內(nèi)部審計助理實習報告

內(nèi)部審計助理實習報告_助理實習報告

以下是小編為大家整理的關于《內(nèi)部審計實習報告模板》，供大家學習參考！

我的三個月實習是在天津一稅務師事務所進展的，從XX年12月25日到XX年年4月8日。公司規(guī)模不大，總共十幾個人，全職的有4個注冊會計師，4個注冊稅務師，底下有10來個科員，科員一般都在做代理記賬和代理報稅。所長原來是在財政局上班的，后出來自己創(chuàng)業(yè)，創(chuàng)辦了這家公司。公司主要業(yè)務有稅務籌劃，代理記賬，代理報稅等。部門有審計部，財務部(代理記賬)，稅務部(代理報稅)。我去安排到審計部，跟著一個注冊會計師做審計。

剛去所里，所長給我們進展培訓，講稅收政策，以及審計底稿如何做，代理記賬如何做等。

一個月的實習期間我獵取了不少新學問也穩(wěn)固了很多老學問，并通過親身實踐體驗，進一步提高了我的業(yè)務水平，尤其是觀看、分析和解決問題的實際工作力量。這個月主要的工作是出去審計，所以對審計程序比擬清晰，也對其了解的比擬透徹，故現(xiàn)對全部審計程序總結如下：

一、審計預備階段

凡事預則立，不預則廢，為了進一步標準財務審計程序，加強審計治理，提高審計質(zhì)量，須根據(jù)審計程序，在審計前制定詳實的審計規(guī)劃。

1、安排審計任務、選派審計人員、組成工程審計小組、確定工程負責人;

每有客戶要求審計，所長級領導人物就會依據(jù)注冊會計師們的時間安排狀況，選中一個注冊會計師來負責，同時給安排幾個審計助理，在所里一般為兩個實習生，組成審計小組。

2，審計前，提前和被審計單位溝通溝通，提出審計時須預備的資料;

我們出去審計通常被稱為“下戶”，每次下戶前一天，會打電話和單位聯(lián)系，先尋問一下單位的會計記賬狀況，讓他們預備好其次天需要的資料，預備好我們審計的場所，一般是會議室。

3、由被審計單位事先供應有關資料;

審計資料一般包括營業(yè)執(zhí)照、稅務證、驗資報告、上年度審計報告、企業(yè)所得稅申報表草稿，企業(yè)總賬，明賬，資產(chǎn)負債表，原始憑證上，記賬憑證等，

4、制定審計工作方案;

負責審計的注冊會計師詳細安排各個小組成員的審計任務，所里一般是兩個實習生負責資產(chǎn)負債表，主任會計師負責利潤表的審計。

二、審計實施階段

1、召開審計預備會議，明確審計意圖;

審計當天，在審計之前負責某公司的審計小組成員會開個會，使各成員都明白審計目的，和審計中需要留意的問題。

2、檢查評價爭論公司內(nèi)部掌握制度;

通過在公司審計，發(fā)覺公司中存在的問題，小組成員爭論公司的內(nèi)部掌握問題，進而在簡單消失問題的地方賜予更多的關注。

3、查閱有關文件及會計資料，審查會計憑證、帳簿、報表及其所反映的經(jīng)濟活動狀況，被審計單位應當協(xié)作審計機關的工作，并供應必要的工作條件。

對應資產(chǎn)負債表和利潤表上發(fā)生的各科目，逐項進展審計。對有問題的科目，可查閱公司明細賬，原始憑證，并要求公司供應有關證明文件等。

4、按規(guī)定做好審計記錄，編寫審計工作底稿，對需進一步核查的問題應準時調(diào)查、取證。

審計底稿要根據(jù)所得稅審計底稿要求的格式和內(nèi)容來編寫，保證審計底稿的完整，清楚。證據(jù)必需充分。

三、審計報告階段

1、分析、整理、復核審計工作底稿;

所里的客戶一般都是賬比擬簡潔的，所以一天都能夠?qū)復??；氐剿镌俜治觥⒄砉ぷ鞯赘濉?/p>

2、撰寫審計報告初稿，并提交爭論審核后定稿;

通過審計底稿，寫審計報告初稿。并且經(jīng)過三級復核。

3、審計報告初稿送被審計單位征求意見，被審計單位有異議的即時告知審計單位;

