含答案稅法及稅務(wù)會(huì)計(jì)練習(xí)題

增1、甲貨人年12（1）取得貨萬(wàn)元收4萬(wàn)元，開(kāi)具增稅普通發(fā)票。（2)與貨運(yùn)公司共同接一項(xiàng)聯(lián)運(yùn)業(yè)，收取全程不稅貨運(yùn)收入75萬(wàn)元，全額了專(zhuān)用發(fā),支付給乙貨運(yùn)企業(yè)開(kāi)（一般納稅)聯(lián)運(yùn)費(fèi)并以貨運(yùn)企業(yè)開(kāi)具稅專(zhuān)用發(fā),明價(jià)款30萬(wàn)元。(3）當(dāng)月購(gòu)進(jìn)5輛運(yùn)輸用的卡車(chē)，取得增值稅用發(fā)票注明的不含稅金額55萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)一辦公自用的小轎車(chē)，取得機(jī)動(dòng)車(chē)統(tǒng)一銷(xiāo)售發(fā)票上注明的價(jià)稅合計(jì)金額23.4萬(wàn)元。將部分自有車(chē)輛對(duì)外出租，取得租金開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明不含稅租金6萬(wàn)。當(dāng)月輛營(yíng)車(chē)輛要理，取汽修理開(kāi)的值稅專(zhuān)發(fā)上注明維費(fèi)萬(wàn)元因保不，上月一納稅人業(yè)進(jìn)的批部丟批部件面本2萬(wàn)元，中費(fèi)成本03萬(wàn)元當(dāng)?shù)匕愣惼髽I(yè)提運(yùn)服，進(jìn)稅均上月抵扣.要，上下：(1）計(jì)算該企業(yè)月項(xiàng)稅額；（2)計(jì)算該企本月應(yīng)轉(zhuǎn)的項(xiàng)；計(jì)本月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)；計(jì)該企業(yè)本月應(yīng)納增值稅。答:（÷（）×％××％29。49萬(wàn)；（20。3）×17%+0.3。萬(wàn);（3)30×11%+55×17％+23.4÷（％）×％+1。8×。36元；（4）－（16。36）。45元。2、某商場(chǎng)年10月份進(jìn)口一批貨.該貨物在國(guó)外的買(mǎi)價(jià)40萬(wàn)元，另該批貨物運(yùn)我國(guó)海關(guān)前發(fā)生的包裝費(fèi)、輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)萬(wàn)元。物報(bào)關(guān)，商場(chǎng)規(guī)定繳納進(jìn)口環(huán)部額萬(wàn)元貨率15%17％（1)進(jìn)納1(2）計(jì)算機(jī)口環(huán)應(yīng)增值稅的組成計(jì)稅價(jià)格（3）計(jì)進(jìn)環(huán)應(yīng)納值的額；(4）計(jì)算國(guó)內(nèi)銷(xiāo)環(huán)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額；（5計(jì)算國(guó)內(nèi)售節(jié)繳納的值稅。答案1）60×15％=9萬(wàn).（2)60+9=69萬(wàn)。。萬(wàn).80×17％。6萬(wàn)元。13。6-1173=1。元3、某副食品商店為增值小規(guī)模納稅人,2013年銷(xiāo)售副食品取得含稅銷(xiāo)售額元,銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資取得含稅銷(xiāo)售額元。該商應(yīng)繳納的增值稅為（。A。296C。266950÷(1+3％）×3%+17098÷％）×2％=1950+332=2282元；消稅4化生企一年月日向大場(chǎng)化一，開(kāi)具值稅用發(fā)票，取得不含增值稅銷(xiāo)售額50萬(wàn)元增值稅萬(wàn)元月向某單位售化品一批，開(kāi)具普通發(fā)票取得增值銷(xiāo)售額。