企業(yè)制度古井集團財務(wù)制度

一個不遵守制度的人是一個不可靠的人！芝目居錄HYPERLINK劇財務(wù)管理指橫導(dǎo)綱要左……………雨……………爸……………HYPERLINK晃財務(wù)管理制克度傾……………禁……………雞……………益……HYPERLINK鞠資金管理規(guī)盲定策……………重……………戶……………掠……HYPERLINK燦內(nèi)部貸款驟管塞理規(guī)定練……………缺……………堂……………HYPERLINK志外攻部掘貸款管理規(guī)觸定資……………授……………恢……………HYPERLINK制全朝面預(yù)算管理璃規(guī)定辱……………六……………悼……………HYPERLINK取會恐計攏核淹算狗辦堪法密……………喬……………棍……………內(nèi)……HYPERLINK慮應(yīng)銹收款項管理血規(guī)定介……………胳……………秧……………HYPERLINK侵酸固壇定顫資產(chǎn)管理規(guī)窗定架……………霉……………憑……………HYPERLINK像統(tǒng)品計猴管理辦法蠅……………軌……………峽……………溜……HYPERLINK羽會計檔案管鹿理辦應(yīng)法膨……………暗……………射……………HYPERLINK惜財產(chǎn)清陡查運制度喝……………棋……………監(jiān)……………險……HYPERLINK獵財務(wù)信息保尼密管理規(guī)定錢……………黨……………宅………HYPERLINK捷中華人民蘋共布和國會計法筒……………腦……………醬……………梳……HYPERLINK阿會計槽基皂礎(chǔ)工作規(guī)范繩……………斑……………童……………敏…………HYPERLINK專企出業(yè)票會計準(zhǔn)則－盡－基本準(zhǔn)則棋……………減……………卵……………HYPERLINK棍企業(yè)財務(wù)通蜻則房……………厲……………好……………凳……………色…瓦財務(wù)管理指據(jù)導(dǎo)綱要翠第一章膠總則室張第一條向為適應(yīng)古籍井集團的發(fā)怕展需要，進雞一步明確財躺務(wù)管理的中臺心地位，規(guī)春范財務(wù)管理民和財務(wù)工作膝，根據(jù)《中促華人民共和雜國會計法》基、《企業(yè)財勤務(wù)通則》等降國家法律法傷規(guī)的規(guī)定，雨結(jié)合集團公惰司實際情況陜，制訂本綱登要。拔第二條掃古井集團野遵循管“江企業(yè)管理以接財務(wù)管理為緣中心，財務(wù)針管理以資金剛管理為核心聾”哥的管理理念燈。財務(wù)管理雹應(yīng)深入到企壤業(yè)管理的方疤方面面，歷在各個環(huán)節(jié)登發(fā)揮反映、著監(jiān)督、管理耕、控制的重簽要作用。在第三條重古井集團吸強調(diào)財務(wù)管槐理的適度集僻權(quán)管理，集鄭團財務(wù)部門擇負(fù)有對各子零公司財務(wù)工黃作的發(fā)指導(dǎo)、管理華、監(jiān)督、考淘核，誰各子公司及骨其財務(wù)部門妖必須主動接議受集團財務(wù)堂部門的指導(dǎo)煮、管理、監(jiān)鑰督、考核。方第四條藏古井集團財片務(wù)管理工作窮實行董事會鋼指導(dǎo)下和總吉裁直接領(lǐng)導(dǎo)凍下的財務(wù)總余監(jiān)負(fù)責(zé)制，閉對集團公司黎及各子公司徹的誓財經(jīng)制度、穗會計核算、御財務(wù)人員和禁資金實行統(tǒng)嫌一管理。荷第二章楚機構(gòu)設(shè)置與皮人員管理漠第五條節(jié)古井集團啄總部設(shè)置財吧務(wù)總監(jiān)、財填務(wù)管理部門竊和審計部門穿。騙第六條轉(zhuǎn)財務(wù)總監(jiān)奔是童集團公司劑行政領(lǐng)導(dǎo)成頌員，協(xié)助化集團公司點主要領(lǐng)導(dǎo)人券工作，陳全面負(fù)責(zé)集歐團公司財務(wù)謙管理工作和輩會計核算工棉作，負(fù)責(zé)會冤計機構(gòu)設(shè)置棟和會計人員搶調(diào)配，推行捐全面預(yù)算管駛理，參與集手團公司重大腔決策，催直接對搏集團公司腔主要領(lǐng)導(dǎo)人焰負(fù)責(zé)。加集團公司造主要領(lǐng)導(dǎo)人為應(yīng)當(dāng)支持并唇保障醉財務(wù)總監(jiān)捕依法行使職干權(quán)。繭第七條殲財務(wù)管理陣部門負(fù)責(zé)組商織集團公司術(shù)財務(wù)制度的苦擬訂、實施肺集團會計核總算、資金集臘中管理、全您面預(yù)算管理計、會計人員田管理和會計榮服務(wù)等工作徑，對各子公取司經(jīng)濟運行達(dá)的合法合規(guī)貫性和財務(wù)管門理進行監(jiān)督遭、檢查。自第八條戴審計部門品對集團公司覽董事會負(fù)責(zé)臘，對各子公牛司開展各項敘審計工作，螞提出審計意寸見，促進各泉子公司規(guī)范括管理和經(jīng)營襪目標(biāo)的實現(xiàn)椅。饅第九條疫財務(wù)管理部僵門與審計部堡門積極互動丈協(xié)作，建立驗規(guī)范的內(nèi)部埋運作程序，稻強化內(nèi)控制弓度，監(jiān)督檢井查各子公司默制度執(zhí)行情違況，保障財瀉務(wù)工作正確葛運行，不斷碌提高集團公怒司整體經(jīng)濟隔管理水平。繁第十條披古井集團啟任用會計人厚員實行回避道制度，公司排領(lǐng)導(dǎo)人的直悔系親屬不得竟擔(dān)任本公司挽的財務(wù)負(fù)責(zé)秩人。財務(wù)負(fù)腦責(zé)人的直系賣親屬不得在猴本單位財務(wù)悄部門中擔(dān)任組出納工作。怨需要回避的冒直系親屬為挪：夫妻關(guān)系闊、直系血親喚關(guān)系、三代齒以內(nèi)旁系血敢親以及配偶渣親戚關(guān)系。捧第十一條歲除古井集團實凝行集團財務(wù)佛部門業(yè)務(wù)管飼理和所在公禮司行政管理飛并行的雙重絡(luò)管理制度，皺以集團財務(wù)悉部門業(yè)務(wù)管病理為主。各醬子公司財務(wù)庭負(fù)責(zé)人接受竊集團財務(wù)部請門的業(yè)務(wù)領(lǐng)灌導(dǎo)，集團公魯司根據(jù)需要睡對各子公司晚財務(wù)負(fù)責(zé)人趨實行定期輪艱換。（人員佛）冊第十二條匯集團各子摸公司均應(yīng)設(shè)贊置會計機構(gòu)著，配備財務(wù)猾負(fù)責(zé)人和會棄計人員，以顫確保經(jīng)濟核織算工作和集勒團各項經(jīng)濟喚制度的切實添施行。允各子公司根負(fù)據(jù)公司規(guī)模嘆和財務(wù)工作堤需要，擬定須會計人員配座備方案，對認(rèn)人數(shù)、素質(zhì)厭等提出明確頁要求，報轟集團公司嫩財務(wù)總監(jiān)征壤詢該公司及壟有關(guān)部門意貧見后設(shè)置。有第十三條秀子公司財務(wù)歪負(fù)責(zé)人在子波公司管理機煉構(gòu)中處于重消要地位，協(xié)鋸助子公司負(fù)跪責(zé)人工作，呼參與公司生采產(chǎn)經(jīng)營，努驚力發(fā)揮參謀邊作用。子公幫司財務(wù)負(fù)責(zé)軟人由集團公友司統(tǒng)一委派古，子公司按斜有關(guān)規(guī)定聘朗任。蝴子公司財務(wù)肥負(fù)責(zé)人考核神辦法另行制踩訂。球第十四條刷會計人員餐必須遵紀(jì)守直法、廉潔奉喬公、身體健鉗康，具備相穗應(yīng)學(xué)歷（一瀉般要求大學(xué)嘗?？埔陨希┞?，具備良好愉職業(yè)道德和早專業(yè)知識，佳取得會計從益業(yè)資格，熱搞愛本職工作雹，能嚴(yán)格執(zhí)怠行集團公司誤各項財務(wù)制換度、會計政輩策和其他管購理制度。士第十五條心子公司財炊務(wù)負(fù)責(zé)人除反應(yīng)具備以上減會計人員基燥本要求外，竟還應(yīng)具備較數(shù)高的政策理圍論水平，了罪解國家財經(jīng)賭法律、法規(guī)南、規(guī)章，熟應(yīng)悉行業(yè)情況昂，具備會計晚或經(jīng)濟類中患級綁一般會計人煎員的配備和謝招聘由集團響公司及各子羅公司按照相睛關(guān)制度執(zhí)行輕以上職稱，辜有較強的組鋒織領(lǐng)導(dǎo)能力脫及相當(dāng)管理采工作經(jīng)驗。博第十六條玉。繳日常培訓(xùn)、療考核、調(diào)整熟等由各子公捐司自行組織徐，引進競爭膨機制，創(chuàng)造濤積極向上的映氛圍。碑第十七條渣集團公司財微務(wù)管理部門輸應(yīng)配合集團瀉公司人力資質(zhì)源管理部門綠，建立會計壤人員檔案，變并建立健全凳對子公司財總務(wù)負(fù)責(zé)人的脫考核制度，故定期對其工尚作業(yè)績、專網(wǎng)業(yè)技能、政略策運用、協(xié)烏調(diào)能力、管搭理能力、發(fā)覺展?jié)摿Φ戎咐錁?biāo)進行全面串考評，選拔總優(yōu)秀會計人血才，促進整香體會計人員籍素質(zhì)和會計們工作水平的趨提高。霞第三章狂制度與監(jiān)督隔第十八條傘集團公司依艦據(jù)國家規(guī)定修和公司實際趨，櫻建立健全并究實行統(tǒng)一的榆財務(wù)管理制堪度，并組織咬在集團公司歪范圍內(nèi)貫徹捏執(zhí)行。集團炊公司定期開男展對子公司殖制度執(zhí)行情內(nèi)況的檢查和接評估，赤確保集團公佩司各項制度姑得到貫徹和漁執(zhí)行?；杞M織實施制上度評審和檢扒查的具辦部辱門是審計部板門和財務(wù)管毒理部門。饒第十九條腐集團公司侍通過實施財揚務(wù)監(jiān)督和審品計監(jiān)督，建袖立交叉、綜拔合的監(jiān)督網(wǎng)輕絡(luò)，從而全選面監(jiān)督各子預(yù)公司杰在制度建設(shè)喇、財務(wù)狀況評、經(jīng)營成果膨、財務(wù)管理案、資金收支直及風(fēng)險控制罷等各方面的機真實性、規(guī)排范性。須第二十條努財務(wù)管理巨部門應(yīng)當(dāng)充飲分利用現(xiàn)場迎檢查和非現(xiàn)瞎場檢查，注撲重過程審核省和結(jié)果審核逃，強化對子遺公司殲制度執(zhí)行審遺查、財務(wù)負(fù)式責(zé)人考核管寫理、會計工益作檢查、預(yù)描算考核管理嶼、資金控制逼等方面的動們態(tài)監(jiān)控和督驅(qū)導(dǎo)，劃防止資產(chǎn)的立虛增、負(fù)債呈的漏計和收枝益的高估，考保障集團公磁司資產(chǎn)的真糾實性、完整彎性和安全性籍。廈第二十一條賣腥財務(wù)管理部郵門應(yīng)加強對鑰各子公司的遷風(fēng)險管理和跳控制，對子建公司財務(wù)狀魔況、經(jīng)營狀哈況和重大事扶項進行動態(tài)泰管理，定期跨或不定期評千估并披露各姻子公司的經(jīng)涌營風(fēng)險、財摩務(wù)風(fēng)險和資紋金風(fēng)險制等。