所里初稿定了時，要就初稿內(nèi)容征求被審單位意見，假如被審單位有意見時，雙方即時協(xié)調(diào)。

4、審計小組對被審計單位返回的意見應進一步復核查清，經(jīng)爭論后并修改審計報告;審計小組綜合被審單位意見，對審計底稿進展再一次審查。

5。根據(jù)客觀公正、實事求是的原則出具審計報告，同時報所領導審批，并送達被審計單位。

在根據(jù)客觀公正、實事求是的原則下，雙方就審計初稿達成全都意見時，則可以報所領導審批，并送達被審單位。

6、對審計結果的落實狀況進展回訪、后續(xù)審計。

7、在審計工程終結后，歸納整理好有關工程的檔案資料，移交檔案室統(tǒng)一歸檔治理。

審計完畢，則全部資料歸檔案室統(tǒng)一治理。

一個月的實習時間過去了，幾乎每天出去審計，面對如此種種形形色色的大中小企業(yè)，看到不同行業(yè)不同的賬，不同公司不同的問題，不同問題不同的解決方法，每天承受新奇事物，給我一個剛出校門的學生增了許多壓力。涉獵學問的廣泛性和簡單性，諸多的會計政策和稅種優(yōu)待政策，對我的工作也提出了嚴峻的考驗。同時人與人之間如何溝通，如何表達自己的思想并傳遞出精確而有效的信息，都是我以后應當多加學習的。

內(nèi)部審計雖然不參加單位的經(jīng)營治理活動，但隨著集團公司的規(guī)模擴大，內(nèi)部審計作為集團公司的經(jīng)濟監(jiān)視機構，其作用越來越重要。集團公司的內(nèi)部審計不同與社會審計，同樣內(nèi)部審計報告與社會審計報告存在較大差異，社會審計遵循的是《獨立審基準則》，而內(nèi)部審計遵循的是《內(nèi)部審基準則》。因此兩者在審計的獨立性上、審計方式、審計重點、審計目的、審計

職責作用是不同的，從而使內(nèi)部審計報告對集團公司內(nèi)部掌握的健全有效，會計信息的真實合法完整，經(jīng)營績效，經(jīng)濟責任及經(jīng)營合規(guī)性等進展檢查、監(jiān)視、評價、整改及獎懲建議，內(nèi)部審計報告作為改良內(nèi)控治理的參考依據(jù)只對集團公司本單位、本部門、股東負責并對外保密。而社會審計主要圍繞會計報表進展，對會計報表發(fā)表意見，對外出具《審計報告》，具有鑒證作用，需要對股東、債權人、及社會公眾使用人負責，社會審計出具的《治理建議書》僅僅指出內(nèi)部掌握制度及執(zhí)行的缺乏，出具建議。

但內(nèi)部審計與社會審計在工作上具有全都性，在審計內(nèi)容、審計依據(jù)、審計方法等方面有全都之處。因此《獨立審計詳細準則第7號--審計報告》某些要求，值得我們再寫內(nèi)部審計報告時參考，如審計的目的、審計對象、審計依據(jù)、審計責任、審計的實施過程等在內(nèi)部審計報告中也需要表達。需要指出的是內(nèi)部審計報告更突出對內(nèi)部掌握的關注，要針對內(nèi)部掌握制度及執(zhí)行的缺乏提出詳細審計意見及懲罰建議，這與社會審計的《治理建議書》也有一樣之處。以下是abc集團公司出具的分公司審計報告局部內(nèi)容，目的是盼望大家共同探討。

一、封面

***公司機密內(nèi)部審計報告

報告名稱：關于abc的審計報告

報告編號：abc集團內(nèi)審字[200x]第0xx號出具

報告時間：200x年xx月xx日

報告抄送：董事長、各副總裁、董事長助理、財務總監(jiān)、xx部門

二、報告正文

關于abc分公司的審計報告

abc集團內(nèi)審字[200x]第0xx號

我們于200x年xx月xx日至xx月xx日對abc分公司進展了審計。abc分公司資料的供應和編制、建立健全內(nèi)部掌握制度、愛護資產(chǎn)的安全完整是分公司財務及xx治理部門的責任，我們的責任是在實施審計工作的根底上發(fā)表審計意見。

