商業(yè)銀行會計 課件 支付結(jié)算業(yè)務(wù)-結(jié)算方式處理

銀行會計實務(wù)內(nèi)容目錄

項目二單位存款業(yè)務(wù)處理項目三支付結(jié)算方式業(yè)務(wù)處理項目四支付結(jié)算票據(jù)業(yè)務(wù)處理項目五單位授信業(yè)務(wù)處理項目六單位外匯業(yè)務(wù)處理項目七資金匯劃與資金清算業(yè)務(wù)處理項目八金融機構(gòu)往來業(yè)務(wù)處理項目九年度決算工作處理項目十銀行會計綜合業(yè)務(wù)實訓(xùn)

項目一基本核算方法處理內(nèi)容目錄

項目二單位存款業(yè)務(wù)處理

項目三支付結(jié)算方式業(yè)務(wù)處理項目四支付結(jié)算票據(jù)業(yè)務(wù)處理項目五單位授信業(yè)務(wù)處理項目六單位外匯業(yè)務(wù)處理項目七資金匯劃與資金清算業(yè)務(wù)處理項目八金融機構(gòu)往來業(yè)務(wù)處理項目九年度決算工作處理項目十銀行會計綜合業(yè)務(wù)實訓(xùn)

項目一基本核算方法處理模塊一：匯兌業(yè)務(wù)操作處理1模塊二：委托收款操作處理2模塊三：托收承付操作處理3項目三支付結(jié)算-結(jié)算方式處理項目三支付結(jié)算-結(jié)算方式處理模塊一：匯兌業(yè)務(wù)操作處理1模塊二：委托收款操作處理2模塊三：托收承付操作處理3項目三支付結(jié)算-結(jié)算方式處理模塊一：匯兌業(yè)務(wù)操作處理1模塊二：委托收款操作處理2模塊三：托收承付操作處理3模塊一匯兌業(yè)務(wù)操作處理基本知識活動一匯兌匯出業(yè)務(wù)處理活動二匯兌匯入業(yè)務(wù)處理基本知識－支付結(jié)算概念

現(xiàn)金結(jié)算是直接使用現(xiàn)金進行的貨幣給付及資金清算行為。轉(zhuǎn)帳結(jié)算是指通過銀行將款項從付款人帳戶劃轉(zhuǎn)到收款人帳戶的貨幣給付及資金清算行為，實質(zhì)是以存款貨幣的流通代替現(xiàn)金流通。支付結(jié)算是指單位、個人在社會經(jīng)濟活動中使用票據(jù)、信用卡和匯兌、托收承付、委托收款等結(jié)算方式進行貨幣給付及其資金清算的行為。支付結(jié)算種類現(xiàn)行銀行支付結(jié)算工具包括：三票:支票、匯票（銀行匯票、商業(yè)匯票）、本票（銀行本票）一卡

:銀行卡三方式:匯兌、托收承付和委托收款匯兌基本知識

匯兌是匯款人委托銀行將其款項支付給收款人的結(jié)算方式匯兌適用于同城與異地

單位和個人的各種款項的結(jié)算匯兌業(yè)務(wù)包括匯款匯出與匯款匯入兩個操作環(huán)節(jié)

匯出行匯入行收款人申請收款匯劃款項匯款人模塊一匯兌業(yè)務(wù)操作處理基本知識活動一匯兌匯出業(yè)務(wù)處理活動二匯兌匯入業(yè)務(wù)處理業(yè)務(wù)導(dǎo)入

2012年6月5日模擬銀行金苑支行開戶單位長宇電器有限公司（001200101000008）來行申請將50萬元貨款匯給廈門工行站前支行開戶的廈門飛馳公司(018200101000015)。模擬銀行金苑支行工作人員按規(guī)定為其辦理匯款手續(xù)。

