自然人電子稅務(wù)局系統(tǒng)操作及相關(guān)政策試題及答案

自然人電子稅務(wù)局系統(tǒng)操作及相關(guān)政策試題及答案1.納稅人填寫工資薪金表，隨后點(diǎn)擊稅款計算及發(fā)送申報，但是多次操作還是申報失?。ㄌ崾救鐖D），客服首先如何回復(fù)納稅人較好呢？（）.

A.“請您再次點(diǎn)擊稅款計算即可”B.“系統(tǒng)故障，請您稍后重試”C.“請您備份數(shù)據(jù)，然后卸載重裝試試”D.“請問點(diǎn)擊稅款計算是否有提示？”(正確答案)答案解析：客服先詢問納稅人點(diǎn)擊稅款計算是否有提示。

提示“以下人員工資薪金所得未計算稅款”，您返回點(diǎn)擊“稅款計算”模塊計算稅款~~

1、如果出現(xiàn)提示信息“本次申報表未填寫專項(xiàng)附加扣除”，點(diǎn)擊【確定】，再點(diǎn)擊【預(yù)填專項(xiàng)附加扣除】，然后重新進(jìn)行稅款計算即可；如果不需要扣除，則點(diǎn)擊【取消】繼續(xù)算稅就可以。

2、如果沒有錯誤提示信息，可點(diǎn)擊“重新計算”，系統(tǒng)將會自動算稅，核實(shí)稅額正確無誤后，重新發(fā)送報表就可以了。2.納稅人表明員工無專項(xiàng)附加扣除，點(diǎn)擊稅款計算提示如圖，客服首先如何回復(fù)納稅人較好呢？（）.

A.“請先回到工資薪金表點(diǎn)擊預(yù)填專項(xiàng)附加扣除哦”B.“這只是一個提示，點(diǎn)擊【確定】就行了”C.“這只是一個提示，如果您沒有專項(xiàng)附加扣除，請點(diǎn)擊【取消】”(正確答案)D.以上答案均不正確答案解析：填完工資薪金表，點(diǎn)擊稅款計算會有提示“本次申報表未填寫專項(xiàng)附加扣除”，這是因?yàn)闆]點(diǎn)擊預(yù)填專項(xiàng)附加扣除信息導(dǎo)致的，所以點(diǎn)擊確認(rèn)就會彈回到工資薪金表了。請先確認(rèn)一下是否需要點(diǎn)擊預(yù)填專項(xiàng)扣除信息。如果工資薪金表里沒有點(diǎn)擊預(yù)填扣除專項(xiàng)附加扣除，點(diǎn)擊【確定】后回到工資薪金表點(diǎn)擊就可以了；如果不需要專項(xiàng)附加扣除，點(diǎn)擊【取消】繼續(xù)算稅就可以了。3.申報失敗，提示如圖，客服首先如何回復(fù)納稅人較好呢？（）A.“這個問題這邊沒有權(quán)限處理的哦，需要到前臺進(jìn)行操作的呢”B.“這個問題需要您咨詢12366，他們會給您準(zhǔn)確的答復(fù)哦”C.“建議您登錄電子稅務(wù)局核實(shí)一下稅費(fèi)種認(rèn)定是否有問題，也可以提供截圖，幫您核實(shí)哦~”(正確答案)D.以上答案均正確答案解析：稅費(fèi)種認(rèn)定可以在電局查看的，登錄【廣東省電子稅務(wù)局】，點(diǎn)擊【我要查詢】-【一戶式查詢】-【認(rèn)定管理查詢】-【稅（費(fèi)）種認(rèn)定查詢】-【選擇認(rèn)定有效期】-【查詢】就可以了。（可以讓納稅人提供截圖，我?guī)兔藢?shí)）4.認(rèn)定的稅費(fèi)種如圖，請問納稅人可以在客戶端申報呢？（）

