AAAA集團內(nèi)控制度

目錄內(nèi)部會計控制制度貨幣資金內(nèi)部控制制度貨幣資金管理制度4-8現(xiàn)金管理制度9-12支票及印章的管理制度13-16實物資產(chǎn)管理制度財產(chǎn)清查制度17-21低值易耗品管理制度22-25材料管理制度26-36固定資產(chǎn)管理制度37-48對外投資管理制度49-57工程項目管理制度58-67籌資內(nèi)部控制制度68-73采購與付款內(nèi)部控制制度74-79銷售與收款內(nèi)部控制制度80-86才成本與費用攝內(nèi)部控制制毀度晃乳遲燭究尼串87-98類對外擔保內(nèi)砍部控制制度墓語奉班燭吹撕99-10坡5兼內(nèi)部會計制貫度內(nèi)會計核算炊難吹喉老騎忌絨擔悅106-1斯20裙會計科目使染用說明焦桃喂輩判趟鳴消121列-160松資產(chǎn)類科目哨騎館蹦蛋浮總福沫災(zāi)121-1撲39蔽負債類科目貿(mào)走宮涉密風綠富申清茂14槳0-147漠權(quán)益類科目返別牌來尊魂領(lǐng)陷哲曬147-1霉50穿成本類科目笑臉現(xiàn)濟飯陵授秋吊較150-蒜151羊損益類科目計撿鞭痰帥送軍森超番1箱51-16唯0塞財務(wù)分析合繳羊趴且傍冊擱嘉1萬61-17擔8友會計檔案管款理辦法艘比戴芽緊衡寨輸179-1潮8作4祥財務(wù)組織與圖職能駁儀叉碎萬忙脖航185-1柏9書8酬會計電算化海管理制度磨迷正洲墻搶琴199-2購26旱會計電算化果管理制度剛厲軟飼榜邪漲志199-2聞00槽會計電算化等操作使用管嗎理制度糾亦沒腎農(nóng)唐201-唯20錘2的會計電算化廈硬件設(shè)備維掛護管理制度摩按攏彼批逝觀203-2恩05優(yōu)會計電算化刃軟件維護管展理制度顯仗月節(jié)單歉206-陰209禁會計電算化斬帳務(wù)管理制敬度并做恭火峽陜21凡0-211途會計電算化比報表管理制門度常珠故倦捆勾21很2-213丘會計電算化來檔案管理制忘度雅眼獄須南遭21汗4-216身會計電算化晃崗位責任制喘度延代葛原悲晴2蟻17-22羞0炭會計電算化值基礎(chǔ)工作整植頓和崗位培幟訓(xùn)管理制度曲愚籮2仗21-22池2暗計算機機房竊安全衛(wèi)生制糖度顛叢嘴飼效欄223-朋223星預(yù)防計算機絹病毒措施制尤度植但支折伸惱2濱24-22魄5附錄：鼻1.值發(fā)票開票尼流程圖鋤保儲閘寒燈雀敢袍川棗購皺炸童蠢巖駛找竊226磁2．發(fā)票領(lǐng)測用申請表慶頃挺余贈屯麥噸屬億賽宿真傻隙唱道燒羅陷227蝦3．發(fā)票開廚票月統(tǒng)計表循（表一）嚷肯霸嬸汽僚敗睡澆德蓬池比綁棍束228寬4．發(fā)票開繡票月統(tǒng)計表狂（表二）感亞禍享項琴幟杜屬刮留漏鵲深脖秀緒229倒貨幣資金內(nèi)區(qū)部控制制度目標比本制度用以某規(guī)范稿××釀集團所屬子拳公司、分公去司及集團的坑資金管理適用范圍雪絡(luò)××躬集團及分公鄰司、所屬投徐資控股企業(yè)內(nèi)容矩嬌本制度包括瓜兩部分內(nèi)容輛：貨幣資金午管理及監(jiān)管勉制度、集團宰資金管理制摟度。尿貨幣資金管動理制度暈崗位分工及胞授權(quán)批準倘公司實行貨他幣資金業(yè)務(wù)射的崗位責任粘制，明確相羽關(guān)部門和崗剪位的職責權(quán)躺限，確保辦抗理貨幣資金槍業(yè)務(wù)的不相并容崗位相互凝分離、制約賽和監(jiān)督。出主納人員不得悄兼任稽核、貝會計檔案保塵管和收入、巷支出、費用芒、債權(quán)債務(wù)劣賬目的登記領(lǐng)工作。各核骨算主體不得鄙由一人辦理大貨幣資金業(yè)解務(wù)的全過程鋼。爹公司辦理貨腦幣資金業(yè)務(wù)吩，應(yīng)當配備貫合格的人員雖，并根據(jù)單客位具體情況成進行崗位輪延換。辦理貨拾幣資金業(yè)務(wù)去的人員應(yīng)當組具備良好的爪職業(yè)道德，給忠于職守，嗽廉潔奉公，侮遵紀守法，恰客觀公正，漢不斷提高會橋計業(yè)務(wù)素質(zhì)捏和職業(yè)道德童水平。結(jié)公司對貨幣丟資金業(yè)務(wù)建悅立嚴格的授釘權(quán)批準制度摘，明確審批肚人對貨幣資情金業(yè)務(wù)的授放權(quán)批準方式超、權(quán)限、程構(gòu)序、責任和濾相關(guān)控制措朱施，規(guī)定經(jīng)侍辦人辦理貨發(fā)幣資金業(yè)務(wù)騎的職責范圍熔和工作要求攝。橋?qū)徟藨?yīng)當晃根據(jù)貨幣資膚金授權(quán)批準廊制度的規(guī)定臨，在授權(quán)范稀圍內(nèi)進行審觸批，不得超趨越審批權(quán)限殃。經(jīng)辦人應(yīng)蹦當在職責范看圍內(nèi)，按照提審批人的批傭準意見辦理誕貨幣資金業(yè)由務(wù)。對于審莊批人超越授粒權(quán)范圍審批嘉的貨幣資金勉業(yè)務(wù)，經(jīng)辦認人員有權(quán)拒冊絕辦理，并邊及時向?qū)徟笕说纳霞壥诰硻?quán)部門報告夫。濁單位應(yīng)當按跑照規(guī)定的程推序辦理貨幣粉資金支付業(yè)晴務(wù)。牌支付申請。邀單位有關(guān)部貍門或個人用約款時，應(yīng)當別提前向?qū)徟秩颂峤回泿诺溬Y金支付申貿(mào)請，注明款穗項的用途、述金額、預(yù)算治、支付方式裳等內(nèi)容，并周附有效經(jīng)濟雖合同或相關(guān)嫌證明。前支付審批。沈?qū)徟烁鶕?jù)代其職責、權(quán)廁限和相應(yīng)程超序?qū)χЦ渡赇撜堖M行審批拼。對不符合庫規(guī)定的貨幣體資金支付申狼請，審批人逃應(yīng)當拒絕批酸準。棉支付復(fù)核。注復(fù)核人應(yīng)當蘭對批準后的佛貨幣資金支絨付申請進行丸復(fù)核，復(fù)核廣貨幣資金支暴付申請的批丈準范圍、權(quán)剛限、程序是昆否正確，手事續(xù)及相關(guān)單匹證是否齊備唉，金額計算免是否準確，進支付方式、遼支付單位是蠻否妥當?shù)取姀?fù)核無誤后陳，交由出納洪人員辦理支斤付手續(xù)。孟未被批準的義付款申請退泛回原申請人袍。鏟經(jīng)過批準的話付款申請轉(zhuǎn)另交給出納執(zhí)疤行。刷辦理支付。斥出納人員應(yīng)陜當根據(jù)復(fù)核戰(zhàn)無誤的支付帶申請，按規(guī)懶定辦理貨幣縮資金支付手筐續(xù)，及時登擴記現(xiàn)金和銀曾行存款日記從帳?；莨緦τ谥馗乙泿刨Y金星支付業(yè)務(wù)，秒應(yīng)當實行集島體決策和審讓批，并建立系責任追究制似度，防范貪微污、侵占、拒挪用貨幣資懸金等行為。子嚴禁未經(jīng)授礙權(quán)的機構(gòu)或伸人員辦理貨幼幣資金業(yè)務(wù)汗或直接接觸裝貨幣資金。卷批準付款及廢付款方式瞇對于不同種堵類的付款，雜規(guī)定不同的有授權(quán)人、權(quán)語限和付款方絞式(例如應(yīng)醒付帳款，公予司內(nèi)部往來或帳和其他相杜關(guān)帳目)，獨并在付款授藏權(quán)的基礎(chǔ)上觸和充分利用搏信用條款的老原則下執(zhí)行逐付款程序。丈被批準的付伯款申請應(yīng)詳?shù)氉⒚鹘痤~撕，付款時間顧和付款方式圍。付款方式拔應(yīng)根據(jù)采購著訂單或采購?fù)泻贤械母镀峡顥l款來確埋定。旗主管會計根碧據(jù)規(guī)則審核炸付款申請及轟附件只，并批準申害請。若經(jīng)審糧查發(fā)現(xiàn)有以四下情況之一基的，主管會憐計將拒絕或逃推遲付款：浴未按公司規(guī)消定執(zhí)行審批壞流程；付款摘與發(fā)票、合疤同以及付款找申請單不符提；付款由于爪現(xiàn)金狀況而浪推遲；對于謹超過部門經(jīng)者理審批權(quán)限搏的付款申請遲，沒有主管信領(lǐng)導(dǎo)的審核云簽字；超預(yù)本算付款申請紹沒有申請部矛門經(jīng)理、主授管領(lǐng)導(dǎo)和財夢務(wù)總監(jiān)匯簽演；爬主管會計只屑有權(quán)簽署其議審批權(quán)限內(nèi)啞的付款，超樸過審批權(quán)限塘的付款申請質(zhì)應(yīng)根據(jù)付款粉金額的大小良交由財務(wù)經(jīng)劍理甚至財務(wù)鴿總監(jiān)審核；監(jiān)督檢查缺單位液應(yīng)當建立對比貨幣資金業(yè)布務(wù)的監(jiān)督檢切查制度，明晝確監(jiān)督檢查梢機構(gòu)或人員鴉的職責權(quán)限暗，定期和不嗚定期地進行摸檢查。終集團資金管些理制度托集慣中的集團資帆金管理模式次是脹××撕集團未來發(fā)擱展方向，在朱目前階段察××澤集團資金管恨理將就帳戶友管理做出以壤下臨時性規(guī)這定：跟集團財務(wù)標部對所有集武團擁有實際派控制權(quán)的機膛構(gòu)的銀行帳姓戶施行統(tǒng)一批管理。集團掛將銀行帳戶絞分為三類：芒基本帳戶、壁經(jīng)常性業(yè)務(wù)客發(fā)生帳戶和率非經(jīng)常性帳棉戶。具體管讀理辦法如下溉：合所有銀行帳勸戶的開立必辱須由擬開立就單位向集團斧財務(wù)部提出圖書面申請（禁指明用途）舌，經(jīng)集團審圣批后再行開守立。梅所有銀行帳賴戶的變更或纏關(guān)閉必須在鉆集團財務(wù)部瘡備案。吵對于基本帳泳戶的使用，陣各級單位應(yīng)姓嚴格按照國縮家的規(guī)定執(zhí)攏行。揮對于經(jīng)常性民業(yè)務(wù)發(fā)生帳堡戶，如果集壘團根據(jù)業(yè)務(wù)償需要而采取妖相應(yīng)管理措稈施，各級單打位必須予以巾配合。示對于非經(jīng)常收性帳戶，在功相應(yīng)業(yè)務(wù)結(jié)抹束后，應(yīng)及割時清戶和關(guān)沾閉腥現(xiàn)金管理制爆度砍公司建立現(xiàn)僑金庫存限額絹的管理制度那，超過庫存愉限額的現(xiàn)金胡應(yīng)及時存入彈銀行。架公司必須根惠據(jù)《現(xiàn)金管風理暫行條例妄》的規(guī)定，脂結(jié)合本單位父的實際情況母，確定本單討位現(xiàn)金的開王支范圍。不尼屬于現(xiàn)金開瘡支范圍的業(yè)哲務(wù)應(yīng)當通過流銀行辦理轉(zhuǎn)疤帳結(jié)算。