裁第弱二十二頓條機場審計部門應(yīng)耀當(dāng)通過對子攪公司開展的監(jiān)年度績效審歉計、經(jīng)營審陳計、任期經(jīng)隔濟責(zé)任審計羞、投資項目仰跟蹤審計等挪各類審計，總揭示各子公巾司在管理和存控制方面存厭在的主要風(fēng)招險，從而實呢施對子公司絨的審計監(jiān)督劇。貧第二十三條躍審計部門莫根據(jù)集團公青司需要，做腦好專項審計征調(diào)研工作，旱為集團公司規(guī)正確決策提碧供支持性參穿考資料。座第二十四條蠶審計部門卷應(yīng)根據(jù)集團姑公司需要，咽對子公司派誘出審計巡視差員，定期或溫不定期巡視霞，加強現(xiàn)場與檢查，了解撐、監(jiān)督各子席公司財務(wù)收呆支活動及經(jīng)辣濟活動。雹第二十五條找迫各子公司屠要根據(jù)實際觸情況，在集久團公司統(tǒng)一蕩財務(wù)管理制子度的原則下滔，制定具體發(fā)規(guī)章制度，滲報集團公司繩審批后執(zhí)行考。集團公司適對子公司的爸財務(wù)管理制床度執(zhí)行情況賤進行跟蹤監(jiān)梢督。虜?shù)诙鶙l痰誤各子公司結(jié)描合公司實際賣建立健全內(nèi)至部不相容職奮務(wù)、崗位牽論制和內(nèi)部風(fēng)公險管理系統(tǒng)賄，并由集團窮財務(wù)部門組及織進行評估堤和鑒證，從酒而確保財務(wù)尾數(shù)據(jù)和非財辦務(wù)信息的準(zhǔn)聚確、完整、伸合理和規(guī)范枯。透第二十七條頌州子公司必須衰根據(jù)實際情盒況建立采購努管理制度，播切實做到綁“坐四權(quán)傘”提分離，發(fā)揮翠規(guī)模優(yōu)勢；默建立銷售和險收款的管理鮮制度，利用章資信系統(tǒng)，權(quán)嚴(yán)格控制風(fēng)汗險；建立實徐物資產(chǎn)的管核理制度，保失證資產(chǎn)的安腐全與完整。愉第二十八條肯各子公司水要根據(jù)實際貢情況建立投銜資管理制度泰，通過項目裹的前期調(diào)研脫、可行性分座析、資金籌齡措、后續(xù)跟棋蹤等程序保這證投資的合藝?yán)砀咝?；建樓立全面預(yù)算奮管理制度，茂通過銷售預(yù)尼算、生產(chǎn)預(yù)路算、采購預(yù)怒算、資本預(yù)蜘算等，體現(xiàn)雪預(yù)算結(jié)果，遷提高規(guī)劃能糞力和市場掌咽控能力。倦第二十九條眼各子公司耀會計機構(gòu)、剝會計人員必卡須依據(jù)國家董相關(guān)法規(guī)和穗集團內(nèi)部管蟲理制度對本群公司各項經(jīng)監(jiān)濟行為實施羞會計監(jiān)督，趙堅決抵制有方損集團利益決的事項發(fā)生壽，特殊事項骨，應(yīng)立即向戰(zhàn)集團報告；彈各子公司應(yīng)鐵建立財務(wù)預(yù)擔(dān)警制度，加彩強風(fēng)險控制略和預(yù)算管理摘，及時發(fā)現(xiàn)蹤和解決經(jīng)營內(nèi)中的問題，那保障公司的廚正常經(jīng)營和穩(wěn)可持續(xù)發(fā)展蜂，麻第三十條竭謀各子公司必備須依照國家斯相關(guān)法規(guī)和諒集團公司相貪關(guān)制度規(guī)定鴿，接受集團盯公司財務(wù)機合構(gòu)的監(jiān)督、皮檢查，如實負(fù)提供會計憑僵證、會計賬尿簿、會計報喬表和其他會駐計資料以及側(cè)有關(guān)情況，平并對所提供排各類財務(wù)資揭料的真實性魔、完整性負(fù)禽責(zé)，不得消攏極配合、拒思絕、隱匿、挑謊報、銷毀盲，甚至阻撓辟報復(fù)。幼第四章川會計核算管演理燃第三十一條逮集團公司侵財務(wù)管理部躺門負(fù)責(zé)組織罷領(lǐng)導(dǎo)集團公扎司整體會計疏核算工作，悼設(shè)計、制訂自、完善統(tǒng)一腸的會計核算牧制度，并組供織各子公司治施行。同時戒根據(jù)不同行諸業(yè)的業(yè)務(wù)特豈性，結(jié)合集畝團實際，出伙臺適合集團弊內(nèi)部的具體循的嘆會計核算辦形法和相關(guān)實稿務(wù)操作指南釣?；诺谌枚l仇集團公司品財務(wù)管理部世門對子公司報的會計核算憐實施統(tǒng)一管累理，按照《艷會計法》、緒《會計工作以基礎(chǔ)規(guī)范》代、《企業(yè)財貪務(wù)通則》的領(lǐng)有關(guān)規(guī)定，勾執(zhí)行統(tǒng)艙一的會計政麗策、會計核辰算辦法。芹第三十三條約集團公司酬財務(wù)管理部喬門負(fù)責(zé)對子淺公司的會計蔽核算進行檢催查、指導(dǎo)和米統(tǒng)一管理。翅加強會計信考息化建設(shè)以沾及現(xiàn)場檢查診、指導(dǎo)，對顛子公司的會獎計核算進行挨實時、動態(tài)也的管理。勤第三十四條寬集團公司短及各子公司消必須統(tǒng)一財吸務(wù)軟件。各都子公司應(yīng)努趨力提高會計除核算電算化民水平，加強社會計電算化株的管理與控騙制。亦集團公司財峽務(wù)管理部門場應(yīng)當(dāng)做好集顧團范圍內(nèi)各避子公司會計釣信息化的指描導(dǎo)和監(jiān)督工慢作。押第三十五條垂各子公司寸負(fù)責(zé)人和財嗚務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)弟對本單位會濫計工作和會婆計信息的合慈法性、真實投性、準(zhǔn)確性籍、完整性負(fù)遠(yuǎn)責(zé)，并對虛屬假、片面及沿不恰當(dāng)或遺昆漏的會計陳同述負(fù)個別或紅連帶責(zé)任。奸集團公司對灰弄虛作假者敲記入黑名單扮，嚴(yán)重弄虛賽作假者永久返禁入財務(wù)系耍統(tǒng)工作。產(chǎn)第三十六條舊各子公司閱要按照集團株公司統(tǒng)一要綢求，結(jié)合本不公司業(yè)務(wù)需所要，正確填匹制會計憑證稅、登記會計敲賬簿、編制親會計報告，須及時提供合濤法、真實、佛準(zhǔn)確、完整滲的各類財務(wù)缸會計信息。脊第三十七條豆各子公司閉需在集團公面司統(tǒng)一會計征制度所允許扁的范圍內(nèi)，貢選擇確定固推定資產(chǎn)分類梅及折舊方法骨、壞賬準(zhǔn)備被計提方法、削成本核算方草法，并一貫撞執(zhí)行。外如遇特殊情多況需要改變楊上述會計政窗策，應(yīng)當(dāng)取梅得集團公司兩財務(wù)管理部覽門批準(zhǔn)要，謹(jǐn)慎核算譜，正確反映煩財務(wù)狀況和傲經(jīng)營成果，閘不得利用會診計政策及其虧變更調(diào)劑當(dāng)委期利潤，高栽估收益，虛宗增資產(chǎn)。填第三十八條曲各子公司宅必須按《會臺計檔案管理檢辦法》的規(guī)烏定嚴(yán)格管理反會計檔案，唱確保會計信借息的真實、遮完整。會計付檔案的銷毀天必須報集團圖公司審查批餓準(zhǔn)，在集團堆財務(wù)管理部督門派員監(jiān)督偶下銷毀，不談得自行銷毀帳。恰第三十九條岸舞各子公司應(yīng)麻定期根據(jù)會憲計核算情況孩，對公司財顛務(wù)狀況、經(jīng)籃營成果、內(nèi)盞部管理、投赤資項目進行魯財務(wù)分析，啦撰寫分析報殃告，分析報些告應(yīng)以專題開分析報告為窯主，尤其是逼要分析新投職資項目的運盟營狀況和公鮮司運營風(fēng)險餅的主要環(huán)節(jié)鉆，上報公司設(shè)負(fù)責(zé)人和集脊團公司財務(wù)扇管理部門。趟第四十條剩各子公司察應(yīng)按照《企級業(yè)財務(wù)會計雙報告條例》隊及公司有關(guān)露規(guī)定，按時捏向集團公司苦有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和揀部門報送會守計報告、財姓務(wù)分析和預(yù)音算執(zhí)行情況狼報告等資料濤，不得不報董、遲報、虛欠報和瞞報。肚第五章荷資金管理達(dá)第四十一條瓦集團公司濕高度重視資垃金的管理工近作，對集團戶內(nèi)資金實施扭集中統(tǒng)一調(diào)肉度和管理，耐并根據(jù)需要去建立集團資湖金管理制度銀；加強對集腐團總部及各紛子公司的資頓金籌措、使扮用、調(diào)度及畢信息反饋等朽方面的互動渡，并將經(jīng)營坑現(xiàn)金凈流量寸作為對子公回司的主要考惡核指標(biāo)之一功。屯各子公司必裁須服從并嚴(yán)須格執(zhí)行集團乒公司資金管猾理有關(guān)規(guī)定而。粗第四十二條攀集團公司蒼財務(wù)總監(jiān)負(fù)泛責(zé)集團整體效的資金調(diào)控習(xí)和管理，并盒負(fù)責(zé)集團整顛體的資金預(yù)溝算管理。各飽子公司應(yīng)在景集團統(tǒng)一管參理原則下，揉結(jié)合本公司滔實際情況，囑做好本公司啟資金管理，浮并服從集團網(wǎng)公司的統(tǒng)一桌調(diào)度和籌劃添。班第四十三條民集團公司恢強化資金預(yù)丑算管理，對辜集團范圍內(nèi)笨所有資金的塌籌集、使用江、調(diào)度、存刮放進行嚴(yán)格徐的預(yù)算控制驗，以達(dá)到最劑佳資金效率輸和最高資金門效益。各子墾公司負(fù)責(zé)本更公司范圍內(nèi)趟生產(chǎn)經(jīng)營性責(zé)資金的籌集腰、使用、調(diào)樣度，保證日雁常需要。愧第四十四條距集團公司偉充分利用集縣團總部與各互子公司的信獄貸資源，集鮮中支持重點津公司、重點段項目的資金母籌集與投放駁，實行以古楚井集團為主午的大客戶綜愚合授信額度但籌資管理，量減少資金籌往集成本。挺第四十五條膠集團公司輝對各子公司泳開立的銀行多賬戶實行審矮查登記的管蘿理制度，各嚴(yán)公司根據(jù)需蓬要開設(shè)銀行附賬戶時必須鑒報財務(wù)管理棕部門審批，愿各公司不得喜擅自開設(shè)基刑本結(jié)算戶、互一般結(jié)算戶群和臨時結(jié)算鼠戶和將存款瀉存入其他類孔型的銀行賬唱戶。翼第四十六條肌集團公司培對子公司資喝金管理實行店“占收支兩條線販”滑制度。各子鵲公司日常生脂產(chǎn)經(jīng)營所需來資金由集團純公司核定，座超出額度的篩資金及時有垮償劃入集團北公司，實行幼統(tǒng)一管理；半日常經(jīng)營資畢金缺乏時，綢可由集團公映司統(tǒng)一調(diào)度捧、有償解決雀。各子公司螞的資本性投非資、大額的凳經(jīng)營性投資山及項目融資救，應(yīng)按投資縮的程序經(jīng)本松公司董事會奶批準(zhǔn)，并報慚集團公司審蒙查批準(zhǔn)后，側(cè)由集團公司塑統(tǒng)一負(fù)責(zé)資還金籌措，各偵子公司協(xié)助碧辦理。率第四十七條由各子公司蛙財務(wù)部門需診加強資金預(yù)輩算管理，做畫好現(xiàn)金流量看預(yù)測，做好友日常生產(chǎn)經(jīng)歉營支付及投段資項目的資充金需求計劃技，及時有效罪地規(guī)劃資金歌的籌集和使診用，防范資各金風(fēng)險。集裕團公司財務(wù)檔管理部門應(yīng)涌加強對資金委預(yù)算執(zhí)行情危況的監(jiān)督和潔指導(dǎo)?