我們根據(jù)《內(nèi)部審計準則》有關規(guī)定規(guī)劃和實施審計工作，通過審計目的在于把握分公司經(jīng)營狀況、內(nèi)部掌握制度執(zhí)行狀況，以便進展分析，從中評價出經(jīng)營中存在的差距及提醒主要問題，針對重大缺陷提出審計意見。本審計報告中提出的問題及審計意見，請各分公司及公司相關部門在此根底上仔細進展自查、完善、整改，后續(xù)審計中再發(fā)覺此類問題按abc規(guī)定及本次審計意見進展懲罰。

abc分公司的根本狀況……

審計中發(fā)覺的問題及審計意見

一、abc分公司資金治理不標準

1.職工借款隨便性，借款金額大期限長，有的借款理由不充分，甚至有的舊賬不結又填新賬，截至審計日借款金額狀況……。借款超三月的有……借款超一年的有……

審計意見：對超三月的借款一律無條件收回，收不回來的分公司經(jīng)理、會計按4：6擔當責任。以后不準消失超三月的借款，不準消失業(yè)務理由以外的借款，職工辭職要清理，否則分公司經(jīng)理、會計按4：6擔當責任，并從借款之日起按月1%的利率計算利息并按借款額的20%處以罰金。

2.xx金存在不能準時上繳公司賬戶的現(xiàn)象，如abc分公司200x年xx月xx日的xx金abcx元,截至200x年xx月xx日尚未上繳，時間長達近xx個月。

審計意見：嚴格財務掌握制度，對不執(zhí)行財務規(guī)定的分公司經(jīng)理、會計各擔當違規(guī)金額25%的懲罰。

二、存貨治理、庫齡、構造存在缺乏

1、業(yè)務員借貨現(xiàn)象普遍存在，數(shù)量之大日期之長令人費解。截至審計日借出存貨xx件，折算成金額xx元，為庫存金額的xx%。

時間超三月的有xx件，折算金額xx元，其中超一年的有xx件套，折算金額xx元。而且有些業(yè)務員已離職，如xx借貨xx件折算金額為xx元，已于去年辭職。

審計意見：現(xiàn)有不超一月無損的借貨加強催收力度盡快收回;超一月及損壞的借貨落實責任人按售價的7折收回現(xiàn)金，沒有責任人的分公司經(jīng)理(或原經(jīng)理)、會計、保管人員按3：3：4的比例扣款。通過本次清理以后，以后借貨理由要充分，分公司經(jīng)理要審批，分公司會計隨時監(jiān)視，不準消失一個月以上借貨，職工辭職要清理借貨。否則分公司經(jīng)理睬計保管人員分別按零售價擔當3：3：4的責任。

2、存貨盤點賬實不符嚴峻

存貨盤點的目的在于查找錯誤指出問題，以便治理掌握的改良與提高。依據(jù)重要性原則，考慮本錢盤與賬面不符即為賬實不符，核對中并不進展合并調(diào)整。詳細的財務操作必需依據(jù)本次審計盤點狀況另行認真盤點，該合并的合并，該調(diào)整的進展調(diào)整。

(1)盤點對賬詳細狀況

按總數(shù)種類過失相抵后計算的過失率為xx%。

賬實核對不符狀況:

品種

盤盈

盤虧

盈虧絕

對值合計

(2)我們通過調(diào)查了解、分析詳細緣由如下……

3、按庫齡分析

依據(jù)最終一次進貨測算，超3個月的庫存，占全部庫存的xx%;超6個月的庫存，占全部庫存的xx%;超1年的庫存，占全部庫存的xx%。超齡庫存不但每年消耗較大的資金本錢，更重要的是已成為困擾資金周轉的桎梏。

庫齡種類明細：

品種合計

1-3月3-6月6-12月1-2年2-3年3年上

分析緣由……

4、按存貨構造周轉狀況分析，全部xx存貨去年同期銷售xx件，今年上半年的銷量為xx件，abc分公司庫存xx件，測算需xx個月銷完。

審計意見：在以上盤點的根底上，對現(xiàn)有庫存進展庫齡的統(tǒng)一排查，在查清庫齡的根底上，完善財務軟件或xx系統(tǒng)對存貨的實時監(jiān)控，為公司庫存治理、經(jīng)營決策供應信息。同時為盤活庫存，加強資金流轉，節(jié)省財務費用，緩解公司資金緊急的壓力，請公司決策層針對公司庫存目前的庫齡、銷售前景猜測狀況，在消化調(diào)整庫存構造的根底上，制定有效的清倉利庫治理制度，并作為一個長期的策略貫徹下去。

三、費用合理性的難以界定

費用單據(jù)報銷不標準，如款待費有的未注明為何事款待何人;有的經(jīng)辦人、分公司審簽人僅經(jīng)理一人，審計無法界定是否合理合法。

審計意見……

四、低值易耗品治理存在差距

abc分公司，低值易耗品臺賬記錄無規(guī)格型號、無產(chǎn)地、無購入日期或調(diào)入日期等，不具體、不準時、不全面、不標準;分公司低值易耗品治理存在缺陷，有的隨處亂方、有的損壞不準時修理，如有兩張辦公桌抽屜、門子損壞無修理，一臺轉椅損壞放在四樓迎門處。