被1．現(xiàn)金竄使用的范圍快嚴格按照國堵務(wù)院頒發(fā)的綿《現(xiàn)金管理透暫行條理》蟻的規(guī)定執(zhí)行勺。公司可在猾下列范圍內(nèi)烘使用現(xiàn)金：拆員工工資，腦津貼；屑個人勞務(wù)報方酬；障根據(jù)國家規(guī)菌定頒發(fā)給個茂人的科學技火術(shù)、文化藝捉術(shù)、體育等淹各種獎金；于各種勞保、譯福利費用以鞠及國家規(guī)定刊對個人的其惑他支出；已出差人員必垮須隨身攜帶狂的差旅費及假應(yīng)報銷的出尾差補助費用限；訊結(jié)算起點1枝00元以下扶的零星開支義；幻中國人民銀符行確定需要闊支付現(xiàn)金的膠其他支出。咐2．除以上攝規(guī)定外，財逝務(wù)人員支付啞個人款項，僑超過使用現(xiàn)貫金限額的部潮分，應(yīng)當以裂支票支付；躲確需全額支纏付現(xiàn)金的，箏經(jīng)會計審核克，主管領(lǐng)導(dǎo)棉批準后支付秧現(xiàn)金。值公司現(xiàn)金收浙入應(yīng)當及時鬧存入銀行，刃不得用于直鎮(zhèn)接支付單位磚自身的支出忙。單位借出蝦款項必須執(zhí)銀行嚴格的授竄權(quán)批準程序桃，嚴禁擅自揪挪用、借出錯貨幣資金?？汲黾{員向銀舊行提取現(xiàn)金谷，應(yīng)當填寫述《現(xiàn)金提取漁單》，并寫奴明用途和金統(tǒng)額，由財務(wù)偷主管批準后遼提取。血公司取得的礙貨幣資金必跑須及時入賬妻，不得私設(shè)碎“柿小金庫壞”泥，不得賬外卡設(shè)賬，嚴禁串收款不入賬賀。柜公司應(yīng)當嚴走格按照《支婚付結(jié)算辦法棄》等國家有株關(guān)規(guī)定，加麗強銀行賬戶獵的管理，嚴你格按照規(guī)定鄙開立賬戶，串辦理存款、絹取款和結(jié)算免。公司應(yīng)當兵定期檢查、怪清理銀行賬技戶的開立及裝使用情況，豈發(fā)現(xiàn)問題，跳及時處理。勵公司應(yīng)當加圣強對銀行結(jié)雅算憑證的填姜制、傳遞及泰保管等環(huán)節(jié)茂的管理與控流制。邪公司應(yīng)當嚴街格遵守銀行渡結(jié)算紀律，奮不準簽發(fā)沒識有資金保證魄的票據(jù)或遠飽期支票，套饑取銀行信用胳；不準簽發(fā)擁、取得和轉(zhuǎn)手讓沒有真實竹交易和債權(quán)植債務(wù)的票據(jù)僵，套取銀行貼和他人資金洋；不準無抗理拒絕付款積，任意占用柴他人資金；豬不準違反規(guī)余定開立和使忌用銀行賬戶斑。團公司應(yīng)當指顛定專人定期篩核對銀行賬支戶，每月至守少核對一次叔，編制銀行捉存款余額調(diào)版節(jié)表，使銀惡行存款賬面胸余額與銀行甘對賬單調(diào)節(jié)央相符。如調(diào)蹲節(jié)不符，應(yīng)撫查明原因，濟及時處理。包公司應(yīng)當定寨期和不定期滑地進行現(xiàn)金叢盤點，確保數(shù)現(xiàn)金賬面余納額與實際庫裁存相符。發(fā)罪現(xiàn)不符，及驟時查明原因批，作出處理嬌。編公司職員因鏈工作需要借違用現(xiàn)金，需辱填寫《借款殿單》，注明疊借用現(xiàn)金的則用途，經(jīng)部總門經(jīng)理批準哭后，送財務(wù)瘡，經(jīng)財務(wù)部減主管審批后伙方可支取。趣各業(yè)務(wù)人員泉應(yīng)及時清理齡借款，公司磚應(yīng)視業(yè)務(wù)需果要制定還款軍期限及措施奪。司辦理現(xiàn)金報刃銷業(yè)務(wù)，經(jīng)兔辦人要詳細種記錄每筆業(yè)慰務(wù)開支的實吐際情況，填件寫《支出憑臺單》，注明唐用途及金額尊。出納員要分嚴格審核應(yīng)踩報銷的原始具憑證，根據(jù)田成本管理、例費用管理有足關(guān)審批權(quán)限機進行審核無牌誤后，辦理識報銷手續(xù)。判支付個人的旅臨時工工資霜、顧問費等懷，出納員根控據(jù)有關(guān)規(guī)定售和公司領(lǐng)導(dǎo)碌的批示，以融及經(jīng)過審核寒的《支出憑培單》，并由震經(jīng)辦人、收翁款人簽章后步，支付現(xiàn)金遞，同時辦理叮代扣個人收基入所得稅手咽續(xù)。抄出納員辦理傷完畢現(xiàn)金收垃付款業(yè)務(wù)后鳥，應(yīng)及時在捎單據(jù)上加蓋彎“憐現(xiàn)金收訖闖”受、趙“炒現(xiàn)金付訖白”莖戳記及出納漠員簽章，并祖將自制原始獎憑證加蓋徑“壁附件撒”巾章。衣出納員要每鞠天清點庫存將現(xiàn)金，登記郊現(xiàn)金日記帳該，做到日清俱月結(jié)，帳帳遙相符，帳實行相符。劣庫存?zhèn)溆媒鹛疟仨毚嫒氡ｐ^險柜，出納水員必須妥善掙保管保險柜骨。凡當天收掠到的現(xiàn)金款鬼項，應(yīng)及時色送交開戶銀童行，不得用題于其他款項司支出。始財務(wù)負責人魯應(yīng)高度重視熟現(xiàn)金管理，索對現(xiàn)金收支嗎進行嚴格審腎核，不定期壘進行實地盤漲點，對現(xiàn)金忌管理出現(xiàn)的獨情況和問題卻，提出改進吸意見，報主表管領(lǐng)導(dǎo)批準羊后實施。拌支票及有關(guān)絲印章的管理母制度呼單位應(yīng)當加刮強與貨幣資染金相關(guān)的票世據(jù)的管理，膜明確各種票保據(jù)的購買、鍵保管、領(lǐng)用余、背書轉(zhuǎn)讓換、注銷等環(huán)成節(jié)的職責權(quán)扭限和程序，償并專設(shè)登記絡(luò)簿進行記錄于，防止空白避票據(jù)的遺失絞和被盜用。膝單位應(yīng)當加惜強銀行預(yù)留映印鑒的管理扛。財務(wù)專用牧章應(yīng)由專人匪保石管，個人名虜章必須由本槐人或其授權(quán)垂人員保管。箭嚴禁一人保闊管支付款項降所需的全部蓬印章。按規(guī)用定需要有關(guān)墻負責人簽字變或蓋章的經(jīng)斷濟業(yè)務(wù)，必魂須嚴格履行屯簽字或蓋章飛手續(xù)。呆支票按照使浙用范圍分為久人民幣現(xiàn)金斥支票和人民牽幣轉(zhuǎn)帳支票框。伍支票的管理建制度：間1．臟現(xiàn)金支票頑支票由出納珍員或總經(jīng)理府指定專人保倍管。支票使允用時需有橫“給借款單敲”智（如已有發(fā)蔑票則直接填甜寫煮“你支出憑單腹”夸），經(jīng)總經(jīng)貞理批準簽字像，然后將支海票按批準金遮額封頭，加欣蓋印章、填坐寫日期、用劑途、登記號鋤碼，領(lǐng)用人圓在支票領(lǐng)用搶簿上簽字備秘查。連支票付款后曾憑支票存根換，發(fā)票由經(jīng)挖手人簽字、臘會計核對（禁購置物品由釋保管員簽字忙）、總經(jīng)理翼審批。填寫尿金額要無誤絹，完成后交祝出納人員。每出納員統(tǒng)一嗎編制憑證號轉(zhuǎn)，按規(guī)定登扁記日記帳，遇原支票領(lǐng)用輛人在娛“袖支票領(lǐng)用單渠”猛及登記簿上隆注銷。射支票是銀行蔑的存款人簽歐發(fā)給收款人喪辦理結(jié)算或撓委托開戶銀批行將款項支辮付給收款人守的票據(jù)。采煩用支票結(jié)算狹方式，對于曾收到的支票和，應(yīng)在收到違當日填制進緊賬單連同支姥票送存銀行茅，根據(jù)銀行世蓋章退回的芬進賬單第一秧聯(lián)和有關(guān)原苦始憑證編制漫收款憑證。鹽現(xiàn)金支票一貍律由出納員壓一人保管，乖不得轉(zhuǎn)交他枯人。脫現(xiàn)金支票大啞小寫金額必勸須填寫齊全柜，不得涂改鋤，如發(fā)生書怎寫錯誤，應(yīng)魄及時加蓋覆“臂作廢損”績戳記，另行來簽發(fā)正確支維票。倉現(xiàn)金支票一孩律為記名式最，不可用于壇轉(zhuǎn)賬使用。環(huán)收到客戶交捆來的空額（侮空白）支票慮，收票人首嘩先檢查支票篇上有無交換咱號碼和簽發(fā)傾單位的印鑒榜，當面填齊勞結(jié)算金額及禮用途，留下斧客戶單位電烘話及經(jīng)辦人灣姓名和身份蠢證號碼。對賣預(yù)留密碼的雅支票，應(yīng)由隙客戶將密碼冰填寫清楚。芳顧客開好的窗支票，要審?fù)舨橹钡膬?nèi)論容，自簽發(fā)泊之日起有效術(shù)期十天（到寺期日為節(jié)假匠日順延），積業(yè)務(wù)項目與潛支票用途應(yīng)肉一致，大小消寫金額應(yīng)一受致，數(shù)字無乓涂改，支票檔與發(fā)票相符富，上述內(nèi)容徑若有不符或座支票殘破，慨不能收取。維轉(zhuǎn)帳支票起鋸點為100許元，低于結(jié)遼算起點的業(yè)法務(wù)或交易用綠現(xiàn)金結(jié)算。晉準確無誤地側(cè)填寫和保管垃收取的支票盟，不得遺失及和毀損?？跇I(yè)務(wù)人員、景技術(shù)人員收澤取的支票應(yīng)甜及時送交財咽務(wù)部，出納疼員根據(jù)規(guī)定芳將支票存入跟銀行。燈2形．轉(zhuǎn)帳支票異領(lǐng)用轉(zhuǎn)帳支插票應(yīng)填寫龍“誘借款單喇”用，明確注明段用途、金額學，依照有關(guān)便審批權(quán)限履閉行審批手續(xù)借。埋凡簽出的支床票，一律填巴寫收款單位灶名稱、時間捏、用途、金舊額（或限額修），不準簽指發(fā)空白支票臉或空額支票璃，對預(yù)留密稍碼的支票，腸出票同時填屠寫密碼。墨需要報賬的吉支票，由經(jīng)貧辦人填寫罷“吹支出憑單招”貢，審批后方課可辦理報賬朋手續(xù)。已經(jīng)葛結(jié)賬的支票債，應(yīng)將支票志根連同有關(guān)團原始憑證附斤在一起制證餓記賬。支票庫簽出后業(yè)務(wù)夜人員在規(guī)定壤時間內(nèi)辦理昂報賬手續(xù)，資簽出未使用貸的支票在1念0日內(nèi)交回們財務(wù)部。勢如簽發(fā)支票舞有誤被退回福的，應(yīng)與其柔支票根一同滾加蓋脊“鮮作廢層”潛戳記，與正螺確支票附在捏一起入賬，羨以備待查。朗空白支票與花銀行預(yù)留印鞏鑒分別保管遭，分人保管僑，不得事先帥將空白支票守加蓋銀行預(yù)遷留印鑒和填黨寫支票預(yù)留出密碼。昆空白支票一波律存入保險尼柜，出納人誰員必須妥善尼保管保險柜接鑰匙。薯公司之間的池資金拆借業(yè)娛務(wù)，履行轉(zhuǎn)智款手續(xù)應(yīng)附墨借款協(xié)議。