JX公司成本管理存在的問題分析

JX公司本錢管理存在的問題分析一、背景

(一)公司根本情況

JX公司是一家開發(fā)區(qū)區(qū)屬國有公司，注冊資金1000萬人民幣。公司自2022年投資成立后主要從事園區(qū)范圍內(nèi)征地拆遷等土地一級開發(fā)以及代建安置社區(qū)、被拆遷人回遷安置等工作。公司現(xiàn)有人員90余人，主要職責(zé)是協(xié)助管委會統(tǒng)籌辦完成園區(qū)范圍內(nèi)統(tǒng)籌城鄉(xiāng)開展前期工作，即征地拆遷、安置社區(qū)建立、回遷安置等工作，屬于園區(qū)內(nèi)公共效勞類公司，不從事市場開發(fā)等業(yè)務(wù)，根本不具備市場競爭才能。公司收入來源主要是按照委托協(xié)議收取的代建管理費和拆遷管理費收入。本錢控制主要涉及兩大部分內(nèi)容，一是根據(jù)委托協(xié)議做好拆遷和安置樓建立本錢控制，二是公司日常經(jīng)營管理過程中管理費用控制。

(二)公司組織機構(gòu)

公司按照法人治理構(gòu)造要求，設(shè)置董事會和監(jiān)事，日常經(jīng)營管理設(shè)董事長指導(dǎo)下總經(jīng)理、副總經(jīng)理和各部門3個管理層級，內(nèi)設(shè)6個部門，分別為辦公室、財務(wù)部、拆遷安置部、合同管理部、工程管理部、總師辦，各部門分工明確，權(quán)責(zé)明晰，各項工作穩(wěn)步推進，為園區(qū)開發(fā)建立的順利推進提供了保障。

(三)公司根本經(jīng)營情況

公司自2022年成立以來，隨著業(yè)務(wù)的開展，人員從30余人不斷擴大。各年盈利狀況根本保持保本經(jīng)營。公司先后承擔(dān)了50萬平方米的安置樓建立任務(wù)及2000余戶村民的拆遷、安置工作，工作量較為飽和。根據(jù)規(guī)定，公司按工程投資額的一定比例收取管理費收入。代建管理業(yè)務(wù)收入雖然相比照較穩(wěn)定，但費率較低，公司收入僅能支撐公司人員及公司經(jīng)營管理的各項費用，經(jīng)過三年的開展沒有資本積累，難以實現(xiàn)長足開展。

二、本錢分析

(一)本錢管理現(xiàn)狀及存在問題

公司目前實現(xiàn)全面預(yù)算管理，預(yù)算由上級主管部門批復(fù)和施行。通過預(yù)算控制本錢費用支出，公司經(jīng)營管理中，工程支出類本錢來由上級部門監(jiān)視管理使用，相對標(biāo)準(zhǔn)，可壓縮性不強，由于公司規(guī)模的擴大，公司管理費用(主要包括高級管理人員及行政管理人員和部門的人工費用、辦公費用、車輛費用、物業(yè)房租費用、中介費用、公司宣傳費用等)增幅較大，2022年-2022年，公司管理費用分別為447萬，639萬，816萬，分別為2022年42.9%，2022年27.7%，因此有很大的改善空間。

(二)改進措施及對策

公司各年管理費用雖然都在預(yù)算控制范圍內(nèi)，但仍有很大的管理和控制空間。公司不斷增長的管理費用，既侵蝕公司利潤，造成浪費，還是公司松散管理的表現(xiàn)，不利于增強和積累公司實力。因此，建議公司采用PDCA法加強公司管理費用的管理和控制。