操作流程1業(yè)務(wù)受理2345匯款人填寫一式三聯(lián)業(yè)務(wù)委托書，第一聯(lián)為借方聯(lián)；第二聯(lián)由銀行憑以發(fā)報或作出票依據(jù)；第三聯(lián)為銀行給客戶的回單。操作流程1業(yè)務(wù)受理2345憑證審核業(yè)務(wù)委托書記載的各項內(nèi)容是否齊全、正確；匯款人帳戶內(nèi)是否有足夠支付的余額；匯款人的印章是否與預(yù)留銀行印鑒相符；對填明“現(xiàn)金”字樣的，還應(yīng)審查匯款人和收款人是否均為個人。操作流程1業(yè)務(wù)受理2345憑證審核交易處理借：活期存款—匯款人戶（委托書1）貸：清算資金往來（委托書2）操作流程1業(yè)務(wù)受理2345憑證審核交易處理憑證簽章業(yè)務(wù)委托書第一、二聯(lián)加蓋轉(zhuǎn)訖章和名章，第三聯(lián)加蓋業(yè)務(wù)受理章憑證簽章201265

V長宇電器有限公司

001200101000008

模擬銀行金苑支行廈門飛馳公司018200101000015工行廈門站前支行伍拾萬元整￥50000000貨款長宇電器有限公司財務(wù)專用章李海之印

2012.06.05轉(zhuǎn)訖（01）

模擬銀行金苑支行

李君趙燕操作流程1業(yè)務(wù)受理2345憑證審核交易處理憑證簽章后續(xù)處理委托書第1、2聯(lián)作記帳憑證放記帳憑證保管箱內(nèi),第3聯(lián)作回單交付給客戶.1．開戶單位永信電子有限公司(00120010100935)提交業(yè)務(wù)委托書申請辦理匯兌業(yè)務(wù)，金額153000元，向長寧市工行開戶的進出口貿(mào)易有限公司（216204201009911）支付貨款，本行審核后予以辦理。

2．開戶單位順飛貿(mào)易有限公司(001200102000785)提交業(yè)務(wù)委托書申請辦理匯兌業(yè)務(wù)，金額45000元，向長州市工行開戶的新益工貿(mào)公司（231200102007412）支付貨款，本行審核后予以辦理。

要求以模擬銀行金苑支行柜員的身份進行相應(yīng)業(yè)務(wù)的處理，包括憑證審核、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)錄入、憑證蓋章與憑證處理?；顒泳毩?xí)模塊一匯兌業(yè)務(wù)操作處理基本知識活動一匯兌匯出業(yè)務(wù)處理活動二匯兌匯入業(yè)務(wù)處理業(yè)務(wù)導(dǎo)入2012年6月5日模擬銀行金苑支行工作人員收到一筆匯入款項,金額20萬元,匯款人長春華茂公司（017200100007865）,匯出行是工行長春友誼支行,收款人長宇電器有限公司（001200101000008）,審核無誤進行賬務(wù)處理。

操作流程來帳確認打印兩聯(lián)資金匯劃補充憑證操作流程來帳確認借：清算資金往來貸：活期存款-長宇電器（補充憑證1）收款交易處理打印兩聯(lián)資金匯劃補充憑證操作流程憑證簽章來帳確認借：清算資金往來貸：活期存款-長宇電器（補充憑證1）補充憑證1轉(zhuǎn)訖章、名章補充憑證2轉(zhuǎn)訖章收款交易處理打印兩聯(lián)資金匯劃補充憑證憑證簽章

模擬銀行

資金匯劃補充憑證發(fā)報日期20120605業(yè)務(wù)種類匯兌發(fā)報流水號120071收報流水號253326發(fā)報行行號53676發(fā)報行名稱工行長春友誼支行收報行行號00001收報行名稱模擬銀行金苑支行收款人帳號001200101000008

收款人名稱長宇電器有限公司

收款人地址付款人帳號017200100007865付款人名稱長春華茂公司付款人地址貨幣種類金額RMB200000.00人民幣貳拾萬元正附言：貨款網(wǎng)點號001交易碼1911流水號10378柜員號010022012年6月5日記帳:復(fù)核:授權(quán):第一聯(lián)銀行記帳憑證轉(zhuǎn)訖（01）