萬(wàn)元。算該化妝品生企業(yè)上述業(yè)務(wù)繳納的消稅?；瘖y品使用消費(fèi)稅。答案：(1）化妝品的應(yīng)銷(xiāo)額=50+468÷元；（2應(yīng)繳納的消稅30%=16。2萬(wàn)元；5、課堂練習(xí)3：某白酒生產(chǎn)業(yè)為增稅一般稅人年月售白酒50噸取得不含增值稅的銷(xiāo)售額200萬(wàn)。計(jì)算白酒企業(yè)4月應(yīng)納消費(fèi)額。白酒使用比例稅率％，額稅每克0.5元。答案：應(yīng)納稅額=50000÷500×000005+200×=45萬(wàn)；6選某酒廠(chǎng)自白酒用于企業(yè)職工利沒(méi)有同類(lèi)酒銷(xiāo)售格，需按組計(jì)稅價(jià)格消稅下業(yè)的應(yīng)納消費(fèi)，的是（。A。應(yīng)消稅本利（1—比例稅率)×消比率B。納消稅（成本+利潤(rùn))÷（1—比例稅率）×消費(fèi)稅比例稅+自產(chǎn)自用數(shù)量×定額稅2率C.應(yīng)納消費(fèi)稅成本+利潤(rùn)+自產(chǎn)自用數(shù)×定額率÷（1-比例稅率）×費(fèi)稅比例率D。應(yīng)納消費(fèi)=（成本+利潤(rùn)+自產(chǎn)自用數(shù)×定額稅率）÷—比稅率）×消稅比稅率+自產(chǎn)自用數(shù)量×定額稅率答案：7消費(fèi)的下正確的是（A。消費(fèi)稅征收范圍中的游指是動(dòng)艇帆和動(dòng)稅人不同的消費(fèi)品當(dāng)別核不同應(yīng)稅費(fèi)品售額銷(xiāo)售數(shù)，未分核算，按征稅納稅人應(yīng)稅費(fèi)品與非應(yīng)稅消品組成的，當(dāng)分別算應(yīng)稅費(fèi)品與非應(yīng)稅消品的銷(xiāo)售額或銷(xiāo)售數(shù)量，對(duì)其中的非應(yīng)稅消費(fèi)品不征收費(fèi)稅，未分別核算的按最高稅征稅D。納稅人將適不應(yīng)稅品成應(yīng)當(dāng)稅率應(yīng)品未稅率征稅答：B8消費(fèi)的下（化妝生產(chǎn)業(yè)生產(chǎn)用于職工福利的妝品，應(yīng)收消稅卷煙生產(chǎn)業(yè)產(chǎn)于連續(xù)生產(chǎn)卷的絲，不征收消稅。首飾采取換新式銷(xiāo)銀首的，新金飾的期銷(xiāo)格計(jì)繳納消費(fèi)稅。消費(fèi)對(duì)黃酒酒和成品實(shí)行稅率納稅人通過(guò)自設(shè)非獨(dú)核算部銷(xiāo)自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品按銷(xiāo)售門(mén)市銷(xiāo)售價(jià)格或數(shù)征收費(fèi)稅答案:AB同和的(生產(chǎn)售實(shí)地板批發(fā)環(huán)銷(xiāo)售的雪茄煙C。銀首飾的生產(chǎn)環(huán)節(jié)進(jìn)口妝品生產(chǎn)銷(xiāo)電動(dòng)汽車(chē)答案：AD3項(xiàng)不征收費(fèi)稅；選項(xiàng)電動(dòng)汽車(chē)，不屬于消費(fèi)稅征收圍，不收消費(fèi)。稅單(）。產(chǎn)銷(xiāo)售服裝收入。發(fā)文具收入。理冰箱收入。讓房屋收入答:D11】某商業(yè)銀行年三季度向企業(yè)放貸款取得利息收入萬(wàn)元，逾期貸款罰息收入萬(wàn)；將第一季度購(gòu)進(jìn)的有價(jià)證券轉(zhuǎn)讓?zhuān)u(mài)出原價(jià)元該證券買(mǎi)入原價(jià)萬(wàn)元代收電話(huà)費(fèi)取得手續(xù)費(fèi)等入元年第三季度該商業(yè)銀應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅（）萬(wàn)元。A.24。85B。24。95。