A.可以B.不可以(正確答案)答案解析：不可以。納稅人簽訂是代收代繳，客戶端是代扣代繳才可以申報的。5.經(jīng)營所得更新投資者信息提示（如圖），客服首先如何回復(fù)納稅人較好呢？（）A.“投資方經(jīng)濟(jì)性質(zhì)代碼不為4，如需申報則需要到稅局變更一下稅務(wù)登記信息哦”(正確答案)B.“請在【單位信息】-【單位信息】的頁面截圖給我核實(shí)哦”C.以上答案均正確D.以上答案均不正確答案解析：提示“投資方經(jīng)濟(jì)性質(zhì)異?！?，說明稅局系統(tǒng)登記的投資者經(jīng)濟(jì)性質(zhì)不正確，需要聯(lián)系所屬稅局修改一下投資者經(jīng)濟(jì)性。

在單位信息的基本信息看一下企業(yè)類型，并且確認(rèn)一下稅局維護(hù)的投資方信息對應(yīng)的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)代碼為非4開頭的，自然人客戶端不支持經(jīng)濟(jì)性質(zhì)代碼為非4開頭的申報，可去大廳或WEB端申報。

如果需要在客戶端申報可以到稅局修改投資方經(jīng)濟(jì)性質(zhì)代碼為4開頭。

以下為4開頭的詳細(xì)類型：400個體經(jīng)營410個體工商戶411內(nèi)資個體412港澳臺個體413外資個體420個人合伙421內(nèi)資合伙422港澳臺合伙423外資合伙430個人431內(nèi)資個人432港澳臺個人433外資個人

【注意】私營獨(dú)資企業(yè)的代碼為171，所以也是申報不了的哦~6.納稅人登錄系統(tǒng)的時候提示如圖，客服首先如何回復(fù)納稅人較好呢？（）A.“這是電腦的問題，建議您更換一臺電腦操作恢復(fù)備份哦”B.“請問該電腦只有這一家企業(yè)的數(shù)據(jù)嗎？”(正確答案)C.“你備份數(shù)據(jù)，需要卸載重裝之后恢復(fù)備份哦”D.以上答案均不正確答案解析：先咨詢是否該電腦只有一家企業(yè)的數(shù)據(jù)。

提示“路由無法使用”，您可以按照下面方法處理下哦~

1、只有一家單位或所有單位都不能進(jìn)入：關(guān)閉登錄界面，安裝目錄下備份數(shù)據(jù)，點(diǎn)擊后面藍(lán)色字體下載gsUpdateKjywrGXBZ_2019.exe后，在桌面上找到“自然人電子稅務(wù)局扣繳端”圖標(biāo)，點(diǎn)擊鼠標(biāo)右鍵選擇“屬性”→→“查找目標(biāo)/打開文件位置”，把下載的附件放到這個位置，雙擊運(yùn)行，【扣繳客戶端數(shù)據(jù)庫目錄】選擇個稅軟件的安裝路徑，再點(diǎn)擊“確定”，提示“是否確定要對【xxx公司】進(jìn)行修改”后點(diǎn)擊“確定”，更新成功后啟動軟件添加企業(yè)再操作即可。（可參考右側(cè)圖示哦）

2、軟件里面有多家企業(yè)：可以選擇其他能登錄的單位，登錄后備份數(shù)據(jù)，刪除報錯提示的這家單位，重新添加。

提醒：工具使用后您及時刪除工具，以免后期誤操作影響數(shù)據(jù)信息哦。7.納稅人導(dǎo)入專項(xiàng)附加扣除的時候提示如圖，客服首先如何回復(fù)納稅人較好呢？（）A.“請重新點(diǎn)擊【導(dǎo)入】-【模板下載】重新填寫再次導(dǎo)入?！盉.“將文件夾放入c盤/d盤/e盤，不要放在桌面哦，重新導(dǎo)入選到該文件夾即可”(正確答案)C.以上答案均正確D.以上答案均不正確答案解析：提示文件格式有誤才是選A，如果導(dǎo)入的文件夾放在桌面是讀取不到文件夾的，讓他修改文件位置，重新導(dǎo)入即可。8.納稅人咨詢多次打印完稅憑證都沒有入庫時間，客服首先如何回復(fù)納稅人較好呢？（）A.“如果是繳款當(dāng)日或次日打印的，款項(xiàng)未入庫，后續(xù)補(bǔ)打也是會這樣顯示的，所以打印有入庫時間是需要到前臺進(jìn)行打印的哦”B.“請問第一次打印完稅憑證是否繳款當(dāng)天打印的呢？”C.以上答案均正確(正確答案)D.以上答案均不正確答案解析：繳款之后稅款并不是實(shí)時入庫的，要上解、銷號那些的，最后才是入庫，所以中間需要一些時間，可能需要十天。但是如果納稅人在稅款入庫之前就在客戶端打完稅證明了，那打出的完稅證明就是沒有入庫時間的，后續(xù)重新在客戶端打也還是沒有入庫時間的。后續(xù)補(bǔ)打的是屬于第一次開的完稅證明，這種情況要有入庫時間的需要去前臺補(bǔ)打。9.納稅人已到前臺變更了稅號，回到客戶端出現(xiàn)該提示，點(diǎn)擊確定，一直卡在30%，客服首先如何回復(fù)納稅人較好呢？（）