模擬銀行金苑支行

趙燕李君

2012.06.05操作流程憑證簽章來帳確認借：清算資金往來貸：活期存款-長宇電器（補充憑證1）補充憑證1轉(zhuǎn)訖章、名章補充憑證2轉(zhuǎn)訖章補充憑證2做收帳通知交收款人收款交易處理后續(xù)處理打印兩聯(lián)資金匯劃補充憑證1．收到南寧市工行匯來的款項一筆，金額68700元，匯款人為南寧市工行開戶的華隆裝飾公司（231204502000676），系支付本行開戶的順飛貿(mào)易有限公司(001200102000785)貨款，審查無誤立即辦理。

2．收到燕州市工行匯來的款項一筆，金額216800元，匯款人為燕州市工行開戶的三杭紡織機械廠241200101006045），系支付本行開戶的永信電子有限公司(001200101000935)貨款，審查無誤立即辦理。

要求以模擬銀行金苑支行柜員的身份進行相應(yīng)業(yè)務(wù)的處理，包括憑證審核、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)錄入、憑證蓋章與憑證處理?；顒泳毩?xí)項目三支付結(jié)算-結(jié)算方式處理模塊一：匯兌業(yè)務(wù)操作處理1模塊二：委托收款操作處理2模塊三：托收承付操作處理3模塊二委托收款業(yè)務(wù)操作處理基本知識活動一收款人開戶行受理委托收款活動二付款人開戶行付款活動三收款人開戶行收款模塊二委托收款業(yè)務(wù)操作處理基本知識活動一收款人開戶行受理委托收款活動二付款人開戶行付款活動三收款人開戶行收款

委托收款是收款人委托銀行向付款人收取款項的結(jié)算方式。收款人付款人

收款行付款行

委托收款基本知識1234567委托收款基本知識1．條件----單位和個人憑債券、存單、已承兌的商業(yè)匯票等付款人的債務(wù)證明辦理款項的結(jié)算，均可以使用委托收款結(jié)算方式。

2．使用范圍------委托收款在同城、異地均可以使用。委托收款結(jié)算款項的劃回方式，分郵寄電報兩種，由收款人選用。

3．特定憑證格式要求-----表明“托收”的字樣；確定的金額；付款人名稱；收款人名稱；托收憑據(jù)名稱及附寄單證張數(shù)；托收日期；收款人簽章。欠缺記載上列事項之一的，銀行不予受理。4．特殊情況使用-----在同城范圍內(nèi)，收款人收取公用事業(yè)費或根據(jù)國務(wù)院的規(guī)定，可以使用同城特約委托收款。模塊二委托收款業(yè)務(wù)操作處理基本知識活動一收款人開戶行受理委托收款活動二付款人開戶行付款活動三收款人開戶行收款業(yè)務(wù)導(dǎo)入2012年6月5日模擬銀行金苑支行開戶單位長宇電器有限公司（001200101000008）來行申請將向武漢工行濱江支行開戶的洪山公司（019200101000027）辦理委托收款60萬元，模擬銀行金苑支行工作人員按規(guī)定為其辦理委托收款手續(xù)。

操作流程后續(xù)處理寄送憑證業(yè)務(wù)受理憑證審核操作流程后續(xù)處理寄送憑證業(yè)務(wù)受理憑證審核收款人填寫一式五聯(lián)托收憑證,同時提供足以證明委托收款的依據(jù)，在第二聯(lián)托收憑證上加蓋單位印章后一并送交開戶銀行審查201265V武漢洪山公司長宇電器有限公司

