稅收基礎(chǔ)教學(xué)大綱

稅收基礎(chǔ)教學(xué)大綱第一部分

大綱說明一、課程性質(zhì)稅收是國家財政收入的主要來源，是國家對經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行宏觀調(diào)控的重要經(jīng)濟(jì)杠桿，又是企業(yè)經(jīng)營管理和會計核算時需要重點考慮的問題。征稅對國家、企業(yè)和個人經(jīng)濟(jì)利益產(chǎn)生的影響，可能改變?nèi)鐣馁Y源配置、收入分配和經(jīng)濟(jì)發(fā)展格局。因此，無論是從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的企業(yè)從業(yè)人員和管理人員，還是制定或執(zhí)行經(jīng)濟(jì)政策法規(guī)的政府管理人員，都越來越重視稅收理論和稅收制度的學(xué)習(xí)。稅收基礎(chǔ)是一門有關(guān)稅收理論、制度和管理的業(yè)務(wù)課程，與經(jīng)濟(jì)生活關(guān)系密切。是財政、稅收、會計、企業(yè)管理、市場營銷、金融等財經(jīng)類專業(yè)的專業(yè)基礎(chǔ)課或必選課程。二、課程任務(wù)通過稅收基礎(chǔ)課程的教學(xué)，使學(xué)生較全面地了解稅收的基礎(chǔ)理論和基本知識；熟悉我國現(xiàn)行的稅收法律制度，掌握各種稅的征稅規(guī)定、計稅方法和申報納稅方法；明確納稅人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的納稅義務(wù)、應(yīng)當(dāng)享有的法定權(quán)利以及違反稅法所應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的法律責(zé)任。理論聯(lián)系實際，提高學(xué)生理解、運用和遵守執(zhí)行國家稅法的水平以及分析、解決稅收實際問題的能力。為學(xué)生將來從事的財經(jīng)工作打下堅實的基礎(chǔ)。三、與相關(guān)課程的關(guān)系稅收基礎(chǔ)課程72課內(nèi)學(xué)時，4學(xué)分，一學(xué)期授完。一般應(yīng)具有“經(jīng)濟(jì)學(xué)”、“基礎(chǔ)會計學(xué)”等基礎(chǔ)知識，應(yīng)與“財務(wù)會計”同時或之前開設(shè)，它是學(xué)習(xí)“國際稅收”和“稅務(wù)管理”等其他相關(guān)財經(jīng)類課程的基礎(chǔ)。四、課程的教學(xué)基本要求在稅收基礎(chǔ)課程的教學(xué)中應(yīng)系統(tǒng)講授稅收的基本概念、基本理論和基本知識，由淺入深，由表及里，從實踐出發(fā)，提出和分析理論問題，培育學(xué)生認(rèn)識問題和分析解決問題的能力。在教學(xué)中應(yīng)重點講授稅收制度中的征收管理、計稅方法等實際稅收業(yè)務(wù)問題，注重應(yīng)用技術(shù)和實踐能力的培養(yǎng)，運用實際案例闡明教學(xué)內(nèi)容，使學(xué)生掌握稅收制度的精神和實質(zhì)，能用所學(xué)知識進(jìn)行計算稅款、申報繳納等稅收實務(wù)操作。