A.“請問你有qq嗎？這個提示是需要處理您的數(shù)據(jù)庫哦?！?正確答案)B.“請你備份數(shù)據(jù)，卸載重裝哦”C.“請你備份數(shù)據(jù)，需要換另一臺電腦操作哦”D.以上答案均正確答案解析：需留下納稅人的qq、備份以及公司新舊稅號給組長或著其他負(fù)責(zé)遠(yuǎn)程的同事。

(數(shù)據(jù)庫操作流程：在【KJYWRXXBMFB】小表里將【KJYWRBH】列對應(yīng)的行的舊納稅號改為新納稅號以及【YXBZ】列對應(yīng)的行就需要由0改為1）10.納稅人執(zhí)意想知道居住的市屬于哪個檔次的住房租金扣除標(biāo)準(zhǔn)，客服該如何處理？（）A.“這個需要您百度自行了解哦”B.“這個問題涉及政策，建議您咨詢12366哦”C.“這個問題需要您咨詢前臺比較好哦”D.“可以告知您所居住的市名，我這邊可以幫你核實(shí)哦”(正確答案)答案解析：選項(xiàng)ABC均可能造成納稅人不滿，會引起不滿意，所以選擇D較好。

【小提示】住房租金扣除標(biāo)準(zhǔn)有三檔：800、1000、1500，具體參考路徑：C:\Servyou\EPPortal_DS3.0\AppModules\ITSKHD\Configs（以記事本打開）11.“減除費(fèi)用扣除確認(rèn)”界面，“扣除6萬”可以添加或獲取哪些人員？（）A.“是否扣除減除費(fèi)用”為“否”B.任職受雇從業(yè)類型為“保險營銷員”(正確答案)C.“任職受雇從業(yè)日期”小于等于2021年1月(正確答案)D.1-12月全部按照勞務(wù)報酬（保險營銷員）所得申報的納稅人(正確答案)答案解析：“減除費(fèi)用扣除確認(rèn)”界面，可以獲取到“人員信息采集”中同時滿足以下條件的人員~~

