2022-2023年度中級會計職稱之中級會計實務題庫練習試卷A卷含答案

2022-2023年度中級會計職稱之中級會計實務題庫練習試卷A卷含答案

單選題（共55題）1、下列不屬于編制合并財務報表需要做的前期準備事項是（）。A.統(tǒng)一母、子公司的會計政策B.統(tǒng)一母、子公司的資產(chǎn)負債表日及會計期間C.對子公司以外幣表示的財務報表進行折算D.設置合并工作底稿【答案】D2、甲公司系增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2019年4月5日，甲公司將自產(chǎn)的300件K產(chǎn)品作為福利發(fā)放給職工。該批產(chǎn)品的單位成本為400元/件，公允價值和計稅價格均為600元/件。不考慮其他因素，甲公司應計入應付職工薪酬的金額為（）萬元。A.18B.14.04C.12D.20.34【答案】D3、下列項目中，能夠引起負債和所有者權益同時變動的是（）。A.盈余公積轉增資本B.宣告分派現(xiàn)金股利C.宣告分派股票股利D.盈余公積彌補虧損【答案】B4、甲民辦學校在2019年12月7日收到一筆200萬元的政府實撥補助款，要求用于資助貧困學生。甲民辦學校應將收到的款項確認為（）。A.政府補助收入—非限定性收入B.政府補助收入—限定性收入C.捐贈收入—限定性收入D.捐贈收入—非限定性收入【答案】B5、2×18年12月11日，甲公司購入某股票20萬股，直接指定為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)，購入時每股公允價值為17元，購買該股票另支付手續(xù)費等2.8萬元。2×18年末，該批股票公允價值為408萬元。2×19年6月2日，甲公司以每股19.5元的價格將該股票全部出售，支付手續(xù)費12萬元。假設該甲公司每年6月30日和12月31日對外提供財務報表，按凈利潤的10%提取盈余公積。不考慮其他因素，甲公司出售該股票投資對2×19年6月30日所提供報表留存收益的影響是（）萬元。A.35.2B.67.2C.30D.65.2【答案】A6、甲公司為增值稅一般納稅人，本期購入一批商品，進貨價格為200萬元，增值稅進項稅額為26萬元，所購商品驗收后發(fā)現(xiàn)短缺30%，其中合理損失5%，另外25%的短缺尚待查明原因，甲公司該批存貨的實際成本為（）萬元。A.158.2B.200C.150D.140【答案】C7、2020年1月1日，甲公司某項特許使用權的原價為960萬元，已攤銷600萬元，已計提減值準備60萬元。預計尚可使用年限為2年，預計凈殘值為零，采用直線法按月攤銷。不考慮其他因素，2020年1月甲公司該項特許使用權應攤銷的金額為（）萬元。A.12.5B.15C.37.5D.40【答案】A8、甲公司2017年10月23日向母公司定向增發(fā)普通股100萬股，以此為對價自母公司取得乙公司60％的股份。甲公司所發(fā)行股票的面值為1元／股，當日收盤價為50元／股，當日乙公司在最終控制方合并財務報表中的凈資產(chǎn)賬面價值為10000萬元。甲公司為進行該項企業(yè)合并支付了審計、咨詢費10萬元。不考慮其他因素，則下列關于甲公司賬務處理的表述中，不正確的是()。A.該項企業(yè)合并為同一控制下的企業(yè)合并B.甲公司為進行該項企業(yè)合并支付的審計、咨詢費10萬元應計入管理費用C.甲公司取得的長期股權投資的初始投資成本為6000萬元D.甲公司應確認資本公積4900萬元【答案】D9、已確認的政府補助需要返還的，下列情況正確的處理方法是（）。A.初始確認時沖減相關資產(chǎn)成本的，應當調整資產(chǎn)賬面價值B.不存在相關遞延收益的，直接計入資本公積C.存在相關遞延收益的，沖減相關遞延收益賬面余額，超出部分計入其他綜合收益D.不存在相關遞延收益的，直接計入未分配利潤【答案】A10、下列各項外幣資產(chǎn)發(fā)生的匯兌差額中，不計入當期損益的是（）。A.應收賬款B.