7D答案考點(diǎn)：貸款的息和罰都要記應(yīng)稅營(yíng);②價(jià)券的轉(zhuǎn)按照賣(mài)原價(jià)與入原價(jià)的差價(jià)作為業(yè)額；③收電話(huà)費(fèi)等金中間業(yè)務(wù)以手費(fèi)收入全額為業(yè)不得除工本費(fèi)。應(yīng)納營(yíng)業(yè)400+5+(860－）×5％=24。元。12某建公司2014年月得工收入000萬(wàn)元、程提竣工金萬(wàn)元，已出合法據(jù)，已存入銀行。請(qǐng)計(jì)算該筑公司當(dāng)應(yīng)繳的營(yíng)稅答案：應(yīng)納=（工程+提竣工獎(jiǎng)金×適稅率=）×3%=31。5萬(wàn)元。13、卡拉歌舞某月得門(mén)收入萬(wàn)，臺(tái)費(fèi)收入萬(wàn)，相酒水料收入20萬(wàn)，鮮和小收入萬(wàn)，假適用率為請(qǐng)計(jì)算該歌舞廳應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅額.應(yīng)納稅=營(yíng)額×適稅率=（60+30+20+10)×=18萬(wàn)元。14選】營(yíng)稅轉(zhuǎn)無(wú)形產(chǎn)包括（）A、非利技術(shù)

B、著作權(quán)C、土地使用權(quán)關(guān)稅

D、標(biāo)權(quán)多】下列各中，屬于關(guān)稅納稅人的有（）A。進(jìn)口貨物的收貨人4B。出口貨物的發(fā)貨人進(jìn)出物的人進(jìn)出物品所有人答案：ABD16選】列稅中,應(yīng)入進(jìn)貨物稅完價(jià)格的有(）進(jìn)口節(jié)繳的消費(fèi)稅進(jìn)口環(huán)繳納增值稅C由買(mǎi)方負(fù)擔(dān)的境外包材料用D.由方負(fù)擔(dān)的該貨視為體的器費(fèi)用答案:CD完價(jià)運(yùn)內(nèi)運(yùn)關(guān)用。土選】以下目中轉(zhuǎn)新房和讓舊產(chǎn)計(jì)土增稅值額均扣的項(xiàng)目（)取得土使用所支付的金額B。地產(chǎn)發(fā)成本C.轉(zhuǎn)讓地產(chǎn)關(guān)稅金。舊房筑的評(píng)估答案：AC選】讓舊,算其地增增值準(zhǔn)予除項(xiàng)（）舊房的評(píng)價(jià)格支付評(píng)估構(gòu)費(fèi)用C。建造房產(chǎn)的重成本D.轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)繳納各種費(fèi)答案:ABD19選按土增稅關(guān)定納稅提扣項(xiàng)金不實(shí)，計(jì)土增稅時(shí)，按（）稅務(wù)部固定價(jià)格扣除B。務(wù)部與房產(chǎn)主部門(mén)協(xié)的價(jià)扣除C.地產(chǎn)估價(jià)除5D.房產(chǎn)原值減除后余值除答案：稅1】2008年入入400萬(wàn)元?jiǎng)?wù)益100元，發(fā)生成本費(fèi)用總額1600萬(wàn)元，其中業(yè)招待費(fèi)支出萬(wàn)元。假定不存在他納稅整事，年該企業(yè)繳納業(yè)所得（。B.16.8C27D.28答案:D業(yè)務(wù)待費(fèi)前扣限額1200+400׉=8萬(wàn)元×萬(wàn)元；應(yīng)納所得額萬(wàn)元；應(yīng)納企業(yè)所得稅×25%=28萬(wàn)元.2國(guó)場(chǎng)非從中國(guó)下按收全計(jì)有(）股息得利息所得C。租金得D.