①“人員狀態(tài)”為“正常”；

②“是否扣除減除費(fèi)用”為“是”；

③任職受雇從業(yè)類型為“雇員”、“保險營銷員”、“證券經(jīng)紀(jì)人”、

④“實(shí)習(xí)生（全日制學(xué)歷教育）”；

⑤“任職受雇從業(yè)日期”小于等于2021年1月；

⑥1-12月全部按照“工資、薪金”類所得或全部按照勞務(wù)報酬（保險營銷員、證券經(jīng)紀(jì)人、其他連續(xù)勞務(wù)）所得申報的納稅人。12.為什么辦稅員已經(jīng)開通了扣繳端數(shù)據(jù)下載的功能卻還是下載不了呢？需要核實(shí)以下那些原因呢？（）A.要有辦稅權(quán)限(正確答案)B.不能超過72小時(正確答案)C.扣繳義務(wù)人需在辦稅服務(wù)大廳提前開通下載功能權(quán)限(正確答案)D.辦稅員在扣繳端中完成實(shí)名登錄(正確答案)答案解析：新增歷史人員信息及申報表明細(xì)信息‘扣繳客戶端數(shù)據(jù)下載權(quán)限設(shè)置（ITS）’功能?？劾U義務(wù)人需在辦稅服務(wù)大廳提前開通下載功能權(quán)限，辦稅員可在扣繳端中完成實(shí)名登錄、短信驗(yàn)證雙重校驗(yàn)后，通過“人員信息”“單位申報記錄查詢”功能下載歷史數(shù)據(jù)。注意：開通了分部門申報的企業(yè)不能使用該功能。開通該功能之后72個小時內(nèi)再客戶端完成操作，不然會失去時效。13.外籍人取得那些補(bǔ)貼可以享受免稅？（）A.非現(xiàn)金形式取得的合理的洗衣費(fèi)(正確答案)B.實(shí)報實(shí)銷形式取得的搬遷收入(正確答案)C.取得的探親費(fèi)(正確答案)D.取得的語言培訓(xùn)費(fèi)和子女教育費(fèi)補(bǔ)貼(正確答案)答案解析：一、對外籍個人以非現(xiàn)金形式或?qū)崍髮?shí)銷形式取得的合理的住房補(bǔ)貼、伙食補(bǔ)貼和洗衣費(fèi)免征個人所得稅，應(yīng)由納稅人在初次取得上述補(bǔ)貼或上述補(bǔ)貼數(shù)額、支付方式發(fā)生變化的月份的次月進(jìn)行工資薪金所得納稅申報時，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供上述補(bǔ)貼的有效憑證，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)確認(rèn)免稅。

二、對外籍個人因到中國任職或離職，以實(shí)報實(shí)銷形式取得的搬遷收入免征個人所得稅，應(yīng)由納稅人提供有效憑證，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核認(rèn)定，就其合理的部分免稅。外商投資企業(yè)和外國企業(yè)在中國境內(nèi)的機(jī)構(gòu)、場所，以搬遷費(fèi)名義每月或定期向其外籍雇員支付的費(fèi)用，應(yīng)計入工資薪金所得征收個人所得稅。

三、對外籍個人按合理標(biāo)準(zhǔn)取得的境內(nèi)、外出差補(bǔ)貼免征個人所得稅，應(yīng)由納稅人提供出差的交通費(fèi)、住宿費(fèi)憑證（復(fù)印件）或企業(yè)安排出差的有關(guān)計劃，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)免稅。

四、對外籍個人取得的探親費(fèi)免征個人所得稅，應(yīng)由納稅人提供探親的交通支出憑證（復(fù)印件），由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，對其實(shí)際用于本人探親，且每年探親的次數(shù)和支付的標(biāo)準(zhǔn)合理的部分給予免稅。

五、對外籍個人取得的語言培訓(xùn)費(fèi)和子女教育費(fèi)補(bǔ)貼免征個人所得稅，應(yīng)由納稅人提供在中國境內(nèi)接受上述教育的支出憑證和期限證明材料，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，對其在中國境內(nèi)接受語言培訓(xùn)以及子女在中國境內(nèi)接受教育取得的語言培訓(xùn)費(fèi)和子女教育費(fèi)補(bǔ)貼，且在合理數(shù)額內(nèi)的部分免予納稅。14.下載生產(chǎn)經(jīng)營所得核定信息提示：沒有返回稅費(fèi)種認(rèn)定信息。可能是以下那個原因產(chǎn)生的？（）A.認(rèn)定時間為2021年7月B.征收代理方式為“自行申報”(正確答案)C.征收品目為“工資薪金”D.征收項(xiàng)目為“個人所得稅”(正確答案)答案解析：這個提示是由于稅局登記的稅費(fèi)種項(xiàng)目不正確或者不全面，需要您聯(lián)系所屬稅局修改正確后再申報就可以了。

聯(lián)系稅局幫您檢查以下信息就可以了~

1、認(rèn)定時間：必須是當(dāng)前稅款所屬期或以前月份；

2、征收代理方式：必須是“自行申報”；

3、征收項(xiàng)目：個人所得稅；

4、征收品目：經(jīng)營所得；

5、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)：必須跟單位所在機(jī)關(guān)一致。15.以下操作在稅局進(jìn)行后同步到自然人電子稅務(wù)局（扣繳端）會有延遲呢？（）A.主管稅務(wù)科所分局維護(hù)(正確答案)B.三方協(xié)議簽訂或變更(正確答案)C.員工自行在APP上采集的專項(xiàng)附加扣除D.單位狀態(tài)變更(正確答案)答案解析：以下操作在稅局進(jìn)行后同步到自然人電子稅務(wù)局（扣繳端）會有延遲：