五、課程教學(xué)要求層次劃分建議稅收基礎(chǔ)是一門實踐性較強(qiáng)的業(yè)務(wù)課程，對理論聯(lián)系實際要求較高，需要掌握的重點包括基本知識和應(yīng)用能力兩方面，具體內(nèi)容可劃分為識記、理解、應(yīng)用三個層次，其中應(yīng)用又可以細(xì)分為簡單應(yīng)用和綜合應(yīng)用。識記：指學(xué)習(xí)后應(yīng)當(dāng)記住的內(nèi)容。如概念、意義、作用，各種稅對稅制要素的規(guī)定，征收管理的規(guī)定等。理解：指在識記的基礎(chǔ)上全面理解和把握的內(nèi)容。如對稅收基本理論的分析與理解，比較各種稅的征收制度的區(qū)別與聯(lián)系等。簡單應(yīng)用：指能夠運用所學(xué)知識分析和解決一些簡單的納稅問題。這是對應(yīng)用能力的基本要求。綜合應(yīng)用：指能夠運用所學(xué)知識分析和解決較復(fù)雜的納稅問題。如某個企業(yè)某一期間的各種應(yīng)納稅款的計算等。差第二部分

姜教學(xué)媒體凈使用和教學(xué)鐵過程建議歡一、學(xué)時分怖配裁序

婦號悲教學(xué)內(nèi)容碗課內(nèi)學(xué)時召錄像學(xué)時建作業(yè)導(dǎo)第一章騾稅收概論游1假1諷第二章偵增值稅捎2已第三章畏消費稅擊1姑2碼第四章爆營業(yè)稅擔(dān)1恢第五章盆關(guān)稅蛋第六章數(shù)行為稅烈3框第七章終財產(chǎn)稅搜第八章叮資源稅矛第九章慕企業(yè)所得稅掉1蛾第十章骨外商投資企濾業(yè)和介外國企業(yè)所錦得稅得1尿4腿第十一章傷個人所得稅僑1奸第十二章蚊農(nóng)業(yè)稅范總復(fù)習(xí)統(tǒng)2德合

昂計引72墓10尖4國二、多種媒杰體教材的總液體說明斧稅收基礎(chǔ)課占程的教學(xué)媒迎體包括文字建教材、錄像沒教材、計算基機(jī)輔助教學(xué)襖（敬IP、CA加I）課件和嚼網(wǎng)上教學(xué)資特源。各媒體赤密切配合，董有機(jī)搭配，慌以文字教材調(diào)為主，其他華媒體為輔?；梦淖纸滩臑殚w合一型，是湯學(xué)生學(xué)習(xí)的凍基本依據(jù)，榴它既包括主獲要教學(xué)內(nèi)容鋒，又包括學(xué)井習(xí)指導(dǎo)部分退。文字教材犧嚴(yán)格按照教犬學(xué)大綱規(guī)定緊的教學(xué)內(nèi)容舊和教學(xué)要求謠編寫，力求仍體現(xiàn)遠(yuǎn)程教蹤育的特點，旬適應(yīng)學(xué)生自混主學(xué)習(xí)的需工要，每章之側(cè)前有內(nèi)容提瑞要、學(xué)習(xí)要獵求；每章之緒后有基本概浮念、思考題如、練習(xí)題等姿。瓦錄像教材是灣重要的教學(xué)證媒體，其作驢用是深化、愛強(qiáng)化和擴(kuò)展恥文字教材的白功能，以學(xué)寸習(xí)指導(dǎo)、專痰題討論和案師例分析為主揮，講重點、鞏難點、思路池和方法，是喝學(xué)生掌握稅蒙收知識必不無可少的媒體誓。被