審計意見：……對喪失、損壞的要落實緣由，是責任人緣由的要追究責任，加強日常維護、修理工作，分管領導擔當治理責任。

五、銷售審計狀況分析

1、x-x月銷售額構成分析

200x年x-x月份abc分公司xx銷售金額同比增長xx%。從構成狀況看……

2、x-x月銷售量分析

從銷量及增長幅度可以看出xx、xx、xx增長較快，xx銷售增長緩慢，詳細分析……

審計意見……

六、1-6月銷售費用構成及銷售費用率分析

分公司費用構成及銷費用率比照狀況……

七、店面門頭形象、店內(nèi)布局，專賣店治理制度不健全

……

審計意見……

九、存貨進銷存、財務收支明細賬記錄不標準、不全面

abc分公司的存貨進銷存明細賬沒有月結、累計;用紅字記錄出庫，商場與商場、專賣店調(diào)貨不經(jīng)倉庫調(diào)賬;財務收支明細賬無月結、累計，有的不按財務記賬規(guī)章涂改……

審計意見……

十、禮品卡治理存在漏洞

1、借支禮品卡時間較長，截至xx年xx月xx日，借支禮品卡如下……

2、有效期問題……

3、禮品卡注明一次消費，但實際中存在分次消費或變相分次消費(換卡)的現(xiàn)象……

4、面值、有效日期標注不標準，有的用電腦打印紙條粘貼在卡上，有的在卡上直接圓珠筆或碳素筆書寫，有損害于一個知名品牌的形象。

審計意見：標準禮品卡及消費的治理，面值、有效日期標注直接印刷在卡上或統(tǒng)一用電腦打印紙條打印;禮品卡有效期問題嚴格按卡面上標注執(zhí)行，個別卡超期一律到總公司核驗后處理或折價后換卡消費，分公司無權承受自行處理;猶如有效期一樣，在維護公司形象及嚴厲性前提下，嚴格按禮品卡標注使用;除特別狀況經(jīng)總公司財務部長批準外不準借出，對私自借出的一律按面值追究分公司經(jīng)理及會計各50%的責任。本次審計查出的借卡，請準時與有關部門聯(lián)系，盡快進展財務帳務或收款處理。

十一、分公司財務根底薄弱，不能適應財務治理的要求

庫齡分析是一項很重要的根底治理工作，但分公司不能供應出存貨的庫齡，也從未進展過庫齡、庫存構造的分析，更無從談起為公司存貨決策供應信息……

合同簽訂、跟蹤治理……

審計意見：以集團公司財務部牽頭，組織xx部、xx部共同對存貨治理、合同治理等根底性的財務治理工作……

十二、分公司財務核算架構不合理

財務收支掌握的高度集中并不等于核算的集中。目前分公司大多有獨立的營業(yè)執(zhí)照且為獨立的納稅主體，從財稅制度上應為獨立經(jīng)營、獨立納稅的獨立核算單位，但結合分公司的審計狀況看，分公司并未形成為獨立核算的經(jīng)營實體，分公司會計行使的職責相當于部門核算員，并不是真正意義上的會計……

審計意見：……

附注：1.abc分公司根本狀況表;

2.abc分公司職工借款狀況表;

3.abc分公司借貨明細表;

4.abc分公司銷售分析表;

5.abc分公司費用分析表。

abc集團有限公司總審計師：xxx

助理審計員：xxx

審計部200x年xx月xx日

從以上內(nèi)部審計報告的格式及內(nèi)容，不難看出既借鑒了社會審計局部格式及要求，又結合集團公司內(nèi)部審計特征與不同目的審計的狀況。

內(nèi)部審計實習報告范文

我的三個月實習是在天津一稅務師事務所進展的，從XX年12月25日到XX年年4月8日。公司規(guī)模不大，總共十幾個人，全職的有4個注冊會計師，4個注冊稅務師，底下有10來個科員，科員一般都在做代理記賬和代理報稅。所長原來是在財政局上班的，后出來自己創(chuàng)業(yè)，創(chuàng)辦了這家公司。公司主要業(yè)務有稅務籌劃，代理記賬，代理報稅等。部門有審計部，財務部(代理記賬)，稅務部(代理報稅)。我去安排到審計部，跟著一個注冊會計師做審計。