0012001010000008019200101000027湖北武漢工行濱江支行浙江杭州模擬銀行金苑支行￥

60000000

貨款商業(yè)承兌匯票長宇電器有限公司財務(wù)專用章李海之印1陸拾萬元整填寫憑證操作流程后續(xù)處理寄送憑證業(yè)務(wù)受理憑證審核各欄是否按規(guī)定填寫清楚、齊全、正確;第二聯(lián)上是否加蓋收款單位印章;所附單證是否與憑證所填一致。操作流程后續(xù)處理寄送憑證業(yè)務(wù)受理憑證審核在第三聯(lián)托收憑證加蓋結(jié)算專用章后，連同第四、五聯(lián)托收憑證及有關(guān)收款依據(jù)一并寄付款人開戶行。收款人開戶行如不辦理全國或省轄資金匯劃業(yè)務(wù)，款項劃回時需通過有關(guān)行處劃轉(zhuǎn)，因此在托收憑證的備注欄應(yīng)加蓋“款項收妥請劃收××(行號)轉(zhuǎn)劃我行(社)”戳記，以便付款人開戶行向指定的劃轉(zhuǎn)行劃轉(zhuǎn)資金。操作流程后續(xù)處理寄送憑證業(yè)務(wù)受理憑證審核將第二聯(lián)托收憑證單獨保管，登記發(fā)出委托收款結(jié)算憑證登記簿。1．開戶單位華盈集團有限公司（001200101000651）持商業(yè)承兌匯票來行申請辦理托收，向承兌人南寧市工行開戶的華隆裝飾公司（231204502000676）辦理委托收款180萬元，模擬銀行金苑支行工作人員按規(guī)定為其辦理委托收款手續(xù)。2．開戶單位永信電子有限公司(001200101000935)持銀行承兌匯票來行申請辦理托收，向承兌行常州市工行辦理委托收款200萬元，出票人為常州市工行開戶的新益工貿(mào)公司（231200102007412），模擬銀行金苑支行工作人員按規(guī)定為其辦理委托收款手續(xù)。

要求以模擬銀行金苑支行柜員的身份進行相應(yīng)業(yè)務(wù)的處理，包括憑證審核、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)錄入、憑證蓋章與憑證處理?；顒泳毩?xí)模塊二委托收款業(yè)務(wù)操作處理基本知識活動一收款人開戶行受理委托收款活動二付款人開戶行付款活動三收款人開戶行收款業(yè)務(wù)導(dǎo)入

2012年6月7日模擬銀行金苑支行收到上海工行北京路支行寄來的托收憑證，收款人為上海工行北京路支行開戶的上海長榮公司（056200101000563），金額50萬元，系向本行辦理銀行承兌匯票到期托收，銀行承兌匯票出票人為本行開戶的長宇電器有限公司（001200101000008），經(jīng)辦人員憑證審核無誤，予以處理。

操作流程后續(xù)處理接收憑證交易處理通知客戶憑證登記憑證審核操作流程后續(xù)處理接收憑證交易處理通知客戶憑證登記憑證審核經(jīng)辦人員接到收款人開戶行寄來的郵劃或電劃托收憑證第三、四、五聯(lián)以及有關(guān)單證后，應(yīng)審查是否屬于本行的憑證，所附單證張數(shù)與托收憑證上所填的是否相符。審查無誤后，在憑證上填注收到日期。

操作流程后續(xù)處理接收憑證交易處理通知客戶憑證登記憑證審核托收憑證第三、四聯(lián)逐筆登記“收到委托收款憑證登記簿”后專夾保管。第五聯(lián)加蓋業(yè)務(wù)公章后連同有關(guān)單證一并及時送交付款人簽收，通知付款。操作流程后續(xù)處理接收憑證交易處理通知客戶憑證登記憑證審核

借：應(yīng)解匯款――長宇電器有限公司戶(托3)