1、三方協(xié)議簽訂或變更；

2、稅費(fèi)種信息認(rèn)定或修改；

3、單位狀態(tài)變更；

4、主管稅務(wù)科所分局維護(hù)。

用戶著急的可以在稅局進(jìn)行“企業(yè)數(shù)據(jù)同步補(bǔ)償”可縮短延遲時間。（注：一般是實(shí)時更新的，如果不行，可以建議用戶第二天再操作）16.下列代扣代繳更正申報的注意事項(xiàng)，正確的有（）A.在稅局申報了，可以在客戶端更正。B.最新一期更正可以添加人員。(正確答案)C.中間月份更正，后續(xù)月份應(yīng)同步更正一遍。(正確答案)D.往期更正可以修改專項(xiàng)附加扣除。答案解析：1.往期申報已在大廳進(jìn)行更正的，扣繳客戶端無法再次對該期申報數(shù)據(jù)進(jìn)行更正。如需更正，需至辦稅服務(wù)廳辦理。

2.在扣繳客戶端的往期更正申報中，無法新增人員明細(xì)數(shù)據(jù)。如需新增，需前往辦稅服務(wù)廳。

3.存在異常申報情況的，刪除涉及人員的申報信息時，需要從開始異常申報的第一個月刪起。

4.通過扣繳客戶端更正申報時，每次更正，都會自動導(dǎo)出一份當(dāng)前有效的申報記錄表，供扣繳單位留存?zhèn)溆谩?/p>

5.通過扣繳客戶端更正往期申報時，不得修改人員的專項(xiàng)附加扣除享受金額。如需修改，需前往辦稅服務(wù)廳。

6.更正申報往期月份屬期的，需要將后面的月份屬期一同逐月更正。17.個稅匯算清繳的辦理方式有哪些？（）A.自行辦理年度匯算(正確答案)B.扣繳義務(wù)人代為辦理(正確答案)C.委托涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)代為辦理(正確答案)D.受托人代為辦理(正確答案)答案解析：關(guān)于《國家稅務(wù)總局關(guān)于辦理2019年度個人所得稅綜合所得匯算清繳事項(xiàng)的公告》第六條：納稅人可選擇以下辦理方式：

（一）自行辦理年度匯算；

（二）通過取得工資薪金或連續(xù)性取得勞務(wù)報酬所得的扣繳義務(wù)人代為辦理；

（三）委托涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)或其他單位及個人（以下稱受托人）代為辦理。18.以下那些情況會導(dǎo)致累計收入數(shù)據(jù)不正確呢？（）A.上一所屬期員工收入是0卻沒有做零申報(正確答案)B.前臺更正過申報，稅局系統(tǒng)數(shù)據(jù)沒有同步過來(正確答案)C.備份出錯D.系統(tǒng)故障答案解析：1、屬于新入職員工，這個月第一次在本單位申報個稅累計不到原來單位申報的數(shù)據(jù)。正常錄入本期數(shù)據(jù)即可，等匯算清繳的時候再調(diào)整；

2、上一所屬期員工收入是0卻沒有做零申報。上一屬期可以更正上個月報表，更正后再獲取累計數(shù)，如果是之前月份員工是0工資卻沒有做零申報，則需要去前臺進(jìn)行更正申報；

3、上一所屬期員工數(shù)據(jù)填寫錯誤（比如漏填了收入），可以在【查詢統(tǒng)計】模塊核對一下數(shù)據(jù)。如果不正確，可以更正，更正后再獲取累計數(shù)；

4、前臺更正過申報，稅局系統(tǒng)數(shù)據(jù)沒有同步過來。在系統(tǒng)設(shè)置里將算稅方式【在線算稅】【離線算稅】切換一下，最后選擇【在線算稅】，然后返回【稅款計算】點(diǎn)擊【重新計算】；