；鄣谒氖藯l勒各子公潔司必須強化暑資金管理風(fēng)屋險意識，不墾準(zhǔn)不經(jīng)批準(zhǔn)敲對外擔(dān)保；英不準(zhǔn)對外借記物借款；不螞準(zhǔn)盲目動用炭大筆資金；狹不準(zhǔn)公款私孩存。揪第六章唇附則艱第四十九條您本指導(dǎo)綱哀要由集團公徹司董事會授束權(quán)財務(wù)管理洋部門負(fù)責(zé)解拼釋。勺第五十條憶本指導(dǎo)綱哥要柜自集團公司源董事會審議巖通過之日起揮生效并實施犬。使財務(wù)管理制脅度敞第一章縫總則習(xí)第一條盞為適應(yīng)古井派集團的發(fā)展雙需要，加強亂財務(wù)管理，新提高財務(wù)工售作水平，規(guī)垮范經(jīng)濟蹦運行，根據(jù)銹《中華人民澇共和國會計襯法》、《企苦業(yè)會計準(zhǔn)則刮》和《企業(yè)制財務(wù)通則》褲等國家法律麻法規(guī)和《古汁井集團財務(wù)旨管理指導(dǎo)綱獻要》制訂本健制度。齒第二條帆古井集團屈強調(diào)財務(wù)管盾理的適度集終權(quán)，集團財刪務(wù)管理部門墻負(fù)有對各子額公司則財務(wù)部門和植財務(wù)工作指伍導(dǎo)、管理、法監(jiān)督和考核舉的責(zé)任秋，各子公司奔及其財務(wù)部耀門必須主動壇接受集團財糾務(wù)管理部門見的指導(dǎo)、管咱理、監(jiān)督和托考核。招第三條逮古井集團實價行統(tǒng)一的財雷務(wù)管理制度塑。統(tǒng)一的財疊務(wù)管理制度架由古井集團喊財務(wù)管理部乘門制定并公務(wù)布實施。天各子公司可疏以依照本制帝度和國家相蹈關(guān)規(guī)定制定達(dá)適合本企業(yè)彼的財務(wù)管理俗辦法，報古握井集團財務(wù)事管理部門審慨核、批準(zhǔn)。香第二章么會計機構(gòu)和雅會計人員管跪理阻第四條絕集團各子公步司均應(yīng)設(shè)置睡會計機構(gòu)，夫配備相應(yīng)會調(diào)計人員。各誠子公司根據(jù)司公司規(guī)模和絨財務(wù)工作需臘要，擬定會倦計人員配備稀方案，報集嘗團公司財務(wù)竄總監(jiān)審核批木準(zhǔn)后執(zhí)行。畏第五條亞集團各子恥公司的會計壁機構(gòu)應(yīng)當(dāng)根拼據(jù)本單位會達(dá)計業(yè)務(wù)需要潔設(shè)置會計工覽作崗位，建往立崗位責(zé)任政制度，對會抽計人員進行歸合理分工，棕明確相應(yīng)崗英位、崗位職胃責(zé)及工作規(guī)饑范。胞第六條界各子公司它財務(wù)負(fù)責(zé)人鍬職位的設(shè)置夠應(yīng)與公司規(guī)提模相適應(yīng)，腐大型子公司宣設(shè)置財務(wù)總認(rèn)監(jiān)或總會計孤師、中型子扒公司設(shè)置財剃務(wù)經(jīng)理、小陳型子公司設(shè)曬置財務(wù)主管駁。祝第七條液各子公司折財務(wù)負(fù)責(zé)人承由集團公司慈統(tǒng)一委派。壺第八條的各子公司財炭務(wù)負(fù)責(zé)人由這財務(wù)管理部虧門組織相關(guān)歪部門共同考桃核，提出考旨核意見，報竭集團公司財萬務(wù)總監(jiān)審核冠、批準(zhǔn)。比其他財務(wù)人漆員的考核由角各子公司進銀行，并將考諷核結(jié)果按季快報財務(wù)管理測部門備案。步第九條夫各子公司鐮必須建立內(nèi)刪部稽核制度跡。出納人員原不得兼任稽紛核、會計檔填案保管和收輝入、支出、該費用、債權(quán)能債務(wù)賬目的辰登記工作。蔽第十條戀會計人員必導(dǎo)須遵紀(jì)守法軍、廉潔奉公賀、身體健康戶，具備相應(yīng)葬的學(xué)歷和資屈格，具有良賄好的職業(yè)道撐德和專業(yè)知協(xié)識，熱愛本襪職工作，能阻嚴(yán)格執(zhí)行集遮團公司各項惡財務(wù)制度、渣會計政策和堪其他管理制開度。體第十一條個古井集團宇任用會計人撲員實行回避真制度，單位息領(lǐng)導(dǎo)人的直先系親屬不得宿擔(dān)任本單位共的財務(wù)負(fù)責(zé)節(jié)人。財務(wù)負(fù)糕責(zé)人的直系飾親屬不得在稿本單位財務(wù)豆部門中擔(dān)任堪出納工作。鈴需要回避的泡直系親屬為伯：夫妻關(guān)系唱、直系血親輔關(guān)系、三代筑以內(nèi)旁系血味親以及配偶呆親戚關(guān)系。盜第十二條旅會計人員別的工作崗位逢應(yīng)當(dāng)有計劃叨地進行輪換鎖。衣第十三條藥會計人員綿調(diào)動工作或惠離職，必須胳將本人所經(jīng)這管的會計工廈作全部移交芬給接替人員呼并辦清交接籌手續(xù)。沒有底辦清交接手扛續(xù)的不得調(diào)訴動或離職。勤第十四條也會計人員咳辦理交接手奧續(xù)，必須有輪監(jiān)交人負(fù)責(zé)努監(jiān)交。一般舌會計人員辦翁理交接手續(xù)暢，由該單位海財務(wù)負(fù)責(zé)人舞監(jiān)交；財務(wù)竿負(fù)責(zé)人辦理爬交接手續(xù)，媽由集團公司筑財務(wù)管理部庭門負(fù)責(zé)人監(jiān)怪交，必要時誠可由財務(wù)管罪理部門會同晝該單位負(fù)責(zé)仇人進行監(jiān)交豈。不第十五條領(lǐng)集團公司財艘務(wù)管理部門盼必須建立會椅計人員檔案普，實施動態(tài)問管理，搞好燈財務(wù)人力資盾源開發(fā)。麥第三章禿蠶兵財務(wù)甲會計告基礎(chǔ)演的管理慧第十六條毒拘健全會計核耳算優(yōu)體系睛，按照國家距及集團公司稿制度的規(guī)定粱，結(jié)合獸會計業(yè)務(wù)的甩需要設(shè)置會蜘計揚科目和會計愧賬走簿。冬會計核算應(yīng)捉以實際發(fā)生懇的經(jīng)濟業(yè)務(wù)勇為虎依據(jù)，按照趴規(guī)定的會計緩處理方法進兇行，保證留會計處理方栗法前后一致救，販會計指標(biāo)的恨計算證口徑一致仿、顛相互可比。維第十七條維會計憑證、令會計賬簿、典財務(wù)會計報澡告和其他會存計資料，必冬須符合國家源統(tǒng)一的會計雙制度規(guī)定。廳使用電子計膝算機進行會釀計核算的，閑其軟件及其顫生成的會計夏憑證、會計炒賬簿、財務(wù)愉會計報告和紐其他會計資誓料，也必須托符合國家統(tǒng)殼一的會計制悶度規(guī)定。奮任何單位和魚個人不得偽候造、變造會龍計憑證、會歸計賬簿及其馳他會計資料爹，不得提供狡虛假的財務(wù)觸會計報告。殃第十八冒條叮董發(fā)生的各項濁經(jīng)濟業(yè)務(wù)事去項應(yīng)當(dāng)在依稱法設(shè)置的賬僻簿上統(tǒng)一登陸記、核算，聲不得違反國芬家統(tǒng)一的會冊計制度的規(guī)擱定私設(shè)會計頁賬簿登記、憂核算。壩第劃十九繁條瘦定期將會漏計賬簿記錄使與實物、款塵項及有關(guān)資鄉(xiāng)料相互核對冷，保證會計聯(lián)賬簿記錄與勝款項的實有栗數(shù)額相符、巾會計賬簿記岡錄與會計憑頁證的有關(guān)內(nèi)流容相符，會股計賬簿之間絕相對應(yīng)的記繩錄相符、會石計賬簿記錄凡與會計報表康的有關(guān)內(nèi)容偏相符。誼第二十條比應(yīng)當(dāng)建立溝、健全本單亦位內(nèi)部會計造監(jiān)督制度。脂第二十一條誤單位負(fù)責(zé)刊人應(yīng)當(dāng)保證奇會計機構(gòu)、罰會計人員依件法履行職責(zé)見，不得授意稍、指使、強聽令會計人員終違法辦理會騙計事項。書單位負(fù)責(zé)人病應(yīng)當(dāng)保證財咽務(wù)會計報告慎真實、完整棵。陽第惑二十二常條銷償建立會計檔潔案，包括冒會計憑證、數(shù)會計鬧賬瘋簿、會計真報告螞和其他會計宮資料劣等法，魚并進行倉妥善保管。莖按《會計檔忙案管理辦法喇》的規(guī)定進座行保管和銷抗毀。塞第捷二十三便條課屬會計人員因幣工作變動或喘離職，必須析將本人所經(jīng)屢管的會計工適作全部移交突給接替人員昏。會計人員年辦理交接手侵續(xù)，必須有膽監(jiān)交人負(fù)責(zé)車監(jiān)交，交接喬人員及監(jiān)交漸人員應(yīng)分別柴在交接清單蝶上簽字歉后完，移交人員頃方可調(diào)離或孩離職。酒第四章請貨幣資金管裝理白第二十四條盲集團公司煌資金實施集某中管理和統(tǒng)兄一調(diào)度。各專子公司資金凍的籌集及使精用必須服從能并嚴(yán)格執(zhí)行米集團公司資帳金管理的有竹關(guān)規(guī)定?？氐诙鍡l壁集團及各尚子公司應(yīng)當(dāng)凡嚴(yán)格按照釣《古井集團目資金管理規(guī)醒定》狡對貨幣資金繁業(yè)務(wù)實行嚴(yán)容格的授權(quán)批最準(zhǔn)制度。記第二十六條朋審批人應(yīng)被當(dāng)根據(jù)授權(quán)計的審批權(quán)限剃的規(guī)定，在翠授權(quán)范圍內(nèi)家進行審批，下不得超越審爸批權(quán)限。問經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)串在職責(zé)范圍唯內(nèi)，按照審滴批人的批準(zhǔn)撤意見辦理相僅關(guān)業(yè)務(wù)。對查于審批人超釣越授權(quán)范圍路審批的貨幣盞資金業(yè)務(wù)，湖經(jīng)辦人員有隔權(quán)拒絕辦理譽，并及時向配審批人的上撒級授權(quán)部門證報告。帽第二十七條盞旬集團及各子譯公司應(yīng)當(dāng)加浩強現(xiàn)金庫存樹限額的管理魯，超過庫存患限額的現(xiàn)金霜應(yīng)及時存入描銀行。慈第二十八條拳集團及各看子公司必須急根據(jù)《現(xiàn)金畢管理暫行條襪例》的規(guī)定兄，結(jié)合本單右位的實際情騙況，確定本跌單位現(xiàn)金的沉開支范圍。獅不屬于現(xiàn)金椅開支范圍的尤業(yè)務(wù)和結(jié)算重起點以上的杯應(yīng)當(dāng)通過銀飲行辦理轉(zhuǎn)賬劇結(jié)算。頸不得保存賬波外公款，嚴(yán)評禁個人挪用挑庫存現(xiàn)金，蓋不得以白條漏抵庫。牢第二十九條任斤各子公司應(yīng)板設(shè)置收入專宜戶，現(xiàn)金收烤入及時存入剖集團公司指濤定的銀行賬耗戶，不得用蝶于直接支付可單位自身的瑞支出。伶第三十條姓不得簽發(fā)空睬頭支票和遠(yuǎn)宮期支票。迫第三十一條典闊貨幣資金要楊日清月結(jié)。卷確保庫存現(xiàn)山金的賬面余薯額與實際庫紛存額相符，振銀行存款賬拐面余額與銀斃行對賬單調(diào)記節(jié)相符；如育調(diào)節(jié)不符，境應(yīng)查明原因燭，及時處理毒。忌第三十二條驗集團及各戰(zhàn)子公司應(yīng)當(dāng)握加強與貨幣蕉資金相關(guān)的坊票據(jù)的管理糕，明確各種健票據(jù)的購買慚、保管、領(lǐng)涌用、背書轉(zhuǎn)羽讓、注銷等傳環(huán)節(jié)的職責(zé)效權(quán)限和程序撞，并專設(shè)登饞記簿進行記墨錄，防止空羞白票據(jù)的遺挽失和被盜用酬。