交易性金融資產(chǎn)C.債權投資D.其他權益工具投資【答案】D11、（2017年）2016年1月1日，甲公司從本集團內另一企業(yè)處購入乙公司80%有表決權的股份，構成了同一控制下企業(yè)合并。2016年度，乙公司實現(xiàn)凈利潤800萬元，分派現(xiàn)金股利250萬元。2016年12月31日，甲公司個別資產(chǎn)負債表中所有者權益總額為9000萬元，不考慮其他因素，甲公司2016年12月31日合并資產(chǎn)負債表中歸屬于母公司所有者權益的金額為（）萬元。A.9550B.9640C.9440D.10050【答案】C12、A公司2×17年12月1日購入的一項環(huán)保設備，原價為1500萬元，使用年限為10年，預計凈殘值為0，會計處理時按照雙倍余額遞減法計提折舊，稅法規(guī)定按直線法計提折舊，使用年限、凈殘值同會計。2×19年末企業(yè)對該項固定資產(chǎn)計提了60萬元的固定資產(chǎn)減值準備，A公司所得稅稅率為25%。假定預計未來期間稅前可以取得足夠的應納稅所得額用于抵扣可抵扣暫時性差異，對于該項設備，A公司2×19年度進行所得稅處理時應確認（）。A.遞延所得稅負債75萬元B.遞延所得稅負債37.5萬元C.遞延所得稅資產(chǎn)37.5萬元D.遞延所得稅資產(chǎn)75萬元【答案】C13、2×19年5月1日，甲公司從證券交易所購入乙公司于當日發(fā)行的債券2000萬份，面值總額為10000萬元，票面利率為6%。甲公司現(xiàn)金流充裕，沒有出售計劃，購買該債券的目的是收取本金和利息。不考慮其他因素，甲公司應將取得的乙公司債券劃分為（）。A.以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)B.以攤余成本計量的金融資產(chǎn)C.以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)D.直接指定為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的非交易性權益工具投資【答案】B14、甲公司為增值稅一般納稅人，2018年2月5日，甲公司以106萬元(含增值稅6萬元)的價格購入一項商標權。為推廣該商標權，甲公司發(fā)生廣告宣傳費用2萬元，上述款項均以銀行存款支付。假定不考慮其他因素，甲公司取得該項商標權的入賬價值為（）萬元。A.102B.100C.112D.114【答案】B15、下列各項中，不屬于政府會計中事業(yè)單位合并財務報表體系組成部分的是（）。A.合并收入費用表B.合并資產(chǎn)負債表C.附注D.合并利潤表【答案】D16、2×14年1月1日，X公司從外單位購入一項無形資產(chǎn)，支付價款4600萬元，估計該項無形資產(chǎn)的使用壽命為10年。該無形資產(chǎn)存在活躍市場，且預計該活躍市場在該無形資產(chǎn)使用壽命結束時仍可能存在，經(jīng)合理估計，該無形資產(chǎn)的預計凈殘值為200萬元。該項無形資產(chǎn)采用直線法按年攤銷，每年年末對其攤銷方法進行復核。2×17年年末，由于市場發(fā)生變化，經(jīng)復核重新估計，該項無形資產(chǎn)的預計凈殘值為3000萬元，預計使用年限和攤銷方法不變。則2×18年，該項無形資產(chǎn)的攤銷金額為（）萬元。A.440B.0C.20D.220【答案】B17、關于企業(yè)內部研究開發(fā)項目的支出，下列說法中錯誤的是（）。A.企業(yè)內部研究開發(fā)項目的支出，應當區(qū)分研究階段支出與開發(fā)階段支出B.企業(yè)內部研究開發(fā)項目研究階段的支出，應當于發(fā)生當期計入當期損益C.企業(yè)內部研究開發(fā)項目開發(fā)階段的支出，符合資本化條件的計入無形資產(chǎn)，不符合資本化條件的計入當期損益D.企業(yè)內部研究開發(fā)項目開發(fā)階段的支出，應確認為無形資產(chǎn)【答案】D18、下列關于取決于職工提供服務期限長短的長期殘疾福利水平的表述中，不正確的是（）。