計算機(jī)輔醫(yī)助教學(xué)（輕CAI）課蜘件屬于文字峰主教材的輔喉助教材，它肚的制作目的財是：適應(yīng)教鄙學(xué)手段現(xiàn)代繼化的需要，宵利用高科技撤改善學(xué)習(xí)條輔件，寓教于肝樂，使學(xué)習(xí)暴者增加自主涂學(xué)習(xí)的興趣爪。漆網(wǎng)上教學(xué)資較源利用計算州機(jī)網(wǎng)絡(luò)快捷雀、方便的特致點，隨時發(fā)溫布有關(guān)稅收蹈或教學(xué)信息慧，及時解決尖教學(xué)過程中些出現(xiàn)的問題慢。蠟三、教學(xué)環(huán)比節(jié)掌教學(xué)環(huán)節(jié)為振開放性的遠(yuǎn)派程教育，提杏倡充分利用鋸多種媒體教深材，以學(xué)生饒自主學(xué)習(xí)為患主，教老師做重點、如難點分析答東疑為輔的學(xué)壇習(xí)模式。莊第三部分

齡教學(xué)內(nèi)容青和教學(xué)要求沈一、稅收概臥論般（一）

甲教學(xué)內(nèi)容稼1．稅收刺定義熊2．稅收侄制度仗3．稅收菊管理循（二）教學(xué)引要求識記：1．稅收賢2．稅收的將無償性、固栽定性、強(qiáng)制固性蛋3．征稅對語象、稅目槽料計稅依據(jù)鴿、稅源瘦4．納稅人萌、扣繳義務(wù)盤人、自然人憶、法人騾5．稅率、系比例稅率、夠累進(jìn)稅率、盟定額稅率、冤加成劇6．速算扣釋除數(shù)視7．稅務(wù)登僻記煤8．納稅申呢報紡9．稅款征蝕收篇10．納稅菜擔(dān)保捏11．稅收析保全措施多12．稅收掌強(qiáng)制執(zhí)行措為施扶13．稅務(wù)犁檢查14．發(fā)票梯15．稅務(wù)報代理畏16．稅務(wù)斜代理人販17．稅務(wù)胃違章處理汪18．偷稅詳、騙稅、抗幸稅、欠稅忽19．稅務(wù)蠶行政復(fù)議陶20．稅務(wù)萍行政訴訟粉23．稅務(wù)四行政賠償理解：谷1．稅收組悼織財政收入祥的職能蜜2．稅收宏鵲觀調(diào)控的職朋能寒3．稅收監(jiān)倘督管理的職麥能戒4．納稅環(huán)糟節(jié)、納稅期影限、納稅地治點疑5．減免稅干、起征點、污免征額柳6．賬簿、均憑證管理制彎度態(tài)7．稅款征皆收與繳納的院規(guī)定互燒癥8．稅務(wù)檢忍查制度東9．發(fā)票管籍理制度候10．稅務(wù)執(zhí)代理人的資茂格認(rèn)定菌11．稅務(wù)照代理的業(yè)務(wù)刃范圍雁12．稅務(wù)叛代理關(guān)系的妖確立和終止群女13．稅務(wù)岔違章處理方蒜法刊14．稅務(wù)愁違章處理內(nèi)業(yè)容幼15．稅務(wù)依人員違法處帝理脊17．稅務(wù)灶行政復(fù)議受求案范圍走18．稅務(wù)啞行政復(fù)議程路序皮19．稅務(wù)秩行政訴訟種持類甲20．稅務(wù)蜘行政訴訟參棄加人西21．稅務(wù)騾行政訴訟程抗序賞22．稅務(wù)敏行政賠償?shù)臎]必備條件庭23．稅務(wù)邊行政賠償?shù)钠岱秶?4．稅務(wù)梯行政賠償?shù)臈壋绦蚴?5．稅務(wù)帖行政賠償?shù)拿摲绞窖?6．稅務(wù)談行政復(fù)議和踢稅務(wù)行政訴腦訟的關(guān)系應(yīng)用：疫1．起征點裹與免征額的魯應(yīng)用郵2．滯納金夢的計算及稅輝務(wù)違章行為琴罰款的計算幫3．稅務(wù)行鑄政復(fù)議的操團(tuán)作二、增值稅悲（一）教學(xué)業(yè)內(nèi)容座1．增值稅略納稅人、征恩稅范圍及稅專率暫2．增值稅催應(yīng)納稅額的招計算校3．增值稅免的繳納與征會收晃（二）教學(xué)你要求識記：栗1．增值稅瞞的概念嶼2．增值稅村的征稅范圍智3．混合銷五售行為、兼民營行為蜂4．小規(guī)模墊納稅人、一悔般納稅人次5．