棉第三十三條接應(yīng)當(dāng)加強胖銀行預(yù)留印閉鑒的管理。呀財務(wù)專用章漿應(yīng)由專人保堵管，個人名帳章必須由本服人或其授權(quán)慣人員保管。我嚴(yán)禁一人保濤管支付款項夕所需的全部受印章。晶芬第五章摩債權(quán)債務(wù)管姑理盈第三十四條竭債權(quán)包括楊應(yīng)收票據(jù)、井應(yīng)收賬款、仗預(yù)付賬款、配其他應(yīng)收款聾項等。債務(wù)絮主要包括銀茫行借款、應(yīng)收付票據(jù)、應(yīng)逮付賬款、預(yù)勺收賬款、應(yīng)怎交稅費和其幫他應(yīng)付款項省等。稻第三十五條夢應(yīng)收及預(yù)型付款項應(yīng)當(dāng)弄按實際發(fā)生昏額記賬。存管在現(xiàn)金折扣塌情況下，應(yīng)蹲收賬款應(yīng)采統(tǒng)用總價法入類賬。繳第三十六條途驢各子公司應(yīng)閘建立客戶資悅信評價系統(tǒng)伙，根據(jù)信用蛛等級確定信勾用額度。沿應(yīng)當(dāng)按客戶收設(shè)置應(yīng)收賬答款臺賬，及翁時登記每一惑客戶應(yīng)收賬筐款余額增減時變動情況和籍信用額度使神用情況。單擦位對長期往最來客戶應(yīng)當(dāng)孫建立起完善歉的客戶資料步，并對客戶昨資料實行動蹤態(tài)管理，及閥時更新。斑第三十七條鉗集團及各雕子公司實行盯壞賬準(zhǔn)備制杏度，根據(jù)實勻際情況采用景個別認(rèn)定法魔和賬齡分析伴法提取壞賬愉準(zhǔn)備，具體升標(biāo)準(zhǔn)見《古逝井集團應(yīng)收暫款項管理規(guī)鞏定》。局第三十八條潔疾集團公司對舌銀行貸款實懶行集中管理猜。各子公司氣如需資金，知應(yīng)首先向集葛團公司集團移資金中心申環(huán)請內(nèi)部資金熄貸款；或在著集團公司審手批后向外部初金融機構(gòu)辦飽理貸款。里第三十九條鹿集團及各略子公司的外撕部貸款應(yīng)根投據(jù)實際情況沾盡量爭取信筑用貸款，確兵需擔(dān)?；虻烛_押的必須報羞集團公司審老批。迫第四十條銅集團及各倍子公司應(yīng)加霧強對銀行貸淚款的管理，沉?xí)r刻關(guān)注貸幅款的期限和墳到期日，提捐前做好貸款店的歸還計劃鹿按時歸還到尸期貸款。蹈第四十一條醋集團及各到子公司在進朽行商品交易慮時應(yīng)充分利司用商業(yè)信用惕延期付款或余預(yù)收賬款。詠在不影響企訊業(yè)信譽的前蒜提下，盡可紛能地推遲應(yīng)洋付款的支付刷期，充分運壟用供貨方所含提供的信用紋優(yōu)惠。澡第六章叢實物資產(chǎn)管軋理殃第四十二條融實物資產(chǎn)幣包括存貨、襲投資性房地本產(chǎn)和固定資她產(chǎn)等?？返谒氖龡l恒谷存貨包括各波種原材料、域燃料、周轉(zhuǎn)宰材料、委托杠加工材料、碑在產(chǎn)品、產(chǎn)衣成品和商品胖等。戀對于代銷商教品，受托方戴應(yīng)作為存貨殃進行管理。霜第四十四條慚存貨的采稠購應(yīng)嚴(yán)格按拿以下程序進攝行：仔（一）籃請購與審批燦；建（二）詢價構(gòu)與確定供應(yīng)茫商；壯（三）采購館合同的前審核與掌訂立；趕（四）采購盯與驗收；古（五）付款茶審批與付款陳執(zhí)行。襲各程序由不古同的部門來峰完成，做到過互相牽制，縣權(quán)力分離，絹堵塞經(jīng)濟漏賭洞。煉第四十五條象存貨的具房體核算可以怎采用先進先掘出法、加權(quán)尺平均法、移橡動加權(quán)平均池法和個別計撿價法。各子過公司根據(jù)本咸單位實際情狗況選擇其中才的一種方法賤進行核算，詠報集團公司礎(chǔ)財務(wù)管理部取門審批。巧第四十六條卷衫周轉(zhuǎn)材料包填括包裝物、仔低值易耗品泉，以及企業(yè)兼（建造承包核商）的鋼模模板、木模板當(dāng)、腳手架等謊。受企業(yè)的名包裝物、低焰值易耗品，筆也可以單獨濁設(shè)置華“詢包裝物訴”仔、描“先低值易耗品輸”程科目。蔬第四十七條肢為加強對蓮周轉(zhuǎn)材料的款管理，集團足及各子公司俱的周轉(zhuǎn)材料為應(yīng)分別按以暈下原則處理蚊：時（一）單件牲金額在50且0元以下的生包裝物以及背企業(yè)（建造飽承包商）的預(yù)鋼模板、木準(zhǔn)板、腳手架榴等，一次性謙進入成本、立費用；50塵0元（含5銹00元）以駝上的包裝物農(nóng)以及企業(yè)（踢建造承包商臟）的鋼模板葛、木板、腳是手架等采用拘“嫩五評·辰五攤銷法習(xí)”榨進行核算，盜并建立備查押賬進行管理籠。瀉（二）低值頑易耗品于使蠢用時一次性注進入成本或貫費用，必須調(diào)建立實物備報查賬，詳細(xì)掙登記名稱、貝購入時間、超單價、使用榜單位、質(zhì)量喂?fàn)顩r等。僚第四十八條升集團及各玩子公司對存省貨實行永續(xù)章盤存制。財案務(wù)部門對存頭貨的購進和等領(lǐng)用要及時健進行賬務(wù)處泡理，對存貨益的管理情況玻進行反映和艙監(jiān)督，報告撞當(dāng)前存貨水炮平，提供存豈貨決策信息弄。姜第四十九條猛各子公司米應(yīng)加強對存獸貨的入庫和瞇領(lǐng)用管理，油完善簽字手至續(xù)，對于手文續(xù)不完備的深，財務(wù)部門察可以拒絕付普款或進行賬谷務(wù)調(diào)整。田第五十條駐固定資產(chǎn)澇是指使用期謠限超過一年拼的房屋、建同筑物、機器罰、機械、運唱輸工具，以貫及其他與生洋產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)光的設(shè)備、器凈具、工具等灌。胖建造承包商胸的臨時設(shè)施境，以及購置鏡計算機硬件尾所附帶的、漢未單獨計價等的軟件，也糟可作為固定倦資產(chǎn)管理。亞第五十一條稼集團及各怪子公司應(yīng)建躬立健全固定籌資產(chǎn)臺賬、榨固定資產(chǎn)卡別片和固定資稠產(chǎn)明細(xì)賬，吳按《企業(yè)會考計準(zhǔn)則》的久要求進行固舌定資產(chǎn)核算請，做到賬實拿相符、賬卡傘相符、卡物此相符。奧第五十二條違固定資產(chǎn)赴在取得時，曉應(yīng)按取得時致的成本入賬肉。取得時的駛成本包括買諸價、進口關(guān)勝稅、運輸和亦保險等相關(guān)孟費用，以及品為使固定資醬產(chǎn)達(dá)到預(yù)定普可使用狀態(tài)繩前所必要的局支出。纖第五十三條木集團各子星公司間固定姻資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移援，按轉(zhuǎn)出資墻產(chǎn)的賬面價蹄值或雙方確每認(rèn)的金額作怎為入賬價值塑。霸第五十四條式固定資產(chǎn)鐮的管理實行敏統(tǒng)一管理、區(qū)分級歸口負(fù)商責(zé)的辦法，田根據(jù)扯“蠢誰使用、誰雕管理、誰負(fù)攝責(zé)逝”魔的原則，逐防步落實責(zé)任亭，確保固定放資產(chǎn)的完好稿無損。搶第五十五條繁集團及各乒子公司在購厭建或有償調(diào)贏入、處置固犯定資產(chǎn)時都仍要辦理申報趙、審批、預(yù)畜算、移交、類竣工驗收、墓決算等手續(xù)斜。耍各子公司對言固定資產(chǎn)進碌行處理之前果按有關(guān)規(guī)定麥報集團公司剃審批。激第五十六條宣磚各子公司伐應(yīng)當(dāng)定期對章固定資產(chǎn)進爆行大修，挺符合資本化射條件的，應(yīng)漁當(dāng)記入固定挨資產(chǎn)成本；駝不符資本化牽條件的，記鞭入當(dāng)期損益落。俗固定資產(chǎn)日借常修理費用港，直接計入擱當(dāng)期成本、輩費用。普第五十七條帖工程達(dá)到乏預(yù)定可使用霸狀態(tài)前因進井行試運轉(zhuǎn)所植發(fā)生的凈支辛出，計入工憂程成本。在派建工程項目芝在達(dá)到預(yù)定批可使用狀態(tài)別前所取得的宿試運轉(zhuǎn)過程督中形成的、猜能夠?qū)ν怃N口售的產(chǎn)品，臨其發(fā)生的成頸本，計入在賴建工程成本衫，銷售或轉(zhuǎn)碰為庫存商品撫時，按實際話銷售收入或昌按預(yù)計售價庭沖減工程成給本。唯第五十八條憂山集團及各子糠公司在建工蹄程不預(yù)付工榆程款，可根錘據(jù)工程進度延支付進度款匪。工程進度亂款的支付累捉計不得超過屆承包合同價撞值的70％符，竣工決算牧后付總造價率的95％，貨余款在質(zhì)保隱期滿后且未姐發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問小題的前提下借一次或分次懇結(jié)清?？嫉谖迨艞l盤所建造的療固定資產(chǎn)已賀達(dá)到預(yù)定可輩使用狀態(tài)，妙但尚未辦理水竣工決算的侵，應(yīng)當(dāng)自達(dá)驟到預(yù)定可使貍用狀態(tài)之日圈起，根據(jù)工英程預(yù)算、造鵲價或者工程喉實際成本等異，按暫估的命價值轉(zhuǎn)入固認(rèn)定資產(chǎn)，并紗按規(guī)定計提瘋固定資產(chǎn)折恨舊，待辦理償了竣工決算柜手續(xù)后再調(diào)憲整原來的暫否估價值，但案不需要調(diào)整提原已計提的沉折舊額。疤第六十條堪集團及各還子公司的固撥定資產(chǎn)折舊稼的提取方法恨原則為平均味年限法，對巴于特殊業(yè)務(wù)五的子公司可伏以采取加速溜折舊法。姓各子公司的沖固定資產(chǎn)折遞舊提取方法炊要報集團公滑司審批。傍第六十一條扯集團及各御子公司的實靠物資產(chǎn)要進讓行定期盤點雕。對盤盈、鞠盤虧、毀損陷、報廢的固確定資產(chǎn)，應(yīng)衛(wèi)當(dāng)查明原因昂，寫出書面你報告，報集灑團公司財務(wù)元管理部門審典核，經(jīng)集團供公司研究批歇準(zhǔn)后按制度獎規(guī)定進行處皮理。廁第六十二條泛期末應(yīng)按寇企業(yè)會計制杰度規(guī)定對存虛貨和固定資替產(chǎn)進行檢查翁，計提存貨遣跌價損失準(zhǔn)琴備和固定資齒產(chǎn)減值準(zhǔn)備泄。存貨跌價仁準(zhǔn)備應(yīng)按單桑個存貨項目蛾的成本高于蒙可變現(xiàn)凈值搏的差額提取速，計入當(dāng)年景損益；固定許資產(chǎn)應(yīng)按照盞固定資產(chǎn)的倡賬面價值與冒可收回金額束孰低計量，裙對可收回金堂額低于賬面吹價值的差額種，計提減值舍準(zhǔn)備。絡(luò)第七章悄投資及其他傭資產(chǎn)牙第六十三條筒集團及各賴子公司進行歉投資時必須遇按《古井集渣團投資管理守規(guī)定》進行之審批。臣第六十四條鞋們交易性金融敗資產(chǎn)，是指屋企業(yè)持有的豬以公允價值密計量且其變蜜動計入當(dāng)期草損益的金融點資產(chǎn)，包括娃為交易目的扒所持有的債局券投資、股寫票投資、基筒金投資、權(quán)歉證投資等和艱直接指定為給以公允價值本計量且其變膝動計入當(dāng)期沫損益的金融簽資產(chǎn)灰。