(三)詳細施行過程和方案

第一階段：方案階段，著重分析公司管理費用支出現(xiàn)狀，查找問題及原因。目前公司管理費用主要包括：人員工資社保及福利費用、交通費、通訊費、辦公用品采購費、網(wǎng)絡(luò)費用、車輛油費保險費、維修費、房屋租賃費、物業(yè)水電費、綠植租擺費、固定資產(chǎn)折舊費、低值易耗品攤銷費、中介費(審計評估費)、律師參謀費、宣傳資料展板印制費、網(wǎng)站維護費、業(yè)務(wù)招待費、差旅費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費、稅費等。1.劃分可考核費用和不可考核費用上述費用中可考核費用包括：交通費、通訊費、辦公用品采購費、網(wǎng)絡(luò)費用、車輛油費、維修費、低值易耗品攤銷費、宣傳資料展板印制費、業(yè)務(wù)招待費、差旅費、職工教育經(jīng)費。其發(fā)生多少可以由各部門控制。不可考核費用包括：人員工資社保及福利費用、網(wǎng)絡(luò)費用、保險費、房屋租賃費、物業(yè)水電費、綠植租擺費、固定資產(chǎn)折舊費、中介費(審計評估費)、律師參謀費、網(wǎng)站維護費、工會經(jīng)費、稅費等。上述費用不會因該部門努力或改革就能降低。費用劃分工作的意義在于，在今后編制下一年度全年預(yù)算時，財務(wù)部門不僅要匯總、權(quán)衡、編制公司預(yù)算，還要按費用性質(zhì)進展上述分類后，扣除不可考核費用，將可考核費用下到達各部門，由各部門進展控制。2.費用定額標(biāo)準(zhǔn)制定目前公司已制定了招待費、差旅費、職工教育經(jīng)費、辦公用品申領(lǐng)等管理方法和制度，根據(jù)這些費用的詳細情況制定了標(biāo)準(zhǔn)和要求。為配合PDCA管理方法的施行，公司應(yīng)當(dāng)繼續(xù)制定更加詳盡的各項費用管理方法，包括：常用辦公用品采購價格標(biāo)準(zhǔn)制定，車輛使用管理方法和交通費報銷管理方法，以及展板文印等管理方法，到達事事有標(biāo)準(zhǔn)，事事按標(biāo)準(zhǔn)，才能精細化管理以實現(xiàn)控制費用的目的。3.分析費用超出預(yù)算或超上年較多的原因有了明確的標(biāo)準(zhǔn)后，控制了費用次和量的發(fā)生，就可以很好地控制費用支出。財務(wù)部門在編制預(yù)算時，考慮各部門上報數(shù)據(jù)與方案數(shù)據(jù)的差異，分析其原因，減少誤差和不合理支出工程。此外，財務(wù)部門在按次和按量核定各部門各項費用時，應(yīng)當(dāng)考慮預(yù)算外事件的發(fā)生和應(yīng)急事項費用方案，即把握原那么，又靈敏掌握。4.根據(jù)分析結(jié)果，制定改進措施，最終確定方案財務(wù)部門在經(jīng)過上述分析和比對后，再次與業(yè)務(wù)部門進展溝通或召開預(yù)算會議，討論控制費用發(fā)生的方法和措施，最終達成一致，制定年度預(yù)算和費用方案。第二階段：方案執(zhí)行各部門負責(zé)人對部門費用執(zhí)行方案負責(zé)。財務(wù)部門將控制指標(biāo)分解落實到各個詳細執(zhí)行部門。各部門負責(zé)人將受領(lǐng)的部門方案指標(biāo)分解落實到部門各個詳細執(zhí)行的個人。在年度內(nèi)，各部門嚴格控制方案和標(biāo)準(zhǔn)。財務(wù)部門按照方案審核并報銷方案內(nèi)的費用。方案外費用需公司總經(jīng)理簽字確認前方可支付，否那么超出標(biāo)準(zhǔn)一律不予執(zhí)行。第三階段：檢查執(zhí)行結(jié)果考核和檢查方案年度完畢后，公司成立方案施行情況考核與檢查小組，對公司管理費用實際指標(biāo)與方案指標(biāo)進展比照檢查。制定考核打分制度，將考核構(gòu)造納入部門績效考核體系內(nèi)，建立獎優(yōu)罰劣制度從而給各部門費用管理帶來動力，有效地調(diào)動各部門控制管理費用的積極性。與此同時，考核檢查小組還應(yīng)當(dāng)深層次討論實際指標(biāo)與方案指標(biāo)差異的原因，通過詢問、調(diào)查、會議等手段，深挖隱藏在數(shù)據(jù)背后的緣由，分析打破控制線終究是費用標(biāo)準(zhǔn)制定問題，還是操作層面控制手段效能低問題，形成報告結(jié)論，指導(dǎo)下階段工作。第四階段：處置1.總結(jié)經(jīng)歷，穩(wěn)固成績在編制檢查記錄及問題分析報告的根底上，進一步總結(jié)管理費用控制方案編制和執(zhí)行過程中存在的問題和經(jīng)歷教訓(xùn)，召開會議，通過理論檢驗各項費用標(biāo)準(zhǔn)后，修正部分脫離實際、不符合公司現(xiàn)狀的各項費用標(biāo)準(zhǔn)。2.下期和下一期循環(huán)將本期方案制定和執(zhí)行過程中尚未解決或尚未明確的問題轉(zhuǎn)入下一年度預(yù)算和管理費用方案的編制過程中，開場下一年的方案、執(zhí)行和檢查。

(四)施行效果預(yù)期

公司通過2-3各PDCA的循環(huán)，管理層根本可以掌握管理費用發(fā)生的全過程和重要控制點，在制度不斷執(zhí)行和修訂中，探究公司管理費用的下限和標(biāo)準(zhǔn)值，最終實現(xiàn)精細化管理，節(jié)約本錢費用的目的。公司在執(zhí)行該方案后，能控制住管理費用大幅增長，最終到達積累實力的目的。同時通過方案施行，很好地進步公司管理才能和對公司各項經(jīng)營事項的管控才能，并使公司部門和員工強化管理和制度意識，懂規(guī)矩，守規(guī)