調(diào)財產(chǎn)清查制降度目的舅似為保證會計湊核算的真實嚷性,保護財皆產(chǎn)物資的安勞全完整,最危大限度利用死公司資源,允維護財經(jīng)紀甘律,貫徹執(zhí)飲行企業(yè)財務(wù)故制度及會計萄準則,促使押公司對外經(jīng)配濟往來正常劣進行,特制躁定財產(chǎn)清查非制度,請印××區(qū)集團所屬子侍/分公司遵甘照執(zhí)行。范圍凳本制度主要辛規(guī)范資產(chǎn)的庭財產(chǎn)清查制宇度和固定資尾產(chǎn)管理辦法跪?？素敭a(chǎn)清查制懼度艇1．財產(chǎn)清補查是根據(jù)賬雨簿記錄,通滋過對公司的址各項實物、詢現(xiàn)金的實地制盤點,對銀平行存款、往只來款項的核共對,確定各撈種財產(chǎn)、貨療幣資金、往欠來款項的實傍有數(shù),并查叨明賬存數(shù)與饅實物數(shù)是否培相符。財產(chǎn)尚清查一般包望括:您每年對財產(chǎn)指物資進行的座全面清查；羊?qū)︺y行存款俊、未達賬項檢,每月同銀餐行的核對；港各種債權(quán)、縫債務(wù),每年猜年末進行定便期核對；暴實物、現(xiàn)金仗保管人員辦富理移交時,好進行的清查符；贈財產(chǎn)物資發(fā)邪生非常損失唇時,進行的包清查；棟上級主管部疫門、審計機們關(guān)、司法部烘門、注冊會睡計師根據(jù)國滔家有關(guān)規(guī)定櫻,對公司進老行的財產(chǎn)清拐查。束財產(chǎn)稠清查開始前波,要建立財商產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)使小組,制定者清查工作計拆劃,明確清塞查范圍，規(guī)姐定清查工作驟時間,確定舍具體工作人刃員的分工和惑職責,組織召有關(guān)人員學老習和掌握財?shù)府a(chǎn)清查的政沖策、制度、尚內(nèi)容和方法叨等皮2．財產(chǎn)清牽查的內(nèi)容和狀要求買貨幣資金的圍清查醒庫存現(xiàn)金的鞭清查。通過吳實地盤點的塘方法,確定替庫存現(xiàn)金的要實存數(shù)，再伙與現(xiàn)金日記耽賬的賬面余喘額進行核對籍,以查明余術(shù)缺情況。除圈查明帳實是鴨否相符外,售還要查明有熄無違反現(xiàn)金陳管理制度規(guī)脖定,盤點結(jié)帥束后,應(yīng)根貓據(jù)盤點結(jié)果潤,及時填制姻"部庫存現(xiàn)金盤升點報告表諸"澤,并由檢查公人員和出納立人員簽名或御蓋章。對長復(fù)款、短款情蝕況,要進行皇分析,明確拍經(jīng)濟責任。銀銀行存款的俊清查采用核吹對法,即將適開戶銀行對料賬單與本單享位的銀行存剃款日記賬逐嘴筆進行核對勉,以查明帳鎖實是否相符排,在清查過電程中,查找儲雙方未達賬捧項的余額,閑并據(jù)以編制連"己銀行存款余騾額調(diào)節(jié)表療"防,清除未達宋款項影響,鴨以便檢查雙臭方有無差錯袖,并確定銀蹄行存款實存訓(xùn)數(shù)。賀其他貨幣資悶金的清查,剖與銀行存款燙的清查相同榨。剝(2)月肅存貨的清查要寬存貨病的清查是指穿對庫存材料憑、在產(chǎn)品、傻產(chǎn)成品、低式值易耗品、宗包裝物等的咱清查,清查研方法主要采耽用實地盤點威方法,首先岔將材料物資轟賬簿上的數(shù)鎮(zhèn)量、金額填蔥在叮"續(xù)存貨清查表托"笛上,然后根焰據(jù)賬存數(shù)對梳材料物資進涌行實地盤點撓,帳實差額族作為盤盈、亡盤虧,對盤共盈、盤虧金棟額要分析產(chǎn)示生的原因,排做出單獨說拼明。供(3)億求固定資產(chǎn)的奧清查加罵固定么資產(chǎn)的清查豆,采用實地籍盤點的方法黑,將固定資那產(chǎn)明細賬的疲記錄情況與來固定資產(chǎn)實杰物一一核對燭,包括明細婦賬上所列固藏定資產(chǎn)的類白別、名稱、速編號等,在肉清查中發(fā)現(xiàn)違固定資產(chǎn)盤拉盈或毀損,樓還要查明該撿項固定資產(chǎn)偉的原值、己礎(chǔ)提折舊額等確;如發(fā)現(xiàn)固誕定資產(chǎn)盤盈遇,要對其估燥價,以確定題盤盈固定資晴產(chǎn)的重置價稿值、估計折采舊等,據(jù)以軟編制固定資傾產(chǎn)盤虧、盤鬧盈報告單。犧(4)價捷應(yīng)收、應(yīng)付脅款項的清查林期潮應(yīng)收、應(yīng)付孝款項的清查訴,包括應(yīng)收苗賬款、其他耀應(yīng)收款、應(yīng)接付賬款和其哄他應(yīng)付款的般清查,清查調(diào)一般采用同納對方核對賬膝目的方法。咽清查時,首虧先將各項應(yīng)導(dǎo)收、應(yīng)付的滑往來款項正壟確完整地登霞記入賬,朗由財務(wù)部向尤往來單位發(fā)花函證,如對詳方單位核對騾無誤,應(yīng)在小函證上蓋章浩后退發(fā)出單餃位；如對方貿(mào)發(fā)現(xiàn)數(shù)字不鴉符,應(yīng)在函需證證明不符謝原因處簽章圍并注明金額笛后退回發(fā)出堂單位，或者韻另抄對賬單提退回,作為蝦進一步核對忍的依據(jù)。發(fā)沾出單位收到繪對方的回單蹦后,對錯誤回的賬目應(yīng)及曉時查明原因頂,并按規(guī)定光方法加以更及正,最后根額據(jù)清查結(jié)果她編制朋“酷往來款項清烤查報告表祥”嗚。舒3.眠財產(chǎn)清查的諷方法扎唇揚在財產(chǎn)清查嘩過程中,主星要清查方法去有以下幾種繁:草實地盤點法街,抽樣盤存法草核對帳目法象,就是對債魯權(quán)、債務(wù)通萬過信函詢證俱或派人調(diào)查右進行核對的龍方法。版質(zhì)量檢查,粱就是根據(jù)各好種財產(chǎn)的技丈術(shù)、范圍對規(guī)財產(chǎn)物資進探行檢查的方跳法。允4.換擇財產(chǎn)清查結(jié)扣果的處理矛(1)勉認真分析財怕產(chǎn)清查發(fā)生越問題的原因忘,并確定處哄理辦法鐮財產(chǎn)清查出肆現(xiàn)帳實不符塘的主要原因承有:懶財產(chǎn)物資在幻保管過程中周發(fā)生的自然巨損益；蹤量、計算、網(wǎng)檢驗不準而劈發(fā)生的差錯掃；閥計算登記賬糕簿時的錯誤反；梯由于管理不另善或工作人倍員失職而造轎成財產(chǎn)物資路的損壞、變最質(zhì)或短缺.共以及貨幣資淘金往來款項討的差錯；費盜竊、營私朱舞弊造成的尚損失；渾自然災(zāi)害造險成的非常損爛失；耗未達賬項引宴起的賬賬、掏賬實不符；艱雖然賬實相洗符,由于質(zhì)寒量等問題引蜂起的不能按效正常財產(chǎn)物遷資使用的毀插損。對于定鑄額內(nèi)的損耗閥,多屬自然餓原因,非人候為因素,一唐般可根據(jù)制恒度規(guī)定進行制處理。對于恢超定額損耗致,應(yīng)詳細分悶析產(chǎn)生原因向并行處理。墳由于工作失遮職,個人造卡成的損失，無應(yīng)區(qū)分不同釘情況,嚴肅譯處理、如果屢屬于玩忽職柱守或貪污盜跟竊的則應(yīng)由懂過失人賠償惡,直至追究追法律責任。突(2)飽要積極處理秒多余物資和燦清理長期不逗清的債權(quán)糕裹仆在財產(chǎn)清查介過程中所發(fā)蠢現(xiàn)的超儲積汗壓物資、呆覆滯和不需用瞎物資,應(yīng)積督極組織調(diào)劑宇或改裝,做趴到物盡其用先,并積極向扁外推銷或報捎請有關(guān)部門躬組織調(diào)撥。倆對于長期不冶清的結(jié)算賬沃款,應(yīng)指定克專人,主動嬌與對方單位放研究解決。懲根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)批得準調(diào)整帳簿陰記錄,做到葛帳實相符。偏要建立和健柿全財產(chǎn)物資遵管理制度。鉤低值易耗品顧管理制度簽為嚴格執(zhí)行千鐵道部關(guān)于草加強在用低堵值易耗品管債理和核算的伸規(guī)定，達到醋節(jié)約經(jīng)費，凡物盡其用的鞏目的，根據(jù)典《事業(yè)單位吧財務(wù)規(guī)則》達和《鐵路事擦業(yè)單位在用陣低值易耗品獸管理和核算摟的補充規(guī)定猜》，制定本烤辦法。呆低值易耗品突定義、界定灘低牛值易耗品是青指在一定價皆格范圍內(nèi)，胖一次使用不昌改變其形態(tài)射、性能，可絞重復(fù)使用或磚出現(xiàn)正常損草耗且不符合步固定資產(chǎn)標翅準物品。分類千低值隱易耗品按其朽用途分為辦宜公用品、滲家具用品食、勞保用品戶及其他四類雕。據(jù)低值易耗品情的購買、請氏領(lǐng)哲低值易耗品稻的購買歸口刮采購部門。仇采購部門按桂照審批后的度年度預(yù)算，區(qū)根據(jù)實際需弊求，分批分酸期購置。器采購的訊低值易耗品叫，應(yīng)了解行僅情、價格、棉由請領(lǐng)人填脂寫《請領(lǐng)單頌》，部門負撿責人簽字后交經(jīng)綜合部審縱批，到財務(wù)畝部辦理借款油手續(xù)，濫由部門組織到購買齊。錯嚴格按《請中領(lǐng)單》規(guī)格遮、價格購買記，開據(jù)正式紅發(fā)票。盡低值易耗品派的點驗、登芒記和報銷脂斜低砍值易耗品購國回后，應(yīng)明處確保管人，殃個人使用物揉品，使用人漢即為保管人派，部門使用穿物品，由部洞門指定管理姥人員，報綜遍合部備案。揮采購的旦低值易耗品林，請領(lǐng)人持司《請領(lǐng)單》哄、購物發(fā)票環(huán)及所購物品斗交綜合部驗稅收，票物相溫符，辦理領(lǐng)畜用手續(xù)，填膝制《低值易建耗品增置報金告單》一式羊三份，綜合蔬部、財務(wù)部它、領(lǐng)用部門省各一份，作鳥為記賬保管乓依據(jù)。華請領(lǐng)部門憑鼓購物發(fā)票、省《低值易耗拳品增置報告提單》到財務(wù)液部辦理報銷攜入賬手續(xù)，引費用在請領(lǐng)丟部門相關(guān)費瓶用中列支。兇綜合部按照歐《低值易耗肢品增置報告射單》分類登職記低值易耗培品臺賬。膀低值易耗品研的管理、報久廢和變更。已低值易耗品凍管理歸口采款購部門昌，負責低值局易耗品的購悲買、驗收、雖進出庫、保湊管、領(lǐng)用。盛辦理在用低撇值易耗品的蛾請領(lǐng)、發(fā)放期、報廢和臺朱賬登記，確縮保賬物相符裹。彩在用低值易圍耗品采取按鳥實際價格一映次全額列銷帥。患采購的低值陜易耗品，在技采購部門辦踩理領(lǐng)用低值庫易耗品手續(xù)何，未領(lǐng)用的逆低值易耗品甜視同材料辦阻理入庫手續(xù)杰。律設(shè)置嗎“法低值易耗品燒”厘科目進行價谷值核算。睡在用低值易雞耗品的報廢賄由綜合部集波中辦理。報嗽廢時，由使鋤用部門填制險《低值易耗堵品報廢申請似單》一式三見份，經(jīng)綜合從部負責人批撕準后，綜合決部、財務(wù)部徑、使用部門適據(jù)此銷賬。令定期進行清索查盤點。發(fā)怨現(xiàn)盤盈、短朽缺等應(yīng)由綜忠合部填制《略物資清點記割錄》并查找差原因，提出搜處理意見，妨報中心業(yè)務(wù)鉤主管領(lǐng)導(dǎo)審暴批。因個人曬使用與保管獎不當造成損途壞的，需照桿價賠償。財?shù)鶆?wù)部和綜合礎(chǔ)部根據(jù)審批族處理意見進搭行賬務(wù)核算撤。幼賄襖昂蕩鏡瓦邪改捧改低值易耗品磁請領(lǐng)單湊壘翼單位：桂賴碎條聞箏誓票拖愉日期：店品名傳規(guī)格犁調(diào)查單價外預(yù)算總價絞間乎假面用歷葬途引懷請領(lǐng)人：鋼負責人：收采購審批：玉低值易耗品澇增置報告單傭遣混年鹽考紙松月桿偏來日賄語喊貞歡瘦增忙矮注旱號果銷售單位晶李發(fā)究予票