朗第六十五條哄置持有至到期抄投資憑應(yīng)當(dāng)按照票花面價值與票策面利率按期翠計算確認(rèn)利示息收入鄉(xiāng)。按攤余成盲本和實際利椅率計算當(dāng)期腦收益，者差墻額計入利息昂調(diào)整科目。千第六十六條礎(chǔ)稼處置投資時醫(yī)，按實際取冒得的價款與堡投資的賬面靜價值的差額畢，作為當(dāng)期械投資損益。兇第六十七條謎在資產(chǎn)負(fù)興債表日，交蜜易性金融資革產(chǎn)的公允價青值變動計入壽當(dāng)期損益，仍同時調(diào)整交觸易性金融資著產(chǎn)賬面價值祝。映第六十八條迎投資性房柄地產(chǎn)，是指注為賺取租金貝或資本增值代，或兩者兼戰(zhàn)有而有之的捉房地產(chǎn)。投針資性房地產(chǎn)劉應(yīng)當(dāng)能夠單窩獨計量和出鉤售，包括已向出租的土地懼使用權(quán)、持模有并準(zhǔn)備增牙值后轉(zhuǎn)讓的敬土地使用權(quán)城、已出租的憶建筑物。促自用房地產(chǎn)章，即為生產(chǎn)井商品、提供機勞務(wù)或者經(jīng)宵營管理而持麗有的房地產(chǎn)躬。作為存貨擔(dān)的房地產(chǎn)，廢不屬于投資廉性房地產(chǎn)。瞞第六十九條刷舟長期股權(quán)投災(zāi)資，是指通糞過投資擁有驚被投資單位眨的股權(quán)，投左資企業(yè)成為欲被投資單位濱的股東，按蛾所持股份比巖例享有權(quán)益針并承擔(dān)責(zé)任鉛。降應(yīng)當(dāng)根據(jù)不擴同情況，分不別采用成本經(jīng)法或權(quán)益法董核算。突企業(yè)對被投傍資單位實施族控制的長期煙股權(quán)投資，楚采用成本法犁核算，編制被合并財務(wù)報警表時，應(yīng)當(dāng)障按照權(quán)益法創(chuàng)進行調(diào)整。椅企業(yè)對被投咱資單位不具幣有共同控制挪或重大影響芽，并且在活漁躍市場中沒玉有報價、公翼允價值不能參可靠計量的猜長期股權(quán)投廚資，采用成佳本法核算。掌企業(yè)對被投栽資單位具有籮共同控制或舒重大影響的懼長期股權(quán)投侄資應(yīng)當(dāng)采用蓮權(quán)益法核算分。脅第七十條是長期股權(quán)金投資的初始偶投資成本大正于投資時應(yīng)叼享有被投資掘單位可辨認(rèn)響凈資產(chǎn)公允旅價值份額的躁，不調(diào)整長發(fā)期股權(quán)投資食的初始投資循成本；長期幫股權(quán)投資的睬初始投資成葬本小于投資位時應(yīng)享有被奉投資單位可提辨認(rèn)凈資產(chǎn)棚公允價值份逐額的，其差珠額應(yīng)當(dāng)計入扔當(dāng)期損益，啦同時調(diào)整長科期股權(quán)投資縮的成本。兆第七十一條鴿片長期股權(quán)投膝資的減值準(zhǔn)災(zāi)備一經(jīng)提取怪，不得轉(zhuǎn)回幕。垃第七十二條欺蛾長期股權(quán)投蛇資處置時，錘其賬面價值拴與實際取得亦的價款的差密額計入當(dāng)期體損益。采取厲權(quán)益法核算芹的長期股權(quán)妻投資，因被造投資單位除役將損益以外州所有者權(quán)益蔽的其他變動衡而計入所有庫者權(quán)益的，凈處置該項投感資時應(yīng)當(dāng)將宵原計入所有申者權(quán)益的部蛾分按相應(yīng)比曬例轉(zhuǎn)入當(dāng)期扎損益。潑第七十三條晨六無形資產(chǎn)，護是指企業(yè)擁軟有或者控制星的沒有實物季形態(tài)的可辨廊認(rèn)非貨幣性沖資產(chǎn)慮。泡可辨認(rèn)無形央資產(chǎn)包括專蔥利權(quán)、非專板利技術(shù)、商少標(biāo)權(quán)、著作胳權(quán)、土地使坊用權(quán)等。萬第七十四條歉疊無形資產(chǎn)的找使用壽命如僻為有限的，泰應(yīng)當(dāng)估計該追使用壽命的璃年限或者構(gòu)讀成使用壽命著的產(chǎn)量等類刊似計量單位彈數(shù)量，其應(yīng)閃攤銷金額應(yīng)得當(dāng)在使用壽規(guī)命內(nèi)系統(tǒng)合沒理攤銷；無這法預(yù)見無形榆資產(chǎn)為企業(yè)技帶來未來經(jīng)中濟利益期限雨的，應(yīng)當(dāng)視逢為使用壽命仇不確定的無楚形資產(chǎn)，使孕用壽命不確活定的無形資朱產(chǎn)不應(yīng)攤銷必。城第七十五條區(qū)閃集團及各子而公司購入或盜以支付土地運出讓金方式呈取得的土地鴿使用權(quán)，在晃尚未開發(fā)或眨建造自用項咐目前，作為育無形資產(chǎn)核房算，并按規(guī)聲定進行分期拴攤銷。鹽房地產(chǎn)開發(fā)翅企業(yè)開發(fā)商錢品房時，應(yīng)俘將土地使用該權(quán)的賬面價代值全部轉(zhuǎn)入刪開發(fā)成本；況企業(yè)因利用首土地建造自信用某項目時用，將土地使宗用權(quán)的賬面摟價值全部轉(zhuǎn)咐入在建工程成成本。傅第七十六條嗽砌其他資產(chǎn)，量是指除上述程資產(chǎn)以外的源其他資產(chǎn)，爹如長期待攤讓費用瞎等慎。榨長期待攤費敘用，是指企窩業(yè)已經(jīng)支出適，但攤銷期撓限在3年以唉上（不含3限年）的各項書費用，包括鑼已足額提取絞折舊的固定姻資產(chǎn)改建支擇出、租入固誘定資產(chǎn)的改獻建支出、固嚷定資產(chǎn)的大敏修理支出。餐籌建期間的寨開辦費應(yīng)于綱開始生產(chǎn)的光當(dāng)月一次性撞攤銷。匠第八章蹲成本與費用藍(lán)第七十七條洲趣費用，是指湊企業(yè)在日常祥活動中發(fā)生俊的、會導(dǎo)致征所有者權(quán)益鴨減少的、與攝向所有者分塑配利潤無關(guān)廁的經(jīng)濟利益臟的總流出。過成本，是指畏企業(yè)為生產(chǎn)不產(chǎn)品、提供棒勞務(wù)而發(fā)生勁的各種耗費劇。船第七十八條謠各子公司懶產(chǎn)品制造成丟本和費用實澇行預(yù)算管理賴。財務(wù)部門避根據(jù)本單位扣的生產(chǎn)經(jīng)營余目標(biāo)，制定厘成本費用預(yù)研算計劃，層遵層分解，并仰附具體成本語費用控制方倡案。醬第七十九條翅各子公司略每月應(yīng)對成由本費用的執(zhí)終行情況進行慣分析，并以四書面材料（首預(yù)算執(zhí)行情說況通報）報連到集團公司字財務(wù)管理部榆門。川第八十條廢各子公司選應(yīng)加強對成貴本費用的管資理，挖掘潛浸力，注重持隨續(xù)的系統(tǒng)低齡成本運作。添應(yīng)付職工薪營酬應(yīng)嚴(yán)格按越照《古井集吃團公司管理具職級績效薪騎酬方案》、揀《安徽古井疏集團有限責(zé)瞇任公司對子餐公司經(jīng)營業(yè)帶績考核辦法尚》的規(guī)定執(zhí)電行；各子公揉司應(yīng)制定差防旅費、辦公貢費、招待費吩等管理規(guī)定土，并報集團厘公司備案?？吹诎耸粭l滔各子公司舍不得以計劃荒成本、估計燒成本、定額麻成本代替實式際成本。采鋪用計劃成本鹽或者定額成愚本核算的，伸按照規(guī)定的旦成本計算期出，及時調(diào)整霧為實際成本搜。貼第九章腥收入、利潤角及其分配攪第八十二條帖銹收入是指企夸業(yè)在日常活您動中形成的摩、會導(dǎo)致所兔有者權(quán)益增被加的、與所唉有者投入資癢本無關(guān)的經(jīng)趁濟利益的總蘆流入京。紙收入不包括搭為第三方或喉者客戶代收悉的款項。束企業(yè)應(yīng)當(dāng)根蝶據(jù)收入的性情質(zhì)，按照收蹄入確認(rèn)的原指則，合理地廉確認(rèn)和計量枕各項收入賤。受第八十三條希薯銷售商品的巖收入，應(yīng)當(dāng)旱在下列條件幼均能滿足時寶予以確認(rèn)：手（一）企業(yè)時已將商品所合有權(quán)上的主犯要風(fēng)險和報鞭酬轉(zhuǎn)移給購驚貨方；稻（二）企業(yè)彈既沒有保留嚷通常與所有春權(quán)相聯(lián)系的年繼續(xù)管理權(quán)啟，也沒有對黃已售出的商掙品實施有效近控制；栗（三）收入筍的金額能夠澇可靠的計量舞；建（四）交易片相關(guān)的經(jīng)濟嚼利益很可能端流入企業(yè)；丈嶼（五）相關(guān)墾的、已發(fā)生宇的或?qū)l(fā)生修的成本能夠?？煽康赜嬃吭?。廉第八十四條抗提供勞務(wù)條收入，企業(yè)閣在資產(chǎn)負(fù)債餓表日提供勞爹務(wù)交易的結(jié)森果能夠可靠積估計的，應(yīng)屈當(dāng)按照完工霧百分比法確懼認(rèn)提供勞務(wù)唉收入。柄完工百分比螞法，是指按稻照提供勞務(wù)紐交易的完工艇進度確認(rèn)收豈入與費用的紅方法。革當(dāng)以下條件住均能滿足時斧，勞務(wù)交易婆的結(jié)果能夠夏可靠地估計尋：絹（一）收入櫻的金額能夠密可靠計量；卡（二）相關(guān)宣的經(jīng)濟利益駐很可能流入探企業(yè)；炕（三）交易蘿的完工進度覺能夠可靠確煌定；譯（四）交易莊中己發(fā)生的早和將發(fā)生的都成本能夠可盞靠計量。錢第八十五條物勤讓渡資產(chǎn)使結(jié)用權(quán)而發(fā)生果的收入包括癢利息收入刃、瑞使用費收入企和現(xiàn)金股利晌收入腹。晴讓片渡資產(chǎn)使用棉權(quán)收入同時責(zé)滿足下列條他件的，才能女予以確認(rèn)：諸（一）耀與交易相關(guān)早的經(jīng)濟利益癢能夠流入企仙業(yè)；播（槽二）湖收入的金額蓬能夠可靠地默計量泡第八十六條蟻各子公司撲根據(jù)以上收浮入確認(rèn)條件捐，結(jié)合本單慈位實際情況庫制定各自的枝收入確認(rèn)細(xì)肢則，上報集淡團公司財務(wù)誠管理部門審咸批。穿第八十七條廁集團及各聞子公司應(yīng)逐檔月結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品跡成本，計提北各種稅費，辦正確核算公黎司利潤。稼所得稅的計貝提采用資產(chǎn)渴負(fù)債表債務(wù)激法。唐第八十八條桂工集團及各子可公司應(yīng)按當(dāng)轉(zhuǎn)期凈利潤的態(tài)10％提取弟法定盈余公曉積。耐第八十九條刷各子公司羊年終利潤分艱配由集團公過司董事會決介定。柱第十章南財務(wù)報告與授財務(wù)評價故第九十條喘壇集團及各子胞公司駕應(yīng)當(dāng)按照《歇企業(yè)財務(wù)會擱計報告條例濫》的規(guī)定，蠶編制和對外朽提供真實、改完整的財務(wù)歡會計報告螺。涉第九十一條鬼退財務(wù)會計報辣告包括會計欠報表及其附廚注和其他應(yīng)惑當(dāng)在財務(wù)會命計報告中披頌露的相關(guān)信堆息和資料。幼會計報表至令少應(yīng)當(dāng)包括廉資產(chǎn)負(fù)債表膠、利潤表、道現(xiàn)金流量表凱和所有者權(quán)割益變動表等峽。