5、如果單個員工累計正確，員工總合計數(shù)不對，核對一下是否有離職或轉(zhuǎn)為非雇員的情況，這樣累計收入里面就缺少了這部分人員之前月份的收入。19.下列生產(chǎn)經(jīng)營的預(yù)繳納稅申報哪些征收方式可以填寫收入總額呢？（）A.查賬征收（據(jù)實(shí)預(yù)繳）(正確答案)B.核定征收（能準(zhǔn)確核算成本費(fèi)用的）C.核定征收（能準(zhǔn)確核算收入總額的）(正確答案)D.核定征收（稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方式（所得率））(正確答案)答案解析：征收方式為查賬征收（據(jù)實(shí)預(yù)繳）、核定征收（能準(zhǔn)確核算收入總額的）、稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方式（（所得率）、（征收率））才可以填寫。20.在APP中沒有發(fā)現(xiàn)自己的當(dāng)前單位，下列哪些原因?qū)е碌哪兀浚ǎ〢.任職受雇類型為其他(正確答案)B.任職單位報送的人個信息發(fā)生錯誤(正確答案)C.任職單位在稅務(wù)機(jī)關(guān)登記狀態(tài)為注銷或非正常(正確答案)D.任職單位忘記報送個人信息(正確答案)答案解析：發(fā)生此類狀況，很可能由五種情況導(dǎo)致的：

1．任職單位報送的人個信息發(fā)生錯誤；

2．沒有將個人信息選為雇員；

3．任職單位忘記報送個人信息；

4．任職單位在稅務(wù)機(jī)關(guān)登記狀態(tài)為注銷或非正常；

5．填寫了離職日期。

以上五種情況都有可能導(dǎo)致在“個人所得稅”APP中無法查詢到自己當(dāng)前單位，可以聯(lián)系單位財務(wù)人員通過扣繳客戶端處理。21.滯納金小于一元不需要繳納的。（）A.正確B.錯誤(正確答案)答案解析：滯納金小于一元也是需要繳納的。22.單位發(fā)給個人用于預(yù)防新型冠狀病毒感染的肺炎的藥品、醫(yī)療用品和防護(hù)用品等實(shí)物(不包括現(xiàn)金)，不計入工資、薪金收入，免征個人所得稅。（）A.正確(正確答案)B.錯誤答案解析：根據(jù)《財政部稅務(wù)總局關(guān)干支持疫情防控保供等稅費(fèi)政策實(shí)施期限的公告》（財務(wù)部稅務(wù)總局公告2020年第28號）規(guī)定，本文規(guī)定的稅費(fèi)優(yōu)惠政策執(zhí)行時間至2020年12月31日。

為支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控工作,現(xiàn)就有關(guān)個人所得稅政策公告如下：

一、對參加疫情防治工作的醫(yī)務(wù)人員和防疫工作者按照政府規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)取得的傾時性工作補(bǔ)助和獎金，免征個人所得稅。政府規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)包括各級政府規(guī)定的補(bǔ)助和獎金標(biāo)準(zhǔn)。

對省級及省級以上人民政府規(guī)定的對參與疫情防控人員的臨時性工作補(bǔ)助和獎金，比照執(zhí)行。

二、單位發(fā)給個人用于預(yù)防新型冠狀病毒感染的肺炎的藥品、醫(yī)療用品和防護(hù)用品等實(shí)物（不包括現(xiàn)金）、不計入工資、薪金收入，免征個人所得稅。