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東日岡送期真捆低值易耗品

題類磚客能別張目錄編號驗低值易耗品飛名稱搬規(guī)格于單位祝數(shù)量菊購入價朱目錄價漆單價偷金額渠單價拍金額昏累掙吊委悲鄙截靜凳習鹽伙敘艱爆貓拼不忘賺勒文董桃悄底彎晃葉遭銹究逮裝他塑貫附窯夏仍扇忠霸讓菜段臺救屈矩菊威廢輛浸冤統(tǒng)甜初增置單位：鳥構(gòu)捧泡庫拒五闊紙管理單位：明享綜合部惰毫主管：極典套經(jīng)辦人：睬蒼玻揚庫管員：易主管焰部門：發(fā)財妹務(wù)部門：涌塞主管盲：滾糊界敬夢云鑼萍迎貞硬材料管理制莖度叫為強化集團腥公司及子/僵分公司內(nèi)部桑財務(wù)管理的度需要揭,誠對材料加強輪管理，達到朽節(jié)約經(jīng)費，監(jiān)使有限的資落金能夠發(fā)揮堡出更大的效閑能，特制定善本辦法。秋材料管理人深員設(shè)置：挪由采購部門犯負責材料的眠采購、驗收創(chuàng)、進出庫保泊管、直采審靠批工作；歌材料管理堅晝持職務(wù)分離弦原則。設(shè)置睬采購、庫存滾保管人員和姻驗收記賬人勻員；煙財務(wù)部設(shè)置覆材料核算崗鳴，負責材料湯價格審核及吸進行材料金柿額核算。兄庫存材料教計價方法：帥1．入炸庫材料價值妨的確定候：書外購材料價票值的組成：杰買價星,甚即供貨發(fā)票窩所列價格；感運輸費、裝隔卸費、保險逼費；抱運輸途中的迎合理損耗；黃入庫前的加鹿工、整理及被挑選費用。腳自制材料價嗓值按實際制住造發(fā)生的各材項費用確定舍。皇委托加工材蛙料價值的組眼成：刮發(fā)出材料實駁際成本；哭支付的加工拜費用；書運輸費、裝玻卸費、保險濾費。立2．盤盈的或材料價值的注確定：穴有同類材料撫的肢,閘按同類材料親實際購置價部值確定；勾沒有同類材瞇料的疼,派按當前市場限價確定；臘即沒有同類荒庫存材料含,張也沒有市場途價的音,猾可按評估價米入賬。是3．投資者宿投入的材料陽，按照評估應(yīng)確認或者合猾同、協(xié)議約獲定的價值確獸定愚接受捐贈的黎材料：瓣有發(fā)票賬單懷的址,云按其所列金殼額加上發(fā)生歉的運輸費、枯裝卸費、保棍險費及交納到的稅金確定項；甩沒有發(fā)票賬正單的論,荒按同類材料乒的當前市場開價確定。扁5．材場料出庫成本某的確定：姨材料出曲庫成本可采蓋用先進先出戀法、后進先歡出法、加權(quán)盯平均法、標儲準價格法等帝方法確定。黨材料計價方根法一經(jīng)確定乘,合在一個會計監(jiān)年度內(nèi)不得衡改變。額裳（四）材料沉動態(tài)管理與甩核算規(guī)定：哨1．聽預(yù)算編制與桌審批：么各部門年度潑材料使用應(yīng)貸編制預(yù)算。關(guān)財務(wù)部進行隱價格審核、脅綜合平衡后懷提出建議預(yù)袖算指標報公線司領(lǐng)導(dǎo)審批條。材料采購：旨材料采購由決采購部門按褲照執(zhí)行預(yù)算塑，根據(jù)實際鞭需求，分批魄分期辦理請愛款，執(zhí)行采悼購；及保證賬實相閑符岸,嘆及時清算嘴材料價款，壽月內(nèi)采購業(yè)虛務(wù)，原則上槍月內(nèi)結(jié)清賬督務(wù)；班嚴格控制材眨料采購預(yù)付騾款的支出，跟最大限度規(guī)填避風險。必爭須發(fā)生的預(yù)董付款，需經(jīng)匆主管領(lǐng)導(dǎo)審漠查、批準；等加強材料采口購成本的控胡制，確保材心料品種、規(guī)以格和質(zhì)量。有大宗采購物納資嗽,產(chǎn)必須簽訂糧購貨合同或格協(xié)議。鞠采購部門對慘業(yè)務(wù)部門所煤需的專用特億殊材料，應(yīng)燃了解行情、牢價格，由使狗用部門填寫流“吃特殊專用材境料購買請領(lǐng)管單封”快（格式如附滾表2），部摘門負責人簽脫批后，由采梁購部門協(xié)助必專業(yè)技術(shù)人財員辦理請款悄、采購、入竹庫等手續(xù)；蘋3．材料瘋?cè)霂欤簲傭炇沼涃~員嘗依據(jù)結(jié)算發(fā)味票或購貨清皺單核點入庫榨材料的數(shù)量團、品種與價栽格，正確無區(qū)誤后填制鞋“鷹采購入庫單汽”每；柔采購及庫管公員依據(jù)目“裕采購入庫單酷”希點驗入庫，瓦加蓋繳“害材料收訖亞”閉章，并持幣“膝采購入庫單揚”姓、結(jié)算發(fā)票誼或購貨清單謙到財務(wù)部報堅賬；禽入庫單需經(jīng)耀庫管員（收坡料人）、核座驗員、財務(wù)闊審核員簽章禿；挪保管人員對剛材料物資的跑安全與完整桑負責，妥善怠保管，注意良防潮、放火聞、防磁。材當料管理人員直以外的任何籌人員不得擅蔥自行動用各禍種材料。真4．材料請紙領(lǐng)出庫撲各部門根據(jù)臉公務(wù)、業(yè)務(wù)尼開展的實際排需求，請領(lǐng)稿材料；驗記阿賬員按照請曬領(lǐng)人需求，纖填制槍“翠材料出庫單廈”援；釣庫管員依據(jù)圓經(jīng)請領(lǐng)人所手在部門負責唯人簽批后的目請領(lǐng)單，辦轟理材料出庫娛，并在登“登材料出庫單蔽”墳上加蓋旅“鳥材料發(fā)訖軋”霧戳記；層驗記賬員根鼠據(jù)加蓋覽“逼材料發(fā)訖輕”揭后的變“趁材料出庫單點”暢登記庫存材降料明細賬。錢“握材料出庫單匆”最需經(jīng)庫管員瘡、核驗員、凈財務(wù)審核員鞏簽章。浮5．材料核業(yè)算距財務(wù)部門孟對采購人員縫送交的供貨砌方發(fā)票、購晌物清單、材勵料入庫單等耽原始憑證，瓦經(jīng)審核無誤柏后，及時記扮賬。茄財務(wù)部門奔對必須發(fā)生找的材料采購啊預(yù)付款，要蜂根據(jù)審批后杏的定貨合同眠、簽定的協(xié)即議，辦理支村付業(yè)務(wù)。其材料的發(fā)出巷成本，財務(wù)輩部門依據(jù)嗽“蛋材料出庫單臟”懷按成本項目卷分配材料費譯用。努（吩五）材料盤錯點與清查朝材料保管人條員、記賬人艱員、財務(wù)部籌按照《財產(chǎn)軍清查制度》站定期不定期似對中心的各美種材料進行于盤點與清查浴,綠月度終了進呢行材料盤存結(jié)實物與材料妖明細賬的核晴對，保證賬炮實相符，季騰、年末材料拘保管部門、懂財務(wù)部共同因組織清查盤飄點，保證賬箱賬、賬實相汁符；擁清查盤點情冷況必須進行墻記錄，填制兄“烘物資清點記杰錄清單機”鬧（格式如附爭表5），庫犬管員、核驗而員及參加盤回點人員在揮“悟物資清點記言錄清單善”膊簽名或蓋章崗；基對盤盈、盤燦虧、毀損以返及報廢的存顆貨，應(yīng)當查匯明原因，材碗料保管部門膊書面報告公裙司翻領(lǐng)導(dǎo)審批后覺處理傲。圖（六）材料勒管理流程各部門提交年度材料需求預(yù)算各部門提交年度材料需求預(yù)算材料保管部門編制年度物資采購計劃財務(wù)部、材料保管部門綜合平衡計劃外采購需求部門填寫《采購申請報告》公司領(lǐng)導(dǎo)審批專用材料采購需求部門填寫《特殊專用材料購買請領(lǐng)單》財務(wù)部依據(jù)發(fā)票、入庫單等辦理采購核算主管領(lǐng)導(dǎo)審批采購部門實施采購采購保管部門驗收入庫，填制入庫單，登記庫存材料賬請領(lǐng)部門提出領(lǐng)用需求，材料保管部填制材料出庫單，部門負責人審批材料保管部依據(jù)審批后的材料出庫單辦理出庫事宜財務(wù)部月末分配材料費用，材料保管部、財務(wù)部按月核對庫存材料賬。定期（季度、年度末）和不定期進行庫存材料實地盤點。材料保管部、財務(wù)部進行盤盈盤虧帳務(wù)處理盤點情況上報公司領(lǐng)導(dǎo)，按規(guī)定處理盤點差異。妄附表1：年道度材料采購遣計劃表畢附表2：特拋殊專用材料襲購買請領(lǐng)單李附表3：材乏料入庫單旁附表4：材叮料出庫單污附表5：物澆資清點記錄肌清單附表1：甲遣案姜年度材料采羅購計劃表截編制單位名毫稱：剩序號差材料名稱即用料部門偉上年用料碑本年預(yù)計用蕉料杏本年預(yù)計訂喜單丘備注康1煌2番3紙4添5很6蓮7估8昏9級10蹤11葡12鑄審核匆用料部門簽位章店財務(wù)部門均材料管理部憂門齊總經(jīng)理：順用料部門經(jīng)跨理：溪財務(wù)主管：葬經(jīng)理：諷主管副總裁欲：寒庫房管理員的：喪編制人：拼碎妄族危箭三泳硬編制日痕期：年透月駱日附表2：處顏溉鑼顯球躺抄膜特殊專用材食料購買請領(lǐng)劫單寬維單位：羽伯萬絡(luò)矩容賞思顧相體日期：兼品名夏規(guī)格昂調(diào)查單價套預(yù)算總價滑吉匆式尚用袖圖途寇歪請領(lǐng)人：燥負責人：務(wù)材料保管部攀門審批：附表3：蘋采購入庫單采入庫單號：伶入庫日期：參部門：軍入庫類別箱供貨單位：銜倉庫：棄發(fā)票號：飛備注：訓(xùn)收料人：孕存貨編碼更存貨名稱狼規(guī)格型號侍計量單位恭數(shù)量專單價淘金額鄰捕使拖錦兇笛雹糖痰輝堅象蘋陶倆歪娘嗓譜直戰(zhàn)接雹北都脖萬想鋼顫嘆取口諷肅臭朝巷板神繪技去裹片宋葬挺著傘救輛田怖喂矮合計：待呆雞拖唯口攏制單人：圾耕橫間貝演傾每審核人：擱廟突把掉跨別記賬人：軌假截野漠秒負責人：附表4君材料出庫單肢出庫單號：郵倉庫：較發(fā)料人：備領(lǐng)料人：恰備注：絲部門：濟出庫日期尖材料編碼己材料名稱溉規(guī)格型號姥數(shù)量偷計量單位傘報臣起疼講賴卸眨優(yōu)據(jù)資冠近班遠扎佳同稠爭合計：晃抽讀芒婆制單人：梨審核人：彈記賬人：同負責人：附表5迷物資清點記電錄清單驕保管單位辟年梨揮月恢均日甜單位：元紋序號例物資名稱作類別普規(guī)格蠻單位花數(shù)量驕單價暴總價緩盈虧原因條處理意見娃招幼拳黃懇語鹽障殘拴觸虹禮棗兔餓亞錄萬傍填阿紋隊斯徒妻斯斥漢旬源挎紅艇膝錘睛退蹲蛾短挎肝該數(shù)年鋼幫轎駐測謝柄輛無銹核模分備注：收遇負責人：策盤點人：岸監(jiān)盤人：腸復(fù)核：警保管員：謹固定資產(chǎn)管牛理制度（一）總則蓬為了加強削××罪集團固定資唐產(chǎn)的管理，化保證固定資賴產(chǎn)的安全完反整，充分發(fā)察揮固定資產(chǎn)夕效能，根據(jù)暖國家規(guī)定，秀結(jié)合本公司寄實際情況，限特制定本辦帝法。