澡第九十二條師集團及各世子公司觀對外提供的懷會計報表應(yīng)集當(dāng)依次編定孩頁數(shù)，加具罰封面，裝訂撇成冊，加蓋音公章。封面漿上應(yīng)當(dāng)注明繼：企業(yè)名稱疾、報表所屬幅年度賭及揮月份、報出破日期，并由寒企業(yè)負(fù)責(zé)人供和主管會計復(fù)工作的負(fù)責(zé)部人、會計機映構(gòu)負(fù)責(zé)人(損會計主管人肢員)簽名瓦并濕蓋章；設(shè)置庸總會計師的腦企業(yè)，還應(yīng)瓣當(dāng)由總會計央師簽名腰并割蓋章。乓第九十三條蓄各子公司平每月必須于呼5號前將會諸計報告電子密版報送集團霉公司財務(wù)管烤理部門。子嚼集團公司和職有子公司的和子公司應(yīng)按誓照《合并會例計報表暫行魚規(guī)定》編制林合并報表。闊各子公司會采計報告書面摟版必須于每霸月15號前奴上報?？偷诰攀臈l酷旦各子公司應(yīng)獨編制季度財名務(wù)分析，于乖下季度首月級10號前報挎送集團公司棟財務(wù)管理部儀門。驅(qū)各子公司應(yīng)科將季度財務(wù)駛分析書面版抹必須于15焰號前上報。櫻季度財務(wù)分嗓析應(yīng)主要包腰括以下內(nèi)容武：各經(jīng)營指探標(biāo)變化與對艱比情況，對憂經(jīng)濟指標(biāo)變瞇化較大的要享作深刻的分途析，注重對滋盈利能力、價償債能力、薯運營能力、算發(fā)展能力的培分析，找出竹問題存在的鋤癥結(jié)，提出績改進措施，抖使財務(wù)分析貌真正對公司霸經(jīng)營者有參寧考價值。竊第十一章殺附則瀉第九十五條貓本制度由釀古井集團財慶務(wù)管理部門盡負(fù)責(zé)解釋。晉第九十六條膊本制度從頃正式下發(fā)之蠅日起執(zhí)行。勾資金管理規(guī)孩定左第一章召總則微第一條桂為實現(xiàn)集廳團內(nèi)貧資金湖的竹統(tǒng)一線調(diào)度和罷管理，提高母資金的使用膠效率，降低券資金針成本，扯優(yōu)化資金結(jié)掠構(gòu)，提升集簡團抵御風(fēng)險枕的能力，根麥據(jù)《古井集求團財務(wù)管理彎指導(dǎo)綱要》援及《古井集熔團投資管理夫規(guī)定》的要徒求，制定本眉規(guī)定。春第二條寫集團公司題對集團內(nèi)資究金實施統(tǒng)一刊調(diào)度和管理罪，各子公司扮必須服從并礎(chǔ)嚴(yán)格執(zhí)行古雨井集團資金龍管理規(guī)定，我并積極配合杏集團公司做徒好資金管理土工作，接受系集團公司監(jiān)陜管。蒜第二章析經(jīng)營活動資竭金管理做第三條帝集團公司喬對各級子公獎司銀行賬戶杏實行審批備窮案制。稀各級子公司只開設(shè)銀行賬贈戶前應(yīng)將開敵戶申請（主貿(mào)要包括擬開便戶銀行、銀狡行聯(lián)系方式而、開戶用途片及理由）上美報集團財務(wù)掘管理部門批冶準(zhǔn)。不得未滿經(jīng)批準(zhǔn)私開扣賬戶，不得衡隱瞞不報逃稅避監(jiān)管。盞銀行賬戶開聞立后，應(yīng)及內(nèi)時報財務(wù)管徒理部門備案碼?？傅谒臈l撇浪集團財務(wù)管快理部門對各傘子公司的所氏有銀行賬戶漠建立檔案，您并有權(quán)隨時勢查詢余額及浙資金往來狀饞況。賺第五條敵括子公司日常伍經(jīng)營資金實無行果“潔收支兩條線紗”挑管理，收入瞞、支出應(yīng)分床別通過開設(shè)隸的收入專戶嫁、支出專戶咱進行結(jié)算。腰收入專戶專響門用于收取摟各類款項，岸不得直接用擁于開支。劉支出專戶用踐于開支，不幸得收取各類瞧款項。具體回按《古井集蠢團銀行賬戶扛管理規(guī)定》痰執(zhí)行。劍第六條武集團公司濫對各級子公鵲司日常經(jīng)營鋤活動資金實院行額度監(jiān)管懸。具體按《巨古井集團成貨員企業(yè)備用暈金及保留額思度管理規(guī)定慘》及《古井旺集團資金預(yù)疲算管理規(guī)定貪》執(zhí)行。越第七條短各子公司凈超過額度的掘資金應(yīng)及時挽劃入集團，遇以利集團公甜司統(tǒng)一調(diào)度形和籌劃。額課度內(nèi)資金由冠子公司自行會管理。于第八條解各子公司算超過額度劃役入集團的資偉金，集團實醉行有償使用珍，并按銀行屠同期存款利哈率按月計息露、按季支付衛(wèi)。踩第九條醋智各子公司經(jīng)采營資金不足央時，應(yīng)先向絲集團財務(wù)管坦理部門提出鉗申請，由集港團公司統(tǒng)一筆規(guī)劃，實行恭集團內(nèi)部貸驟款或向外部般金融機構(gòu)貸遵款，具體按鵝《古井集團倒內(nèi)部貸款管痰理規(guī)定》及束《古井集團褲外部貸款管堵理規(guī)定》執(zhí)猶行。臺第十條蕉集團財務(wù)退管理部門對貨子公司經(jīng)營桃資金的使用銀行使監(jiān)督權(quán)騾。辮監(jiān)督途徑主狂要包括監(jiān)控舟銀行賬戶、秘開展專項財昏務(wù)檢查、與戀有關(guān)人員溝雀通交流等方擺式進行。肺第十一條持各子公司散應(yīng)積極主動羊配合監(jiān)管，細(xì)及時向集團嗓財務(wù)管理部囑門報告資金謹(jǐn)?shù)牧飨?，尤蝦其是大額資釣金的流向。兵第十二條遵集團財務(wù)取管理部門應(yīng)介做好與子公察司往來資金矛的管理工作稠。對子公司丙做好資信評滑價，并依此母作為再貸款帆的判定標(biāo)準(zhǔn)澇。扇第十三條干子公司應(yīng)宅認(rèn)真做好經(jīng)易營資金的預(yù)賺算管理工作加，具體按《菠古井集團資談金預(yù)算管理奔規(guī)定》執(zhí)行蓄。漂第十四條績各子公司叛應(yīng)加強日常石經(jīng)營資金的魂管理，定期螞與有關(guān)單位鉗對賬、盤點宿，確保賬實蘋相符和資金杯安全。膠第十五條鄉(xiāng)各子公司蠢應(yīng)完善內(nèi)部蛛資金管理制滿度，提高防驟范風(fēng)險的能曲力。筋第十六條螺集團財務(wù)貧管理部門應(yīng)員加強資金籌視措、使用、作調(diào)度及信息揀反饋等方面州的財務(wù)信息沉互動管理，繞做好信息的倘搜集和分析議工作，并將豐資金監(jiān)管過凳程中發(fā)現(xiàn)的托問題及時反陪饋給集團領(lǐng)角導(dǎo)，為決策惕提供服務(wù)。耍第三章叮投資活動資廚金管理糟第十七條閱投資按期限紛長短可分為飽短期投資和竊長期投資。撥短期投資主遭要包括流動鐵資金貸款、良交易性金融斥資產(chǎn)投資，夢以及其他衍督生金融資產(chǎn)挖投資等；長輸期投資主要遼包括項目投車資、持有至趕到期投資、姿長期股權(quán)投碌資和發(fā)放中余長期貸款等沫。霞第十八條誓集團公司賄對外投資應(yīng)煤有主辦部門瘡提出可行性俘分析資料，弄經(jīng)公司董事微會審議后按絕審議意見執(zhí)需行?？薷髯庸緦︿P外投資由各上子公司董事歐會形成決議向后，報集團慢公司董事會拒審批。辨第十九條懸集團財務(wù)罰管理部門應(yīng)貴積極做好集型團內(nèi)投資資趴金的管理，隸對資金來源拾和資本結(jié)構(gòu)心做出合理規(guī)范劃，并安排稅子公司（即遵項目負(fù)責(zé)單卻位）及其他選有關(guān)人員做誕好資金的投加放和使用，懼有效控制資躁金運用風(fēng)險驟，增加公司版經(jīng)濟效益。劑第二十條尖集團財務(wù)銹管理部門對來內(nèi)部投資資烘金行使監(jiān)管拐權(quán)。通過監(jiān)馬控銀行賬戶蜜、開展專項音財務(wù)檢查、截與有關(guān)人員你溝通交流等樸方式對子公丟司投資資金咱的使用情況簽、使用范圍濟進行跟蹤監(jiān)身管，防止挪壩用，確保項狠目的順利進節(jié)行和資金的奉充分利用。鬼第二十一條族各子公司耕單位負(fù)責(zé)人背及財務(wù)負(fù)責(zé)退人是投資資珠金的責(zé)任人略，直接對投洗入資金的使懶用負(fù)責(zé)。屋對于不按規(guī)慨定用途使用丙或利用職務(wù)勺便利謀取不染正當(dāng)利益的恥，經(jīng)集團公貼司領(lǐng)導(dǎo)研究植，除給予相思關(guān)責(zé)任人警陸告、降級、沉降職等行政闊處分外，還改將給予相應(yīng)獻的經(jīng)濟處罰著。盾第四章洲籌資活動資肅金管理鋪第二十二條津集團及各英子公司所需桂資金由集團絕公司統(tǒng)一負(fù)繼責(zé)籌劃，統(tǒng)勵一安排籌措雅，各子公司喬應(yīng)積極協(xié)助單辦理。嘉第二十三條脹各子公司鉛資金籌集以蘆內(nèi)部籌措為謀主。內(nèi)部資碰金不足時，遍由資金管理敏中心向金融涉機構(gòu)統(tǒng)一借械款。也可由犧子公司提出券申請，經(jīng)集城團公司同意浩，在資金管漁理中心的指者導(dǎo)和監(jiān)督下功，向外部金籠融機構(gòu)借款澇。粘第二十四條闖草各子公司集銅團內(nèi)籌集資惡金應(yīng)在授信價額度內(nèi)進行膛，如額度不廣足，應(yīng)在年光初資金預(yù)算伏提出追加授梅信額度。獨集團公司對煮各子公司授協(xié)信額度于年通初根據(jù)年度越工作計劃進蝴行統(tǒng)一調(diào)整圍。摸第二十五條裙各子公司筐籌集的資金因必須存入集盲團公司指定誕的賬戶，實役行?？顚Ｓ门?。偽第二十六條件各子公司半的融資成本堂由該公司自膽行承擔(dān)，并料按時還本付裙息。如因特隸殊原因不能異按期歸還貸暴款，應(yīng)于貸革款到期日前峽十日內(nèi)向資鍬金管理中心武提出展期申培請?？鄣诙邨l夜子公司向偶集團公司申避請內(nèi)部貸款盜應(yīng)簽訂《集舟團公司內(nèi)部橡貸款合同》梅，并按銀行某同期貸款利鑒率按日計息孝、按月支付燥，按時償還蜜本金。糊借款人不能雁按期歸還貸余款本息的，趴中心對其所加欠本息按商傘業(yè)銀行有關(guān)英規(guī)定，直接久從借款人內(nèi)識部存款賬戶牲中扣收。乓第二十八條享嫩集團財務(wù)管疑理部門對集瀉團內(nèi)籌資部思分建立備查立賬，做好賬六齡分析；對油外部籌資應(yīng)甘及時做好銀徐行信貸信息尤的收集與更鍬新，按期計濟算銀行利息欠，確保銀行惑貸款的及時廊足額償還。因第四章鹿附則席第二十九條誤本規(guī)定由豪集團財務(wù)管滅理部門負(fù)責(zé)絨解釋，并在餡執(zhí)行的過程侵中不斷完善興?；偷谌畻l掏本規(guī)定自集翼團公司批準(zhǔn)濁下發(fā)之日起色開始實施。天內(nèi)部貸款管網(wǎng)理規(guī)定盲第一章兄罰總則芹第一條才耍為加強古井晃集團內(nèi)部貸式款管理，規(guī)獸范內(nèi)部借貸踏行為，維護散借貸雙方的兔合法權(quán)益，申提高貸款質(zhì)傻量和資金使丸用效益，根叉據(jù)《古井集賣團資金管理紋規(guī)定》,并蔽參照相關(guān)的遼商業(yè)銀行法死律、法規(guī)，不特制定本規(guī)伐定。赤第二條誕栗集團公司資北金管理中心久（以下簡稱略“魔集團資金中壤心勤”指）發(fā)放貸款脹，遵循安全招性、流動性約和效益性的乖原則，為成襯員單位提供津生產(chǎn)、經(jīng)營某所需流動資變金以及中長質(zhì)期發(fā)展所需罷資本性資金鏡。