A.應當在職工提供服務的期間確認應付長期殘疾福利義務B.計量時應當考慮長期殘疾福利支付的可能性C.計量時應當考慮長期殘疾福利預期支付的期限D.應當在導致職工長期殘疾的事件發(fā)生的當期確認應付長期殘疾福利義務【答案】D19、2×19年12月，甲公司取得政府無償撥付的技術改造資金100萬元、增值稅出口退稅30萬元、財政貼息50萬元。不考慮其他因素，甲公司2×19年12月獲得的政府補助金額為（）萬元。A.180B.150C.100D.130【答案】B20、2×18年6月30日，甲公司與乙公司簽訂租賃合同，合同規(guī)定甲公司將一棟自用辦公樓出租給乙公司，租賃期為1年，年租金為200萬元。當日，出租辦公樓的公允價值為8000萬元，原賬面價值為5500萬元。2×18年12月31日，該辦公樓的公允價值為9000萬元。2×19年6月30日，甲公司收回租賃期屆滿的辦公樓并對外出售，取得價款9500萬元。甲公司采用公允價值模式對投資性房地產(chǎn)進行后續(xù)計量，不考慮其他因素。上述交易或事項對甲公司2×19年度損益的影響金額為（）萬元。A.500B.3100C.6000D.7000【答案】B21、W公司為增值稅一般納稅人，采用自營方式建造一條生產(chǎn)線，實際領用工程物資250萬元（不含增值稅）。另外領用本公司外購的產(chǎn)品一批，賬面價值即取得成本為140萬元，市場價格為150萬元；未計提存貨跌價準備，發(fā)生的在建工程人員工資和福利費分別為190萬元和40萬元。假定該生產(chǎn)線已達到預定可使用狀態(tài)；不考慮其他因素。該固定資產(chǎn)的入賬價值為（）萬元。A.620B.851.8C.520D.751【答案】A22、2×19年12月20日，甲公司董事會做出訣議，擬關閉設在某地區(qū)的一分公司，并對該分公司員工進行補償，方案為：對因尚未達到法定退休年齡提前離開公司的員工給予一次性離職補償30萬元，另外自其達到法定退休年齡后，按照每月1000元的標準給予退休后補償。涉及員工80人、每人30萬元的—次性補償2400萬元已于12月26日支付。每月1000元的退休后補償將于2×20年1月1日起陸續(xù)發(fā)放，根據(jù)精算結果，甲公司估計該補償義務的現(xiàn)值為1200萬元。不考慮其他因素，對甲公司2×19年下列會計處理表述中，正確的是（）。A.對已支付的補償款2400萬元計入管理費用，尚未支付的補償款不做會計處理B.尚未支付的補償款按現(xiàn)值1200萬元計入長期待攤費用，同時確認其他應付款C.對已支付的補償款2400萬元和尚未支付的補償款的現(xiàn)值1200萬元均計入管理費用，同時確認應付職工薪酬D.尚未支付的補償款按現(xiàn)值1200萬元計入其他綜合收益，同時確認應付職工薪酬【答案】C23、關于政府會計，下列項目表述中錯誤的是（）。A.預算會計實行收付實現(xiàn)制(國務院另有規(guī)定的，從其規(guī)定)B.財務會計實行權責發(fā)生制C.政府決算報告的編制主要以權責發(fā)生制為基礎，以預算會計核算生成的數(shù)據(jù)為準D.政府財務報告的編制主要以權責發(fā)生制為基礎，以財務會計核算生成的數(shù)據(jù)為準【答案】C24、下列各項外幣資產(chǎn)發(fā)生的匯兌差額，不應計入財務費用的是（）。A.應收賬款B.銀行存款C.交易性金融資產(chǎn)D.債權投資【答案】C25、甲公司2×18年12月6日購入設備一臺，原值為360萬元，凈殘值為60萬元。稅法規(guī)定采用年數(shù)總和法計提折舊，折舊年限為5年；會計規(guī)定采用年限平均法計提折舊，折舊年限為4年。稅前會計利潤各年均為1000萬元。甲公司2×20年1月1日起變更為高新技術企業(yè)，按照稅法規(guī)定適用的所得稅稅率由原25%變更為15%，遞延所得稅沒有期初余額，則2×19年所得稅費用為（）萬元。