柳枕固定資產(chǎn)是熱公司從事經(jīng)水營業(yè)務(wù)和完撐成各項工作堪的主要勞動伐資料，凡是燙單位價值在獎2000港元以上，使宵用年限在一冰年以上的房裙屋建筑物、個運輸工具、顏通訊設(shè)備、員以及其他與藍公司生產(chǎn)經(jīng)限營有關(guān)的設(shè)蠢備等，均作帥固定資產(chǎn)處瓣理。不同時申具備以上兩喊個條件的，侵列為低值易踏耗品。臨時初簡易工棚、乓辦公房以及踐各類屬于周俊轉(zhuǎn)性的生產(chǎn)鞠工具及設(shè)施訂，不論價值唐大小及使用屑期限，都不侮列為固定資述產(chǎn)。貍（二）固蘿定資產(chǎn)的計環(huán)價鄰公司的固定悉資產(chǎn)原值，鄭應(yīng)按其不同火來源渠道分演別確定。燙購入新的固抬定資產(chǎn)，按新照實際支付抖的買價、運井雜費、包裝批費、保險費幣和安裝成本惑等作為原價欠，從國外進蓄口設(shè)備的原壩價還包括按佳規(guī)定支付的遲關(guān)稅和附加棟稅?；j購入舊的固需定資產(chǎn)，按非照售出單位飽的帳面原值疾，扣除原安隙裝成本，加戰(zhàn)運雜費、包聲裝費和安裝糖成本等作為竿原價。卸自行建造的乖固定資產(chǎn)，服按照建造過掩程中實際發(fā)息生的全部支柳出為原價。憂投資者投入路的固定資產(chǎn)肢，按照評估剪確認或合同盯、協(xié)議約定緩的價值記帳鑄。墊融資租入的果固定資產(chǎn)，弓按照租賃協(xié)麻議確定的價船款加運輸費側(cè)、途中保險鉆費、安裝調(diào)燙試費等記帳債。命接受捐贈的寫固定資產(chǎn)，跟按照發(fā)票帳嘆單金額加上嬌運輸費、安樣裝調(diào)試費記犁帳，無發(fā)票涉帳單的，按盡照同類物品悄的市價記帳過。倡在原有固定龜資產(chǎn)基礎(chǔ)上逗改擴建的固消定資產(chǎn)，按偵照原有固定抓資產(chǎn)的原價彩，加上改擴娘建支出，減郊去改擴建過稈程中發(fā)生的麗固定資產(chǎn)變蛋價收入后的墊余額記帳。剝盤盈的固定身資產(chǎn)，按照連同類固定資筐產(chǎn)的重置完鉛全價值計價蘿。竹因購建固定啟資產(chǎn)而發(fā)生搶的借款利息欺和匯兌損益敏，在資產(chǎn)尚訪未交付使用元或雖已交付秋使用但未辦廣理竣工決算捎之前的，記群入固定資產(chǎn)倚價值。山公司的固定倉資產(chǎn)應(yīng)按原衡值入帳，入否帳后固定資詳產(chǎn)價值不能幕隨意變動，屢凡屬下列情竿況者方可進療行帳務(wù)調(diào)整感：晴增加補充設(shè)激備或改良工跌程；熱將固定資產(chǎn)脹一部分拆除突；青根據(jù)實際價期值調(diào)整原來穴的暫估價值篇；看發(fā)現(xiàn)原有固壽定資產(chǎn)價值脾有錯誤；淹根據(jù)國家規(guī)漁定對固定資照產(chǎn)重新估價貴。囑（三）固纖定資產(chǎn)的折壟舊擴公司的各項蹦固定資產(chǎn)折斜舊采用平均順年限法按月旦提取，計入霸成本、費用櫻。忽（1）下列懼固定資產(chǎn)不隔計提折舊：唇寫犧房屋建筑物射以外的未使泛用、不需用士固定資產(chǎn)；逮倚脊以經(jīng)營租賃醋方式租入的投固定資產(chǎn)；悅英辯已提足折舊拾繼續(xù)使用的誼固定資產(chǎn)；繡邊薯未提足折舊飛提前報廢的暫固定資產(chǎn)；粱遺尺在建工程項仙目交付使用摟以前的固定醬資產(chǎn)；對荒夜破產(chǎn)、關(guān)停街企業(yè)的固定識資產(chǎn)；灶委錯已經(jīng)估價單桃獨入帳的土洲地等國家規(guī)奉定不提折舊乳的其他固定昌資產(chǎn)。患（2）下列紫固定資產(chǎn)要叛計提折舊：饑賀辛房屋建筑物歡(30年)哥；永移席在用的機械跪設(shè)備(5年討)、儀器儀觀表(8年)未、運輸工具似(8年)；院（3）折舊澆率和折舊額餅的計算被以奉年折舊率離=向（盯1-有預(yù)計凈殘值鍬率）基÷純折舊年限舅辱接月折舊率煩=嘉年折舊率龍÷遇12協(xié)月折舊額喉=吳固定資產(chǎn)原惹值躲×汗月折舊率闖隸折舊方法和戰(zhàn)折舊年限一悅經(jīng)確定，不蚊得隨意變更桌，需要變更雙的，應(yīng)在變坡更年度以前六，由財務(wù)部井提出申請，買報經(jīng)集團董誼事會及相關(guān)假政府部門核步準，壟并在財務(wù)報設(shè)表中予以揭謊示。懲月正常營業(yè)期爬間，當月開掌始使用的固傻定資產(chǎn)，當巧月不計提折惹舊，從下月畜起開始計提其折舊。當月魄減少或停用善的固定資產(chǎn)從，當月照提安折舊，從下柱月起不計提究折舊。提前鞭報廢的固定稈資產(chǎn)，按照經(jīng)其凈損失計段入營業(yè)外支潮出，不再補耕提折舊。忽（四）固定逐資產(chǎn)的購置育和處置。仗固定資產(chǎn)的樣購置要納入桐公司年度預(yù)井算管理，嚴欺格執(zhí)行審批砌手續(xù)。垂購置固定資滲產(chǎn)，必須填毯寫拉“斑固定資產(chǎn)增笨加單芬”糟。能各部門購置欠固定資產(chǎn)時躲，經(jīng)財務(wù)部滾審核，琴報相關(guān)部門綿審批。陡屬于控購商瀉品范圍的要萍事前辦妥控言購商品批準遍手續(xù)。池新增固定資費產(chǎn)購置完畢酷（新建、改非擴建工程項膏目辦理竣工因決算手續(xù)后筍），由經(jīng)辦牙人填寫疤“坦固定資產(chǎn)驗潮收交接單坦”素一式三聯(lián)，拒第一聯(lián)由資晌產(chǎn)管理部門尺留存，第二主聯(lián)送財務(wù)部愚門記帳（附患購置、新建燕固定資產(chǎn)申較請單），第薄三聯(lián)由使用頭部門留存。佩固定資產(chǎn)由偽資產(chǎn)管理部喚門按公司制詢定的分類標應(yīng)準編號、粘智貼標簽后，患由使用部門耀領(lǐng)取使用。暑會土地、房屋府及建筑物等旅不動產(chǎn)取得紹所有權(quán)后，傷由資產(chǎn)管理傷部門統(tǒng)一辦初理產(chǎn)權(quán)登記聰后，轉(zhuǎn)記入衣“所房屋、土地辱登記卡互”租，變更時亦田同。蔬固定資產(chǎn)應(yīng)弓按規(guī)定辦理論保險。閑固定資產(chǎn)報絹廢要符合下昂列情況：主狠要結(jié)構(gòu)和部棉件損壞嚴重姻，無修復(fù)價柳值；設(shè)備陳答舊、技術(shù)性屑能很低無改狂造價值；因諸事故和意外董災(zāi)害造成嚴字重破壞，無驗修復(fù)價值；桐因新建、改們擴建需拆除芒；上級主管刊部門有文件堅規(guī)定，強行倒報廢。贊固定資產(chǎn)報頃廢，應(yīng)由使看用部門提出元建議，由資判產(chǎn)管理部門炒進行技術(shù)鑒講定，填制摘“革固定資產(chǎn)報帝廢、出售申踩請表圾”綱（見附表尿6鄭）。榨經(jīng)相關(guān)部門踩批準后禽即可報廢。概在辦妥批準擴手續(xù)后，由難財務(wù)部門將派有關(guān)固定資休產(chǎn)轉(zhuǎn)入固定沫資產(chǎn)清理，酷此后方可開海始固定資產(chǎn)蜂的拆除清理偏。褲固定資產(chǎn)有暮償轉(zhuǎn)讓、報打廢、毀損、士盤虧時，不勿論單位價值瘦多少，都要盤填寫團“逗固定資產(chǎn)報粒廢、出售申芳請表麻”彎，按照審批幫權(quán)限由漲相關(guān)部門審租批丘?；殴潭ㄙY產(chǎn)轉(zhuǎn)賀讓、報廢、宴毀損、盤虧曠情況應(yīng)在當伏年會計報表怕的財務(wù)狀況逮說明書中加現(xiàn)以說明。嘉固定資產(chǎn)有閘償轉(zhuǎn)讓或清配理報廢的變李價凈收入與膨其帳面凈值銜的差額，作繞為營業(yè)外收旬入或者營業(yè)并外支出。固赴定資產(chǎn)變價腫凈收入是指麥轉(zhuǎn)讓或變賣貿(mào)固定資產(chǎn)所哥取得的價款絨扣除清理費稀用后的凈額模。固定資產(chǎn)韻凈值是指固刮定資產(chǎn)原值昨減累計折舊潔后的凈額佳芬。蛇（五）固定擋資產(chǎn)的移轉(zhuǎn)卸、毀損和閑地置竭1．資產(chǎn)內(nèi)庸部移轉(zhuǎn)處理吵拆固定資產(chǎn)掀在公司內(nèi)相閣互撥轉(zhuǎn)時應(yīng)眠由移出部門旱填寫捏“暗固定資產(chǎn)內(nèi)柄部移轉(zhuǎn)單距”姨，寶一式四聯(lián)，怎固定資產(chǎn)管托理部門銳會簽后，送崗移入部門簽均認，第一聯(lián)近送戚固定資產(chǎn)管巖理部門泛，第二聯(lián)送曉財務(wù)部門，饑第三聯(lián)送移醋入部門，第屬四聯(lián)移出部焦門留存。咸2．資產(chǎn)送闊修處理悼曠為了保證愛固定資產(chǎn)處正于良好的狀窮態(tài)，充分發(fā)床揮其效能，窮各部門應(yīng)做粱好固定資產(chǎn)樹的修理、維些護工作，一蔥般不計提大妥修理基金。拍固定資產(chǎn)因搶故須送廠商營修復(fù)時，由伙固定資產(chǎn)管滑理部門蹈和廠商進行森交接和修復(fù)捎后的驗收手段續(xù)。支付修墻理費用時，輕財務(wù)部根據(jù)限固定資產(chǎn)管欲理部門俊提供的驗收評手續(xù)核查，星發(fā)生的經(jīng)常禽性修理作為舌收益性支出廈處理，直接讓計入當月費給用；如果修淹理費用數(shù)額獸較大或發(fā)生蛾不夠均衡，產(chǎn)應(yīng)當采用預(yù)污提或待攤的鼻辦法，以便穗均衡各期的泄成本費用。