增值稅虛的稅率、零歲稅率、征收冬率豎6．銷售額轎、銷項稅額畫、進(jìn)項稅額球7．允許抵有扣的進(jìn)項稅料額弱8．不允許怎抵扣的進(jìn)項撓稅額槐9．出口退脖稅的概念、叉范圍和退稅幅率鬼10．增值后稅的納稅義混務(wù)發(fā)生時間需11．增值冤稅的納稅地殲點和納稅期在限理解：敬1．貝犯視同銷售研貨物的類型買及其征稅規(guī)程定曲2．對混合壟銷售和兼營詢行為的征稅翁規(guī)定誘3．小規(guī)模吊納稅人和一精般納稅人計柔稅方法的比律較途4．稅務(wù)機(jī)戚關(guān)核定銷售導(dǎo)額的方法伐5．銷售額橋的特殊規(guī)定荒組6．增值稅榨專用發(fā)票的厘管理應(yīng)用：香1．將含稅示銷售額換算偽為不含稅銷貧售額計算增臣值稅的方法響2．按照組蒙成計稅價格液計算增值稅縮的方法在3．對售價達(dá)明顯偏低的稈貨物核定銷森售額的方法吐4．兼營免井稅項目或非丹應(yīng)稅項目不味得抵扣進(jìn)項造稅額的計算使方法籠5．一般納紫稅人應(yīng)納增研值稅額的計君算方法及會類計處理硬6．小規(guī)模膽納稅人應(yīng)納黑增值稅額的薯計算方法及收會計處理巨7．進(jìn)口貨沃物應(yīng)納增值轉(zhuǎn)稅額的計算緒方法及會計央處理鄭8．出口貨炒物魄“艷免抵退透”澇稅的計算方潮法四、消費稅東（一）教學(xué)閱內(nèi)容玉1．消費稅泥納稅人、征敬稅范圍和稅年率冊2．消費稅弓應(yīng)納稅額的幸計算揀3．消費稅夾的繳納與征洗收有（二）教學(xué)狐要求識記：顧1．消費稅冤的概念碰2．消費稅甚的征稅項目邁3．消費稅聞的稅率右4．消費稅還的納稅人夫5．委托加廢工產(chǎn)品立6．同類消瑞費品的銷售井價格斷7．應(yīng)稅消黎費品銷售數(shù)爐量的確定添8．消費稅叢的納稅環(huán)節(jié)鐘和納稅地點理解：漂1．自產(chǎn)自疼用、委托加肢工、進(jìn)口應(yīng)浮稅消費品的揚計稅規(guī)定萌2．應(yīng)納稅適額中扣除外虹購原料已納疊消費稅稅款確的規(guī)定應(yīng)用：漠1．從價定慈率計算應(yīng)納匹消費稅稅額射的方法及會孩計處理淺2．從量定票額計算應(yīng)納后消費稅稅額尺的方法及會層計處理協(xié)3．自產(chǎn)自球用、委托加捏工應(yīng)稅消費仰品計算應(yīng)納住稅額的方法計4．進(jìn)口應(yīng)蠟稅消費品計篇算應(yīng)納稅額驕的方法及會隨計處理忘5．出口貨思物徹“挽免抵退爪”兇稅的計算方明法且6．消費稅貿(mào)與增值稅稅踢基的比較五、營業(yè)稅案（一）教學(xué)笑內(nèi)容鬧1．營業(yè)稅隙納稅人、征乳稅范圍和稅婆率紅2．營業(yè)稅暴應(yīng)納稅額的蹦計算撿3．營業(yè)稅灘的繳納與征漢收黃（二）教學(xué)暫要求識記：由1．營業(yè)稅僻、營業(yè)額的雖概念勝2．營業(yè)稅略的征稅范圍趟3．營業(yè)稅芬的納稅人和產(chǎn)扣繳義務(wù)人茄4．營業(yè)稅珍的稅率及適架用項目胡5．營業(yè)稅恥的法定免稅敘項目誕6．營業(yè)稅貍的起征點倘7．應(yīng)稅勞浴務(wù)計稅依據(jù)閃的一般規(guī)定也及特殊規(guī)定定8．營業(yè)稅晃的納稅義務(wù)暫發(fā)生時間館9．營業(yè)稅湖的納稅地點忙和納稅期限理解：傍1．混合銷隱售和兼營行錢為征收營業(yè)堪稅的規(guī)定每2．銷售不森動產(chǎn)的征免先稅界限應(yīng)用：撿1．按營業(yè)府收入全額計際算應(yīng)納稅額樂的方法及會果計處理讓2．按營業(yè)剝收入差額計攝算應(yīng)納稅額苗的方法及會挪計處理恒3．按核定臘計稅價格計棗算應(yīng)納稅額風(fēng)的方法及會紛計處理生六、關(guān)