剛去所里，所長給我們進展培訓，講稅收政策，以及審計底稿如何做，代理記賬如何做等。

一個月的實習期間我獵取了不少新學問也穩(wěn)固了很多老學問，并通過親身實踐體驗，進一步提高了我的業(yè)務水平，尤其是觀看、分析和解決問題的實際工作力量。這個月主要的工作是出去審計，所以對審計程序比擬清晰，也對其了解的比擬透徹，故現(xiàn)對全部審計程序總結如下：

一、審計預備階段

凡事預則立，不預則廢，為了進一步標準財務審計程序，加強審計治理，提高審計質(zhì)量，須根據(jù)審計程序，在審計前制定詳實的審計規(guī)劃。

1、安排審計任務、選派審計人員、組成工程審計小組、確定工程負責人;

每有客戶要求審計，所長級領導人物就會依據(jù)注冊會計師們的時間安排狀況，選中一個注冊會計師來負責，同時給安排幾個審計助理，在所里一般為兩個實習生，組成審計小組。

2，審計前，提前和被審計單位溝通溝通，提出審計時須預備的資料;

我們出去審計通常被稱為“下戶”，每次下戶前一天，會打電話和單位聯(lián)系，先尋問一下單位的會計記賬狀況，讓他們預備好其次天需要的資料，預備好我們審計的場所，一般是會議室。

3、由被審計單位事先供應有關資料;

審計資料一般包括營業(yè)執(zhí)照、稅務證、驗資報告、上年度審計報告、企業(yè)所得稅申報表草稿，企業(yè)總賬，明賬，資產(chǎn)負債表，原始憑證上，記賬憑證等，

4、制定審計工作方案;

負責審計的注冊會計師詳細安排各個小組成員的審計任務，所里一般是兩個實習生負責資產(chǎn)負債表，主任會計師負責利潤表的審計。

二、審計實施階段

1、召開審計預備會議，明確審計意圖;

審計當天，在審計之前負責某公司的審計小組成員會開個會，使各成員都明白審計目的，和審計中需要留意的問題。

2、檢查評價爭論公司內(nèi)部掌握制度;

通過在公司審計，發(fā)覺公司中存在的問題，小組成員爭論公司的內(nèi)部掌握問題，進而在簡單消失問題的地方賜予更多的關注。

3、查閱有關文件及會計資料，審查會計憑證、帳簿、報表及其所反映的經(jīng)濟活動狀況，被審計單位應當協(xié)作審計機關的工作，并供應必要的工作條件。

對應資產(chǎn)負債表和利潤表上發(fā)生的各科目，逐項進展審計。對有問題的科目，可查閱公司明細賬，原始憑證，并要求公司供應有關證明文件等。

4、按規(guī)定做好審計記錄，編寫審計工作底稿，對需進一步核查的問題應準時調(diào)查、取證。

審計底稿要根據(jù)所得稅審計底稿要求的格式和內(nèi)容來編寫，保證審計底稿的完整，清楚。證據(jù)必需充分。

三、審計報告階段

1、分析、整理、復核審計工作底稿;

所里的客戶一般都是賬比擬簡潔的，所以一天都能夠?qū)復?。回到所里再分析、整理工作底稿?/p>

2、撰寫審計報告初稿，并提交爭論審核后定稿;

通過審計底稿，寫審計報告初稿。并且經(jīng)過三級復核。

3、審計報告初稿送被審計單位征求意見，被審計單位有異議的即時告知審計單位;

所里初稿定了時，要就初稿內(nèi)容征求被審單位意見，假如被審單位有意見時，雙方即時協(xié)調(diào)。

4、審計小組對被審計單位返回的意見應進一步復核查清，經(jīng)爭論后并修改審計報告;審計小組綜合被審單位意見，對審計底稿進展再一次審查。

5。根據(jù)客觀公正、實事求是的原則出具審計報告，同時報所領導審批，并送達被審計單位。

在根據(jù)客觀公正、實事求是的原則下，雙方就審計初稿達成全都意見時，則可以報所領導審批，并送達被審單位。

6、對審計結果的落實狀況進展回訪、后續(xù)審計。

7、在審計工程終結后，歸納整理好有關工程的檔案資料，移交檔案室統(tǒng)一歸檔治理。

審計完畢，則全部資料歸檔案室統(tǒng)一治理。

一個月的實習時間過去了，幾乎每天出去審計，面對如此種種形形色色的大中小企業(yè)，看到不同行業(yè)不同的賬，不同公司不同的問題，不同問題不同的解決方法，每天承受新奇事物，給我一個剛出校門的學生增了許多壓力。涉獵學問的廣泛性和簡單性，諸多的會計政策和稅種優(yōu)待政策，對我的工作也提出了嚴峻的考驗。同時人與人之間如何溝通，如何表達自己的思想并傳遞出精確而有效的信息，都是我以后應當多加學習的。