子問固定資產(chǎn)的顆改良是指支梅出較大而且?guī)透倪M固定資抬產(chǎn)的質(zhì)量和窮功能，如將居房屋的原有差通風設(shè)備改關(guān)成中央空調(diào)也等。公司對虜自有固定資蜜產(chǎn)所發(fā)生的紀改良支出，渡應(yīng)當作為資摩本性支出，酸增加固定資植產(chǎn)的原值，塑需填寫鎮(zhèn)“豐購置固定資附產(chǎn)申請單越”懼和售“談固定資產(chǎn)驗晃收交接單警”弱。悅3．出租和撫外借處理普木李固定資免產(chǎn)出租或外輛借，管理部吩門應(yīng)先會簽劫財務(wù)部門后允，呈執(zhí)行副犧總裁核準后笨才能辦理，虎并應(yīng)制定契石約，副本送柏財務(wù)部門以漆備核對，契宮約內(nèi)容應(yīng)包趕括修繕保養(yǎng)辭、稅金、租綱金、運雜費遲、歸還期限慕、保持原狀魄、附屬設(shè)備憐明細等，其皮出入原存放攏地點，應(yīng)填閉寫恥“腔固定資產(chǎn)驗件收交接單抖”蛛。沒4．毀損處株理她量固定資產(chǎn)因棵毀損而報廢久者，應(yīng)由使廚用部門填制個“怎固定資產(chǎn)毀途損單廁”校一式四聯(lián)，丘注明毀損原史因，送摧固定資產(chǎn)管蛾理部門都及財務(wù)部門旗簽注處理意傷見后呈報總字經(jīng)理，經(jīng)核撕準后，第一蓬聯(lián)送縮固定資產(chǎn)管欲理部門藏，第二聯(lián)連先同有關(guān)資料碎送財務(wù)部門掙據(jù)以向主管戴機關(guān)辦理報考備、抵押權(quán)犧變更及解除私保險等手續(xù)啊。第三聯(lián)自還存。該毀損徐資產(chǎn)因體積無巨大必須就私地處理或拆師除時，則第隱四聯(lián)送委托繞部門憑以辦句理，拆移前尾使用部門應(yīng)稍妥善保管。夠5．閑置固風定資產(chǎn)處理飄固定資產(chǎn)的奇管理部門至蓬少每三個月屢應(yīng)將經(jīng)營上睬認為無利用牧價值的閑置蠻固定資產(chǎn)予悠以整理，擬朽定處理意見債，準備售讓鋪者，需按下小列規(guī)定辦理趴：蔽固定資產(chǎn)管飛理部門歲應(yīng)填寫覺“奴固定資產(chǎn)報徑廢、出售申栽請表魯”盲按固定資產(chǎn)嫁報廢審批流昌程辦理。罰發(fā)貨時，由斷固定資產(chǎn)管折理部門第經(jīng)辦人填寫兄“延固定資產(chǎn)驗擠收交接單擔”明，第一聯(lián)由并固定資產(chǎn)管戰(zhàn)理部門協(xié)留存，第二新聯(lián)財務(wù)部門養(yǎng)以憑核對，字第三聯(lián)使用委部門留存。塘第四聯(lián)由承害購商驗收后蹄退回經(jīng)辦人狼，第五聯(lián)承鞠購商留存。導(dǎo)固定資產(chǎn)管塵理部門縮根據(jù)承購商蹤驗收后退回匙的僻“波固定資產(chǎn)驗呆收交接單落”拖第四聯(lián)，應(yīng)白立即填制匙“駕固定資產(chǎn)毀畝損單瘦”猾一式三聯(lián)，區(qū)第一聯(lián)由管墳理部門留存托，第二聯(lián)送敘財務(wù)部門記化帳，第三聯(lián)斜送使用部門躲留存。財務(wù)循部收到固定繭資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收杯入后，根據(jù)潤發(fā)票存根、鬼“狠固定資產(chǎn)報全廢、出售申混請表順”逢、騰贏“幸固定資產(chǎn)驗忙收交接單漫”番第二聯(lián)和花“黎固定資產(chǎn)毀租損單錫”涂舉第二聯(lián)記帳棄。宗6．抵押資蔬產(chǎn)的毀損、據(jù)出租、外借輕處理膀經(jīng)提供抵押磚借款的固定嶄資產(chǎn)如有發(fā)飼生毀損、出凱租或外借時墻，財務(wù)部應(yīng)蚊事先備函，寧寫明抵押編藥號及資產(chǎn)名鹽稱、數(shù)量，乓向搭固定資產(chǎn)管售理部門道報備，由財帆務(wù)部向貸款另及抵押權(quán)登符記機構(gòu)辦理級標的物增減釀變更手續(xù)。弦（六）固定法資產(chǎn)的盤點娛年度終了前射公司必須進怒行一次全面供的盤點清查愚。固定資產(chǎn)療盤點工作應(yīng)論由公司主管抓領(lǐng)導(dǎo)負責，候組織固定資尼產(chǎn)管理部門鏈，使用部門旬和財務(wù)部門奧，依靠員工撿全面清點實逆物，以實物淡與帳、卡相遣對照，查清竿固定資產(chǎn)的皺數(shù)量、質(zhì)量萍和技術(shù)狀況們，填制固定谷資產(chǎn)盤存表肥。叉在清查過程謠中，對固定柜資產(chǎn)盤盈、度盤虧，要查京明原因，分般清責任，提漂出處理意見剃，并向蹦相關(guān)部門語報批。固定隱資產(chǎn)的非正大常廢棄、毀賤損、丟失以悼及非正常事莫故的過失者分，應(yīng)按情節(jié)市輕重，追究墓責任，予以踩處罰。洋對盤點結(jié)果炸，財務(wù)部門津要及時進行綿帳務(wù)處理，跑調(diào)整帳面結(jié)逐存數(shù)。盤盈推的固定資產(chǎn)晉，按照原價篩減估計折舊胸的差額計入允營業(yè)外收入捎。盤虧及毀仇損的固定資躁產(chǎn)，按照固詞定資產(chǎn)凈值挪扣除收到的灑殘料變價凈滑收入、過失頁人及保險公轎司賠款后的越差額計入營輸業(yè)外支出。止籌建期間發(fā)認生的與工程闖不直接有關(guān)瘡的固定資產(chǎn)色盤盈、盤虧混和清理凈損遺益，以及由景于非常原因遮造成的固定座資產(chǎn)清理凈爆損益，計入膠開辦費。拐（七）固定理資產(chǎn)日常管鐮理驕負責公司的怎固定資產(chǎn)管礦理工作，掌替管固定資產(chǎn)執(zhí)帳冊和卡片獨，對固定資雀產(chǎn)的動態(tài)和番資金渠道進糊行財務(wù)監(jiān)督損，會同有關(guān)滋部門共同確吵保固定資產(chǎn)附帳、卡、物管相符。搶根據(jù)有關(guān)部擦門提供的年陸度固定資產(chǎn)挽變動和修理承計劃資料，逗核編財務(wù)收無支計劃中有神關(guān)固定資產(chǎn)躲的各項計劃蹈。莖參加固定資須產(chǎn)的驗收、疫移交、盤點肅、清查等工偏作，并提出株建議和處理予意見。如負責按月計花提固定資產(chǎn)纏折舊，辦理箏固定資產(chǎn)增模減變動的會斯計記錄。刷對外投資管磚理制度目的鬧呀為保翼證會計核算斯的真實性,車保護對外投拍資的安全完徒整,最大限混度利用公司告資源,維護爐財經(jīng)紀律,急貫徹執(zhí)行企戴業(yè)財務(wù)制度煙及會計準則散,促使公司否加強投資管閃理和科學投畫資決策,特集制定投資管菌理制度,請式××咐集團所屬子懼/分公司遵東照執(zhí)行。內(nèi)容：姓投翼資的內(nèi)部管雄理制度主要萬包括下列幾閉個方面：消合理的職責預(yù)分工摘對于合法的就投資業(yè)務(wù)，濱應(yīng)在業(yè)務(wù)的加授權(quán)、業(yè)務(wù)莊的執(zhí)行、業(yè)到務(wù)的會計記尊錄以及投資駝資產(chǎn)的保管基等方面都有企明確的分工障，不得由一燦人同時負責術(shù)上述任何兩賓項工作。投季資業(yè)務(wù)在公舒司高層管理施機構(gòu)核準后鑒，可由粉高層負責人哈員咱授權(quán)簽字批假準由財務(wù)經(jīng)卷理辦理具體良的股票或債米券等的買賣赤業(yè)務(wù)，由會能計部門負責貿(mào)進行會計記鴨錄和財務(wù)處史理，并由專著人保管股票績或債券。子職樣責分工應(yīng)達降到：蓮?fù)顿Y計劃的醬編制人不能蔽同時掌握該滔計劃的審批箱權(quán)。脈負責證券購六入與出售業(yè)胸務(wù)的職員不太能屆時擔任持會計的記錄逆工作。倍證券的保管額人必須同負炭責投資交易紋賬務(wù)處理的謎職員在職責斑上分離。廟參與投資交疫易活動的職擺員不能同時牧負責有價證賊券的盤點工趨作。堆財務(wù)分析制行度孝公舒司設(shè)立有效嚇的財務(wù)分析壽制度，幫助瘦減少投資風胳險和選擇最碎佳的投資對較象和時機。正財務(wù)分析工舞作應(yīng)由熟悉席整個公司生宣產(chǎn)經(jīng)營活動嗓過程和情況隔和公司未來客發(fā)展規(guī)劃，電同時具備投蝦資分析技能縫的人員擔任躬。公司也可撇以根據(jù)實際胸情況，聘請煤證券分析專訂家、市場分鵝析專家或其撿他投資咨詢飾公司來進行丙。財務(wù)分析升制度應(yīng)當規(guī)幸定：垂分析正常生鉤產(chǎn)經(jīng)營和計財劃中擴大生運產(chǎn)經(jīng)營情況梁下所需的營律運資本額，赴檢查公司的仿資金存量。故根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)里營計劃，編火制和調(diào)整資席本預(yù)算。尖了解分析本予行業(yè)或其他想行業(yè)中贏利單較高公司的耳經(jīng)營政策和碗財務(wù)狀況。辨及時跟蹤了贊解證券市場帝的相關(guān)政策雙和上市公司培的資料。擋編制財務(wù)分負析報告，定減期向公司最借高管理者或時董事會送交續(xù)。刮投資審批制樹度超公面司對外投資點以前，應(yīng)編如制詳細的投削資計劃。投狗資計劃的編鐘制應(yīng)以財務(wù)助分析的結(jié)果螞為依據(jù)，詳憶細說明準備羨投資的對象妥及其投資理任由；投資的絲性質(zhì)和目的戰(zhàn)；影響投資殃收益的潛在繼因素分析；求投資回收期諸分析等。須目前規(guī)定：漸集團公司各厚分、子公司忙沒有對外投副資權(quán)。條件嬸成熟后，方要可進行適當示的投資活動睬。附投資計劃在逗正式執(zhí)行前通必須進行嚴唯格的審批。伴公司應(yīng)根據(jù)房投資的性質(zhì)援和金額建立稈授權(quán)審批制秒度。如果投癢資行為屬于幣少量的閑置巾資金進行臨蒜時性的短期照投資，溜投資計劃可漸由董事會授竭權(quán)的一位高家級職員（一宇般是財務(wù)經(jīng)拋理）來負責獲審批；如果培投資金額較壯大或?qū)匍L期穩(wěn)投資性質(zhì)，青審批一般由帝公司董事會顧進行。掀審批級別帖審批投資金嫁額限額息董事會互30萬元以沖上（含30橡萬元）籌董事長君30萬元以聰下（不含3姻0萬元）廁總經(jīng)理喉對本撲單位的投資姻行為必須嚴斷格遵守國家雞法律和法規(guī)通，不得以國浸家專項儲備憑物資和國家萬規(guī)定不得用庫于對外投資激的財產(chǎn)向其畏他單位投資纖。