轉(zhuǎn)財(cái)產(chǎn)所得答案:ABC3某工業(yè)企業(yè)為民企年度發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：全年取得產(chǎn)品銷(xiāo)售收入萬(wàn)元，發(fā)生品銷(xiāo)售本4000萬(wàn)元；他業(yè)務(wù)收入萬(wàn)，其他業(yè)成本萬(wàn)元取購(gòu)買(mǎi)國(guó)債利息收入萬(wàn)元；繳納非值稅銷(xiāo)售稅及附加萬(wàn)元；發(fā)生的管理費(fèi)用萬(wàn)元其新技術(shù)的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用60萬(wàn)、務(wù)招待費(fèi)萬(wàn)；發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用萬(wàn)取直接投資其他民企業(yè)權(quán)益性收益萬(wàn)（在投資所在地按％稅繳了所得稅取營(yíng)外收入萬(wàn)元，發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出250萬(wàn)元(其中含公益性捐贈(zèng)萬(wàn)要求計(jì)算該企業(yè)2011年納的企業(yè)所得稅。（1）利潤(rùn)總額=5600+800+40+34+100—4000-694——760-200-250=370萬(wàn)元(2）國(guó)債利息收免企業(yè)所得稅，應(yīng)調(diào)減所得額萬(wàn).技開(kāi)發(fā)費(fèi)調(diào)減所得額=60×50%=30元按實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招費(fèi)的％算=×60％=42萬(wàn)元；按銷(xiāo)收入的‰計(jì)算=（×5‰元。6為32萬(wàn)額=70—元（5）取直接投其他居企業(yè)的益性收屬于免收入,應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所額萬(wàn)元;(6）捐贈(zèng)扣除標(biāo)準(zhǔn)×12%=44.4萬(wàn)元,38萬(wàn)可據(jù)扣除。應(yīng)納所得額—34=304元應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=304。個(gè)稅1中個(gè)“、”項(xiàng)是（）甲公會(huì)計(jì)三利用每周末到乙事務(wù)做業(yè)余審助理兼職得李四退休后再任職取得的得任職雜社記王五本單志上表作的所得丙公總經(jīng)趙六兼任本公司董事取的董事費(fèi)得答案：BCD2選】列各中應(yīng)當(dāng)照工、薪金得項(xiàng)目收個(gè)所稅的是（A。勞動(dòng)紅獨(dú)生子女貼差旅費(fèi)。超過(guò)定標(biāo)準(zhǔn)的誤費(fèi)答案:AD3】列各項(xiàng)中，應(yīng)按“個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的有）個(gè)人因事彩代銷(xiāo)業(yè)務(wù)而取得的所得B.法人企業(yè)的個(gè)人投資以業(yè)資金為人買(mǎi)汽車(chē)。個(gè)人獨(dú)企的人投資者以企資為本人購(gòu)買(mǎi)的房。取單車(chē)承包或承租方，出租車(chē)駕駛員從事貨取得的。答：AC4，按照所得”個(gè)有（）外部事的事費(fèi)收入個(gè)人業(yè)余職入某教師培訓(xùn)得的入。在校參加工儉動(dòng)得的入答案：ABCD75得的）A。記者在本單位刊物發(fā)表B.供著作而取得的報(bào)酬。將國(guó)外作品翻出版取得的報(bào)酬。書(shū)畫(huà)家席筆會(huì)場(chǎng)潑墨取得的收入答案：A屬于資、薪金所；B屬特許使用費(fèi)所得;屬于勞報(bào)所。6選】下目按“息股、利得項(xiàng)征個(gè)所稅有）個(gè)人買(mǎi)上公司股票分得的股利分紅合伙企業(yè)個(gè)投者以企業(yè)資金本購(gòu)買(mǎi)住房股份有司的投資以企金為人購(gòu)車(chē)單位批準(zhǔn)個(gè)人集資支付的籌資利息答案：ACDB應(yīng)按照“個(gè)體商戶(hù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)得”項(xiàng)征收個(gè)人得稅。