500000

貸：清算資金往來

500000憑證樣式V長宇電器有限公司001200101000008浙江杭州模擬銀行金苑支行上海長榮公司056200101000563上海北京路支行

伍拾萬元整￥50000000貨款1

2012.06.07轉(zhuǎn)訖(01）模擬銀行金苑支行趙燕李君工行上海北京路支行2012.06.06

結(jié)算專用章（21006）201264銀行承兌匯票201267操作流程后續(xù)處理接收憑證交易處理通知客戶憑證登記憑證審核在登記薄上填明轉(zhuǎn)帳日期，并按規(guī)定依據(jù)第四聯(lián)托收憑證將款項劃轉(zhuǎn)信息通知收款行。相關(guān)記帳憑證上加蓋轉(zhuǎn)訖章及經(jīng)辦人員名章，作為辦理業(yè)務(wù)的憑證與其它憑證一起裝訂保管。收到長寧市工行寄來的第三、四、五聯(lián)托收憑證及商業(yè)承兌匯票，金額240000元，收款人是長寧市工行開戶的進出口貿(mào)易有限公司（216242001009911），付款人是在本行開戶的永信電子有限公司(001200101000935)，經(jīng)審查無誤通知付款人，且商業(yè)匯票已到期，付款人同意付款，予以劃款。

要求以模擬銀行金苑支行柜員的身份進行相應(yīng)業(yè)務(wù)的處理，包括憑證審核、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)錄入、憑證蓋章與憑證處理。活動練習(xí)模塊二委托收款業(yè)務(wù)操作處理基本知識活動一收款人開戶行受理委托收款活動二付款人開戶行付款活動三收款人開戶行收款業(yè)務(wù)導(dǎo)入

2012年6月9日,模擬銀行金苑支行開戶單位長宇電器有限公司（001200101000008）4天前來行申請將向武漢工行濱江支行開戶的洪山公司（019200101000027）辦理委托收款600000元劃回，模擬銀行金苑支行工作人員按規(guī)定為其辦理入賬手續(xù)。

操作流程后續(xù)處理來帳確認通知客戶交易處理憑證審核操作流程后續(xù)處理來帳確認通知客戶交易處理憑證審核收款人開戶行經(jīng)辦人員收到付款人開戶行通過網(wǎng)內(nèi)系統(tǒng)或大額小額系統(tǒng)發(fā)來的劃款信息審核無誤后打印資金匯劃補充憑證，并將留存的第二聯(lián)托收憑證抽出，認真進行核對。操作流程后續(xù)處理來帳確認通知客戶交易處理憑證審核借：清算資金往來

600000

貸：活期存款——長宇電器有限公司戶(補充報單+托2)

600000

操作流程后續(xù)處理來帳確認通知客戶交易處理憑證審核轉(zhuǎn)帳后，將一聯(lián)資金匯劃補充憑證加蓋轉(zhuǎn)訖章作收賬通知送交收款人操作流程后續(xù)處理來帳確認通知客戶交易處理憑證審核銀行經(jīng)辦人員在相關(guān)記帳憑證上加蓋轉(zhuǎn)訖章及經(jīng)辦人員名章，作為辦理業(yè)務(wù)的憑證與其它憑證一起裝訂保管，同時銷記發(fā)出委托收款憑證登記簿。憑證樣式

模擬銀行

資金匯劃補充憑證2012年6月9日

2012.06.09轉(zhuǎn)訖（01）

模擬銀行金苑支行

趙燕李君發(fā)報日期20120609業(yè)務(wù)種類委托

發(fā)報流水號120071收報流水號253326發(fā)報行行號23073發(fā)報行名稱工行武漢濱江支行收報行行號00001收報行名稱模擬銀行金苑支行收款人帳號001200101000008收款人名稱長宇電器有限公司收款人地址付款人帳號019200101000027付款人名稱洪山公司付款人地址貨幣種類金額RMB600000.00

人民幣陸拾萬元正附言：貨款網(wǎng)點號001交易碼1911流水號10378柜員號01002憑證樣式201265V武漢洪山公司長宇電器有限公司

0012001010000008019200101000027湖北武漢工行濱江支行浙江杭州模擬銀行金苑支行￥

60000000

貨款商業(yè)承兌匯票長宇電器有限公司財務(wù)專用章李海之印陸拾萬元整附件2012691．收到南寧市工行發(fā)來的委托收款貸報信息，金額1800000元，是在本行開戶的華盈集團有限公司（001200101000651）委托本行向南寧市工行開戶的華隆裝飾公司（231204502000676）收取的商業(yè)承兌匯票款劃回，經(jīng)審查無誤，立即處理。2．收到常州市發(fā)來的委托收款貸報信息，金額2000000元，是在本行開戶的永信電子有限公司(001200101000935)向承兌行常州市工行托收的銀行承兌匯票款劃回，經(jīng)審查無誤，立即處理。