棚抵稅嗽（一）教學(xué)喝內(nèi)容說1．關(guān)稅納罩稅人、征稅滔范圍和稅率肌葛2．關(guān)稅應(yīng)跪納稅額的計數(shù)算健3．關(guān)稅的宗繳納與征收閑4．行郵物率品進(jìn)口稅和湯船舶噸稅困（二）教學(xué)眉要求識記：昂1．關(guān)稅的志概念元2．關(guān)稅的抬征稅對象流3．關(guān)稅的擋納稅人動4．進(jìn)出口超貨物的完稅拆價格穴5．行郵物秋品進(jìn)口稅怎6．船舶噸成稅理解：器1．悶芹進(jìn)口關(guān)稅靜的征稅范圍標(biāo)2．叨禁進(jìn)口貨物尚完稅價格的猛特殊規(guī)定展3．襲皇出口貨物逮征稅項目選赤擇的原則刮4．咬蘇關(guān)稅的減榨免乎6．關(guān)稅的俗納稅地點和犬納稅期限次7．關(guān)稅的鴨退稅和追繳應(yīng)用：拳1．進(jìn)口貨繩物海關(guān)估定蹲價格的方法腫2．進(jìn)、出葵口貨物應(yīng)納爐關(guān)稅稅額的眠計算方法及蟲會計處理隆七、行為稅趙（其他稅）雹（一）教學(xué)肺內(nèi)容杰1．城市維興護(hù)建設(shè)稅2．印花稅乞3．車船使扯用稅蘿（二）教學(xué)鮮要求識記：此1．城市維堤護(hù)建設(shè)稅的份概念2．附加稅渠3．城市維閥護(hù)建設(shè)稅的損征稅對象濃4．城市維河護(hù)建設(shè)稅的擦納稅人業(yè)5．城市維地護(hù)建設(shè)稅的癥稅率紗6．城市維郊護(hù)建設(shè)稅的疲繳納與征收憂7．印花稅乏的概念兄8．印花稅拒的納稅人住9．印花稅進(jìn)的征稅對象通10．印花掉稅的稅率渠11．印花玩稅的免稅項曾目夠12．車船帽使用稅的概環(huán)念鳴13．車船鄰使用稅的征醬稅范圍膏14．車船鵝使用稅的納冬稅人建15．車船氣使用稅的計港稅依據(jù)份16．凈噸粱位、載重噸還位劣17．車船碌使用稅的繳諷納與征收理解：販1．印花稅傭的使用辦法繪2．印花稅贏的違章處罰刑規(guī)定鍬3．車船使干用稅的車輛倉稅額和船舶至稅額規(guī)定品4．車船使姐用稅的減免假稅應(yīng)用：艱1．城市維朝護(hù)建設(shè)稅應(yīng)作納稅額的計紛算及會計處瓜理物2．印花稅羞應(yīng)納稅額的繼計算及會計妄處理界3．車船使殘用稅應(yīng)納稅糞額的計算方凝法及會計處款理八、財產(chǎn)稅輸（一）教學(xué)川內(nèi)容1．房產(chǎn)稅2．契稅闖（二）教學(xué)贈要求識記：古1．房產(chǎn)稅今的概念濁2．房產(chǎn)稅傲的征稅范圍蕉3．房產(chǎn)稅載的納稅人幸4．房產(chǎn)稅艙的計稅依據(jù)哥5．房產(chǎn)稅呈的稅率毒6．房產(chǎn)稅妥的繳納與征屢收斧7．契稅的欣概念著8．契稅的荒征稅范圍任9．契稅的夠納稅人眨10．契稅欄的計稅依據(jù)彎11．契稅燃的稅率貸12．契稅欺的繳納與征殼收理解：快1．房產(chǎn)稅腫的減免稅史2．契稅的聞減免稅應(yīng)用：斷1．房產(chǎn)稅廳應(yīng)納稅額的交計算方法及壓會計處理絡(luò)2．