本公告自2020年1月1日起施行，截止日期視疫情情況另行公告。23.個人取得勞務(wù)報酬收入時，發(fā)生的合理稅費(fèi)支出，如城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加、印花稅等，也包括增值稅。（）A.正確B.錯誤(正確答案)答案解析：個人取得勞務(wù)報酬收入時，發(fā)生的合理稅費(fèi)支出，如城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加、印花稅等，但不包括增值稅、個人所得稅。24.經(jīng)營所得的收入總額應(yīng)填寫含稅收入。（）A.正確B.錯誤(正確答案)答案解析：生產(chǎn)經(jīng)營“收入總額”填寫累計不含稅金額，即填寫本年度開始生產(chǎn)經(jīng)營月份起截至本期各項(xiàng)累計收入。比如：開始生產(chǎn)經(jīng)營月份是1月，稅款所屬期是1月到9月，就填寫1-9月匯總的收入總額。包括：銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入、利息收入、租金收入、接受捐贈收入、其他收入（開票和未開票視同收入的數(shù)據(jù)）。25.只有征收方式為查賬征收（據(jù)實(shí)預(yù)繳）時，彌補(bǔ)以前年度虧損可填寫。（）A.正確(正確答案)B.錯誤答案解析：只有征收方式為查賬征收（據(jù)實(shí)預(yù)繳）時，彌補(bǔ)以前年度虧損可填寫。26.經(jīng)營所得可以在網(wǎng)頁版進(jìn)行逾期申報。（）A.正確(正確答案)B.錯誤答案解析：web端可以逾期申報，但是會有滯納金。27.自2022年1月1日起，居民個人取得全年一次性獎金，應(yīng)并入當(dāng)年綜合所得計算繳納個人所得稅。（）A.正確(正確答案)B.錯誤答案解析：自2022年1月1日起，居民個人取得全年一次性獎金，應(yīng)并入當(dāng)年綜合所得計算繳納個人所得稅。28.修繕費(fèi)用不屬于財產(chǎn)租賃所得的允許扣除項(xiàng)目。（）A.正確B.錯誤(正確答案)答案解析：財產(chǎn)租賃所得允許扣除的稅費(fèi)，是指按照稅法規(guī)定可以在稅前扣除的項(xiàng)目，包括財產(chǎn)租賃過程中繳納的稅費(fèi)、向出租方支付的租金、由納稅人負(fù)擔(dān)的租賃財產(chǎn)實(shí)際開支的修繕費(fèi)用。29.李某有一個兒子2021年3月剛好滿三歲，但是入讀幼兒園的時間為2021年9月，系統(tǒng)識別他的入讀時間為扣除有效期。（）A.正確B.錯誤(正確答案)答案解析：學(xué)前教育的扣除有效期是根據(jù)出生日期來的，例如：2016年7月出生，即使受教育日期是2019.9月，但自動生成的扣除有效期起為2019.7月，而不是9月。30.拍賣師屬于繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除的專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格的扣除證書。（）A.正確(正確答案)B.錯誤答案解析：拍賣師屬于繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除的專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格的扣除證書。納稅人咨詢的時候不知道是否可以扣除可以發(fā)下列口徑。

取得哪些證書可以享受繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除？

您可以下載附件：技能人員職業(yè)資格這2個附件，在附件中搜索是否有這項(xiàng)證書，有的話就是可以扣除的。具體可參考：《人力資源社會保障部關(guān)于公布國家職業(yè)資格目錄的通知》（人社部發(fā)[2017]68號）如果沒有這些證書，一般是不能享受專項(xiàng)附加扣除的，也可以和所屬稅局或12366再確認(rèn)一下哦。31.贍養(yǎng)年滿60歲岳父母的支出，是可以采集專項(xiàng)附加扣除的。（）A.正確B.錯誤(正確答案)答案解析：不能扣除的。贍養(yǎng)人是指年滿60歲的父母，以及子女均已去世的年滿60歲的祖父母、外祖父母，并未提及配偶的父母，也就是說配偶的父母不在扣除范圍內(nèi)，只能由配偶（及其兄弟姐妹分?jǐn)偅┛鄢?2.假設(shè)納稅人未申報年報，客戶端的經(jīng)營所得可以更正之前所有月度或者季度的申報。（）A.正確B.錯誤(正確答案)答案解析：經(jīng)營所得暫時只能更正最新一期的申報。33.主管稅局變更，三方協(xié)議同步變更后，更正三方協(xié)議變更前的月份，可以使用三方協(xié)議扣款。（）A.正確B.錯誤(正確答案)答案解析：更正變更前的數(shù)據(jù)是申報到原稅務(wù)局機(jī)關(guān)的，主管稅局變更，三方協(xié)議稅局機(jī)關(guān)已經(jīng)變更成新的稅務(wù)機(jī)關(guān)，所以無法使用變更后的三方協(xié)議扣款，您可以使用其他的方式進(jìn)行