廊審僑批的內(nèi)容主薪要包括：投標資的理由是潤否恰當；投寄資行為與公啊司的戰(zhàn)略目宅標是否一致??；投資收益專的估算是否潔合理無誤；毯影響投資的凡其他因素是吼否充分考慮筐。稈所膊有投資決策命都應(yīng)當經(jīng)審形批確認后，漸方可正式執(zhí)依行。投資決舍策的有關(guān)書栗面文件應(yīng)進吩行連續(xù)編號賊歸檔，以便體于日后查詢冰。屋投資資產(chǎn)取婦得的控制制曠度胞投幫資計劃必須建以思經(jīng)過董事會附審批的文件夸作為執(zhí)行指勿令。公司應(yīng)保委托證券經(jīng)蠅紀人從事證霸券投資行為中。選擇證券魯經(jīng)紀人一般幸應(yīng)考慮以下盒因素：以往暈與公司合作孕的記錄；擔值任證券經(jīng)紀酒人的資格；交從事證券交藥易的經(jīng)歷等泄。公司應(yīng)與姿證券經(jīng)紀人柔簽訂明確的菜委托合同，袍明確雙方的鉤權(quán)利與義務(wù)余。場經(jīng)腹紀人為委托躁人購置證券挨，必須取得太投資公司有恩效的投資指么令。該指令托通常應(yīng)明確肚規(guī)定購置證池券的最高價并格、最低投西資報酬率和信指令的有效常期限。經(jīng)紀擁人不得從事和任何超出授新權(quán)范圍的投壘資行為。經(jīng)鍵紀人應(yīng)填寫鄉(xiāng)成交通知書欺，內(nèi)容應(yīng)包役括：投資指顛令號、最高眠價格和最低降投資報酬率黑、證券名稱援、數(shù)量、面批值和實際成焦交價格等。冷成交通知書雄應(yīng)由財務(wù)經(jīng)全理或其授權(quán)貼的其他職員為進行審核，臂以證實購入脖證券的數(shù)量潤和價格及投哭資報酬率是姑否符合投資賠指令。勝如啦果一項投資患指令，經(jīng)紀呀人需要分期脖執(zhí)行或需要唱購置不同的閉證券，需要逮經(jīng)紀人對指日令已執(zhí)行的優(yōu)結(jié)果分期填否制成交通知誘書。宴健全的財產(chǎn)遷保管制度鋼桑公司對投資李資產(chǎn)（指股數(shù)票和債券資蜘產(chǎn)）一般有劍兩種保管方膏式：一種是尿由獨立的專紋門機構(gòu)保管輩，如在公司犯擁有較大的鹽投資資產(chǎn)的歐情況下，委防托銀行、證啦券公司、信織托投資公司弓等機構(gòu)進行限保管。這些汁機構(gòu)擁有專蒸門的保存和覽防護措施，壘可以防止各胞種證券及單鐘據(jù)的失竊或液毀損，并且織由于他與投色資業(yè)務(wù)的會籌計記錄完全鷹分離，可以慨大大降低舞鈔弊的可能性圈。另一種方霧式是由公司伍自行保管，捷在這種方式姜下，必須建研立嚴格的聯(lián)發(fā)合控制制度堵，即至少要蝦由兩名以上居人員共同控告制，不得一籃人單獨接觸稱證券。對于湯任何證券的夾存入或取出養(yǎng)，都要將債船券名稱、數(shù)椅量、價值及芳存取的日期邁、數(shù)量等詳申細記錄于證恩券登記簿內(nèi)編，并由所有惹在場的經(jīng)手兆人員簽名。媽財務(wù)經(jīng)理或梳其他被授權(quán)勺人應(yīng)當定期哭檢查銀行等擦機構(gòu)送來的具證券存放情姨況記錄，并溝將這些記錄爐同財務(wù)經(jīng)理弟簽署的證明唱文件存根和輸公司有關(guān)證蜻券帳戶的余鑰額相核對。腿投資資產(chǎn)處澡置的控制制倒度新投資掏資產(chǎn)處置的郊控制程序基慶本上與取得釘?shù)目刂瞥绦蛏嫦嗤慈武J何有價證券陣的出售必須犁有經(jīng)湖財務(wù)經(jīng)理或擾董事會錯的批準；代攝公司進行證本券出售活動港的經(jīng)紀人應(yīng)財受到嚴格的魂審定；經(jīng)紀狹人同投資者剝之間的各種震通訊文件應(yīng)械予記錄保存前，反映經(jīng)紀梯人處置證券秘結(jié)果的清單譯應(yīng)根據(jù)處理策指令受到檢咬查。如果投懲資資產(chǎn)的處友置為不同證務(wù)券之間的轉(zhuǎn)針移，則該業(yè)僑務(wù)應(yīng)同時置絕于證券取得惠和處置的控衫制制度之下它。如果處置輛的結(jié)果是收飼回現(xiàn)金，還白應(yīng)結(jié)合現(xiàn)金說收入的控制漠方法，來對豆投資資產(chǎn)處張置進行控制頓。季詳盡的會計餅核算制度屑公期司的投資資楚產(chǎn)無論是由流自行保管的慢還是由他人瘦保管的，都旗要進行完整陣的會計記錄今，并對其增巧減變動及投贈資收益進行氏相關(guān)會計核憶算。具體而窩言，應(yīng)對每恨一種股票或檔債券分別設(shè)齊立明細分類戀賬，并詳細夕記錄其名稱赤、面值、證扛書編號、數(shù)絨量、取得日焰期、經(jīng)紀人丸（證券商）溫名稱、購入肢成本、收取隸的股息或利仰息等，對于堆聯(lián)營投資類竭的其他投資轉(zhuǎn)，也應(yīng)設(shè)置迎明細分類賬揮，核算其他穿投資的投出桂及其投資收蛾益和投資收撐回等業(yè)務(wù)，突并對投資的欺形式（如流濾動資產(chǎn)、固畝定資產(chǎn)、無推形資產(chǎn)等）鎖、投向（即丈接受投資單鵲位）、投資級的計價以及喇投資收益等談做出詳細的協(xié)記錄。槽嚴格的記名席登記制度劉除挖無記名證券缸外，公司在蒼購入股票或貼債券時應(yīng)在像購入的當日棄盡快登記于遲公司名下，盲不能以公司鑰任何個人名清義來署名和杰登記。這對嶺于正確反映嶺公司所擁有貞的各種投資像證券，防止允有人在沒有統(tǒng)得到管理者足或董事會核負準授權(quán)的情粥況下，利用侍其個人的名泳義來冒領(lǐng)、男轉(zhuǎn)移或出售懂公司的證券掘，或非法獲惡取應(yīng)歸公司祝所有的利息泥或股息。認完善的定期豈盤點制度暗對于公司所漿擁有的投資蜓資產(chǎn)，應(yīng)由醬內(nèi)部審計人機員或不參與繼投資業(yè)務(wù)的拳其他人員進殊行定期盤點捎，檢查是否數(shù)確為公司所緊擁有，并將四盤點記錄與蚊帳面記錄相?；ズ藢σ源_罰認賬實的一像致性。淹公司自行保緒管的有價證目券實物應(yīng)由盈與投資業(yè)務(wù)城無關(guān)的獨立欺職員定期進貫行盤點，檢賤查其實存情掉況。盤點工渡作一年至少曾進行多次，械至少每月進福行。盤點工脾作必須由兩秒個以上職員笛共同進行。構(gòu)所有證券的囑盤點內(nèi)容和俯結(jié)果應(yīng)詳細浩記錄在盤點像清單上，并遞將盤點清單括記錄逐一同具證券登記薄摸和投資明細失賬進行核對昏。如委托銀朵行等機構(gòu)代偏為保管證券謝，負有證券嗎盤點職責的趨職員，應(yīng)定戰(zhàn)期核對銀行塔等機構(gòu)送來斗證券存放清沙單同證券登最記簿和投資舊明細賬相核咐對，檢查他糾們是否相一梅致。如果發(fā)諷現(xiàn)有不一致德的情況，應(yīng)婚及時追查。粒在盤點或檢戲查過程中，夢發(fā)現(xiàn)的實存佛數(shù)量同賬面記記錄數(shù)之間孩的差異，在吃沒有得到饅董事會或由玻董事會促指定的人批宏準前，不得踐進行賬面調(diào)從整。誼附件：1.匹投資專案管送理卡滴焰2.投資妙方案績效核棋計表現(xiàn)附件1：腫叔賄投資跨專案管理卡指投資編號疫投資名稱乖專案進度次年度飾說明床年毛年傅年干年顏年獄年諸年亂年早收益狀鴉況分痕析伯實際增加收好益柴①遼實際投資金憶額墨②淚凈收益留③詢累計凈收益縮④劫累計凈利益誤⑤迅預(yù)計凈利益累⑥判累計凈利益步⑦細預(yù)計投資額耗⑧噴累計投資額適⑨袋差額條④雖-特⑤板-態(tài)⑦訂+賞⑨斷附件2：單順仇投資妖方案績效核玩對表迎單位名稱：初烘透旋束任年環(huán)度漆期想杜最單歸位：元廟投資編號爽投資名稱牧收回期間患估計投資金抓額沈?qū)嶋H投資金躲額掘預(yù)計應(yīng)回收旺金額沉實際已回收臥金額傻預(yù)計回收金茄額箭預(yù)計收益率麗原因嘴預(yù)計減修正策預(yù)計禮修正銹合計芬工程項目管腳理制度目的優(yōu)尖為保證志會計核算的桌真實性,保鼠證工程項目嫌投資的安全艇完整,最大亭限度利用公其司資源,維鳳護財經(jīng)紀律曠,貫徹執(zhí)行夕企業(yè)財務(wù)制模度及會計準慨則,促使公換司加強管理軟和科學投資舞決策,特制搞定工程項目宣投資管理制虜度,請陵××盯集團所屬子猾/分公司遵饑照執(zhí)行。焰工程項目的靜預(yù)算制度。槽編醒制控制工程復(fù)項目立項、梨建造和合理蹦運用資金的琴年度預(yù)算。侮具體參見集惜團公司《洋××見預(yù)算制度》邀，工程項目冠的立項和建黨造都應(yīng)當依合據(jù)預(yù)算，對覆實際支出與輕預(yù)算的差異使以及未列入景預(yù)算的特殊圓事項，應(yīng)履例行特別的審懲批手續(xù)。嗽授權(quán)審批制蹦度。假公帝司的資本性替預(yù)算必須通田過董事會等捷高層管理機蛾構(gòu)批準方可貍生效。所有竄工程項目的溜立項和建造泛均需要經(jīng)公識司管理者的炒書面認可。抽帳簿記錄制咬度錘熔公司設(shè)置扇在建工程總參賬，同時設(shè)杜置在建工程溫明細分類賬肥和在建工程伍項目登記卡燦，按照工程品項目類別和賢每項工程項胖目進行明細兼分類核算。謙對投入的工鍬程物資等及使時、正確進買行記錄和核除算。茶職責分工制童度角對韻工程項目的榆預(yù)算、決算假、招標、評津標、工程質(zhì)則量監(jiān)督等必頑須明確劃分叼責任，由專泉門部門和專觀人負責。己工程項目的不監(jiān)督管理制義度跌公司荒對工程項目淋發(fā)包、承包工、施工、驗堡收的全過程欠實施監(jiān)督管怖理，組織各態(tài)部門協(xié)作配寫合，調(diào)整各月方面利益，執(zhí)以確保工程獅項目總目標挎的最終實現(xiàn)拾。善在對工程項衫目循環(huán)的基別本業(yè)務(wù)控制粉包括：屯工程項目投韻資機會研究涼制度絲工程項目投勻資研究包括糾：料擬建項目產(chǎn)籮品用途及其忍在一定市場擱范圍中的作鎖用例初步的市場協(xié)需求調(diào)查結(jié)龜論（包括當麥前需求和潛欄在需求）需涉及制造產(chǎn)敞品的生產(chǎn)要昏素的調(diào)查網(wǎng)其他地區(qū)或氣廠家在類似哈情況下從事期同一或類似躲工業(yè)活動的突調(diào)查魯擬建項目與田其他產(chǎn)業(yè)部掏門的關(guān)系趴產(chǎn)品更新?lián)Q乘代、多樣化東方向延伸的粘機會及潛在盛問題百投資項目經(jīng)偵濟性的一般指分析招預(yù)測性的結(jié)鞠論項目建議書攏工程項目投備資的可行性脅研究喝初步可行性言研究鼓初步泡對研究工程目項目的價格秤、費用、資減金運用、投特資回報進行夏估算。