要求以模擬銀行金苑支行柜員的身份進行相應(yīng)業(yè)務(wù)的處理，包括憑證審核、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)錄入、憑證蓋章與憑證處理。活動練習(xí)無款支付的處理

收款人收款行付款行付款人托收1-5+收款依據(jù)托收1托收3-5+收款依據(jù)第二三聯(lián)未付款項證證明書+托收4、5+收款依據(jù)托收5+收款依據(jù)第三聯(lián)未付款項證明書+托收4、5+收款依據(jù)發(fā)出委收登記本第二聯(lián)付款人未付款項證明書+托2備查收到委收登記本填制三聯(lián)付款人未付款項證明書、第一聯(lián)+托3備查

憑證退回（托收5+收款依據(jù)）拒絕付款的處理

收款人收款行付款行付款人托收1-5+收款依據(jù)托收1托收3-5+收款依據(jù)第三、四聯(lián)拒付理由書+托收4、5+收款依據(jù)托收5+收款依據(jù)第四聯(lián)拒付理由書+托收4、5+收款依據(jù)發(fā)出委收登記本第三聯(lián)拒付理由書+托2備查收到委收登記本第二聯(lián)拒付理由書+托3備查

第一聯(lián)拒付理由書四聯(lián)拒付理由書+托收5+收款依據(jù)填寫式樣201265長宇電器有限公司模擬銀行金苑支行廈門飛馳公司018200100100015工行廈門站前支行玖拾萬元整玖拾萬元整￥900000001貨物存在質(zhì)量問題長宇電器有限公司財務(wù)專用章李海之印回單或付款通知）0012001000000008項目三支付結(jié)算-結(jié)算方式處理模塊一：匯兌業(yè)務(wù)操作處理1模塊二：委托收款操作處理2模塊三：托收承付操作處理3模塊三托收承付業(yè)務(wù)操作處理基本知識活動一全額承付活動二逾期付款活動三部分付款模塊三托收承付業(yè)務(wù)操作處理基本知識活動一全額承付活動二逾期付款活動三部分付款基本知識1．托收承付是根據(jù)購銷合同由收款人發(fā)貨后，委托銀行向異地付款人收取款項，由付款人向銀行承認付款的一種結(jié)算方式。

2、它適用于國有工商企業(yè)、供銷合作社等相互之間的商品交易以及由商品交易引起的勞務(wù)供應(yīng)結(jié)算。

3、經(jīng)營管理比較好的城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè)，經(jīng)開戶銀行審查同意也可以辦理；各單位向集體所有制工業(yè)企業(yè)收取貨款，必須憑該集體所有制工業(yè)企業(yè)開戶銀行簽發(fā)的準(zhǔn)許辦理托收承付結(jié)算的證明，才可辦理托收承付結(jié)算。基本知識4．辦理托收承付結(jié)算的收付雙方，必須簽有符合《經(jīng)濟合同法》要求的購銷合同，并在合同上注明使用托收承付結(jié)算方式。5、收付雙方辦理托收承付結(jié)算，必須重合同、守信用，收款單位要提供貨物確已發(fā)運的證件，包括鐵路、航運、公路等承運部門簽發(fā)的運單、運單副本和郵局包裹回執(zhí)等

6、托收承付結(jié)算每筆的金額起點為1萬元，新華書店系統(tǒng)每筆的金額起點為1千元；收款單位對同一付款單位發(fā)出托收累計三次收不回貨款的，銀行應(yīng)暫停其向該付款單位辦理托收。模塊三托收承付業(yè)務(wù)操作處理基本知識活動一全額承付活動二逾期付款活動三部分付款業(yè)務(wù)導(dǎo)入