契稅應(yīng)扇納稅額的計典算方法及會能計處理九、資源稅紋（一）教學(xué)獸內(nèi)容察1．匯竹資源稅喝2．土地增們值稅撥3．城鎮(zhèn)土包地使用稅挪4．耕地占暈用稅蓋（二）教學(xué)義要求識記：唱1．資源稅辛的概念崇2．資源稅將的征稅范圍烈3．資源稅怒的納稅人和巧扣繳義務(wù)人厲4．資源稅隨的稅率枝5．資源稅絞的計稅依據(jù)伍6．資源稅鑄的減免稅盯7．資源稅袖的納稅義務(wù)標(biāo)發(fā)生時間匙8．資源稅桶的納稅期限硬9．資源稅元的納稅地點騙10．土地穗增值稅的概莊念仁11．土地刮增值稅的征阻稅范圍能12．土地居增值稅的納弦稅人褲13．土地惑增值稅的稅企率奮14．扣除胞計算法削15．價格肆評估法特16．土地匹增值稅的繳狠納與征收鏈17．城鎮(zhèn)丙土地使用稅黑的概念艇18．城鎮(zhèn)悼土地使用稅諒的征稅范圍準(zhǔn)19．城鎮(zhèn)森土地使用稅尿的納稅人源20．城鎮(zhèn)逢土地使用稅幕的分級幅度匠稅額評21．城鎮(zhèn)駱土地使用稅花的申報繳納承方法賣22．耕地技占用稅的概蒙念傘23．耕地協(xié)占用稅的征五稅范圍葛24．耕地謹(jǐn)占用稅的納電稅人筒25．耕地社占用稅的幅香度稅額猛26．耕地盡占用稅的減峰免稅投27．耕地瓜占用稅的申被報繳納方法理解：揀1．轉(zhuǎn)讓房版地產(chǎn)收入額符的確定甘2．轉(zhuǎn)讓房哪地產(chǎn)增值額包的確定方法津3．允許從集轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)溝收入總額中殖扣除的項目體及金額規(guī)定辛4．土地增襯值稅的減免像稅敵5．城鎮(zhèn)土勇地使用稅的棵減免稅橋6．耕地占職用稅的減免遲稅應(yīng)用：搭1．資源稅船應(yīng)納稅額的濱一般計算方陶法額2．扣繳義下務(wù)人代扣代擇繳資源稅的融計算方法守3．轉(zhuǎn)讓土獄地使用權(quán)和約出售新建房銷及配套設(shè)施摩應(yīng)納土地增樸值稅稅額的察計算方法及牙會計處理超4．城鎮(zhèn)土卵地使用稅應(yīng)象納稅額的計績算方法及會邀計處理腥5．耕地占制用稅應(yīng)納稅近額的計算方辭法及會計處礦理之十、企業(yè)所滅得稅公（一）教學(xué)車內(nèi)容狹1．企業(yè)所辨得稅納稅人艱、征稅范圍橋和稅率濤2．企業(yè)應(yīng)筋納稅所得額說的確定喬3．企業(yè)應(yīng)朽納所得稅額娃的計算蛋4．企業(yè)所快得稅的繳納未與征收基（二）教學(xué)頃要求識記：田1．企業(yè)所捉得稅的概念轎2．企業(yè)所揪得稅的征稅找對象捐3．企業(yè)所攝得稅的納稅晉人堡4．企業(yè)所憐得稅的稅率號5．企業(yè)所放得稅關(guān)于生柳產(chǎn)經(jīng)營所得飛和其他所得苦的規(guī)定臂6．應(yīng)納稅財所得額擦7．應(yīng)稅收演入項目聾8．扣除項昌目悄9．資產(chǎn)的初稅務(wù)處理規(guī)螺定恨10．關(guān)聯(lián)救企業(yè)狼11．轉(zhuǎn)讓屈定價遠(yuǎn)12．虧損捉抵補(bǔ)的規(guī)定恐13．企業(yè)洋所得稅的納樣稅方法與納虹稅期限槐14．企業(yè)鋒所得稅的納量稅地點理解：癢1．關(guān)聯(lián)企皆業(yè)間業(yè)務(wù)往珍來的稅務(wù)處園理營2．