生按照市場(chǎng)價(jià)格對(duì)外出租住房，取得租金收入5000元用，已經(jīng)繳納各種稅，合計(jì)為370元，請(qǐng)問(wèn)，李先生需要繳納（C）元的個(gè)人所得稅。（不考慮修繕費(fèi)用，且其年所得未超過(guò)12萬(wàn)元）（A）383（B）766（C）370.4（D）740.8解析：財(cái)產(chǎn)租賃所得的個(gè)人所得稅的適用稅率為20%（當(dāng)前暫減半征收）。費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)為：每次收入不超過(guò)4000元的，可以扣除800元；每次收入超過(guò)4000元的，可以扣除收入的20%。

（5000-370）*（1-20%）*10%=370.411、2009年5月，張小姐購(gòu)買福利彩票，獲得獎(jiǎng)金200000元，通過(guò)國(guó)家扶貧基金會(huì)向貧困地區(qū)捐贈(zèng)20000元．請(qǐng)問(wèn)．張小姐最后獲得的收入為（D）元．（A）36000（B）46000（C112000（D）14440解析：交稅款：(200000-20000)*20%=36000收入=20萬(wàn)-2萬(wàn)-3.6萬(wàn)=14.4萬(wàn)12、某人創(chuàng)作的小說(shuō)出版后取得收入20萬(wàn)元，由于銷售良好，追加刊印10萬(wàn)冊(cè)，取得追加收入50萬(wàn)元，則他需要繳納(C)元的個(gè)人所得稅。(A)62400(B)68400(C)78400(D)112000解析：(20+50)*(1-20%)*20%*(1-30%)=7.84萬(wàn)元13、某技術(shù)人員向公司轉(zhuǎn)讓某專利技術(shù)的特許權(quán)使用權(quán)，獲得轉(zhuǎn)讓費(fèi)2000元，則他需繳納()元的個(gè)人所得稅。(A)240(B)320(C)360(D)480解析：本題解題過(guò)程：（2000-800）*20%=240元14、某作家轉(zhuǎn)讓著作權(quán)獲得轉(zhuǎn)讓費(fèi)3萬(wàn)元，則他應(yīng)該繳納的營(yíng)業(yè)稅是()元。(A)O(B)900(C)1500(D)6000解析：個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)，免征營(yíng)業(yè)稅15、某公司職員王小姐于2008年4月領(lǐng)取工資8000元，依據(jù)新的個(gè)稅起征點(diǎn)2000元的標(biāo)準(zhǔn)，則她當(dāng)月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（A）。

(A)825元（B)905元(C)800元（D)1005元

解析：（8000-2000）*20%-375三、其他問(wèn)題資料：根據(jù)ABC上市公司的簡(jiǎn)要財(cái)務(wù)報(bào)表，完成第31～35題（所有計(jì)算均采用期末數(shù)，計(jì)算過(guò)程保留四位小數(shù)）。資產(chǎn)負(fù)債表編制單位：ABC公司2006年12月31日單位：千元資產(chǎn)金額（期末）負(fù)債及所有者權(quán)益金額（期末）流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債：貨幣資金2,000應(yīng)付賬款2,000應(yīng)收賬款3,500應(yīng)付票據(jù)2,000存貨15,000