內(nèi)部審計雖然不參加單位的經(jīng)營治理活動，但隨著集團公司的規(guī)模擴大，內(nèi)部審計作為集團公司的經(jīng)濟監(jiān)視機構，其作用越來越重要。集團公司的內(nèi)部審計不同與社會審計，同樣內(nèi)部審計報告與社會審計報告存在較大差異，社會審計遵循的是《獨立審基準則》，而內(nèi)部審計遵循的是《內(nèi)部審基準則》。因此兩者在審計的獨立性上、審計方式、審計重點、審計目的、審計

職責作用是不同的，從而使內(nèi)部審計報告對集團公司內(nèi)部掌握的健全有效，會計信息的真實合法完整，經(jīng)營績效，經(jīng)濟責任及經(jīng)營合規(guī)性等進展檢查、監(jiān)視、評價、整改及獎懲建議，內(nèi)部審計報告作為改良內(nèi)控治理的參考依據(jù)只對集團公司本單位、本部門、股東負責并對外保密。而社會審計主要圍繞會計報表進展，對會計報表發(fā)表意見，對外出具《審計報告》，具有鑒證作用，需要對股東、債權人、及社會公眾使用人負責，社會審計出具的《治理建議書》僅僅指出內(nèi)部掌握制度及執(zhí)行的缺乏，出具建議。

但內(nèi)部審計與社會審計在工作上具有全都性，在審計內(nèi)容、審計依據(jù)、審計方法等方面有全都之處。因此《獨立審計詳細準則第7號--審計報告》某些要求，值得我們再寫內(nèi)部審計報告時參考，如審計的目的、審計對象、審計依據(jù)、審計責任、審計的實施過程等在內(nèi)部審計報告中也需要表達。需要指出的是內(nèi)部審計報告更突出對內(nèi)部掌握的關注，要針對內(nèi)部掌握制度及執(zhí)行的缺乏提出詳細審計意見及懲罰建議，這與社會審計的《治理建議書》也有一樣之處。以下是abc集團公司出具的分公司審計報告局部內(nèi)容，目的是盼望大家共同探討。

一、封面

***公司機密內(nèi)部審計報告

報告名稱：關于abc的審計報告

報告編號：abc集團內(nèi)審字[200x]第0xx號出具

報告時間：200x年xx月xx日

報告抄送：董事長、各副總裁、董事長助理、財務總監(jiān)、xx部門

二、報告正文

關于abc分公司的審計報告

abc集團內(nèi)審字[200x]第0xx號

我們于200x年xx月xx日至xx月xx日對abc分公司進展了審計。abc分公司資料的供應和編制、建立健全內(nèi)部掌握制度、愛護資產(chǎn)的安全完整是分公司財務及xx治理部門的責任，我們的責任是在實施審計工作的根底上發(fā)表審計意見。

我們根據(jù)《內(nèi)部審計準則》有關規(guī)定規(guī)劃和實施審計工作，通過審計目的在于把握分公司經(jīng)營狀況、內(nèi)部掌握制度執(zhí)行狀況，以便進展分析，從中評價出經(jīng)營中存在的差距及提醒主要問題，針對重大缺陷提出審計意見。本審計報告中提出的問題及審計意見，請各分公司及公司相關部門在此根底上仔細進展自查、完善、整改，后續(xù)審計中再發(fā)覺此類問題按abc規(guī)定及本次審計意見進展懲罰。

abc分公司的根本狀況……

審計中發(fā)覺的問題及審計意見

一、abc分公司資金治理不標準

1.職工借款隨便性，借款金額大期限長，有的借款理由不充分，甚至有的舊賬不結又填新賬，截至審計日借款金額狀況……。借款超三月的有……借款超一年的有……

審計意見：對超三月的借款一律無條件收回，收不回來的分公司經(jīng)理、會計按4：6擔當責任。以后不準消失超三月的借款，不準消失業(yè)務理由以外的借款，職工辭職要清理，否則分公司經(jīng)理、會計按4：6擔當責任，并從借款之日起按月1%的利率計算利息并按借款額的20%處以罰金。

2.xx金存在不能準時上繳公司賬戶的現(xiàn)象，如abc分公司200x年xx月xx日的xx金abcx元,截至200x年xx月xx日尚未上繳，時間長達近xx個月。