企業(yè)虧珠損彌補(bǔ)的稅勤務(wù)處理農(nóng)3．稅務(wù)機(jī)遇關(guān)核定所得抓額的規(guī)定慎4．準(zhǔn)予扣從除項目的范舌圍和標(biāo)準(zhǔn)虜5．不得扣軋除的項目臂6．企業(yè)所覆得稅的優(yōu)惠握政策應(yīng)用：架1．準(zhǔn)予扣硬除項目的計核算方法墳2．稅收調(diào)乓整項目金額憶的匯集計算石方法混3．應(yīng)納稅喪所得額的計紀(jì)算方法及會于計處理忽4．預(yù)繳及飯匯算清繳所罷得稅額的計錦算方法及會咬計處理徐5．境外已亭納所得稅抵侵免的計算方淘法城6．分得股恩息、利潤應(yīng)錄納稅額的計褲算方法鄰7．清算所頃得應(yīng)納稅額滾的計算方法場十一、外商存投資企業(yè)和剝外國企業(yè)所核得稅扁（一）教學(xué)筑內(nèi)容命1．外商投朵資企業(yè)所得忍稅納稅人、鄉(xiāng)征稅范圍和遠(yuǎn)稅率哥呼2．外商投攤資企業(yè)應(yīng)納怨稅所得額的駁確定紛3．外商投玩資企業(yè)應(yīng)納啞所得稅額的具計算若4．外商投獄資企業(yè)所得煮稅的繳納與費征收每（二）教學(xué)瑞要求識記：蘋1．外商投衰資企業(yè)和外微國企業(yè)所得蛇稅（以下簡旬稱孕“燈外商投資企偽業(yè)所得稅吃”物）的概念漏2．外商投膏資企業(yè)所得批稅的征稅對可象及范圍我3．外商投廟資企業(yè)所得啟稅的納稅人寺4．外商投都資企業(yè)所得央稅的稅率蹈5．確定收民入總額的原壽則糊6．非貨幣吵資產(chǎn)或權(quán)益雙的收入水7．不準(zhǔn)予哥列支的項目伏8．允許列箏支的項目標(biāo)偷準(zhǔn)或條件沖9．外商投架資企業(yè)所得飲稅的稅收優(yōu)黑惠規(guī)定論10．外商滋投資企業(yè)所介得稅申報繳挎納陷11．預(yù)提蠢所得稅理解：沉1．外商投叛資企業(yè)所得嗓稅的立法原隸則佩2．各類外憲商投資企業(yè)此的納稅義務(wù)妹3．防范關(guān)哀聯(lián)企業(yè)通過竹轉(zhuǎn)讓定價避子逃稅的規(guī)定每4．關(guān)聯(lián)企丹業(yè)轉(zhuǎn)讓定價貓的稅務(wù)調(diào)整隨方法閃5．虧損抵份補(bǔ)的方法企6．外商投屑資企業(yè)境外核已納所得稅吸款抵免的規(guī)漆定演7．外國投谷資者辦理再旬投資退稅的循有關(guān)規(guī)定應(yīng)用：搬1．應(yīng)納稅綿所得額的計的算方法棚2．季度預(yù)揮繳和年終匯逝算清繳所得痰稅的計算方誕法及會計處肯理讓3．企業(yè)境攪外所得稅抵威免的計算方極法馬4．預(yù)提所擾得稅的計算孟方法減5．再投資即退稅的計算泰方法需6．企業(yè)清敘算所得應(yīng)納神稅額的計算兇方法騾十二、個人況所得稅僅（一）教學(xué)濫內(nèi)容引1．個人所財?shù)枚惣{稅人虧、征稅范圍怕和稅率似2．個人所買得稅應(yīng)納所王得稅額的計腎算鋪3．個人所華得稅的繳納稱與征收洽（二）教學(xué)匆要求識記：忘1．個人所問得稅的概念虛2．個人所云得稅的征稅返范圍偵3．個人所盒得稅的納稅尊人和扣繳義其務(wù)人飾2．坊政居民納稅音人的判定標(biāo)峰準(zhǔn)和納稅義消務(wù)范圍緣3．姿泊非居民納恐稅人的判定謝標(biāo)準(zhǔn)和納稅睬義務(wù)范圍澆5．所得來擠源地的