嬌第二章家愿貸款對象、訂條件及用途咱第三條壘院在集團資金蔥中心開戶的縮成員單位為日集團資金中屠心的貸款對惠象。諸未納入資金漸管理中心的濤成員單位經(jīng)怒公司批準(zhǔn)后屈也可成為貸藍(lán)款對象。囑第四條葵各成員單位活（以下簡稱脊借款人）向信中心申請貸接款，應(yīng)同時筋提供內(nèi)部資器金借款申請意書等書面資的料。寒第五條悠借款人須掠是納入中心需管理的成員久單位，且全桃部內(nèi)部貸款跟資金都通過差集團資金中必心進行結(jié)算止。引未納入集團括資金中心的捉其他單位申蠢請貸款，須僻經(jīng)集團公司羨相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審揉批方可成為限貸款對象，孤貸款方式參受照商業(yè)銀行棋的相關(guān)程序朗辦理。吼第六條酸伐借款人對借極款必須按照盯借款申請書助所列的資金姜用途使用。擾不得將借款性用于以下事余項：嘉（一）計劃北外固定資產(chǎn)籃投資。尤（二）權(quán)益懇性投資。滿（三）有價排證券。斃（四）期貨三等衍生或非群衍生金融資遮產(chǎn)投資（購鑒買現(xiàn)金等價很物除外）等嫂。境第三章服既貸款方式、狠期限和計息籃第七條彎進貸款方式分洽為信用貸款陪和抵（質(zhì)）屑押貸款。努信用貸款是鎖指通過對借澤款人資金實嗽力、經(jīng)濟效絨益、資金使茶用效益、經(jīng)球營管理及償提債能力的評辦估，確認(rèn)其扇信用等級，尼可向其發(fā)放裕信用貸款。巖抵押（質(zhì)押場）貸款是指捐對不具備信扔用借款條件則的借款人，打集團資金中吊心根據(jù)特別漁事項給予發(fā)屠放抵押（質(zhì)將押）貸款。塌信用貸款與夢抵押（質(zhì)押亡）貸款的具值體辦法另行怖制定。磁第八條普成員單位抵端（質(zhì)）押物絕僅限于未到提期的銀行承做兌匯票或其園他可以即時鑰變現(xiàn)的現(xiàn)金頂?shù)葍r物。紀(jì)非成員單位暫抵（質(zhì)）押配物除上述規(guī)擦定外，也可偵以用動產(chǎn)或話不動產(chǎn)進行蠻抵押，抵押目方式參照商愧業(yè)銀行規(guī)定也辦理。畢第九條采鉛集團資金中姜心貸款分流全動資金貸款皺和資本性支少出貸款。兇流動資金貸公款主要是短戚期貸款,期雖限原則上不瑞超過一年期熊。惡資本性支出漁貸款主要是手成員單位購梅建資本性項絹目貸款，期術(shù)限視工程項臣目而定，但饞原則上不超布過一年。舌第十條抗宵集團資金中智心原則上不痛辦理貸款展猾期手續(xù)，如往有特殊原因寄確需展期的丟，借款人必呈須在貸款到左期前10天蒼內(nèi)提出申請臣，經(jīng)相關(guān)批蠻準(zhǔn)后，可以魄展期。候展期貸款利頌率按已定內(nèi)林部貸款利率座上浮10%德計算。寄第十一條韻忍貸款利息按陸中心籌資時沈銀行同期同于檔次利率計小算。資金管紫理中心按月劈計算并在借坑款人內(nèi)部存到款賬戶中直只接扣收。舍在貸款期限店內(nèi)國家法定刺利率如發(fā)生野變化，內(nèi)部蕩貸款利率將威隨之變化。處第四章雁濾貸款程序及紛管理傷第十二條圓耽集團資金中順心受理貸款地申請后，信沸貸員應(yīng)對借詠款人的所經(jīng)什營狀況、借訓(xùn)款用途、償籃還能力，以圓及還款方式憐、還款資金還來源等方面坑進行調(diào)查，暗寫出貸款調(diào)主查報告。麥第十三條轉(zhuǎn)軋集團資金中裹心對貸款調(diào)左查報告及借革款人報送的碎貸款資料進旱行會審，提巧出明確審查玻意見。頃第十四條吵根據(jù)集團資瞧金中心審核港意見，對應(yīng)豬予以發(fā)放貸?？畹?，根據(jù)禿貨款額度按振規(guī)定權(quán)限實篩行分級審批將。逐內(nèi)部貸款審?fù)夼鷻?quán)限如下慚：活（一）10返00萬元以盡下的由集團驢公司總裁審府批；竟（二）10亞00萬元以踩上的需集團析公司董事會刺審批?？s第十五條尤以承兌匯票煙、現(xiàn)金等價蠅物進行質(zhì)押悄的，須將質(zhì)曠押物交予資慧金管理中心楊。仿經(jīng)資金管理仗中心同意，壽質(zhì)押物也可騰由質(zhì)押人自曲行保管。粥以其他動產(chǎn)啞、不動產(chǎn)進愁行抵押貸款治的，應(yīng)當(dāng)由估抵押人出具苦抵押物清單獄，加蓋抵押證人的法人公排章，并由其槍單位負(fù)責(zé)人棕簽字確認(rèn)。恨肥第十六條吼借款人根據(jù)夕內(nèi)部貸款合康同填制內(nèi)部劑貸款借據(jù)，鋤集團資金中告心按借據(jù)發(fā)姥放貸款?？傻谑邨l蔥資金管理中驢心自劃出款杯項之日起開占始計息。跌第十八條指貸款發(fā)放后幣，資金管理寬中心在借款陣期限內(nèi)行使咱監(jiān)督權(quán)，定漲期對借款人帆執(zhí)行貸款合努同情況及借肢款人的經(jīng)營宰情況進行追喚蹤檢查，同炎時通過網(wǎng)銀均系統(tǒng)隨時監(jiān)松督資金使用璃情況。扭第十九條夜稈借款人應(yīng)當(dāng)筑按貸款合同裁規(guī)定用途使辦用貸款，按釋時償還貸款蟻本息。級如因特殊原另因不能按期堂歸還貸款，踢應(yīng)經(jīng)中心審罪查同意簽訂澤《展期還款誘協(xié)議書》。恨第二十條生在合同有效抖期內(nèi)，借款剩人需定期向攜中心提供該尼項貸款經(jīng)營多的運作情況貧及目前企業(yè)乘生產(chǎn)經(jīng)營狀綁況等有關(guān)資眨料。抱第五章黨違約責(zé)任和炎罰則蝕第二十一條曬夏資金管理中銹心有下列情劈形之一的，平給予當(dāng)事人好相應(yīng)處罰：組（一）由于棵人為原因沒軍有及時、足勤額將借款金壤額劃入借款嫩人內(nèi)部存款覺賬戶的，給但予當(dāng)月考核巾定格為有待崗改進。肝（二）由于悔未按制度規(guī)氏定操作或玩疼忽職守給公個司造成損失荒的，給予當(dāng)示月考核定格峰為不合格。景第二十二條顏刪各成員單位教有下列情形慨之一的，給丸予相關(guān)責(zé)任艦人、當(dāng)事人據(jù)相應(yīng)處罰：孩（一）由于墳未按制度規(guī)菜定操作或玩鋼忽職守給公出司造成損失嗎的，給予責(zé)撇任人、當(dāng)事構(gòu)人當(dāng)月考核妻定格為不合濫格。青（二）利用團工作便利謀畫取不正當(dāng)利精益的，除給涌予相關(guān)責(zé)任持人警告、降俱級、降職等嚷行政處分外發(fā)。同時，給李予不當(dāng)利益屢1至5倍的虎罰款。抵第二十三條憐鬼借款到期后默，授信管理謹(jǐn)員向借款人津書面發(fā)出《紋催收到（逾木）期貸款通絞知書》。冶借款人不能歇按期歸還貸鼓款本息，資狡金管理中心匆對其所欠本早息按商業(yè)銀逝行有關(guān)規(guī)定蹈執(zhí)行。拿第二十四條述太借款人挪用閘貸款或經(jīng)資飼金管理中心爹審查有能力捉而不歸還貸水款的，對其筒挪用部分和票未歸還部分四按日利率萬雄分之十收取繩罰息，并采恐取以下措施秋：紡（一）直接棉從借款人內(nèi)桃部存款賬戶澇中扣款。圖（二）貸款芳采取抵押或銹質(zhì)押方式的宅，資金管理急中心提出初形步處理措施租上報公司領(lǐng)黨導(dǎo)。苗第二十五條皇促借款人有下?lián)窳星樾沃蛔虻?，由資金類管理中心責(zé)肺令限期改正琴。逾期不改趙的，資金管僑理中心可以班停止支付借搭款人尚未使鐘用的貸款，飛并提前收回付部分或全部肚貸款：煩（一）提供初虛假或隱瞞義重要事實貸議款申請資料斬的。汪（二）拒絕懇接受貸款人飲對其使用貸憲款情況和相臉關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營怨、財務(wù)活動科進行監(jiān)督的蕉。埋第六章示附則榆第二十六條慈海借款人與資渡金管理中心翁因借款事項邁發(fā)生爭議，姻雙方不能協(xié)增商解決的，冠報集團公司英財務(wù)總監(jiān)或幕董事會裁決繳。路第二十七條民包本規(guī)定由古鞠井集團資金紗管理中心制巴定、修改、徹解釋。悠第二十八條瘦賞本規(guī)定自下甲發(fā)之日起施向行。斃外部貸款管頂理規(guī)定續(xù)第一章劍總則另第一條寇為了規(guī)范旁古井集團的交貸款行為，嘩保護借貸雙進方的合法權(quán)董益，維護企姥業(yè)信譽，提影高資金使用躁效率，保證值資金的正?？瓦\轉(zhuǎn)，根據(jù)筒《古井集團盛財務(wù)管理指傳導(dǎo)綱要》等眼有關(guān)制度，快制定本規(guī)定塊。秘第二條管本規(guī)定適用安于集團公司選總部、集團濾公司下屬全瀉資子公司以繞及控股子公色司在各金融柔機構(gòu)辦理的衫貸款和融資胡性票據(jù)貼現(xiàn)芳業(yè)務(wù)。知第三條豆古井集團糊對貸款管理完遵循稱“鴨統(tǒng)籌管理，蝶集權(quán)控制，冬明確責(zé)任，柔降低成本蟲”繁的原則，由萍集團公司對獎集團內(nèi)各公荒司資金實行仿統(tǒng)一調(diào)度，粒集中管理，鞋并對集團范襖圍內(nèi)各子公炎司貸款進行徑管理。由集月團財務(wù)總監(jiān)虜負(fù)責(zé)組織實抖施。采第四條菜為加強對賢公司貸款業(yè)擁務(wù)的管理，喂進一步明確梁職責(zé)，規(guī)定嚇各公司負(fù)責(zé)邊人和財務(wù)負(fù)祥責(zé)人是本公賣司資金管理鳳責(zé)任人。衰第五條業(yè)各子公司應(yīng)羨積極、主動豬接受集團公戲司的調(diào)度和癢管理。蜘第二章及授信與賬戶梢管理霞第六條螺古井集團烤實行以集團準(zhǔn)公司為主的壺大客戶綜合觸授信額度籌熊資管理，以紛古井集團作士為一個整體匹辦理授信業(yè)起務(wù)，以減少領(lǐng)資金籌集成演本，降低融葬資風(fēng)險。季第七條昌因特殊情性況子公司需圓單獨辦理授虧信的，經(jīng)本仰公司董事會權(quán)批準(zhǔn)同意后羅，并報集團警公司董事會黑批準(zhǔn)方可實練施；同時，旋向集團財務(wù)午管理部門備嚼案。惹第八條組各子公司幕在銀行授信珍需要集團公劣司或其他公兄司提供擔(dān)保句的，在本公倚司董事會批皮準(zhǔn)同意后，唇并報集團公紐司董事會批踏準(zhǔn)方可實施柴；同時，向辨集團財務(wù)管聞理部門備案朽。輝第九條毫集團公司對攻各公司開立深的銀行賬戶章實行審批備訂案制。摩各公司不得鴿擅自開設(shè)基聯(lián)本結(jié)算戶、烘一般結(jié)算戶繪、臨時結(jié)算女戶和將存款腿存入其他類級型的銀行賬臥戶。稠申報備案的廟內(nèi)容包括：陪申請開戶公菊司名稱、申長請開戶銀行黨名稱、賬號稈、賬戶類型答、賬戶用途譜、銀行聯(lián)系粉電話號碼等倚。站第三章該貸款管理督第十條播為加脹強對貸款業(yè)爽務(wù)的管理，律各公司財務(wù)怠負(fù)責(zé)人應(yīng)做宵好以下工作壟：窯（一）建立滴備查賬，逐懸筆登記每筆期貸款的貸款閉銀行、金額松、利率、期疾限、到期日畢等詳細(xì)資料祥。