審計意見：嚴格財務掌握制度，對不執(zhí)行財務規(guī)定的分公司經(jīng)理、會計各擔當違規(guī)金額25%的懲罰。

二、存貨治理、庫齡、構造存在缺乏

1、業(yè)務員借貨現(xiàn)象普遍存在，數(shù)量之大日期之長令人費解。截至審計日借出存貨xx件，折算成金額xx元，為庫存金額的xx%。

時間超三月的有xx件，折算金額xx元，其中超一年的有xx件套，折算金額xx元。而且有些業(yè)務員已離職，如xx借貨xx件折算金額為xx元，已于去年辭職。

審計意見：現(xiàn)有不超一月無損的借貨加強催收力度盡快收回;超一月及損壞的借貨落實責任人按售價的7折收回現(xiàn)金，沒有責任人的分公司經(jīng)理(或原經(jīng)理)、會計、保管人員按3：3：4的比例扣款。通過本次清理以后，以后借貨理由要充分，分公司經(jīng)理要審批，分公司會計隨時監(jiān)視，不準消失一個月以上借貨，職工辭職要清理借貨。否則分公司經(jīng)理睬計保管人員分別按零售價擔當3：3：4的責任。

2、存貨盤點賬實不符嚴峻

存貨盤點的目的在于查找錯誤指出問題，以便治理掌握的改良與提高。依據(jù)重要性原則，考慮本錢盤與賬面不符即為賬實不符，核對中并不進展合并調(diào)整。詳細的財務操作必需依據(jù)本次審計盤點狀況另行認真盤點，該合并的合并，該調(diào)整的進展調(diào)整。

(1)盤點對賬詳細狀況

按總數(shù)種類過失相抵后計算的過失率為xx%。

賬實核對不符狀況:

品種

盤盈

盤虧

盈虧絕

對值合計

(2)我們通過調(diào)查了解、分析詳細緣由如下……

3、按庫齡分析

依據(jù)最終一次進貨測算，超3個月的庫存，占全部庫存的xx%;超6個月的庫存，占全部庫存的xx%;超1年的庫存，占全部庫存的xx%。超齡庫存不但每年消耗較大的資金本錢，更重要的是已成為困擾資金周轉的桎梏。

庫齡種類明細：

品種合計

1-3月3-6月6-12月1-2年2-3年3年上

分析緣由……

4、按存貨構造周轉狀況分析，全部xx存貨去年同期銷售xx件，今年上半年的銷量為xx件，abc分公司庫存xx件，測算需xx個月銷完。

審計意見：在以上盤點的根底上，對現(xiàn)有庫存進展庫齡的統(tǒng)一排查，在查清庫齡的根底上，完善財務軟件或xx系統(tǒng)對存貨的實時監(jiān)控，為公司庫存治理、經(jīng)營決策供應信息。同時為盤活庫存，加強資金流轉，節(jié)省財務費用，緩解公司資金緊急的壓力，請公司決策層針對公司庫存目前的庫齡、銷售前景猜測狀況，在消化調(diào)整庫存構造的根底上，制定有效的清倉利庫治理制度，并作為一個長期的策略貫徹下去。

三、費用合理性的難以界定

費用單據(jù)報銷不標準，如款待費有的未注明為何事款待何人;有的經(jīng)辦人、分公司審簽人僅經(jīng)理一人，審計無法界定是否合理合法。

審計意見……

四、低值易耗品治理存在差距

abc分公司，低值易耗品臺賬記錄無規(guī)格型號、無產(chǎn)地、無購入日期或調(diào)入日期等，不具體、不準時、不全面、不標準;分公司低值易耗品治理存在缺陷，有的隨處亂方、有的損壞不準時修理，如有兩張辦公桌抽屜、門子損壞無修理，一臺轉椅損壞放在四樓迎門處。

審計意見：……對喪失、損壞的要落實緣由，是責任人緣由的要追究責任，加強日常維護、修理工作，分管領導擔當治理責任。

五、銷售審計狀況分析

1、x-x月銷售額構成分析

200x年x-x月份abc分公司xx銷售金額同比增長xx%。從構成狀況看……

2、x-x月銷售量分析

從銷量及增長幅度可以看出xx、xx、xx增長較快，xx銷售增長緩慢，詳細分析……

審計意見……

六、1-6月銷售費用構成及銷售費用率分析

分公司費用構成及銷費用率比照狀況……

七、店面門頭形象、店內(nèi)布局，專賣店治理制度不健全

……

審計意見……

九、存貨進銷存、財務收支明細賬記錄不標準、不全面

abc分公司的存貨進銷存明細賬沒有月結、累計;用紅字記錄出庫，商場與商場、專賣店調(diào)貨不經(jīng)倉庫調(diào)賬;財務收支明細賬無月結、累計，有的不按財務記賬規(guī)章涂改……