7公民甲2015年1月份取得當(dāng)月工資薪金收入4800元和2014年的終獎(jiǎng)金元。甲2015年1應(yīng)繳個(gè)人得稅3534元計(jì)算下：（4800－3500×％×10%－105=39+3495=3534元。當(dāng)月工薪4800元除生計(jì)費(fèi)（3500）依規(guī)定稅率（％計(jì)算的應(yīng)納稅為39元年獎(jiǎng)36000元以12算月平獎(jiǎng)金元費(fèi)用直接查對(duì)應(yīng)稅10％和算扣除數(shù)105，年終獎(jiǎng)應(yīng)繳個(gè)人所稅=36000×％－105=3495元。（2)民乙2015年1份取得工資3000元當(dāng)月一次性取得上年獎(jiǎng)金9000乙2015年月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為255。計(jì)算如下月工資低于3500不納稅。年終獎(jiǎng)應(yīng)稅額［9000（－3000]3％元。其1稅）房產(chǎn)售價(jià)C。房產(chǎn)值

B.房余值D.房產(chǎn)租金答案：B融征值征82選】某企業(yè)年房產(chǎn)原值共計(jì)萬(wàn)元其中該企所屬園和子弟校用原值分為萬(wàn)元、800萬(wàn)元，當(dāng)?shù)卣_定計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為25%,該企業(yè)2008年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅為（。A。。783D.81答：A企業(yè)辦的各類(lèi)學(xué)校、醫(yī)院托兒所、幼兒園自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅。該企業(yè)2008年應(yīng)繳納房產(chǎn)=（9000－300）（1－）×萬(wàn)元。3選】下列屋及建筑物中屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的是（）A農(nóng)村的居住房B.在室外的露天游泳C個(gè)人擁有的市區(qū)經(jīng)營(yíng)用房D.尚使用或出而待的商房答案：A房稅征范不括農(nóng)；B露游泳池屬于房；D:房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)造的商品在不收；開(kāi)已或出商房按收。4下城使是（）A。營(yíng)利性機(jī)土地公園內(nèi)附設(shè)照相館使用的土地生企業(yè)使海關(guān)部免稅土地公安門(mén)無(wú)使用鐵路企業(yè)的應(yīng)稅土地答案:DB：園自的土是免城鎮(zhèn)土使用的，公園設(shè)的營(yíng)業(yè)單位使用的土不免稅。CD：免稅位無(wú)償用納稅位的土，免征鎮(zhèn)土使用稅納稅單無(wú)償使免稅單位的土地,納單位照章納。5選下列地占用情形中屬于免耕地占稅的是（）醫(yī)院占耕地

B。建廠(chǎng)房占用魚(yú)塘C.爾夫場(chǎng)占耕地地答案：A6選】下列屬于車(chē)輛置稅應(yīng)稅行為的有（）購(gòu)買(mǎi)使行為9B.進(jìn)口使用行為C。受贈(zèng)用行為D.獲使用行為答案：7選】甲司與公司訂了份合同：一是以貨換貨合同，甲公司的物價(jià)值萬(wàn)元，公司貨物價(jià)值萬(wàn)，乙司另付補(bǔ)價(jià)萬(wàn)元；二是采購(gòu)合同,甲公司購(gòu)乙公司萬(wàn)元貨物，但因故合同未兌現(xiàn)。甲司應(yīng)納印稅（A.150B。C.1050。答案:D以貨貨合：應(yīng)納印花稅=（200+150）×10000=1050元.即義也且取或所稅=500×0.3‰×元合計(jì)1200。8選某筑司與甲企業(yè)簽訂一份建筑安裝程承包合同，合同金額萬(wàn)。施工期間，建筑公司又將其中價(jià)值萬(wàn)元的安裝工程分包給乙企業(yè)并簽訂分包合同。該建筑公司