A.243.75B.240C.247.50D.250【答案】C26、甲公司為上市公司，2×18年5月10日以830萬元（含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利30萬元）購入乙公司股票200萬股，劃分為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)，另支付手續(xù)費4萬元。5月30日，甲公司收到現(xiàn)金股利30萬元。6月30日乙公司股票的每股市價為3.8元。7月20日，甲公司以920萬元出售該項金融資產(chǎn)，同時支付交易費用10萬元。甲公司處置該項交易性金融資產(chǎn)時確認的投資收益為（）萬元。A.111B.150C.151D.155【答案】B27、2×18年10月1日，甲公司與乙公司簽訂合同，向乙公司銷售100臺電腦桌和100把電腦椅，總價款為60萬元。合同約定，電腦桌于15日內交付，相關電腦椅于20日內交付，且在電腦桌和電腦椅等所有商品全部交付后，甲公司才有權收取全部合同對價。假定上述兩項銷售分別構成單項履約義務，商品交付給乙公司時，乙公司即取得其控制權。上述電腦桌的單獨售價為48萬元，電腦椅的單獨售價為32萬元。甲公司電腦桌和電腦椅均按合同約定時間交付。不考慮其他因素，甲公司進行的下列會計處理中，正確的是（）。A.電腦桌應分攤的交易價格為24萬元B.電腦椅應分攤的交易價格為32萬元C.交付電腦桌時，確認合同資產(chǎn)和主營業(yè)務收入36萬元D.交付電腦椅時，確認合同資產(chǎn)和主營業(yè)務收入24萬元【答案】C28、（2015年）下列各項中，屬于以后不能重分類進損益的其他綜合收益的是（）A.外幣財務報表折算差額B.現(xiàn)金流量套期的有效部分C.其他債權投資的公允價值變動D.重新計量設定受益計劃凈負債或凈資產(chǎn)導致的變動【答案】D29、甲公司內部研究開發(fā)一項管理用的專利技術，2018年研究階段發(fā)生研究費用100萬元；開發(fā)階段，符合資本化條件之前支付的開發(fā)人員工資20萬元，計提專項設備折舊金額為10萬元，領用原材料20萬元；符合資本化條件之后支付開發(fā)人員工資50萬元，計提專項設備折舊金額為30萬元，領用的原材料價值為40萬元，2018年11月1日達到預定可使用狀態(tài)，預計使用年限是10年，預計凈殘值為0，按照直線法計提攤銷。假定不考慮其他因素，甲公司因該專利技術對2018年度利潤表上“研發(fā)費用”項目的影響金額為（）萬元。A.102B.152C.100D.150【答案】B30、企業(yè)持有的某項其他權益工具投資，成本為200萬元，會計期末，其公允價值為240萬元，該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。期末該業(yè)務對所得稅費用的影響額為（）萬元。A.60B.8C.50D.0【答案】D31、2×18年12月31日，甲公司從非關聯(lián)方取得乙公司70%有表決權股份并能夠對乙公司實施控制。2×19年6月1日，甲公司將一批成本為40萬元的產(chǎn)品以50萬元的價格銷售給乙公司。至2×19年12月31日，乙公司已對外出售該批產(chǎn)品的40%。2×19年度乙公司按購買日公允價值持續(xù)計算的凈利潤為500萬元。不考慮其他因素。甲公司2×19年度合并利潤表中少數(shù)股東損益的金額為（）萬元。A.147B.148.2C.148.8D.150【答案】D32、2019年12月1日，甲公司與乙公司簽訂了一項不可撤銷的銷售合同，約定甲公司于2020年1月31日以每件1.8萬元的價格（不含增值稅）向乙公司銷售A產(chǎn)品150件。2019年12月31日，甲公司庫存該產(chǎn)品200件，單位成本為1.5萬元，單位市場銷售價格為1.4萬元（不含增值稅）。甲公司預計銷售每件A產(chǎn)品將發(fā)生銷售費用和其他相關稅費為0.2萬元。