2012年6月5日模擬銀行金苑支行開戶單位長宇電器公司（001200101000008）來行申請辦理托收承付，付款人為廈門工行站前支行開戶的廈門飛馳公司(018200101000015)，金額500000元。7天后，該款項劃回。銀行工作人員按規(guī)定為其辦理托收承付手續(xù)。操作流程圖

收款人收款行付款行付款人托收1-5+收款依據(jù)托收1托收3-5+收款依據(jù)托收4+報單托收5+收款依據(jù)托收4發(fā)出托收憑證登記簿借：清算資金往來貸：活期存款——收款人戶（托2）定期代收結(jié)算憑證登記簿借：活期存款——付款人戶（托3）貸：清算資金往來

憑證樣式201265V廈門飛馳公司長宇電器有限公司

001200101000000818200100100015福建廈門工行站前支行浙江杭州模擬銀行金苑支行￥

50000000

貨款發(fā)貨票長宇電器有限公司財務(wù)專用章李海之印伍拾萬元整收到廣州市天河支行發(fā)來的托收承付貸報信息，金額780000元，收款人是在本行開戶的華盈集團有限公司（001200101000651），付款人為廣州市天河支行開戶的外貿(mào)公司（201120700001973），審核無誤予以收款入帳。

要求以模擬銀行金苑支行柜員的身份進行相應(yīng)業(yè)務(wù)的處理，包括憑證審核、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)錄入、憑證蓋章與憑證處理。活動練習(xí)模塊三托收承付業(yè)務(wù)操作處理基本知識活動一全額承付活動二逾期付款活動三部分付款業(yè)務(wù)導(dǎo)入

廈門工行站前支行開戶的廈門飛馳公司(018200101000015)向模擬銀行金苑支行開戶單位長宇電器公司（001200101000008）辦理托收承付，金額500000元，2008年6月5日付款期滿后長宇電器公司帳戶余額為180000元。模擬銀行金苑支行工作人員按規(guī)定為其辦理托收承付部分逾期付款手續(xù)。

逾期付款操作流程

收款人收款行付款行付款人托收1-5+收款依據(jù)托收1托收3-5+收款依據(jù)特種轉(zhuǎn)帳傳票（托收4）+報單托收5+收款依據(jù)特貸+托收4發(fā)出托收憑證登記簿第一次：借：清算資金往來貸：活期存款——收款人戶（特貸）第二次定期代收結(jié)算憑證登記簿第一次劃款（承付期滿日次日上午）借：活期存款——付款人戶（特借）貸：清算資金往來

第二次劃款（付款人有能力支付時）計算賠償金一聯(lián)特種轉(zhuǎn)帳借方傳票賠償金計算付款行延期劃款：付款人有能力支付賠償金==延付金額X延期付款天數(shù)×萬分之五借：活期存款——付款人戶貸：清算資金往來

例題收到省外他行寄來的托收承付結(jié)算憑證l份(驗單付款)，金額50萬元，付款人為本行開戶的電視機廠，6月6日發(fā)出承付通知(6月9日、10日為雙休日，余類推)，承付期滿日營業(yè)終了，電視機廠存款帳戶只能支付21萬元，款項于次日劃出，余款于6月20日付清。計算并作出兩次劃款的會計分錄

.承付期滿日：6月11日第一次劃款：6月12日第二次劃款：6月20日賠償金==延付金額X延期付款天數(shù)×萬分之五憑證樣式長宇電器有限公司001200101000008模擬銀行金苑支行廈門飛馳公司018200100100015壹拾捌萬元整00001工行廈門站前支行02557￥18000000伍拾萬元整托收承付托收承付部分逾期付款

2012.06.05轉(zhuǎn)訖（01）模擬銀行金苑支行李君趙燕201265129

收到南京市玄武分理處寄來的托收承付結(jié)算憑證l份(驗單付款)，金額400000元，付款人為模擬銀行金苑支行開