修（二）定期皆制定資金計協(xié)劃，系統(tǒng)規(guī)廉劃本公司的述資金籌集與凳運用。舒（三）及時右歸還到期貸斤款和解付到己期票據(jù)，不亦得有逾期現(xiàn)雙象的發(fā)生，反維護公司的段信用。戶（四）溝通威、協(xié)調(diào)好與桿銀行等部門墓的關(guān)系，建盛立長期、穩(wěn)供固的銀企合編作關(guān)系。劍（五）配合橡各家銀行，樂搞好企業(yè)的董信用等級評周定與綜合授蔬信事宜。枝（六）負(fù)責(zé)魯對本公司資湯金的監(jiān)管，虹保障資金安陸全。樹第十一條雙各子公司仿根據(jù)《古井罪集團資金預(yù)獅算管理規(guī)定前》編制年度襖資金預(yù)算，蕩年度預(yù)算統(tǒng)嗽領(lǐng)月度資金禍預(yù)算。抽各子公司應(yīng)顧將月度資金裝預(yù)算逐月報敲集團公司財戒務(wù)管理部門脊審批。鐮第十二條亭為便于集中團公司統(tǒng)籌對掌握各公司橫的貸款情況警，各子公司桶必須及時在界集團公司資映金集中管理榨系統(tǒng)中錄入咬貸款和票據(jù)熟情況的明細(xì)裂資料。強錄入的主要阻內(nèi)容包括現(xiàn)物有貸款金額則、貸款銀行憂、貸款種類掩、貸款利率果、貸款期限跨、擔(dān)保方式匪、到期日等農(nóng)信息?？p第十三條眼各公司財怨務(wù)負(fù)責(zé)人在餃辦理貸款業(yè)污務(wù)前，均要明對本公司現(xiàn)腸有資金狀況絮、資金需求產(chǎn)量、貸款用紐途進行周密慮調(diào)查；重點放關(guān)注資金籌扔集與投放的糖安全性及效宅益性。齡第十四條創(chuàng)各公司財帖務(wù)負(fù)責(zé)人要畏對每筆貸款波的投放進行致跟蹤、是否樹按規(guī)定用途報使用、是否畝達(dá)到預(yù)期效獻益等情況。醉第十五條擋各公司根洲據(jù)需要進行吹融資貸款時擺，根據(jù)貸款綿額度，審批醬權(quán)限如下：證（一）集團扛公司本部貸罰款的管理揭金額人民幣掩500萬元鳥（含）以下帥，由財務(wù)管沾理部門總監(jiān)漆審批；斗金額人民幣繼500-1鋤000萬元延（含）由集款團公司財務(wù)鄰總監(jiān)審批；靜金額人民幣鼻1000-么3000萬循元（含）由按集團公司總傘裁審批；傾金額人民幣移3000萬經(jīng)元以上需董唱事會決議。眼（二）子公炮司貸款的管煌理模金額人民幣庸1000萬桌以下（含）招由集團公司眉總裁審批；薄金額人民幣波1000萬飽以上的由集友團公司董事求會審批。原第十六條愉各公司所貸論款項應(yīng)當(dāng)符購合國家的法歡律、行政法崇規(guī)和中國人師民銀行發(fā)布就的規(guī)章的要落求，按合同場規(guī)定使用，奸不得用于以胡下項目：斤（一）國家將明文禁止生養(yǎng)產(chǎn)、經(jīng)營和線投資的產(chǎn)品淚、項目；臣（二）建設(shè)店項目未列入屋投資計劃，狹未取得建筑押、投資、開莫工許可證或控有關(guān)批文；惹埋（三）生產(chǎn)園經(jīng)營或投資匹項目違反環(huán)陶境保護規(guī)定擋；頸（四）其他宰嚴(yán)重違法經(jīng)燭營行為。釣第四章胃擔(dān)保槍第十七條洞各子公司寶根據(jù)需要可才以在集團公究司或集團公鋸司各子公司權(quán)向金融機構(gòu)喘貸款時提供篩擔(dān)保。閘未經(jīng)集團公撫司批準(zhǔn)，各行子公司不得弊在銀行辦理稻任何形式的碗擔(dān)保。遞第十八條撒各子公司消不得為集團港公司以外任距何公司提供財任何形式的講擔(dān)保。示第十九條敲經(jīng)批準(zhǔn)辦渣理的擔(dān)保借色款，應(yīng)做好客備查登記，晴詳細(xì)記錄銀墨行名稱、擔(dān)掩保金額、擔(dān)覽保期限、擔(dān)貧保物品的清煙單等相關(guān)情湊況。移第六章嶄貸款的歸還創(chuàng)總第二十二條拒雕各公司必須福按時支付貸恐款利息，貸京款到期時應(yīng)韻及時歸還貸蔑款本息。偽第錄二十三條猴各公司需膜要提前歸還踏貸款的，應(yīng)廟報集團財務(wù)金總監(jiān)批準(zhǔn)，強征得貸款銀御行同意后辦食理還貸手續(xù)聞。燥芒第二菜十四條暑各公司在蓋貸款和票據(jù)查到期前要做拆好資金籌集脾，按時歸還保，不得有逾咽期現(xiàn)象發(fā)生節(jié)。型第二十五條潛貸款到期情歸還后，如亂果有擔(dān)保的紐，應(yīng)及時辦忠理解除擔(dān)保言手續(xù)，并報接集團財務(wù)管信理中心備案閃。蟻第七章買罰則話第二十六條還對于未按按規(guī)定用途使告用，擅自挪捏作他用或謀底取其他不正貫當(dāng)利益的，閱公司將視情誘節(jié)輕重，給旁予單位負(fù)責(zé)討人及財務(wù)負(fù)群責(zé)人墳警告、降級吃、降職等行治政處分。同召時，給予不楚當(dāng)利益1至僻5倍的罰款槐。坡第二十七條廁對于違規(guī)威貸款以及未蒙按規(guī)定程序準(zhǔn)審批的，公士司將根據(jù)實碌際情況做凍脖結(jié)或其他處胡理；同時，北根據(jù)情節(jié)輕陶重，與相關(guān)旁責(zé)任人績效見考核掛鉤，寧扣發(fā)月度、優(yōu)季度或年度抽獎金；情節(jié)爐嚴(yán)重的，給洗予調(diào)崗、降爪職或免職處惰理。突第二十八條結(jié)對于未按其時歸還貸款經(jīng)造成逾期，制影響集團在刃銀行正常信獵用的，公司遲將根據(jù)情節(jié)干輕重，追究清財務(wù)負(fù)責(zé)人躺及公司負(fù)責(zé)褲人的責(zé)任，仇扣發(fā)月度、瞞季度或年度欄獎金；情節(jié)辭嚴(yán)重的，給護予調(diào)崗、降嘗職或免職處料理。雞第八章瞎附則葛艇第二守十九條匹本規(guī)定由材集團財務(wù)管挨理中心負(fù)責(zé)民解釋。暑第三十條圈本規(guī)定自騎下發(fā)之日起終執(zhí)行。釣古井集團攪全面境預(yù)算管理汁規(guī)定濤第一章禽總則蛇第一條彩為促進古井散集團的可持弱續(xù)發(fā)展，根濱據(jù)《古井集龍團財務(wù)管理位指導(dǎo)綱要》糾及國家有關(guān)制規(guī)定，制定撒本規(guī)定。鼓第二條驟全面預(yù)算管新理，應(yīng)突出濟過程控制，叉強化細(xì)節(jié)管周理，以健全磁內(nèi)部激勵、遲約束機制，忍最終實現(xiàn)更撈加科學(xué)的綜泉合管理。壯第三條透全面預(yù)算管捧理必須與各積公司經(jīng)營業(yè)三績指標(biāo)、與呀績效管理體焦系相結(jié)合，收衡量與監(jiān)控麥公司及各部車門的經(jīng)營業(yè)羽績和管理績泳效，形成一徹個完整的、在科學(xué)的業(yè)績腸控制系統(tǒng)。面通過全面預(yù)釘算來優(yōu)化資驕源結(jié)構(gòu)，監(jiān)?？丶瘓F公司午戰(zhàn)略目標(biāo)的介實施與推進愧。感第二章系組織機構(gòu)與奴職責(zé)娛第四條景集團公司港全面預(yù)算管哄理的組織機勵構(gòu)包括為預(yù)醬算管理專職移部門。各子跳公司為波預(yù)算責(zé)任南單位。纏第五條恭預(yù)算管理耐專職部門設(shè)睡在集團公司鄙財務(wù)部門，塌對集團公司摸董事會負(fù)責(zé)李?？氐诹鶙l頌預(yù)算管理專踢職部門的主泉要職責(zé)如下磚：候（一）提出滲預(yù)算方向性襖目標(biāo)：負(fù)責(zé)燥對各鄉(xiāng)預(yù)算責(zé)任單銹位鴨提練交抓的預(yù)算草案保進行初步審默查、協(xié)調(diào)與除綜合平衡淹；熊（二）察負(fù)責(zé)矮集團公司棋預(yù)算的匯總逆編制，千具體指導(dǎo)各算預(yù)算責(zé)任單咳位的預(yù)算編范制；浙（三）不定盈期對各預(yù)算能責(zé)任單位預(yù)印算管理工作銷的開展情況向進行檢查、論監(jiān)督、指導(dǎo)瞧；欲（四）定期痛向董事會提撇交預(yù)算執(zhí)行欺報告；雷（五）組織陽、參加集團券公司運營調(diào)利度會，并每粒月定期通報釀集團公司預(yù)仰算執(zhí)行情況厭；繳第七條印預(yù)算責(zé)任厭單位別是預(yù)算掃具體編制和純執(zhí)行的責(zé)任榆主體扯。喂集團公司的淡預(yù)算責(zé)任單淘位主要包括名集團公司各蹄職能部門和南各子公司。席第八條址集團公司季各職能部門嗚應(yīng)根據(jù)集團舞公司年度規(guī)枝劃，分別編治制費用指標(biāo)茄，編制原則棵及編制方法蠶另行制定。妥第九條巾各子公司拖作為預(yù)算責(zé)婦任主體的主數(shù)要職責(zé)執(zhí)行顆如下豬（一）建立右本單位的預(yù)培算組織機構(gòu)徑，并明確相猶應(yīng)的職責(zé)；損（二）集團荷公司下達(dá)的德各項預(yù)算目姥標(biāo)，確保本什單位各項預(yù)稠算目標(biāo)的完鞏成；號（三）組織盜本單位內(nèi)部幅預(yù)算指標(biāo)的孫編制工作；正（四）建立謠本單位定期油預(yù)算分析例匠會制度，監(jiān)慮督、控制內(nèi)英部各單位預(yù)辨算的執(zhí)行；纖（五）制定陷本單位內(nèi)部燒預(yù)算考核方屬案，嚴(yán)格實倚施內(nèi)部預(yù)算刪責(zé)任考核；污（六）定期贊向集團預(yù)算欺管理專職部腐門提交預(yù)算明執(zhí)行報告；左（七）接受陷集團預(yù)算管辦理專職部門噴的檢查、指虛導(dǎo)。滔第三章挺預(yù)算指標(biāo)割第十條溪集團公司對怖總部各職能負(fù)門下達(dá)費用繡預(yù)算指標(biāo)及奮關(guān)鍵考核指供標(biāo)，具體辦蓬法另行制定窮。駕第十一條禁集團公司對愚各子公司下鴿達(dá)主要考核霧指標(biāo)和輔助榨考核指標(biāo)。昨（一）主要簽考核指標(biāo)：柄利潤總額和怖經(jīng)營現(xiàn)金凈奉流量銷（二）輔助牙考核指標(biāo)：陣根據(jù)集團公慌司發(fā)展需要撫另行制定。咱條十二條角各子公司攔必須將集團汁公司下達(dá)的勻指標(biāo)加以分示解，落實到撓具體的責(zé)任圖部門和個人攪，形成一套豆完整的指標(biāo)懇體系，包括賽銷售或營業(yè)膜預(yù)算、生產(chǎn)檢預(yù)算、存貨藏預(yù)算、供應(yīng)發(fā)采購預(yù)算、豆費用預(yù)算、丟薪酬預(yù)算、伸折舊預(yù)算、妖成本預(yù)算、夫大修和基建蜜預(yù)算、現(xiàn)金饑預(yù)算、財務(wù)勺預(yù)算等內(nèi)容緊。折第四章烘預(yù)算編制事第十三條宰集團公司柄各職能部門勒費用編制流潮程另行制定湯。倘第十四條挑集團各子深公司年度預(yù)癥算的編制應(yīng)起按照缺“敵自上而下、堡自下而上，黎上下結(jié)合、驢分級編制偽”旦的程序進行覺。柿第十五條善集團公司根掏據(jù)宏觀和微復(fù)觀經(jīng)濟形勢謊，結(jié)合公司遵的