不考慮其他因素，2019年12月31日，庫存200件A產(chǎn)品的賬面價值為（）萬元。A.300B.285C.315D.320【答案】B33、（2018年）乙公司為甲公司的全資子公司，且甲公司無其他子公司，乙公司2017年實現(xiàn)凈利潤500萬元，提取盈余公積50萬元，宣告分配現(xiàn)金股利150萬元，2017年甲公司個別利潤表中確認投資收益480萬元，不考慮其他因素，2017年甲公司合并利潤表中“投資收益”項目應列示的金額是（）萬元。A.330B.630C.500D.480【答案】A34、下列各項負債中，其計稅基礎為零的是（）。A.因稅收滯納金確認的其他應付款B.因購入專利權形成的應付賬款C.因確認保修費用形成的預計負債D.為職工計提的應付養(yǎng)老保險金【答案】C35、2x19年12月10日，甲公司董事會決定關閉一個事業(yè)部。2x19年12月25日，該重組計劃獲得批準并正式對外公告。該重組義務很可能導致經(jīng)濟利益流出且金額能夠可靠計量。下列與該重組有關的各項支出中，甲公司應當確認為預計負債的是()。A.推廣公司新形象的營銷支出B.設備的預計處置損失C.留用員工的崗前培訓費D.再使用廠房的租賃撤銷費【答案】D36、2018年2月18日，甲公司以自有資金支付了建造廠房的首期工程款，工程于2018年3月2日開始施工，2018年6月1日甲公司從銀行借入于當日開始計息的專門借款，并于2018年6月26日使用該專門借款支付第二期工程款，則該專門借款利息開始資本化的時點為（）。A.2018年6月26日B.2018年3月2日C.2018年2月18日D.2018年6月1日【答案】D37、下列關于固定資產(chǎn)確認和初始計量表述中，不正確的是（）。A.投資者投入的固定資產(chǎn)，按照投資合同或協(xié)議約定的價值確定入賬價值，但合同或協(xié)議約定的價值不公允的除外B.為使固定資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)所發(fā)生的可歸屬于該項資產(chǎn)的安裝費、專業(yè)人員服務費等應計入固定資產(chǎn)的成本C.以一筆款項購入多項沒有單獨標價的固定資產(chǎn)，應當按照各項固定資產(chǎn)的賬面價值比例對總成本進行分配，分別確定各項固定資產(chǎn)的成本D.構成固定資產(chǎn)的各組成部分，如果各自具有不同的使用壽命，從而適用不同的折舊率或者折舊方法的，則企業(yè)應將其各組成部分分別確認為固定資產(chǎn)【答案】C38、投資性房地產(chǎn)進行初始計量時，下列處理方法中不正確的是（）。A.采用公允價值模式和成本模式進行后續(xù)計量的投資性房地產(chǎn)，應當按照實際成本進行初始計量B.采用公允價值模式進行后續(xù)計量的投資性房地產(chǎn)，取得時按照公允價值進行初始計量C.自行建造投資性房地產(chǎn)的成本，由建造該項資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出構成D.外購投資性房地產(chǎn)的成本，包括購買價款、相關稅費和可直接歸屬于該資產(chǎn)的其他支出【答案】B39、甲公司系增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2019年4月5日，甲公司將自產(chǎn)的300件K產(chǎn)品作為福利發(fā)放給職工。該批產(chǎn)品的單位成本為400元/件，公允價值和計稅價格均為600元/件。不考慮其他因素，甲公司應計入應付職工薪酬的金額為（）萬元。A.18B.14.04C.12D.20.34【答案】D40、2×20年8月1日，甲公司向乙公司銷售其生產(chǎn)的一臺設備，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價格為300萬元，增值稅稅額為39萬元。同時，雙方約定，甲公司應于2×21年2月1日以360萬元的價格回購該設備，甲公司預計該設備在回購時的市場價格將遠低于360萬元。