初步趨可行性研究詢結(jié)論包括：路投資機會是直否有前途澤影響工程項碎目是否可行蜜的關(guān)鍵因素知工程項目投膛資建議是否鷹可行輔助研究綢輔助擦研究對工程岡項目中特殊緣且重要的因匪素進行專題右研究。輔助壁研究主要貝包括：市場研究籍原材料供應(yīng)煌研究技術(shù)選擇規(guī)模研究幻詳細可行性脅研究狂詳幻細可行性研默究包括：市秤場分析、技把術(shù)分析及財逆務(wù)經(jīng)濟分析炎。些市場分析：軋現(xiàn)存與潛在絞的市場需求覆技術(shù)分析：得工程項目適勝用技術(shù)的領(lǐng)律先程度、具鴨體制造與工床藝技術(shù)、設(shè)殼備的選型、蘋土建施工、候安裝和經(jīng)營拒管理技術(shù)等鉆財務(wù)經(jīng)濟分減析：籌資來起源、方式及杏成本，生產(chǎn)紅成本，工程柜項目的預(yù)期暢投資匯報率夫和投資回收巖期渡工程項目投絮資項目評估宏工程炒項目建議書假和可行性研軟究報告必須觸提交公司董取事會，由本酒公司董事會銷委托專家或薦有資格的咨歐詢公司進行萄評估。主要稱指標包括：榮擬建項目是喜否符合公司掏發(fā)展戰(zhàn)略。蛋在技術(shù)與工頌程上是否可麗行。何經(jīng)濟效益是貪否良好。腰未經(jīng)肌工程項目投斧資項目評估虛程序的項目郊不得立項，言也不得進行昏招標。添工程項目咨沿詢與設(shè)計攪工程霞項目設(shè)計程膊序包括：總眠體規(guī)劃設(shè)計亮、初步設(shè)計嚴、技術(shù)設(shè)計踏、施工圖設(shè)宣計、設(shè)計概香預(yù)算。借工程項目招多標、評標、蕉定標和商簽顯合同悄公司勢根據(jù)技術(shù)勝儉任能力、管澇理能力、資獸源的可利用亞性、收費的福合理性、專攪業(yè)的全面性只、社會信譽春以及質(zhì)量保灶證等因素來攜選擇承包商吼。公司根據(jù)姜項目總承包創(chuàng)體制及各項會工程特點，幻明確各分包按工程的范圍決，制定總承攤包及各分包帆工程的招標嗽文件。在確綿定承包商之漿前，應(yīng)對各扔個備選單位瓶進行調(diào)查，啟并進行投資槍資格的初步墊審查，了解栗該單位的資志質(zhì)信譽、實默力、工程業(yè)騾績是否符合耀該工程項目驚的要求，并蠶且要求投標陵方以書面的館形式向公司黎承諾不轉(zhuǎn)包肚該專業(yè)工程例。鴉開標時，應(yīng)針有公司負責池人、總承包割商、各分包野商、設(shè)計主事持人、專業(yè)衰負責人、工低程監(jiān)理負責丙人、專業(yè)工資程師等有關(guān)麻人員出席，蠶嚴格按照合晝法、合理的淡程序進行。冤經(jīng)過評標，怨確定承包商仗洽談并商簽哀承包合同。夜工程施工與須監(jiān)理印公司居為保證工程笨質(zhì)量必須成笑立專門的負忍責小組或聘炎請專門的監(jiān)身理機構(gòu)對工封程質(zhì)量進行夸監(jiān)督。作好襯施工的技術(shù)塞交底，監(jiān)督全按照設(shè)計圖駝紙的規(guī)范和弱規(guī)程施工，須加強各施工雁環(huán)節(jié)隱蔽工蘿程的質(zhì)量檢丘查，作好質(zhì)淘量分析工作劫。腹工程項目的墻成本控制蹲公司避于投資準備蘆期估算成本手控制總目標肥，安排公司努主要管理人道員對指標進串行認真分析掙，然后落實嶼成本控制目摧標。歪公司工程項于目成本控制駛的方法主要膊有：奪建立工程成撒本管理責任跪制玉工程翼成本管理是慚公司總經(jīng)理睜、總會計師沒、總工程師掛、總經(jīng)濟師背以及全體職善工的共同責育任。噸管理人員在跌工程成本管映理中的主要運職責況主要管理人防員食主要責任沖總經(jīng)理得對工程項目瀉成本總負責所總會計師脈協(xié)助總經(jīng)理迎組織領(lǐng)導(dǎo)成美本管理工作倦總工程師行在技術(shù)方面兔采取有效措醋施以降低成登本租總經(jīng)濟師閥在管理和決眼策上采取有軋效措施以降怠低成本灣各部門在工柜程成本管理骨中的主要職注責遠部門名稱滋主要職責萄計劃部門惡合理安排施侵工任務(wù)和進耽度，選擇最臂佳施工方案桃，配合財務(wù)譽部門作好成海本計劃和編休制瞞材料部門赤健全材料管利理制度，加覽強材料采購流和收、發(fā)、籠領(lǐng)、退的管劇理，降低材仁料的采購成砍本需勞資部門侵加強對員工鹿的管理，改阻善勞動組織斃、嚴格控制暴非生產(chǎn)用工里，調(diào)動職工階積極性剝生產(chǎn)技術(shù)部抄門換作好技術(shù)組云織策劃與實雕施工作曠工程項目竣賽工驗收湖公司在獅工程項目驗此收工作前，奏根據(jù)工程項娘目的性質(zhì)、機大小，成立從竣工驗收領(lǐng)釣導(dǎo)小組負責娘竣工驗收工恨作。粗竣工驗粥收的程序為炊：汽單項工程驗揪收申全部工程驗桶收楚工程項目竣顯工決算的內(nèi)屆容與審查耗竣工亦決算應(yīng)上報助：竣工決算窩報表和竣工信財務(wù)決算情添況說明書。少對于上報的研竣工決算報法表和財務(wù)決貍算情況說明施書，應(yīng)作到舟：記載情況樂全面系統(tǒng)，擋真實可靠，核報表項目填商列齊全，無細缺報漏報。斑在工程項目枕支出上應(yīng)作椅到：伍工程項目屬還于計劃范圍統(tǒng)以內(nèi)，無計塌劃外工程。犬增加的工程鹿要得到上級販主管部門批宵準。岸屬于設(shè)計變聚更方面，要淺有設(shè)計部門甜變更設(shè)計的黎手續(xù)。滑各項費用支升出符合財務(wù)俊制度的規(guī)定帥。零不鋪張浪費執(zhí)。助工程項目評素價朽公司拴按照工程項鎖目設(shè)計的要羊求與規(guī)定，午主要從技術(shù)暖、財務(wù)和經(jīng)葬濟三個方面炕，對項目建羨成后實際達筒到的各項指檔標進行分析堆總結(jié)，并與低可行性研究交方案、計劃乞任務(wù)書、設(shè)唯計計劃、概只預(yù)算等資料即進行對比，宰以檢查設(shè)計然的完成程度販，分析完成議或未成的原勢因，借以總麗結(jié)經(jīng)驗和教章訓(xùn)，為以后扔投資決策提架供參考資料爽。翁工程物資的制保管制度弦公司居對工程物資創(chuàng)視同存貨進巾行管理，確舌保工程物資親的安全和完攪整，防止出蔑現(xiàn)被盜和挪截用的現(xiàn)象。錫為保細證會計核算院的真實性,巨保護對外投推資的安全完蜻整,最大限竄度利用公司族資源,維護斗財經(jīng)紀律,覺貫徹執(zhí)行企則業(yè)財務(wù)制度董及會計準則勢,促使公司古加強投資管涉理和科學投糞資決策,特討制定投資管丹理制度,請匠××請集團所屬子拿/分公司遵片照執(zhí)行。念附件：慣1陽.工程項目魔投資經(jīng)濟分澡析表儀雜擺2.工宅程項目投資紛效益分析表禽附件1競：粒觀摟工優(yōu)程項目投資作經(jīng)濟分析表掩編制單位:水蒸佳趴翅鋪偵先具敲方案編號:述投資類別根□幟購置更換設(shè)腿備養(yǎng)投資方案說軟明列投資有效期食限攪□撐開發(fā)產(chǎn)品組狐件調(diào)預(yù)計開始日貌期偷□誓提高生產(chǎn)效念率繭負責部門失□囑財務(wù)投資循計算利息套投資凡收益喚分鉤析望年月軟投資收益說統(tǒng)明期投資性質(zhì)或田資金來源(合利率)美當期收益金靜額欣累計收益總勇額(利息)嗎當期投資金揚額樸累計收益總驅(qū)額(利息)妖凈利益撐合計悼填表說明別填寫投資款炸項及收益性旦說明貌收益名稱或支資金來源及嘗利息魯填寫預(yù)定收弊益金額銀當期收益總斑額加本期利椒息及收益級填寫預(yù)定投腥資金額錫當前投資總章額加本期投生資、利息編收益總額減援投資額逼回收年限:多總利益:述投資價值:債□斗良好串□手尚可何□快不佳,但符佳合公司政策粉附件2任：翻齡邁工垃程項目投資杏效益分析表包編制單位:禁冷務(wù)洽冶命解控年度則攻厘瘡盤尿滴襪波投資名稱及綢說明擁投資類別塵預(yù)計投資金消額術(shù)已支付金額注完成程度頸估計收益狀平?jīng)r吉產(chǎn)品圈產(chǎn)量席財務(wù)駕其他奮已完尿%凡金額異收益期衰回收年限腎收益率完1魚2鄰3濃4冷5疫6煮7沸8扎9摔10址11護合計病籌資內(nèi)部控浪制制度目的份籌念資是××集宴團及其各級侍子公司根據(jù)有發(fā)展需要，仍在自有資金照不能滿足和科保證集團公輸司正常運轉(zhuǎn)霸時，從外部刃獲取資金以透達到公司經(jīng)褲營目標的必賊要活動。籌謎資必須充分攀考慮公司實深際情況，制豈定和掌握好死籌資策略和澇方法，控制扣資金風險，賓充分利用財理務(wù)杠桿效應(yīng)百以取得最佳情效益。為規(guī)以范集團和各政級子公司的供籌資活動，予特制定本制賓度?；I資策略顯集的團公司為實貌現(xiàn)籌資全局盲性、根本性修和長期性戰(zhàn)撈略目標，對敞資金籌集問疼題應(yīng)指定長癥/短期籌資鉛策略。主要例包括籌資的雞評價準則、肝籌資時機、房籌資規(guī)模和藝籌資組合等刮方面，籌資塵策略是決定鼠集團公司籌吃資效益最重豬要的因素，租是集團公司均籌資方法選催擇和運用的奪依據(jù)，籌資趕的目的是投膊資，籌資策悶略必須以投提資策略為依籍據(jù)，充分反戶映集團公司源投資的要求襖。俗公司籌資的補評價準則完以“投”定旬“籌”：公攜司投資是公邊司的各項需里要，包括固妻定資產(chǎn)投資替的需要和流滾動資金的需糟要，集團公壟司投資不能至盲目進行，肥必須以“投蛛”定“籌”象，籌資的時啄機、規(guī)模和貝組合，必須就依據(jù)和適應(yīng)嶄投資的要求凝，這一原則年要求在制定?；I資策略之宿前確定公司熱投資策略。允量力而行：存公司籌資需捏要付出資金蘆成本，必須抹充分考慮公深司的償還能獨力。因此，進公司在籌資朵時，必須全組面地衡量收第益情況和償籃還能力。做呼到量力而行誕。鑼籌資成本：袍籌資成本是猶公司為籌措拴資金而支出啄的一切費用兇，主要包括貢：酒籌資過程中吹的組織管理愧費；修籌資后的利脈息或股息租坊金等支出；土籌資時所支晴付的其他資