審計意見……

十、禮品卡治理存在漏洞

1、借支禮品卡時間較長，截至xx年xx月xx日，借支禮品卡如下……

2、有效期問題……

3、禮品卡注明一次消費，但實際中存在分次消費或變相分次消費(換卡)的現(xiàn)象……

4、面值、有效日期標注不標準，有的用電腦打印紙條粘貼在卡上，有的在卡上直接圓珠筆或碳素筆書寫，有損害于一個知名品牌的形象。

審計意見：標準禮品卡及消費的治理，面值、有效日期標注直接印刷在卡上或統(tǒng)一用電腦打印紙條打印;禮品卡有效期問題嚴格按卡面上標注執(zhí)行，個別卡超期一律到總公司核驗后處理或折價后換卡消費，分公司無權承受自行處理;猶如有效期一樣。

在維護公司形象及嚴厲性前提下，嚴格按禮品卡標注使用;除特別狀況經(jīng)總公司財務部長批準外不準借出，對私自借出的一律按面值追究分公司經(jīng)理及會計各50%的責任。本次審計查出的借卡，請準時與有關部門聯(lián)系，盡快進展財務帳務或收款處理。

十一、分公司財務根底薄弱，不能適應財務治理的要求

庫齡分析是一項很重要的根底治理工作，但分公司不能供應出存貨的庫齡，也從未進展過庫齡、庫存構造的分析，更無從談起為公司存貨決策供應信息……

合同簽訂、跟蹤治理……

審計意見：以集團公司財務部牽頭，組織xx部、xx部共同對存貨治理、合同治理等根底性的財務治理工作……

十二、分公司財務核算架構不合理

財務收支掌握的高度集中并不等于核算的集中。目前分公司大多有獨立的營業(yè)執(zhí)照且為獨立的納稅主體，從財稅制度上應為獨立經(jīng)營、獨立納稅的獨立核算單位，但結合分公司的審計狀況看，分公司并未形成為獨立核算的經(jīng)營實體，分公司會計行使的職責相當于部門核算員，并不是真正意義上的會計……

審計意見：……

附注：1.abc分公司根本狀況表;

2.abc分公司職工借款狀況表;

3.abc分公司借貨明細表;

4.abc分公司銷售分析表;

5.abc分公司費用分析表。

abc集團有限公司總審計師：xxx

助理審計員：xxx

審計部200x年xx月xx日

從以上內(nèi)部審計報告的格式及內(nèi)容，不難看出既借鑒了社會審計局部格式及要求，又結合集團公司內(nèi)部審計特征與不同目的審計的狀況。

審計助理實習報告

審計助理（一）

實習是每一個大學畢業(yè)生必需擁有的一段經(jīng)受，它使我們在實踐中了解社會、在實踐中穩(wěn)固學問；實習又是對每一位大學畢業(yè)生專業(yè)學問的一種檢驗，它讓我們學到了許多在課堂上根本就學不到的學問，既開闊了視野，又增長了見識，為我們以后進一步走向社會打下堅實的根底，也是我們走向工作崗位的第一步，接下來請看我在本次實習中的審計助理實習報告。

一、實習目的（重要性）

是對會計單位的經(jīng)濟業(yè)務從數(shù)和量兩個方面進展計量、記錄、計算、分析、檢查、猜測、參加決策、實行監(jiān)視，旨在提高經(jīng)濟效益的一種核算手段，它本身也是經(jīng)濟治理活動的重要組成局部。會計專業(yè)作為應用性很強的一門學科、一項重要的經(jīng)濟治理工作，是加強經(jīng)濟治理，提高經(jīng)濟效益的重要手段，經(jīng)濟治理離不開會計，經(jīng)濟更加展會計工作就顯得越重要。

針對于此，在進展了三年的大學學習生活，通過對《中級財務會計》、《》、《治理會計》、《本錢會計》及《會計電算化軟件應用》的學習，可以說對會計已經(jīng)是耳目能熟了，全部的有關會計的專業(yè)根底學問、根本理論、根本方法和構造體系，我都根本把握了，但這些好像只是紙上談兵，如果將這些理論性極強的東西搬上實際上應用，那我想我確定會是無從下手，一竅不通。自認為已經(jīng)把握了肯定的會