不考慮其他因素，甲公司2×20年應確認的財務費用為（）萬元。A.0B.10C.50D.60【答案】C41、某企業(yè)2019年12月31日購入一臺設備，入賬價值為200萬元，預計使用壽命為10年，預計凈殘值為20萬元，采用年限平均法計提折舊。2020年12月31日該設備出現(xiàn)減值跡象，并進行減值測試，經(jīng)測試預計可收回金額為120萬元。2020年12月31日該設備賬面價值為（）萬元。A.120B.160C.180D.182【答案】A42、企業(yè)將自用房地產(chǎn)轉為以公允價值模式計量的投資性房地產(chǎn)，轉換日該房地產(chǎn)公允價值大于賬面價值的差額應計入的會計科目是（）。A.遞延收益B.當期損益C.其他綜合收益D.資本公積【答案】C43、甲公司2019年1月1日以銀行存款2500萬元購入乙公司80%的有表決權股份，合并當日乙公司可辨認凈資產(chǎn)公允價值（等于其賬面價值）為3000萬元，甲公司與乙公司在合并前不存在關聯(lián)方關系。2019年5月8日乙公司宣告分派2018年度利潤300萬元。2019年度乙公司實現(xiàn)凈利潤500萬元。不考慮其他因素影響，則甲公司在2019年年末編制合并財務報表調整分錄時，長期股權投資按權益法調整后的金額為（）萬元。A.2500B.2700C.2560D.2660【答案】D44、甲公司采用資產(chǎn)負債表債務法核算所得稅，以前期間適用的所得稅稅率為15%，“遞延所得稅資產(chǎn)”科目的借方余額為270萬元。自2019年起適用的所得稅稅率改為25%（非預期稅率）。2019年末，甲公司計提無形資產(chǎn)減值準備1860萬元，2018年末的存貨跌價準備于本年轉回360萬元，假定不考慮除減值準備外的其他暫時性差異，未來可以取得足夠的應納稅所得額用于抵扣可抵扣暫時性差異，則甲公司2019年“遞延所得稅資產(chǎn)”科目的發(fā)生額為（）萬元。A.貸方765B.借方819C.借方555D.貸方2250【答案】C45、下列各項中會導致所有者權益發(fā)生增減變動的是（）。A.用資本公積轉增股本B.宣告分配股票股利C.接受投資者投資D.用盈余公積彌補虧損【答案】C46、甲公司以人民幣為記賬本位幣，以當日市場匯率為記賬匯率，2×15年末某生產(chǎn)設備賬面余額為800萬元，公允處置凈額為730萬元，預計尚可使用3年，2×16年末可創(chuàng)造現(xiàn)金凈流入40萬美元，2×17年末可創(chuàng)造現(xiàn)金凈流入42萬美元，2×18年末可創(chuàng)造現(xiàn)金凈流入40萬美元，2×18年末處置設備還可創(chuàng)造凈現(xiàn)金流入5萬美元。2×15年末的市場匯率為1：7；2×16年末市場匯率預計為1：7.1；2×17年末市場匯率預計為1：7.2；2×18年末市場匯率預計為1：7.3。資本市場利率為10%。則該設備應確認的減值損失為（）萬元。A.4.18B.5C.65.82D.70【答案】C47、甲公司2019年1月1日以銀行存款2500萬元購入乙公司80%的有表決權股份，合并當日乙公司可辨認凈資產(chǎn)公允價值（等于其賬面價值）為3000萬元，甲公司與乙公司在合并前不存在關聯(lián)方關系。2019年5月8日乙公司宣告分派2018年度利潤300萬元。2019年度乙公司實現(xiàn)凈利潤500萬元。不考慮其他因素影響，則甲公司在2019年年末編制合并財務報表調整分錄時，長期股權投資按權益法調整后的金額為（）萬元。A.2500B.2700C.2560D.2660【答案】D48、黃河公司為甲公司和乙公司的母公司。2019年6月1日，甲公司將本公司生產(chǎn)的一批產(chǎn)品出售給乙公司，售價為1200萬元（不含增值稅，下同），成本為700萬元。至2019年12月31日，乙公司已對外售出該批存貨的60%，售價為820萬元。不考慮其他因素，2019年12月31日在合并財務報表中因該事項列示的營業(yè)成本為（）萬元。A.0B.280C.420D.820【答案】C49、甲公司2010年12月1日購入一項設備，原值為2000萬元，使用年限為10年，會計處理時按照直線法計提折舊，稅法規(guī)定按雙倍余額遞減法計提折舊，設備凈殘值為零。甲公司所得稅稅率為25%。2011年年末，甲公司因該項設備產(chǎn)生的“遞延所得稅負債”余額為（）萬元。A.30B.10C.15D.50【答案】D50、下列事項中，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異的是（）。A.固定資產(chǎn)會計折舊小于稅法折舊B.企業(yè)持有一項固定資產(chǎn)，會計規(guī)定按10年采用直線法計提折舊，稅法按8年采用直線法計提折舊C.對于固定資產(chǎn)，期末公允價值大于賬面價值D.對于無形資產(chǎn)，企業(yè)根據(jù)期末可收回金額小于賬面價值的差額計提減值準備【答案】D51、2020年12月31日，甲公司建造了一座核電站達到預定可使用狀態(tài)并投入使用，累計發(fā)生的資本化支出為210000萬元。當日，甲公司預計該核電站在使用壽命屆滿時為恢復環(huán)境發(fā)生棄置費用10000萬元，其現(xiàn)值為8200萬元。該核電站的入賬價值為（）萬元。A.200000B.210000C.218200D.220000【答案】C52、甲公司2017年財務報告批準報出日是2018年4月25日，甲公司發(fā)生下列事項，屬于資產(chǎn)負債表日后調整事項的是（）。A.2018年4月12日，發(fā)現(xiàn)上一年少計提存貨跌價準備B.2018年3月1日，定向增發(fā)股票C.2018年3月7日，發(fā)生重大災害導致一條生產(chǎn)線報廢D.2018年4月28日，因一項非專利技術糾紛，引起訴訟【答案】A53、甲公司2010年12月1日購入一項設備，原值為2000萬元，使用年限為10年，會計處理時按照直線法計提折舊，稅法規(guī)定按雙倍余額遞減法計提折舊，設備凈殘值為零。甲公司所得稅稅率為25%。2011年年末，甲公司因該項設備產(chǎn)生的“遞延所得稅負債”余額為（）萬元。A.30B.10C.15D.50【答案】D54、2x19年12月，甲公司取得政府無償撥付的技術改造資金100萬元、增值稅出口退稅30萬元、財政貼息50萬元。不考慮其他因素，甲公司2x19年12月獲得的政府補助金額為()萬元。A.180B.150C.100D.130【答案】B55、關于內部研究開發(fā)形成的無形資產(chǎn)加計攤銷額的會計處理，下列表述正確的是（）。A.屬于可抵扣暫時性差異，不確認遞延所得稅資產(chǎn)B.屬于非暫時性差異，應確認遞延所得稅負債C.屬于非暫時性差異，不確認遞延所得稅資產(chǎn)D.屬于可抵扣暫時性差異，應確認遞延所得稅資產(chǎn)【答案】A多選題（共20題）1、2018年12月10日，甲民間非營利組織按照與乙企業(yè)簽訂的一份捐贈協(xié)議，向乙企業(yè)指定的一所貧困小學捐贈電腦100臺，該組織收到乙企業(yè)捐贈的電腦時進行的下列會計處理中，正確的有（）。A.確認受托代理資產(chǎn)B.確認固定資產(chǎn)C.確認捐贈收入D.確認受托代理負債【答案】AD2、下列各項關于年度外幣財務報表折算會計處理的表述中，正確的有()。A.外幣報表折算差額歸屬于母公司的部分應在合并資產(chǎn)負債表中“其他綜合收益”項目列示，少數(shù)股東分擔的外幣報表折算差額在“少數(shù)股東權益”項目列示B.資產(chǎn)負債表中未分配利潤項目的年末余額按年末資產(chǎn)負債表日的即期匯率折算C.資產(chǎn)負債表中固定資產(chǎn)項目年末余額按年末資產(chǎn)負債表日的即期匯率折算D.利潤表中營業(yè)收入項目的本年金額采用交易發(fā)生日的即期匯率或即期匯率的近似匯率折算【答案】ACD3、對于企業(yè)因存在與客戶的遠期安排而負有回購義務或企業(yè)享有回購權利的售后回購交易，下列表述中正確的有（）。A.客戶在銷售時點并未取得相關商品控制權B.回購價格低于原售價的，應當視為租賃交易C.回購價格不低于原售價的，應當視為融資交易D.企業(yè)到期未行使回購權利的，應當將原確認的金融負債轉入其他綜合收益【答案】ABC4、下列交易事項中，會影響企業(yè)當期營業(yè)利潤的有（）。A.合同取得成本的攤銷B.出售無形資產(chǎn)取得收益C.使用壽命有限的管理用無形資產(chǎn)的攤銷D.使用壽命不確定的無形資產(chǎn)計提的減值【答案】ABCD5、關于無形資產(chǎn)的攤銷方法，下列表述中，正確的有（）。A.企業(yè)選擇的無形資產(chǎn)攤銷方法，應根據(jù)與無形資產(chǎn)有關的經(jīng)濟利益預期實現(xiàn)方式作出決定B.企業(yè)獲得勘探開采黃金的特許權，且合同明確規(guī)定該特許權在銷售黃金的收入總額達到某固定的金額時失效，則特許權應按所產(chǎn)生的收入為基礎進行攤銷C.企業(yè)采用車流量法對高速公路經(jīng)營權進行攤銷的，不屬于以包括使用無形資產(chǎn)在內的經(jīng)濟活動產(chǎn)生的收入為基礎的攤銷方法D.無形資產(chǎn)攤銷方法的改變屬于會計估計變更【答案】BCD6、下列關于企業(yè)或有事項會計處理的表述中，正確的有（）。A.因或有事項承擔的義務，符合負債定義且滿足負債確認條件的，應確認預計負債B.因或有事項承擔的潛在義務，不應確認為預計負債C.因或有事項形成的潛在資產(chǎn)，應單獨確認為一項資產(chǎn)D.因或有事項預期從第三方獲得的補償，補償金額很可能收到的，應單獨確認為一項資產(chǎn)【答案】AB7、A公司生產(chǎn)并銷售筆記本電腦。2×19年，A公司與零售商B公司簽訂銷售合同，向其銷售1萬臺筆記本電腦，每臺0.6萬元。由于B公司的倉儲能力有限，在2×19年底之前只接收4000臺電腦，雙方約定剩余6000臺筆記本電腦在2×20年按照B公司的指令按時發(fā)貨，并將電腦運送至B公司指定的地點。2×19年12月31日，A公司共有上述電腦庫存1.5萬臺，其中包括6000臺銷售給B公司的電腦。然而，這6000臺電腦和其余9000臺電腦一起存放并統(tǒng)一管理，并且彼此之間可以互相替換。下列會計處理中正確的有（）。A.銷售給B公司1萬臺筆記本中的6000臺電腦在2×19年12月31日不滿足售后代管商品安排下確認收入的條件B.銷售給B公司電腦2×19年應確認收入2400萬元C.銷售給B公司電腦2×19年應確認收入6000萬元D.銷售給B公司電腦2×19年不應確認收入【答案】AB8、下列各項有關無形資產(chǎn)會計處理的表述中，正確的有（）。A.企業(yè)內部產(chǎn)生的品牌不應當確認為無形資產(chǎn)B.已計提減值準備的無形資產(chǎn)應以減值后的金額作為攤銷的基礎C.當無形資產(chǎn)預期不能為企業(yè)帶來經(jīng)濟利益時，應當轉銷其賬面價值并計入當期損益D.使用壽命有限的無形資產(chǎn)在計算攤銷額時應當考慮凈殘值因素【答案】ABCD9、下列有關固定資產(chǎn)的表述中，正確的有（）。A.與固定資產(chǎn)有關的經(jīng)濟利益預期消耗方式發(fā)生重大變化的，企業(yè)應當改變固定資產(chǎn)折舊方法B.已達到預定可使用狀態(tài)但尚未辦理竣工決算的固定資產(chǎn)按暫估價值入賬C.固定資產(chǎn)預計凈殘值和折舊方法的改變屬于會計估計變更D.特殊行業(yè)存在棄置費用的固定資產(chǎn)，應當將棄置費用的現(xiàn)值計入相關固定資產(chǎn)成本【答案】ABCD10、下列固定資產(chǎn)中，不應計提折舊的有（）。A.已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)B.未使用不需用的固定資產(chǎn)C.正在改擴建的固定資產(chǎn)D.單獨計價入賬的土地【